international taxation beps / pillar 1 / pillar 2, business models basis for taxation, international tax planning, tax compliance, tax treaties, transfer pricing & supply chains, ultimate beneficial ownership low databandwith publication high language proficiency None all None OECD, BEPS, Pillar One and Pillar Two, Pillar 1, Pillar 2, investment costs, multinationals, ETR framework, organisational structure, shift profits, low tax jurisdictions, tax rates, tax base, MNE, location of their profits, turnover, https://www.oecd.org/investment/the-impact-of-the-pillar-one-and-pillar-two-proposals-on-mne-s-investment-costs-b0876dcf-en.htm Ce document de travail présente le cadre analytique utilisé par le Secrétariat pour estimer les effets directs des propositions des premier et deuxième piliers sur les coûts d’investissement des entreprises multinationales. L’analyse s’appuie sur le cadre ETR standard et l’étend à deux égards importants. Premièrement, les ETR sont calculés pour un investissement réalisé par une entité appartenant à un groupe d’entreprises multinationales et tiennent compte de la possibilité que les EMN utilisent leur structure organisationnelle pour transférer des bénéfices vers des juridictions à faible imposition. Deuxièmement, le modèle intègre une version stylisée des dispositions fiscales introduites dans le cadre des premier et deuxième piliers. Les résultats, qui couvrent plus de 70 juridictions, tiennent compte des différences dans les assiettes et les taux d’imposition et sont calibrés empiriquement pour cartographier les activités des entreprises multinationales, c’est-à-dire la localisation de leurs bénéfices, de leur chiffre d’affaires et de leurs actifs ainsi que l’impact des propositions. Dans l’ensemble, les résultats suggèrent que les propositions des pilier un et deuxième pilier entraîneraient de modestes augmentations des RTE pondérés à l’échelle mondiale. This working paper presents the analytical framework used by the Secretariat to estimate the direct effects of the Pillar One and Pillar Two proposals on MNE’s investment costs. The analysis builds on the standard ETR framework and extends it in two important respects. First, ETRs are calculated for an investment performed by an entity belonging to an MNE group and account for the possibility that MNEs use their organisational structure to shift profits to low tax jurisdictions. Second, the model incorporates a stylised version of the tax provisions introduced under Pillar One and Pillar Two. The results, covering over 70 jurisdictions, account for differences in tax bases and rates, and are empirically calibrated to map MNE activities, i.e., the location of their profits, turnover and assets as well as the impact of the proposals. Overall, the results suggest that the Pillar One and Pillar Two proposals would lead to modest increases on global weighted ETRs.  fiscalité internationale beps / pilier 1 / pilier 2, base des modèles commerciaux pour la taxation, planification fiscale internationale, conformité fiscale, conventions fiscales, prix de transfert et chaînes d'approvisionnement, bénéficiaire effectif ultime publication None expert-fiscaliste confirmé maîtrise très avancée du vocabulaire de fiscaliste faible débit internet gratuit 1 heure None None all None OECD, BEPS, Pillar One and Pillar Two, Pillar 1, Pillar 2, investment costs, multinationals, ETR framework, organisational structure, shift profits, low tax jurisdictions, tax rates, tax base, MNE, location of their profits, turnover, https://www.oecd.org/investment/the-impact-of-the-pillar-one-and-pillar-two-proposals-on-mne-s-investment-costs-b0876dcf-en.htm

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1 heure / expert-fiscaliste confirmé / None

Date de Publication : 2020

gratuit

CONCEPTS DE BASE DES PRIX DE TRANSFERT

international taxation customs & excises, transfer pricing & supply chains high databandwidth course medium language proficiency None all None Introduction to transfer pricing, OECD, Transfer Pricing, Guidelines, Transfer pricing, methods, Customs, valuation https://www.oecd.org/ctp/transfer-pricing/wcoandoecddeveloponlinetransferpricingtraining.htm C’est seulement pour les fonctionnaires du fisc qui travaillent pour les autorités fiscales qui travaillent avec l’OCDE et vous avez besoin d’un courriel d’entreprise qui est le courriel de cette autorité fiscale. L’Organisation mondiale des douanes et l’OCDE ont mis au point un <a _istranslated="1" href="http://www.wcoomd.org/learning_customshome_customselearninghome_detailshome_detailstp.htm">module d’apprentissage en ligne</a> dans le domaine des prix de transfert, grâce à leur coopération continue pour partager les connaissances. Le module d’apprentissage en ligne est gratuit pour les délégués gouvernementaux des pays membres de l’OCDE ainsi que pour les participants des économies non membres de l’OCDE qui assistent aux événements de l’OCDE et vendu à des parties non gouvernementales. La plateforme en ligne vise à expliquer les enjeux et les problèmes des prix de transfert d’un point de vue fiscal et douanier, à travers un mélange d’explications théoriques et d’études de cas pratiques et concrètes basées sur des réalités commerciales. Le module d’apprentissage en ligne sur les prix de transfert a été lancé en 2007.Le programme a été choisi pour apporter une réponse adaptée aux besoins de formation des administrations, ainsi qu’à ceux qui souhaitent disposer d’un cadre solide pour traiter correctement les prix de transfert. Le module d’apprentissage en ligne contient : <ul> <li _msthash="60521" _msttexthash="914498">Introduction aux prix de transfert</li> <li _msthash="60522" _msttexthash="4544748">Principes de l’OCDE applicables en matière de prix de transfert</li> <li _msthash="60523" _msttexthash="678795">Méthodes de prix de transfert</li> <li _msthash="60524" _msttexthash="1953744">Évaluation en douane et prix de transfert - comparaison</li> </ul> Le cours dure environ 6 heures. De plus, la flexibilité du système d’apprentissage en ligne permet de mettre à jour les sujets abordés en temps réel. L’OMD et l’OCDE réexamineront constamment le contenu du programme afin de garantir la pertinence à long terme de la formation. It is only for tax officials that work for taxing authorities that work with the OECD and you need corporate email that is the email of that revenue authority.   The World Customs Organization and the OECD have developed an <a href="http://www.wcoomd.org/learning_customshome_customselearninghome_detailshome_detailstp.htm">e-learning module</a> in the field of transfer pricing, as a result of their ongoing co-operation to share knowledge.   The e-learning module is free of charge for government delegates in OECD member countries as well as participants from non-OECD economies attending OECD events, and sold to non-governmental parties. The online platform aims to explain the stakes and problems of transfer pricing from a both tax and customs perspective, through a mixture of theoretical explanations and practical and concrete case studies based on commercial realities.   The transfer pricing e-learning module was launched in 2007.The programme was chosen to provide a response tailored to the administrations’ training needs, and also to those who are interested in getting a solid framework for properly dealing with transfer pricing.   The e-learning module contains: <ul> <li>Introduction to transfer pricing</li> <li>OECD Transfer Pricing Guidelines</li> <li>Transfer pricing methods</li> <li>Customs valuation and transfer pricing - a comparison</li> </ul>   The course lasts approximately 6 hours.   In addition, the flexibility of the e-learning system means that updates to the topics covered can be made in real time. Both the WCO and OECD will constantly review the programme content to guarantee the long-term relevance of the training. fiscalité internationale douanes et accises, prix de transfert et chaînes d'approvisionnement cours None expert-fiscaliste confirmé maîtrise moyenne du vocabulaire de fiscaliste débit elévé d internet gratuit None None None all None Introduction to transfer pricing, OECD, Transfer Pricing, Guidelines, Transfer pricing, methods, Customs, valuation https://www.oecd.org/ctp/transfer-pricing/wcoandoecddeveloponlinetransferpricingtraining.htm

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None / expert-fiscaliste confirmé / None

Date de Publication : 2007

gratuit

BEPS : NORMES MINIMALES

international taxation beps / pillar 1 / pillar 2, foreign direct investment, international tax planning, tax administration / management / it, tax avoidance / evasion / crime & illicit flows of funds, tax compliance, tax treaties, taxation in the digital economy, transfer pricing & supply chains high databandwidth course medium language proficiency None all None Harmful Tax Practices, Preventing, abuse of tax treaties, Transfer Pricing, documentation, CBCR, Dispute Resolution, https://www.tax-platform.org/e-learning C’est seulement pour les fonctionnaires du fisc qui travaillent pour les autorités fiscales qui travaillent avec l’OCDE et vous avez besoin d’un courriel d’entreprise qui est le courriel de cette autorité fiscale. Ce cours présente une vue d’ensemble du projet BEPS, ainsi que les quatre normes minimales: Action 5 (Pratiques fiscales dommageables), Action 6 (Prévention de l’abus des conventions fiscales), Action 13 (Documentation TP, avec un accent sur CbCr) et Action 14 (Règlement des différends). It is only for tax officials that work for taxing authorities that work with the OECD and you need corporate email that is the email of that revenue authority. This course presents an overview of the BEPS project, as well as the four minimum standards: Action 5 (Harmful Tax Practices), Action 6 (Preventing the abuse of tax treaties), Action 13 (TP documentation, with a focus on CbCr) and Action 14 (Dispute Resolution). fiscalité internationale beps / pilier 1 / pilier 2, investissement direct étranger, planification fiscale internationale, administration fiscale / management / tic, fraude fiscale / évasion fiscale / délits fiscaux et flux financiers illicites, conformité fiscale, conventions fiscales, la fiscalité dans l'économie numérique, prix de transfert et chaînes d'approvisionnement cours tous expert-fiscaliste confirmé maîtrise moyenne du vocabulaire de fiscaliste débit elévé d internet gratuit 1 heure None None all None Harmful Tax Practices, Preventing, abuse of tax treaties, Transfer Pricing, documentation, CBCR, Dispute Resolution, https://www.tax-platform.org/e-learning

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1 heure / expert-fiscaliste confirmé / tous

gratuit

BEPS ACTIONS 2, 3, 4 ET 12 : HYBRIDES, INTÉRÊTS ET CFCS

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gratuit

Infrastructure de qualité et commerce

international taxation business models basis for taxation, foreign direct investment, tax administration / management / it low databandwith course medium language proficiency None all None Trade, supply-side, supply chain, infrastructure, international markets, UNIDO, Quality Infrastructure and Trade, sustainable, industrial, development, QIS, https://hub.unido.org/quality-infrastructure-training Le commerce est reconnu depuis longtemps comme un moteur potentiel de croissance et de création de richesses. De nombreux pays continuent de se heurter à des contraintes en matière de capacité du côté de l’offre et d’infrastructures liées au commerce, ce qui peut entraver leur compétitivité sur les marchés internationaux. Fondée sur une analyse solide des défis et des possibilités commerciales, la formation « Infrastructure de qualité et commerce de l’ONUDI » est conçue pour encourager le développement du commerce tout au long des chaînes de valeur. La formation vise à promouvoir le développement systémique d’infrastructures de qualité basées sur les besoins du marché et favorisant un développement industriel inclusif et durable. Trade has long been recognized as a potential engine for growth and wealth creation. Many countries continue to face supply-side capacity and trade related infrastructure constraints which can inhibit their ability to compete on international markets. Based on a solid analysis of trade challenges and opportunities, the “UNIDO Quality Infrastructure and Trade" training is designed for encouraging trade development along value chains. The training seeks to promote systemic quality infrastructure development that is based on market needs and promotes inclusive and sustainable industrial development. fiscalité internationale base des modèles commerciaux pour la taxation, investissement direct étranger, administration fiscale / management / tic cours tous débutant maîtrise moyenne du vocabulaire de fiscaliste faible débit internet gratuit 2 semaines None None all None Trade, supply-side, supply chain, infrastructure, international markets, UNIDO, Quality Infrastructure and Trade, sustainable, industrial, development, QIS, https://hub.unido.org/quality-infrastructure-training

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2 semaines / débutant / tous

gratuit

Un ensemble de matrices pour cartographier la localisation des bénéfices et de l'activité économique des entreprises multinationales

international taxation wealth taxes low databandwith publication high language proficiency None all None multinational enterprises, MNEs, jurisdiction, MNCs, Tax Planning, Cross Boarder, Transfer Pricing, https://www.oecd-ilibrary.org/taxation/a-set-of-matrices-to-map-the-location-of-profit-and-economic-activity-of-multinational-enterprises_4ec98acc-en Ce document décrit la méthodologie et les sources de données utilisées pour construire un ensemble de matrices cartographiant l’emplacement des bénéfices et de l’activité économique des entreprises multinationales (EMN) dans les différentes juridictions. Ces matrices ont été conçues à l’origine dans le but d’évaluer l’effet des propositions de réforme des arrangements internationaux en matière d’impôt sur les sociétés examinées par le Cadre inclusif OCDE/G20 sur l’érosion de la base d’imposition et le transfert de bénéfices (BEPS). Ils pourraient également servir à d’autres fins analytiques à l’avenir. L’ensemble se compose d’une matrice de bénéfices et de trois matrices axées sur les indicateurs de l’activité économique (chiffre d’affaires, actifs corporels et masse salariale). Chaque matrice contient des données couvrant plus de 200 juridictions (lignes de matrice) et réparties entre plus de 200 juridictions de la société mère ultime des entreprises multinationales (colonnes de la matrice), en se concentrant principalement sur l’année 2016. Les matrices combinent des données provenant de diverses sources dans un cadre cohérent, y compris les nouvelles données agrégées des rapports pays par pays (CbCR), la base de données ORBIS et la base de données analytique AMNE de l’OCDE. Les lacunes dans les données sont comblées à l’aide d’extrapolations fondées sur des données macroéconomiques, y compris au moyen d’une procédure sophistiquée d’extrapolation des bénéfices sur la base des données sur les investissements directs étrangers (IDE). Une analyse comparative approfondie a été entreprise pour assurer l’uniformité entre les sources de données et les extrapolations utilisées dans les matrices. This paper describes the methodology and data sources used to build a set of matrices mapping the location of profit and economic activity of multinational enterprises (MNEs) across jurisdictions. These matrices were originally designed for the purpose of assessing the effect of proposals for the reform of international corporate tax arrangements under consideration by the OECD/G20 Inclusive Framework on Base Erosion and Profit Shifting (BEPS). They could also serve other analytical purposes in the future. The set consists of a profit matrix and three matrices focusing on indicators of economic activity (turnover, tangible assets and payroll). Each matrix contains data spanning more than 200 jurisdictions (matrix rows) and broken down across more than 200 jurisdictions of MNE ultimate parent (matrix columns), focusing primarily on year 2016. The matrices combine data from a range of sources in a consistent framework, including newly available aggregated Country-by-Country Report (CbCR) data, the ORBIS database, and the OECD Analytical AMNE database. Gaps in data are filled using extrapolations based on macroeconomic data, including via a sophisticated procedure to extrapolate profit based on foreign direct investment (FDI) data. Extensive benchmarking has been undertaken to ensure consistency across the data sources and extrapolations used in the matrices. fiscalité internationale impôts sur la fortune publication tous expert-fiscaliste confirmé maîtrise très avancée du vocabulaire de fiscaliste faible débit internet gratuit 1/2 journée None None all None multinational enterprises, MNEs, jurisdiction, MNCs, Tax Planning, Cross Boarder, Transfer Pricing, https://www.oecd-ilibrary.org/taxation/a-set-of-matrices-to-map-the-location-of-profit-and-economic-activity-of-multinational-enterprises_4ec98acc-en

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1/2 journée / expert-fiscaliste confirmé / tous

Date de Publication : 2020

gratuit

Fiscalité des entreprises et investissement des entreprises multinationales

international taxation beps / pillar 1 / pillar 2, international tax planning, tax administration / management / it, tax avoidance / evasion / crime & illicit flows of funds, tax compliance, tax treaties, transfer pricing & supply chains low databandwith publication high language proficiency None all all multinational enterprises, MNEs, jurisdiction, MNCs, Tax Planning, Cross Boarder, Transfer Pricing, OECD, OCDE, MNCs, multinationals, Holdings, group, https://www.oecd-ilibrary.org/taxation/corporate-taxation-and-investment-of-multinational-firms_9c6f9f2e-en Cet article examine l’effet de l’impôt sur les sociétés sur l’investissement des entreprises multinationales (EMN) et détermine si cet effet diffère d’un groupe d’entreprises multinationales à l’autre en fonction de leur taux de rentabilité. L’analyse au niveau de l’entreprise menée auprès d’un panel d’entités multinationales à l’échelle du pays confirme la conclusion antérieure selon laquelle l’investissement des entreprises multinationales dans une juridiction est affecté négativement par les augmentations effectives du taux d’imposition des sociétés dans cette juridiction. L’analyse suggère également que la sensibilité fiscale des investissements des entreprises multinationales diffère d’une entité appartenant à différents groupes d’entreprises multinationales, avec une relation en forme de U entre la sensibilité fiscale et la rentabilité des groupes d’entreprises multinationales. Les entités appartenant à des groupes ayant une rentabilité négative ou des taux de rentabilité relativement élevés se révèlent relativement moins sensibles que celles appartenant à des groupes ayant des taux de rentabilité plus faibles mais positifs. Par exemple, la sensibilité fiscale estimée des entreprises des groupes d’entreprises multinationales dont le taux de rentabilité est supérieur à 10 % représente près de la moitié de la sensibilité d’une entreprise d’un groupe d’entreprises multinationales dont le taux de rentabilité se situe entre 0 % et 10 %. Cela a des implications en ce qui concerne les propositions de réforme fiscale actuellement examinées par le Cadre inclusif OCDE/G20 sur l’érosion de la base d’imposition et le transfert de bénéfices, car cela donne à penser que les groupes d’entreprises multinationales très rentables, qui sont plus susceptibles d’être touchés par les propositions, peuvent être moins sensibles aux impôts dans leur comportement d’investissement que les multinationales typiques. This paper explores the effect of corporate taxes on the investment of multinational enterprises (MNEs), and whether this effect differs across MNE groups depending on their profitability rate. Firm-level analysis conducted on a cross-country panel of MNE entities confirms the earlier finding that MNE investment in a jurisdiction is negatively affected by effective corporate tax rate increases in that jurisdiction. The analysis also suggests that the tax sensitivity of MNE investment differs across entities belonging to different MNE groups, with a U-shape relationship between tax sensitivity and MNE group profitability. Entities belonging to groups with negative profitability or relatively high profitability rates are found to be relatively less sensitive than those belonging to groups with lower but positive profitability rates. For example, the estimated tax sensitivity of firms in MNE groups with a profitability rate above 10% is found to be nearly half the sensitivity of a firm in an MNE group with a profitability rate between 0% and 10%. This has implications with regard to the tax reform proposals currently under discussion by the OECD/G20 Inclusive Framework on BEPS, as this suggests that highly profitable MNE groups, which are more likely to be impacted by the proposals, may be less sensitive to taxes in their investment behaviour than the typical MNE. fiscalité internationale beps / pilier 1 / pilier 2, planification fiscale internationale, administration fiscale / management / tic, fraude fiscale / évasion fiscale / délits fiscaux et flux financiers illicites, conformité fiscale, conventions fiscales, prix de transfert et chaînes d'approvisionnement publication tous expert-fiscaliste confirmé maîtrise très avancée du vocabulaire de fiscaliste faible débit internet gratuit 1 heure None all all all multinational enterprises, MNEs, jurisdiction, MNCs, Tax Planning, Cross Boarder, Transfer Pricing, OECD, OCDE, MNCs, multinationals, Holdings, group, https://www.oecd-ilibrary.org/taxation/corporate-taxation-and-investment-of-multinational-firms_9c6f9f2e-en

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1 heure / expert-fiscaliste confirmé / tous

Date de Publication : 2020

gratuit

Base de données fiscale CBT

international taxation direct taxes / corporate tax (large businesses), international tax planning, tax administration / management / it, tax compliance medium databandwith database low language proficiency None all None tax rates, Argentina, Australia, Austria, Belgium, Brazil, Canada, Chile, China, Czech Republic, Denmark, Estonia, Finland, France, Germany, Greece, Hungary, Iceland, India, Indonesia, Ireland, Israel, Italy, Japan, South Korea, Luxembourg, Mexico, Netherlands, New Zealand, Norway, Poland, Portugal, Russia, Saudi Arabia, Slovak Republic, Slovenia, South Africa, Spain Sweden, Switzerland, Turkey, United Kingdom, United States,Bulgaria, Bosnia and Herzegovina, Croatia, Romania, Serbia, Ukraine, https://oxfordtax.sbs.ox.ac.uk/cbt-tax-database Cette introduction décrit brièvement les données sur les régimes d’impôt sur le revenu des sociétés qui ont été recueillies par le Centre for Business Taxation de l’Université d’Oxford et qui sont maintenant disponibles sur ce site. Il fournit des informations détaillées sur toutes les variables disponibles, le pays et l’année de couverture. Étant donné que l’élaboration de la base de données est un travail continu, d’autres renseignements seront disponibles au fil du temps. La présente note fait référence à l’état de la base de données en janvier 2017. Les informations contenues dans cette base de données pour les années 2002 à 2012 ont été utilisées dans le <a _istranslated="1" href="https://oxfordtax.sbs.ox.ac.uk/files/cbt-tax-ranking-2012pdf">classement 2012 de la CBT sur l’impôt sur les sociétés</a>. La base de données comprend des variables de données brutes telles que les taux d’imposition des sociétés, certains aspects de la définition juridique de l’assiette de l’impôt sur les sociétés (taux et types d’amortissement) et les méthodes d’évaluation des stocks. Il comprend également des mesures des TETRE et des TEMI utilisées dans le classement 2012 de la CBT sur l’impôt des sociétés. La base de données couvre les pays du G20 et de l’OCDE sur la période 1983-2017 (dans certains cas 1979-2017) comme indiqué ci-dessous. La base de données de la TCC s’appuie sur une base de données existante qui a été créée en 2006 en tant que base de données multipays et développée au fil des ans par divers chercheurs du Centre et auparavant à l’Institute for Fiscal Studies. La version originale utilise diverses sources telles que la base de données fiscales de l’OCDE, l’IBFD (Bureau international de documentation fiscale), la base de données fiscales mondiale de l’Université du Michigan, KPMG et E&Y et couvrait principalement les pays de l’OCDE. Les données actuellement contenues dans la base de données proviennent de diverses sources, principalement de : <ul> <li _msthash="60260" _msttexthash="7003516">Le Guide mondial de l’impôt sur les sociétés publié par E&Y; Années disponibles : 2002-2017</li> <li _msthash="60261" _msttexthash="26845884">Les données pour 2011 - 2017 proviennent principalement de la plate-forme de recherche fiscale en ligne de l’IBFD où ils fournissent des enquêtes par pays très détaillées</li> <li _msthash="60262" _msttexthash="32117020">Les données des pays du G20 ont été mises à jour pour être conformes au « Global Corporate Tax Handbook » (années 2007 - 2010) et au « European Tax Handbook » (années 1990 - 2010) de l’IBFD.</li> <li _msthash="60263" _msttexthash="5201872">Rapport intermédiaire ZEW 2011, « Effective Tax levels using Devereux/Griffith methodology »</li> <li _msthash="60264" _msttexthash="5607069">Deloitte Tax Highlights and International Tax and Business Guide; Années de disponibilité: 2009, 2010</li> <li _msthash="60265" _msttexthash="5509309">Enquête sur les taux d’imposition de KPMG; Années disponibles: 1998 - 2009</li> <li _msthash="60266" _msttexthash="1724385">Guide fiscal mondial PKF; Années disponibles : 2007 - 2009</li> </ul> Nous mettons à jour la base de données chaque année pour la rendre cohérente avec les informations disponibles les plus récentes. Nous veillons à ce que toutes les informations incluses dans la base de données s’appliquent au 1er janvier de l’année donnée. Par conséquent, si l’année d’imposition est différente de l’année civile, les réformes introduites au cours d’une année d’imposition donnée qui ont commencé après le 1er janvier n’apparaîtront dans les données que l’année suivante. Cette brève description est organisée comme suit: la section 2 énumère tous les pays couverts par l’échantillon, la section 3 explique plus en détail les caractéristiques de chacune des variables et leur composition. La section 4 explique comment obtenir les données de la base de données et qui contacter en cas de questions. This introduction briefly describes the data on corporate income tax systems that has been collected by the Oxford University Centre for Business Taxation and is now available on this site. It provides a detailed information on all the variables available, the country and year coverage. Since the development of the database is an ongoing work, more information will become available over time. This note refers to the state of the database as of January 2017. The information in this database for the years 2002 – 2012 has been used in the <a href="https://oxfordtax.sbs.ox.ac.uk/files/cbt-tax-ranking-2012pdf">CBT Corporate Tax Ranking 2012</a>. The database includes raw data variables such as corporate tax rates, aspects of the legal definition of the corporate tax base (depreciation rates and types), and inventory valuation methods. It also includes measures of EATRs and EMTRs as used in the CBT Corporate Tax Ranking 2012. The database covers G20 and OECD countries over the period 1983 – 2017 (in some case 1979 – 2017) as specified below. The CBT database builds on an existing database which has been created in 2006 as a multi-country database and developed over the years by various Research Fellows at the Centre, and earlier at the Institute for Fiscal Studies. The original version uses various sources such as OECD Tax Database, IBFD (International Bureau of Fiscal Documentation), World Tax Database from the University of Michigan, KPMG and E&Y and covered mainly OECD countries. The data currently in the database comes from various sources, mainly from: <ul> <li>The Worldwide Corporate Tax Guide published by E&Y; years available: 2002-2017</li> <li>Data for 2011 - 2017 comes mainly from the online IBFD Tax Research Platform where they provide very detailed Country Surveys</li> <li>G20 countries data has been updated to be consistent with IBFD "Global corporate tax handbook" (years 2007 - 2010) and "European tax handbook" (years 1990 - 2010)</li> <li>ZEW Intermediate Report 2011, “Effective Tax levels using Devereux/Griffith methodology”</li> <li>Deloitte Tax Highlights and International Tax and Business Guide; years available: 2009, 2010</li> <li>KPMG Tax Rate Survey; years available: 1998 - 2009</li> <li>PKF Worldwide Tax Guide; years available: 2007 - 2009</li> </ul> We update the database each year to make it consistent with the most recently available information. We aim to make sure that the all the information included in the database applies in 1 January of the given year. Therefore if the tax year is different than calendar year, any reforms introduced in a given tax year that started after 1 January will not appear in the data until the following year. This brief description is organized as follows: section 2 lists all the countries covered in the sample, section 3 explains in more detail the features of each of the variables and what they comprise of. Section 4 explains how to obtain the data from the database and who to contact in case of any queries. fiscalité internationale impôts directs / impôt sur les sociétés (grandes entreprises), planification fiscale internationale, administration fiscale / management / tic, conformité fiscale banque de données tous expert-fiscaliste confirmé faible maîtrise du vocabulaire de fiscaliste débit moyen d internet gratuit 1 heure None None all None tax rates, Argentina, Australia, Austria, Belgium, Brazil, Canada, Chile, China, Czech Republic, Denmark, Estonia, Finland, France, Germany, Greece, Hungary, Iceland, India, Indonesia, Ireland, Israel, Italy, Japan, South Korea, Luxembourg, Mexico, Netherlands, New Zealand, Norway, Poland, Portugal, Russia, Saudi Arabia, Slovak Republic, Slovenia, South Africa, Spain Sweden, Switzerland, Turkey, United Kingdom, United States,Bulgaria, Bosnia and Herzegovina, Croatia, Romania, Serbia, Ukraine, https://oxfordtax.sbs.ox.ac.uk/cbt-tax-database

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Date de Publication : 2017

gratuit

Fiscalité des sociétés - Uni of Illinois / Coursera

international taxation direct taxes / corporate tax (large businesses), international tax planning medium databandwith course high language proficiency None all None United States, Federal Tax, U.S. federal income taxation, corporations, shareholders, Treasury Regulations, judicial opinions, governing corporate formation, https://www.coursera.org/learn/taxation-business-entities-part-1 Ce cours fournit une introduction à l’impôt fédéral américain sur le revenu des sociétés et de leurs actionnaires. Le cours se concentre sur les dispositions pertinentes du sous-chapitre C de l’Internal Revenue Code, ainsi que sur les règlements du Trésor et les avis judiciaires connexes, régissant la formation, les opérations, les distributions et la liquidation des sociétés. Les problèmes pratiques d’étude en classe facilitent l’auto-découverte de connaissances fiscales techniques ainsi que le développement d’une variété de compétences et d’attitudes professionnelles. This course provides an introduction to the U.S. federal income taxation of corporations and their shareholders. The course focuses on the relevant provisions of Subchapter C of the Internal Revenue Code, as well as related Treasury Regulations and judicial opinions, governing corporate formation, operations, distributions, and liquidation. Practical in-class study problems facilitate self-discovery of technical tax knowledge along with the development of a variety of professional skills and attitudes. fiscalité internationale impôts directs / impôt sur les sociétés (grandes entreprises), planification fiscale internationale cours ameriques fiscaliste junior/sénior maîtrise très avancée du vocabulaire de fiscaliste débit moyen d internet gratuit 1 semaine None None all None United States, Federal Tax, U.S. federal income taxation, corporations, shareholders, Treasury Regulations, judicial opinions, governing corporate formation, https://www.coursera.org/learn/taxation-business-entities-part-1

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1 semaine / fiscaliste junior/sénior / ameriques

gratuit

Fiscalité des entités intermédiaires - Uni of Illinois/Coursera

international taxation direct taxes / corporate tax (large businesses), international tax planning, tax administration / management / it, tax compliance medium databandwith course high language proficiency None all None United States, U.S., America, Federal Taxation, Individuals, Businesses. https://www.coursera.org/learn/taxation-business-entities-part-2 Ce cours fournit une introduction à l’impôt fédéral américain sur le revenu des entités commerciales intermédiaires, y compris les sociétés du sous-chapitre S, les partenariats et les sociétés à responsabilité limitée. Le cours se concentre sur les dispositions pertinentes des sous-chapitres S et K de l’Internal Revenue Code, ainsi que sur les règlements du Trésor et les avis judiciaires connexes, régissant la formation, le fonctionnement et la dissolution des entités intermédiaires. Les problèmes pratiques d’étude en classe facilitent l’auto-découverte de connaissances fiscales techniques ainsi que le développement d’une variété de compétences et d’attitudes professionnelles This course provides an introduction to the U.S. federal income taxation of pass-through business entities, including Subchapter S corporations, partnerships, and limited liability companies. The course focuses on the relevant provisions of Subchapters S and K of the Internal Revenue Code, as well as related Treasury Regulations and judicial opinions, governing the formation, operation, and termination of pass-through entities. Practical in-class study problems facilitate self-discovery of technical tax knowledge along with the development of a variety of professional skills and attitudes fiscalité internationale impôts directs / impôt sur les sociétés (grandes entreprises), planification fiscale internationale, administration fiscale / management / tic, conformité fiscale cours tous fiscaliste junior/sénior maîtrise très avancée du vocabulaire de fiscaliste débit moyen d internet gratuit 1 semaine None None all None United States, U.S., America, Federal Taxation, Individuals, Businesses. https://www.coursera.org/learn/taxation-business-entities-part-2

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1 semaine / fiscaliste junior/sénior / tous

gratuit

Faire des affaires en Europe – Lund Uni/Coursera

international taxation business models basis for taxation medium databandwith course high language proficiency None all west europe European Business Law, EU, European Union, Doing Business in EU, Business Law, Corporate Law, https://www.coursera.org/learn/eu-law-doing-business Ce cours de six semaines intitulé Doing Business in Europe est le deuxième d’une série de trois explorant certains des principaux aspects commerciaux du droit de l’Union européenne. En plus de fournir aux apprenants une base de connaissances solide des lois et réglementations européennes pertinentes pour la création et la gestion d’une entreprise au sein de l’Union européenne, le cours explore également les considérations commerciales dans une perspective plus large en incluant des contributions de praticiens du droit de premier plan dans le domaine. Plus spécifiquement, le cours aborde les considérations stratégiques et financières dans le droit des sociétés, ainsi que les questions de droit du travail telles que la restructuration des entreprises, les conditions de travail et la gestion des situations de crise. Le cours examine également d’autres domaines juridiques tels que le droit fiscal, le droit de l’environnement et le droit international privé, et comment ils sont liés à faire des affaires en Europe. This six-week course titled Doing Business in Europe is the second in a series of three exploring some of the main business aspects of European Union law. Besides providing learners with a sound knowledge base of European laws and regulations relevant to establishing and managing a company within the European Union, the course also explores business considerations within a broader perspective by including inputs from leading law practitioners in the field. More specifically, the course discusses strategic and financial considerations within Company law, as well as Labour law issues such as restructuring enterprises, working conditions and handling crises situations. The course also examines other legal areas such as Tax law, Environmental law and Private International law, and how they tie in to doing business in Europe. fiscalité internationale base des modèles commerciaux pour la taxation cours europe fiscaliste junior/sénior maîtrise très avancée du vocabulaire de fiscaliste débit moyen d internet gratuit 2 jours None west europe all west europe European Business Law, EU, European Union, Doing Business in EU, Business Law, Corporate Law, https://www.coursera.org/learn/eu-law-doing-business

Organisé par :

None / débutant / ameriques

Date de Publication : 2023

coûteux

Concepts de base de la fiscalité internationale

international taxation business models basis for taxation, customs & excises, direct taxes / corporate tax (large businesses), indirect tax (vat gst & others), international tax planning, tax treaties low databandwith publication medium language proficiency None all None tax treatment, resident, residency, foreign capital income, foreign income, nonresident, non-resident, capital income, exports and imports duties, tax planning, indirect taxes https://papers.ssrn.com/sol3/papers.cfm?abstract_id=471524 La libre circulation des marchandises et des capitaux à travers les frontières nationales a des implications importantes pour la fiscalité directe et indirecte. Le document traite des questions suivantes : a) Les incidences des différences de traitement entre les revenus du capital des résidents originaires de l’étranger et les revenus du capital des non-résidents originaires du pays; b) Les incidences des différents traitements des exportations et des importations dans le cadre du système de la fiscalité indirecte (TVA); c) Quelle est la structure fiscale internationale économiquement efficiente? Free movements of goods and capital across national borders have important implications for both direct and indirect taxation. The paper discusses the following issues: (a) The implications of different treatments of resident capital income originating abroad and nonresident capital income originating at home; (b) The implications of different treatments of exports and imports under the indirect tax system (VAT); (c) What is the economically efficient international tax structure. fiscalité internationale base des modèles commerciaux pour la taxation, douanes et accises, impôts directs / impôt sur les sociétés (grandes entreprises), impôt indirect (tva tps et autres), planification fiscale internationale, conventions fiscales publication europe débutant maîtrise très avancée du vocabulaire de fiscaliste débit moyen d internet coûteux None None None all None tax treatment, resident, residency, foreign capital income, foreign income, nonresident, non-resident, capital income, exports and imports duties, tax planning, indirect taxes https://papers.ssrn.com/sol3/papers.cfm?abstract_id=471524

Organisé par :

None / débutant / europe

Date de Publication : 2006

gratuit

Les conventions fiscales comme matière noire

Organisé par :

1/2 journée / débutant / tous

Date de Publication : 2019

coûteux

Principes de la fiscalité des entreprises internationales

international taxation , international tax planning, tax administration / management / it, tax audit, tax avoidance / evasion / crime & illicit flows of funds, tax compliance, tax treaties high databandwidth course medium language proficiency None all None Introduction to international taxation, Residence, residency, permanent establishments, Cross-border business activities, Attribution of profits, allocation of profits, Dividends, interest, royalties and fees for technical services, anti-abuse provisions, dividends, interest, royalties, fees for technical services, Capital gains, Double tax relief, principal purpose test https://www.ibfd.org/shop/training/principles-international-business-taxation <h5 _msthash="59648" _msttexthash="219265046">Si vous cherchez une bonne base pour commencer votre carrière dans la fiscalité des entreprises internationales, vous avez atteint le bon endroit. Ce cours fournira les connaissances essentielles et le réseau dont vous avez besoin pour accomplir plus dans le domaine de la fiscalité internationale des entreprises en seulement trois mois. Nous vous aidons à apprendre les concepts d’une manière limitée dans le temps mais à votre rythme, avec des opportunités d’interagir en direct avec les participants et nos experts.</h5> <h2 _msthash="59649" _msttexthash="95485">Aperçu</h2> Conçu de manière technologique avancée pour fournir aux participants tous les aspects essentiels de la fiscalité internationale des entreprises, ce cours est une combinaison d’apprentissage basé sur des modules et de sessions en direct, accompagnées de la discussion d’études de cas pertinentes. Les premiers modules sont consacrés aux concepts fondamentaux pertinents à l’interprétation et à l’application des conventions fiscales. Cette introduction fournit aux participants les outils conceptuels nécessaires pour saisir pleinement les questions abordées plus loin dans le cours, telles que les activités commerciales transfrontalières et l’attribution des bénéfices des établissements stables. D’autres modules donnent un aperçu des dividendes, des intérêts, des redevances et des honoraires pour les services techniques, des dispositions anti-abus sur les dividendes, les intérêts, les redevances et les frais pour les services techniques et le critère de l’objectif principal. <h2 _msthash="59653" _msttexthash="2406118">Objectifs d’apprentissage</h2> Après avoir terminé ce cours, vous serez en mesure de: <ul> <li _msthash="59655" _msttexthash="4118023">Identifier les problèmes potentiels liés aux transactions transfrontalières</li> <li _msthash="59656" _msttexthash="2560896">Définir les dispositions des conventions de double imposition</li> <li _msthash="59657" _msttexthash="3102866">Décrire les conséquences des conventions fiscales dans des cas réels</li> <li _msthash="59658" _msttexthash="8343738">Expliquer le fonctionnement et l’impact des conventions fiscales pour les entreprises</li> <li _msthash="59659" _msttexthash="6501092">Discuter des questions fiscales internationales en toute confiance avec toutes les parties concernées</li> <li _msthash="59660" _msttexthash="4103723">Démontrer une connaissance adéquate des questions de fiscalité internationale</li> </ul> <h2 _msthash="59661" _msttexthash="459641">Qui devrait participer</h2> Le cours convient aux praticiens des cabinets de conseil fiscal, aux fiscalistes du commerce et d’autres industries, aux fonctionnaires gouvernementaux qui rencontrent régulièrement des problèmes liés à la fiscalité transfrontalière et à toute personne souhaitant approfondir ou développer une compréhension globale des principes de fiscalité internationale. <h2 _msthash="59663" _msttexthash="290823">Mode de livraison</h2> En ligne avec du contenu en direct et préenregistré. Les sessions en direct (participation facultative) seront enregistrées. En se joignant aux sessions en direct, les participants donnent leur consentement pour que l’enregistrement se poursuive. <h2 _msthash="59666" _msttexthash="1896687">Domaine d’études</h2> Fiscalité – conventions fiscales, résidence, établissements stables, prix de transfert, double imposition et bien plus encore <h2 _msthash="59668" _msttexthash="486057">Conditions préalables</h2> Il s’agit d’un cours d’introduction. On s’attend à ce que les participants aient une connaissance de base du régime fiscal national d’au moins un pays, en particulier de l’imposition des revenus étrangers provenant de sociétés résidentes et des revenus de source nationale reçus par des sociétés non résidentes. De plus, il serait utile d’avoir une compréhension de base de la fonction des conventions de double imposition, mais le cours se déroulera en partant du principe que les participants au cours sont nouveaux dans le traitement des conventions fiscales. <h2 _msthash="59670" _msttexthash="281229">À propos du cours</h2> Ce cours en ligne de 3 mois contient 9 modules qui contiennent en outre des sous-modules pour couvrir les sujets en détail. Il y aura deux sessions en direct avec les experts, ainsi que des quiz de révision et des évaluations finales entre le cours et à la fin. Leçons audiovisuelles: 10 heures Sessions en direct* - il y aura 2 sessions en direct de 1 heure chacune pendant toute la durée du cours. Ces séances comprendront une discussion sur les réponses aux études de cas et d’autres questions des participants. Veuillez consulter le calendrier pour connaître les dates des quiz de révision, des évaluations finales et des sessions en direct <a _istranslated="1" href="https://www.ibfd.org/sites/default/files/2022-05/PIBT%20Course%20Info.pdf" target="_blank">ici</a>. * Les séances en direct auront lieu lorsqu’il y aura au moins 10 participants. Important: Les participants seront invités à indiquer leur disponibilité au début du cours pour les sessions en direct. L’accès au cours est accordé pour une période de 12 semaines, à compter de la date de début du cours. <h2 _msthash="59674" _msttexthash="1010776">Formation professionnelle continue</h2> <h5>If you are looking for a good base to start your career in international business tax, you have reached the right place. This course will provide the essential knowledge and the network you need to achieve more in the field of international business taxation in just three months. We help you learn the concepts in a time bound yet self-paced manner, with opportunities to interact live with the participants and our experts.</h5> <h2>Overview</h2> Designed in a technological advanced manner to provide participants with all the essential aspects of international business taxation, this course is a combination of module-based learning and live sessions, accompanied by the discussion of relevant case studies. The first modules are dedicated to the fundamental concepts relevant to the interpretation and application of tax treaties. This introduction provides participants with the conceptual tools to fully grasp issues discussed later on in the course, such as cross-border business activities and the attribution of profits of permanent establishments. Other modules provide an overview of dividends, interest, royalties and fees for technical services, anti-abuse provisions on dividends, interest, royalties & fees for technical services and, the principal purpose test. <h2>Learning objectives</h2> After completing this course you will be able to: <ul> <li>Identify potential issues relating to cross border transactions</li> <li>Define the provisions of double taxation conventions</li> <li>Describe the tax treaty consequences in actual cases</li> <li>Explain the working and the impact of tax treaties for businesses</li> <li>Discuss international tax issues confidently with all parties involved</li> <li>Demonstrate adequate knowledge of international tax issues</li> </ul> <h2>Who should participate</h2> The course is suitable for practitioners in tax advisory firms, tax specialists in commerce and other industries, government officials who regularly encounter issues related to cross-border taxation and anyone who desires to deepen or develop a comprehensive understanding of international taxation principles. <h2>Delivery method</h2> Online with live and pre-recorded content. Live sessions (optional attendance) will be recorded. By joining the live sessions, participants give consent for the recording to proceed. <h2>Field of study</h2> Taxation – tax treaties, residence, permanent establishments, transfer pricing, double taxation and much more <h2>Pre-requisites</h2> This is an introductory-level course. Participants are expected to have a basic knowledge of the domestic tax system of at least one country, specifically, taxation of foreign income derived by resident companies and domestic-source income received by non-resident companies.  In addition, a basic understanding of the function of double tax treaties would be helpful, but the course will proceed on the assumption that course participants are new to dealing with tax treaties.  <h2>About the course</h2> This 3 month online course contains 9 modules that further contain sub-modules to cover the topics in detail. There will be two live sessions with the experts, along with revision quizzes and final assessments in between the course and at the end.   Audio-visual lessons: 10 hours Live sessions* - there will be 2 live sessions of 1 hour each during the entire course. These sessions will include discussion on case study answers and further questions from the participants.  Please check the schedule for the dates of the revision quizzes, final assessments and live sessions <a href="https://www.ibfd.org/sites/default/files/2022-05/PIBT%20Course%20Info.pdf" target="_blank">here</a>.  * Live sessions will be conducted when there are minimum of 10 attendees. Important: Participants will be requested to state their availability at the start of the course for the live sessions.  Access to the course is granted for a period of 12 weeks, from the course start date.  <h2>Continuing Professional Education</h2> fiscalité internationale , planification fiscale internationale, administration fiscale / management / tic, contrôle fiscal, fraude fiscale / évasion fiscale / délits fiscaux et flux financiers illicites, conformité fiscale, conventions fiscales cours tous débutant maîtrise moyenne du vocabulaire de fiscaliste débit elévé d internet coûteux 3 mois None None all None Introduction to international taxation, Residence, residency, permanent establishments, Cross-border business activities, Attribution of profits, allocation of profits, Dividends, interest, royalties and fees for technical services, anti-abuse provisions, dividends, interest, royalties, fees for technical services, Capital gains, Double tax relief, principal purpose test https://www.ibfd.org/shop/training/principles-international-business-taxation

Organisé par :

3 mois / débutant / tous

gratuit

LE FORUM MONDIAL : L'ÉCHANGE D'INFORMATIONS COMME OUTIL DE LUTTE CONTRE L'ÉVASION FISCALE.

Organisé par :

None / expert-fiscaliste confirmé / tous

Date de Publication : 2019

gratuit

Organisé par :

1 heure / débutant / tous

Date de Publication : 2009

gratuit

Droit international des investissements

international taxation accounting & taxation / concepts of taxation, business models basis for taxation, direct taxes (small business & individual), direct taxes / corporate tax (large businesses), tax policy & future trends high databandwidth course medium language proficiency None all None Arbitration, Investments, Sustainable Development, Negotiation, International Laws, Foreign Direct Investments, Economic Development, arbitration, international arbitration, disputes, https://www.edx.org/course/international-investment-law <h1 _msthash="59333" _msttexthash="335478">À propos de ce cours</h1> <a _msthash="59334" _msttexthash="597441" href="https://www.edx.org/course/international-investment-law#about-this-course">Ignorer À propos de ce cours</a> Êtes-vous au courant des différends controversés entre investisseurs et États et des sentences arbitrales dans lesquels l’intérêt public a été en jeu, par exemple la protection des droits de l’homme et de l’environnement? Vous souvenez-vous d’affaires récentes telles que Philip Morris c. Uruguay et Vattenfall c. Allemagne ? À la suite de ces affaires très médiatisées et dans le contexte de la négociation de nouveaux traités internationaux d’investissement, comme l’AECG et le PTP, les populations locales, les décideurs et les ONG ont pris conscience de l’importance sociétale du droit international de l’investissement et de l’arbitrage. Des discussions passionnées et parfois mal informées ont résulté de cette prise de conscience. Ils se sont concentrés sur les caractéristiques du droit international des investissements, qui a traditionnellement accordé des droits aux investisseurs étrangers, notamment pour favoriser le développement économique des États. Au cœur de ces discussions se trouvent les questions suivantes : <ul> <li _msthash="59337" _msttexthash="43766632">l’équilibre entre la protection des investissements/investisseurs étrangers et le droit des États d’accueil de réglementer afin de protéger les objectifs d’intérêt public;</li> <li _msthash="59338" _msttexthash="14367262">la réglementation des investissements étrangers, c’est-à-dire les devoirs et obligations des investisseurs étrangers;</li> <li _msthash="59339" _msttexthash="4740983">la promotion du développement durable dans le droit international des investissements;</li> <li _msthash="59340" _msttexthash="9085375">la légitimité des tribunaux arbitraux pour trancher les différends entre les États hôtes et les investisseurs étrangers;</li> <li _msthash="59341" _msttexthash="1035255">la cohérence de la pratique arbitrale.</li> </ul> L’apprentissage et la compréhension des caractéristiques et de la dynamique du droit international des investissements et de l’arbitrage sont essentiels non seulement pour les avocats et les décideurs internationaux, mais aussi pour tous les citoyens bien informés. Dans ce cours de droit, vous pourrez: <ul> <li _msthash="59344" _msttexthash="22115197">découvrir l’histoire du droit international des investissements et de l’arbitrage ainsi que comprendre les dynamiques qui façonnent son évolution ;</li> <li _msthash="59345" _msttexthash="191736324">apprendre les objectifs du droit international des investissements et les droits spécifiques que les accords internationaux d’investissement (traités bilatéraux d’investissement et chapitres sur l’investissement des accords de libre-échange) accordent aux investisseurs étrangers, par exemple le traitement juste et équitable et l’interdiction de l’expropriation illégale;</li> <li _msthash="59346" _msttexthash="33903714">découvrir comment ces droits ont été interprétés dans le cadre de l’arbitrage découlant d’un traité d’investissement;</li> <li _msthash="59347" _msttexthash="9943271">maîtriser les caractéristiques et les fonctions de l’arbitrage investisseur-État;</li> <li _msthash="59348" _msttexthash="55817151">comprendre pourquoi le droit international des investissements et l’arbitrage investisseur-État font actuellement l’objet de critiques et être en mesure d’évaluer le bien-fondé de ces critiques;</li> <li _msthash="59349" _msttexthash="43740671">avoir un aperçu du contenu des traités nouvellement conclus et être en mesure d’évaluer comment ils abordent les questions du droit des États hôtes de réglementer, des obligations des investisseurs étrangers et de la légitimité des tribunaux arbitraux.</li> </ul> <h1>About this course</h1> <a href="https://www.edx.org/course/international-investment-law#about-this-course">Skip About this course</a> Are you aware of the controversial investor-State disputes and arbitral awards in which the public interest has been at stake, for instance, the protection of human rights and the environment? Do you recall recent cases such as Philip Morris v Uruguay and Vattenfall v Germany? In the aftermath of these high profile cases and in the context of the negotiation of new international investment treaties, like the CETA and the TPP, local populations, policy-makers and NGOs have come to realize the societal importance of international investment law and arbitration. Passionate and sometimes ill-informed discussions have resulted from this realization. They have focused on the features of international investment law, which has traditionally granted rights to foreign investors notably to foster States’ economic development. Central to these discussions are the issues of: <ul> <li>the balance between the protection of foreign investments/investors and the right of host States to regulate in order to protect public interest objectives;</li> <li>the regulation of foreign investments, i.e., the duties and obligations of foreign investors;</li> <li>the promotion of sustainable development in international investment law;</li> <li>the legitimacy of arbitration tribunals to decide on disputes between host States and foreign investors;</li> <li>the coherence of arbitration practice.</li> </ul> Learning and understanding the features and dynamics of international investment law and arbitration is key not only for international lawyers and policy-makers, but it is also important knowledge for all well-informed citizens. In this law course, you will: <ul> <li>discover the history of international investment law and arbitration as well as understand the dynamics which shape its evolution;</li> <li>learn the objectives of international investment law and the specific rights international investment agreements (bilateral investment treaties and free trade agreements’ investment chapters) grant to foreign investors, for instance the fair and equitable treatment and the prohibition of illegal expropriation;</li> <li>discover how those rights have been interpreted in investment treaty arbitration;</li> <li>master the features and functions of investor-state arbitration;</li> <li>understand why international investment law and investor-state arbitration are currently the subject of criticism and be able to assess the soundness of this criticism;</li> <li>gain insight into the content of the treaties newly concluded, and be able to assess how they address the issues of the right of host States to regulate, of foreign investors’ obligations and of the legitimacy of arbitration tribunals.</li> </ul> fiscalité internationale comptabilité & fiscalité / notions de fiscalité, base des modèles commerciaux pour la taxation, impôts directs (petite entreprise et particulier), impôts directs / impôt sur les sociétés (grandes entreprises), politique fiscale et tendances futures cours tous fiscaliste junior/sénior maîtrise moyenne du vocabulaire de fiscaliste débit elévé d internet gratuit 3 mois None None all None Arbitration, Investments, Sustainable Development, Negotiation, International Laws, Foreign Direct Investments, Economic Development, arbitration, international arbitration, disputes, https://www.edx.org/course/international-investment-law

Organisé par :

3 mois / fiscaliste junior/sénior / tous

Date de Publication : 2023

gratuit

Comment parvenir à une croissance inclusive

international taxation domestic revenue mobilisation & external debt, environmental taxes, fiscal decentralisation & subnational taxes, gender & tax, indirect tax (vat gst & others), tax & the informal economy, tax policy & future trends high databandwidth webinar/lecture high language proficiency None all None economic, social, environmental policy, inclusive, inclusivity, inclusive growth, economics, economy, sustainability, IMF, Fiscal Affairs, https://vimeo.com/showcase/7570609/video/712833131 Dans ce webinaire, Valerie Cerra du FMI présentera le livre « How to Achieve Inclusive Growth », coédité avec Barry Eichengreen, Asmaa El-Ganainy et Martin Schindler et récemment publié par Oxford University Press. Le livre analyse les principaux défis économiques, sociaux et environnementaux de notre époque. Il établit un cadre global et intégré pour la conception de politiques visant à lutter contre les disparités économiques pour les générations actuelles et futures à travers le monde. En outre, il s’appuie sur l’expertise d’économistes de haut niveau du monde entier et sur l’expérience politique d’experts de grandes institutions internationales. Enfin et surtout, il fournit des ressources supplémentaires aux décideurs politiques pour les aider à franchir les prochaines étapes et à adapter les solutions à leurs conditions et besoins spécifiques. Valerie Cerra est Directrice adjointe au Département des finances publiques du Fonds monétaire international et était auparavant Chef de Division de la croissance inclusive et des politiques structurelles et de la Division Europe et Moyen-Orient de l’Institut pour le développement des capacités du FMI. Elle a participé à des conseils stratégiques, à des prêts et au renforcement des capacités dans les départements de l’hémisphère occidental, de l’Afrique, de l’Europe et de l’Asie et du Pacifique du FMI, ainsi qu’à l’Institut du FMI. Elle est titulaire d’un diplôme de premier cycle en finance et en ingénierie de l’Université de Pennsylvanie, d’un doctorat en économie de l’Université de Washington et est analyste financière agréée. Elle a publié de nombreux articles dans des revues économiques de premier plan sur des sujets liés à la macroéconomie internationale, aux crises financières, aux cicatrices économiques et à la croissance inclusive. In this webinar, Valerie Cerra from the IMF will present the book “How to Achieve Inclusive Growth”, co-edited with Barry Eichengreen, Asmaa El-Ganainy, and Martin Schindler and recently published by Oxford University Press. The book analyses the paramount economic, social, and environmental policy challenges of our day. It lays out a comprehensive and integrated framework for designing policies to combat economic disparities for current and future generations across the globe. Moreover, it draws on the expertise of top economists from around the world and on the policy experience of experts from leading international institutions. Last but not least, it provides additional resources for policymakers to help them take next steps and tailor solutions to their specific conditions and needs. Valerie Cerra is an Assistant Director in the Fiscal Affairs Department of the International Monetary Fund and was previously the Division Chief of the Inclusive Growth and Structural Policies Division and the European and Middle Eastern Division in the IMF’s Institute for Capacity Development. She has been involved in policy advice, lending, and capacity development in the IMF’s Western Hemisphere, African, European, and Asia and Pacific departments, and the IMF Institute. She obtained undergraduate degrees in finance and engineering from the University of Pennsylvania, a PhD in Economics from the University of Washington, and is a Chartered Financial Analyst. She has published widely in leading economics journals on topics related to international macroeconomics, financial crises, economic scarring, and inclusive growth fiscalité internationale mobilisation des recettes intérieures et dette extérieure, taxes environnementales, décentralisation fiscale et impôts infranationaux, genre & fiscalité, impôt indirect (tva tps et autres), fiscalité & économie informelle, politique fiscale et tendances futures webinaire/conférence tous fiscaliste junior/sénior maîtrise très avancée du vocabulaire de fiscaliste débit elévé d internet gratuit 1/2 journée None None all None economic, social, environmental policy, inclusive, inclusivity, inclusive growth, economics, economy, sustainability, IMF, Fiscal Affairs, https://vimeo.com/showcase/7570609/video/712833131

Organisé par :

1/2 journée / fiscaliste junior/sénior / tous

Date de Publication : 2022

gratuit

Collecte des impôts en temps de crise

international taxation domestic revenue mobilisation & external debt, fiscal decentralisation & subnational taxes, indirect tax (vat gst & others), tax administration / management / it, tax policy & future trends medium databandwith webinar/lecture high language proficiency None all None domestic revenue mobilisation, tax administraton, covid, tax policy, debt, IMF https://vimeo.com/showcase/7570609/video/440941872 La plupart des gouvernements ont réagi à la crise de la COVID-19 par un large éventail de mesures de politique et d’administration fiscales, allant des reports et des prolongations de production et de paiement de l’impôt à la réduction des taux d’imposition et à l’augmentation des abattements ou des crédits. Dans le même temps, les autorités fiscales ont le défi de protéger le recouvrement des recettes afin d’assurer un financement suffisant pour accroître les programmes de dépenses publiques. En outre, la crise peut offrir d’importantes occasions d’orienter le système de recettes dans une nouvelle direction souhaitable, au-delà de la réponse immédiate à la crise. Les autorités fiscales doivent donc trouver des réponses à des questions importantes. Quelles mesures temporaires et permanentes de politique fiscale sont recommandées? Comment les autorités fiscales peuvent-elles soutenir les réponses gouvernementales à la crise COVID-19, protéger les recettes fiscales et résoudre les problèmes de conformité? Comment le personnel et les contribuables peuvent-ils être protégés tout en maintenant le fonctionnement du système de recettes? Comment gérer le retour à un fonctionnement normal du système des recettes? Et quelles sont les options politiques qui s’offrent aux économies émergentes ? Le webinaire est le cinquième d’une série consacrée à la récente série spéciale du FMI sur les politiques budgétaires visant à relever les défis de la COVID-19. Most governments have responded to the COVID-19 crisis with a wide range of tax policy and administration measures, ranging from deferrals and tax filing and payment extensions, to reductions in tax rates and increased allowances or credits. At the same time, revenue authorities have the challenge of safeguarding revenue collection to ensure sufficient financing for increased government spending programs. Further, the crisis may provide important opportunities for steering the revenue system in a new desirable direction, beyond the immediate crisis response. Revenue authorities therefore have to find answers to important questions. What temporary and permanent revenue policy measures are recommended? How can revenue authorities support government COVID-19 crisis responses, safeguard tax revenue and tackle compliance issues? How can staff and taxpayers be protected while the operation of the revenue system is maintained? How can the transition back to a normal functioning of the revenue system be managed? And what are policy options available to emerging economies? The webinar is the fifth of a series focusing on the recent IMF special series on fiscal policies to respond to the COVID-19 challenges. fiscalité internationale mobilisation des recettes intérieures et dette extérieure, décentralisation fiscale et impôts infranationaux, impôt indirect (tva tps et autres), administration fiscale / management / tic, politique fiscale et tendances futures webinaire/conférence tous fiscaliste junior/sénior maîtrise très avancée du vocabulaire de fiscaliste débit moyen d internet gratuit 1/2 journée None None all None domestic revenue mobilisation, tax administraton, covid, tax policy, debt, IMF https://vimeo.com/showcase/7570609/video/440941872

Organisé par :

1/2 journée / fiscaliste junior/sénior / tous

Date de Publication : 2020

gratuit

Premier Forum Africain sur la Politique Fiscale - Inégalités en matière de droits fiscaux

international taxation domestic revenue mobilisation & external debt, tax & the informal economy, tax avoidance / evasion / crime & illicit flows of funds, tax policy & future trends, tax treaties, ultimate beneficial ownership medium databandwith webinar/lecture medium language proficiency None all None inequality, taxing rights, current global processes towards combatting IFFs, re-allocation of taxing rights,The South Centre, African regional institutions, Africa’s voice, representation, tax policy, international tax policy, global south, developing countries, https://www.youtube.com/watch?v=vknhWGbUjR8 La Coalition pour le dialogue sur l’Afrique (CODA) et le Centre Sud, ainsi que d’autres parties prenantes clés, co-organisent une série de dialogues pour discuter et aborder les questions liées à l’endiguement des FFI en Afrique. L’objectif principal de cette série de dialogues est de réunir les principales parties prenantes pour discuter des processus mondiaux actuels de lutte contre les FFI, de la réattribution des droits d’imposition, du rôle des institutions régionales africaines, de l’importance et de la place de la voix et de la représentation de l’Afrique dans ces processus. La série de dialogues examinera la légitimité de ces processus, y compris la nature de la représentation de l’Afrique dans les conversations mondiales et les résultats des processus par rapport aux intérêts de l’Afrique. The Coalition for Dialogue on Africa (CODA) and the South Centre, together with other key stakeholders are co-organizing a series of dialogues to discuss and address the issues related to stemming IFFs from Africa. The main objective of this dialogue series is to bring together key stakeholders to discuss the current global processes towards combatting IFFs, re-allocation of taxing rights, the role of African regional institutions, the importance and place of Africa’s voice and representation in these processes. The dialogue series will examine the legitimacy of these processes, including the nature of Africa’s representation in the global conversations and the outcome of the processes with respect to Africa’s interest. fiscalité internationale mobilisation des recettes intérieures et dette extérieure, fiscalité & économie informelle, fraude fiscale / évasion fiscale / délits fiscaux et flux financiers illicites, politique fiscale et tendances futures, conventions fiscales, bénéficiaire effectif ultime webinaire/conférence afrique fiscaliste junior/sénior maîtrise moyenne du vocabulaire de fiscaliste débit moyen d internet gratuit 1/2 journée None None all None inequality, taxing rights, current global processes towards combatting IFFs, re-allocation of taxing rights,The South Centre, African regional institutions, Africa’s voice, representation, tax policy, international tax policy, global south, developing countries, https://www.youtube.com/watch?v=vknhWGbUjR8

Organisé par :

1/2 journée / fiscaliste junior/sénior / afrique

Date de Publication : 2022

gratuit

Encadrer la fiscalité féministe vol 2

domestic taxation direct taxes (small business & individual), domestic revenue mobilisation & external debt, fiscal decentralisation & subnational taxes, gender & tax, tax justice / human rights, tax policy & future trends low databandwith publication high language proficiency None all None gender and tax, inequality, feminism, gender bias, progressive tax, indrect taxes, informal economy, illicit flows of funds, IFF, https://globaltaxjustice.org/libraries/framing-feminist-taxation-vol-2/ Framing Feminist Taxation Vol. 2 est écrit pour les individus, les organisations de la société civile et les praticiens travaillant dans le domaine de la justice fiscale et de l’égalité des sexes. Il fournit une liste de contrôle des questions clés et des outils sur les systèmes fiscaux et budgétaires d’égalité entre les sexes. Par exemple, que faut-il rechercher s’ils veulent évaluer si le système fiscal traite les femmes sur un pied d’égalité en termes de politique fiscale? Comme le souligne la publication, l’un des moyens d’y parvenir consiste à examiner la taxation des biens et des services et à comprendre les schémas de consommation des hommes et des femmes. Ce faisant, il est possible de déterminer si les femmes sont désavantagées par le système fiscal. Cependant, il est important de se concentrer sur le budget global plutôt que d’examiner des postes budgétaires spécifiques tels que la taxation du combustible de cuisson ou des serviettes hygiéniques, qui, dans l’ensemble, dans le contexte des budgets annuels, pèsent lourdement sur les femmes à faible revenu, mais ne représentent qu’une partie du fardeau fiscal global auquel les femmes sont confrontées. Cette publication met l’accent sur l’adoption d’une approche féministe du régime fiscal. Il présente des outils pour évaluer les préjugés sexistes dans le système fiscal actuel et comment plaider en faveur d’un cadre fiscal féministe – un système fiscal qui respecte les droits de la personne et permet une égalité réelle entre les sexes. Le volume 2 et le volume 1 illustrent à quoi ressemble un cadre fiscal sensible au genre, fournissent des outils analytiques et discutent de l’étude de cas de l’Ouganda. Framing Feminist Taxation Vol. 2 is written for individuals, civil society organisations and practitioners working in tax justice and gender equality. It provides a checklist of key issues and tools on gender equal tax and budgeting systems. For instance, what should one look for if they want to assess whether the tax system treats women equally in terms of tax policy? As the publication outlines, one way of doing this is by looking at the taxation of goods and services and understanding men’s and women’s con - sumption patterns. In doing so, it is possible to work out whether women are disadvantaged by the tax system. However, it is important to focus on the overall budget as opposed to looking at specific budgetary items such as taxation of cooking fuel or sanitary towels, which overall, in the context of annual budgets, do heavily burden women on low incomes but are just part of the overall tax burden that is faced by women. This publication focuses on taking a feminist approach to the tax system. It presents tools to assess the gender bias in the current tax system and how to advocate for a feminist tax framework – a tax system that upholds human rights and enables substantive gender equality. Volume 2 together with Volume 1 illustrates what a gender-responsive taxation framework looks like, provides analytical tools and discusses the case study of Uganda. fiscalité nationale impôts directs (petite entreprise et particulier), mobilisation des recettes intérieures et dette extérieure, décentralisation fiscale et impôts infranationaux, genre & fiscalité, justice fiscale / droits de l'homme, politique fiscale et tendances futures publication afrique fiscaliste junior/sénior maîtrise très avancée du vocabulaire de fiscaliste faible débit internet gratuit 1/2 journée None None all None gender and tax, inequality, feminism, gender bias, progressive tax, indrect taxes, informal economy, illicit flows of funds, IFF, https://globaltaxjustice.org/libraries/framing-feminist-taxation-vol-2/

Organisé par :

1/2 journée / fiscaliste junior/sénior / afrique

Date de Publication : 2022

gratuit

Coalition pour le dialogue sur l'Afrique - Série de dialogues du Centre Sud sur les flux financiers illicites

Organisé par :

1 heure / fiscaliste junior/sénior / afrique

Date de Publication : 2022

gratuit

Dette extérieure et droits de l'homme

international taxation direct taxes / corporate tax (large businesses), domestic revenue mobilisation & external debt, tax administration / management / it, tax avoidance / evasion / crime & illicit flows of funds, tax justice / human rights, tax policy & future trends, ultimate beneficial ownership medium databandwith webinar/lecture medium language proficiency None all None external debt, fiscal policy, revenue mobilisation, human rights, taxation for development, development, developing countries, committee on fiscal studies, cfs, https://www.youtube.com/watch?v=LYnqIFcXY-I&t=28s Une conversation entre la Vice-Présidente du CSA, Lyla Latif, et le Professeur Attiya Waris, l’actuel Expert indépendant des Nations Unies sur la dette extérieure et les droits de l’homme, sur les implications de la dette sur les droits de l’homme. Leur conversation a exploré des questions autour de la politique et du droit autour de la fiscalité, de la dette et du développement. A conversation between CFS Vice Chair Lyla Latif and Professor Attiya Waris, the current UN Independent Expert on Foreign Debt and Human Rights on the implications of debt on human rights. Their conversation explored questions around the politics and law around tax, debt and development. fiscalité internationale impôts directs / impôt sur les sociétés (grandes entreprises), mobilisation des recettes intérieures et dette extérieure, administration fiscale / management / tic, fraude fiscale / évasion fiscale / délits fiscaux et flux financiers illicites, justice fiscale / droits de l'homme, politique fiscale et tendances futures, bénéficiaire effectif ultime webinaire/conférence pays en voie de développement fiscaliste junior/sénior maîtrise moyenne du vocabulaire de fiscaliste débit moyen d internet gratuit 1 heure None None all None external debt, fiscal policy, revenue mobilisation, human rights, taxation for development, development, developing countries, committee on fiscal studies, cfs, https://www.youtube.com/watch?v=LYnqIFcXY-I&t=28s

Organisé par :

1 heure / fiscaliste junior/sénior / pays en voie de développement

Date de Publication : 2022

gratuit

Organisé par :

1/2 journée / fiscaliste junior/sénior / pays en voie de développement

Date de Publication : 2022

gratuit

Le rôle des pratiques fiscales des entreprises multinationales par rapport aux inégalités mondiales et au sous-développement

international taxation beps / pillar 1 / pillar 2, direct taxes / corporate tax (large businesses), exchange of information, international tax planning, tax administration / management / it, tax avoidance / evasion / crime & illicit flows of funds, tax policy & future trends, tax treaties, transfer pricing & supply chains, ultimate beneficial ownership medium databandwith webinar/lecture high language proficiency None all None domestic revenue mobilisation, tax administraton, tax policy, debt, MNCs, MNEs, loopholes, tax loopholes, tax treaties, domestic legislation, BEPS, tax treaties used for agressive tax planning, tax evasion, tax avoidance, agressive transfer pricing, tp, tp policy, https://www.academia.edu/10686584/The_Role_of_the_Tax_Practices_of_Multinational_Corporations_in_Relation_to_Worldwide_Inequality_and_Underdevelopment Cet essai évalue de manière critique le rôle des pratiques fiscales des multinationales et leur impact sur les inégalités et le sous-développement dans le monde. En utilisant la filiale d’Associated British Foods (ABF), Zambia Sugar Plc, comme étude de cas, il démontre les mécanismes fiscaux très complexes utilisés par les multinationales pour minimiser les impôts qu’elles paient aux pays en développement comme la Zambie et l’impact qui en résulte. Il commence par un aperçu des questions pertinentes d’inégalité et de sous-développement, de domination mondiale des multinationales, de fiscalité et de développement, d’évasion fiscale et d’incitations fiscales (les deux formes de pratiques fiscales abusives utilisées par les multinationales). En conclusion par une analyse des initiatives internationales actuelles visant à lutter contre les pratiques fiscales abusives des multinationales. This essay critically evaluates the role of the tax practices of multinational corporations (MNCs) and their impact on worldwide inequality and underdevelopment. Using Associated British Foods’ (ABF) subsidiary company, Zambia Sugar Plc, as a case study, it demonstrates the highly complex tax mechanisms MNCs use to minimise the taxes they pay to developing countries like Zambia and the subsequent impact. It starts with an overview of the relevant issues of inequality and underdevelopment, the worldwide dominance of MNCs, tax and development, and tax dodging and tax incentives (the two forms of abusive tax practices used by MNCs). In concludes with an analysis of the current international initiatives aimed at countering the abusive tax practices of MNCs. fiscalité internationale beps / pilier 1 / pilier 2, impôts directs / impôt sur les sociétés (grandes entreprises), échange d'informations, planification fiscale internationale, administration fiscale / management / tic, fraude fiscale / évasion fiscale / délits fiscaux et flux financiers illicites, politique fiscale et tendances futures, conventions fiscales, prix de transfert et chaînes d'approvisionnement, bénéficiaire effectif ultime webinaire/conférence pays en voie de développement fiscaliste junior/sénior maîtrise très avancée du vocabulaire de fiscaliste débit moyen d internet gratuit 1 journée None None all None domestic revenue mobilisation, tax administraton, tax policy, debt, MNCs, MNEs, loopholes, tax loopholes, tax treaties, domestic legislation, BEPS, tax treaties used for agressive tax planning, tax evasion, tax avoidance, agressive transfer pricing, tp, tp policy, https://www.academia.edu/10686584/The_Role_of_the_Tax_Practices_of_Multinational_Corporations_in_Relation_to_Worldwide_Inequality_and_Underdevelopment

1 journée / fiscaliste junior/sénior / pays en voie de développement

Date de Publication : 2015

gratuit

Introduction, acteurs clés et problèmes critiques dans l'industrie extractive.

Organisé par :

1 heure / fiscaliste junior/sénior / tous

Date de Publication : 2023

gratuit

Bénéfices manquants

international taxation beps / pillar 1 / pillar 2, business models basis for taxation, direct taxes / corporate tax (large businesses), domestic revenue mobilisation & external debt, international tax planning, tax administration / management / it, tax audit, tax avoidance / evasion / crime & illicit flows of funds, tax compliance, tax policy & future trends, tax treaties, taxation in the digital economy, transfer pricing & supply chains, ultimate beneficial ownership medium databandwith database low language proficiency None all None tax haven, tax treaties, tax evasion, tax avoidance, tax planning, MNEs, MNCs, profit shifting, digital economy, high-tax countries, low-tax countries, US multinationals, Amercian multinationals, Review of Economic Studies, country by country reporting, CBCR, Thomas Tørsløv, Ludvig Wier, Gabriel Zucman https://missingprofits.world/ <h1 _msthash="58682" _msttexthash="6170099">Près de 40 % des bénéfices des multinationales sont transférés chaque année vers des paradis fiscaux</h1> Des chercheurs de l’Université de Californie à Berkeley et de l’Université de Copenhague estiment que près de 40% des bénéfices des multinationales (près de 1 billion de dollars en 2019) sont transférés chaque année vers des paradis fiscaux. Ce changement réduit les recettes de l’impôt sur le revenu des sociétés de plus de 200 milliards de dollars, soit 10 % des recettes mondiales d’impôt sur les sociétés. Explorez la carte pour voir combien de bénéfices et de recettes fiscales votre pays perd (ou attire) dans ce jeu pour les bénéfices. Les paradis fiscaux peuvent être difficiles à trouver, mais vous pouvez zoomer en appuyant sur le bouton plein écran. Cette recherche a été publiée par la Review of Economic Studies en 2022. <h1>Close to 40% of multinational profits are shifted to tax havens each year</h1> Researchers from the University of California, Berkeley and the University of Copenhagen estimate that close to 40% of multinational profits (close to $1 trillion in 2019) are shifted to tax havens each year. This shifting reduces corporate income tax revenue by more than $200 billion, or 10% of global corporate tax receipts. Explore the map to see how much profit and tax revenue your country loses (or attracts) in this game for profits. The tax havens can be hard to find, but you can zoom in by pressing the full-screen button. This research was published by the Review of Economic Studies in 2022. fiscalité internationale beps / pilier 1 / pilier 2, base des modèles commerciaux pour la taxation, impôts directs / impôt sur les sociétés (grandes entreprises), mobilisation des recettes intérieures et dette extérieure, planification fiscale internationale, administration fiscale / management / tic, contrôle fiscal, fraude fiscale / évasion fiscale / délits fiscaux et flux financiers illicites, conformité fiscale, politique fiscale et tendances futures, conventions fiscales, la fiscalité dans l'économie numérique, prix de transfert et chaînes d'approvisionnement, bénéficiaire effectif ultime banque de données tous expert-fiscaliste confirmé faible maîtrise du vocabulaire de fiscaliste débit moyen d internet gratuit 1 heure None None all None tax haven, tax treaties, tax evasion, tax avoidance, tax planning, MNEs, MNCs, profit shifting, digital economy, high-tax countries, low-tax countries, US multinationals, Amercian multinationals, Review of Economic Studies, country by country reporting, CBCR, Thomas Tørsløv, Ludvig Wier, Gabriel Zucman https://missingprofits.world/

1 heure / expert-fiscaliste confirmé / tous

Date de Publication : 2023

gratuit

Indice des paradis fiscaux pour les entreprises

international taxation direct taxes / corporate tax (large businesses), domestic revenue mobilisation & external debt, international tax planning, tax administration / management / it, tax avoidance / evasion / crime & illicit flows of funds, tax compliance, tax justice / human rights, tax policy & future trends, taxation in the digital economy, transfer pricing & supply chains, ultimate beneficial ownership medium databandwith database low language proficiency None all None tax haven, tax avoidance, tax evasion, IFF, IFFs, illicit flows of funds, corporate tax haven, tax system, financial system, banking system, banking secrecy, Lowest available corporate income tax, Loopholes and gaps, Transparency, Anti-avoidance, Double tax treaty, aggressiveness, aggressive tax planning, https://cthi.taxjustice.net/en/ <h2 _msthash="58639" _msttexthash="2049684">Indice des paradis fiscaux des sociétés - Résultats 2021</h2> L’indice des paradis fiscaux des sociétés est un classement des juridictions les plus complices pour aider les multinationales à payer moins que l’impôt sur le revenu des sociétés. L’Indice des paradis fiscaux des sociétés évalue de manière approfondie les systèmes fiscaux et financiers de chaque juridiction afin de créer une image claire des plus grands facilitateurs mondiaux de l’abus fiscal des sociétés à l’échelle mondiale et de mettre en évidence les lois et les politiques que les décideurs peuvent modifier pour réduire les possibilités d’abus fiscaux des sociétés dans leur juridiction. Les juridictions sont classées en fonction de leur valeur CTHI (Corporate Tax Haven Index Index), qui est calculée en combinant le Haven Score et le Global Scale Weight d’une juridiction. Le Haven Score d’une juridiction est une mesure de la marge de manœuvre d’abus fiscal des sociétés permise par les systèmes fiscaux et financiers de la juridiction et est évalué par rapport à 20 indicateurs. Le poids de la balance mondiale d’une juridiction est une mesure de l’activité financière des sociétés multinationales qu’elle accueille. La combinaison du Haven Score et du Global Scale Weight d’une juridiction donne une image de la part de l’activité financière des entreprises dans le monde qui est exposée au risque d’abus fiscal des sociétés par la juridiction. <h2>Corporate Tax Haven Index - 2021 Results</h2> The Corporate Tax Haven Index is a ranking of jurisdictions most complicit in helping multinational corporations underpay corporate income tax. The Corporate Tax Haven Index thoroughly evaluates each jurisdiction's tax and financial systems to create a clear picture of the world’s greatest enablers of global corporate tax abuse, and to highlight the laws and policies that policymakers can amend to reduce their jurisdiction’s enabling of corporate tax abuse. Jurisdictions are ranked by their CTHI value (Corporate Tax Haven Index value), which is calculated by combining a jurisdiction’s Haven Score and Global Scale Weight. A jurisdiction’s Haven Score is a measure of how much scope for corporate tax abuse the jurisdiction’s tax and financial systems allow and is assessed against 20 indicators. A jurisdiction’s Global Scale Weight is a measure of how much financial activity from multinational corporations the jurisdiction hosts. Combining a jurisdiction’s Haven Score and Global Scale Weight gives a picture of how much of the world's corporate financial activity is put at risk of corporate tax abuse by the jurisdiction. fiscalité internationale impôts directs / impôt sur les sociétés (grandes entreprises), mobilisation des recettes intérieures et dette extérieure, planification fiscale internationale, administration fiscale / management / tic, fraude fiscale / évasion fiscale / délits fiscaux et flux financiers illicites, conformité fiscale, justice fiscale / droits de l'homme, politique fiscale et tendances futures, la fiscalité dans l'économie numérique, prix de transfert et chaînes d'approvisionnement, bénéficiaire effectif ultime banque de données tous expert-fiscaliste confirmé faible maîtrise du vocabulaire de fiscaliste débit moyen d internet gratuit 1/2 journée None None all None tax haven, tax avoidance, tax evasion, IFF, IFFs, illicit flows of funds, corporate tax haven, tax system, financial system, banking system, banking secrecy, Lowest available corporate income tax, Loopholes and gaps, Transparency, Anti-avoidance, Double tax treaty, aggressiveness, aggressive tax planning, https://cthi.taxjustice.net/en/

Organisé par :

1/2 journée / expert-fiscaliste confirmé / tous

Date de Publication : 2021

coûteux

Diplôme d'études supérieures en fiscalité internationale

international taxation accounting & taxation / concepts of taxation, beps / pillar 1 / pillar 2, business models basis for taxation, customs & excises, direct taxes / corporate tax (large businesses), exchange of information, international tax planning, tax administration / management / it, tax audit, tax avoidance / evasion / crime & illicit flows of funds, tax compliance, tax policy & future trends, tax treaties, taxation in the digital economy, transfer pricing & supply chains, ultimate beneficial ownership medium databandwith diploma/degree/postgraduate medium language proficiency None all None pillar 1, pillar one, digital taxation, international tax, tax policy, digital economy, tax planning, cross-border transactions, cross-border taxation, tax treaties, https://www.onlinestudies.com/Postgraduate-Diploma-in-International-Taxation/United-Kingdom/Informa-Connect/?_gl=1*9bdena*_ga*NTEwNDM1NDQzLjE2NTkzNjIzODg.*_ga_82TYZBKWSG*MTY1OTM2MjQwNy4xLjAuMTY1OTM2MjQwNy4w <h3 _msthash="58492" _msttexthash="239148">Généralités</h3> <h4 _msthash="58493" _msttexthash="62023">Lieux</h4> Informa Connect Tous les emplacements Online Royaume-Uni, Londres, Royaume-Uni Durée 2 semestres Date de début la plus rapprochée Demande d’informations Date limite de présentation des demandes Demande d’informations Type d’étude En ligne Pas À temps partiel Frais de scolarité EUR 6 000 / an 2 emplacements disponibles <h3 _msthash="58510" _msttexthash="210470">Introduction</h3> <h4><a href="https://informaconnect.com/pg-diploma-in-international-taxation/?vip_code=FKW12676EXLKEYSTONE&utm_source=Keystone&utm_medium=listing&utm_campaign=FKW12676EXLKEYSTONE&utm_term=Home&utm_content=FKW12676EXLKEYSTONE&tracker_id=FKW12676EXLKEYSTONE" rel="noopener" target="_blank"><img _mstalt="2541045" alt="171976_button_read-more-info-on-institutions-website1.png" src="./material-2023-07-12trans_files/171976_button_read-more-info-on-institutions-website1.png"/></a></h4> <h4 _msthash="58511" _msttexthash="257010">Aperçu du cours</h4> <ul> <li _msthash="58512" _msttexthash="37462165">Élargir vos compétences et acquérir des connaissances dans un domaine d’intérêt commercial considérable qui améliorera votre potentiel d’employabilité dans ce domaine</li> <li _msthash="58513" _msttexthash="5016414">Développer une compréhension approfondie et pratique de la fiscalité transfrontalière</li> <li _msthash="58514" _msttexthash="30550156">Examiner les derniers développements en matière de politiques et le traitement fiscal des transactions transfrontalières complexes que les organisations doivent traiter dans un environnement réglementaire de plus en plus exigeant</li> <li _msthash="58515" _msttexthash="20732764">Entreprendre une solution d’étude flexible et alternative à un programme traditionnel sur le campus, faite sur mesure pour les professionnels en activité et étudiée 100% EN LIGNE</li> <li _msthash="58516" _msttexthash="76577267">Améliorez vos perspectives de carrière en obtenant une qualification de haut niveau sans compromettre vos engagements professionnels et acquérez les compétences professionnelles et l’expérience pratique que les entreprises recherchent aujourd’hui</li> </ul> <a href="https://informaconnect.com/pg-diploma-in-international-taxation/agenda/download?utm_source=Keystone&utm_medium=listing&utm_campaign=FKW12676EXLKEYSTONE&utm_term=Agenda&utm_content=FKW12676EXLKEYSTONE&tracker_id=FKW12676EXLKEYSTONE" rel="noopener" target="_blank"><img _mstalt="1106651" alt="175733_button_download-brochure1.png" src="./material-2023-07-12trans_files/175733_button_download-brochure1.png"/></a> Dernière mise à jour janv. 2022 <a _msthash="58518" _msttexthash="4527133" href="https://informaconnect.com/pg-diploma-in-international-taxation/?vip_code=FKW12676EXLKEYSTONE&utm_source=Keystone&utm_medium=listing&utm_campaign=FKW12676EXLKEYSTONE&utm_term=Home&utm_content=FKW12676EXLKEYSTONE&tracker_id=FKW12676EXLKEYSTONE" target="_blank">En savoir plus sur le site de l’institution</a> <h3 _msthash="58519" _msttexthash="81224">Cursus</h3> <h4 _msthash="58520" _msttexthash="308659">Matériel de cours</h4> Il s’agit d’un cours d’apprentissage à distance et toutes les notes et le matériel de cours seront disponibles via Internet via la plate-forme d’apprentissage virtuel KNect365. Des conférences préenregistrées seront menées sur Internet via la classe en ligne chaque semaine, suivies une semaine plus tard d’un tutoriel en ligne en direct dans une salle de classe entièrement interactive pour donner aux étudiants la possibilité de poser des questions. Cela garantit que les étudiants font partie d’un environnement d’étude unique qui aide à équilibrer des vies professionnelles déjà occupées. Toutes les conférences et les tutoriels sont enregistrés et archivés, ce qui facilite grandement la consultation des conférences précédentes ou le rattrapage des conférences manquées. <h4 _msthash="58522" _msttexthash="463814">Structure du programme</h4> <ul> <li _msthash="58523" _msttexthash="2544659">Module 1 - Principes de la fiscalité internationale (30 crédits)</li> <li _msthash="58524" _msttexthash="1200342">Module 2 - Juridiction fiscale (30 crédits)</li> <li _msthash="58525" _msttexthash="2143570">Module 3 - Prix de transfert et anti-évitement (30 crédits)</li> <li _msthash="58526" _msttexthash="1977287">Module 4 - Traités et questions émergentes (30 crédits)</li> </ul> <h3 _msthash="58527" _msttexthash="439153">Résultat du programme</h3> Ce cours, développé par des spécialistes de la fiscalité internationale de premier plan, tant au niveau du conseil qu’au niveau interne, fournira une base solide sur tous les domaines incontournables de la fiscalité internationale. À la fin, vous serez entièrement équipé pour poursuivre en toute confiance une carrière en fiscalité internationale. L’objectif central de ce cours, qui se compose de 4 modules, est de fournir une base complète dans tous les aspects de la fiscalité internationale. Les modules abordent les questions importantes au sein du secteur, en soulignant les points clés pour vous assurer d’acquérir une compréhension approfondie des sujets avant de terminer l’examen final. <h3 _msthash="58530" _msttexthash="334919">Étudiants idéaux</h3> Ce cours a été spécialement conçu comme l’un des diplômes d’études supérieures les plus complets en fiscalité internationale. Le cours s’adresse aux spécialistes fiscaux et transfrontaliers internes des sociétés multinationales, aux fiscalistes en pratique privée et aux autorités fiscales. Idéal pour : <ul> <li _msthash="58533" _msttexthash="457015">Directeurs financiers</li> <li _msthash="58534" _msttexthash="355264">Cadres supérieurs</li> <li _msthash="58535" _msttexthash="670371">Directeurs fiscaux du groupe</li> <li _msthash="58536" _msttexthash="156507">Comptables</li> <li _msthash="58537" _msttexthash="3682250">Responsables de l’impôt sur les sociétés</li> <li _msthash="58538" _msttexthash="921869">Spécialistes des prix de transfert</li> <li _msthash="58539" _msttexthash="494611">Comptables fiscalistes</li> <li _msthash="58540" _msttexthash="906152">Responsables des prix de transfert</li> <li _msthash="58541" _msttexthash="95446">Avocats</li> <li _msthash="58542" _msttexthash="762060">Directeurs fiscaux principaux</li> </ul> <h3 _msthash="58543" _msttexthash="2152176">À propos de l’école</h3> <h4><a _msthash="58544" _msttexthash="253422" href="https://www.masterstudies.com/universities/United-Kingdom/Informa-Connect/">Informa Connect</a></h4> <a href="https://www.masterstudies.com/universities/United-Kingdom/Informa-Connect/"><img _mstalt="253422" alt="Informa Connect" src="./material-2023-07-12trans_files/139160_Informa_Connect_Logo_2Line_Indigo_Grad_RGB.jpg" style="height:150px; width:150px"/></a> Nous sommes nés de la riche histoire d’Informa dans l’amélioration des connaissances des individus et des entreprises. Nos solutions d’apprentissage dotent les professionnels des capacités et du réseau dont ils ont besoin pour progresser et améliorer leurs performances. Lire moins Londres , + 1 Plus <h3>General</h3> <h4>Locations</h4> Informa Connect All Locations Online United Kingdom, London, United Kingdom Duration 2 semesters Earliest Start Date Request Info Application Deadline Request Info Study Type Online Pace Part-time Tuition Fees EUR 6 000 / year     2 locations available <h3>Introduction</h3> <h4><a href="https://informaconnect.com/pg-diploma-in-international-taxation/?vip_code=FKW12676EXLKEYSTONE&utm_source=Keystone&utm_medium=listing&utm_campaign=FKW12676EXLKEYSTONE&utm_term=Home&utm_content=FKW12676EXLKEYSTONE&tracker_id=FKW12676EXLKEYSTONE" rel="noopener" target="_blank"><img alt="171976_button_read-more-info-on-institutions-website1.png" src="https://keystoneacademic-res.cloudinary.com/image/upload/q_auto,f_auto,w_743,c_limit/element/17/171976_button_read-more-info-on-institutions-website1.png" /></a></h4> <h4>Course Overview</h4> <ul> <li>Expand your skills and gain knowledge in an area of considerable commercial interest which will enhance your employability potential in this area</li> <li>Develop an in-depth and practical understanding of Cross Border taxation</li> <li>Examine the latest policy developments and tax treatment of complex cross-border transactions that organizations need to deal with in an increasingly demanding regulatory environment</li> <li>Undertake a flexible, alternative study solution to a traditional on-campus program, tailor-made for working professionals and studied 100% ONLINE</li> <li>Improve your career prospects by gaining a high-level qualification without compromising your work commitments and gain the professional skills and practical experience that businesses are looking for today</li> </ul> <a href="https://informaconnect.com/pg-diploma-in-international-taxation/agenda/download?utm_source=Keystone&utm_medium=listing&utm_campaign=FKW12676EXLKEYSTONE&utm_term=Agenda&utm_content=FKW12676EXLKEYSTONE&tracker_id=FKW12676EXLKEYSTONE" rel="noopener" target="_blank"><img alt="175733_button_download-brochure1.png" src="https://keystoneacademic-res.cloudinary.com/image/upload/q_auto,f_auto,w_743,c_limit/element/17/175733_button_download-brochure1.png" /></a> Last updated Jan 2022 <a href="https://informaconnect.com/pg-diploma-in-international-taxation/?vip_code=FKW12676EXLKEYSTONE&utm_source=Keystone&utm_medium=listing&utm_campaign=FKW12676EXLKEYSTONE&utm_term=Home&utm_content=FKW12676EXLKEYSTONE&tracker_id=FKW12676EXLKEYSTONE" target="_blank">Read more on the institution's website</a> <h3>Curriculum</h3> <h4>Course Materials</h4> This is a distance learning course and all notes and lecture material will be made available via the internet through the KNect365 Learning Virtual Learning platform. Pre-recorded lectures will be conducted on the internet via the online classroom every week, followed a week later by a live online tutorial in a fully interactive classroom to give students the opportunity to ask questions. This ensures that students are part of a unique study environment that assists with balancing already busy professional lives. All lectures and tutorials are recorded and archived, making it very easy to refer back to previous lectures or catch up on missed lectures. <h4>Program Structure</h4> <ul> <li>Module 1 - Principles of International Taxation (30 credits)</li> <li>Module 2 - Jurisdiction of Taxation (30 credits)</li> <li>Module 3 - Transfer Pricing & Anti Avoidance (30 credits)</li> <li>Module 4 - Treaties & Emerging Issues (30 credits)</li> </ul> <h3>Program Outcome</h3> This course, developed by leading international taxation specialists, at both advisory and in-house level, will provide a firm grounding on all must-know International Taxation areas. Upon completion, you will be fully equipped to confidently pursue a career in international taxation. The central aim of this course, which consists of 4 modules, is to provide a comprehensive grounding in all aspects of International Taxation. The modules address the important issues within the sector, drawing out key points to ensure you gain a thorough understanding of the topics before completing the final exam. <h3>Ideal Students</h3> This course has been specifically designed as one of the most comprehensive Post Graduate Diplomas in International Taxation. The course is aimed at in-house tax and cross-border specialists from multinational companies, tax practitioners in private practice, and revenue authorities. Ideal for: <ul> <li>Finance Directors</li> <li>Senior Executives</li> <li>Group Tax Directors</li> <li>Accountants</li> <li>Heads of Corporate Tax</li> <li>Transfer Pricing Specialists</li> <li>Tax Accountants</li> <li>Heads of Transfer Pricing</li> <li>Lawyers</li> <li>Senior Tax Managers</li> </ul> <h3>About the School</h3> <h4><a href="https://www.masterstudies.com/universities/United-Kingdom/Informa-Connect/">Informa Connect</a></h4> <a href="https://www.masterstudies.com/universities/United-Kingdom/Informa-Connect/"><img alt="Informa Connect" src="https://keystoneacademic-res.cloudinary.com/image/upload/a_0/e_trim:10:white/f_auto,q_auto,w_150/element/13/139160_Informa_Connect_Logo_2Line_Indigo_Grad_RGB.jpg" style="height:150px; width:150px" /></a> We are born out of Informa’s rich history in enhancing individuals and businesses with knowledge. Our learning solutions equip professionals with the capabilities and network they need to progress and drive performance. Read less London , + 1 More fiscalité internationale comptabilité & fiscalité / notions de fiscalité, beps / pilier 1 / pilier 2, base des modèles commerciaux pour la taxation, douanes et accises, impôts directs / impôt sur les sociétés (grandes entreprises), échange d'informations, planification fiscale internationale, administration fiscale / management / tic, contrôle fiscal, fraude fiscale / évasion fiscale / délits fiscaux et flux financiers illicites, conformité fiscale, politique fiscale et tendances futures, conventions fiscales, la fiscalité dans l'économie numérique, prix de transfert et chaînes d'approvisionnement, bénéficiaire effectif ultime diplome/certification/post-doctorat europe expert-fiscaliste confirmé maîtrise moyenne du vocabulaire de fiscaliste débit moyen d internet coûteux voir plus None None all None pillar 1, pillar one, digital taxation, international tax, tax policy, digital economy, tax planning, cross-border transactions, cross-border taxation, tax treaties, https://www.onlinestudies.com/Postgraduate-Diploma-in-International-Taxation/United-Kingdom/Informa-Connect/?_gl=1*9bdena*_ga*NTEwNDM1NDQzLjE2NTkzNjIzODg.*_ga_82TYZBKWSG*MTY1OTM2MjQwNy4xLjAuMTY1OTM2MjQwNy4w

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Date de Publication : 2015

gratuit

Gérer l'évasion fiscale

international taxation business models basis for taxation, direct taxes / corporate tax (large businesses), domestic revenue mobilisation & external debt, international tax planning, tax administration / management / it, tax avoidance / evasion / crime & illicit flows of funds, tax compliance, tax justice / human rights, ultimate beneficial ownership low databandwith publication medium language proficiency None all None UK, United Kingdom, England, tax avoidance in UK, GAAR, tax administration, clarification of tax laws, simplification of tax laws, https://law.unimelb.edu.au/__data/assets/pdf_file/0006/1585986/2007-Tiley1.pdf Mon mémoire, assez vaste, est de parler de la façon dont nous gérons l’évitement au Royaume-Uni, de nos réponses judiciaires / législatives, y compris les récents développements au Royaume-Uni et notre « éruption » de législation anti-évitement. Il comprend mon point de vue sur l’approche de la Chambre des lords comparée, disons, à l’utilisation d’une RGAÉ ou d’une loi détaillée contre des stratagèmes fiscaux particuliers. Je dois également aborder l’approche britannique en matière de notification ou d’enregistrement des stratagèmes fiscaux et le rôle du conseiller fiscal, compte tenu de votre propre législation sur les pénalités de promoteur. Nous examinerons le travail d’un nouvel acteur dans notre processus législatif fiscal, le Comité spécial de la Chambre des lords sur le projet de loi de finances. Ce comité apporte l’expertise financière considérable qui existe de tous les côtés de la Chambre pour éclairer l’étude du projet de loi de finances lors de son adoption par le Parlement. Toutefois, il ne doit pas empiéter sur les privilèges financiers de la Chambre des communes et ne traite donc pas des questions concernant les taux ou l’incidence de l’impôt, mais se concentre sur des questions techniques d’administration fiscale, de clarification ou de simplification4. My, rather large, brief is to talk about how we manage avoidance in the UK, our judicial/legislative responses, including recent UK developments and our "rash" of anti-avoidance legislation. It includes my views on the approach of the House of Lords as compared, say, to the use of a GAAR or detailed legislation countering specific tax schemes. I must also cover the UK approach to notification or registration of tax schemes and the role of the tax advisor, given your own promoter penalties legislation. We shall look at the work of a new player in our fiscal legislative process, the House of Lords Select Committee on the Finance Bill. This committee brings the considerable financial expertise existing on all sides of the House to inform consideration of the Finance bill during its passage through Parliament. However it must not encroach on the financial privileges of the Commons and therefore does not address questions involving the rates or incidence of tax but focuses on technical matters of tax administration, clarification or simplification.4 fiscalité internationale base des modèles commerciaux pour la taxation, impôts directs / impôt sur les sociétés (grandes entreprises), mobilisation des recettes intérieures et dette extérieure, planification fiscale internationale, administration fiscale / management / tic, fraude fiscale / évasion fiscale / délits fiscaux et flux financiers illicites, conformité fiscale, justice fiscale / droits de l'homme, bénéficiaire effectif ultime publication None fiscaliste junior/sénior maîtrise moyenne du vocabulaire de fiscaliste faible débit internet gratuit 1 heure None None all None UK, United Kingdom, England, tax avoidance in UK, GAAR, tax administration, clarification of tax laws, simplification of tax laws, https://law.unimelb.edu.au/__data/assets/pdf_file/0006/1585986/2007-Tiley1.pdf

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1 heure / fiscaliste junior/sénior / None

Date de Publication : 2007

gratuit

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1 heure / fiscaliste junior/sénior / tous

Date de Publication : 2018

gratuit

LES MILLIERS DE MILLIARDS MANQUANTS OFFSHORTIS

international taxation international tax planning, tax administration / management / it, tax avoidance / evasion / crime & illicit flows of funds, tax compliance, taxation in the digital economy, ultimate beneficial ownership low databandwith podcast high language proficiency None all None n the June 2016 Taxcast: how different could the lives of those in poverty have been without secrecy jurisdictions? We give you the very lateIFFs, IFF, Illicit flows of funds, tax havens, bank secrecy, lack of transparancy, inequality, poverty, Brexit, deregulation financial sector, tax crime, the Panama Papers ,the Center for Freedom and Prosperity’s funders. https://www.thetaxcast.com/edition-54-june-16/ Dans le Taxcast de juin 2016 : en quoi la vie des personnes en situation de pauvreté aurait-elle pu être différente sans juridictions secrètes ? Nous vous donnons les toutes dernières estimations sur les billions manquants délocalisés des régions en développement du monde. Aussi: Brexit et les intérêts particuliers qui le sous-tendent: « Nument, effrontément, ils poussent l’approche déréglementée et criminelle de la City de Londres en matière de finance ». De plus, les Panama Papers ont mis en lumière les bailleurs de fonds secrets et pro-paradis fiscaux du groupe de pression américain, le Center for Freedom and Prosperity. Vous voulez télécharger pour écouter n’importe quel moment hors ligne? <a _istranslated="1" href="http://traffic.libsyn.com/taxcast/Taxcast_June_16.mp3?dest-id=87863" rel="noopener noreferrer" target="_blank">Télécharger ici</a> In the June 2016 Taxcast: how different could the lives of those in poverty have been without secrecy jurisdictions? We give you the very latest estimates on the missing trillions offshored from the world’s developing regions. Also: Brexit and the special interests behind it: “Nakedly, brazenly, they’re pushing the City of London’s deregulated, criminal approach to finance”. Plus, the Panama Papers shed some light on secretive, pro-tax haven US lobbying group the Center for Freedom and Prosperity’s funders. Want to download to listen to any time offline? <a href="http://traffic.libsyn.com/taxcast/Taxcast_June_16.mp3?dest-id=87863" rel="noopener noreferrer" target="_blank">Download here</a> fiscalité internationale planification fiscale internationale, administration fiscale / management / tic, fraude fiscale / évasion fiscale / délits fiscaux et flux financiers illicites, conformité fiscale, la fiscalité dans l'économie numérique, bénéficiaire effectif ultime podcast tous fiscaliste junior/sénior maîtrise très avancée du vocabulaire de fiscaliste faible débit internet gratuit 1 heure None None all None n the June 2016 Taxcast: how different could the lives of those in poverty have been without secrecy jurisdictions? We give you the very lateIFFs, IFF, Illicit flows of funds, tax havens, bank secrecy, lack of transparancy, inequality, poverty, Brexit, deregulation financial sector, tax crime, the Panama Papers ,the Center for Freedom and Prosperity’s funders. https://www.thetaxcast.com/edition-54-june-16/

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1 heure / fiscaliste junior/sénior / tous

Date de Publication : 2016

gratuit

ENQUÊTE COUVERTE SUR LE PARADIS FISCAL DES ÉTATS-UNIS

international taxation business models basis for taxation, direct taxes / corporate tax (large businesses), international tax planning, tax administration / management / it, tax avoidance / evasion / crime & illicit flows of funds, tax compliance, ultimate beneficial ownership low databandwith podcast high language proficiency None all north america anonymous shell company, shell companies, tax haven, beneficial ownership, tax haven USA, client privilege, lawyers, Google, corporate tax payment UK, independence tax authorities, tax haven Taiwan, https://www.thetaxcast.com/edition-50-february-16/ Dans le Taxcast de février 2016 : quel pays est le deuxième plus facile au monde après le Kenya pour créer une société écran anonyme ? Nous braquons les projecteurs sur le paradis fiscal américain et les avocats filmés secrètement par Global Witness en train de conseiller un faux ministre corrompu du gouvernement africain. In the February 2016 Taxcast: which country is the second easiest in the world after Kenya to set up an anonymous shell company? We shine the spotlight on tax haven USA and the lawyers secretly filmed by Global Witness advising a fake corrupt African government Minister. fiscalité internationale base des modèles commerciaux pour la taxation, impôts directs / impôt sur les sociétés (grandes entreprises), planification fiscale internationale, administration fiscale / management / tic, fraude fiscale / évasion fiscale / délits fiscaux et flux financiers illicites, conformité fiscale, bénéficiaire effectif ultime podcast tous fiscaliste junior/sénior maîtrise très avancée du vocabulaire de fiscaliste faible débit internet gratuit 1 heure None north america all north america anonymous shell company, shell companies, tax haven, beneficial ownership, tax haven USA, client privilege, lawyers, Google, corporate tax payment UK, independence tax authorities, tax haven Taiwan, https://www.thetaxcast.com/edition-50-february-16/

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1 heure / fiscaliste junior/sénior / tous

Date de Publication : 2016

gratuit

INCITATIONS FISCALES, A L'AFRICAINE

international taxation business models basis for taxation, direct taxes / corporate tax (large businesses), foreign direct investment, international tax planning, tax administration / management / it, tax avoidance / evasion / crime & illicit flows of funds, tax compliance, tax incentives, tax justice / human rights, tax treaties, transfer pricing & supply chains, ultimate beneficial ownership low databandwith podcast high language proficiency None all None Tax justice goes to the Cayman Islands; the latest fall-out from #OffshoreLeaks, the expose on tax havens from the International Consortium of Investigative Journalists, ICIJ, tax incentives, IFF, IFFS, Illicit flows of Funds, corporate tax breaks, Africa, Africa-style, https://www.thetaxcast.com/edition-25-january-14/ Dans le Taxcast de janvier: Tax justice goes to the Cayman Islands; les dernières retombées de #OffshoreLeaks, l’exposé sur les paradis fiscaux du Consortium international des journalistes d’investigation; et combien l’Afrique dépense-t-elle en allégements fiscaux pour les entreprises?! Le Taxcast se penche sur les « incitations » fiscales, à l’africaine. In the January Taxcast: Tax justice goes to the Cayman Islands; the latest fall-out from #OffshoreLeaks, the expose on tax havens from the International Consortium of Investigative Journalists; and HOW much does Africa spend on corporate tax breaks?! The Taxcast looks at tax ‘incentives’, Africa-style. fiscalité internationale base des modèles commerciaux pour la taxation, impôts directs / impôt sur les sociétés (grandes entreprises), investissement direct étranger, planification fiscale internationale, administration fiscale / management / tic, fraude fiscale / évasion fiscale / délits fiscaux et flux financiers illicites, conformité fiscale, incitations fiscales, justice fiscale / droits de l'homme, conventions fiscales, prix de transfert et chaînes d'approvisionnement, bénéficiaire effectif ultime podcast afrique fiscaliste junior/sénior maîtrise très avancée du vocabulaire de fiscaliste faible débit internet gratuit 1 heure None None all None Tax justice goes to the Cayman Islands; the latest fall-out from #OffshoreLeaks, the expose on tax havens from the International Consortium of Investigative Journalists, ICIJ, tax incentives, IFF, IFFS, Illicit flows of Funds, corporate tax breaks, Africa, Africa-style, https://www.thetaxcast.com/edition-25-january-14/

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1 heure / fiscaliste junior/sénior / afrique

Date de Publication : 2016

prix abordable

Planification fiscale internationale

international taxation beps / pillar 1 / pillar 2, business models basis for taxation, direct taxes / corporate tax (large businesses), exchange of information, foreign direct investment, international tax planning, tax administration / management / it, tax avoidance / evasion / crime & illicit flows of funds, tax treaties, transfer pricing & supply chains medium databandwith course medium language proficiency None all None BEPS, international tax structures, cross-boarder transactions, cross-boarder tax, transfer pricing, tp, pillar 1, pillar 2, pillar one, pillar two, risk, tax compliance, international tax planning, https://www.ibfd.org/shop/training?_term_=international+tax+planning&sort=search_api_relevance&order=desc <h5 _msthash="57352" _msttexthash="51273404">Si vous recherchez un aperçu des bases de la planification fiscale internationale par rapport aux activités de détention et de financement internationales et plus encore, ce cours décrira l’importance des considérations fiscales et non fiscales.</h5> <h2 _msthash="57353" _msttexthash="264394">Sujets abordés</h2> <ul> <li _msthash="57354" _msttexthash="210470">Introduction </li> <li _msthash="57355" _msttexthash="1325428">Aspects formels de la planification fiscale</li> <li _msthash="57356" _msttexthash="1258660">Aspects de fond de la planification fiscale</li> <li _msthash="57357" _msttexthash="2723279">Structuration fiscale des activités de holding et de financement</li> <li _msthash="57358" _msttexthash="3201822">Structuration fiscale des activités de fabrication et de distribution</li> <li _msthash="57359" _msttexthash="1407874">Planification fiscale des biens incorporels</li> </ul> <h2 _msthash="57360" _msttexthash="2406118">Objectifs d’apprentissage</h2> Après avoir terminé ce cours, vous serez en mesure de: <ul> <li _msthash="57362" _msttexthash="7787871">Comprendre les considérations fiscales et non fiscales importantes dans la planification fiscale internationale.</li> <li _msthash="57363" _msttexthash="28344199">Analyser et discuter des exigences formelles et de fond des structures internationales de planification fiscale, en tenant compte des règles juridiques, commerciales, réglementaires, fiscales nationales et internationales.</li> <li _msthash="57364" _msttexthash="36061103">Apprécier les structures fiscales communes utilisées dans les activités de détention et de financement, y compris les structures utilisant une société intermédiaire, une succursale étrangère, une société à double résidence ou une entité hybride.</li> <li _msthash="57365" _msttexthash="34595262">Identifier les facteurs fiscaux et non fiscaux dans la restructuration de la chaîne d’approvisionnement et les questions fiscales internationales connexes qui doivent être abordées dans une telle restructuration.</li> <li _msthash="57366" _msttexthash="51555738">Évaluer les différentes façons de développer et d’exploiter les biens incorporels, y compris l’utilisation de contrats de R-D, de capital de biens incorporels et d’accords de contribution des coûts.</li> </ul> <h2 _msthash="57367" _msttexthash="290823">Mode de livraison</h2> En ligne (auto-apprentissage QAS) <h2 _msthash="57369" _msttexthash="1896687">Domaine d’études</h2> Impôts <h2 _msthash="57371" _msttexthash="312377">Révision du cours</h2> Ce cours a été révisé pour la dernière fois en juillet 2022 <h2 _msthash="57373" _msttexthash="486057">Conditions préalables</h2> Des connaissances / expériences de base en fiscalité internationale sont une condition préalable à ce cours. Les participants doivent avoir une connaissance de base de la législation fiscale nationale d’au moins un pays, en particulier en ce qui concerne les situations transfrontalières et une compréhension de base de l’application des conventions fiscales. <h2 _msthash="57375" _msttexthash="459641">Qui devrait participer</h2> Ce cours présente les bases de la planification fiscale internationale et souligne l’importance des conventions fiscales et des questions de prix de transfert associées à la planification fiscale internationale. Le cours convient aux praticiens des cabinets de conseil fiscal, aux fiscalistes du commerce et de l’industrie et aux fonctionnaires du gouvernement, qui peuvent avoir moins de familiarité avec les techniques de planification fiscale internationale et souhaitent approfondir leurs connaissances dans ce domaine. <h2 _msthash="57377" _msttexthash="1601275">Temps d’étude</h2> Le cours en ligne est divisé en huit leçons composées de vidéos, de travaux d’études de cas et de matériel de lecture recommandé. Cours audio: 3,5 heures Auto-apprentissage : 9,5 heures Lectures complémentaires (facultatif) Extra: Entretien vidéo avec un expert fiscal international L’accès au cours est accordé pour une durée de 12 mois, à compter de la date de commande. <h5>If you are looking for an overview of the basics of international tax planning vis-à-vis international holding and financing activities and more, this course will outline the importance of both tax and non-tax considerations.</h5> <h2>Topics Covered</h2> <ul> <li>Introduction  </li> <li>Formal aspects of tax planning</li> <li>Substantive aspects of tax planning</li> <li>Tax Structuring of holding and financing activities</li> <li>Tax structuring of manufacturing and distribution activities</li> <li>Tax planning for intangible property</li> </ul> <h2>Learning objectives</h2> After completing this course you will be able to: <ul> <li>Understand the important tax and non-tax considerations in international tax planning.</li> <li>Analyze and discuss the formal and substantive requirements of international tax planning structures, taking into account legal, commercial, regulatory, as well as domestic and international tax rules.</li> <li>Appreciate the common tax structures used in holding and financing activities, including structures using an intermediate company, a foreign branch, a dual resident company, or a hybrid entity.</li> <li>Identify the tax and non-tax drivers in supply chain restructuring and the associated international tax issues that must be addressed in such a restructuring.</li> <li>Evaluate the various ways to develop and exploit intangible property, including the use of contract R&D, intangible property principal and cost contribution arrangements.</li> </ul> <h2>Delivery method</h2> Online (QAS self-study) <h2>Field of study</h2> Taxes <h2>Course review</h2> This course was last reviewed in July 2022 <h2>Pre-requisites</h2> Basic knowledge/experience in international tax is a pre-requisite for this course. Participants should have a basic knowledge of the domestic tax law of at least one country, in particular as it relates to cross-border situations and a basic understanding of the application of tax treaties. <h2>Who should participate</h2> This course introduces the basics of international tax planning and outlines the importance of tax treaty and transfer pricing issues associated with international tax planning. The course is suitable for practitioners in tax advisory firms, tax specialists in commerce and industry and government officials, who may have less familiarity with international tax planning techniques and want to deepen their knowledge in this field. <h2>Study time</h2> The online course is divided into eight lessons consisting of videos, case study assignments and recommended reading materials. Audio lessons: 3.5 hours Self-study: 9.5 hours Further reading (optional) Extra: Video interview with international tax expert Access to the course is granted for a period of 12 months, from the date of ordering.  fiscalité internationale beps / pilier 1 / pilier 2, base des modèles commerciaux pour la taxation, impôts directs / impôt sur les sociétés (grandes entreprises), échange d'informations, investissement direct étranger, planification fiscale internationale, administration fiscale / management / tic, fraude fiscale / évasion fiscale / délits fiscaux et flux financiers illicites, conventions fiscales, prix de transfert et chaînes d'approvisionnement cours None débutant maîtrise moyenne du vocabulaire de fiscaliste débit moyen d internet prix abordable 2 jours None None all None BEPS, international tax structures, cross-boarder transactions, cross-boarder tax, transfer pricing, tp, pillar 1, pillar 2, pillar one, pillar two, risk, tax compliance, international tax planning, https://www.ibfd.org/shop/training?_term_=international+tax+planning&sort=search_api_relevance&order=desc

Organisé par :

2 jours / débutant / None

gratuit

ÉVITEMENT FISCAL, ÉVASION ET ADMINISTRATION

international taxation accounting & taxation / concepts of taxation, exchange of information, international tax planning, tax administration / management / it, tax & the informal economy, tax audit, tax avoidance / evasion / crime & illicit flows of funds, tax compliance, tax justice / human rights, tax policy & future trends, tax treaties, transfer pricing & supply chains, ultimate beneficial ownership low databandwith publication medium language proficiency None all None tax avoidance, tax evasion, tax administration, law enforcement, tax law enforcement, https://eml.berkeley.edu/~saez/course/Slemrod,Yitzhaki PE Handbook chapter.pdf L’évasion et l’évasion fiscales sont omniprésentes dans tous les pays, et les structures fiscales sont indubitablement faussées par cette réalité. Les modèles types d’imposition et leurs conclusions doivent refléter ces réalités. Cet article présente d’abord des modèles théoriques qui intègrent l’évitement et l’évasion dans le problème décisionnel global auquel sont confrontés les individus. Les premiers modèles de ce domaine étaient axés sur l’évasion fiscale, modélisée comme un pari contre la capacité d’exécution de l’État. Plus récemment, la littérature a examiné des modèles plus généraux de la technologie de l’évitement, la prise de risque supplémentaire causée par l’évasion fiscale étant soit un cas particulier de cette technologie, soit un aspect du coût du changement de comportement pour réduire l’obligation fiscale. Si le coût de l’évasion et de l’évitement dépend d’autres aspects du comportement, le choix du panier de consommation et l’évitement deviennent étroitement liés. L’article relie ensuite le comportement prédit par le modèle à ce que l’on sait empiriquement sur l’ampleur de l’évasion et de l’évitement, et comment il réagit à la politique d’application de la loi. Tax avoidance and evasion are pervasive in all countries, and tax structures are undoubtedly skewed by this reality. Standard models of taxation and their conclusions must reflect these realities. This paper first presents theoretical models that integrate avoidance and evasion into the overall decision problem faced by individuals. Early models of this area focused on tax evasion, modeled as a gamble against the enforcement capability of the state. More recently, the literature has examined more general models of the technology of avoidance, with the additional risk bearing caused by tax evasion either being a special case of this technology or one aspect of the cost of changing behavior to reduce tax liability. If the cost of evasion and avoidance depends on other aspects of behavior, the choice of consumption basket and avoidance become intertwined. The paper then relates the behavior predicted by the model to what is known empirically about the extent of evasion and avoidance, and how it responds to tax enforcement policy. fiscalité internationale comptabilité & fiscalité / notions de fiscalité, échange d'informations, planification fiscale internationale, administration fiscale / management / tic, fiscalité & économie informelle, contrôle fiscal, fraude fiscale / évasion fiscale / délits fiscaux et flux financiers illicites, conformité fiscale, justice fiscale / droits de l'homme, politique fiscale et tendances futures, conventions fiscales, prix de transfert et chaînes d'approvisionnement, bénéficiaire effectif ultime publication tous débutant maîtrise moyenne du vocabulaire de fiscaliste faible débit internet gratuit 2 jours None None all None tax avoidance, tax evasion, tax administration, law enforcement, tax law enforcement, https://eml.berkeley.edu/~saez/course/Slemrod,Yitzhaki PE Handbook chapter.pdf

2 jours / débutant / tous

Date de Publication : 2002

prix abordable

Interprétation des conventions fiscales, y compris la perspective sur l'IM

international taxation beps / pillar 1 / pillar 2, business models basis for taxation, direct taxes / corporate tax (large businesses), exchange of information, foreign direct investment, international tax planning, tax avoidance / evasion / crime & illicit flows of funds, tax incentives, tax treaties, transfer pricing & supply chains, ultimate beneficial ownership high databandwidth course medium language proficiency None all None The Multilateral Instrument, BEPS MLI, lose loopholes, tax treaties, double tax agreements, bilateral tax treaties, India, worldwide, BEPS, MLI ,agreed minimum standards, tax treaty abuse ,dispute resolution, tax treaty, tax policies. https://learning.icai.org/committee/irg/it/interpretation-of-tax-treaties-including-perspective-on-mli/ Ce cours enseignera aux participants la nécessité et les objectifs de l’interprétation des conventions fiscales et une compréhension générale de l’IM. Ce cours comprend des conférences vidéo, des quiz d’auto-évaluation et des précédents judiciaires. Ce cours est purement basé sur des concepts. À la fin du cours, le membre apprendra les divers aspects de l’interprétation des conventions fiscales et du cadre juridique de l’IM. EN SAVOIR MOINS<a _istranslated="1" href="javascript:void(0)">SUR ICAI</a> <ul> <li> </li> <li _msthash="57218" _msttexthash="97383">Session</li> <li _msthash="57219" _msttexthash="308256">Durée: 13 semaines</li> <li _msthash="57220" _msttexthash="698815">Engagement : 0,25 heure/semaine</li> </ul> <ul> <li> </li> <li _msthash="57221" _msttexthash="75751">Langue</li> <li _msthash="57222" _msttexthash="93132">Anglais</li> </ul> <ul> <li> </li> <li _msthash="57223" _msttexthash="238914">Format du cours</li> <li _msthash="57224" _msttexthash="457080">Autoformation en ligne</li> </ul> <hr/> <h4 _msthash="57225" _msttexthash="447512">Qui en bénéficierait?</h4> <ul> <li _msthash="57226" _msttexthash="502970">Membres internationaux</li> </ul> <h4 _msthash="57227" _msttexthash="486057">Conditions préalables</h4> <ul> <li _msthash="57228" _msttexthash="460200">Comptables qualifiés</li> </ul> <hr/> <h4 _msthash="57229" _msttexthash="76609">Centre</h4> <ul> <li _msthash="57230" _msttexthash="596414">Fiscalité internationale</li> </ul> <h3 _msthash="57231" _msttexthash="429793">Ce que vous apprendrez</h3> <ul> <li> 1 Le cours explique les objectifs des conventions / conventions de double imposition </li> <li> 2 Il explique Nécessité d’interpréter les conventions fiscales </li> <li> 3 Il fait comprendre la Convention de Vienne et l’article 3(2) de la MC de l’OCDE </li> <li> 4 Il contient des précédents judiciaires </li> <li> 5 Il explique l’aide extrinsèque à l’interprétation </li> </ul> <h3 _msthash="57242" _msttexthash="323037">Programme de cours</h3> <h4 _msthash="57243" _msttexthash="1077271">Ce cours comprend les modules suivants</h4> <ul> <li> Module01 <ul> <li _msthash="57245" _msttexthash="10548720">Interprétation des conventions fiscales, y compris la perspective de l’IM</li> </ul> </li> </ul> This course will teach the participants about the need and objectives of interpretation of tax treaties and broad understanding of MLI. This course consist of video lectures, self-assessment quizzes and judicilal precedent. This course is purely concept based learning. On completion of the course,member will learn the various aspects of interpretation of tax treaties and legal framework of MLI. READ LESS<a href="javascript:void(0)">ABOUT ICAI</a> <ul> <li> </li> <li>Session</li> <li>Duration: 13 Weeks</li> <li>Commitment: 0.25 Hours/Week</li> </ul>   <ul> <li> </li> <li>Language</li> <li>English</li> </ul>   <ul> <li> </li> <li>Course Format</li> <li>Online Self-Paced</li> </ul> <hr /> <h4>Who would benefit?</h4> <ul> <li>International Members</li> </ul>   <h4>Pre-requisites</h4> <ul> <li>Qualified Accountants</li> </ul> <hr /> <h4>Hub</h4> <ul> <li>International Taxation</li> </ul> <h3>What You Will Learn</h3> <ul> <li> 1 The course explains Objectives of double tax treaties/convention </li> <li> 2 It explains Need for interpretation of tax treaties </li> <li> 3 It makes understand Vienna Convention and Article 3(2) of OECD MC </li> <li> 4 It contains Judicial Precedents </li> <li> 5 It explains Extrinsic aid to interpretation </li> </ul> <h3>Course Syllabus</h3> <h4>This course comprises the following modules</h4> <ul> <li> Module01 <ul> <li>Interpretation of Tax Treaties including perspective on MLI</li> </ul> </li> </ul> fiscalité internationale beps / pilier 1 / pilier 2, base des modèles commerciaux pour la taxation, impôts directs / impôt sur les sociétés (grandes entreprises), échange d'informations, investissement direct étranger, planification fiscale internationale, fraude fiscale / évasion fiscale / délits fiscaux et flux financiers illicites, incitations fiscales, conventions fiscales, prix de transfert et chaînes d'approvisionnement, bénéficiaire effectif ultime cours asie fiscaliste junior/sénior maîtrise moyenne du vocabulaire de fiscaliste débit elévé d internet prix abordable 1/2 journée None None all None The Multilateral Instrument, BEPS MLI, lose loopholes, tax treaties, double tax agreements, bilateral tax treaties, India, worldwide, BEPS, MLI ,agreed minimum standards, tax treaty abuse ,dispute resolution, tax treaty, tax policies. https://learning.icai.org/committee/irg/it/interpretation-of-tax-treaties-including-perspective-on-mli/

Organisé par :

1/2 journée / fiscaliste junior/sénior / asie

gratuit

Organisé par :

1 heure / fiscaliste junior/sénior / tous

Date de Publication : 2017

coûteux

Fiscalité internationale LLM

international taxation beps / pillar 1 / pillar 2, business models basis for taxation, foreign direct investment, international tax planning, tax administration / management / it, tax avoidance / evasion / crime & illicit flows of funds, tax compliance, tax treaties high databandwidth diploma/degree/postgraduate medium language proficiency None all None international taxation, international tax, business, international tax law, treaties, tax treaties, double tax agreements, tax administration, tax compliance https://www.international-tax-law.at/prospective-students/program-overview/target-group/ <h1 _msthash="56909" _msttexthash="192270">Groupe-cible</h1> Les programmes à temps plein et à temps partiel s’adressent aux diplômés universitaires de toutes les régions du monde qui souhaitent acquérir des connaissances spécialisées supplémentaires, ainsi qu’aux professionnels souhaitant participer à un tel programme tout en continuant à travailler. <h1 _msthash="56911" _msttexthash="538148">Objectifs et orientation</h1> Le programme vise à fournir une formation de troisième cycle dans le domaine du droit fiscal international, en mettant l’accent sur les régimes de droit fiscal nationaux importants et les domaines connexes, en particulier l’administration des affaires. Les diplômés devraient être en mesure d’appliquer habilement le droit fiscal international dans les environnements professionnels d’entreprise, de conseil et administratifs. <h1 _msthash="56913" _msttexthash="480363">Diplôme universitaire</h1> Le diplôme universitaire « Master of Laws » (LL.M.) est conféré à tous les diplômés conformément aux termes de la loi autrichienne sur l’université. Ceci est conditionnel à la présentation (1) de dossiers académiques complets pour tous les cours du programme ainsi que (2) d’une évaluation positive de la thèse de maîtrise. (1) Chaque cours implique une évaluation des résultats scolaires sur la base de critères fixés par les enseignants. Cette évaluation consiste en un examen écrit ou oral sur le contenu du cours et / ou une évaluation des performances pendant les conférences, telles que la présentation d’études de cas ou de courtes présentations. (2) La thèse de maîtrise est au cœur des études. Il devrait s’agir d’un travail académique d’environ 25 pages sur un sujet défini et sera publié dans la série sur la fiscalité internationale de la maison d’édition Linde. <h1 _msthash="56916" _msttexthash="296673">Options et durée</h1> Ce programme est offert en anglais seulement, à temps plein et à temps partiel, le premier durant une année scolaire. Les cours sont programmés les vendredis et samedis de 8h30 à 5h30. Le reste du temps doit être consacré à la préparation et à la révision des cours. Les programmes à temps plein commencent en septembre 2023 et en septembre 2024. Le programme à temps partiel se poursuit sur deux années académiques, avec des cours principalement organisés de 8h30 à 5h30 les vendredis et samedis. Le prochain programme à temps partiel débutera en septembre 2023. Un large éventail de cours est disponible pour les étudiants qui optent pour les programmes à temps plein, ainsi que pour les étudiants à temps partiel. <h1 _msthash="56919" _msttexthash="179192">Emplacement</h1> À l’exception d’un cours de 3 jours à Bruxelles, tous les cours ont lieu à Vienne à WU / Institute for Austrian and International Tax Law et à l’Akademie der Steuerberater und Wirtschaftsprüfer. Les deux institutions sont bien desservies par le réseau de transport public. <a _istranslated="1" href="https://www.wu.ac.at/en/taxlaw/" rel="noreferrer" target="_blank">WU / Institut de droit</a> fiscal autrichien et international Welthandelsplatz 1, bâtiment D3, 2e étage 1020 Vienne Autriche <a _istranslated="1" href="https://www.akademie-sw.at/" rel="noreferrer" target="_blank">Akademie der Steuerberater und Wirtschaftsprüfer</a> QBC 2, Am Belvedere 10 1100 Vienne Autriche <h1 _msthash="56921" _msttexthash="158938">Honoraires</h1> Les frais de programme, tels qu’évalués par WU, s’élèvent à 15 900 euros pour les programmes à temps plein et à temps partiel. Cela comprend tout le matériel mis à disposition par les conférenciers ainsi que les frais d’examen. Les frais de déplacement et d’hébergement, et en particulier les frais encourus pour le cours de 3 jours organisé à Bruxelles, doivent être à la charge des participants au programme. Après avoir été sélectionnés, les candidats doivent payer des frais d’inscription de 1 000 euros, qui seront déduits du montant total des frais du programme. Les frais d’inscription ne peuvent pas être remboursés si un candidat décide de se retirer du programme. Il n’y a pas non plus de remboursement des frais du programme pour les demandeurs qui se retirent du programme après son début officiel (c.-à-d. le 1er septembre). Pour les options de bourse, veuillez vérifier <a _istranslated="1" href="https://grants.at/en/" rel="noreferrer" target="_blank">grants.at/en/</a> <h1>Target group</h1> Both the full-time and part-time programs are aimed at university graduates from all parts of the world who would like to acquire additional specialist knowledge, as well as at professionals wishing to participate in such a program while they continue to work.   <h1>Aims and focus</h1> The program aims to provide postgraduate education in the area of international tax law, focusing on significant national tax law regimes and related areas, in particular business administration. Graduates should be in a position to skillfully apply international tax law in professional corporate, consulting and administrative environments.   <h1>Academic degree</h1> The academic degree “Master of Laws” (LL.M.) is conferred on all graduates in accordance with the terms of the Austrian University Act. This is conditional upon presentation of (1) complete academic records for all program courses as well as (2) a positive assessment of the master thesis.    (1) Each course entails an assessment of academic performance on the basis of criteria laid down by the lecturers. This assessment consists of either a written or an oral exam on the course contents, and/or evaluation of performance during lectures, such as presentation of case studies or short presentations. (2) The master thesis is core of the studies. It should be an academic piece of work of about 25 pages on a defined topic and will be published in the Series on International Taxation of Linde publishing house.      <h1>Options and duration</h1> This program is offered in English only, as a full-time and part-time program, with the former lasting one academic year. Courses are scheduled on Fridays and Saturdays from 8.30 a.m. to 5.30 p.m. The remaining time is to be spent on course preparation and revision. Full-time programs commence in September 2023 and September 2024. The part-time program continues over two academic years, with courses mostly held from 8.30 a.m. to 5.30 p.m. on Fridays and Saturdays. The next part-time program will commence in September 2023.    A wide range of courses is available for students opting for the full-time programs, as well as for part-time students.   <h1>Location</h1> With the exception of one 3-day course in Brussels, all courses are held in Vienna at WU / Institute for Austrian and International Tax Law and the Akademie der Steuerberater und Wirtschaftsprüfer. Both institutions are well served by the public transport network. <a href="https://www.wu.ac.at/en/taxlaw/" rel="noreferrer" target="_blank">WU / Institute for Austrian and International Tax Law</a> Welthandelsplatz 1, Building D3, 2nd floor 1020 Vienna Austria  <a href="https://www.akademie-sw.at/" rel="noreferrer" target="_blank">Akademie der Steuerberater und Wirtschaftsprüfer</a> QBC 2, Am Belvedere 10 1100 Vienna Austria   <h1>Fees</h1> The program fees, as assessed by WU, amount to EUR 15,900 for both the full- and part-time programs. This includes all materials made available by the lecturers as well as examination fees. Travel and accommodation expenses, and in particular costs incurred for the 3-day course held in Brussels, must be borne by the program participants.    After being selected, the applicants must pay a registration fee of EUR 1,000, which will be deducted from the total program fee. The registration fee cannot be refunded if an applicant decides to withdraw from the program. There is also no refund of the program fee for applicants who withdraw from the program after it officially begins (i.e. on September 1).   For scholarship options, please check <a href="https://grants.at/en/" rel="noreferrer" target="_blank">grants.at/en/</a>     fiscalité internationale beps / pilier 1 / pilier 2, base des modèles commerciaux pour la taxation, investissement direct étranger, planification fiscale internationale, administration fiscale / management / tic, fraude fiscale / évasion fiscale / délits fiscaux et flux financiers illicites, conformité fiscale, conventions fiscales diplome/certification/post-doctorat tous expert-fiscaliste confirmé maîtrise moyenne du vocabulaire de fiscaliste débit elévé d internet coûteux None None None all None international taxation, international tax, business, international tax law, treaties, tax treaties, double tax agreements, tax administration, tax compliance https://www.international-tax-law.at/prospective-students/program-overview/target-group/

Organisé par :

None / expert-fiscaliste confirmé / tous

Date de Publication : 2023

gratuit

Modèle de convention fiscale Conférence 2 Jae hyung Jang

Organisé par :

1/2 journée / fiscaliste junior/sénior / tous

Date de Publication : 2017

gratuit

Modèle de convention fiscale Conférence 3 Jae hyung Jang

Organisé par :

1/2 journée / fiscaliste junior/sénior / tous

Date de Publication : 2017

gratuit

Modèle de convention fiscale Conférence 4 Jae hyung Jang

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1/2 journée / fiscaliste junior/sénior / tous

Date de Publication : 2017

gratuit

Lecture-des-traités-de-l'ERA-MLI

international taxation beps / pillar 1 / pillar 2, business models basis for taxation, direct taxes / corporate tax (large businesses), exchange of information, international tax planning, tax administration / management / it, tax avoidance / evasion / crime & illicit flows of funds, tax compliance, tax treaties, taxation in the digital economy, transfer pricing & supply chains, ultimate beneficial ownership low databandwith publication medium language proficiency None all None India, Indian international tax, residence, residency, foreign income, domestic tax law, international taxation, cross border transactions, tax treaties, transfer pricing, tp https://www.wirc-icai.org/images/material/Reading-Treaties-in-ERA-MLI.pdf Chaque nation a le droit d’imposer ses résidents / ressortissants sur leur revenu mondial ❑ En conséquence, le revenu d’une personne peut être imposé dans les deux pays, c’est-à-dire dans le pays d’origine (pays d’origine) ainsi que dans le pays d’accueil (pays où elle opère) – économique ou juridique ❑ Dans le pays d’origine, l’impôt est une obligation, tandis que dans le pays d’accueil, la taxe est un coût ❑ Les accords de double imposition (« DTAA ») entrent en jeu pour atténuer les difficultés causées par l’imposition du même revenu deux fois ❑ Les CDI sont également connues sous le nom de conventions fiscales et conventions de double imposition (« DTC ») Every nation has a right to tax its residents / nationals on their worldwide income ❑ As a result, the income of a person may get taxed in both the countries i.e. in the home country (country of origin) as well as the host country (country where it operates) – economic or juridical ❑ In home country tax is an obligation, while in host country tax is a cost ❑ Double Tax Avoidance Agreements (‘DTAA’) comes into play to mitigate hardships caused by taxing the same income twice ❑ DTAAs are also known as Tax Treaty and Double Tax Conventions (‘DTC’) fiscalité internationale beps / pilier 1 / pilier 2, base des modèles commerciaux pour la taxation, impôts directs / impôt sur les sociétés (grandes entreprises), échange d'informations, planification fiscale internationale, administration fiscale / management / tic, fraude fiscale / évasion fiscale / délits fiscaux et flux financiers illicites, conformité fiscale, conventions fiscales, la fiscalité dans l'économie numérique, prix de transfert et chaînes d'approvisionnement, bénéficiaire effectif ultime publication tous débutant maîtrise moyenne du vocabulaire de fiscaliste faible débit internet gratuit 1 heure None None all None India, Indian international tax, residence, residency, foreign income, domestic tax law, international taxation, cross border transactions, tax treaties, transfer pricing, tp https://www.wirc-icai.org/images/material/Reading-Treaties-in-ERA-MLI.pdf

1 heure / débutant / tous

Date de Publication : 2020

gratuit

Renforcement des capacités de contrôle fiscal au sein du Georgia Revenue Service

international taxation international tax planning, tax administration / management / it, tax audit, tax avoidance / evasion / crime & illicit flows of funds, tax compliance, tax treaties, transfer pricing & supply chains, ultimate beneficial ownership low databandwith publication medium language proficiency None all west europe tax inspectors without boarders, TIWB, tax audits, tax audit, buillding tax audit capacity, auditors, georgia, tax compliance, tax training, capacity building, https://www.oecd.org/countries/georgia/learning-by-doing-in-georgia.pdf La Géorgie, un pays à revenu intermédiaire de la tranche inférieure situé au carrefour entre l’Asie occidentale et l’Europe de l’Est, a entrepris une série de réformes progressives depuis 2008, notamment des efforts de lutte contre la corruption, une réforme du système fiscal et des améliorations des infrastructures essentielles du pays. Les réformes ont entraîné un flux important d’investissements directs étrangers et une croissance positive du produit intérieur brut. La Banque mondiale classe la Géorgie parmi les pays les plus performants de la région en termes de contrôle de la corruption et comme l’un des pays les plus favorables aux entreprises au monde. Entre 2010 et 2019, le PIB par habitant de la Géorgie a augmenté à un taux annuel moyen de 4,8%. Les principaux impôts nationaux en Géorgie représentent collectivement 21,74% du PIB. La politique budgétaire a permis d’équilibrer de manière appropriée les investissements dans les infrastructures et les dépenses sociales avec la discipline budgétaire. Le recouvrement de l’impôt a dépassé les prévisions, en partie grâce à l’amélioration de l’administration fiscale.2 En 2020, la croissance du PIB réel devrait fortement ralentir pour atteindre un niveau proche de zéro et le déficit budgétaire augmentera pour atteindre environ 5,2 % du PIB, principalement en raison de la crise de la COVID-19.3 Avec des niveaux d’investissement plus élevés, il existe également des risques qu’un plus grand nombre d’entreprises multinationales (EMN) transfèrent leurs bénéfices, tirer parti des lacunes et des asymétries entre les systèmes fiscaux des différents pays. Il est important de noter qu’à mesure que l’espace budgétaire se resserre dans le contexte de la crise de la COVID-19, la taxation des entreprises multinationales sera essentielle aux efforts de mobilisation des ressources nationales (MRN) en Géorgie. La Géorgie contribue activement aux efforts internationaux visant à lutter contre la fraude et l’évasion fiscales en adhérant à l’impôt en adhérant au Forum mondial sur la transparence et l’échange de renseignements à des fins fiscales4 (Forum mondial) et au Cadre inclusif OCDE/G20 sur l’érosion de la base d’imposition et le transfert de bénéfices5 (BEPS). L’initiative Inspecteurs des impôts sans frontières (IISF) complète ces efforts et est devenue un partenaire essentiel de l’Administration fiscale de Géorgie en aidant à créer un environnement commercial concurrentiel dans lequel les entreprises multinationales paient leur juste part d’impôts. 2 | OCDE/PNUD – Étude de cas : Apprendre par la pratique en Géorgie Lancée en 2015 lors de la troisième Conférence sur le financement du développement à Addis-Abeba, l’IISF est une initiative conjointe de l’OCDE et du Programme des Nations Unies pour le développement (PNUD) conçue pour aider les pays en développement à renforcer leurs capacités en matière de contrôle fiscal. Des auditeurs fiscaux expérimentés des administrations fiscales partenaires collaborent avec les responsables de l’administration hôte dans les pays en développement sur les cas d’audit en cours afin de partager et de transférer leurs connaissances et leur expérience de l’audit des multinationales. Les pays en développement signalent souvent que les prix de transfert représentent l’un des risques les plus élevés pour leur assiette fiscale avec des millions de dollars d’impôts en jeu. Le renforcement des compétences pratiques en matière d’audit est essentiel pour renforcer efficacement les capacités en matière de prix de transfert. Sans ces compétences, le transfert Georgia, a lower middle-income country located at the crossroads between Western Asia and Eastern Europe, has undertaken a series of progressive reforms since 2008, including anti-corruption efforts, a reform of the tax system, and improvements to the essential infrastructure of the country. The reforms have resulted in a great flow of foreign direct investment and positive gross domestic product growth. The World Bank ranks Georgia among the highest performing countries in the region in terms of control of corruption and as one of the most business-friendly countries globally. Between 2010 and 2019, Georgia’s GDP per capita grew at an average annual rate of 4.8%. The main national taxes in Georgia collectively account for 21.74% of GDP. Fiscal policy has appropriately balanced infrastructure investment and social spending with fiscal discipline. Tax collection has exceeded projections, partly due to an improved tax administration.2 In 2020, the real GDP growth is projected to sharply slow to near zero and the fiscal deficit will increase to around 5.2% of GDP, mainly due to the COVID-19 crisis.3 With higher levels of investment there are also risks of more multinational enterprises (MNEs) shifting profits, taking advantage of the loopholes and mismatches between different countries’ tax systems. Importantly, as fiscal space tightens in the COVID-19 crisis environment, the taxation of MNEs will be critical to domestic resource mobilisation (DRM) efforts in Georgia. Georgia is actively contributing to the international efforts to tackle tax evasion and tax avoidance through its membership in the Global Forum on Transparency and Exchange of Information for Tax Purposes4 (Global Forum) and the OECD/G20 Inclusive Framework on Base Erosion and Profit Shifting5 (BEPS). The Tax Inspectors Without Borders (TIWB) initiative complements those efforts and has become a vital partner of the Georgia Revenue Service in helping to create a competitive business environment in which MNEs pay their fair share of taxes. 2 | OECD/UNDP – Case study: Learning by doing in Georgia Context Launched in 2015 at the Third Financing for Development Conference in Addis Ababa, TIWB is a joint initiative of the OECD and the United Nations Development Programme (UNDP) designed to support developing countries in building tax audit capacity. Experienced serving tax auditors from partner tax administrations collaborate with host administration officials in developing countries on current audit cases to share and transfer their knowledge and experience of auditing MNEs. Developing countries often report that transfer pricing represents one of the highest risks to their tax base with millions of USD of tax at stake. Strengthening practical auditing skills is crucial for effective capacity building on transfer pricing. Without these skills, transfer fiscalité internationale planification fiscale internationale, administration fiscale / management / tic, contrôle fiscal, fraude fiscale / évasion fiscale / délits fiscaux et flux financiers illicites, conformité fiscale, conventions fiscales, prix de transfert et chaînes d'approvisionnement, bénéficiaire effectif ultime publication europe fiscaliste junior/sénior maîtrise moyenne du vocabulaire de fiscaliste faible débit internet gratuit 1 heure None west europe all west europe tax inspectors without boarders, TIWB, tax audits, tax audit, buillding tax audit capacity, auditors, georgia, tax compliance, tax training, capacity building, https://www.oecd.org/countries/georgia/learning-by-doing-in-georgia.pdf

Organisé par :

1 heure / fiscaliste junior/sénior / europe

Date de Publication : 2020

gratuit

Lutter contre l'évasion fiscale des multinationales en Mongolie

international taxation accounting & taxation / concepts of taxation, direct taxes / corporate tax (large businesses), exchange of information, extractive sector & environment, international tax planning, tax administration / management / it, tax avoidance / evasion / crime & illicit flows of funds, tax compliance, tax treaties, transfer pricing & supply chains, ultimate beneficial ownership low databandwith publication medium language proficiency None all east africa multinational enterprises, MNEs, jurisdiction, MNCs, Tax Planning, Transfer Pricing, Mongolia, tax avoidance, mining, mining sector, resources, royalties, mining companies, extractive sector, tax compliance, tax audits, ring fencing, capital gains, https://www.oecd.org/tax/tax-global/tackling-multinational-tax-avoidance-in-mongolia.pdf La Mongolie est le deuxième plus grand pays enclavé du monde et est dotée d’importantes ressources naturelles. Avec une longue et fière histoire remontant au Moyen Âge, l’ère moderne de la Mongolie est marquée par son entrée dans l’économie de marché au début des années 1990 après l’effondrement de l’Union soviétique. Aujourd’hui, les deux principaux secteurs économiques de la Mongolie sont l’agriculture et l’exploitation minière. Ce sont ces deux secteurs qui ont servi de catalyseur à une augmentation substantielle du commerce extérieur et de l’investissement pour la Mongolie. Si l’investissement étranger a alimenté la croissance économique, il a également engendré des difficultés obligeant la Mongolie à élaborer un cadre juridique pour réglementer les activités et les opérations des entreprises multinationales. Notamment, le secteur minier en Mongolie est dominé par des sociétés multinationales et représentait en 2019 19 % du produit intérieur brut de la Mongolie ainsi que 94 % de la valeur des exportations.1 Malgré cela, il n’a pas fourni une contribution proportionnelle aux recettes publiques. Les raisons en sont complexes, cependant, deux facteurs sous-jacents importants ont été l’érosion agressive de la base d’imposition et le transfert de bénéfices (BEPS) Pour y remédier, la Mongolie a sollicité l’aide de partenaires internationaux. En 2015, la Mongolie est devenue membre du Forum intergouvernemental sur l’exploitation minière, les minéraux, les métaux et le développement durable (IGF)3, avec lequel elle a réalisé une évaluation détaillée de son cadre stratégique pour les minéraux4. En 2017, la Mongolie a rejoint le Cadre inclusif OCDE/G20 sur le BEPS et, en 2018, le Forum mondial sur la transparence et l’échange de renseignements à des fins fiscales5 (Forum mondial) afin de moderniser son cadre juridique, de renforcer ses capacités à lutter contre les stratagèmes fiscaux complexes et de mettre en œuvre la 2 | Étude de cas: Lutter contre l’évasion fiscale multinationale en Mongolie Normes contextuelles sur la transparence et l’échange de renseignements (EOI) à des fins fiscales (encadré 2). En outre, début 2019, la Mongolie a demandé un programme d’assistance technique en matière de fiscalité minière à l’OCDE et au FGI (encadré 1). Plus tard cette année-là, l’OCDE et le FGI ont lancé leur programme phare « BEPS in Mining Deep Dive » en Mongolie, parallèlement à un programme Inspecteurs des impôts sans frontières (IISF)6. Mongolia is the second largest land-locked country in the world and is endowed with significant natural resources. With a long and proud history spanning back to the Middle Ages, Mongolia’s modern era is marked by its entry into the market-based economy in the early 1990s following the collapse of the Soviet Union. Today, Mongolia’s two main economic sectors are agriculture and mining. It is these two sectors that have served as the catalyst for a substantial increase in foreign trade and investment for Mongolia. While foreign investment fuelled economic growth, it has also brought about challenges requiring Mongolia to develop a legal framework to regulate the activities and operations of multinational enterprises. Notably, the mining sector in Mongolia is dominated by multinational companies and in 2019 accounted for 19% of Mongolia’s Gross Domestic Product as well as 94% of export value.1 Despite this, it has not provided a commensurate contribution in government revenues. The reasons for this are complex, however, two significant underlying factors have been the aggressive base erosion and profit shifting (BEPS) To address this, Mongolia sought assistance from international partners. In 2015, Mongolia became a member of the Intergovernmental Forum on Mining, Minerals, Metals, and Sustainable Development (IGF)3, with whom it carried out a detailed assessment of its Mineral Policy Framework4. In 2017, Mongolia joined the OECD/G20 Inclusive Framework on BEPS and, in 2018, the Global Forum on Transparency and Exchange of Information for Tax Purposes5 (Global Forum) to modernise its legal framework, build capacity to tackle complex tax schemes and to implement the international 2 |  Case study: Tackling multinational tax avoidance in Mongolia Context standards on transparency and exchange of information (EOI) for tax purposes (Box 2). Furthermore, in early 2019, Mongolia requested a mining taxation technical assistance programme from the OECD and IGF (Box 1). Later that year, the OECD and IGF launched their flagship ‘BEPS in Mining Deep Dive’ programme in Mongolia, alongside a Tax Inspectors Without Borders (TIWB)6 programme. fiscalité internationale comptabilité & fiscalité / notions de fiscalité, impôts directs / impôt sur les sociétés (grandes entreprises), échange d'informations, secteur extractif & environnement, planification fiscale internationale, administration fiscale / management / tic, fraude fiscale / évasion fiscale / délits fiscaux et flux financiers illicites, conformité fiscale, conventions fiscales, prix de transfert et chaînes d'approvisionnement, bénéficiaire effectif ultime publication asie fiscaliste junior/sénior maîtrise moyenne du vocabulaire de fiscaliste faible débit internet gratuit 1 heure None east africa all east africa multinational enterprises, MNEs, jurisdiction, MNCs, Tax Planning, Transfer Pricing, Mongolia, tax avoidance, mining, mining sector, resources, royalties, mining companies, extractive sector, tax compliance, tax audits, ring fencing, capital gains, https://www.oecd.org/tax/tax-global/tackling-multinational-tax-avoidance-in-mongolia.pdf

Organisé par :

1 heure / fiscaliste junior/sénior / asie

Date de Publication : 2022

gratuit

Lutter contre l'évasion et la fraude fiscales internationales pour financer l'émergence du Sénégal

international taxation beps / pillar 1 / pillar 2, direct taxes / corporate tax (large businesses), exchange of information, foreign direct investment, international tax planning, tax administration / management / it, tax avoidance / evasion / crime & illicit flows of funds, tax compliance, tax policy & future trends, tax treaties, taxation in the digital economy, transfer pricing & supply chains, ultimate beneficial ownership low databandwith publication medium language proficiency None all west africa international tax avoidance, tax avoidance, tax evasion, Senegal, OECD, treaty shopping, tax treaties, Mauritius, exchange of information, tax transparancy, https://www.oecd.org/tax/tax-global/fighting-international-tax-avoidance-and-evasion-to-finance-the-emergence-of-senegal.pdf L’économie du Sénégal dépend en grande partie de l’agriculture, du tourisme, de la pêche, de l’exploitation minière et de la construction. Le pays est également une plaque tournante des principales routes maritimes et aériennes grâce à son emplacement à l’extrémité occidentale du continent africain. Le Sénégal cherche à devenir une économie émergente d’ici 2035. Pour y parvenir, elle a mis en place en 2014 une stratégie décennale de développement (2014-2023), le Plan Sénégal Emergent (PSE ou Plan Sénégal Emergent). Le plan repose sur trois priorités : transformer structurellement l’économie, améliorer les conditions de vie des populations et assurer une bonne gouvernance. La croissance au Sénégal a été supérieure à 6 % dans le cadre de l’ESP, contre une moyenne de 3,5 % entre 2011 et 2014. Cela en fait l’un des pays à la croissance la plus rapide d’Afrique subsaharienne. L’exploitation des champs pétroliers et gaziers offshore, qui devrait débuter en 2022, devrait ouvrir des perspectives importantes pour une croissance encore plus rapide. Le Sénégal continue de travailler à l’augmentation des recettes et à la maîtrise des dépenses publiques. Avant la pandémie de COVID-19, la croissance du PIB était attendue à 6,9 % et le déficit budgétaire à 3 % en 2020. Cependant, la pandémie a fait dérailler l’économie et la croissance devrait maintenant atteindre 2,8 % en 2020, tandis que le déficit budgétaire se détériorera considérablement pour atteindre 5,6 % du PIB. La mobilisation des ressources intérieures est une source essentielle de financement dans le plan PSE et le Sénégal vise à améliorer le ratio impôts/PIB, qui s’élevait à 16,5% en 2018. Avec le soutien du Groupe de la Banque mondiale et du Fonds monétaire international, une stratégie de recettes à moyen terme (2020-2025) a été adoptée en 2020 avec des réformes de la politique fiscale, de l’administration fiscale et des institutions visant à porter le ratio impôts/PIB à 20 %. Senegal’s economy depends largely on agriculture, tourism, fishing, mining and construction. The country is also a hub of major sea and air routes thanks to its location on the westernmost edge of the African continent. Senegal seeks to become an emerging economy by 2035. To achieve this, in 2014 it put in place a ten-year development strategy (2014-2023), the Plan Sénégal Emergent (PSE or Plan for an Emerging Senegal). The plan is founded on three priorities: structurally transforming the economy, improving people’s living conditions and ensuring good governance. Growth in Senegal has been above 6% under the PSE, compared to an average of 3.5% between 2011 and 2014. This makes it one of the fastest-growing countries in Sub-Saharan Africa. The exploitation of offshore oil and gas fields, which is scheduled to begin in 2022, should open up significant prospects for even faster growth. Senegal continues working to increase revenues and contain public spending. Before the COVID-19 pandemic, GDP growth was expected at 6.9 percent and the fiscal deficit at 3 percent in 2020. However, the pandemic has derailed the economy and growth is now projected at 2.8 percent in 2020 while the fiscal deficit will significantly deteriorate to reach 5.6 percent of GDP. Domestic resource mobilisation is an essential source of finance in the PSE plan and Senegal is aiming to improve the tax-to-GDP ratio, which stood at 16.5% in 2018.  With the support of the World Bank Group and the International Monetary Fund, a Medium-Term Revenue Strategy (2020-2025) was adopted in 2020 with tax policy, tax administration and institutional reforms aimed at increasing tax-to-GDP ratio to 20 percent.  fiscalité internationale beps / pilier 1 / pilier 2, impôts directs / impôt sur les sociétés (grandes entreprises), échange d'informations, investissement direct étranger, planification fiscale internationale, administration fiscale / management / tic, fraude fiscale / évasion fiscale / délits fiscaux et flux financiers illicites, conformité fiscale, politique fiscale et tendances futures, conventions fiscales, la fiscalité dans l'économie numérique, prix de transfert et chaînes d'approvisionnement, bénéficiaire effectif ultime publication afrique fiscaliste junior/sénior maîtrise moyenne du vocabulaire de fiscaliste faible débit internet gratuit 1 heure None west africa all west africa international tax avoidance, tax avoidance, tax evasion, Senegal, OECD, treaty shopping, tax treaties, Mauritius, exchange of information, tax transparancy, https://www.oecd.org/tax/tax-global/fighting-international-tax-avoidance-and-evasion-to-finance-the-emergence-of-senegal.pdf

Organisé par :

1 heure / fiscaliste junior/sénior / afrique

Date de Publication : 2021

gratuit

Renforcer la capacité fiscale pour accroître les ressources intérieures en Tunisie

international taxation accounting & taxation / concepts of taxation, beps / pillar 1 / pillar 2, domestic revenue mobilisation & external debt, exchange of information, extractive sector & environment, international tax planning, tax administration / management / it, tax avoidance / evasion / crime & illicit flows of funds, tax compliance, tax policy & future trends low databandwith publication medium language proficiency None all north africa OECD, Tax inspectors without borders, OECD, TIWB, Tunesia, domestic revenue mobilisation, mining, resources, oil, royalties, extractive sector, phosphate, https://www.oecd.org/countries/tunisia/strengthening-tax-capacity-to-increase-domestic-resources-in-tunisia.pdf La Tunisie possède de nombreux atouts, en particulier d’importants gisements de phosphate, de pétrole et de gaz; potentiel agricole et halieutique important; un secteur des services dynamique (tourisme et transports); une main-d’œuvre qualifiée; et sa situation géographique stratégique entre l’Europe et l’Afrique subsaharienne. Cependant, dans la période qui a suivi la révolution tunisienne pour la dignité, la liberté et l’égalité à la fin de 2010, le pays a connu plusieurs années de stagnation économique. Cela s’explique en grande partie par la détérioration du climat social et l’instabilité de la situation en matière de sécurité. Cherchant à mobiliser davantage de recettes fiscales pour stimuler la croissance, la Tunisie a rejoint le Forum mondial sur la transparence et l’échange de renseignements à des fins fiscales (Forum mondial)1 en 2012 et le Projet OCDE/G20 sur l’érosion de la base d’imposition et le transfert de bénéfices (BEPS)2 en 2014. En 2016, le Fonds monétaire international a accordé à la Tunisie un prêt de 2,9 milliards USD sur quatre ans. Le prêt était destiné à permettre au pays de mettre en œuvre un vaste programme de réformes économiques et financières visant à promouvoir une croissance économique plus vigoureuse et plus généralisée. L’économie tunisienne a progressé de 1,9 % en 2017 et de 2,7 % en 2018, avec une croissance tombant à 1 % en 2019.3 Le déficit budgétaire du pays est passé de 6,1 % du PIB en 2016 à 3,9 % en 2019,4 principalement grâce aux mesures de politique et d’administration fiscales. Tunisia has many assets, in particular large deposits of phosphate, oil and gas; significant agricultural and fisheries potential; a dynamic service sector (tourism and transport); a qualified workforce; and its strategic geographic location between Europe and sub-Saharan Africa. However, in the period following Tunisia’s revolution for dignity, liberty and equality at the end of 2010, the country experienced several years of economic stagnation. This was largely the result of a deteriorating social climate and a volatile security situation. Seeking to mobilise more tax revenues to drive growth, Tunisia joined the Global Forum on Transparency and Exchange of Information for Tax Purposes (Global Forum)1 in 2012 and the OECD/G20 Project on Base Erosion and Profit Shifting (BEPS)2 in 2014. In 2016, the International Monetary Fund granted Tunisia a loan of USD 2.9 billion over four years. The loan was intended to enable the country to implement an extensive programme of economic and financial reform aimed at promoting more vigorous and widespread economic growth. Tunisia’s economy grew by 1.9% in 2017 and by 2.7% in 2018, with growth declining to 1% in 2019.3 The country’s budget deficit decreased from 6.1% of GDP in 2016 to 3.9% in 2019,4 mainly thanks to tax policy and administration measures. fiscalité internationale comptabilité & fiscalité / notions de fiscalité, beps / pilier 1 / pilier 2, mobilisation des recettes intérieures et dette extérieure, échange d'informations, secteur extractif & environnement, planification fiscale internationale, administration fiscale / management / tic, fraude fiscale / évasion fiscale / délits fiscaux et flux financiers illicites, conformité fiscale, politique fiscale et tendances futures publication afrique fiscaliste junior/sénior maîtrise moyenne du vocabulaire de fiscaliste faible débit internet gratuit 1 heure None north africa all north africa OECD, Tax inspectors without borders, OECD, TIWB, Tunesia, domestic revenue mobilisation, mining, resources, oil, royalties, extractive sector, phosphate, https://www.oecd.org/countries/tunisia/strengthening-tax-capacity-to-increase-domestic-resources-in-tunisia.pdf

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1 heure / fiscaliste junior/sénior / afrique

Date de Publication : 2021

gratuit

Renforcer la transparence fiscale pour lutter contre l'évasion fiscale, les flux financiers illicites et le transfert de bénéfices en Ouganda

international taxation beps / pillar 1 / pillar 2, business models basis for taxation, international tax planning, tax administration / management / it, tax audit, tax avoidance / evasion / crime & illicit flows of funds, tax compliance, tax policy & future trends, tax treaties, transfer pricing & supply chains, ultimate beneficial ownership low databandwith publication medium language proficiency None all southern africa OECD, Tax inspectors without borders, OECD, TIWB, Uganda, domestic revenue mobilisation, mining, resources, royalties, extractive sector, exchange of information, tax investigation, tax investigations, https://www.oecd.org/tax/tax-global/strengthening-tax-transparency-to-combat-tax-evasion-illicit-financial-flows-and-profit-shifting-in-uganda.pdf La Tunisie possède de nombreux atouts, en particulier d’importants gisements de phosphate, de pétrole et de gaz; potentiel agricole et halieutique important; un secteur des services dynamique (tourisme et transports); une main-d’œuvre qualifiée; et sa situation géographique stratégique entre l’Europe et l’Afrique subsaharienne. Cependant, dans la période qui a suivi la révolution tunisienne pour la dignité, la liberté et l’égalité à la fin de 2010, le pays a connu plusieurs années de stagnation économique. Cela s’explique en grande partie par la détérioration du climat social et l’instabilité de la situation en matière de sécurité. Cherchant à mobiliser davantage de recettes fiscales pour stimuler la croissance, la Tunisie a rejoint le Forum mondial sur la transparence et l’échange de renseignements à des fins fiscales (Forum mondial)1 en 2012 et le Projet OCDE/G20 sur l’érosion de la base d’imposition et le transfert de bénéfices (BEPS)2 en 2014. 2 | OCDE – Étude de cas : Renforcer la capacité fiscale pour accroître les ressources intérieures en Tunisie Contexte En 2016, le Fonds monétaire international a accordé à la Tunisie un prêt de 2,9 milliards USD sur quatre ans. Le prêt était destiné à permettre au pays de mettre en œuvre un vaste programme de réformes économiques et financières visant à promouvoir une croissance économique plus vigoureuse et plus généralisée. L’économie tunisienne a progressé de 1,9 % en 2017 et de 2,7 % en 2018, avec une croissance tombant à 1 % en 2019.3 Le déficit budgétaire du pays est passé de 6,1 % du PIB en 2016 à 3,9 % en 2019, principalement grâce aux mesures de politique et d’administration fiscales. Tunisia has many assets, in particular large deposits of phosphate, oil and gas; significant agricultural and fisheries potential; a dynamic service sector (tourism and transport); a qualified workforce; and its strategic geographic location between Europe and sub-Saharan Africa. However, in the period following Tunisia’s revolution for dignity, liberty and equality at the end of 2010, the country experienced several years of economic stagnation. This was largely the result of a deteriorating social climate and a volatile security situation. Seeking to mobilise more tax revenues to drive growth, Tunisia joined the Global Forum on Transparency and Exchange of Information for Tax Purposes (Global Forum)1 in 2012 and the OECD/G20 Project on Base Erosion and Profit Shifting (BEPS)2 in 2014. 2 | OECD – Case study: Strengthening tax capacity to increase domestic resources in Tunisia Context In 2016, the International Monetary Fund granted Tunisia a loan of USD 2.9 billion over four years. The loan was intended to enable the country to implement an extensive programme of economic and financial reform aimed at promoting more vigorous and widespread economic growth. Tunisia’s economy grew by 1.9% in 2017 and by 2.7% in 2018, with growth declining to 1% in 2019.3 The country’s budget deficit decreased from 6.1% of GDP in 2016 to 3.9% in 2019,4 mainly thanks to tax policy and administration measures fiscalité internationale beps / pilier 1 / pilier 2, base des modèles commerciaux pour la taxation, planification fiscale internationale, administration fiscale / management / tic, contrôle fiscal, fraude fiscale / évasion fiscale / délits fiscaux et flux financiers illicites, conformité fiscale, politique fiscale et tendances futures, conventions fiscales, prix de transfert et chaînes d'approvisionnement, bénéficiaire effectif ultime publication afrique fiscaliste junior/sénior maîtrise moyenne du vocabulaire de fiscaliste faible débit internet gratuit 1 heure None southern africa all southern africa OECD, Tax inspectors without borders, OECD, TIWB, Uganda, domestic revenue mobilisation, mining, resources, royalties, extractive sector, exchange of information, tax investigation, tax investigations, https://www.oecd.org/tax/tax-global/strengthening-tax-transparency-to-combat-tax-evasion-illicit-financial-flows-and-profit-shifting-in-uganda.pdf

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1 heure / fiscaliste junior/sénior / afrique

Date de Publication : 2021

gratuit

Renforcement des capacités pour empêcher le transfert de bénéfices par les grandes entreprises en Zambie :

international taxation accounting & taxation / concepts of taxation, beps / pillar 1 / pillar 2, direct taxes / corporate tax (large businesses), environmental taxes, extractive sector & environment, foreign direct investment, international tax planning, tax administration / management / it, tax avoidance / evasion / crime & illicit flows of funds, tax compliance, tax policy & future trends, tax treaties, transfer pricing & supply chains, ultimate beneficial ownership low databandwith publication medium language proficiency None all southern africa OECD, Tax inspectors without borders, TIWB, domestic revenue mobilisation, mining, resources, copper, royalties, extractive sector, coal, cobalt, emeralds, hydropower, lead, gold, silver, uranium, and zinc https://www.oecd.org/countries/zambia/building-capacity-to-prevent-profit-shifting-by-large-companies-in-zambia.pdf La Zambie, un grand pays enclavé au centre de l’Afrique australe, est le deuxième producteur de cuivre du continent.1 Le cuivre est également l’exportation la plus importante de la Zambie, représentant 70% des recettes d’exportation. La Zambie est également riche en autres ressources naturelles, telles que le charbon, le cobalt, les émeraudes, l’hydroélectricité, le plomb, l’or, l’argent, l’uranium et le zinc. Après une décennie de croissance économique impressionnante en 2004-14 de 7,4% par an en moyenne. La croissance de la Zambie s’est affaiblie ces dernières années pour atteindre environ 2 % en 2019, contre 4 % en 2018.5 La croissance devrait diminuer d’au moins 4 % en 2020 en raison de la crise de la COVID-19 avant de remonter de 2,5 % en 2021. L’activité commerciale dans de nombreux secteurs clés qui stimulent la croissance, notamment le tourisme, l’exploitation minière, la fabrication, la construction et le commerce de gros et de détail, devrait ralentir.6 La forte dépendance à l’égard des emprunts extérieurs non concessionnels pour financer des projets d’infrastructure à grande échelle a entraîné d’importants déficits budgétaires depuis 20147, qui devraient encore se creuser en raison de l’augmentation des dépenses publiques et de la baisse des recettes pendant que le pays s’attaque à la crise de la COVID-19.8 Percevoir les recettes provenant de la vente de cuivre et d’autres minéraux sont d’une importance capitale pour la Zambie. Le renforcement de la mobilisation des ressources nationales (MRN) sera d’autant plus essentiel pour la Zambie dans un environnement post-COVID-19. Cette étude de cas illustre comment l’Autorité fiscale de Zambie (ZRA), le Forum africain sur l’administration fiscale (ATAF), l’OCDE, le Forum mondial sur la transparence et l’échange de renseignements à des fins fiscales (Forum mondial), ainsi que d’autres partenaires internationaux tels que le Forum intergouvernemental sur l’exploitation minière, les minéraux, les métaux et le développement durable (IGF), ont travaillé ensemble avec succès pour renforcer les capacités d’audit des prix de transfert en Zambie. Les pays africains signalent souvent que les prix de transfert représentent l’un des risques les plus élevés pour leur assiette fiscale avec des millions de dollars américains d’impôts en jeu. L’assistance internationale en matière fiscale devrait englober les questions institutionnelles, organisationnelles et individuelles afin de faire la différence. La nouvelle législation sur les prix de transfert aura peu ou pas d’impact si une structure administrative pour les appliquer n’existe pas. De même, l’efficacité de ces règles sera gravement compromise si les auditeurs chargés de les faire respecter n’ont pas les compétences requises. Par conséquent, le renforcement des capacités doit englober un éventail complet de questions, notamment : l’élaboration de politiques; la législation et les orientations; la structure administrative et la gouvernance; Évaluation des risques et compétences pratiques en matière d’audit. La Zambie bénéficie depuis 2013 d’un programme d’assistance technique à long terme de l’ATAF, de l’OCDE et du Groupe de la Banque mondiale (GBM) sur les prix de transfert et d’autres questions liées à l’érosion de la base d’imposition et au transfert de bénéfices (BEPS), et a rejoint le Cadre inclusif OCDE/G20 sur l’érosion de la base d’imposition et le transfert de bénéfices – une collaboration internationale de plus de 135 juridictions travaillant ensemble pour mettre fin à l’évasion fiscale – en décembre 2017. L’appui technique comprend un programme Inspecteurs des impôts sans frontières (IISF) et un programme de plongée approfondie dans le secteur minier. L’IISF est une initiative conjointe de l’OCDE et du Programme des Nations Unies pour le développement (PNUD) visant à améliorer les capacités de contrôle fiscal grâce à une approche pratique et a été mise en œuvre en Zambie avec l’ATAF. Le programme de plongée profonde dans le secteur minier est mis en œuvre en Zambie grâce à un partenariat entre l’ATAF, l’IGF et l’OCDE. Il fournit des orientations sectorielles sur les défis liés à l’érosion de la base d’imposition et le transfert de bénéfices et un soutien au renforcement des capacités, y compris des services de formation, des services consultatifs juridiques et politiques, ainsi qu’une assistance pratique en matière de vérification fiscale. La Zambie bénéficie également d’une assistance technique en matière d’échange de renseignements (EOI) à des fins fiscales depuis 2018. Zambia, a large and landlocked country in the centre of southern Africa, is the continent’s secondlargest copper producer.1 Copper is also Zambia’s most important export, accounting for 70% of export earnings.Zambia is rich in other natural resources too, such as coal, cobalt, emeralds, hydropower, lead, gold, silver, uranium, and zinc. After a decade of impressive economic growth in 2004-14 averaging 7.4% per year. Zambia’s growth weakened in recent years reaching an estimated 2% in 2019, down from 4% in 2018.5 Growth is projected to decline at least by 4% in 2020 due to the COVID-19 crisis before climbing back 2.5% in 2021. Business activity in many key sectors driving growth including tourism, mining, manufacturing, construction, and wholesale and retail trade is projected to slow down.6 Heavy reliance on non-concessional external borrowing to finance largescale infrastructure projects has resulted in large fiscal deficits since 20147, which are expected to widen further due to higher public spending and lower revenues while the country tackles the COVID-19 crisis.8 Collecting revenues from the sale of copper and other minerals is of paramount importance to Zambia. Enhancing domestic resource mobilisation (DRM) will be all the more essential for Zambia in a post-COVID-19 environment. This case study illustrates how the Zambia Revenue Authority (ZRA), the African Tax Administration Forum (ATAF), the OECD, the Global Forum on Transparency and Exchange of Information for Tax Purposes (Global Forum), as well as other international partners such as the Intergovernmental Forum on Mining, Minerals, Metals and Sustainable Development (IGF), have successfully worked together to build transfer pricing audit capacity in Zambia. African countries often report that transfer pricing represents one of the highest risks to their tax base with millions of US dollars of tax at stake. International assistance on tax matters should encompass institutional, organisational and individual issues in order to make a difference. New transfer pricing legislation will have little or no impact if an administrative structure for enforcing them does not exist. Similarly, the effectiveness of such rules will be severely impaired if auditors responsible for enforcing them lack the requisite skills. Therefore, capacity building needs to encompass a full spectrum of issues including: policy development; legislation and guidance; administrative structure and governance; risk assessment and practical auditing skills. Zambia has been benefitting from a long-term ATAF/ OECD/World Bank Group (WBG) technical assistance programme on transfer pricing and other base erosion and profit shifting (BEPS) related issues since 2013, and joined the OECD/G20 Inclusive Framework on BEPS – an international collaboration of over 135 jurisdictions working together to end tax avoidance – in December 2017. The technical support includes a Tax Inspectors Without Borders (TIWB) programme and a ‘deep-dive’ programme in the mining sector. TIWB is a joint initiative of the OECD and the United Nations Development Programme (UNDP) for improving tax audit capacities through a practical hands-on approach and was delivered in Zambia with ATAF. The deep-dive programme in the mining sector is delivered in Zambia through a partnership of ATAF, IGF and the OECD. It provides sector-specific guidance on BEPS challenges and capacity building support, including training, legal and policy advisory services, as well as hands-on tax audit assistance. Zambia has also received technical assistance on exchange of information (EOI) for tax purposes since 2018. fiscalité internationale comptabilité & fiscalité / notions de fiscalité, beps / pilier 1 / pilier 2, impôts directs / impôt sur les sociétés (grandes entreprises), taxes environnementales, secteur extractif & environnement, investissement direct étranger, planification fiscale internationale, administration fiscale / management / tic, fraude fiscale / évasion fiscale / délits fiscaux et flux financiers illicites, conformité fiscale, politique fiscale et tendances futures, conventions fiscales, prix de transfert et chaînes d'approvisionnement, bénéficiaire effectif ultime publication afrique fiscaliste junior/sénior maîtrise moyenne du vocabulaire de fiscaliste faible débit internet gratuit 1 heure None southern africa all southern africa OECD, Tax inspectors without borders, TIWB, domestic revenue mobilisation, mining, resources, copper, royalties, extractive sector, coal, cobalt, emeralds, hydropower, lead, gold, silver, uranium, and zinc https://www.oecd.org/countries/zambia/building-capacity-to-prevent-profit-shifting-by-large-companies-in-zambia.pdf

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1 heure / fiscaliste junior/sénior / afrique

Date de Publication : 2020

gratuit

Guide technique sur les redevances et les frais pour les services techniques

international taxation accounting & taxation / concepts of taxation, beps / pillar 1 / pillar 2, business models basis for taxation, direct taxes (small business & individual), exchange of information, foreign direct investment, international tax planning, tax administration / management / it, tax avoidance / evasion / crime & illicit flows of funds, tax compliance, tax incentives, tax treaties, transfer pricing & supply chains, ultimate beneficial ownership high databandwidth publication medium language proficiency None all None royalties, technical services fees, fees, service fees, technical fees, withholding tax, cross-boarder, crossboarder, tax planning, double tax agreements, definition, tax treaties, https://www.wirc-icai.org/images/material/Royalties-Fees-for-Technical-services.pdf Le commerce transfrontalier donne droit à au moins deux pays d’imposer les revenus gagnés par le contribuable • Il s’agit du pays d’origine et du pays de résidence • Le pays d’origine revendique le droit d’imposer au motif que le revenu y est gagné, et ils ont le droit de l’imposer • Le pays de résidence a généralement le droit d’imposer le revenu global de ses résidents (les États-Unis imposent même ses ressortissants non résidents) • Comme la double imposition peut rendre le commerce non viable, pays signataires du DTC/DTAA • DTC répartit les droits d’imposition entre les deux pays sur la base de négociations mutuelles •En vertu du DTC, soit un pays renonce à son droit d’imposer un type particulier de revenu, soit il restreint son droit de l’imposer à un taux inférieur, laissant à l’autre pays la possibilité de percevoir une partie de l’impôt. Cross border commerce gives right to at least two countries to tax income earned by the tax payer •These are – Source Country and Residence Country •Source Country claims right to tax on the ground that income is earned there, and they are entitled to tax it •Residence Country generally has the right to tax the global income of its residents (US taxes even its non resident nationals) •As double taxation may make commerce unviable, countries enter into DTC/DTAA •DTC allocates taxing rights amongst both countries based on mutual negotiations •Under the DTC, either a country gives up its right to tax a particular type of income, or restricts its right to tax it at a lower rate, leaving scope for the other country to collect a part of the tax fiscalité internationale comptabilité & fiscalité / notions de fiscalité, beps / pilier 1 / pilier 2, base des modèles commerciaux pour la taxation, impôts directs (petite entreprise et particulier), échange d'informations, investissement direct étranger, planification fiscale internationale, administration fiscale / management / tic, fraude fiscale / évasion fiscale / délits fiscaux et flux financiers illicites, conformité fiscale, incitations fiscales, conventions fiscales, prix de transfert et chaînes d'approvisionnement, bénéficiaire effectif ultime publication asie fiscaliste junior/sénior maîtrise moyenne du vocabulaire de fiscaliste débit elévé d internet gratuit None None None all None royalties, technical services fees, fees, service fees, technical fees, withholding tax, cross-boarder, crossboarder, tax planning, double tax agreements, definition, tax treaties, https://www.wirc-icai.org/images/material/Royalties-Fees-for-Technical-services.pdf

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None / fiscaliste junior/sénior / asie

Date de Publication : 2012

gratuit

Bases de la fiscalité des non-résidents

international taxation direct taxes (small business & individual), exchange of information, international tax planning, tax treaties, taxation in the digital economy, ultimate beneficial ownership medium databandwith course medium language proficiency None all None India, tax treatment, resident, residency, foreign capital income, foreign income, nonresident, non-resident, non-resident domestic income, foreign income, tax planning, https://learning.icai.org/committee/international-taxation/basics-of-taxation-of-non-residents/ Ce cours enseignera aux participants les aspects importants du revenu total des non-résidents. Ce cours se compose de conférences vidéo et de jurisprudence. Ce cours est purement basé sur des concepts. À la fin du cours, le membre apprendra quels revenus doivent être inclus / exclus dans le revenu total d’un non-resdent et le concept de connexion d’affaires. <ul> <li _msthash="56363" _msttexthash="97383">Session</li> <li _msthash="56364" _msttexthash="256490">Durée: 1 semaine</li> <li _msthash="56365" _msttexthash="655473">Engagement : 2 heures/semaine</li> </ul> <ul> <li> </li> <li _msthash="56366" _msttexthash="75751">Langue</li> <li _msthash="56367" _msttexthash="93132">Anglais</li> </ul> <ul> <li> </li> <li _msthash="56368" _msttexthash="238914">Format du cours</li> <li _msthash="56369" _msttexthash="457080">Autoformation en ligne</li> </ul> <hr/> <h4 _msthash="56370" _msttexthash="447512">Qui en bénéficierait?</h4> <ul> <li _msthash="56371" _msttexthash="94497">Membres</li> </ul> <h4 _msthash="56372" _msttexthash="486057">Conditions préalables</h4> <ul> <li _msthash="56373" _msttexthash="1907386">Membre de l’ICAI</li> </ul> <hr/> <h4 _msthash="56374" _msttexthash="76609">Centre</h4> <ul> <li _msthash="56375" _msttexthash="596414">Fiscalité internationale</li> </ul> <h4 _msthash="56376" _msttexthash="85254">CPE Type</h4> <ul> <li _msthash="56377" _msttexthash="166374">Structuré</li> </ul> <h3 _msthash="56378" _msttexthash="323037">Programme de cours</h3> <h4 _msthash="56379" _msttexthash="1077271">Ce cours comprend les modules suivants</h4> <ul> <li> Module01 <ul> <li _msthash="56381" _msttexthash="3856632">Portée du revenu total – (non-résident)</li> </ul> </li> <li> Module02 <ul> <li _msthash="56383" _msttexthash="233298">Jurisprudence</li> </ul> </li> <li> Module03 <ul> <li _msthash="56385" _msttexthash="211913">Illustration</li> </ul> </li> <li> Module04 <ul> <li _msthash="56387" _msttexthash="2208024">Connexion d’affaires</li> </ul> </li> <li> Module05 <ul> <li _msthash="56389" _msttexthash="3198429">Étude de cas – Rédaction de la documentation TP</li> </ul> </li> <li> Module06 <ul> <li _msthash="56391" _msttexthash="233298">Jurisprudence</li> </ul> </li> </ul> <ul> <li> Module07 <ul> <li _msthash="56393" _msttexthash="721916">Quelques concepts importants</li> </ul> </li> </ul> This course will teach the participants about the important aspects of total income of non-resident. This course consists of video lectures and case laws. This course is purely concept based learning. On completion of the course,member will learn which incomes are to be included/excluded in total income of a non-resdent and the concept of business connection. <ul> <li>Session</li> <li>Duration: 1 Week</li> <li>Commitment: 2 Hours/Week</li> </ul>   <ul> <li> </li> <li>Language</li> <li>English</li> </ul>   <ul> <li> </li> <li>Course Format</li> <li>Online Self-Paced</li> </ul> <hr /> <h4>Who would benefit?</h4> <ul> <li>Members</li> </ul>   <h4>Pre-requisites</h4> <ul> <li>Member of ICAI</li> </ul> <hr /> <h4>Hub</h4> <ul> <li>International Taxation</li> </ul>   <h4>CPE Type</h4> <ul> <li>Structured</li> </ul> <h3>Course Syllabus</h3> <h4>This course comprises the following modules</h4> <ul> <li> Module01 <ul> <li>Scope of total Income – (Non Resident)</li> </ul> </li> <li> Module02 <ul> <li>Case Laws</li> </ul> </li> <li> Module03 <ul> <li>Illustration</li> </ul> </li> <li> Module04 <ul> <li>Business Connection</li> </ul> </li> <li> Module05 <ul> <li>Case study – Drafting of TP documentation</li> </ul> </li> <li> Module06 <ul> <li>Case laws</li> </ul> </li> </ul> <ul> <li> Module07 <ul> <li>Some Important Concepts</li> </ul> </li> </ul> fiscalité internationale impôts directs (petite entreprise et particulier), échange d'informations, planification fiscale internationale, conventions fiscales, la fiscalité dans l'économie numérique, bénéficiaire effectif ultime cours asie débutant maîtrise moyenne du vocabulaire de fiscaliste débit moyen d internet gratuit 1/2 journée None None all None India, tax treatment, resident, residency, foreign capital income, foreign income, nonresident, non-resident, non-resident domestic income, foreign income, tax planning, https://learning.icai.org/committee/international-taxation/basics-of-taxation-of-non-residents/

Organisé par :

1/2 journée / débutant / asie

coûteux

Le rôle et l'importance des prix de transfert dans la planification fiscale internationale

international taxation accounting & taxation / concepts of taxation, beps / pillar 1 / pillar 2, business models basis for taxation, exchange of information, foreign direct investment, international tax planning, tax administration / management / it, tax audit, tax avoidance / evasion / crime & illicit flows of funds, tax compliance, tax treaties, taxation in the digital economy, transfer pricing & supply chains high databandwidth course high language proficiency None all None transfer pricing, financial transactions, guidelines, capital structure, MNE, MNEs, MNC, MNCs, Group structure, tax deduction, tax planning, tp, case law, tax compliance, tax administration, tax evasion, tax audit, https://www.ibfd.org/shop/training/role-and-importance-transfer-pricing-international-tax-planning Les prix de transfert sont devenus l’un des principaux domaines de la fiscalité internationale. Les développements en matière de prix de transfert, les changements législatifs et les cas complexes surviennent quotidiennement, c’est pourquoi il est très pertinent de connaître les principes fondamentaux, le contexte et le contexte de l’importance des prix de transfert pour la planification fiscale. Ce webinaire explore comment les prix de transfert affectent la position fiscale (planification) d’une entreprise multinationale (EMN) menant des activités transfrontalières ainsi que les conséquences fiscales des (mauvais) prix de transfert pour les gouvernements. <h2 _msthash="56290" _msttexthash="276770">Thèmes abordés</h2> <ul> <li _msthash="56291" _msttexthash="1639677" value="21">La pertinence des TP pour la planification fiscale</li> <li _msthash="56292" _msttexthash="1326416" value="21">Aspects TP de certaines transactions de base</li> <li _msthash="56293" _msttexthash="7772557" value="21">Défis liés à la détection et au traitement des pratiques abusives en matière de TP pour les administrations fiscales</li> <li _msthash="56294" _msttexthash="5750498" value="21">Considérations pratiques pour les entreprises multinationales et les administrations fiscales</li> <li _msthash="56295" _msttexthash="1763268" value="21">Quelques jurisprudences récentes en matière de TP</li> <li _msthash="56296" _msttexthash="832104" value="21">Autres développements récents</li> </ul> <h2 _msthash="56297" _msttexthash="5936580">Vue d’ensemble et objectifs d’apprentissage</h2> Les présentateurs discuteront de la manière dont les entreprises et les administrations fiscales abordent les prix de transfert (TP), pourquoi la TP est un élément important de la planification fiscale, quels sont les principaux moteurs des pratiques potentielles de TP, quels sont les risques et opportunités existants pour les multinationales et les administrations fiscales après les Principes de l’OCDE applicables en matière de TP 2017, et quelles conclusions peuvent être tirées de la jurisprudence pertinente en matière de TP. Après avoir suivi ce webinaire, les participants seront en mesure de : <ul> <li _msthash="56300" _msttexthash="2659969">apprécier la pertinence des TP dans la fiscalité internationale</li> <li _msthash="56301" _msttexthash="7084025">comprendre comment TP s’intègre dans les considérations de planification fiscale</li> <li _msthash="56302" _msttexthash="17330911">identifier les zones de risque de TP pour les multinationales qui souhaitent réduire leur taux d’imposition effectif</li> <li _msthash="56303" _msttexthash="25689508">comprendre la position des administrations fiscales contre l’érosion de la base d’imposition et le transfert de bénéfices par le biais de TP</li> <li _msthash="56304" _msttexthash="4331730">appréhender certaines des pratiques de transfert erronées couramment utilisées</li> <li _msthash="56305" _msttexthash="2398760">reconnaître les contre-mesures et les arguments potentiels</li> </ul> Transfer pricing has become one of the core areas of international taxation. Transfer pricing developments, legislative changes and complex cases arise on a daily basis, therefore getting to know the fundamental principles, the context and background of why transfer pricing is so important for tax planning is a very relevant issue. This webinar explores how transfer pricing affects the tax (planning) position of a multinational enterprise (MNE) conducting cross-border business as well as the revenue consequences of transfer (mis)pricing for governments. <h2>Topics covered</h2> <ul> <li value="21">The relevance of TP for tax planning</li> <li value="21">TP aspects of some core transactions</li> <li value="21">Challenges in detecting and addressing TP malpractices for tax administrations</li> <li value="21">Practical considerations for MNEs and tax administrations</li> <li value="21">Some recent TP case law</li> <li value="21">Other recent developments</li> </ul> <h2>Overview and learning objectives</h2> The presenters will discuss how businesses and tax administrations approach transfer pricing (TP), why TP is an important element of tax planning, what the basic drivers are of potential TP practices, what risks and opportunities exist for MNEs and tax administrations after the 2017 OECD TP Guidelines, and what conclusions can be drawn from relevant TP case law. After following this webinar, participants will be able to: <ul> <li>appreciate the relevance of TP in international taxation</li> <li>comprehend how TP fits into tax planning considerations</li> <li>identify TP risk areas for MNEs wishing to lower their effective tax rate</li> <li>understand the position of tax administrations against base erosion and profit shifting through TP</li> <li>apprehend some of the commonly used transfer mispricing practices</li> <li>acknowledge potential counter measures and arguments</li> </ul> fiscalité internationale comptabilité & fiscalité / notions de fiscalité, beps / pilier 1 / pilier 2, base des modèles commerciaux pour la taxation, échange d'informations, investissement direct étranger, planification fiscale internationale, administration fiscale / management / tic, contrôle fiscal, fraude fiscale / évasion fiscale / délits fiscaux et flux financiers illicites, conformité fiscale, conventions fiscales, la fiscalité dans l'économie numérique, prix de transfert et chaînes d'approvisionnement cours tous débutant maîtrise très avancée du vocabulaire de fiscaliste débit elévé d internet coûteux 1/2 journée None None all None transfer pricing, financial transactions, guidelines, capital structure, MNE, MNEs, MNC, MNCs, Group structure, tax deduction, tax planning, tp, case law, tax compliance, tax administration, tax evasion, tax audit, https://www.ibfd.org/shop/training/role-and-importance-transfer-pricing-international-tax-planning

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1/2 journée / débutant / tous

Date de Publication : 2019

gratuit

Bibliothèque de recherche fiscale éthiopienne

international taxation accounting & taxation / concepts of taxation, beps / pillar 1 / pillar 2, business models basis for taxation, direct taxes (small business & individual), direct taxes / corporate tax (large businesses), domestic revenue mobilisation & external debt, exchange of information, fiscal decentralisation & subnational taxes, foreign direct investment, indirect tax (vat gst & others), international tax planning, tax administration / management / it, tax audit, tax avoidance / evasion / crime & illicit flows of funds, tax compliance, tax policy & future trends, tax treaties, taxation in the digital economy, transfer pricing & supply chains, ultimate beneficial ownership low databandwith publication medium language proficiency None all east africa Ethiopia, tax, domestic revenue mobilisation, local tax, tax compliance, tax administration, indirect taxes, Ethiopian Tax Research Network, ETRN, tax research, Africa, the Addis Tax Initiative, https://www.eldis.org/collection/ethiopian-tax-research-network-library À la suite de la troisième Conférence internationale sur le financement du développement, l’Assemblée générale des Nations Unies a approuvé le <a _istranslated="1" href="http://www.un.org/esa/ffd/wp-content/uploads/2015/08/AAAA_Outcome.pdf" target="_blank">Programme d’action d’Addis-Abeba</a>. Le premier domaine d’action, décrit comme « essentiel pour atteindre les objectifs de développement durable », est la mobilisation des ressources publiques nationales. Les pays se sont engagés à « améliorer l’administration des recettes grâce à des systèmes fiscaux modernisés et progressifs, à une politique fiscale améliorée et à un recouvrement plus efficace de l’impôt ». En tant que membre de <a _istranslated="1" href="https://www.addistaxinitiative.net/" target="_blank">l’Initiative fiscale d’Addis-Abeba</a>, l’Éthiopie s’est engagée à intensifier la mobilisation des ressources nationales. Actuellement, le ratio impôts/PIB de l’Éthiopie est d’environ 13 %, en deçà des 15 % jugés nécessaires pour financer des services publics adéquats. Pour augmenter les recettes fiscales de manière équitable et sans entraver la croissance économique, il est essentiel d’effectuer des recherches rigoureuses qui peuvent éclairer à la fois la politique et la pratique fiscales. À cette fin, le <a _istranslated="1" href="http://ictd.ac/network/etrn">Réseau éthiopien de recherche fiscale</a> (ETRN) a été lancé en septembre 2017. L’ETRN est coordonné par le <a _istranslated="1" href="http://ictd.ac/" target="_blank">Centre international pour la fiscalité et le développement</a> (ICTD) et financé par la Fondation Bill et Melinda Gates. L’ETRN se consacre à l’amélioration de la production et de l’échange de connaissances fiscales en Éthiopie. Il traite de tous les sujets liés à la fiscalité, allant de la politique fiscale à l’administration fiscale, et des articles universitaires aux études de cas pratiques. Cette bibliothèque est destinée à être utile aux membres de l’ETRN, y compris les fiscalistes et les chercheurs d’organisations éthiopiennes et internationales. Following the third international Financing for Development Conference, the United Nations General Assembly endorsed the <a href="http://www.un.org/esa/ffd/wp-content/uploads/2015/08/AAAA_Outcome.pdf" target="_blank">Addis Ababa Action Agenda</a>. The first action area, outlined as “critical to achieving the sustainable development goals,” is mobilising domestic public resources. Countries committed to “enhancing revenue administration through modernized, progressive tax systems, improved tax policy and more efficient tax collection.” As a member of the <a href="https://www.addistaxinitiative.net/" target="_blank">Addis Tax Initiative</a>, Ethiopia has committed to stepping up domestic resource mobilisation. Currently, Ethiopia’s tax to GDP ratio stands at about 13%, below the 15% considered necessary to fund adequate public services. Key to raising increased tax revenue in an equitable manner, and without impeding economic growth, is rigorous research that can inform both tax policy and practice. To this end, the <a href="http://ictd.ac/network/etrn">Ethiopian Tax Research Network</a> (ETRN) was launched in September 2017. The ETRN is coordinated by the <a href="http://ictd.ac/" target="_blank">International Centre for Tax and Development</a> (ICTD) and funded by the Bill and Melinda Gates Foundation. The ETRN is dedicated to enhancing the generation and exchange of tax knowledge in Ethiopia. It is concerned with all topics related to taxation, ranging from tax policy to tax administration, and from academic papers to practical case studies. This library is intended to be of use to members of the ETRN, including tax practitioners and researchers from both Ethiopian and international organisations.  fiscalité internationale comptabilité & fiscalité / notions de fiscalité, beps / pilier 1 / pilier 2, base des modèles commerciaux pour la taxation, impôts directs (petite entreprise et particulier), impôts directs / impôt sur les sociétés (grandes entreprises), mobilisation des recettes intérieures et dette extérieure, échange d'informations, décentralisation fiscale et impôts infranationaux, investissement direct étranger, impôt indirect (tva tps et autres), planification fiscale internationale, administration fiscale / management / tic, contrôle fiscal, fraude fiscale / évasion fiscale / délits fiscaux et flux financiers illicites, conformité fiscale, politique fiscale et tendances futures, conventions fiscales, la fiscalité dans l'économie numérique, prix de transfert et chaînes d'approvisionnement, bénéficiaire effectif ultime publication afrique débutant maîtrise moyenne du vocabulaire de fiscaliste faible débit internet gratuit tous None east africa all east africa Ethiopia, tax, domestic revenue mobilisation, local tax, tax compliance, tax administration, indirect taxes, Ethiopian Tax Research Network, ETRN, tax research, Africa, the Addis Tax Initiative, https://www.eldis.org/collection/ethiopian-tax-research-network-library

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Date de Publication : 2021

gratuit

Initiative africaine sur la fiscalité foncière

domestic taxation fiscal decentralisation & subnational taxes, tax administration / management / it, tax & the informal economy, tax avoidance / evasion / crime & illicit flows of funds, tax compliance low databandwith publication medium language proficiency None all None property tax, local tax, Africa, local government tax, local government revenue, examples, increase local revenue, https://www.eldis.org/apti Dans un contexte d’urbanisation rapide, les villes des pays du Sud sont confrontées à d’importants besoins en revenus afin de répondre aux priorités urgentes en matière de dépenses et de jeter les bases de contrats sociaux locaux plus solides. Pourtant, dans la pratique, les efforts de collecte de recettes des gouvernements locaux – et les impôts fonciers en particulier – sont souvent inefficaces, inéquitables et irresponsables. L’Initiative sur les recettes des administrations locales (LoGRI) vise à développer des recherches, des connaissances, une expertise et des outils pertinents pour les politiques afin d’aider les gouvernements à générer davantage de recettes des administrations locales, de manière plus équitable et plus juste, et de manière à promouvoir la confiance, la transparence et la responsabilité. Le programme LoGRI est basé à la Munk School of Global Affairs and Public Policy de l’Université de Toronto et élargit les travaux antérieurs de l’Initiative contre l’impôt foncier en Afrique (APTI). Il est financé par la Fondation Bill & Melinda Gates, le ministère français de l’Économie, des Finances et du Recouvrement, l’Agence norvégienne de coopération au développement (Norad) et la Coopération allemande au développement mise en œuvre par Deutsche Gesellschaft für Internationale Zusammenarbeit (GIZ) GmbH. Cette bibliothèque est destinée à être utile aux parties prenantes de LoGRI, avec des ressources sur les thèmes clés de l’Initiative. Amidst rapid urbanisation, cities in the Global South face major revenue needs in order to meet urgent spending priorities and to build the foundation for stronger local social contracts. Yet in practice, local government revenue raising efforts – and property taxes in particular – are frequently ineffective, inequitable and unaccountable. The Local Government Revenue Initiative (LoGRI) aims to develop policy relevant research, knowledge, expertise, and tools to support governments to raise more local government revenue, more equitably and fairly, and in ways that promote trust, transparency, and accountability. The LoGRI program is based at the Munk School of Global Affairs and Public Policy at the University of Toronto and expands the previous work of the African Property Tax Initiative (APTI). It is supported by funding from the Bill & Melinda Gates Foundation, the French Ministry of Economics, Finance and Recovery, the Norwegian Agency for Development Cooperation (Norad) and German Development Cooperation implemented by Deutsche Gesellschaft für Internationale Zusammenarbeit (GIZ) GmbH. This library is intended to be of use to LoGRI stakeholders, with resources on the Initiative’s key themes. fiscalité nationale décentralisation fiscale et impôts infranationaux, administration fiscale / management / tic, fiscalité & économie informelle, fraude fiscale / évasion fiscale / délits fiscaux et flux financiers illicites, conformité fiscale publication afrique débutant maîtrise moyenne du vocabulaire de fiscaliste faible débit internet gratuit tous None None all None property tax, local tax, Africa, local government tax, local government revenue, examples, increase local revenue, https://www.eldis.org/apti

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gratuit

Bibliothèque de recherche fiscale nigériane

domestic taxation accounting & taxation / concepts of taxation, direct taxes (small business & individual), direct taxes / corporate tax (large businesses), domestic revenue mobilisation & external debt, fiscal decentralisation & subnational taxes, tax administration / management / it, tax & the informal economy, tax avoidance / evasion / crime & illicit flows of funds, tax compliance, tax policy & future trends, taxation in the digital economy low databandwith publication medium language proficiency None all west africa Nigeria, Nigerian Tax Research Network, tax compliance, tax revenue, domestic revenue mobilisation, tax policy, tax administration, https://www.eldis.org/ntrn Le ratio impôts/PIB du Nigéria est l’un des plus bas au monde. À moins de 6 %, il est bien inférieur à la moyenne de l’Afrique subsaharienne de 20 % et aux 15 % considérés comme nécessaires pour financer des services publics adéquats. Le Nigéria dépend depuis longtemps des revenus pétroliers, mais la nécessité de diversifier les sources du budget du gouvernement et de construire une base de revenus plus durable pour une croissance inclusive est désormais largement reconnue. Pour augmenter les recettes fiscales de manière équitable et sans entraver la croissance économique, il est essentiel d’effectuer des recherches rigoureuses qui peuvent éclairer à la fois la politique et la pratique fiscales. À cette fin, le <a _istranslated="1" href="http://www.ictd.ac/network/ntrn/">Réseau nigérian de recherche fiscale</a> a été lancé en septembre 2017. Le NTRN est coordonné par le <a _istranslated="1" href="http://ictd.ac/" target="_blank">Centre international pour la fiscalité et le développement</a> (ICTD) et financé par la Fondation Bill et Melinda Gates. Le NTRN se consacre à l’amélioration de la production et de l’échange de connaissances fiscales au Nigeria. Il traite de tous les sujets liés à la fiscalité, allant de la politique fiscale à l’administration fiscale, et des articles universitaires aux études de cas pratiques. Cette bibliothèque est destinée à être utile aux membres du NTRN, y compris les fiscalistes et les chercheurs des organisations nigérianes et internationales. Nigeria’s tax to GDP ratio is one of the lowest in the world. At under 6%, it is far below the sub-Saharan African average of 20%, and the 15% considered to be necessary to fund adequate public services. Nigeria has long relied on revenues from oil, but there is now widespread recognition of the need to diversify the sources of the government budget, and build a more sustainable revenue base for inclusive growth. Key to raising increased tax revenue in an equitable manner, and without impeding economic growth, is rigorous research that can inform both tax policy and practice. To this end, the <a href="http://www.ictd.ac/network/ntrn/">Nigerian Tax Research Network</a> was launched in September 2017. The NTRN is coordinated by the <a href="http://ictd.ac/" target="_blank">International Centre for Tax and Development</a> (ICTD) and funded by the Bill and Melinda Gates Foundation. The NTRN is dedicated to enhancing the generation and exchange of tax knowledge in Nigeria. It is concerned with all topics related to taxation, ranging from tax policy to tax administration, and from academic papers to practical case studies. This library is intended to be of use to members of the NTRN, including tax practitioners and researchers from both Nigerian and international organisations.  fiscalité nationale comptabilité & fiscalité / notions de fiscalité, impôts directs (petite entreprise et particulier), impôts directs / impôt sur les sociétés (grandes entreprises), mobilisation des recettes intérieures et dette extérieure, décentralisation fiscale et impôts infranationaux, administration fiscale / management / tic, fiscalité & économie informelle, fraude fiscale / évasion fiscale / délits fiscaux et flux financiers illicites, conformité fiscale, politique fiscale et tendances futures, la fiscalité dans l'économie numérique publication afrique débutant maîtrise moyenne du vocabulaire de fiscaliste faible débit internet gratuit tous None west africa all west africa Nigeria, Nigerian Tax Research Network, tax compliance, tax revenue, domestic revenue mobilisation, tax policy, tax administration, https://www.eldis.org/ntrn

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international taxation accounting & taxation / concepts of taxation, beps / pillar 1 / pillar 2, direct taxes / corporate tax (large businesses), foreign direct investment, international tax planning, tax administration / management / it, tax avoidance / evasion / crime & illicit flows of funds, tax compliance, tax incentives, tax policy & future trends, tax treaties, taxation in the digital economy, transfer pricing & supply chains, ultimate beneficial ownership medium databandwith course medium language proficiency None all None un, introduction to international tax, introduction to tax treaties, model treaty, domestic law, OECD model treaty, digital economy, digital taxes, digital taxation, UN, OECD, revenue, south centre, https://www.un.org/development/desa/financing/capacity-development/online-courses/un-primer-double-tax-treaties <h1 _msthash="55930" _msttexthash="2977208">Introduction des Nations Unies aux conventions de double imposition</h1> Le Guide d’introduction des Nations Unies aux conventions de double imposition (le Guide d’introduction des Nations Unies) fournit une brève introduction aux aspects fondamentaux des conventions fiscales. Il est destiné aux agents des impôts n’ayant aucune expérience préalable dans ce domaine. Il constitue également une condition préalable pour les participants au cours des <a _istranslated="1" href="https://www.un.org/development/desa/financing/un-course-double-tax-treaties">Nations Unies sur les conventions</a> préventives de la double imposition, en vue de leur fournir des bases communes et de leur permettre de bénéficier pleinement du cours. L’abécédaire ONU est livré pendant 1 jour. Les conventions fiscales représentent un aspect important des règles fiscales internationales de nombreux pays. Plus de 3 000 conventions fiscales bilatérales sont actuellement en vigueur, et ce nombre ne cesse d’augmenter. La grande majorité de ces conventions sont fondées en grande partie sur le Modèle de convention des Nations Unies concernant les doubles impositions entre pays développés et pays en développement (Modèle des Nations Unies) et le Modèle de Convention fiscale concernant le revenu et la fortune de l’Organisation de coopération et de développement économiques (Modèle de l’OCDE). Le Guide d’introduction de l’ONU traite des questions suivantes: nature juridique et effets juridiques des conventions fiscales; les types de conventions portant sur des questions fiscales; processus de négociation des conventions fiscales; l’historique et les différences entre les modèles de l’ONU et de l’OCDE; le contenu d’une convention fiscale bilatérale type; l’interaction entre les articles des conventions fiscales; la relation entre les conventions fiscales et le droit interne; les objectifs et les buts des conventions fiscales; et l’interprétation des conventions fiscales. Guide d’introduction des Nations Unies sur les conventions de double imposition en ligne (à paraître) <h1>UN Primer on Double Tax Treaties</h1>   The UN Primer on Double Tax Treaties (the UN Primer) provides a brief introduction to the basic aspects of tax treaties. It is intended for tax officials with no prior experience in this area. It also serves as a pre-requisite for participants in the <a href="https://www.un.org/development/desa/financing/un-course-double-tax-treaties">UN Course on Double Tax Treaties</a>, with a view to providing them with some common basics and enabling them to fully benefit from the course. The UN Primer is delivered during 1 day. Tax treaties represent an important aspect of the international tax rules of many countries. Over 3,000 bilateral income tax treaties are currently in effect, and the number is growing. The overwhelming majority of these treaties are based in large part on the United Nations Model Double Taxation Convention between Developed and Developing Countries (UN Model) and the Organisation for Economic Co-operation and Development Model Tax Convention on Income and on Capital (OECD Model). The UN Primer deals with the following issues: legal nature and legal effects of tax treaties; the types of treaties dealing with tax matters; process for negotiating tax treaties; the history and differences between the UN and OECD Models; content of a typical bilateral tax treaty; interaction between tax treaty articles; relationship between tax treaties and domestic law; objectives and purposes of tax treaties; and interpretation of tax treaties. UN Primer on Double Tax Treaties online (forthcoming) fiscalité internationale comptabilité & fiscalité / notions de fiscalité, beps / pilier 1 / pilier 2, impôts directs / impôt sur les sociétés (grandes entreprises), investissement direct étranger, planification fiscale internationale, administration fiscale / management / tic, fraude fiscale / évasion fiscale / délits fiscaux et flux financiers illicites, conformité fiscale, incitations fiscales, politique fiscale et tendances futures, conventions fiscales, la fiscalité dans l'économie numérique, prix de transfert et chaînes d'approvisionnement, bénéficiaire effectif ultime cours tous débutant maîtrise moyenne du vocabulaire de fiscaliste débit moyen d internet gratuit 1/2 journée None None all None un, introduction to international tax, introduction to tax treaties, model treaty, domestic law, OECD model treaty, digital economy, digital taxes, digital taxation, UN, OECD, revenue, south centre, https://www.un.org/development/desa/financing/capacity-development/online-courses/un-primer-double-tax-treaties

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1/2 journée / débutant / tous

gratuit

Base de données Comtrade des Nations Unies

international taxation business models basis for taxation, domestic revenue mobilisation & external debt, extractive sector & environment, foreign direct investment, international tax planning, tax administration / management / it, tax policy & future trends, tax treaties medium databandwith database low language proficiency None all None global trade data, bilateral trade, trade, international trade, data, worldwide, https://comtradeplus.un.org/ <h3 _msthash="55887" _msttexthash="631501">Une base de données Comtrade</h3> <h3 _msthash="55888" _msttexthash="3373123">La plateforme de données sur le commerce mondial la plus complète au monde</h3> La base de données Comtrade de l’ONU regroupe des statistiques commerciales mondiales annuelles et mensuelles détaillées par produit et par partenaire commercial à l’intention des gouvernements, des universités, des instituts de recherche et des entreprises. Les données compilées par la Division de statistique des Nations Unies couvrent environ 200 pays et représentent plus de 99% du commerce mondial des marchandises. Les informations peuvent être extraites dans une variété de formats, y compris les outils de développement d’API pour l’intégration dans les applications et les flux de travail d’entreprise. Les abonnés ont accès à des fonctionnalités supplémentaires pour améliorer l’efficacité et la spécificité. <h3>UN Comtrade Database</h3> <h3>The world's most comprehensive global trade data platform</h3> The United Nations Comtrade database aggregates detailed global annual and monthly trade statistics by product and trading partner for use by governments, academia, research institutes, and enterprises. Data compiled by the United Nations Statistics Division covers approximately 200 countries and represents more than 99% of the world's merchandise trade. Information can be extracted in a variety of formats, including API developer tools for integration into enterprise applications and workflows. Subscribers receive access to additional functionality to improve efficiency and specificity.   fiscalité internationale base des modèles commerciaux pour la taxation, mobilisation des recettes intérieures et dette extérieure, secteur extractif & environnement, investissement direct étranger, planification fiscale internationale, administration fiscale / management / tic, politique fiscale et tendances futures, conventions fiscales banque de données tous expert-fiscaliste confirmé faible maîtrise du vocabulaire de fiscaliste débit moyen d internet gratuit 1 heure None None all None global trade data, bilateral trade, trade, international trade, data, worldwide, https://comtradeplus.un.org/

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1 heure / expert-fiscaliste confirmé / tous

gratuit

Base de données des accords commerciaux approfondis 2.0 (profondeur verticale) - Informations par accords commerciaux

international taxation business models basis for taxation, customs & excises, exchange of information, foreign direct investment, tax policy & future trends, tax treaties medium databandwith database low language proficiency None all None Deep Trade Agreements, trade agreements, reciprocal agreements, bilateral agreements, trade, investment, labor, intellectual property rights, environment, https://datatopics.worldbank.org/dta/about-the-project.html Ce projet fournit des données et des analyses sur le contenu des accords commerciaux approfondis. QUE SONT LES ACCORDS COMMERCIAUX APPROFONDIS? Les accords commerciaux approfondis sont des accords réciproques entre pays qui couvrent non seulement le commerce, mais aussi d’autres domaines politiques, tels que les flux internationaux d’investissement et de main-d’œuvre, et la protection des droits de propriété intellectuelle et de l’environnement. Bien que ces accords soient encore appelés accords commerciaux, leur objectif est l’intégration au-delà du commerce ou l’intégration profonde. Les accords commerciaux préférentiels ont toujours été une caractéristique du système commercial mondial, mais ils sont devenus plus importants ces dernières années. Le nombre de ZEP est passé de 50 au début des années 1990 à environ 300 en 2019. Tous les Membres de l’OMC sont actuellement parties à au moins un et souvent à plusieurs ACPr. Les ACPr ont élargi leur champ d’application. Alors que la moyenne des ACPr dans les années 1950 couvrait 8 domaines politiques, ces dernières années, elle en a atteint en moyenne 17. Les accords commerciaux profonds sont importants pour le développement économique. Les règles intégrées dans les CDI, ainsi que les règles commerciales multilatérales et d’autres éléments du droit économique international tels que les accords bilatéraux d’investissement, influencent la façon dont les pays (et, par conséquent, les personnes et les entreprises qui y vivent et opèrent) transigent, investissent, travaillent et, en fin de compte, se développent. Les régimes de commerce et d’investissement déterminent le degré d’intégration économique, les règles de concurrence influent sur l’efficacité économique, les droits de propriété intellectuelle sont importants pour l’innovation et les règles environnementales et du travail contribuent aux résultats environnementaux et sociaux. Cette base de données fournit les outils pour analyser ces nouvelles dimensions de l’intégration afin de mieux identifier le contenu et les conséquences des CDI. This project provides data and analysis on the content of deep trade agreements. WHAT ARE DEEP TRADE AGREEMENTS? Deep Trade Agreements are reciprocal agreements between countries that cover not just trade but additional policy areas, such as international flows of investment and labor, and the protection of intellectual property rights and the environment. While these agreements are still referred to as trade agreements, their goal is integration beyond trade or deep integration. Preferential trade agreements have always been a feature of the world trading system but have become more prominent in recent years. The number of PTAs has increased from 50 in the early 1990s to roughly 300 in 2019. All WTO members are currently party to at least one and often several PTAs. PTAs have expanded their scope. While the average PTA in the 1950s covered 8 policy areas, in recent years they have averaged 17. Deep trade agreements matter for economic development. The rules embedded in DTAs, along with multilateral trade rules and other elements of international economic law such as bilateral investment agreements, influence how countries (and, hence, the people and firms that live and operate within them) transact, invest, work, and, ultimately, develop. Trade and investment regimes determine the extent of economic integration, competition rules affect economic efficiency, intellectual property rights matter for innovation, and environmental and labor rules contribute to environmental and social outcomes. This database provides the tools to analyze these new dimensions of integration to better identify the content and consequences of DTAs. fiscalité internationale base des modèles commerciaux pour la taxation, douanes et accises, échange d'informations, investissement direct étranger, politique fiscale et tendances futures, conventions fiscales banque de données tous expert-fiscaliste confirmé faible maîtrise du vocabulaire de fiscaliste débit moyen d internet gratuit 1 heure None None all None Deep Trade Agreements, trade agreements, reciprocal agreements, bilateral agreements, trade, investment, labor, intellectual property rights, environment, https://datatopics.worldbank.org/dta/about-the-project.html

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1 heure / expert-fiscaliste confirmé / tous

Date de Publication : 2020

gratuit

Problème de prix de transfert Vodafone, impôt sur les gains en capital et GAAR

international taxation beps / pillar 1 / pillar 2, business models basis for taxation, direct taxes / corporate tax (large businesses), domestic revenue mobilisation & external debt, exchange of information, foreign direct investment, international tax planning, tax administration / management / it, tax audit, tax avoidance / evasion / crime & illicit flows of funds, tax compliance, tax incentives, tax policy & future trends, tax treaties, transfer pricing & supply chains, ultimate beneficial ownership medium databandwith webinar/lecture medium language proficiency None all None Vodafonease, transfer pricing, TP, capital gains, GAAR, General anti-avoidance rules, treaty shopping, tax treaties, tax avoidance, double tax agreements, tax treaty, https://www.youtube.com/watch?v=8AHXK5zN718&list=RDLVIsz8STdxusM&index=23 1. Qu’est-ce que l’impôt sur les gains en capital? 2. Le concept de retenue d’impôt à la source (TDS) et les normes de retenue à la source. 3. Quelle est la controverse entourant l’accord Vodafone-Hutch-Essar? Jugement de la Cour suprême, clarification dans la Loi de l’impôt sur le revenu. 4. Règles générales anti-évitement (RGAE), Parthsarthi Shome Panel 5. Qu’est-ce que le problème des prix de transfert de Vodafone? Comment la sous-évaluation des actions affecte-t-elle les recettes fiscales du gouvernement? Ordonnance de la Haute Cour de Bombay en faveur de Vodafone et décision du gouvernement Modi de ne pas poursuivre cette affaire devant la Cour suprême. 6. Litige Nokia : conflit sur l’impôt sur les redevances avec l’Union et le paiement de la TVA avec le gouvernement de l’État 7. Deux types d’accords d’évitement de la double imposition (DTAA) : le modèle At et destination et le modèle at source. 8. Qu’est-ce que l’impérialisme fiscal ? Comment les pays du premier monde en bénéficient-ils?   1. What is capital gains tax? 2. The concept of tax deduction at source (TDS) and withholding tax norms. 3. What is the controversy surrounding Vodafone-Hutch-Essar Deal? Supreme Court judgement, clarification in the income tax act. 4. General anti-avoidance rules (GAAR), Parthsarthi Shome Panel 5. What is Vodafone transfer pricing issue? How does undervaluation of shares affect Government’s tax revenue? Order of Bombay High Court in favor of Vodafone and decision of Modi Government not to pursue this matter further in Supreme Court. 6. Nokia Dispute: Royalty tax row with Union and VAT-payment dispute with the State government 7. Two types of double taxation avoidance agreements (DTAA): At and destination model and at source model. 8. What is fiscal imperialism? How do first world countries benefit from it? fiscalité internationale beps / pilier 1 / pilier 2, base des modèles commerciaux pour la taxation, impôts directs / impôt sur les sociétés (grandes entreprises), mobilisation des recettes intérieures et dette extérieure, échange d'informations, investissement direct étranger, planification fiscale internationale, administration fiscale / management / tic, contrôle fiscal, fraude fiscale / évasion fiscale / délits fiscaux et flux financiers illicites, conformité fiscale, incitations fiscales, politique fiscale et tendances futures, conventions fiscales, prix de transfert et chaînes d'approvisionnement, bénéficiaire effectif ultime webinaire/conférence tous expert-fiscaliste confirmé maîtrise moyenne du vocabulaire de fiscaliste débit moyen d internet gratuit 1 heure None None all None Vodafonease, transfer pricing, TP, capital gains, GAAR, General anti-avoidance rules, treaty shopping, tax treaties, tax avoidance, double tax agreements, tax treaty, https://www.youtube.com/watch?v=8AHXK5zN718&list=RDLVIsz8STdxusM&index=23

Organisé par :

1 heure / expert-fiscaliste confirmé / tous

Date de Publication : 2015

gratuit

Impôt sur le revenu : Prix de transfert : fiscalité internationale

1 heure / expert-fiscaliste confirmé / tous

Date de Publication : 2018

gratuit

Concept de prix de transfert et principe de pleine concurrence

Organisé par :

1 heure / expert-fiscaliste confirmé / tous

Date de Publication : 2017

gratuit

Série de webinaires sur les conférences virtuelles sur les prix de transfert

international taxation accounting & taxation / concepts of taxation, beps / pillar 1 / pillar 2, direct taxes / corporate tax (large businesses), domestic revenue mobilisation & external debt, exchange of information, international tax planning, tax administration / management / it, tax audit, tax avoidance / evasion / crime & illicit flows of funds, tax compliance, tax policy & future trends, taxation in the digital economy, transfer pricing & supply chains, ultimate beneficial ownership medium databandwith webinar/lecture high language proficiency None all None PwC, Saudi Arabia, Qatar, TP, transfer pricing, Egypt, UAE, Country by Country Reporting, CbCR, Economic Substance, the Middle East, financial services sector, audits, audit, https://www.pwc.com/m1/en/events/transfer-pricing-virtual-conference-webinar-series.html Le paysage des prix de transfert a changé et évolué au-delà de toute reconnaissance au cours des 12 derniers mois, avec l’introduction de nouvelles réglementations en matière de prix de transfert au Royaume d’Arabie saoudite et au Qatar et la mise à jour de la réglementation TP en Égypte. Les Émirats arabes unis ont introduit des réglementations sur les déclarations pays par pays (CbCR) et les substances économiques, et d’autres pays du Moyen-Orient devraient très probablement faire de même dans un proche avenir. Avec un nombre croissant de pays du Moyen-Orient introduisant une législation sur la TP, la TP devient complexe et critique. Cette complexité croissante pour les entreprises sortantes et entrantes du Moyen-Orient a fait des controverses TP une réalité dans les activités quotidiennes de nombreuses multinationales au Moyen-Orient. Nous avions planifié notre conférence régionale sur les prix de transfert en mars, mais à la lumière des récents développements et préoccupations concernant le coronavirus (COVID-19), nous avons déplacé notre conférence vers un format numérique en divisant le contenu en cinq vidéos hebdomadaires où nous examinons les développements régionaux de la TP, les points de vue mondiaux sur les développements, les audits et les controverses de l’OCDE, le secteur des services financiers, et le cadre des prix de transfert de groupe. Vous pouvez accéder à l’enregistrement sur chaque sujet ci-dessous: <h3 _msthash="55648" _msttexthash="1575756">Développements régionaux de la TP : 12 mois après</h3> <h3 _msthash="55649" _msttexthash="6596252">Vues d’ensemble - Développements de l’OCDE</h3> <h3 _msthash="55650" _msttexthash="730327">Vérifications et controverse</h3> <h3 _msthash="55651" _msttexthash="1078987">Mise à jour sur les services financiers</h3> <h3 _msthash="55652" _msttexthash="953420">Cadre des prix de transfert de groupe</h3> <h2 _msthash="55653" _msttexthash="255125">Contactez-nous</h2> <img _mstalt="279669" alt="Husain Miyasaheb" src="./material-2023-07-12trans_files/husain-miyasaheb-2021.jpeg.pwcimage.105.105.jpg"/> Husain Miyasaheb Associé, Prix de transfert au Moyen-Orient, PwC Moyen-Orient Tél: +966 56 143 0843 <a href="https://www.linkedin.com/in/cahusain/" target="_blank"><img src="data:image/gif;base64,R0lGODlhGAAYALMAAACJ0KDT7UCn3PD4/HC95RCQ01Cu3zCf2cDi84DE6P///5DM6yCY1mC14v///wAAACH5BAEHAA4ALAAAAAAYABgAAAReEMhJq7046827/xWRHCCVKMrAlBKCKgILnOkqN6O8FYJQaDQFwIVqvBSLTHB4bBowSyIKMXgFoC8migBgvBBYlFYo+YaF0on5Es2Wp+exGs7Opt8KcF18B6x1gIEbEQA7"/></a><a _msthash="55657" _msttexthash="564538" href="javascript:void(0);" onclick="openContactUrl('/content/pwc/m1/en/contacts/h/husain-miyasaheb','Husain','Miyasaheb','L2NvbnRlbnQvZGFtL3B3Yy9tMS9lbi9jb250ZW50LWZyYWdtZW50cy9jb250YWN0cy9oL2h1c2Fpbi1taXlhc2FoZWI=','false')" target="_self">Messagerie électronique</a> <img _mstalt="229268" alt="Safae Guennoun" src="./material-2023-07-12trans_files/safae-guennoun.jpg.pwcimage.105.105.jpg"/> Safae Guennoun Associé, Prix de transfert au Moyen-Orient, PwC Moyen-Orient Tél: +971 56 547 5365 <a href="https://www.linkedin.com/in/sgafuen/" target="_blank"><img src="data:image/gif;base64,R0lGODlhGAAYALMAAACJ0KDT7UCn3PD4/HC95RCQ01Cu3zCf2cDi84DE6P///5DM6yCY1mC14v///wAAACH5BAEHAA4ALAAAAAAYABgAAAReEMhJq7046827/xWRHCCVKMrAlBKCKgILnOkqN6O8FYJQaDQFwIVqvBSLTHB4bBowSyIKMXgFoC8migBgvBBYlFYo+YaF0on5Es2Wp+exGs7Opt8KcF18B6x1gIEbEQA7"/></a><a _msthash="55661" _msttexthash="564538" href="javascript:void(0);" onclick="openContactUrl('/content/pwc/m1/en/contacts/s/safae-guennoun','Safae','Guennoun','L2NvbnRlbnQvZGFtL3B3Yy9tMS9lbi9jb250ZW50LWZyYWdtZW50cy9jb250YWN0cy9zL3NhZmFlLWd1ZW5ub3Vu','false')" target="_self">Messagerie électronique</a> The Transfer Pricing landscape has changed and evolved beyond all recognition in the last 12 months, with the introduction of new transfer pricing regulations in the Kingdom of Saudi Arabia and Qatar and the update of the TP regulations in Egypt. The UAE has introduced Country by Country Reporting (CbCR) and Economic Substance regulations, with other countries in the Middle East very likely to follow suit in the near future. With an increasing number of Middle East countries introducing TP legislation, TP is becoming complex and critical. This growing complexity for outbound and inbound Middle East corporations has made TP controversies a reality in many multinational companies’ day-to-day businesses in the Middle East. We had planned our Transfer Pricing Regional Conference in March but in light of the recent developments and concerns around the coronavirus (COVID-19), we moved our conference to a digital format splitting the content into five weekly videos where we look at the regional TP developments, the global views on OECD developments, audits and controversy, the Financial Services industry, and group transfer pricing framework. You can access the recording on each topic below: <h3>Regional TP developments: 12 months on</h3>   <h3>Global Views - OECD Developments</h3>   <h3>Audits and Controversy</h3>   <h3>Financial Services Update</h3>   <h3>Group Transfer Pricing Framework</h3>   <h2>Contact us</h2> <img alt="Husain Miyasaheb" src="https://www.pwc.com/m1/en/people/partners/husain-miyasaheb-2021.jpeg.pwcimage.105.105.jpg" /> Husain Miyasaheb Partner, Middle East Transfer Pricing, PwC Middle East Tel: +966 56 143 0843 <a href="https://www.linkedin.com/in/cahusain/" target="_blank"><img src="data:image/gif;base64,R0lGODlhGAAYALMAAACJ0KDT7UCn3PD4/HC95RCQ01Cu3zCf2cDi84DE6P///5DM6yCY1mC14v///wAAACH5BAEHAA4ALAAAAAAYABgAAAReEMhJq7046827/xWRHCCVKMrAlBKCKgILnOkqN6O8FYJQaDQFwIVqvBSLTHB4bBowSyIKMXgFoC8migBgvBBYlFYo+YaF0on5Es2Wp+exGs7Opt8KcF18B6x1gIEbEQA7" /></a><a href="javascript:void(0);" onclick="openContactUrl('/content/pwc/m1/en/contacts/h/husain-miyasaheb','Husain','Miyasaheb','L2NvbnRlbnQvZGFtL3B3Yy9tMS9lbi9jb250ZW50LWZyYWdtZW50cy9jb250YWN0cy9oL2h1c2Fpbi1taXlhc2FoZWI=','false')" target="_self">Email</a> <img alt="Safae Guennoun" src="https://www.pwc.com/m1/en/people/photos/safae-guennoun.jpg.pwcimage.105.105.jpg" /> Safae Guennoun Partner, Middle East Transfer Pricing, PwC Middle East Tel: +971 56 547 5365 <a href="https://www.linkedin.com/in/sgafuen/" target="_blank"><img src="data:image/gif;base64,R0lGODlhGAAYALMAAACJ0KDT7UCn3PD4/HC95RCQ01Cu3zCf2cDi84DE6P///5DM6yCY1mC14v///wAAACH5BAEHAA4ALAAAAAAYABgAAAReEMhJq7046827/xWRHCCVKMrAlBKCKgILnOkqN6O8FYJQaDQFwIVqvBSLTHB4bBowSyIKMXgFoC8migBgvBBYlFYo+YaF0on5Es2Wp+exGs7Opt8KcF18B6x1gIEbEQA7" /></a><a href="javascript:void(0);" onclick="openContactUrl('/content/pwc/m1/en/contacts/s/safae-guennoun','Safae','Guennoun','L2NvbnRlbnQvZGFtL3B3Yy9tMS9lbi9jb250ZW50LWZyYWdtZW50cy9jb250YWN0cy9zL3NhZmFlLWd1ZW5ub3Vu','false')" target="_self">Email</a> fiscalité internationale comptabilité & fiscalité / notions de fiscalité, beps / pilier 1 / pilier 2, impôts directs / impôt sur les sociétés (grandes entreprises), mobilisation des recettes intérieures et dette extérieure, échange d'informations, planification fiscale internationale, administration fiscale / management / tic, contrôle fiscal, fraude fiscale / évasion fiscale / délits fiscaux et flux financiers illicites, conformité fiscale, politique fiscale et tendances futures, la fiscalité dans l'économie numérique, prix de transfert et chaînes d'approvisionnement, bénéficiaire effectif ultime webinaire/conférence tous expert-fiscaliste confirmé maîtrise très avancée du vocabulaire de fiscaliste débit moyen d internet gratuit 1 journée None None all None PwC, Saudi Arabia, Qatar, TP, transfer pricing, Egypt, UAE, Country by Country Reporting, CbCR, Economic Substance, the Middle East, financial services sector, audits, audit, https://www.pwc.com/m1/en/events/transfer-pricing-virtual-conference-webinar-series.html

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1 journée / expert-fiscaliste confirmé / tous

prix abordable

Cours de maître sur les prix de transfert

international taxation accounting & taxation / concepts of taxation, beps / pillar 1 / pillar 2, business models basis for taxation, direct taxes / corporate tax (large businesses), exchange of information, tax administration / management / it, tax audit, tax avoidance / evasion / crime & illicit flows of funds, tax compliance, tax justice / human rights, tax policy & future trends, tax treaties, taxation in the digital economy, transfer pricing & supply chains, ultimate beneficial ownership medium databandwith course high language proficiency None all None udemy, transfer pricing, Arm's Length Principle, UN model, OECD model, tax policy, ethics, case law, https://www.udemy.com/course/transfer-pricing-masterclass-part-1/ <h2 _msthash="55585" _msttexthash="429793">Ce que vous apprendrez</h2> <ul> <li> Cadre juridique </li> <li> Principe de pleine concurrence </li> <li> Analyse fonctionnelle </li> <li> Identifier et expliquer l’impact des prix de transfert sur les entreprises ayant des activités multinationales. </li> <li> Décrire et illustrer les questions éthiques et morales soulevées par les pratiques actuelles en matière de prix de transfert. </li> <li> Évaluer et comparer de manière critique les différentes règles et réglementations en matière de prix de transfert dans les pays clés. </li> <li> Traiter des concepts juridiques complexes et de la jurisprudence clé liée aux prix de transfert. </li> <li> Expliquer et critiquer les sections relatives aux prix de transfert dans le cadre du Modèle de convention fiscale des Nations Unies et de l’OCDE, en se référant spécifiquement aux articles 7, 9, 10, 11 et 12. </li> <li> Analyser, critiquer et synthétiser des concepts complexes relatifs au principe de pleine concurrence. </li> <li> Expliquer le terme « analyse fonctionnelle » tel qu’il est énoncé dans les Principes directeurs de l’OCDE et être en mesure de fournir un aperçu critique des différentes étapes requises pour effectuer une analyse fonctionnelle. </li> </ul> <h2>What you'll learn</h2> <ul> <li> Legal Framework </li> <li> Arm's Length Principle </li> <li> Functional Analysis </li> <li> Identify and explain how transfer pricing impacts companies with multinational operations. </li> <li> Describe and illustrate the ethical and moral issues raised by present-day transfer pricing practices. </li> <li> Critically evaluate and compare different transfer pricing rules and regulations in key countries. </li> <li> Deal with complex legal concepts and key case law related to Transfer Pricing. </li> <li> Explain and critique sections relating to Transfer Pricing within the United Nations and OECD Model Tax Convention, with specific reference to Articles 7, 9, 10, 11 and 12. </li> <li> Analyse, critically reflect on and synthesise complex concepts relating to the Arm’s length principle. </li> <li> Explain the term, Functional Analysis, as set out in the OECD Guidelines and be able to provide a critical outline of the various steps required to conduct a Functional Analysis. </li> </ul> fiscalité internationale comptabilité & fiscalité / notions de fiscalité, beps / pilier 1 / pilier 2, base des modèles commerciaux pour la taxation, impôts directs / impôt sur les sociétés (grandes entreprises), échange d'informations, administration fiscale / management / tic, contrôle fiscal, fraude fiscale / évasion fiscale / délits fiscaux et flux financiers illicites, conformité fiscale, justice fiscale / droits de l'homme, politique fiscale et tendances futures, conventions fiscales, la fiscalité dans l'économie numérique, prix de transfert et chaînes d'approvisionnement, bénéficiaire effectif ultime cours tous fiscaliste junior/sénior maîtrise très avancée du vocabulaire de fiscaliste débit moyen d internet prix abordable 1 journée None None all None udemy, transfer pricing, Arm's Length Principle, UN model, OECD model, tax policy, ethics, case law, https://www.udemy.com/course/transfer-pricing-masterclass-part-1/

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1 journée / fiscaliste junior/sénior / tous

Date de Publication : 2022

gratuit

L'avenir de la documentation des prix de transfert

international taxation beps / pillar 1 / pillar 2, direct taxes / corporate tax (large businesses), exchange of information, foreign direct investment, tax administration / management / it, tax avoidance / evasion / crime & illicit flows of funds, tax compliance, tax policy & future trends, tax treaties, transfer pricing & supply chains, ultimate beneficial ownership medium databandwith webinar/lecture medium language proficiency None all None Transfer Pricing, Thomson Reuters, OECD, pillar 1, pillar 2, pillar one, pillar two, transfer pricing documentation, leveraging technology, Transfer Pricing software, https://www.youtube.com/watch?v=Isz8STdxusM Au cours de cette session du Forum sur l’innovation en matière de prix de transfert 2014, les responsables des prix de transfert d’Agilent et de Thomson Reuters discutent du plan d’action de l’OCDE, d’une approche à deux niveaux de la documentation des prix de transfert et de l’exploitation de la technologie pour garder une longueur d’avance. Pour plus d’informations sur le logiciel et les services de prix de transfert ONESOURCE de Thomson Reuters, veuillez visiter : <a _istranslated="1" dir="auto" href="https://www.youtube.com/redirect?event=video_description&redir_token=QUFFLUhqbFlTREl2bWp0ZVVxeElkTjdoTGNDdDZzMHg0d3xBQ3Jtc0ttSldfVlhUbUJiRjc0WG02MHBMenZhZnV2c3JjTGRYUGlza0FSYlMwRFNyTnRXQWY2YU1tWGluNnlkbHNEVVZ0VGFtS0dZdUNaVFVTVmtGY0hRYTZxdjVMMmE3Y1p6UjhCSFo5MnhSQzJWc0l0OE16OA&q=http%3A%2F%2Ftmsnrt.rs%2F1r95Csc&v=Isz8STdxusM" rel="nofollow" target="_blank">http://tmsnrt.rs/1r95Csc</a> During this session at the 2014 Transfer Pricing Innovation Forum, transfer pricing leaders from Agilent and Thomson Reuters discuss the OECD’s Action plan, a two-tiered approach to transfer pricing documentation, and leveraging technology to stay ahead of the curve. For more information about Thomson Reuters ONESOURCE Transfer Pricing software and services, please visit: <a dir="auto" href="https://www.youtube.com/redirect?event=video_description&redir_token=QUFFLUhqbFlTREl2bWp0ZVVxeElkTjdoTGNDdDZzMHg0d3xBQ3Jtc0ttSldfVlhUbUJiRjc0WG02MHBMenZhZnV2c3JjTGRYUGlza0FSYlMwRFNyTnRXQWY2YU1tWGluNnlkbHNEVVZ0VGFtS0dZdUNaVFVTVmtGY0hRYTZxdjVMMmE3Y1p6UjhCSFo5MnhSQzJWc0l0OE16OA&q=http%3A%2F%2Ftmsnrt.rs%2F1r95Csc&v=Isz8STdxusM" rel="nofollow" target="_blank">http://tmsnrt.rs/1r95Csc</a> fiscalité internationale beps / pilier 1 / pilier 2, impôts directs / impôt sur les sociétés (grandes entreprises), échange d'informations, investissement direct étranger, administration fiscale / management / tic, fraude fiscale / évasion fiscale / délits fiscaux et flux financiers illicites, conformité fiscale, politique fiscale et tendances futures, conventions fiscales, prix de transfert et chaînes d'approvisionnement, bénéficiaire effectif ultime webinaire/conférence tous expert-fiscaliste confirmé maîtrise moyenne du vocabulaire de fiscaliste débit moyen d internet gratuit 1 heure None None all None Transfer Pricing, Thomson Reuters, OECD, pillar 1, pillar 2, pillar one, pillar two, transfer pricing documentation, leveraging technology, Transfer Pricing software, https://www.youtube.com/watch?v=Isz8STdxusM

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1 heure / expert-fiscaliste confirmé / tous

Date de Publication : 2015

gratuit

Le paysage actuel des TP

Organisé par :

1 heure / expert-fiscaliste confirmé / tous

Date de Publication : 2019

gratuit

OK v Google - payer la bonne imposition

international taxation beps / pillar 1 / pillar 2, business models basis for taxation, direct taxes / corporate tax (large businesses), domestic revenue mobilisation & external debt, indirect tax (vat gst & others), tax administration / management / it, tax audit, tax avoidance / evasion / crime & illicit flows of funds, tax compliance, tax justice / human rights, tax policy & future trends, tax treaties, taxation in the digital economy, transfer pricing & supply chains, ultimate beneficial ownership medium databandwith webinar/lecture high language proficiency None all None Google, source tax, digital tax, tax in the digital economy, HMRC, United Kingdom, UK, domestic revenue mobilisation, https://www.youtube.com/watch?v=B9-BZ4TeAg0&list=RDLVIsz8STdxusM&index=13 Couverture enregistrée des délibérations du Comité spécial des comptes publics. Enregistré à partir de BBC Parliament 25/12/2012. Recorded coverage of Public Accounts Select Committee proceedings. Recorded from BBC Parliament 25/12/2012. fiscalité internationale beps / pilier 1 / pilier 2, base des modèles commerciaux pour la taxation, impôts directs / impôt sur les sociétés (grandes entreprises), mobilisation des recettes intérieures et dette extérieure, impôt indirect (tva tps et autres), administration fiscale / management / tic, contrôle fiscal, fraude fiscale / évasion fiscale / délits fiscaux et flux financiers illicites, conformité fiscale, justice fiscale / droits de l'homme, politique fiscale et tendances futures, conventions fiscales, la fiscalité dans l'économie numérique, prix de transfert et chaînes d'approvisionnement, bénéficiaire effectif ultime webinaire/conférence tous expert-fiscaliste confirmé maîtrise très avancée du vocabulaire de fiscaliste débit moyen d internet gratuit 1 heure None None all None Google, source tax, digital tax, tax in the digital economy, HMRC, United Kingdom, UK, domestic revenue mobilisation, https://www.youtube.com/watch?v=B9-BZ4TeAg0&list=RDLVIsz8STdxusM&index=13

1 heure / expert-fiscaliste confirmé / tous

Date de Publication : 2013

gratuit

Pourquoi Starbucks paie-t-il si peu d'impôts ? - Tutoriels d'investissement MoneyWeek

international taxation direct taxes / corporate tax (large businesses), domestic revenue mobilisation & external debt, exchange of information, foreign direct investment, international tax planning, tax administration / management / it, tax avoidance / evasion / crime & illicit flows of funds, tax compliance, tax policy & future trends, tax treaties, taxation in the digital economy, transfer pricing & supply chains, ultimate beneficial ownership medium databandwith webinar/lecture medium language proficiency None all None starbucks, treaty shopping, services fees, royalties, marketing, fees, allocation of fees, tax treaty, international taxation, international tax, tax avoidance, taxation in the digital economy, https://www.youtube.com/watch?v=Th4fxMFRIt0&list=RDLVIsz8STdxusM&index=15 Les grandes entreprises rentables peuvent réduire leur facture d’impôt sur les sociétés à presque rien. Tim Bennett explique comment ils le gèrent. Visitez <a _istranslated="1" dir="auto" href="https://www.youtube.com/redirect?event=video_description&redir_token=QUFFLUhqbUlKR2VDWGZsMWI3TVk2RjBSS0w1UjhTYmtSZ3xBQ3Jtc0tsbGJFZXJuMTVhdVM3dXBuTlFxVFdMS2hBZGNKQjF0OFlzekI4QjFSSG5sZXQtLTZCVF9tVGIxZkIyLXJfY240Q0haT1ZjQ0l3amVyQ1BYUjRvNDY4MjNoWlk0UHZvNnBxaVFDX3JHX3NZa0NXZjl4SQ&q=http%3A%2F%2Fmoneyweek.com%2Fyoutube&v=Th4fxMFRIt0" rel="nofollow" target="_blank">http://moneyweek.com/youtube</a> pour des vidéos supplémentaires introuvables sur YouTube. Les vidéos MoneyWeek sont conçues pour vous aider à devenir un meilleur investisseur et pour vous donner une meilleure compréhension des marchés. Ils s’adressent aussi bien aux débutants qu’aux investisseurs plus expérimentés. Dans toutes nos vidéos, nous expliquons les choses d’une manière facile à comprendre. Certaines vidéos portent sur des idées et des concepts importants. D’autres portent sur des histoires et des thèmes d’investissement dans les nouvelles. L’accent est mis sur la clarté et la brièveté. Nous ne voulons pas perdre votre temps avec une vidéo de 20 minutes qui pourrait facilement être beaucoup plus courte. Big, profitable companies can reduce their corporation tax bill to almost nothing. Tim Bennett explains how they manage it. Visit <a dir="auto" href="https://www.youtube.com/redirect?event=video_description&redir_token=QUFFLUhqbUlKR2VDWGZsMWI3TVk2RjBSS0w1UjhTYmtSZ3xBQ3Jtc0tsbGJFZXJuMTVhdVM3dXBuTlFxVFdMS2hBZGNKQjF0OFlzekI4QjFSSG5sZXQtLTZCVF9tVGIxZkIyLXJfY240Q0haT1ZjQ0l3amVyQ1BYUjRvNDY4MjNoWlk0UHZvNnBxaVFDX3JHX3NZa0NXZjl4SQ&q=http%3A%2F%2Fmoneyweek.com%2Fyoutube&v=Th4fxMFRIt0" rel="nofollow" target="_blank">http://moneyweek.com/youtube</a> for extra videos not found on YouTube. MoneyWeek videos are designed to help you become a better investor, and to give you a better understanding of the markets. They’re aimed at both beginners and more experienced investors. In all our videos we explain things in an easy-to-understand way. Some videos are about important ideas and concepts. Others are about investment stories and themes in the news. The emphasis is on clarity and brevity. We don’t want to waste your time with a 20-minute video that could easily be so much shorter. fiscalité internationale impôts directs / impôt sur les sociétés (grandes entreprises), mobilisation des recettes intérieures et dette extérieure, échange d'informations, investissement direct étranger, planification fiscale internationale, administration fiscale / management / tic, fraude fiscale / évasion fiscale / délits fiscaux et flux financiers illicites, conformité fiscale, politique fiscale et tendances futures, conventions fiscales, la fiscalité dans l'économie numérique, prix de transfert et chaînes d'approvisionnement, bénéficiaire effectif ultime webinaire/conférence tous expert-fiscaliste confirmé maîtrise moyenne du vocabulaire de fiscaliste débit moyen d internet gratuit 1 heure None None all None starbucks, treaty shopping, services fees, royalties, marketing, fees, allocation of fees, tax treaty, international taxation, international tax, tax avoidance, taxation in the digital economy, https://www.youtube.com/watch?v=Th4fxMFRIt0&list=RDLVIsz8STdxusM&index=15

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1 heure / expert-fiscaliste confirmé / tous

Date de Publication : 2013

gratuit

Évolution des prix de transfert au Rwanda

international taxation beps / pillar 1 / pillar 2, domestic revenue mobilisation & external debt, exchange of information, international tax planning, tax administration / management / it, tax audit, tax avoidance / evasion / crime & illicit flows of funds, tax compliance, tax policy & future trends, tax treaties, taxation in the digital economy, transfer pricing & supply chains, ultimate beneficial ownership all webinar/lecture high language proficiency None all east africa Rwanda, domestic law, domestic legislation, transfer pricing, loopholes, tax avoidance, tax evasion, https://www.ensafrica.com/videos/detail/165/webinar-transfer-pricing-developments-in-rwan Le Rwanda comble les lacunes qui permettent #taxerosion. Qu’est-ce que cela signifie pour l’avenir de votre entreprise? Ce webinaire vise à fournir des informations juridiques et fiscales sur les développements TP au Rwanda et ce qu’ils signifient pour l’avenir de votre entreprise. Rwanda is closing loopholes that allow #taxerosion. What does this mean for the future of your business? This webinar aims to provide legal and tax insights into TP developments in Rwanda and what they mean for the future of your business. fiscalité internationale beps / pilier 1 / pilier 2, mobilisation des recettes intérieures et dette extérieure, échange d'informations, planification fiscale internationale, administration fiscale / management / tic, contrôle fiscal, fraude fiscale / évasion fiscale / délits fiscaux et flux financiers illicites, conformité fiscale, politique fiscale et tendances futures, conventions fiscales, la fiscalité dans l'économie numérique, prix de transfert et chaînes d'approvisionnement, bénéficiaire effectif ultime webinaire/conférence afrique fiscaliste junior/sénior maîtrise très avancée du vocabulaire de fiscaliste tous gratuit 1 heure None east africa all east africa Rwanda, domestic law, domestic legislation, transfer pricing, loopholes, tax avoidance, tax evasion, https://www.ensafrica.com/videos/detail/165/webinar-transfer-pricing-developments-in-rwan

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1 heure / fiscaliste junior/sénior / afrique

Date de Publication : 2022

gratuit

PRIX DE TRANSFERT

Organisé par :

1 heure / fiscaliste junior/sénior / tous

Date de Publication : 2014

prix abordable

Élaboration d'une politique mondiale de prix de transfert

international taxation accounting & taxation / concepts of taxation, beps / pillar 1 / pillar 2, business models basis for taxation, direct taxes / corporate tax (large businesses), domestic revenue mobilisation & external debt, international tax planning, tax administration / management / it, tax audit, tax avoidance / evasion / crime & illicit flows of funds, tax compliance, tax policy & future trends, tax treaties, transfer pricing & supply chains, ultimate beneficial ownership medium databandwith course medium language proficiency None all None OECD, Udemy, risk, transfer pricing, tp, tp policy, documentation, compliance, https://www.udemy.com/course/global-transfer-pricing-policy-development/ <h2 _msthash="55192" _msttexthash="307762">Ce cours comprend:</h2> <img alt="" src="./material-2023-07-12trans_files/video-1x.eba4149d52e502baf9f845f539a6afa1.png" style="height:40px; width:40px"/> 1 heure de vidéo <img alt="" src="./material-2023-07-12trans_files/articles+resources-1x.eb20290c3a7c081e56e25481ec5ad1d7.png" style="height:40px; width:40px"/> 4 articles + ressources <img alt="" src="./material-2023-07-12trans_files/certificate-1x.85b1063f36f36b7facb0efe3de64ea30.png" style="height:40px; width:40px"/> Certificat d’achèvement <h2 _msthash="55196" _msttexthash="133575">Exigences</h2> <ul> <li> Une expérience de l’impôt sur le revenu des sociétés et une connaissance de base de la fiscalité internationale et des échanges entre entités juridiques au sein d’une entreprise multinationale sont utiles. </li> </ul> <h2 _msthash="55198" _msttexthash="183612">Description</h2> Les prix de transfert mondiaux, c’est-à-dire le prix auquel une entreprise transfère des biens, des propriétés et des services à des entreprises associées, ont une incidence directe sur la rentabilité et l’obligation fiscale d’une entreprise. Pour cette raison, les prix de transfert mondiaux font l’objet d’une surveillance accrue alors que de plus en plus de gouvernements cherchent à augmenter leurs recettes fiscales. Enseigné par David Galmaski, expert en prix de transfert et responsable financier, ce cours explique la nature et les implications de la politique mondiale en matière de prix de transfert, donne un aperçu de l’OCDE et de son rôle de gouvernance auprès des autorités fiscales mondiales, et présente des exemples concrets de « bien faire les choses », d’un point de vue commercial, fiscal et fiduciaire. Vous entendez également l’expérience directe de l’instructeur avec les EMN et les lacunes identifiées dans les politiques existantes. Le contenu supplémentaire comprend : <ul> <li> Cycle de vie d’une politique globale de prix de transfert </li> <li> Étapes du processus, y compris l’analyse fonctionnelle, la caractérisation de l’entreprise, la politique fiscale et la compatibilité, l’analyse des comparables, la sélection des méthodes, la documentation contemporaine et la mise à jour et la maintenance continues </li> <li> L’environnement actuel en ce qui concerne les vérifications des recettes et les vérifications des prix de transfert </li> <li> Les risques juridiques et fiscaux potentiels résultant d’une politique de prix de transfert défectueuse ainsi que les risques de double imposition potentielle. </li> </ul> <h2 _msthash="55206" _msttexthash="1757561">À qui s’adresse ce cours:</h2> <ul> <li _msthash="55207" _msttexthash="5479552">Toute personne en finance, comptabilité, commerce international ou dans des domaines connexes.</li> </ul> 3 sections • 8 conférences • 52m de longueur totale Développer toutes les sections <h3 _msthash="55210" _msttexthash="4149704">Introduction6 conférences • 53min</h3> <ul> <li> Introduction aux prix de transfert mondiaux de l’OCDE Aperçu10:43</li> <li> Environnement actuel et risques 08:22</li> <li> Élaboration d’une politique en matière de prix de transfert 07:01</li> <li> Étapes de l’élaboration d’une politique de prix de transfert 06:15</li> <li> Gestion des modifications apportées à une stratégie de TP 11:19</li> <li> Le cycle de développement des processus TP et les avantages de bien faire les choses 08:56</li> </ul> <h3 _msthash="55223" _msttexthash="6291701">Matériel d’appui2 conférences • 1min</h3> <ul> <li> Diapositives : Élaboration, mise en œuvre et documentation des politiques 00:01</li> <li> Glossaire/Index de l’élaboration, de la mise en œuvre et de la documentation des politiques 00:01</li> </ul> <h3 _msthash="55228" _msttexthash="4450459">Révision et test0 conférences • 0min</h3> <ul> <li> Questions de la revue Questions de l’examen : Prix de transfert mondiaux Partie 1 : Élaboration, mise en œuvre et documentation des politiques 3 questions</li> <li> EXAMEN FINAL EXAMEN FINAL : Prix de transfert mondiaux Partie 1 : Élaboration, mise en œuvre et documentation des politiques </li> </ul> <h2 _msthash="55234" _msttexthash="215150">Instructeurs</h2> <a _msthash="55235" _msttexthash="451321" href="https://www.udemy.com/user/illumeo/">Apprentissage Illumeo</a> Cours condensés et efficaces pour les professionnels occupés <a href="https://www.udemy.com/user/illumeo/"><img _mstalt="283114" alt="Illumeo Learning" src="./material-2023-07-12trans_files/32504146_ea54.jpg" style="height:64px; width:64px"/></a> <ul> <li> 4.1 Qualification de l’instructeur </li> <li> 22 286 avis </li> <li> 69 905 étudiants </li> <li> 323 Cours </li> </ul> Illumeo, incorporée en 2009, révolutionne le monde caché de l’apprentissage en entreprise. Illumeo travaille avec des professionnels de l’entreprise et des organisations de toutes tailles pour développer les compétences et les capacités qui aident chacun à être un expert dans son travail. Basée dans la Silicon Valley, en Californie, Illumeo sert des milliers d’entreprises et de professionnels dans les domaines de la finance, de la comptabilité, des ressources humaines, des ventes et du marketing. La plateforme propose des évaluations, des analyses de compétences comparatives de l’industrie, des centaines de cours développés par des experts, des outils collaboratifs et la possibilité pour les entreprises d’auto-publier des cours internes qui favorisent la rétention et la diffusion des connaissances institutionnelles. Illumeo est le lieu de la gestion de l’expertise et nous sommes dédiés à la proposition que chacun peut être un expert dans son travail. Afficher moins <a _msthash="55245" _msttexthash="476567" href="https://www.udemy.com/user/david-gamalski/">David Gamalski (Illumeo)</a> <a href="https://www.udemy.com/user/david-gamalski/"><img _mstalt="476567" alt="David Gamalski (Illumeo)" src="./material-2023-07-12trans_files/37767966_307d.jpg" style="height:64px; width:64px"/></a> <ul> <li> 4.5 Qualification de l’instructeur </li> <li> 43 commentaires </li> <li> 127 étudiants </li> <li> 1 cours </li> </ul> M. Gamalski est directeur chez DAG Financial and Business Consulting, où il fournit des services de directeur financier par intérim, de conception et de mise en œuvre de prix de transfert mondiaux, de services de gestion de projet et de services d’étalonnage de la comptabilité analytique. L’expérience professionnelle comprend le directeur financier au directeur financier au sein d’entreprises multinationales de plusieurs milliards de dollars, notamment Honeywell Aerospace, Paradigm Precision, Power-one, MicroAge, Chromalloy et Information Network Corporation. M. Gamalski est CPA - Certified Public Accountant, CGMA - Chartered Global Management Accountant et CTS - Certified Transfer Pricing Specialist. Il est un membre actif de l’AICAP - American Institute of Certified Public Accountants, de l’ASCPA - Arizona Society of Certified Public Accountants et de l’AAFM - American Academy of Financial Management. <h2>This course includes:</h2> <img alt="" src="https://www.udemy.com/staticx/udemy/js/webpack/video-1x.eba4149d52e502baf9f845f539a6afa1.png" style="height:40px; width:40px" /> 1 hour of video <img alt="" src="https://www.udemy.com/staticx/udemy/js/webpack/articles+resources-1x.eb20290c3a7c081e56e25481ec5ad1d7.png" style="height:40px; width:40px" /> 4 articles + resources <img alt="" src="https://www.udemy.com/staticx/udemy/js/webpack/certificate-1x.85b1063f36f36b7facb0efe3de64ea30.png" style="height:40px; width:40px" /> Certificate of completion <h2>Requirements</h2> <ul> <li> Experience with corporate income tax and a basic knowledge of international tax and exchange between legal entities within a Multi- National Enterprise is helpful. </li> </ul> <h2>Description</h2> Global transfer pricing—the price at which an enterprise transfers goods, properties and services to associated enterprises—directly impacts a company’s profitability and tax liability. For this reason, global transfer pricing is under increasing scrutiny as more governments seek to increase their tax revenues. Taught by transfer pricing expert and finance leader David Galmaski, this course explains the nature and implications of global transfer pricing policy, provides an overview of the OECD and its governing role with global tax authorities, and presents real-world examples of “getting it right,” from a business, taxation, and fiduciary perspective. You also hear the instructor’s first-hand experience with MNEs and the gaps identified within existing policies. Additional content includes: <ul> <li> Life cycle of a global transfer pricing policy </li> <li> Process steps, including functional analysis, business characterization, tax policy and compatibility, comparables analysis, method selection, contemporaneous documentation, and ongoing update and maintenance </li> <li> The current environment with respect to revenue audits and transfer pricing audits </li> <li> The potential legal and tax exposures resulting from a faulty transfer pricing policy as well as the risks of potential double taxation. </li> </ul> <h2>Who this course is for:</h2> <ul> <li>Anyone Finance, Accounting, International Business, or related fields.</li> </ul> 3 sections • 8 lectures • 52m total length Expand all sections <h3>Introduction6 lectures • 53min</h3> <ul> <li> Introduction to OECD Global Transfer Pricing Preview10:43</li> <li> Current Environment and Risks 08:22</li> <li> Transfer Pricing Policy Development 07:01</li> <li> Steps for Developing a Transfer Pricing Policy 06:15</li> <li> Managing Change to a TP Policy 11:19</li> <li> TP Process Development Cycle and the Benefits of Doing It Right 08:56</li> </ul> <h3>Supporting Materials2 lectures • 1min</h3> <ul> <li> Slides: Policy Development, Implementation and Documentation 00:01</li> <li> Policy Development, Implementation and Documentation Glossary/Index 00:01</li> </ul> <h3>Review and Test0 lectures • 0min</h3> <ul> <li> Review Questions Review Questions: Global Transfer Pricing Part 1: Policy Development, Implementation and Documentation 3 questions</li> <li> FINAL EXAM FINAL EXAM: Global Transfer Pricing Part 1: Policy Development, Implementation and Documentation </li> </ul> <h2>Instructors</h2> <a href="https://www.udemy.com/user/illumeo/">Illumeo Learning</a> Condensed and Efficient Courses for Busy Professionals <a href="https://www.udemy.com/user/illumeo/"><img alt="Illumeo Learning" src="https://img-c.udemycdn.com/user/200_H/32504146_ea54.jpg" style="height:64px; width:64px" /></a> <ul> <li> 4.1 Instructor Rating </li> <li> 22,286 Reviews </li> <li> 69,905 Students </li> <li> 323 Courses </li> </ul> Illumeo, incorporated in 2009, is revolutionizing the hide-bound world of corporate learning. Illumeo works with corporate professionals and organizations of all sizes to build the skills and capabilities that help everyone be an expert at their job. Based in Silicon Valley, CA, Illumeo serves thousands of corporations and corporate professionals across Finance, Accounting, Human Resources, Sales and Marketing. The platform offers assessments, industry-benchmarked competency analyses, hundreds of expert-developed courses, collaborative tools, and the ability for companies to self-publish internal courses that promote institutional knowledge retention and dissemination. Illumeo is the place for expertise management and we are dedicated to the proposition that everyone can be an expert at their job. Show less <a href="https://www.udemy.com/user/david-gamalski/">David Gamalski (Illumeo)</a> <a href="https://www.udemy.com/user/david-gamalski/"><img alt="David Gamalski (Illumeo)" src="https://img-c.udemycdn.com/user/200_H/37767966_307d.jpg" style="height:64px; width:64px" /></a> <ul> <li> 4.5 Instructor Rating </li> <li> 43 Reviews </li> <li> 127 Students </li> <li> 1 Course </li> </ul> Mr. Gamalski is Principal at DAG Financial and Business Consulting, providing Interim CFO services, Global Transfer Pricing Design and Implementation, Project Management Services, and Cost Accounting Calibration Services. Professional background includes Finance Director to CFO within multi-billion dollar Multi-national Enterprises including, Honeywell Aerospace, Paradigm Precision, Power-one, MicroAge, Chromalloy, and Information Network Corporation. Mr. Gamalski is a CPA - Certified Public Accountant, CGMA - Chartered Global Management Accountant, and CTS - Certified Transfer Pricing Specialist. He is an active member of the AICAP - American Institute of Certified Public Accountants, ASCPA - Arizona Society of Certified Public Accountants, and AAFM - American Academy of Financial Management. fiscalité internationale comptabilité & fiscalité / notions de fiscalité, beps / pilier 1 / pilier 2, base des modèles commerciaux pour la taxation, impôts directs / impôt sur les sociétés (grandes entreprises), mobilisation des recettes intérieures et dette extérieure, planification fiscale internationale, administration fiscale / management / tic, contrôle fiscal, fraude fiscale / évasion fiscale / délits fiscaux et flux financiers illicites, conformité fiscale, politique fiscale et tendances futures, conventions fiscales, prix de transfert et chaînes d'approvisionnement, bénéficiaire effectif ultime cours None fiscaliste junior/sénior maîtrise moyenne du vocabulaire de fiscaliste débit moyen d internet prix abordable 1 heure None None all None OECD, Udemy, risk, transfer pricing, tp, tp policy, documentation, compliance, https://www.udemy.com/course/global-transfer-pricing-policy-development/

Organisé par :

1 heure / fiscaliste junior/sénior / None

Date de Publication : 2017

gratuit

Méthodes de prix de transfert 1 conférence 2 - Kyung Geun Lee

Organisé par :

1 heure / fiscaliste junior/sénior / tous

Date de Publication : 2016

gratuit

À retenir des lignes directrices 2022 de l'OCDE sur les prix de transfert pour les entreprises multinationales et les administrations fiscales

Organisé par :

1 heure / fiscaliste junior/sénior / tous

Date de Publication : 2022

gratuit

international taxation beps / pillar 1 / pillar 2, domestic revenue mobilisation & external debt, foreign direct investment, international tax planning, tax administration / management / it, tax avoidance / evasion / crime & illicit flows of funds, tax compliance, tax policy & future trends, tax treaties, taxation in the digital economy, transfer pricing & supply chains, ultimate beneficial ownership low databandwith podcast high language proficiency None all None PwC, Transfer pricing, global developments, 2022, international services, intangebles, CBCR, country by country reporting, pillar 1, pillar 2, pillar one, pillar two, https://www.pwc.com/us/en/services/tax/multinationals/podcasts/cross-border-tax-talks-pillar-transfer-pricing-macroeconomic-view.html <h3 _msthash="54860" _msttexthash="1539122">Prix de transfert : une vision macroéconomique</h3> Doug McHoney, leader mondial des services de fiscalité internationale de PwC, accueille Horacio Pena, directeur fiscal, économiste principal et leader du réseau mondial des prix de transfert de PwC. Doug et Horacio fournissent une vue d’ensemble de l’environnement des prix de transfert, couvrant l’inflation mondiale, les restrictions COVID de la Chine, la volatilité environnementale, le renforcement du dollar par rapport aux autres devises, la régionalisation, une brève touche sur le deuxième pilier, les rapports pays par pays, et plus encore. Timestamps: <ul> <li _msthash="54863" _msttexthash="6255509">2:30 - Quelles sont les forces du marché qui entraînent le changement dans le monde des prix de transfert?</li> <li _msthash="54864" _msttexthash="31512585">9:00 - Malgré tous les vents contraires économiques auxquels les multinationales doivent faire face, comment les entreprises s’adaptent-elles et où se concentrent-elles actuellement?</li> <li _msthash="54865" _msttexthash="7627815">10:45 - Pourquoi la macroéconomie et la stratégie commerciale ont-elles un impact si fort sur les prix de transfert ?</li> <li _msthash="54866" _msttexthash="5993052">16:15 - À quelle fréquence les multinationales devraient-elles réévaluer leurs prix de transfert ?</li> <li _msthash="54867" _msttexthash="6891963">18:30 - Comment certaines juridictions vont-elles modifier leurs incitatifs à la suite du deuxième pilier?</li> <li _msthash="54868" _msttexthash="15052908">20:10 - Quelles tendances observez-vous dans l’environnement de controverse TP; Comment les contribuables abordent-ils la défense?</li> <li _msthash="54869" _msttexthash="5512793">22:30 - Quel a été l’impact de la mise en œuvre des rapports pays par pays ?</li> <li _msthash="54870" _msttexthash="3666897">24:15 - Comment la technologie a-t-elle changé les prix de transfert modernes ?</li> <li _msthash="54871" _msttexthash="23099414">28:30 - À quoi les contribuables devraient-ils penser lorsqu’ils traversent une transformation d’entreprise?</li> </ul> <a _msthash="54872" _msttexthash="908102" href="https://www.pwc.com/us/en/services/tax/podcasts.html#series">Voir la série complète de podcasts</a> <h5 _msthash="54873" _msttexthash="688779">Abonnez-vous à notre podcast</h5> <ul> <li><a _msthash="54874" _msttexthash="229034" href="https://itunes.apple.com/us/podcast/cross-border-tax-talks/id1410360483" target="_blank" title="Apple Podcasts">Apple Podcasts</a></li> <li> </li> <li><a _msthash="54875" _msttexthash="256295" href="https://podcasts.google.com/?feed=aHR0cDovL2ZlZWRzLmZlZWRidXJuZXIuY29tL0Nyb3NzQm9yZGVyVGF4VGFsa3M&ved=0CBQQ27cFahcKEwjI48KZqonqAhUAAAAAHQAAAAAQCQ" target="_blank" title="Google Podcasts">Google Podcasts</a></li> <li> </li> <li><a _msthash="54876" _msttexthash="352885" href="https://open.spotify.com/show/5llzxauC5cS2UrQxxU8PE9" target="_blank" title="Spotify">Spotify (en anglais)</a></li> <li> </li> <li><a _msthash="54877" _msttexthash="115180" href="http://www.stitcher.com/s?fid=207439&refid=stpr" target="_blank" title="Stitcher">Stitcher</a></li> <li> </li> <li><a _msthash="54878" _msttexthash="98501" href="https://overcast.fm/itunes1410360483/cross-border-tax-talks" target="_blank" title="Overcast">Couvert</a></li> <li> </li> <li><a _msthash="54879" _msttexthash="239187" href="https://tunein.com/podcasts/Business--Economics-Podcasts/Cross-border-tax-talks-p1334101/" target="_blank" title="TuneIn">Syntonisation</a></li> </ul> <h2 _msthash="54880" _msttexthash="229463">Haut-parleurs</h2> <a _msthash="54881" _msttexthash="172835" href="https://www.pwc.com/us/en/contacts/d/doug-mchoney.html">Doug McHoney</a> Leader mondial des services de fiscalité internationale, PwC États-Unis <a _msthash="54883" _msttexthash="564538" href="https://www.pwc.com/us/en/global/forms/contactUsNew.html?parentPagePath=/content/pwc/us/en/services/tax/multinationals/podcasts/cross-border-tax-talks-pillar-transfer-pricing-macroeconomic-view&style=pwc&territory=us&contactLink=/content/pwc/us/en/contacts/d/doug-mchoney">Messagerie électronique</a> <a _msthash="54884" _msttexthash="199160" href="https://www.pwc.com/us/en/contacts/h/horacio-pena.html">Horacio Peña</a> Leader des prix de transfert aux États-Unis et dans les Amériques, New York, PwC États-Unis <a _msthash="54886" _msttexthash="564538" href="https://www.pwc.com/us/en/global/forms/contactUsNew.html?parentPagePath=/content/pwc/us/en/services/tax/multinationals/podcasts/cross-border-tax-talks-pillar-transfer-pricing-macroeconomic-view&style=pwc&territory=us&contactLink=/content/pwc/us/en/contacts/h/horacio-pena">Messagerie électronique</a> <h3>Transfer Pricing: A macroeconomic view</h3> Doug McHoney, PwC’s International Tax Services Global Leader, welcomes Horacio Pena, Tax Principal, Senior Economist and PwC’s Global Transfer Pricing Network Leader, to the podcast. Doug and Horacio provide the macroview of the transfer pricing environment, covering global inflation, China’s COVID restrictions, environmental volatility, the dollar’s strengthening against other currencies, regionalization, a brief touch on Pillar Two, country-by-country reporting, and more. Timestamps: <ul> <li>2:30 - What market forces are driving change in the world of transfer pricing?</li> <li>9:00 - Despite all the economic headwinds that multinationals are having to deal with, how are companies adapting and where is their current focus?</li> <li>10:45 - Why do macroeconomics and business strategy impact transfer pricing so strongly?</li> <li>16:15 - How often should multinationals reassess their transfer pricing?</li> <li>18:30 - How will some jurisdictions change their incentives in the wake of Pillar Two?</li> <li>20:10 - What trends are you seeing in the TP controversy environment; how are taxpayers approaching defense?</li> <li>22:30 - What has been the impact of implementing country-by-country reporting?</li> <li>24:15 - How has technology changed modern-day transfer pricing?</li> <li>28:30 - What should taxpayers think about as they go through a business transformation?</li> </ul> <a href="https://www.pwc.com/us/en/services/tax/podcasts.html#series">View full podcast series</a>       <h5>Subscribe to our podcast</h5> <ul> <li><a href="https://itunes.apple.com/us/podcast/cross-border-tax-talks/id1410360483" target="_blank" title="Apple Podcasts">Apple Podcasts</a></li> <li> </li> <li><a href="https://podcasts.google.com/?feed=aHR0cDovL2ZlZWRzLmZlZWRidXJuZXIuY29tL0Nyb3NzQm9yZGVyVGF4VGFsa3M&ved=0CBQQ27cFahcKEwjI48KZqonqAhUAAAAAHQAAAAAQCQ" target="_blank" title="Google Podcasts">Google Podcasts</a></li> <li> </li> <li><a href="https://open.spotify.com/show/5llzxauC5cS2UrQxxU8PE9" target="_blank" title="Spotify">Spotify</a></li> <li> </li> <li><a href="http://www.stitcher.com/s?fid=207439&refid=stpr" target="_blank" title="Stitcher">Stitcher</a></li> <li> </li> <li><a href="https://overcast.fm/itunes1410360483/cross-border-tax-talks" target="_blank" title="Overcast">Overcast</a></li> <li> </li> <li><a href="https://tunein.com/podcasts/Business--Economics-Podcasts/Cross-border-tax-talks-p1334101/" target="_blank" title="TuneIn">TuneIn</a></li> </ul> <h2>Speakers</h2> <a href="https://www.pwc.com/us/en/contacts/d/doug-mchoney.html">Doug McHoney</a> International Tax Services Global Leader, PwC US <a href="https://www.pwc.com/us/en/global/forms/contactUsNew.html?parentPagePath=/content/pwc/us/en/services/tax/multinationals/podcasts/cross-border-tax-talks-pillar-transfer-pricing-macroeconomic-view&style=pwc&territory=us&contactLink=/content/pwc/us/en/contacts/d/doug-mchoney">Email</a> <a href="https://www.pwc.com/us/en/contacts/h/horacio-pena.html">Horacio Peña</a> US and Americas Transfer Pricing Leader, New York, PwC US <a href="https://www.pwc.com/us/en/global/forms/contactUsNew.html?parentPagePath=/content/pwc/us/en/services/tax/multinationals/podcasts/cross-border-tax-talks-pillar-transfer-pricing-macroeconomic-view&style=pwc&territory=us&contactLink=/content/pwc/us/en/contacts/h/horacio-pena">Email</a> fiscalité internationale beps / pilier 1 / pilier 2, mobilisation des recettes intérieures et dette extérieure, investissement direct étranger, planification fiscale internationale, administration fiscale / management / tic, fraude fiscale / évasion fiscale / délits fiscaux et flux financiers illicites, conformité fiscale, politique fiscale et tendances futures, conventions fiscales, la fiscalité dans l'économie numérique, prix de transfert et chaînes d'approvisionnement, bénéficiaire effectif ultime podcast None fiscaliste junior/sénior maîtrise très avancée du vocabulaire de fiscaliste faible débit internet gratuit 1/2 journée None None all None PwC, Transfer pricing, global developments, 2022, international services, intangebles, CBCR, country by country reporting, pillar 1, pillar 2, pillar one, pillar two, https://www.pwc.com/us/en/services/tax/multinationals/podcasts/cross-border-tax-talks-pillar-transfer-pricing-macroeconomic-view.html

Organisé par :

1/2 journée / fiscaliste junior/sénior / None

coûteux

Professionnel des prix de transfert

international taxation accounting & taxation / concepts of taxation, beps / pillar 1 / pillar 2, business models basis for taxation, direct taxes / corporate tax (large businesses), foreign direct investment, international tax planning, tax administration / management / it, tax avoidance / evasion / crime & illicit flows of funds, tax compliance, tax policy & future trends, tax treaties, taxation in the digital economy, transfer pricing & supply chains high databandwidth course medium language proficiency None all None Intangibles, IMF, IMF academy, MNEs, MNCs, MNC, MNE, transfer pricing, tax administrations, intra-group transactions, Intellectual Property, IP, https://www.imfacademy.com/tax/transfer-pricing-intangibles.php <h2>Prix de transfert et actifs incorporels – mode d’étude</h2> Option 1 : Cours d’apprentissage à distance/en ligne Option 2 : Cours en entreprise, entièrement en classe ou mixte <h2>Prix de transfert et actifs incorporels – l’un des domaines les plus importants des prix de transfert aujourd’hui!</h2> <img _mstalt="888368" alt="Transfer Pricing & Intangibles" src="./material-2023-07-12trans_files/transfer-pricing-intellectual-property-2.jpg" style="float:left; height:90px; width:135px" title="Transfer Pricing & Intangibles"/>Avec la transition vers une économie davantage axée sur le savoir et les services, les actifs incorporels tels que les marques, les marques, les brevets, le savoir-faire et la technologie représentent une part croissante de la valeur commerciale. L’imposition et l’évaluation exactes et complètes de la propriété intellectuelle (PI) et des autres actifs incorporels sont donc essentielles. <h2>Prix de transfert et actifs incorporels – qu’allez-vous apprendre?</h2> Les actifs incorporels sont l’un des domaines les plus importants des prix de transfert à l’heure actuelle. Le chapitre VI des Principes de l’OCDE applicables en matière de prix de transfert 2017 à l’intention des entreprises multinationales et des administrations fiscales décrit les considérations particulières relatives aux actifs incorporels. Dans ce cours unique d’apprentissage à distance / en ligne, vos instructeurs examineront les actifs incorporels du point de vue complémentaire des prix de transfert et de l’évaluation. Les instructeurs fournissent un cadre afin de saisir les différentes caractéristiques de la propriété intellectuelle (PI). Ensuite, ils abordent les méthodes qui ont été fournies par l’OCDE pour établir la tarification ou l’évaluation de pleine concurrence des transactions intragroupe de propriété intellectuelle (PI), ainsi que la mise en œuvre pratique de ces méthodes. <h2 _msthash="54806" _msttexthash="110955">Pour qui ?</h2> Ce cours unique d’apprentissage à distance / en ligne sur les prix de transfert et les actifs incorporels est un must pour les conseillers juridiques en fiscalité des sociétés et en propriété intellectuelle, les responsables de la propriété intellectuelle et des licences, les gestionnaires internes de prix de transfert, les conseillers en prix de transfert, les responsables de la fiscalité internationale, les directeurs fiscaux, les comptables, les inspecteurs fiscaux, les contrôleurs et les directeurs financiers, les avocats fiscalistes et les avocats, les CPA et les avocats, et de nombreux autres professionnels. <h2 _msthash="54808" _msttexthash="486057">Conditions préalables</h2> Il n’y a pas d’exigences spécifiques pour étudier avec succès ce cours de haut niveau sur les prix de transfert et les actifs incorporels. <h2 _msthash="54810" _msttexthash="75751">Langue</h2> Le cours Prix de transfert et actifs incorporels n’est disponible qu’en anglais. <h2>Transfer Pricing & Intangibles – mode of study</h2> Option 1: Distance/online learning course Option 2: In-company course, fully in-class or blended  <h2>Transfer Pricing & Intangibles – one of the most important areas of Transfer Pricing today!</h2> <img alt="Transfer Pricing & Intangibles" src="https://www.imfacademy.com/images/cursussen/transfer-pricing-intellectual-property-2.jpg?id=14527&time=1668424888" style="float:left; height:90px; width:135px" title="Transfer Pricing & Intangibles" />With the shift towards a more knowledge-based and service-oriented economy, intangible assets such as trademarks, brands, patents, know-how and technology, account for an increasing part of the business value. The accurate and complete taxation and valuation of Intellectual Property (IP) and other intangible assets is therefore essential. <h2>Transfer Pricing & Intangibles – what will you learn?</h2> Intangibles is one of the most important areas of Transfer Pricing at the moment. Chapter VI of the 2017 OECD Transfer Pricing Guidelines for Multinational Enterprises and Tax Administrations describes special considerations for intangibles. In this unique distance/online learning course your instructors will look at intangibles from the complementary perspectives of Transfer Pricing and valuation. The instructors provide a framework in order to capture the various characteristics of Intellectual Property (IP). Next, they touch upon the methods that have been provided by the OECD to establish arm's length pricing or valuation of intra-group transactions of Intellectual Property (IP), as well as the practical implementation of these methods. <h2>For who?</h2> This unique, distance/online learning course on Transfer Pricing & Intangibles is a must for Corporate Tax and Intellectual Property Legal Counsels, Intellectual Property and Licensing Executives, in-house Transfer Pricing Managers, Advisors Transfer Pricing, International Tax Executives, Tax Directors, Accountants, Tax Inspectors, Controllers and CFOs, Tax Attorneys and Solicitors, CPAs and Lawyers, and many other professionals. <h2>Prerequisites</h2> There are no specific requirements for succesfully studying this top level Transfer Pricing & Intangibles course. <h2>Language</h2> The Transfer Pricing & Intangibles course is only available in English. fiscalité internationale comptabilité & fiscalité / notions de fiscalité, beps / pilier 1 / pilier 2, base des modèles commerciaux pour la taxation, impôts directs / impôt sur les sociétés (grandes entreprises), investissement direct étranger, planification fiscale internationale, administration fiscale / management / tic, fraude fiscale / évasion fiscale / délits fiscaux et flux financiers illicites, conformité fiscale, politique fiscale et tendances futures, conventions fiscales, la fiscalité dans l'économie numérique, prix de transfert et chaînes d'approvisionnement cours tous fiscaliste junior/sénior maîtrise moyenne du vocabulaire de fiscaliste débit elévé d internet coûteux 1 semaine None None all None Intangibles, IMF, IMF academy, MNEs, MNCs, MNC, MNE, transfer pricing, tax administrations, intra-group transactions, Intellectual Property, IP, https://www.imfacademy.com/tax/transfer-pricing-intangibles.php

Organisé par :

1 semaine / fiscaliste junior/sénior / tous

Date de Publication : 2023

coûteux

Licence Professionnelle Supérieure Prix de Transfert - Immatériels, Financements Intra-groupe

international taxation transfer pricing & supply chains medium databandwith course medium language proficiency None all None None https://www.ibfd.org/shop/training/advanced-professional-certificate-transfer-pricing-intangibles-intra-group-financing <h5 _msthash="54687" _msttexthash="288851420">Le certificat professionnel avancé IBFD en prix de transfert (APCTP-I) est une qualification unique pour les professionnels de la fiscalité qui souhaitent être en mesure de gérer les questions de prix de transfert, de conserver leur avantage concurrentiel et, en fin de compte, d’être reconnus mondialement comme des experts professionnels dans ce domaine. Le programme est également une solution rapide et rentable pour les organisations qui souhaitent doter leurs employés d’une expertise en matière de prix de transfert d’une organisation internationale réputée.</h5> Les inscriptions sont closes <h2 _msthash="54689" _msttexthash="5971264">Vue d’ensemble et objectifs d’apprentissage :</h2> Le programme est conçu pour être suivi en ligne sur une période de 6 mois et consiste en une sélection de cours en ligne IBFD. Une fois le programme dans son ensemble terminé, vous recevrez un certificat professionnel de reconnaissance de l’IBFD, en tant qu’organisation internationale réputée, que vous avez suivi un régime rigoureux d’apprentissage des prix de transfert, et vous obtiendrez ainsi la reconnaissance par la communauté fiscale internationale. Il se compose de quatre cours en ligne, vous guidant sur les prix de transfert au niveau intermédiaire avec une application pratique en ce qui concerne: <ul> <li _msthash="54692" _msttexthash="947830">Analyse comparative et évaluation</li> <li _msthash="54693" _msttexthash="1245491">Prix de transfert et services intragroupe</li> <li _msthash="54694" _msttexthash="1420692">Prix de transfert et financement intragroupe</li> <li _msthash="54695" _msttexthash="1123980">Prix de transfert et actifs incorporels</li> </ul> Après avoir suivi le programme de certificat, un fiscaliste sera en mesure de: <ul> <li _msthash="54697" _msttexthash="20272226">Évaluer les orientations des organisations internationales, la législation et la jurisprudence relatives au financement intragroupe et leurs implications pour leur pratique quotidienne</li> <li _msthash="54698" _msttexthash="24347518">Déterminer un service payant, une rémunération sans lien de dépendance, des ententes de partage des coûts et de contribution, ainsi que le point de vue des entreprises multinationales et des autorités fiscales</li> <li _msthash="54699" _msttexthash="74551828">Identifier les comparables pour différents types de transactions et divers ajustements de comparabilité, se concentrer sur les décisions jurisprudentielles basées sur l’analyse de comparabilité, ainsi que d’analyser les problèmes dans différentes régions</li> <li _msthash="54700" _msttexthash="40255423">Identifier les actifs incorporels et l’importance des biens incorporels (PI) dans les chaînes de valeur mondiales, la structuration de la PI et l’attribution des rendements liés aux actifs incorporels</li> </ul> <h2 _msthash="54701" _msttexthash="616954">Composantes de la formation</h2> Le programme de certification est divisé en 4 cours en ligne qui se composent de plusieurs modules. Chaque module comporte les éléments suivants : <ul> <li _msthash="54704" _msttexthash="707395">Vidéos : 3 à 5 vidéos par module</li> <li _msthash="54705" _msttexthash="567970">Études de cas : 1-2 par module</li> <li _msthash="54706" _msttexthash="3402646">Missions et évaluations : 2 évaluations pour chaque domaine spécialisé </li> <li _msthash="54707" _msttexthash="1115842">Matériel de lecture : pour chaque module</li> </ul> Afin d’obtenir le certificat professionnel avancé IBFD en prix de transfert, vous devrez compléter les évaluations finales et obtenir une note de passage d’au moins 60%, ainsi que visionner les vidéos et soumettre les travaux d’étude de cas. Consultez notre <a _istranslated="1" href="https://www.ibfd.org/customer-support" title="Customer support">FAQ</a> pour plus de détails. <h2 _msthash="54709" _msttexthash="459641">Qui devrait participer</h2> Le programme est particulièrement adapté aux professionnels de la fiscalité qui souhaitent acquérir une compréhension complète et pratique du monde complexe des prix de transfert, en particulier dans les domaines du financement et des services intragroupe, de l’analyse comparative et de l’évaluation et des actifs incorporels. Le cours est ouvert à tous, mais il serait très bénéfique pour ceux qui ont des connaissances fondamentales en matière de prix de transfert et: <ul> <li _msthash="54712" _msttexthash="25162930">travaillent dans l’un des domaines suivants: fiscalité, droit, comptabilité, finance, trésorerie, contrôle de gestion avec toute entreprise, multinationale, cabinets comptables ou conseils fiscaux </li> <li _msthash="54713" _msttexthash="4635293">les professionnels qui souhaitent élargir leur base de connaissances dans ces domaines</li> </ul> <h2 _msthash="54714" _msttexthash="969904">Prérequis/ Préparation préalable</h2> Aucune préparation préalable n’est nécessaire avant le début de ce programme <h2 _msthash="54716" _msttexthash="355615">Format de livraison</h2> En ligne <h2 _msthash="54718" _msttexthash="1601275">Temps d’étude</h2> Le programme doit être complété dans les 6 mois et peut être suivi et complété en consacrant un minimum de 5 heures d’étude par semaine. Le matériel d’étude inclus dans le programme sera accessible pendant 6 mois seulement (la durée du programme). <h2 _msthash="54720" _msttexthash="1169129">Formation professionnelle continue (CPE)</h2> Veuillez vérifier auprès de l’organisme d’accréditation respectif pour déterminer l’admissibilité des crédits CPE. L’International Bureau of Fiscal Documentation (IBFD) est enregistré auprès de la National Association of State Boards of Accountancy (NASBA) en tant que sponsor de CPE sur le Registre national des sponsors CPE. Les conseils comptables des États ont l’autorité finale sur l’acceptation des cours individuels pour les crédits CPE. Les questions concernant les répondants enregistrés peuvent être soumises au Registre national des promoteurs de CPE via son site Web : <a _istranslated="1" href="http://www.nasbaregistry.org/">www.nasbaregistry.org</a>. Les crédits de CPE NASBA recommandés pour ce cours sont: 38. <h2 _msthash="54723" _msttexthash="94510">Contact</h2> Pour plus d’informations, veuillez nous contacter par <a _istranslated="1" href="mailto:[email protected]?subject=Advanced%20Professional%20Certificate%20in%20Transfer%20Pricing%20-%20I" target="_blank">e-mail</a>. <h5>The IBFD Advanced Professional Certificate in Transfer Pricing (APCTP-I) is a unique qualification for tax professionals who wish to be able to manage transfer pricing issues, retain their competitive edge and ultimately be recognized globally as professional experts in this field. The programme is also a time and cost-effective solution for organizations that wish to equip their employees with expertise in transfer pricing from a reputable international organization.</h5> Registration is closed <h2>Overview and learning objectives:</h2> The programme is designed to be followed online over a 6-month period, and consists of a selection of IBFD online courses. Once the programme as a whole is completed, you will receive a professional certificate of acknowledgement from IBFD, as a reputable international organization, that you have followed a rigorous transfer pricing learning regime, and you will hence achieve recognition by the international tax community. It consists of four online courses, guiding you on Transfer Pricing at the intermediate level with practical application in respect of: <ul> <li>Benchmarking and Valuation</li> <li>Transfer Pricing and Intra-Group Services</li> <li>Transfer Pricing and Intra-Group Financing</li> <li>Transfer Pricing and Intangibles</li> </ul> After following the certificate programme, a tax professional will be able to: <ul> <li>Assess the guidance of international organizations, legislation and case law related to intra-group financing and their implications for their day-to-day practice</li> <li>Determine a chargeable service, arm’s length remuneration, cost sharing and contribution arrangements, and MNE and tax authorities perspective</li> <li>Identify comparables for different type of transactions and various comparability adjustments, focus on case law decisions based on comparability analysis, as well as analyze issues in different regions</li> <li>Identify intangibles and the importance of Intangible Property (IP) in Global Value Chains, IP structuring and attribution of intangible related returns</li> </ul> <h2>Components of training</h2> The certification programme is divided into 4 online courses that further consist of several modules. Each module has following components:  <ul> <li>Videos: 3-5 videos per module</li> <li>Case-studies: 1-2 per module</li> <li>Assignments and Assessments:  2 assessments for each specialised field </li> <li>Reading material: for each module</li> </ul> In order to be awarded the IBFD Advanced Professional Certificate in Transfer Pricing, you will need to complete the final assessments and obtain a passing grade of at least 60%, as well as view the videos and submit the case study assignments. See our <a href="https://www.ibfd.org/customer-support" title="Customer support">FAQ</a> for more details. <h2>Who should participate</h2> The programme is especially suited for tax professionals who wish to gain a comprehensive and practical understanding of the complex world of transfer pricing, specifically in the areas of intra-group financing and services, benchmarking and valuation and intangibles. The course is open to all, however it would be highly beneficial for those who have fundamental knowledge in transfer pricing and:  <ul> <li>are working in any of the following fields: tax, law, accounting, finance, treasury, controlling with any corporate, MNE, accounting firms or tax advisories </li> <li>professionals who wish to expand their knowledge base in these fields</li> </ul> <h2>Prerequisites/ Advance preparation</h2> No advance preparation is necessary before the start of this programme <h2>Delivery format</h2> Online <h2>Study time</h2> The programme must be completed within 6 months and can be followed and completed by dedicating a minimum of 5 hours of study per week. Study materials included in the programme will be accessible for 6 months only (the duration of the programme). <h2>Continuing Professional Education (CPE)</h2> Kindly check with respective accrediting organization to determine eligibility of CPE credits. International Bureau of Fiscal Documentation (IBFD) is registered with the National Association of State Boards of Accountancy (NASBA) as a sponsor of CPE on the National Registry of CPE Sponsors. State boards of accountancy have the final authority on the acceptance of individual courses for CPE credit. Issues regarding registered sponsors may be submitted to the National Registry of CPE sponsors through its website: <a href="http://www.nasbaregistry.org/">www.nasbaregistry.org</a>. Recommended NASBA CPE credits for this course is: 38. <h2>Contact</h2> For more information, please contact us via <a href="mailto:[email protected]?subject=Advanced%20Professional%20Certificate%20in%20Transfer%20Pricing%20-%20I" target="_blank">email</a>. fiscalité internationale prix de transfert et chaînes d'approvisionnement cours tous fiscaliste junior/sénior maîtrise moyenne du vocabulaire de fiscaliste débit moyen d internet coûteux 6 mois None None all None None https://www.ibfd.org/shop/training/advanced-professional-certificate-transfer-pricing-intangibles-intra-group-financing

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6 mois / fiscaliste junior/sénior / tous

Date de Publication : Ongoing *

gratuit

Prix de transfert dans les matières premières

international taxation accounting & taxation / concepts of taxation, beps / pillar 1 / pillar 2, business models basis for taxation, customs & excises, direct taxes / corporate tax (large businesses), domestic revenue mobilisation & external debt, exchange of information, foreign direct investment, international tax planning, tax administration / management / it, tax audit, tax avoidance / evasion / crime & illicit flows of funds, tax compliance, tax treaties, transfer pricing & supply chains, ultimate beneficial ownership low databandwith publication medium language proficiency None all None transfer pricing, commodities, tp, value, Singapore, commodity trading, marketing entity, marketing centre singapore, https://journal.isca.org.sg/2020/05/28/transfer-pricing-in-commodities/pugpig_index.html FELIX WONG ET ANGELINA TAN <h2>UNE ANALYSE DES ACTIVITÉS DE COMMERCIALISATION ET DE NÉGOCE DE MATIÈRES PREMIÈRES</h2> En raison de la profondeur de son marché commercial et de sa proximité avec les principaux marchés, Singapour a été le lieu privilégié pour les activités de commercialisation et de négoce de produits de base. Compte tenu de l’importance de l’industrie du commerce, l’Inland Revenue Authority of Singapore (IRAS) a publié son premier <a _istranslated="1" href="https://www.iras.gov.sg/irashome/uploadedFiles/IRASHome/e-Tax_Guides/etaxguide_CIT_Commodity%20activities.pdf">guide spécialisé sur les taxes électroniques</a>, couvrant les prix de transfert (TP) pour les négociants en matières premières engagés dans des activités de marketing et de négociation. Le <a _istranslated="1" href="https://www.iras.gov.sg/irashome/uploadedFiles/IRASHome/e-Tax_Guides/etaxguide_CIT_Commodity%20activities.pdf">guide e-Tax</a> explique en détail les moteurs économiques et commerciaux du commerce des matières premières à Singapour, y compris ce que Singapour a à offrir comme destination de choix pour des raisons autres que fiscales. En ce qui concerne les activités de commercialisation et de négoce de produits de base à Singapour, les entreprises doivent savoir que les activités de commercialisation et de négoce de produits de base impliquent un large éventail d’activités, au-delà de l’acquisition et de la vente réelles de produits de base. Le nœud des problèmes de TP réside souvent dans l’analyse fonctionnelle et la caractérisation de l’entité de commercialisation et de négoce des produits de base à Singapour. « Lorsque vous comparez les prix, gardez à l’esprit que les indices indiquent le prix au client final et seraient difficiles à utiliser pour les entités de commercialisation et de négoce de produits de base qui agissent en tant qu’entités intermédiaires et ne vendent pas aux clients finaux », a souligné Adriana Calderon, directrice, Transfer Pricing Solutions Asia, en partageant ses idées lors d’un événement organisé par le Singapore <a _istranslated="1" href="https://www.siatp.org.sg/">Chartered Tax Professionals (anciennement Singapore Institute of Accredited Tax Professionals).</a> <img alt="" src="./material-2023-07-12trans_files/img1-transfer-pricing-in-commodities.jpg"/> Adriana Calderon, directrice, Transfer Pricing Solutions Asia, a présenté aux participants les subtilités de TP pour les entités de commercialisation et de négoce de matières premières à Singapour. <h2>ANALYSE FONCTIONNELLE DES ENTITÉS DE COMMERCIALISATION ET DE NÉGOCE DE MATIÈRES PREMIÈRES</h2> Pour mieux comprendre les questions de TP pertinentes pour les entités de commercialisation et de négoce de produits de base, il est utile de comprendre d’abord leurs modèles d’affaires typiques et la façon dont elles mènent leurs activités. Le profil fonctionnel de l’entité dépend de la nature des activités exercées, compte tenu des actifs utilisés et des risques assumés, ce qui définit à son tour sa contribution à la valeur. L’accent doit être mis sur la capacité décisionnelle de l’entité et son aptitude à exercer son autorité. Les types les plus courants de négociants en matières premières à Singapour sont: <ol> <li _msthash="54579" _msttexthash="6595485">Commerçants/distributeurs responsables de la vente de produits provenant de parties liées à des tiers;</li> <li _msthash="54580" _msttexthash="12507586">les entités adjudicatrices chargées de s’approvisionner en produits de base pour une partie liée auprès de tiers, et</li> <li _msthash="54581" _msttexthash="4617171">Des traders à part entière qui peuvent opérer comme des entrepreneurs à part entière.</li> </ol> Objectifs et fonctions commerciaux exercés par les entités de commercialisation et de négoce de produits de base Les entités de commercialisation et de négoce de produits de base entreprennent un large éventail d’activités avec des niveaux d’intensité variables. Ces entités de commercialisation et de négoce de produits de base peuvent adopter divers modèles commerciaux, que ce soit en tant qu’entité de services, agent, agent de commercialisation, distributeur ou négociant à part entière, selon le type de produits qu’elles traitent et leurs besoins commerciaux spécifiques. Une entité de commercialisation et de négoce de produits de base peut agir en tant que fournisseur de services qui recueille et fournit des renseignements commerciaux à un fournisseur, sans assumer aucun risque lié au produit. Il peut également agir en tant qu’agent au nom du fournisseur pour développer et desservir un marché en fournissant des renseignements sur le marché, en constituant une clientèle, en gérant les relations avec les clients, en négociant avec les clients et en fournissant d’autres services. Alternativement, l’entité de commercialisation et de négoce de produits de base peut jouer le rôle de commercialisateur, s’occupant du fret et de la logistique, de la gestion du crédit, de la formulation de stratégies et plus encore, mais sans obligation d’acheter et de vendre la marchandise. Contrairement au commercialisateur, une entité de commercialisation et de négoce de produits de base qui agit en tant que distributeur se concentre principalement sur l’achat et la vente de produits de base, comblant ainsi le fossé entre les fournisseurs et les clients. Ils peuvent aller de distributeurs à risque limité (assurant toutes les fonctions de vente et de distribution et ayant un profil de risque limité) à des distributeurs à part entière (assumant la responsabilité principale des transactions, y compris le risque de stock et le risque de crédit client, et fixant le prix des transactions). Enfin, il existe des entités de commercialisation et de négoce de matières premières qui choisissent d’agir en tant que négociants à part entière et de s’engager dans toutes les activités – allant de l’achat et du commerce de produits de base, la gestion centrale pour l’expédition, le stockage et la gestion des risques, au maintien du marché pour le produit de base pour son propre compte. Actifs et risques de la commercialisation et de la négociation des produits de base Outre la nature des activités de commercialisation et de négociation de produits de base qu’une entité effectue, il est également important de tenir compte des actifs utilisés et des risques assumés lors de la détermination de la valeur économique créée par l’entité. En examinant les actifs utilisés pour déterminer le prix de pleine concurrence aux fins du TP de Singapour, il convient de noter que l’IRAS s’intéresse non seulement aux actifs corporels (tels que l’entrepôt et l’équipement), mais aussi aux actifs incorporels (tels que le savoir-faire et les relations avec la clientèle). Dans la pratique, le défi consiste à intégrer ces actifs incorporels en raison des difficultés à trouver des comparables fiables. Afin d’assumer un risque aux fins de la TP, l’entité de commercialisation et de négoce de produits de base doit être en mesure de contrôler le risque et avoir la capacité financière d’assumer le risque. Pour déterminer le prix de transfert, il faut tenir compte de la contribution de l’entité de commercialisation et de négoce des produits de base à la création de valeur globale dans la chaîne d’approvisionnement du groupe. Étant donné que la création de valeur est fondée sur l’importance économique des fonctions (et pas simplement sur le nombre de fonctions exécutées), la prise de propriété de la marchandise ne suffit pas à elle seule à déterminer le profil de fonction global de l’entité. <h2>MÉTHODES DE PRIX DE TRANSFERT</h2> Diverses méthodes de TP peuvent être utilisées pour fixer le prix des transactions de produits de base entre parties liées. Les cinq méthodes TP suivantes sont décrites dans le <a _istranslated="1" href="https://www.iras.gov.sg/irashome/uploadedFiles/IRASHome/e-Tax_Guides/etaxguide_CIT_Commodity%20activities.pdf">guide e-Tax</a> de l’IRAS. Méthode comparable des prix non contrôlés (CUP) Selon la méthode CUP, le prix de pleine concurrence des produits de base peut être établi par référence soit aux transactions comparables entre parties indépendantes, soit au prix coté (qui est le prix du produit de base au cours de la période pertinente obtenu sur un marché international ou national des bourses de marchandises). Il faut veiller à ce que les caractéristiques économiquement pertinentes des transactions soient comparables. Pour les produits de base, les caractéristiques économiquement pertinentes comprennent les caractéristiques physiques et la qualité du produit, ainsi que les conditions contractuelles de la transaction entre parties apparentées (telles que les volumes échangés et la durée des arrangements). Lors de l’utilisation d’un prix coté, il serait préférable de parler aux traders et au personnel d’exploitation pour identifier l’indice le plus pertinent à utiliser. Il convient de noter que les indices indiquent le prix au client final et, en tant que tels, ils sont difficiles à utiliser lors de la fixation du prix pour les entités de commercialisation et de négoce de produits de base qui agissent en tant qu’entités intermédiaires et ne peuvent pas vendre aux clients finals. Méthode du prix de revente Cette méthode est appropriée lorsque les parties sont rémunérées en fonction de la valeur des ventes et obtiennent un escompte en pourcentage (ou marge de prix de revente, ou marge brute) sur un prix de vente. Les entités de commercialisation et de négoce de produits de base qui participent à des opérations de commercialisation, telles que les agents de commercialisation ou les agents, peuvent préférer utiliser cette méthode. La méthode du prix de revente peut être appliquée en comparant la marge brute de l’entité de commercialisation et de négoce de produits de base avec des comparables internes ou externes. Alternativement, les taux de commission indépendants comparables peuvent être utilisés comme référence pour déterminer le pourcentage de remise approprié. Méthode Cost-Plus La méthode du coût majoré est appropriée lorsque les coûts sont un indicateur pertinent de la valeur des activités exécutées par l’entité, par exemple dans le domaine de la fabrication à façon ou à façon; sa fiabilité est considérablement réduite lorsque l’entité exerce des activités qui apportent une valeur significative. Dans le cas des entités de commercialisation et de négoce de produits de base, l’utilisation de la méthode du prix coûtant majoré est principalement limitée aux services qui ne nécessitent pas d’expertise spécialisée importante, de prise en charge des risques ou de fonctions de contrôle des risques liés au produit. Les services d’études de marché en sont un exemple. Méthode de partage des bénéfices Cette méthode est généralement appropriée lorsque l’interaction de l’entité de commercialisation et de négoce de produits de base avec ses parties liées et leurs contributions à la transaction de produits de base entre apparentés sont étroitement liées et intégrées. Cette méthode peut être appropriée pour le commerce mondial des produits de base. Méthode transactionnelle de la marge nette (TNMM) TNMM compare le bénéfice net réalisé par un contribuable dans le cadre d’une opération entre apparentés avec le bénéfice net réalisé par des parties indépendantes dans le cadre d’une opération comparable. Il nécessite la sélection d’un indicateur de niveau de profit et constitue la méthode TP la plus couramment utilisée pour les entités impliquées dans la commercialisation et le négoce de matières premières. Les comparaisons au niveau du bénéfice net peuvent être effectuées sur une seule transaction, une agrégation de transactions ou au niveau de l’ensemble de l’entité. Lors de l’application de cette méthode, différents indicateurs de niveau de profit peuvent être utilisés; Il faut prendre soin de choisir l’indicateur approprié pour assurer la mesure de rentabilité appropriée. Des exemples d’indicateurs de niveau de profit sont la marge d’exploitation, le coût net majoré, le ratio Berry et le rendement des actifs. Bien que le choix de la méthode TP appropriée soit essentiel pour fixer le prix des transactions entre parties liées, le plus grand défi consiste souvent à garantir l’accès à des données fiables pour soutenir la méthode TP appropriée. <h2>DERNIERS CONSEILS</h2> Les entités de négoce et de commercialisation des produits de base peuvent avoir tendance à se concentrer sur le bénéfice brut (plutôt que sur le bénéfice net) en tant que pratique de l’industrie. Du point de vue du TP, il serait souhaitable de surveiller le bénéfice net du négociant, car il serait difficile de justifier des pertes constantes résultant d’un faible bénéfice brut attribué au négociant en matières premières. Les entités de négoce et de commercialisation de produits de base doivent garder à l’esprit si l’allocation des bénéfices bruts est commercialement logique du point de vue du bénéfice net. Par rapport à un accord avec un tiers, il est peu probable qu’un commerçant tiers soit disposé à accepter une commission ou un bénéfice brut qui ne lui permet pas de réaliser un bénéfice net. <hr/> Felix Wong est responsable de la fiscalité et Angelina Tan est spécialiste technique chez Singapore Chartered Tax Professionals (anciennement Singapore Institute of Accredited Tax Professionals).     FELIX WONG AND ANGELINA TAN <h2>AN ANALYSIS ON COMMODITY MARKETING AND TRADING ACTIVITIES</h2> Due to the depth of its trading market and its close proximity to key markets, Singapore has been the preferred location for commodity marketing and trading activities. Given the importance of the trading industry, the Inland Revenue Authority of Singapore (IRAS) released its first specialised <a href="https://www.iras.gov.sg/irashome/uploadedFiles/IRASHome/e-Tax_Guides/etaxguide_CIT_Commodity%20activities.pdf">e-Tax guide</a>, covering transfer pricing (TP) for commodity traders engaged in marketing and trading activities. The <a href="https://www.iras.gov.sg/irashome/uploadedFiles/IRASHome/e-Tax_Guides/etaxguide_CIT_Commodity%20activities.pdf">e-Tax guide</a> explains in detail the economic and commercial drivers for commodity trading in Singapore, including what Singapore has to offer as a prime destination for reasons other than tax. Homing in on TP for commodity marketing and trading activities in Singapore, businesses should know that commodity marketing and trading activities involve a wide spectrum of activities, over and above the actual acquisition and sale of commodities. The crux of TP issues often lies with the functional analysis and characterisation of the commodity marketing and trading entity in Singapore. “When comparing prices, bear in mind that indices indicate the price to the final customer and would be difficult to use for commodity marketing and trading entities that act as intermediary entities and do not sell to end customers,” highlighted Adriana Calderon, Director, Transfer Pricing Solutions Asia, as she shared her insights at an event by the <a href="https://www.siatp.org.sg/">Singapore Chartered Tax Professionals (formerly Singapore Institute of Accredited Tax Professionals)</a>. <img alt="" src="https://journal.isca.org.sg/wp-content/uploads/sites/2/2020/05/img1-transfer-pricing-in-commodities.jpg" /> Adriana Calderon, Director, Transfer Pricing Solutions Asia, brought participants through the intricacies of TP for commodity marketing and trading entities in Singapore <h2>FUNCTIONAL ANALYSIS OF COMMODITY MARKETING AND TRADING ENTITIES</h2> To better appreciate pertinent TP issues for commodity marketing and trading entities, it is useful to first understand their typical business models and the way they conduct their business. The functional profile of the entity is dependent on the nature of activities performed, taking into account the assets used and risks assumed, which in turn defines its contribution to value. Emphasis must be placed on the entity’s decision-making capacity and capacity to exercise authority. The most common types of commodity traders in Singapore are: <ol> <li>Marketers/Distributors responsible for selling commodities sourced from related parties to third parties;</li> <li>Procurement entities responsible for sourcing commodities for a related party from third parties, and</li> <li>Full-fledged traders that may operate as full risk-taking entrepreneurs.</li> </ol> Commercial Objectives and Functions Performed by Commodity Marketing and Trading Entities Commodity marketing and trading entities undertake a wide spectrum of activities with varying levels of intensity. Such commodity marketing and trading entities may adopt a variety of business models, whether as a service entity, an agent, a marketer, a distributor, or a full-fledged trader, depending on the type of commodities they deal with and their specific business needs. A commodity marketing and trading entity may act as a service provider that gathers and provides market intelligence to a supplier, without assuming any risk relating to the commodity. It may also act as an agent on behalf of the supplier to develop and service a market by providing market intelligence, building up a customer base, managing customer relationships, negotiating with customers, and providing other services. Alternatively, the commodity marketing and trading entity may take on the role of a marketer, handling freight and logistics, credit management, formulation of strategies and more, but without the obligation to buy and sell the commodity. Unlike the marketer, a commodity marketing and trading entity that acts as a distributor mainly focuses on the purchase and sale of commodities, bridging the gap between suppliers and customers. They may range from limited risk distributors (performing all sales and distribution functions and have limited risk profile) to full-fledged distributors (bearing the principal responsibility in transactions, including inventory risk and customer credit risk, and setting the price of transactions). Finally, there are commodity marketing and trading entities that choose to act as full-fledged traders and engage in all activities – ranging from the purchase and trading of commodity, the central management for shipping, storage and risk management, to market maintenance for the commodity on its own account. Assets and Risks of Commodity Marketing and Trading Besides taking into account the nature of the commodity marketing and trading activities an entity performs, it is also important to consider the assets used and risks assumed when determining the economic value created by the entity. In considering the assets used to determine the arm’s length price for Singapore TP purpose, it should be noted that IRAS is interested in not only tangible assets (such as warehouse and equipment) but also intangible assets (such as knowhow and customer relationships). In practice, the challenge is to price in such intangible assets due to the difficulties in finding reliable comparables. In order to assume a risk for TP purpose, the commodity marketing and trading entity must be able to control the risk and has the financial capacity to assume the risk. In determining the transfer price, consideration must be given to the contribution made by the commodity marketing and trading entity to the overall value creation in the group supply chain. As value creation is based on the economic significance of the functions (and not simply on the number of functions performed), taking title to commodity alone is not sufficient to determine the overall function profile of the entity. <h2>TRANSFER PRICING METHODS</h2> Various TP methods may be used to price related party commodity transactions. The following five TP methods are set out in IRAS’ <a href="https://www.iras.gov.sg/irashome/uploadedFiles/IRASHome/e-Tax_Guides/etaxguide_CIT_Commodity%20activities.pdf">e-Tax guide</a>. Comparable Uncontrolled Price (CUP) Method Under the CUP method, the arm’s length price for commodities may be made with reference to either the comparable independent party transactions or the quoted price (which is the price of the commodity in the relevant period obtained in an international or domestic commodity exchange market). Care must be taken to ensure that the economically relevant characteristics of the transactions are comparable. For commodities, the economically relevant characteristics include physical features and quality of the commodity, and the contractual terms of the related party commodity transaction (such as volumes traded and the period of the arrangements). When using a quoted price, talking to traders and operations personnel would be best in identifying the most relevant index to use. It should be noted that indices indicate the price to the final customer and as such, they are difficult to use when setting the price for commodity marketing and trading entities that act as intermediary entities and may not sell to end customers. Resale Price Method  This method is appropriate where parties are remunerated by reference to sales values and earn a percentage discount (or resale price margin, or gross margin) from a sale price. Commodity marketing and trading entities that are involved in marketing operations, such as marketers or agents, may prefer to use this method. The resale price method may be applied by comparing gross margin of the commodity marketing and trading entity with internal or external comparables. Alternatively, the comparable independent commission rates can be used as a reference to determine the appropriate percentage discount. Cost-Plus Method The cost-plus method is appropriate where costs are a relevant indicator of the value of the activities performed by the entity, such as in contract or toll manufacturing; its reliability is reduced considerably where the entity performs activities which contribute significant value. In the case of commodity marketing and trading entities, the use of the cost-plus method is mostly restricted to services which do not require significant specialised expertise, risks assumption, or risk control functions relating to the commodity. An example is market research services. Profit Split Method This method is generally appropriate where the commodity marketing and trading entity’s interaction with its related parties and their contributions to the related party commodity transaction are highly interrelated and integrated. This method may be appropriate for global trading of commodities. Transactional Net Margin Method (TNMM) TNMM compares the net profit earned by a taxpayer from a related party transaction with the net profit earned by independent parties in a comparable transaction. It requires the selection of a profit level indicator, and is the most commonly used TP method for entities involved in commodity marketing and trading. The comparisons at the net profit level can be made on a single transaction, an aggregation of transactions or at the whole of entity level. When applying this method, there are various profit level indicators that can be used; care must be taken to select the appropriate indicator to ensure the appropriate profitability measure. Examples of profit level indicators are the operating margin, net cost-plus, Berry ratio and return on assets. While selecting the appropriate TP method is key in pricing related party transactions, the biggest challenge is often in ensuring access to reliable data to support the appropriate TP method. <h2>FINAL TIPS</h2> Commodity trading and marketing entities may tend to focus on the gross profit (rather than the net profit) as industry practice. From a TP perspective, it would be advisable to monitor the net profit of the trader, as it would be hard to justify consistent losses arising from a low gross profit allocated to the commodity trader. Commodities trading and marketing entities should bear in mind whether gross profit allocation makes commercial sense from a net profit perspective. If compared with a third-party arrangement, it is unlikely that a third-party trader would be willing to accept a commission or gross profit that does not allow it to earn a net profit. <hr /> Felix Wong is Head of Tax, and Angelina Tan is Technical Specialist, Singapore Chartered Tax Professionals (formerly Singapore Institute of Accredited Tax Professionals). fiscalité internationale comptabilité & fiscalité / notions de fiscalité, beps / pilier 1 / pilier 2, base des modèles commerciaux pour la taxation, douanes et accises, impôts directs / impôt sur les sociétés (grandes entreprises), mobilisation des recettes intérieures et dette extérieure, échange d'informations, investissement direct étranger, planification fiscale internationale, administration fiscale / management / tic, contrôle fiscal, fraude fiscale / évasion fiscale / délits fiscaux et flux financiers illicites, conformité fiscale, conventions fiscales, prix de transfert et chaînes d'approvisionnement, bénéficiaire effectif ultime publication asie débutant maîtrise moyenne du vocabulaire de fiscaliste faible débit internet gratuit 1/2 journée None None all None transfer pricing, commodities, tp, value, Singapore, commodity trading, marketing entity, marketing centre singapore, https://journal.isca.org.sg/2020/05/28/transfer-pricing-in-commodities/pugpig_index.html

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Mesurer les entreprises multinationales

international taxation accounting & taxation / concepts of taxation, beps / pillar 1 / pillar 2, business models basis for taxation, direct taxes / corporate tax (large businesses), exchange of information, foreign direct investment, international tax planning, tax administration / management / it, tax avoidance / evasion / crime & illicit flows of funds, tax policy & future trends, tax treaties, taxation in the digital economy, transfer pricing & supply chains, ultimate beneficial ownership low databandwith database low language proficiency None all None Multinational Enterprises. MNEs, MNCs, MNE, MNC, register, OECD, Multinational Enterprise Information Platform, value chain, https://www.oecd.org/sdd/its/measuring-multinational-enterprises.htm <h1 _msthash="54496" _msttexthash="1181856">Mesure des entreprises multinationales</h1> <h4 _msthash="54497" _msttexthash="79279356">Octobre 2021 - Comprendre où se trouvent les entreprises multinationales (EMN), comment elles fonctionnent et où elles paient des impôts est essentiel pour une élaboration de politiques saines et des statistiques macroéconomiques solides. Cependant, étonnamment, peu de statistiques officielles sont actuellement disponibles sur les entreprises multinationales individuelles.</h4> <h4 _msthash="54498" _msttexthash="104001235">Pour combler cette lacune, l’OCDE a commencé à développer une nouvelle base de données – la Base de données analytique sur les multinationales individuelles et leurs filiales (ADIMA) – en utilisant un certain nombre de sources de mégadonnées ouvertes qui peuvent fournir de nouvelles informations sur les entreprises multinationales individuelles et leurs profils mondiaux. </h4> TROUVER LES DONNÉES ADIMA <h4 _msthash="54500" _msttexthash="4935866">ADIMA comprend 500 des plus grandes multinationales du monde, chacune téléchargeable ici:</h4> <h3>Télécharger les nouvelles données de l’exercice 2020</h3> <h4>> Registre <a _istranslated="1" _mstmutation="1" href="https://www.oecd.org/sdd/its/OECD-ADIMA-FY2020-Physical-Register.xlsx" target="_blank" title="Home%20%BB%20OECD.org%20%BB%20Directorates%20%BB%20Statistics%20and%20Data%20Directorate%20%BB%20International%20trade%20and%20balance%20of%20payments%20statistics%3A%20Measuring%20Multinational%20Enterprises%20-%20ADIMA%20-%20Financial%20year%202020%20-%20Physical%20Register%28xls%29">physique</a>: Fournir une vue complète de chaque entreprise multinationale et de ses filiales > <a _istranslated="1" _mstmutation="1" href="https://www.oecd.org/sdd/its/OECD-ADIMA-FY2020-Digital-Register.xlsx" target="_blank" title="Home%20%BB%20OECD.org%20%BB%20Directorates%20%BB%20Statistics%20and%20Data%20Directorate%20%BB%20International%20trade%20and%20balance%20of%20payments%20statistics%3A%20Measuring%20Multinational%20Enterprises%20-%20ADIMA%20-%20%20Financial%20year%202020%20-%20Digital%20register%20%28xls%29">Registre numérique</a>: Fournir une vue de tous les sites Web appartenant à chaque EMN > <a _istranslated="1" _mstmutation="1" href="https://www.oecd.org/sdd/its/OECD-ADIMA-FY2020-Indicators.xlsx" target="_blank" title="Home%20%BB%20OECD.org%20%BB%20Directorates%20%BB%20Statistics%20and%20Data%20Directorate%20%BB%20International%20trade%20and%20balance%20of%20payments%20statistics%3A%20Measuring%20Multinational%20Enterprises%20-%20ADIMA%20-%20Financial%20year%202020%20Indicators%20%28xlsx%29">Indicateurs</a>: Indicateurs harmonisés au niveau mondial pour chaque EMN</h4> <h3 _msthash="54503" _msttexthash="421980">Années précédentes</h3> <h4 _msthash="54504" _msttexthash="154947">Exercice 2019</h4> <h4>> Registre <a _istranslated="1" _mstmutation="1" href="https://www.oecd.org/sdd/its/OECD-ADIMA-FY2019-Physical-Register.xlsx" target="_blank" title="Home%20%BB%20OECD.org%20%BB%20Directorates%20%BB%20Statistics%20and%20Data%20Directorate%20%BB%20International%20trade%20and%20balance%20of%20payments%20statistics%3A%20Measuring%20Multinational%20Enterprises%20-%20ADIMA%20-%20Financial%20year%202019%20-%20Physical%20Register%28xls%29">physique</a>: Fournir une vue complète de chaque entreprise multinationale et de ses filiales > <a _istranslated="1" _mstmutation="1" href="https://www.oecd.org/sdd/its/OECD-ADIMA-FY2019-Digital-Register.xlsx" target="_blank" title="Home%20%BB%20OECD.org%20%BB%20Directorates%20%BB%20Statistics%20and%20Data%20Directorate%20%BB%20International%20trade%20and%20balance%20of%20payments%20statistics%3A%20Measuring%20Multinational%20Enterprises%20-%20ADIMA%20-%20Financial%20year%202019%20-%20Digital%20register%20%28xls%29">Registre numérique</a>: Fournir une vue de tous les sites Web appartenant à chaque EMN > <a _istranslated="1" _mstmutation="1" href="https://www.oecd.org/sdd/its/OECD-ADIMA-FY2019-Indicators.xlsx" target="_blank" title="Home%20%BB%20OECD.org%20%BB%20Directorates%20%BB%20Statistics%20and%20Data%20Directorate%20%BB%20International%20trade%20and%20balance%20of%20payments%20statistics%3A%20Measuring%20Multinational%20Enterprises%20-%20ADIMA%20-%20Financial%20year%202019%20Indicators%20%28xlsx%29">Indicateurs</a>: Indicateurs harmonisés au niveau mondial pour chaque EMN</h4> <h4 _msthash="54506" _msttexthash="154713">Exercice 2018</h4> <h4>> Registre <a _istranslated="1" _mstmutation="1" href="https://www.oecd.org/sdd/its/OECD-ADIMA-FY2018-Physical-Register.xlsx" target="_blank" title="Home%20%BB%20OECD.org%20%BB%20Directorates%20%BB%20Statistics%20and%20Data%20Directorate%20%BB%20International%20trade%20and%20balance%20of%20payments%20statistics%3A%20Measuring%20Multinational%20Enterprises%20-%20ADIMA%20-%20Financial%20year%202018%20-%20Physical%20Register%28xls%29">physique</a>: Fournir une vue complète de chaque entreprise multinationale et de ses filiales > <a _istranslated="1" _mstmutation="1" href="https://www.oecd.org/sdd/its/OECD-ADIMA-FY2018-Digital-Register.xlsx" target="_blank" title="Home%20%BB%20OECD.org%20%BB%20Directorates%20%BB%20Statistics%20and%20Data%20Directorate%20%BB%20International%20trade%20and%20balance%20of%20payments%20statistics%3A%20Measuring%20Multinational%20Enterprises%20-%20ADIMA%20-%20Financial%20year%202018%20-%20Digital%20register%20%28xls%29">Registre numérique</a>: Fournir une vue de tous les sites Web appartenant à chaque EMN > <a _istranslated="1" _mstmutation="1" href="https://www.oecd.org/sdd/its/OECD-ADIMA-FY2018-Indicators.xlsx" target="_blank" title="Home%20%BB%20OECD.org%20%BB%20Directorates%20%BB%20Statistics%20and%20Data%20Directorate%20%BB%20International%20trade%20and%20balance%20of%20payments%20statistics%3A%20Measuring%20Multinational%20Enterprises%20-%20ADIMA%20-%20Financial%20year%202018%20Indicators%20%28xlsx%29">Indicateurs</a>: Indicateurs harmonisés au niveau mondial pour chaque EMN </h4> <h4>VISUALISER ADIMA</h4> <h4>Connexions découvertes pour deux EMN individuelles</h4> <table align="center" border="0"> <tbody> <tr> <td colspan="2"> <h4 _msthash="54510" _msttexthash="36524007">Chaque point du graphique représente un identificateur pour l’entreprise multinationale et ses filiales, avec différentes couleurs représentant différentes sources. Les relations sont représentées par les lignes de connexion.</h4> </tr> <tr> <img _mstalt="6678269" alt="Analytical Database on Individual Multinationals and Affiliates (ADIMA), Connections discovered for Pfizer" src="./material-2023-07-12trans_files/Pfizer-377.png" title="Analytical Database on Individual Multinationals and Affiliates (ADIMA), Connections discovered for Pfizer"/> <img _mstalt="6783452" alt="Analytical Database on Individual Multinationals and Affiliates (ADIMA), Connections discovered for Daimler" src="./material-2023-07-12trans_files/Daimler-377.png" title="Analytical Database on Individual Multinationals and Affiliates (ADIMA), Connections discovered for Daimler"/> </tr> </tbody> </table> PARTENAIRES DE DONNÉES <table border="0"> <tbody> <tr> <a href="https://en.abrams.wiki/?utm_campaign=partner&utm_source=oecd/sdd/its/measuring-multinational-enterprises&utm_medium=logo" target="_blank"><img _mstalt="437203" alt="ABRAMS world trade wiki" src="./material-2023-07-12trans_files/ABRAMS-world-trade-wiki.png" title="ABRAMS world trade wiki"/></a> ‌ ‌ <td style="vertical-align:middle"> <h4 _msthash="54513" _msttexthash="35453561">Travailler avec <a _istranslated="1" href="https://en.abrams.wiki/?utm_campaign=partner&utm_source=oecd/sdd/its/measuring-multinational-enterprises&utm_medium=link" target="_blank">ABRAMS world trade wiki</a> pour combiner leur vision du commerce mondial au niveau de l’entreprise avec la vision d’ADIMA sur les multinationales.</h4> </tr> <tr> <a href="https://opencorporates.com/" target="_blank"><img _mstalt="260286" alt="OpenCorporates" src="./material-2023-07-12trans_files/Open-Corporates.png" title="OpenCorporates"/></a> <td style="vertical-align:middle"> <h4 _msthash="54514" _msttexthash="75399493">Travailler ensemble pour compléter le registre physique d’ADIMA avec des données supplémentaires et fournir aux utilisateurs d’OpenCorporates une vue d’ADIMA sur les groupements <a _istranslated="1" href="https://opencorporates.com/" target="_blank">d’entreprises</a> multinationales.</h4> </tr> </tbody> </table> <h1>Measuring Multinational Enterprises</h1>   <h4>October 2021 - Understanding where Multinational Enterprises (MNEs) are, how they operate, and where they pay taxes is crucial for sound policy making and sound macro-economic statistics. However, surprisingly little official statistics are currently available on individual MNEs.</h4> <h4>To fill this gap the OECD has begun to develop a new database – the Analytical Database on Individual Multinationals and Affiliates (ADIMA) – using a number of open big data sources that can provide new insights on individual MNEs and their global profiles.  </h4>   FINDING THE ADIMA DATA  <h4>ADIMA includes 500 of the world’s largest MNEs each downloadable here:</h4> <h3>Download new data for financial year 2020</h3> <h4>> <a href="https://www.oecd.org/sdd/its/OECD-ADIMA-FY2020-Physical-Register.xlsx" target="_blank" title="Home%20%BB%20OECD.org%20%BB%20Directorates%20%BB%20Statistics%20and%20Data%20Directorate%20%BB%20International%20trade%20and%20balance%20of%20payments%20statistics%3A%20Measuring%20Multinational%20Enterprises%20-%20ADIMA%20-%20Financial%20year%202020%20-%20Physical%20Register%28xls%29">Physical Register</a>: Providing a comprehensive view of each MNE and its subsidiaries > <a href="https://www.oecd.org/sdd/its/OECD-ADIMA-FY2020-Digital-Register.xlsx" target="_blank" title="Home%20%BB%20OECD.org%20%BB%20Directorates%20%BB%20Statistics%20and%20Data%20Directorate%20%BB%20International%20trade%20and%20balance%20of%20payments%20statistics%3A%20Measuring%20Multinational%20Enterprises%20-%20ADIMA%20-%20%20Financial%20year%202020%20-%20Digital%20register%20%28xls%29">Digital Register</a>: Providing a view of all websites belonging to each MNE > <a href="https://www.oecd.org/sdd/its/OECD-ADIMA-FY2020-Indicators.xlsx" target="_blank" title="Home%20%BB%20OECD.org%20%BB%20Directorates%20%BB%20Statistics%20and%20Data%20Directorate%20%BB%20International%20trade%20and%20balance%20of%20payments%20statistics%3A%20Measuring%20Multinational%20Enterprises%20-%20ADIMA%20-%20Financial%20year%202020%20Indicators%20%28xlsx%29">Indicators</a>: Harmonised indicators at the global level for each MNE</h4> <h3>Previous years</h3> <h4>Financial year 2019</h4> <h4>> <a href="https://www.oecd.org/sdd/its/OECD-ADIMA-FY2019-Physical-Register.xlsx" target="_blank" title="Home%20%BB%20OECD.org%20%BB%20Directorates%20%BB%20Statistics%20and%20Data%20Directorate%20%BB%20International%20trade%20and%20balance%20of%20payments%20statistics%3A%20Measuring%20Multinational%20Enterprises%20-%20ADIMA%20-%20Financial%20year%202019%20-%20Physical%20Register%28xls%29">Physical Register</a>: Providing a comprehensive view of each MNE and its subsidiaries > <a href="https://www.oecd.org/sdd/its/OECD-ADIMA-FY2019-Digital-Register.xlsx" target="_blank" title="Home%20%BB%20OECD.org%20%BB%20Directorates%20%BB%20Statistics%20and%20Data%20Directorate%20%BB%20International%20trade%20and%20balance%20of%20payments%20statistics%3A%20Measuring%20Multinational%20Enterprises%20-%20ADIMA%20-%20Financial%20year%202019%20-%20Digital%20register%20%28xls%29">Digital Register</a>: Providing a view of all websites belonging to each MNE > <a href="https://www.oecd.org/sdd/its/OECD-ADIMA-FY2019-Indicators.xlsx" target="_blank" title="Home%20%BB%20OECD.org%20%BB%20Directorates%20%BB%20Statistics%20and%20Data%20Directorate%20%BB%20International%20trade%20and%20balance%20of%20payments%20statistics%3A%20Measuring%20Multinational%20Enterprises%20-%20ADIMA%20-%20Financial%20year%202019%20Indicators%20%28xlsx%29">Indicators</a>: Harmonised indicators at the global level for each MNE</h4> <h4>Financial year 2018</h4> <h4>> <a href="https://www.oecd.org/sdd/its/OECD-ADIMA-FY2018-Physical-Register.xlsx" target="_blank" title="Home%20%BB%20OECD.org%20%BB%20Directorates%20%BB%20Statistics%20and%20Data%20Directorate%20%BB%20International%20trade%20and%20balance%20of%20payments%20statistics%3A%20Measuring%20Multinational%20Enterprises%20-%20ADIMA%20-%20Financial%20year%202018%20-%20Physical%20Register%28xls%29">Physical Register</a>: Providing a comprehensive view of each MNE and its subsidiaries > <a href="https://www.oecd.org/sdd/its/OECD-ADIMA-FY2018-Digital-Register.xlsx" target="_blank" title="Home%20%BB%20OECD.org%20%BB%20Directorates%20%BB%20Statistics%20and%20Data%20Directorate%20%BB%20International%20trade%20and%20balance%20of%20payments%20statistics%3A%20Measuring%20Multinational%20Enterprises%20-%20ADIMA%20-%20Financial%20year%202018%20-%20Digital%20register%20%28xls%29">Digital Register</a>: Providing a view of all websites belonging to each MNE > <a href="https://www.oecd.org/sdd/its/OECD-ADIMA-FY2018-Indicators.xlsx" target="_blank" title="Home%20%BB%20OECD.org%20%BB%20Directorates%20%BB%20Statistics%20and%20Data%20Directorate%20%BB%20International%20trade%20and%20balance%20of%20payments%20statistics%3A%20Measuring%20Multinational%20Enterprises%20-%20ADIMA%20-%20Financial%20year%202018%20Indicators%20%28xlsx%29">Indicators</a>: Harmonised indicators at the global level for each MNE </h4>   <h4>VISUALISING ADIMA</h4> <h4>Connections discovered for two individual MNEs</h4> <table align="center" border="0"> <tbody> <tr> <td colspan="2"> <h4>Each dot in the graphic represents an identifier for the MNE and its affiliates, with different colours representing different sources. Relationships are represented by the connecting lines.</h4> </td> </tr> <tr> <td><img alt="Analytical Database on Individual Multinationals and Affiliates (ADIMA), Connections discovered for Pfizer" src="https://www.oecd.org/media/oecdorg/directorates/statisticsdirectorate/2020/Pfizer-377.png" title="Analytical Database on Individual Multinationals and Affiliates (ADIMA), Connections discovered for Pfizer" /></td> <td><img alt="Analytical Database on Individual Multinationals and Affiliates (ADIMA), Connections discovered for Daimler" src="https://www.oecd.org/media/oecdorg/directorates/statisticsdirectorate/2020/Daimler-377.png" title="Analytical Database on Individual Multinationals and Affiliates (ADIMA), Connections discovered for Daimler" /></td> </tr> </tbody> </table> DATA PARTNERS <table border="0"> <tbody> <tr> <td> <a href="https://en.abrams.wiki/?utm_campaign=partner&utm_source=oecd/sdd/its/measuring-multinational-enterprises&utm_medium=logo" target="_blank"><img alt="ABRAMS world trade wiki" src="https://www.oecd.org/media/oecdorg/directorates/statisticsdirectorate/2021/ABRAMS-world-trade-wiki.png" title="ABRAMS world trade wiki" /></a> &zwnj; &zwnj; </td> <td style="vertical-align:middle"> <h4>Working together with <a href="https://en.abrams.wiki/?utm_campaign=partner&utm_source=oecd/sdd/its/measuring-multinational-enterprises&utm_medium=link" target="_blank">ABRAMS world trade wiki</a> to combine their company level view of global trade with ADIMA’s view of MNEs.</h4> </td> </tr> <tr> <td>  <a href="https://opencorporates.com/" target="_blank"><img alt="OpenCorporates" src="https://www.oecd.org/media/oecdorg/directorates/statisticsdirectorate/2021/Open-Corporates.png" title="OpenCorporates" /></a></td> <td style="vertical-align:middle"> <h4>Working together to supplement ADIMA’s physical register with additional data and providing ADIMAs view on MNE groupings to <a href="https://opencorporates.com/" target="_blank">OpenCorporates</a> users.</h4> </td> </tr> </tbody> </table> fiscalité internationale comptabilité & fiscalité / notions de fiscalité, beps / pilier 1 / pilier 2, base des modèles commerciaux pour la taxation, impôts directs / impôt sur les sociétés (grandes entreprises), échange d'informations, investissement direct étranger, planification fiscale internationale, administration fiscale / management / tic, fraude fiscale / évasion fiscale / délits fiscaux et flux financiers illicites, politique fiscale et tendances futures, conventions fiscales, la fiscalité dans l'économie numérique, prix de transfert et chaînes d'approvisionnement, bénéficiaire effectif ultime banque de données tous expert-fiscaliste confirmé faible maîtrise du vocabulaire de fiscaliste faible débit internet gratuit 1/2 journée None None all None Multinational Enterprises. MNEs, MNCs, MNE, MNC, register, OECD, Multinational Enterprise Information Platform, value chain, https://www.oecd.org/sdd/its/measuring-multinational-enterprises.htm

Organisé par :

1/2 journée / expert-fiscaliste confirmé / tous

Date de Publication : 2021

gratuit

Règles sur les sociétés étrangères contrôlées (CFC)

international taxation beps / pillar 1 / pillar 2, business models basis for taxation, direct taxes / corporate tax (large businesses), exchange of information, international tax planning, tax administration / management / it, tax audit, tax avoidance / evasion / crime & illicit flows of funds, tax compliance, tax policy & future trends, tax treaties, taxation in the digital economy, transfer pricing & supply chains, ultimate beneficial ownership medium databandwith database low language proficiency None all None Controlled Foreign Company, CFC, CFSs, Rules, Dataset, OECD, countries with CFC rules, definition of CFC income, substantial activity test https://qdd.oecd.org/subject.aspx?Subject=CFC <h3 _msthash="54443" _msttexthash="6194591">À propos des règles relatives aux sociétés étrangères contrôlées par des ensembles de données (CFC)</h3> Le rapport 2015 sur l’Action 3 du projet BEPS a formulé des approches recommandées pour l’élaboration de règles relatives aux sociétés étrangères contrôlées (SEC) afin de garantir l’imposition de certaines catégories de revenus d’entreprises multinationales dans la juridiction de la société mère afin de contrer certaines structures offshore qui n’entraînent pas ou un report indéfini de l’imposition. Des règles complètes et efficaces en matière de SEC ont pour effet de réduire l’incitation à transférer des bénéfices d’une juridiction de marché vers une juridiction à faible imposition. L’OCDE recueille des informations sur les progrès liés à la mise en œuvre de l’Action 3, à savoir : <ul> <li _msthash="54446" _msttexthash="2314377">si une juridiction a mis en place des règles relatives aux SEC;</li> <li _msthash="54447" _msttexthash="704665">la définition du revenu des SEC,</li> <li _msthash="54448" _msttexthash="1477658">si les règles relatives aux SEC comprennent une</li> <li _msthash="54449" _msttexthash="18660785">test d’activité et, dans l’affirmative, la nature du test et, enfin, si des exceptions s’appliquent.</li> </ul> En général, une SEC est définie comme une société étrangère contrôlée directement ou indirectement par un contribuable résident. Les administrations appliquent divers critères pour déterminer le contrôle. Certaines approches font référence aux droits de vote détenus par les contribuables résidents ou à la valeur actionnariale détenue par les contribuables résidents, tandis que d’autres stipulent qu’une société étrangère est une SEC si elle exerce ses activités dans une juridiction à faible taux d’imposition et d’autres fondent la désignation SEC sur un critère fiscal (c’est-à-dire si la société étrangère ne paie pas d’impôt dans sa juridiction de résidence). Les définitions du revenu des SEC varient également d’une province ou d’un territoire à l’autre, certaines appliquant les règles relatives aux SEC à tout type de revenu, tandis que d’autres ne les appliquent qu’au revenu passif (c.-à-d. le revenu provenant d’intérêts, de biens locatifs, de dividendes, de redevances ou de gains en capital). Enfin, les provinces et les territoires varient également en ce qui concerne la présence de tests d’activité substantiels. <h3>About the Dataset Controlled Foreign Company (CFC) Rules</h3> The 2015 BEPS Action 3 report set out recommended approaches to the development of controlled foreign company (CFC) rules to ensure the taxation of certain categories of MNE income in the jurisdiction of the parent company in order to counter certain offshore structures that result in no or indefinite deferral of taxation. Comprehensive and effective CFC rules have the effect of reducing the incentive to shift profits from a market jurisdiction into a low-tax jurisdiction. The OECD gathers information on progress related to the implementation of Action 3, namely: <ul> <li>whether a jurisdiction has CFC rules in place;</li> <li>the definition of CFC income,</li> <li>whether CFC rules include a substantial economic</li> <li>activity test and, if so, the nature of the test, and, finally, whether any exceptions apply.</li> </ul> In general, a CFC is defined as a foreign company that is either directly or indirectly controlled by a resident taxpayer. Jurisdictions apply a variety of criteria to determine control. Some approaches make reference to voting rights held by resident taxpayers or to shareholder value held by resident taxpayers, while others stipulate that a foreign company is a CFC if it carries out its operations in a low-tax jurisdiction and others base CFC designation on a taxation test (i.e., if the foreign company does not pay tax in its jurisdiction of residence). Jurisdictions also vary in their definitions of CFC income, with some applying CFC rules to any type of income while others apply them to only passive income (i.e., income from interest, rental property, dividends, royalties or capital gains). Finally, jurisdictions also vary in the presence of substantial activity tests. fiscalité internationale beps / pilier 1 / pilier 2, base des modèles commerciaux pour la taxation, impôts directs / impôt sur les sociétés (grandes entreprises), échange d'informations, planification fiscale internationale, administration fiscale / management / tic, contrôle fiscal, fraude fiscale / évasion fiscale / délits fiscaux et flux financiers illicites, conformité fiscale, politique fiscale et tendances futures, conventions fiscales, la fiscalité dans l'économie numérique, prix de transfert et chaînes d'approvisionnement, bénéficiaire effectif ultime banque de données tous expert-fiscaliste confirmé faible maîtrise du vocabulaire de fiscaliste débit moyen d internet gratuit 1 heure None None all None Controlled Foreign Company, CFC, CFSs, Rules, Dataset, OECD, countries with CFC rules, definition of CFC income, substantial activity test https://qdd.oecd.org/subject.aspx?Subject=CFC

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1 heure / expert-fiscaliste confirmé / tous

gratuit

L'ABC des Nations Unies sur les prix de transfert

domestic taxation accounting & taxation / concepts of taxation, beps / pillar 1 / pillar 2, direct taxes (small business & individual), direct taxes / corporate tax (large businesses), domestic revenue mobilisation & external debt, tax administration / management / it, tax & the informal economy, tax avoidance / evasion / crime & illicit flows of funds, tax compliance, tax policy & future trends, transfer pricing & supply chains medium databandwith course high language proficiency None all None domestic revenue mobilisation, tax administraton, tax policy, debt, https://financingfordevelopment.un.org/tax-training/ Les cours en ligne de l’ONU visent à aider les administrations nationales à renforcer leurs capacités techniques durables. Ils offrent une solution d’apprentissage innovante qui met les compétences nécessaires à la portée de tous, partout dans le monde et à tout moment. The UN Online Courses aim to support national administrations in building sustained technical capacity. They offer an innovative learning solution that brings the necessary skills within reach of everyone, anywhere in the world and at any time.  fiscalité nationale comptabilité & fiscalité / notions de fiscalité, beps / pilier 1 / pilier 2, impôts directs (petite entreprise et particulier), impôts directs / impôt sur les sociétés (grandes entreprises), mobilisation des recettes intérieures et dette extérieure, administration fiscale / management / tic, fiscalité & économie informelle, fraude fiscale / évasion fiscale / délits fiscaux et flux financiers illicites, conformité fiscale, politique fiscale et tendances futures, prix de transfert et chaînes d'approvisionnement cours tous fiscaliste junior/sénior maîtrise très avancée du vocabulaire de fiscaliste débit moyen d internet gratuit None None None all None domestic revenue mobilisation, tax administraton, tax policy, debt, https://financingfordevelopment.un.org/tax-training/

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None / fiscaliste junior/sénior / tous

coûteux

Cours sur les principes de la fiscalité internationale et les prix de transfert

international taxation accounting & taxation / concepts of taxation, beps / pillar 1 / pillar 2, business models basis for taxation, direct taxes (small business & individual), direct taxes / corporate tax (large businesses), exchange of information, foreign direct investment, international tax planning, tax avoidance / evasion / crime & illicit flows of funds, tax policy & future trends, tax treaties, taxation in the digital economy, transfer pricing & supply chains, ultimate beneficial ownership medium databandwith course high language proficiency None all None transfer pricing, tp, transfer pricing methods, compliance, international taxation, international tax, principles of international taxation, https://johannmuller.teachable.com/p/citandtp Veuillez consulter les descriptions détaillées des deux cours : <ol> <li><a _msthash="54346" _msttexthash="1263860" href="https://johannmuller.teachable.com/p/principles-of-international-taxation" rel="noopener noreferrer" target="_blank">Principes de la fiscalité internationale</a></li> <li _msthash="54347" _msttexthash="1593787"><a _istranslated="1" href="https://johannmuller.teachable.com/p/principles-of-international-transfer-pricing" rel="noopener noreferrer" target="_blank">Principes des prix de transfert internationaux</a>.</li> </ol> Revenez ensuite sur cette page pour obtenir votre économie de 20%. VEUILLEZ NOTER: Le prix est hors TVA. Si vous résidez dans l’UE, la TVA peut être ajoutée, en fonction de votre pays de résidence. <h2 _msthash="54350" _msttexthash="332917">Votre instructeur</h2> <img _mstalt="227344" alt="Johann Müller" src="./material-2023-07-12trans_files/JHM profile picture-small.jpg"/> Johann Müller Mes passions sont la fiscalité et l’enseignement. J’aime lire et comprendre les traités, les lois et les directives; voir comment ils sont façonnés dans la jurisprudence, puis expliquer tout cela en termes clairs et simples avec des références à des exemples pratiques de la vie réelle. J’aime interagir avec les gens, soulever des questions et les amener à relier les points afin qu’ils se sentent finalement à l’aise avec le matériel et leurs compétences. J’enseigne les prix de transfert et la fiscalité internationale des entreprises dans une variété de formats: automatisé en ligne, en face à face et, lorsque la vie revient à la normale après COVID, en personne. Mes publics typiques sont: les gouvernements, les universités, les fiscalistes ayant des exigences de formation continue, les fournisseurs de services professionnels et les étudiants de troisième cycle qui suivent les examens du Chartered Institute of Taxation pour un diplôme supérieur en fiscalité internationale (#CIOT et #ADIT). Dans mon enseignement, j’apporte à la table mes 20+ années d’expérience en fiscalité internationale et en prix de transfert de travail à Amsterdam, Londres, New York et Copenhague; travaillant pour de grands cabinets d’avocats, des cabinets comptables, le gouvernement danois et diverses multinationales. J’ai également publié des livres et de nombreux articles sur la fiscalité, et je suis actuellement l’éditeur de PE Plus, une base de données internationale sur la fiscalité des établissements stables. S’il vous plaît jeter un coup <a _istranslated="1" href="http://johannmuller.net/">d’œil</a>: http://johannmuller.net - mon site Web d’entreprise personnel; <a _istranslated="1" href="https://www.youtube.com/user/taxpics">https://www.youtube.com/user/taxpics</a> - ma chaîne Youtube où je discute de divers sujets fiscaux; et <a _istranslated="1" href="https://www.linkedin.com/in/johannhmuller/" target="_blank">LinkedIn</a> - envoyez-moi une invitation pour que nous puissions rester en contact. Vous pouvez me joindre au: [email protected] ou +45-6120 2911. Please see the detailed descriptions of both courses: <ol> <li><a href="https://johannmuller.teachable.com/p/principles-of-international-taxation" rel="noopener noreferrer" target="_blank">Principles of International Taxation</a></li> <li><a href="https://johannmuller.teachable.com/p/principles-of-international-transfer-pricing" rel="noopener noreferrer" target="_blank">Principles of International Transfer Pricing</a>.</li> </ol> Then come back to this page to get your 20% saving. PLEASE NOTE: The price is excluding VAT. If you are resident in the EU, VAT may be added, depending your country of residence.     <h2>Your Instructor</h2> <img alt="Johann Müller" src="https://www.filepicker.io/api/file/ZXlHoQUlmIexOg1xbAPn" /> Johann Müller My passions are tax and teaching. I love reading and understanding treaties, laws and directives; seeing how they are shaped in case law and then explaining all that in clear, simple terms with references to real life practical examples. I enjoy interacting with people, raising questions and getting them to connect the dots so that ultimately they feel comfortable with the material and their skills. I teach transfer pricing and international corporate taxation in a variety of formats: online automated, online face to face, and –when life returns to normal after COVID - in person. My typical audiences are: governments, universities, tax professionals with continued education requirements, professional service providers and post graduate students following the Chartered Institute of Taxation’s exams for an Advanced Diploma in International Taxation (#CIOT and #ADIT). In my teaching I bring to the table my 20+ years experience in international tax and transfer pricing from working in Amsterdam, London, New York and Copenhagen; working for large law firms, accounting firms, the Danish government and various multinationals. I also published books and numerous articles on taxation, and am currently the editor of PE Plus, an international database on the taxation of permanent establishments. Please have look at: <a href="http://johannmuller.net/">http://johannmuller.net</a> - my personal business website; <a href="https://www.youtube.com/user/taxpics">https://www.youtube.com/user/taxpics</a> - my Youtube channel where I discuss various tax topics; and <a href="https://www.linkedin.com/in/johannhmuller/" target="_blank">LinkedIn</a> - send me an invite so we can stay in touch. You can reach me at: [email protected] or +45-6120 2911. fiscalité internationale comptabilité & fiscalité / notions de fiscalité, beps / pilier 1 / pilier 2, base des modèles commerciaux pour la taxation, impôts directs (petite entreprise et particulier), impôts directs / impôt sur les sociétés (grandes entreprises), échange d'informations, investissement direct étranger, planification fiscale internationale, fraude fiscale / évasion fiscale / délits fiscaux et flux financiers illicites, politique fiscale et tendances futures, conventions fiscales, la fiscalité dans l'économie numérique, prix de transfert et chaînes d'approvisionnement, bénéficiaire effectif ultime cours tous fiscaliste junior/sénior maîtrise très avancée du vocabulaire de fiscaliste débit moyen d internet coûteux 2 semaines None None all None transfer pricing, tp, transfer pricing methods, compliance, international taxation, international tax, principles of international taxation, https://johannmuller.teachable.com/p/citandtp

2 semaines / fiscaliste junior/sénior / tous

gratuit

Analyse de comparabilité 2 Conférence 4 Kyung Geun Lee

Organisé par :

1 heure / fiscaliste junior/sénior / tous

Date de Publication : 2017

prix abordable

Déclaration pays par pays

international taxation accounting & taxation / concepts of taxation, beps / pillar 1 / pillar 2, direct taxes / corporate tax (large businesses), foreign direct investment, international tax planning, tax administration / management / it, tax audit, tax compliance, transfer pricing & supply chains, ultimate beneficial ownership medium databandwith course medium language proficiency None all None KSA, UAE, Oman, Qatar, Bahrain, CBCR, country by country reporting, OECD, https://www.bibf.com/course-information/?code=FIN2169 <h2 _msthash="54192" _msttexthash="940433">CONFORMITÉ DES DÉCLARATIONS PAYS PAR PAYS</h2> <h4> </h4> L’Arabie saoudite, les Émirats arabes unis, Oman, le Qatar et Bahreïn ont mis en œuvre la recommandation pays par pays conformément aux exigences du Plan d’action BEPS 13 de l’OCDE. BIBF propose une formation complète qui fournit des informations et des compétences complètes et actualisées sur les exigences de conformité de CbCR. <hr/> <h4 _msthash="54194" _msttexthash="518362">QUELS SUJETS SERONT ABORDÉS?</h4> • Le cours fournit des connaissances et des informations approfondies sur les réglementations CbCR applicables de Bahreïn avec une brève comparaison de l’Arabie saoudite, des Émirats arabes unis, du Qatar et d’Oman. • Le cours fournit les informations les plus récentes sur les réglementations CbCR pour assurer la conformité CbCR. • Il offre aux participants des occasions de brainstorming pour mieux comprendre la conformité locale de la RCFA avec l’OCDE et d’autres États du CCG. • Le cours est conçu pour fournir les aptitudes et les compétences requises pour gérer tous les aspects de conformité de CbCR par les employés des organisations commerciales. <hr/> <h4 _msthash="54199" _msttexthash="1561079">À QUI S’ADRESSE-T-IL?</h4> Les employés des organisations multinationales financières et non financières opérant dans le CCG, tels que les conseillers juridiques, les évaluateurs des risques, les dirigeants, les responsables de la conformité juridique et des déclarations, les responsables de la gestion fiscale et toute personne souhaitant apprendre à gérer tous les aspects juridiques de la conformité pays par pays conformément aux Orientations de l’OCDE et aux exigences de conformité des États du CCG. <hr/> <h4 _msthash="54201" _msttexthash="351689">CONDITIONS PRÉALABLES</h4> Connaissance de base de la conformité des entreprises à la législation applicable et compréhension générale de l’environnement fiscal. <hr/> <h4 _msthash="54203" _msttexthash="192829">CONTENU DU COURS</h4> • Principes fondamentaux du reporting pays par pays (CbCR) • Champ d’application de CbCR • Préparation du rapport CbCR • Exigences de conformité de CbCR, selon Bahreïn, Arabie saoudite, Émirats arabes unis, Qatar et Oman • Exigences de notification et de déclaration par pays selon Bahreïn, Arabie saoudite, Émirats arabes unis, Qatar et Oman • Autres aspects connexes de la conformité de la CbCR, • Nomination de l’entité constitutive (CE) pour déposer CbCR <hr/> <h4 _msthash="54211" _msttexthash="238706">STRUCTURE DU COURS</h4> Le cours est dispensé à l’aide d’une combinaison de conférences, de discussions, de scénarios réels et de séances pratiques. <hr/> <a href="https://www.bibf.com/course-information/?code=FIN2169#" onclick="window.print(); pfTrackEvent('Course Information'); return false;" rel="nofollow" title="Printer Friendly, PDF & Email"><img _mstalt="643734" alt="Print Friendly, PDF & Email" src="./material-2023-07-12trans_files/printfriendly-pdf-button-nobg-md.png"/></a> <ul> </ul> <ul> <li _msthash="54213" _msttexthash="3362372">Centre d’apprentissage:Le Centre for Banking & Finance</li> </ul> <ul> <li _msthash="54214" _msttexthash="654485">Spécialisation:Fiscalité</li> </ul> <ul> <li _msthash="54215" _msttexthash="93080">Durée:-</li> </ul> <ul> <li>Honoraires: Institutions membres : Nationaux du CCG : Couvert par le prélèvement Autres nationalités : BD 0 Institutions non membres : BD 300 Les prix indiqués n’incluent pas la TVA applicable de 10% </li> </ul> <ul> <li _msthash="54225" _msttexthash="1685996">Programme:Cours standard - Comptabilité & Finance</li> </ul> <ul> <li _msthash="54226" _msttexthash="24923080">Prérequis : Connaissance de base de la conformité des entreprises à la législation applicable et compréhension générale de l’environnement fiscal.</li> </ul> <ul> <li _msthash="54227" _msttexthash="2005302">Type d’évaluation :Examinable</li> </ul> <ul> <li _msthash="54228" _msttexthash="93743">Langue:-</li> </ul> <ul> <li _msthash="54229" _msttexthash="101452">Lieu:BIBF</li> </ul> <h5 _msthash="54230" _msttexthash="5955989">Connaissez-vous quelqu’un qui aimerait ce cours? Parlez-leur de ça...</h5> <ul> <li> </li> <li> </li> <li> </li> <li> </li> <li> </li> </ul> <h2>COMPLIANCE OF COUNTRY-BY-COUNTRY REPORTING</h2> <h4> </h4> KSA, UAE, Oman, Qatar, and Bahrain have implemented CbCR according to the requirements of OECD BEPS Action plan 13. BIBF offers a comprehensive training course that provides complete and most up-to-date information and skills on the compliance requirements of CbCR.   <hr /> <h4>WHAT TOPICS WILL BE COVERED?</h4> • The course provides in-depth knowledge and information about applicable CbCR regulations of Bahrain with a brief comparison of KSA, UAE, Qatar, and Oman. • The course provides the most up-to-date information on CbCR Regulations to ensure CbCR compliance. • It provides opportunities to participants for brainstorming to make a better understanding of local CbCR compliance with OECD and Other GCC states. • The course is designed to provide the required skills and competencies to manage all compliance aspects of CbCR by employees of business organizations.   <hr /> <h4>WHO IS IT FOR?</h4> Employees of Financial and Non-Financial multinational organisations operating in the GCC such as Legal Advisors, Risk Assessors, Management Persons, Legal Compliance and Reporting Persons, Tax Management Persons, and anyone who wants to learn how to manage all legal aspects of CbCR compliance according to OECD Guidance & GCC states compliance requirements.   <hr /> <h4>PREREQUISITES</h4> Basic knowledge of business compliance with applicable legislation and a general understanding of the tax environment.   <hr /> <h4>COURSE CONTENT</h4> • Fundamentals of Country-by-Country Reporting (CbCR) • Scope of CbCR • Preparation of CbCR Report • Compliance requirements of CbCR, according to Bahrain, KSA, UAE, Qatar and Oman • CbCR Notification and Return Filing Requirements according to Bahrain, KSA, UAE, Qatar and Oman • Other Related Compliance aspects of CbCR, • Nomination of Constituent Entity (CE) to File CbCR   <hr /> <h4>COURSE STRUCTURE</h4> The course is conducted using a combination of lectures, discussions, real-life scenarios and practice sessions.   <hr /> <a href="https://www.bibf.com/course-information/?code=FIN2169#" onclick="window.print(); pfTrackEvent('Course Information'); return false;" rel="nofollow" title="Printer Friendly, PDF & Email"><img alt="Print Friendly, PDF & Email" src="https://cdn.printfriendly.com/buttons/printfriendly-pdf-button-nobg-md.png" /></a>   <ul> </ul> <ul> <li>Learning Centre:The Centre for Banking & Finance</li> </ul> <ul> <li>Specialisation:Taxation</li> </ul> <ul> <li>Duration:-</li> </ul> <ul> <li>Fees:  Member Institutions: GCC Nationals: Covered by levy Other Nationalities: BD 0 Non- Member Institutions: BD 300 The Prices listed do not include the applicable 10% VAT </li> </ul> <ul> <li>Programme:Standard Courses - Accounting & Finance</li> </ul> <ul> <li>Prerequisites:Basic knowledge of business compliance with applicable legislation and a general understanding of the tax environment.</li> </ul> <ul> <li>Assessment Type:Examinable</li> </ul> <ul> <li>Language:-</li> </ul> <ul> <li>Venue:BIBF</li> </ul> <h5>Do you know someone who’d love this course? Tell them about it ...</h5> <ul> <li> </li> <li> </li> <li> </li> <li> </li> <li> </li> </ul> fiscalité internationale comptabilité & fiscalité / notions de fiscalité, beps / pilier 1 / pilier 2, impôts directs / impôt sur les sociétés (grandes entreprises), investissement direct étranger, planification fiscale internationale, administration fiscale / management / tic, contrôle fiscal, conformité fiscale, prix de transfert et chaînes d'approvisionnement, bénéficiaire effectif ultime cours tous fiscaliste junior/sénior maîtrise moyenne du vocabulaire de fiscaliste débit moyen d internet prix abordable 1 semaine None None all None KSA, UAE, Oman, Qatar, Bahrain, CBCR, country by country reporting, OECD, https://www.bibf.com/course-information/?code=FIN2169

Organisé par :

1 semaine / fiscaliste junior/sénior / tous

Date de Publication : 2023

gratuit

Orientations sur la mise en œuvre de la déclaration pays par pays

international taxation transfer pricing & supply chains low databandwith publication medium language proficiency None all None BEPS, CBCR, country by country reporting, compliance, guidelines, mergers, acquisitions, https://www.oecd.org/ctp/guidance-on-the-implementation-of-country-by-country-reporting-beps-action-13.pdf Tous les pays de l’OCDE et du G20 se sont engagés à mettre en œuvre le rapport Action 13 intitulé « Documentation des prix de transfert et déclaration pays par pays, comme indiqué dans les avantages significatifs que la déclaration pays par pays peut offrir à une administration fiscale dans l’évaluation des prix de transfert et d’autres rapports pays liés au BEPS ». Reconnaissant qu’elles assument des risques fiscaux élevés, un certain nombre d’autres juridictions se sont également engagées à mettre en œuvre la déclaration pays par pays (qui, avec les membres de l’OCDE, forme le « Cadre inclusif »), y compris les pays en développement. Les juridictions ont convenu que la mise en œuvre de la déclaration pays par pays est un élément clé de la gestion des risques BEPS, et le rapport Action 13 a recommandé que la déclaration ait lieu pour les exercices commençant le 1er janvier 2016. Des progrès rapides ont été accomplis afin de respecter ce calendrier d’introduction des dômes, y compris les cadres juridiques et la conclusion d’accords entre autorités compétentes pour l’échange international de déclarations pays par pays. Les groupes d’entreprises multinationales se sont également préparés à la déclaration pays par pays, et le dialogue entre les gouvernements et les entreprises est un aspect essentiel pour garantir que les déclarations pays par pays sont mises en œuvre de manière cohérente dans le monde entier. Une mise en œuvre cohérente garantira non seulement des conditions de concurrence équitables, mais apportera également une sécurité aux contribuables et améliorera la capacité des administrations fiscales à utiliser les déclarations pays par pays dans leurs travaux d’évaluation des pays à la retraite. L’OCDE continuera de soutenir la mise en œuvre cohérente et rapide des rapports pays par pays. Lorsque des questions d’interprétation se sont posées et qu’il serait préférable de les traiter par des orientations publiques communes, l’OCDE s’efforcera de les mettre à disposition. Les orientations contenues dans le présent document visent à aider à cet égard. All OECD and G20 countries have committed to implementing Country the Action 13 Report “Transfer Pricing Documentation and CountrybyCountry reporting, as set out in the significant benefits that CbC reporting can offer a tax administration in assessment of transfer pricing and other BEPS relaby Country Reporting”. Recognising undertaking high level risk ted tax risks, a number of other jurisdictions have also committed to implementing CbC reporting (which with OECD members form the “Inclusive Framework”), including developing countries. Jurisdictions have agreed that implementing CbC reporting is a key p riority in addressing BEPS risks, and the Action 13 Report recommended that reporting take place with respect to fiscal periods commencing from 1 January 2016. Swift progress has been made in order to meet this introduction of domes timeline , including the tic legal frameworks and the entry into competent authority agreements for the international exchange of CbC reports. MNE Groups have likewise made preparations for CbC reporting, and dialogue between governments and business is a critical aspect of ensuri ng that CbC reporting is implemented consistently across the globe. Consistent implementation will not only ensure a level playing field, but also provide certainty for taxpayers and improve the ability of tax administrations to use CbC reports in their ri sk assessment work. The OECD will continue to support the consistent and swift implementation of CbC reporting. Where questions of interpretation have arisen and would be best addressed through common public guidance, the OECD will endeavour to make this available. The guidance in this document is intended to assist in this regard fiscalité internationale prix de transfert et chaînes d'approvisionnement publication tous fiscaliste junior/sénior maîtrise moyenne du vocabulaire de fiscaliste faible débit internet gratuit None None None all None BEPS, CBCR, country by country reporting, compliance, guidelines, mergers, acquisitions, https://www.oecd.org/ctp/guidance-on-the-implementation-of-country-by-country-reporting-beps-action-13.pdf

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Cours de recyclage sur l'aperçu des prix de transfert en référence aux règles de l'ONU/OCDE/Inde

international taxation accounting & taxation / concepts of taxation, beps / pillar 1 / pillar 2, business models basis for taxation, international tax planning, tax administration / management / it, tax audit, tax avoidance / evasion / crime & illicit flows of funds, tax compliance, tax policy & future trends, taxation in the digital economy, transfer pricing & supply chains medium databandwith course medium language proficiency None all east asia India, Indian international tax, residence, residency, foreign income, domestic tax law, international taxation, cross border transactions, tax treaties, transfer pricing, tp https://learning.icai.org/committee/international-taxation/overview-of-transfer-pricing-with-reference-to-un-oecd-india-rules/ <h3 _msthash="54025" _msttexthash="335478">À propos de ce cours</h3> Afin de sensibiliser les membres qui exercent ou non actuellement dans le domaine de la fiscalité internationale et qui souhaitent rafraîchir leurs connaissances en matière de prix de transfert, le Comité a publié ce cours de recyclage en ligne portant sur l’aperçu des prix de transfert en référence aux règles de l’ONU, de l’OCDE et de l’Inde. Ces cours de recyclage seront dispensés par d’éminentes facultés ayant une connaissance et une expertise approfondies sur le sujet. Ce cours a été conçu pour les membres qui sont intéressés à rafraîchir leurs connaissances relatives aux prix de transfert. EN SAVOIR MOINS<a _istranslated="1" href="javascript:void(0)">SUR ICAI</a> <ul> <li> </li> <li _msthash="54030" _msttexthash="97383">Session</li> <li _msthash="54031" _msttexthash="211809">Durée: 5 jours</li> <li _msthash="54032" _msttexthash="538200">Engagement : 3 heures/jour</li> </ul> <ul> <li> </li> <li _msthash="54033" _msttexthash="75751">Langue</li> <li _msthash="54034" _msttexthash="93132">Anglais</li> </ul> <ul> <li> </li> <li _msthash="54035" _msttexthash="238914">Format du cours</li> <li _msthash="54036" _msttexthash="315107">Cours de recyclage</li> </ul> <hr/> <h4 _msthash="54037" _msttexthash="447512">Qui en bénéficierait?</h4> <ul> <li _msthash="54038" _msttexthash="2041273">Membres de l’ICAI</li> </ul> <h4 _msthash="54039" _msttexthash="486057">Conditions préalables</h4> <ul> <li _msthash="54040" _msttexthash="2041273">Membres de l’ICAI</li> </ul> <hr/> <h4 _msthash="54041" _msttexthash="76609">Centre</h4> <ul> <li _msthash="54042" _msttexthash="596414">Fiscalité internationale</li> </ul> <h4 _msthash="54043" _msttexthash="85254">CPE Type</h4> <ul> <li _msthash="54044" _msttexthash="166374">Structuré</li> </ul> <hr/> Cliquez pour afficher la date et l’heure de la session<a _istranslated="1" href="javascript:void(0)">DATE ET HEURE DE LA SESSION</a> <h3 _msthash="54046" _msttexthash="429793">Ce que vous apprendrez</h3> <ul> <li> 1 Un aperçu des prix de transfert, l’élaboration de règlements indiens en matière de prix de transfert, le concept d’analyse fonctionnelle </li> <li> 2 Analyse de comparabilité </li> <li> 3 Sélection des méthodes de prix de transfert </li> <li> 4 Documentation et rédaction </li> <li> 5 Plans d’action BEPS 8-10, Impact de la COVID-19 sur TP </li> <li> 6 Évaluations des prix de transfert, Controverses, Règles de la sphère de sécurité en matière de prix de transfert, APP </li> </ul> <h3 _msthash="54059" _msttexthash="323037">Programme de cours</h3> <h4 _msthash="54060" _msttexthash="1077271">Ce cours comprend les modules suivants</h4> <ul> <li> Module01 <ul> <li _msthash="54062" _msttexthash="24179428">Jour 1 - Un aperçu des prix de transfert, élaboration de la réglementation indienne en matière de prix de transfert, concept d’analyse fonctionnelle</li> </ul> </li> <li> Module02 <ul> <li _msthash="54064" _msttexthash="83609851">Jour 2 - Analyse de comparabilité Sélection ou rejet de comparables, Problèmes de synchronisation dans la comparabilité, Plage de pleine concurrence, Données pluriannuelles, Avantages spécifiques à l’emplacement (y compris les économies d’emplacement et la prime de marché)</li> </ul> </li> <li> Module03 <ul> <li _msthash="54066" _msttexthash="9349509">Jour 3 - Sélection des méthodes de prix de transfert - Sélection de la méthode la plus appropriée, Ajustements de comparabilité</li> </ul> </li> <li> Module04 <ul> <li _msthash="54068" _msttexthash="75855494">Jour 4 - Documentation et rédaction - Rédaction du rapport d’étude sur les prix de transfert, des exigences BEPS Plan d’action 13 - Concept de système à 3 niveaux (fichier maître, rapport pays par pays et fichier local), étude, documentation et rapports en vertu de la réglementation indienne TP, dispositions relatives aux pénalités</li> </ul> </li> <li> Module05 <ul> <li _msthash="54070" _msttexthash="37489374">Jour 5 - Plans d’action BEPS 8-10: Aligner les résultats en matière de prix de transfert sur la création de valeur, Impact du COVID-19 sur la TP,Évaluations des prix de transfert,Controverses,Règles de la sphère de sécurité en matière de prix de transfert,APP</li> </ul> </li> </ul> <h3>About this Course</h3> In order to create awareness amongst members who may or may not be presently practicing in the area of International Taxation and are interested in refreshing their knowledge pertaining to Transfer Pricing, the Committee has brought out this online Refresher course pertaining to Overview of Transfer Pricing with reference to UN/OECD/ India Rules. The said refresher courses will be addressed by eminent faculties having in depth knowledge and expertise on the subject. This course has been designed for the members who are interested in refreshing their knowledge pertaining to Transfer Pricing. READ LESS<a href="javascript:void(0)">ABOUT ICAI</a> <ul> <li> </li> <li>Session</li> <li>Duration: 5 Days</li> <li>Commitment: 3 Hours/Day</li> </ul>   <ul> <li> </li> <li>Language</li> <li>English</li> </ul>   <ul> <li> </li> <li>Course Format</li> <li>Refresher Courses</li> </ul> <hr /> <h4>Who would benefit?</h4> <ul> <li>Members of ICAI</li> </ul>   <h4>Pre-requisites</h4> <ul> <li>Members of ICAI</li> </ul> <hr /> <h4>Hub</h4> <ul> <li>International Taxation</li> </ul>   <h4>CPE Type</h4> <ul> <li>Structured</li> </ul> <hr /> Click to view the session date and time<a href="javascript:void(0)">SESSION DATE AND TIME</a> <h3>What You Will Learn</h3> <ul> <li> 1 An Overview of Transfer Pricing, Development of Indian Transfer Pricing Regulations, Concept of Functional Analysis </li> <li> 2 Comparability Analysis </li> <li> 3 Selection of Transfer Pricing Methods </li> <li> 4 Documentation and Drafting </li> <li> 5 BEPS Action Plans 8-10, Impact of COVID-19 on TP </li> <li> 6 Transfer Pricing Assessments, Controversies, Transfer pricing Safe Harbour rules, APA </li> </ul> <h3>Course Syllabus</h3> <h4>This course comprises the following modules</h4> <ul> <li> Module01 <ul> <li>Day 1 - An Overview of Transfer Pricing, Development of Indian Transfer Pricing Regulations, Concept of Functional Analysis</li> </ul> </li> <li> Module02 <ul> <li>Day 2 - Comparability Analysis Selection or rejection of comparables, Timing issues in comparability, Arm's length range, Multiple year data, Location specific advantages (Including location savings and market premium)</li> </ul> </li> <li> Module03 <ul> <li>Day 3 - Selection of Transfer Pricing Methods - Selection of most appropriate method, Comparability adjustments</li> </ul> </li> <li> Module04 <ul> <li>Day 4 - Documentation and Drafting - Drafting of Transfer Pricing Study Report, BEPS requirements Action Plan 13 - Concept of 3 tiered system (Master File, Country by Country report and Local File), Study, Documentation and reporting under Indian TP Regulations,Penalty provisions</li> </ul> </li> <li> Module05 <ul> <li>Day 5 - BEPS Action Plans 8-10: Aligning Transfer Pricing Outcomes with Value Creation, Impact of COVID-19 on TP,Transfer Pricing Assessments,Controversies, Transfer pricing Safe Harbour rules,APA</li> </ul> </li> </ul> fiscalité internationale comptabilité & fiscalité / notions de fiscalité, beps / pilier 1 / pilier 2, base des modèles commerciaux pour la taxation, planification fiscale internationale, administration fiscale / management / tic, contrôle fiscal, fraude fiscale / évasion fiscale / délits fiscaux et flux financiers illicites, conformité fiscale, politique fiscale et tendances futures, la fiscalité dans l'économie numérique, prix de transfert et chaînes d'approvisionnement cours asie fiscaliste junior/sénior maîtrise moyenne du vocabulaire de fiscaliste débit moyen d internet gratuit 2 jours None east asia all east asia India, Indian international tax, residence, residency, foreign income, domestic tax law, international taxation, cross border transactions, tax treaties, transfer pricing, tp https://learning.icai.org/committee/international-taxation/overview-of-transfer-pricing-with-reference-to-un-oecd-india-rules/

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2 jours / fiscaliste junior/sénior / asie

Date de Publication : 2021*

coûteux

Principes fondamentaux des prix de transfert

international taxation beps / pillar 1 / pillar 2, direct taxes / corporate tax (large businesses), international tax planning, tax administration / management / it, tax audit, tax avoidance / evasion / crime & illicit flows of funds, tax compliance, tax policy & future trends, taxation in the digital economy, transfer pricing & supply chains medium databandwith course medium language proficiency None all None Udemy, risk, transfer pricing, tp, tp policy, documentation, Risk analysis framework, compliance, intragroup transactions, associated enterprises, related parties, arm's length principle, https://www.udemy.com/course/transfer-pricing-fundamentals/ <h2 _msthash="53959" _msttexthash="429793">Ce que vous apprendrez</h2> <ul> <li> Prix de transfert </li> <li> Sources fondamentales </li> <li> Qu’est-ce qu’une « entreprise multinationale » </li> <li> Que sont les « transactions intragroupe » </li> <li> Qu’est-ce que le « principe de pleine concurrence » </li> <li> Quelles entreprises sont des « entreprises associées » </li> <li> Quelles transactions sont contrôlées </li> <li> Comparabilité et cinq facteurs de comparabilité de l’OCDE </li> <li> Pourquoi nous avons besoin d’une analyse fonctionnelle </li> <li> Qu’est-ce que la caractérisation d’entité </li> <li> Cadre d’analyse des risques </li> <li> Méthodes de prix de transfert </li> <li> Documentation sur les prix de transfert </li> </ul> <h2>What you'll learn</h2> <ul> <li> Transfer Pricing </li> <li> Fundamental sources </li> <li> What is "multinational enterprise" </li> <li> What are "intragroup transactions" </li> <li> What is the "arm's length principle" </li> <li> What companies are "associated enterprises" </li> <li> Which transactions are controlled </li> <li> Comparability and five OECD comparability factors </li> <li> Why we need functional analysis </li> <li> What is entity characterization </li> <li> Risk analysis framework </li> <li> Transfer pricing methods </li> <li> Transfer pricing documentation </li> </ul> fiscalité internationale beps / pilier 1 / pilier 2, impôts directs / impôt sur les sociétés (grandes entreprises), planification fiscale internationale, administration fiscale / management / tic, contrôle fiscal, fraude fiscale / évasion fiscale / délits fiscaux et flux financiers illicites, conformité fiscale, politique fiscale et tendances futures, la fiscalité dans l'économie numérique, prix de transfert et chaînes d'approvisionnement cours tous fiscaliste junior/sénior maîtrise moyenne du vocabulaire de fiscaliste débit moyen d internet coûteux 1/2 journée None None all None Udemy, risk, transfer pricing, tp, tp policy, documentation, Risk analysis framework, compliance, intragroup transactions, associated enterprises, related parties, arm's length principle, https://www.udemy.com/course/transfer-pricing-fundamentals/

Organisé par :

1/2 journée / fiscaliste junior/sénior / tous

Date de Publication : 2023

prix abordable

INTRODUCTION AUX PRIX DE TRANSFERT

international taxation direct taxes / corporate tax (large businesses), domestic revenue mobilisation & external debt, foreign direct investment, international tax planning, tax administration / management / it, tax avoidance / evasion / crime & illicit flows of funds, tax compliance, tax treaties, transfer pricing & supply chains medium databandwith course medium language proficiency None all None United States, Federal Tax, U.S., federal income taxation, tax treaties, double tax agreements, American, US, US taxation of international, transactions, outbound transactions, cross-border, Global Intangible Low-Taxed Income, GILTI, Base Erosion and Anti-Abuse Tax, BEAT, Foreign Derived Intangible Income, FDII, https://www.coursera.org/lecture/us-international-tax/introduction-to-transfer-pricing-k2iEX Ce cours analyse le traitement fiscal, les problèmes, les techniques de planification et les politiques gouvernementales sous-jacentes impliquées dans les affaires internationales. Le cours intègre les concepts appris dans tous les cours de fiscalité en ce qui concerne l’impact sur les transactions transfrontalières à l’étranger (c.-à-d. l’imposition des contribuables américains faisant des affaires à l’étranger). Les sujets abordés comprennent la source du revenu, les prix de transfert, les sociétés étrangères contrôlées (SEC), le revenu de la sous-partie F, les crédits pour impôt étranger, le revenu mondial incorporel faiblement imposé (GILTI), l’érosion de la base d’imposition et l’impôt anti-abus (BEAT) et le revenu incorporel dérivé étranger (FDII). Bien que ce cours soit fortement axé sur les transactions sortantes, certaines règles entrantes (c.-à-d. les contribuables non américains faisant des affaires aux États-Unis) seront discutées. Ce cours est un cours d’introduction, donc aucune connaissance préalable de la fiscalité internationale n’est requise ou attendue. Cependant, une connaissance préalable de la fiscalité fédérale américaine est nécessaire. This course analyzes the tax treatment, issues, planning techniques and underlying government policies involved in doing business internationally. The course incorporates concepts learned in all of the tax courses as they relate to the impact on cross-border outbound transactions (i.e., the taxation of US taxpayers doing business abroad). Topics include the source of income, transfer pricing, controlled foreign corporations (CFCs), Subpart F income, foreign tax credits, Global Intangible Low-Taxed Income (GILTI), Base Erosion and Anti-Abuse Tax (BEAT), and Foreign Derived Intangible Income (FDII). While this course focuses heavily on outbound transactions, some inbound rules (i.e., non-US taxpayers doing business in the United States) will be discussed. This course is an introductory course, so no prior knowledge of international taxation is required or expected. However, prior knowledge of U.S. federal taxation is necessary. fiscalité internationale impôts directs / impôt sur les sociétés (grandes entreprises), mobilisation des recettes intérieures et dette extérieure, investissement direct étranger, planification fiscale internationale, administration fiscale / management / tic, fraude fiscale / évasion fiscale / délits fiscaux et flux financiers illicites, conformité fiscale, conventions fiscales, prix de transfert et chaînes d'approvisionnement cours ameriques expert-fiscaliste confirmé maîtrise moyenne du vocabulaire de fiscaliste débit moyen d internet prix abordable 1/2 journée None None all None United States, Federal Tax, U.S., federal income taxation, tax treaties, double tax agreements, American, US, US taxation of international, transactions, outbound transactions, cross-border, Global Intangible Low-Taxed Income, GILTI, Base Erosion and Anti-Abuse Tax, BEAT, Foreign Derived Intangible Income, FDII, https://www.coursera.org/lecture/us-international-tax/introduction-to-transfer-pricing-k2iEX

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1/2 journée / expert-fiscaliste confirmé / ameriques

gratuit

L'INSTRUMENT MULTILATERAL (IML)

international taxation accounting & taxation / concepts of taxation, beps / pillar 1 / pillar 2, business models basis for taxation, direct taxes / corporate tax (large businesses), exchange of information, international tax planning, tax administration / management / it, tax audit, tax avoidance / evasion / crime & illicit flows of funds, tax compliance, tax treaties, taxation in the digital economy, transfer pricing & supply chains, ultimate beneficial ownership low databandwith publication medium language proficiency None all None Prevent Base Erosion and Profit Shifting, BEPS, MLI, multi-lateral instrument, tax treaty, tax treaties, double tax agreements, https://www.oecd.org/tax/treaties/multilateral-convention-to-implement-tax-treaty-related-measures-to-prevent-beps.htm <table border="0"> <tbody> <tr> En novembre 2016, plus de 100 juridictions ont conclu des négociations sur la Convention multilatérale pour la mise en œuvre de mesures relatives aux conventions fiscales visant à prévenir l’érosion de la base d’imposition et le transfert de bénéfices (« instrument multilatéral » ou « IM »), qui mettra rapidement en œuvre une série de mesures de conventions fiscales visant à mettre à jour les règles fiscales internationales et à réduire les possibilités d’évasion fiscale par les entreprises multinationales. L’IM couvre déjà 100 juridictions et est entré en vigueur le 1er juillet 2018. Les signataires comprennent des juridictions de tous les continents et de tous les niveaux de développement et d’autres juridictions travaillent également activement à la signature. <ul> <li> <a _msthash="53873" _msttexthash="4614571" href="https://www.oecd.org/tax/treaties/beps-mli-signatories-and-parties.pdf" target="_blank">Signataires et parties (postes d’IM)</a></li> <li> <a _msthash="53874" _msttexthash="4984733" href="https://www.oecd.org/tax/treaties/opinions-of-the-conference-of-the-parties-to-the-multilateral-convention-to-implement-tax-treaty-related-measures-to-prevent-beps.htm">Avis de la Conférence des Parties à l’IM</a></li> </ul> <iframe frameborder="0" height="100%" id="549871474" name="1c628517-6ecd-43c7-b4ed-a736407aae70" src="./material-2023-07-12trans_files/PvoiGrpeEuE.html" title="Strengthening tax treaties to fight tax avoidance" width="100%"></iframe> </tr> </tbody> </table> L’IM offre des solutions concrètes aux gouvernements pour combler les lacunes des règles fiscales internationales existantes en transposant les résultats du <a _istranslated="1" href="http://www.oecd.org/tax/beps/">projet BEPS de l’OCDE et du G20</a> dans les conventions fiscales bilatérales du monde entier. L’IM modifie l’application de milliers de conventions fiscales bilatérales conclues pour éliminer la double imposition. Il met également en œuvre des normes minimales convenues pour <a _istranslated="1" href="http://www.oecd.org/tax/preventing-the-granting-of-treaty-benefits-in-inappropriate-circumstances-action-6-2015-final-report-9789264241695-en.htm">lutter contre l’utilisation abusive</a> des conventions fiscales et <a _istranslated="1" href="http://www.oecd.org/tax/beps/beps-action-14-peer-review-and-monitoring.htm">améliorer les mécanismes de règlement des différends</a>, tout en offrant la souplesse nécessaire pour tenir compte des politiques particulières des conventions fiscales. L’IM est toujours ouvert à d’autres signataires. Les juridictions intéressées par la signature de l’IM sont invitées à contacter le Secrétariat de l’OCDE : <a _istranslated="1" _mstmutation="1" href="mailto:[email protected]?subject=Signing%20the%20MLI">[email protected]</a> <table border="0"> <tbody> <tr> <td> In November 2016, over 100 jurisdictions concluded negotiations on the Multilateral Convention to Implement Tax Treaty Related Measures to Prevent Base Erosion and Profit Shifting ("Multilateral Instrument" or "MLI")  that will swiftly implement a series of tax treaty measures to update international tax rules and lessen the opportunity for tax avoidance by multinational enterprises. The MLI already covers 100 jurisdictions and entered into force on 1 July 2018. Signatories include jurisdictions from all continents and all levels of development and other jurisdictions are also actively working towards signature.   <ul> <li> <a href="https://www.oecd.org/tax/treaties/beps-mli-signatories-and-parties.pdf" target="_blank">Signatories and Parties (MLI Positions)</a></li> <li> <a href="https://www.oecd.org/tax/treaties/opinions-of-the-conference-of-the-parties-to-the-multilateral-convention-to-implement-tax-treaty-related-measures-to-prevent-beps.htm">Opinions of the Conference of the Parties to the MLI</a></li> </ul> </td> <td> <iframe frameborder="0" height="100%" id="549871474" name="1c628517-6ecd-43c7-b4ed-a736407aae70" src="https://www.youtube.com/embed/PvoiGrpeEuE?enablejsapi=1&origin=https%3A%2F%2Fwww.oecd.org" title="Strengthening tax treaties to fight tax avoidance" width="100%"></iframe> </td> </tr> </tbody> </table> The MLI offers concrete solutions for governments to close the gaps in existing international tax rules by transposing results from the <a href="http://www.oecd.org/tax/beps/">OECD/G20 BEPS Project</a> into bilateral tax treaties worldwide. The MLI modifies the application of thousands of bilateral tax treaties concluded to eliminate double taxation. It also implements agreed minimum standards to <a href="http://www.oecd.org/tax/preventing-the-granting-of-treaty-benefits-in-inappropriate-circumstances-action-6-2015-final-report-9789264241695-en.htm">counter treaty abuse</a> and to <a href="http://www.oecd.org/tax/beps/beps-action-14-peer-review-and-monitoring.htm">improve dispute resolution</a> mechanisms while providing flexibility to accommodate specific tax treaty policies.  The MLI is still open for additional Signatories. Jurisdictions interested in signing the MLI are invited to contact the OECD Secretariat: <a href="mailto:[email protected]?subject=Signing%20the%20MLI">[email protected]</a> fiscalité internationale comptabilité & fiscalité / notions de fiscalité, beps / pilier 1 / pilier 2, base des modèles commerciaux pour la taxation, impôts directs / impôt sur les sociétés (grandes entreprises), échange d'informations, planification fiscale internationale, administration fiscale / management / tic, contrôle fiscal, fraude fiscale / évasion fiscale / délits fiscaux et flux financiers illicites, conformité fiscale, conventions fiscales, la fiscalité dans l'économie numérique, prix de transfert et chaînes d'approvisionnement, bénéficiaire effectif ultime publication tous fiscaliste junior/sénior maîtrise moyenne du vocabulaire de fiscaliste faible débit internet gratuit None None None all None Prevent Base Erosion and Profit Shifting, BEPS, MLI, multi-lateral instrument, tax treaty, tax treaties, double tax agreements, https://www.oecd.org/tax/treaties/multilateral-convention-to-implement-tax-treaty-related-measures-to-prevent-beps.htm

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None / fiscaliste junior/sénior / tous

Date de Publication : 2018

gratuit

Cours en ligne sur les prix de transfert Outil d'apprentissage électronique (auto-rythmé)

tax administration accounting & taxation / concepts of taxation, beps / pillar 1 / pillar 2, direct taxes (small business & individual), direct taxes / corporate tax (large businesses), domestic revenue mobilisation & external debt, exchange of information, foreign direct investment, international tax planning, tax administration / management / it, tax audit, tax compliance, tax policy & future trends, tax treaties, taxation in the digital economy, transfer pricing & supply chains, ultimate beneficial ownership medium databandwith course medium language proficiency None all None Introduction to transfer pricing, Tax Administrations, Tax Administration, Tax Revenue Services, tax administrators, Transfer Pricing, Guidelines, Transfer pricing, methods, Customs, valuation, arm's length principle, https://www.worldbank.org/en/olc/course/56304 L’outil d’apprentissage en ligne sur les prix de transfert vise à renforcer les connaissances et les compétences du personnel travaillant sur les prix de transfert dans les administrations fiscales. L’outil est en cours d’élaboration par l’Unité de la politique budgétaire et de la croissance durable. L’outil se concentre en particulier sur les connaissances et les compétences requises par le personnel effectuant des contrôles fiscaux des entreprises multinationales, mais sera utile et pertinent pour d’autres personnes cherchant une compréhension globale des prix de transfert dans la pratique. <hr/> <h2 _msthash="53818" _msttexthash="2623218">À propos de l’Open Learning Campus</h2> Tous les utilisateurs enregistrés d’OLC peuvent ressentir son impact des nouvelles fonctionnalités. Si vous êtes déjà inscrit à OLC, vous pouvez vous connecter directement au nouveau système. Si vous êtes un nouvel utilisateur, inscrivez-vous pour profiter des opportunités d’apprentissage dynamique du GBM afin d’approfondir vos connaissances et vos compétences sur une variété de sujets liés au développement. Par exemple, vous aurez accès à des ressources opportunes telles que : <ol> <li _msthash="53820" _msttexthash="859846">Ted aime les conversations vidéo</li> <li _msthash="53821" _msttexthash="92391">Balados</li> <li _msthash="53822" _msttexthash="3291925">Apprentissages formels (c.-à-d. cours auto-rythmés/cours animés/MOOC)</li> <li _msthash="53823" _msttexthash="1727869">Événements en direct et échanges de connaissances</li> <li _msthash="53824" _msttexthash="528138">Communautés de pratique</li> </ol> Vous aurez accès à un vaste catalogue de ressources à travers lequel vous pourrez rechercher et découvrir du matériel d’apprentissage pertinent. <hr/> <h2 _msthash="53826" _msttexthash="933894">Comment accéder au contenu du cours</h2> Pour accéder au contenu du cours, veuillez suivre les étapes d’inscription ci-dessous: <ol> <li _msthash="53828" _msttexthash="736047">Ouvrir https://wbg.edcast.com/</li> <li _msthash="53829" _msttexthash="16962075">Accédez à « Pas de compte? » et sélectionnez « Créer un! ». Sélectionnez « Suivant » pour passer à l’étape suivante.</li> <li _msthash="53830" _msttexthash="21846929">Entrez le code que vous avez reçu par e-mail dans le champ « Entrer le code ». Sélectionnez « Se connecter » pour passer à l’étape suivante.</li> <li _msthash="53831" _msttexthash="23689263">Remplissez vos nom et prénom et sélectionnez une langue de communication préférée. Sélectionnez « Suivant » pour passer à l’étape suivante.</li> <li _msthash="53832" _msttexthash="23797917">Sélectionnez jusqu’à cinq objectifs d’apprentissage. Sélectionnez « Suivant » pour passer à l’étape suivante.</li> <li _msthash="53833" _msttexthash="16461237">Sélectionnez jusqu’à cinq compétences. Sélectionnez « Suivant » pour passer à l’étape suivante.</li> <li _msthash="53834" _msttexthash="17892342">Félicitations et bienvenue à OLC! Sélectionnez « First Things First » pour commencer votre parcours d’apprentissage !</li> </ol> The Transfer Pricing E-Learning Tool aims to build knowledge and skills of personnel in working on transfer pricing in tax administrations. The Tool is being developed by the Fiscal Policy and Sustainable Growth Unit. The Tool focuses in particular on the knowledge and skills required by personnel undertaking tax audits of multinational enterprises but will be useful and relevant to others seeking a comprehensive understanding of transfer pricing in practice. <hr /> <h2>About Open Learning Campus</h2> All registered users of OLC can experience its impact of new features. If you are already registered with OLC you can directly sign in to the new system. If you are a new user then do register to avail of the dynamic learning opportunities from WBG to deepen your knowledge and skills on a variety of development related topics. For example, you will have access to timely resources such as: <ol> <li>Ted like video talks</li> <li>Podcasts</li> <li>Formal learnings (i.e., Self-paced courses/Facilitated Courses/MOOCs)</li> <li>Live events and Knowledge Exchanges</li> <li>Communities of Practice</li> </ol> You will have access to an extensive catalog of resources through which you can search and discover relevant learning materials. <hr /> <h2>How to Access the Course Content</h2> To access the course content, please follow the below registration steps: <ol> <li>Open https://wbg.edcast.com/</li> <li>Navigate to “No account?” and select “Create one!”. Select “Next” to continue with the next step.</li> <li>Enter the code that you received via email at the “Enter Code” field. Select “Sign in” to continue with the next step.</li> <li>Fill in your First and Last Names and select a preferred communication language. Select “Next” to continue with the next step.</li> <li>Select up to five learning goals. Select “Next” to continue with the next step.</li> <li>Select up to five skills. Select “Next” to continue with the next step.</li> <li>Congratulations and welcome to OLC! Select "First Things First" to start your learning journey!</li> </ol> administration fiscale comptabilité & fiscalité / notions de fiscalité, beps / pilier 1 / pilier 2, impôts directs (petite entreprise et particulier), impôts directs / impôt sur les sociétés (grandes entreprises), mobilisation des recettes intérieures et dette extérieure, échange d'informations, investissement direct étranger, planification fiscale internationale, administration fiscale / management / tic, contrôle fiscal, conformité fiscale, politique fiscale et tendances futures, conventions fiscales, la fiscalité dans l'économie numérique, prix de transfert et chaînes d'approvisionnement, bénéficiaire effectif ultime cours tous fiscaliste junior/sénior maîtrise moyenne du vocabulaire de fiscaliste débit moyen d internet gratuit 1 semaine None None all None Introduction to transfer pricing, Tax Administrations, Tax Administration, Tax Revenue Services, tax administrators, Transfer Pricing, Guidelines, Transfer pricing, methods, Customs, valuation, arm's length principle, https://www.worldbank.org/en/olc/course/56304

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1 semaine / fiscaliste junior/sénior / tous

gratuit

Principes de l'OCDE en matière de prix de transfert à l'intention des entreprises multinationales et des administrations fiscales 2022

international taxation accounting & taxation / concepts of taxation, beps / pillar 1 / pillar 2, business models basis for taxation, direct taxes (small business & individual), direct taxes / corporate tax (large businesses), domestic revenue mobilisation & external debt, exchange of information, extractive sector & environment, foreign direct investment, international tax planning, tax administration / management / it, tax audit, tax avoidance / evasion / crime & illicit flows of funds, tax compliance, tax policy & future trends, tax treaties, taxation in the digital economy, transfer pricing & supply chains, ultimate beneficial ownership low databandwith publication medium language proficiency None all None transfer pricing, MNEs, MNE, MNCs, MNC, transactional profit method, comparable pricing, tp, tp methods, group structures, arm's length principle, related party provisions, related party payments, valuing related parties transactions, https://www.oecd-ilibrary.org/taxation/oecd-transfer-pricing-guidelines-for-multinational-enterprises-and-tax-administrations-2022_0e655865-en Dans une économie mondiale où les entreprises multinationales (EMN) jouent un rôle de premier plan, les gouvernements doivent veiller à ce que les bénéfices imposables des multinationales ne soient pas artificiellement transférés hors de leur juridiction et à ce que l’assiette fiscale déclarée par les entreprises multinationales dans leur pays reflète l’activité économique qui y est entreprise. Pour les contribuables, il est essentiel de limiter les risques de double imposition économique. Les Principes de l’OCDE applicables en matière de prix de transfert fournissent des orientations sur l’application du principe de pleine concurrence, qui constitue le consensus international sur l’évaluation des transactions transfrontalières entre entreprises associées. Cette édition de janvier 2022 comprend les orientations révisées sur l’application de la méthode des bénéfices transactionnels et les orientations à l’intention des administrations fiscales sur l’application de l’approche aux actifs incorporels difficiles à évaluer convenues en 2018, ainsi que les nouvelles orientations en matière de prix de transfert pour les transactions financières approuvées en 2020. Enfin, des changements de cohérence ont été apportés au reste des Principes de l’OCDE applicables en matière de prix de transfert. Les Principes de l’OCDE applicables en matière de prix de transfert ont été approuvés par le Conseil de l’OCDE dans leur version originale en 1995. In a global economy where multinational enterprises (MNEs) play a prominent role, governments need to ensure that the taxable profits of MNEs are not artificially shifted out of their jurisdiction and that the tax base reported by MNEs in their country reflects the economic activity undertaken therein. For taxpayers, it is essential to limit the risks of economic double taxation. The OECD Transfer Pricing Guidelines provide guidance on the application of the “arm’s length principle”, which is the international consensus on the valuation of cross-border transactions between associated enterprises. This January 2022 edition includes the revised guidance on the application of the transactional profit method and the guidance for tax administrations on the application of the approach to hard-to-value intangibles agreed in 2018, as well as the new transfer pricing guidance on financial transactions approved in 2020. Finally, consistency changes have been made to the rest of the OECD Transfer Pricing Guidelines. The OECD Transfer Pricing Guidelines were approved by the OECD Council in their original version in 1995. fiscalité internationale comptabilité & fiscalité / notions de fiscalité, beps / pilier 1 / pilier 2, base des modèles commerciaux pour la taxation, impôts directs (petite entreprise et particulier), impôts directs / impôt sur les sociétés (grandes entreprises), mobilisation des recettes intérieures et dette extérieure, échange d'informations, secteur extractif & environnement, investissement direct étranger, planification fiscale internationale, administration fiscale / management / tic, contrôle fiscal, fraude fiscale / évasion fiscale / délits fiscaux et flux financiers illicites, conformité fiscale, politique fiscale et tendances futures, conventions fiscales, la fiscalité dans l'économie numérique, prix de transfert et chaînes d'approvisionnement, bénéficiaire effectif ultime publication tous expert-fiscaliste confirmé maîtrise moyenne du vocabulaire de fiscaliste faible débit internet gratuit None None None all None transfer pricing, MNEs, MNE, MNCs, MNC, transactional profit method, comparable pricing, tp, tp methods, group structures, arm's length principle, related party provisions, related party payments, valuing related parties transactions, https://www.oecd-ilibrary.org/taxation/oecd-transfer-pricing-guidelines-for-multinational-enterprises-and-tax-administrations-2022_0e655865-en

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None / expert-fiscaliste confirmé / tous

Date de Publication : 2022

gratuit

La fiscalité des transferts indirects offshore - Une boîte à outils

international taxation accounting & taxation / concepts of taxation, beps / pillar 1 / pillar 2, business models basis for taxation, direct taxes / corporate tax (large businesses), exchange of information, extractive sector & environment, international tax planning, tax administration / management / it, tax avoidance / evasion / crime & illicit flows of funds, tax compliance, tax treaties, transfer pricing & supply chains, ultimate beneficial ownership low databandwith publication medium language proficiency None all None tax offshore indirect transfers, OIT, IMF, World Bank, Taxation of the indirect transfer of assets, indirect transfer, domestic law, OECD, extractive sector, mining, resources, https://www.oecd.org/tax/taxation-of-offshore-indirect-transfers.htm ENVIRON La <a _istranslated="1" href="https://www.oecd.org/tax/platform-for-collaboration-on-tax.htm">Plateforme de collaboration en matière fiscale</a> (PCT) – une initiative conjointe du FMI, de l’OCDE, des Nations Unies et du Groupe de la Banque mondiale – a entrepris, à la demande du G20, l’élaboration d’une série de « boîtes à outils » pour aider les pays en développement à mettre en œuvre des options stratégiques pour les questions de fiscalité internationale les plus pertinentes pour ces pays. Cette boîte à outils répond à une préoccupation particulièrement importante pour les pays en développement, principalement mais pas exclusivement les pays riches en ressources naturelles, principalement du point de vue du pays où se trouvent les actifs sous-jacents. L’imposition du transfert indirect d’actifs tels que les droits miniers et d’autres actifs générant des emplacements spécifiques, tels que les droits de licence pour les télécommunications, a fait l’objet d’un intérêt public prolongé. Ce sujet est une préoccupation dans de nombreux pays en développement, amplifiée par les défis en matière de revenus auxquels les gouvernements du monde entier sont confrontés en raison de la crise de la COVID-19. L’instrument du PCT fournit des orientations pratiques et cohérentes aux pays en développement sur les considérations qui pourraient se poser lorsqu’ils décident d’imposer les transferts indirects à l’étranger, les types d’actifs à imposer dans de tels cas et la manière de concevoir et de mettre en œuvre la fiscalité de l’OIT dans le droit interne. Il propose également deux modèles de législation nationale que les pays peuvent adopter pour taxer ces transferts. La boîte à outils a été finalisée en tenant compte des commentaires reçus lors de <a _istranslated="1" href="https://www.oecd.org/tax/platform-for-collaboration-on-tax-invites-final-comments-on-a-revised-version-of-its-report-on-the-taxation-of-offshore-indirect-transfers-of-assets.htm">deux cycles de consultation publique en 2017 et 2018</a>, suscitant un intérêt considérable et un certain nombre de réponses détaillées de la part d’un éventail de groupes représentant les autorités nationales, les organisations de la société civile et le secteur privé. Le lancement de cette boîte à outils sera complété par un webinaire de lancement au cours des prochaines semaines. Les versions française et espagnole de la boîte à outils suivront, ainsi que des possibilités d’apprentissage virtuel basées sur la boîte à outils. ABOUT The <a href="https://www.oecd.org/tax/platform-for-collaboration-on-tax.htm">Platform for Collaboration on Tax</a> (PCT) – a joint initiative of the IMF, OECD, UN and World Bank Group – has undertaken, at the request of the G20, the development of a series of "Toolkits" to help guide developing countries in the implementation of policy options for issues in international taxation of greatest relevance to these countries. This toolkit addresses a concern of particular significance to developing countries, mostly but not exclusively natural resource rich countries—primarily from the perspective of the country where the underlying assets are located. Taxation of the indirect transfer of assets such as mineral rights, and other assets generating location specific such as licensing rights for telecommunications, has been the subject of protracted public interest. This topic is a concern in many developing countries, magnified by the revenue challenges that governments around the world face as a consequence of the COVID-19 crisis. The PCT toolkit gives practical and coherent guidance for developing countries on considerations that might arise when deciding to tax offshore indirect transfers (OIT), types of assets to tax in such cases and how to design and implement OIT taxation in domestic law. It also suggests two models for domestic legislation which countries may adopt to bring to tax such transfers. The toolkit has been finalised taking into account comments received during <a href="https://www.oecd.org/tax/platform-for-collaboration-on-tax-invites-final-comments-on-a-revised-version-of-its-report-on-the-taxation-of-offshore-indirect-transfers-of-assets.htm">two rounds of public consultation in 2017 and 2018</a>, producing significant interest and a number of detailed responses from a range of groups representing country authorities, civil society organization and the private sector. The launch of this toolkit will be complemented with a launch webinar in the coming weeks. French and Spanish versions of the toolkit will follow, as well as virtual learning opportunities based on the toolkit. fiscalité internationale comptabilité & fiscalité / notions de fiscalité, beps / pilier 1 / pilier 2, base des modèles commerciaux pour la taxation, impôts directs / impôt sur les sociétés (grandes entreprises), échange d'informations, secteur extractif & environnement, planification fiscale internationale, administration fiscale / management / tic, fraude fiscale / évasion fiscale / délits fiscaux et flux financiers illicites, conformité fiscale, conventions fiscales, prix de transfert et chaînes d'approvisionnement, bénéficiaire effectif ultime publication tous expert-fiscaliste confirmé maîtrise moyenne du vocabulaire de fiscaliste faible débit internet gratuit 1/2 journée None None all None tax offshore indirect transfers, OIT, IMF, World Bank, Taxation of the indirect transfer of assets, indirect transfer, domestic law, OECD, extractive sector, mining, resources, https://www.oecd.org/tax/taxation-of-offshore-indirect-transfers.htm

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1/2 journée / expert-fiscaliste confirmé / tous

Date de Publication : 2020

gratuit

Boîte à outils pour résoudre les difficultés d'accès aux données comparables pour les analyses de prix de transfert

international taxation beps / pillar 1 / pillar 2, direct taxes / corporate tax (large businesses), extractive sector & environment, international tax planning, tax administration / management / it, tax & the informal economy, tax audit, tax avoidance / evasion / crime & illicit flows of funds, tax compliance, tax policy & future trends, tax treaties, taxation in the digital economy, transfer pricing & supply chains, ultimate beneficial ownership low databandwith publication medium language proficiency None all None transfer pricing, comparable pricing, tp, tp methods, group structures, related party provisions, OECD, toolkit, related party payments, valuing related parties transactions, Comparables Data, Transfer Pricing Analyses, https://www.oecd.org/tax/addressing-difficulties-in-accessing-comparables-data-for-transfer-pricing-analyses.htm <table> <tbody> <tr> Télécharger le rapport <ul> <li><a _msthash="53676" _msttexthash="93132" href="https://www.oecd.org/tax/toolkit-on-comparability-and-mineral-pricing.pdf" target="_blank">Anglais</a></li> <li><a _msthash="53677" _msttexthash="130715" href="https://www.oecd.org/fr/fiscalite/boite-a-outils-comparables-prix-des-mineraux.pdf" target="_blank">Français</a></li> <li><a _msthash="53678" _msttexthash="114257" href="https://www.oecd.org/tax/guia-practica-comparables-precios-de-los-minerales.pdf" target="_blank">Espagnol</a></li> <li><a _msthash="53679" _msttexthash="62478" href="https://www.oecd.org/ctp/toolkit-on-comparability-and-mineral-pricing-RU.pdf" target="_blank">Russe</a></li> </ul> </tr> </tbody> </table> ENVIRON La <a _istranslated="1" href="https://www.oecd.org/tax/platform-for-collaboration-on-tax.htm">Plateforme de collaboration en matière fiscale</a> – une initiative conjointe du FMI, de l’OCDE, des Nations Unies et du Groupe de la Banque mondiale – a entrepris, à la demande du G20, l’élaboration d’une série de « boîtes à outils » pour aider les pays en développement à mettre en œuvre des options stratégiques pour les questions de fiscalité internationale les plus pertinentes pour ces pays. Cette boîte à outils répond à une demande du Groupe de travail sur le développement du G20 et traite d’un domaine fiscal appelé « prix de transfert », qui fait référence aux prix utilisés par les sociétés lorsqu’elles effectuent des transactions entre membres d’un même groupe. La façon dont ces prix sont fixés a une grande importance pour le montant de l’impôt qu’un gouvernement peut percevoir auprès d’une entreprise multinationale. La boîte à outils traite spécifiquement des moyens par lesquels les pays en développement peuvent surmonter le manque de données nécessaires à la mise en œuvre des règles en matière de prix de transfert. Ces données sont nécessaires pour déterminer si les prix utilisés par l’entreprise correspondent à ceux auxquels on pourrait s’attendre entre des parties indépendantes. Les orientations aideront également les pays à établir des règles et des pratiques plus prévisibles pour les entreprises. Étant donné que la fixation des prix des transactions entre parties liées dans les industries extractives revêt une importance particulière pour de nombreux pays en développement, la boîte à outils comble également les lacunes en matière d’information sur les prix des minéraux vendus sous une forme intermédiaire (tels que les concentrés). La boîte à outils a été mise à jour à la suite <a _istranslated="1" href="http://documents.worldbank.org/curated/en/416681495637398223/The-Platform-for-collaboration-on-tax-comments-received-on-public-discussion-draft-a-toolkit-for-addressing-difficulties-in-accessing-comparables-data-for-transfer-pricing-analyses">de commentaires sur un projet de consultation</a> qui a été rendu public en janvier 2017. <table> <tbody> <tr> <td> Download the report <ul> <li><a href="https://www.oecd.org/tax/toolkit-on-comparability-and-mineral-pricing.pdf" target="_blank">English</a></li> <li><a href="https://www.oecd.org/fr/fiscalite/boite-a-outils-comparables-prix-des-mineraux.pdf" target="_blank">French</a></li> <li><a href="https://www.oecd.org/tax/guia-practica-comparables-precios-de-los-minerales.pdf" target="_blank">Spanish</a></li> <li><a href="https://www.oecd.org/ctp/toolkit-on-comparability-and-mineral-pricing-RU.pdf" target="_blank">Russian</a></li> </ul> </td> </tr> </tbody> </table> ABOUT The <a href="https://www.oecd.org/tax/platform-for-collaboration-on-tax.htm">Platform for Collaboration on Tax</a> – a joint initiative of the IMF, OECD, UN and World Bank Group – has undertaken, at the request of the G20, the development of a series of "Toolkits" to help guide developing countries in the implementation of policy options for issues in international taxation of greatest relevance to these countries. This toolkit responds to a request by the Development Working Group of the G20, and addresses an area of tax called "transfer pricing," which refers to the prices corporations use when they transact between members of the same group. How these prices are set has significant relevance for the amount of tax an individual government can collect from a multinational enterprise. The toolkit specifically addresses the ways developing countries can overcome a lack of data needed to implement transfer pricing rules. This data is needed to determine whether the prices the enterprise uses accord with those which would be expected between independent parties. The guidance will also help countries set rules and practices that are more predictable for business. Since the pricing of transactions between related parties in the extractive industries is an issue of particular relevance to many developing countries, the toolkit also addresses the information gaps on prices of minerals sold in an intermediate form (such as concentrates). The toolkit has been updated following <a href="http://documents.worldbank.org/curated/en/416681495637398223/The-Platform-for-collaboration-on-tax-comments-received-on-public-discussion-draft-a-toolkit-for-addressing-difficulties-in-accessing-comparables-data-for-transfer-pricing-analyses">comments on a consultation draft</a> which was made public in January 2017. fiscalité internationale beps / pilier 1 / pilier 2, impôts directs / impôt sur les sociétés (grandes entreprises), secteur extractif & environnement, planification fiscale internationale, administration fiscale / management / tic, fiscalité & économie informelle, contrôle fiscal, fraude fiscale / évasion fiscale / délits fiscaux et flux financiers illicites, conformité fiscale, politique fiscale et tendances futures, conventions fiscales, la fiscalité dans l'économie numérique, prix de transfert et chaînes d'approvisionnement, bénéficiaire effectif ultime publication tous expert-fiscaliste confirmé maîtrise moyenne du vocabulaire de fiscaliste faible débit internet gratuit None None None all None transfer pricing, comparable pricing, tp, tp methods, group structures, related party provisions, OECD, toolkit, related party payments, valuing related parties transactions, Comparables Data, Transfer Pricing Analyses, https://www.oecd.org/tax/addressing-difficulties-in-accessing-comparables-data-for-transfer-pricing-analyses.htm

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1/2 journée / fiscaliste junior/sénior / tous

Date de Publication : 2020

gratuit

Construire un contrat social ? Comprendre la morale fiscale au Nigéria

tax administration business models basis for taxation, direct taxes (small business & individual), direct taxes / corporate tax (large businesses), domestic revenue mobilisation & external debt, fiscal decentralisation & subnational taxes, tax administration / management / it, tax & the informal economy, tax avoidance / evasion / crime & illicit flows of funds, tax compliance, tax justice / human rights, tax policy & future trends low databandwith publication high language proficiency None all west africa Nigeria, ICTD,Nigerian Tax Research Network Library, ELDIS, human rights, tax compliance, tax equity, https://www.eldis.org/ntrn Une partie importante du processus de développement de chaque pays est la construction d’un contrat social dans lequel les citoyens paient des impôts et, à leur tour, reçoivent des biens et services publics. Les preuves suggèrent que cela est associé à l’établissement d’une norme de paiement de l’impôt et à la croyance que le non-paiement est répréhensible. Nous exploitons un nouvel ensemble de données représentatif à l’échelle nationale pour explorer les facteurs associés à une meilleure morale fiscale au Nigeria. Nous constatons qu’une perception de pénalités plus élevées et une plus grande difficulté à éviter l’impôt sont toutes deux associées à une hausse du moral fiscal. Le moral fiscal est également plus élevé plus les gens croient que les autres Nigérians paient des impôts, moins ils doivent payer des pots-de-vin et plus ils ont confiance dans les agents des impôts. Cependant, nous constatons également que les Nigérians qui croient que les agents des impôts discriminent dans leur traitement des différents groupes ethniques, religieux et de genre ont un moral fiscal plus élevé, et non inférieur. Et nous ne trouvons aucun lien entre la prestation de services et les mesures de la morale fiscale fondées sur le comportement du répondant, contrairement à l’association positive trouvée dans la littérature utilisant des mesures plus larges de la morale fiscale. Cela suggère que l’établissement d’un contrat social basé sur la fiscalité peut être plus difficile qu’on ne le pensait auparavant. An important part of every country’s development process is the building of a social contract in which citizens pay tax and, in turn, receive public goods and services. Evidence suggests that this is associated with the establishment of a norm of tax payment and a belief that non-payment is wrong. We exploit a new, nationally representative, dataset to explore which factors are associated with higher tax morale in Nigeria. We find that a perception of higher penalties and greater difficulty avoiding taxes are both associated with higher tax morale. Tax morale is also higher the more people believe that other Nigerians pay taxes, the less frequently they have to pay bribes and the greater the trust they have in tax officials. However, we also find that Nigerians who believe that tax officials discriminate in their treatment of different ethnic, religious and gender groups have higher, not lower, tax morale. And we find no relationship between service delivery and measures of tax morale based on the respondent’s own behaviour, in contrast to the positive association found in the literature using broader measures of tax morale. This suggests that building a social contract based on taxation may be harder than previously thought. administration fiscale base des modèles commerciaux pour la taxation, impôts directs (petite entreprise et particulier), impôts directs / impôt sur les sociétés (grandes entreprises), mobilisation des recettes intérieures et dette extérieure, décentralisation fiscale et impôts infranationaux, administration fiscale / management / tic, fiscalité & économie informelle, fraude fiscale / évasion fiscale / délits fiscaux et flux financiers illicites, conformité fiscale, justice fiscale / droits de l'homme, politique fiscale et tendances futures publication afrique fiscaliste junior/sénior maîtrise très avancée du vocabulaire de fiscaliste faible débit internet gratuit None None west africa all west africa Nigeria, ICTD,Nigerian Tax Research Network Library, ELDIS, human rights, tax compliance, tax equity, https://www.eldis.org/ntrn

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1 semaine / débutant / tous

Date de Publication : 2022

gratuit

Principes de la finance durable

tax administration domestic revenue mobilisation & external debt, tax administration / management / it, tax compliance, tax justice / human rights, tax policy & future trends medium databandwith course medium language proficiency None all None asset management, banking sector, climate action, green transition, insurance, SDGs, SDG, SDG 8, SDG 9, SDG 17, https://www.unsdglearn.org/courses/principles-of-sustainable-finance/ La finance est largement considérée comme un obstacle à un monde meilleur. Principes de la finance durable explique comment le secteur financier peut être mobilisé pour contrer cela. En utilisant la finance comme moyen d’atteindre des objectifs sociaux, nous pouvons détourner la planète et son économie de leur trajectoire actuelle vers un monde durable pour tous. Tout au long de ce cours, vous en apprendrez davantage sur les objectifs de développement durable des Nations Unies, comment les facteurs sociaux et environnementaux ne doivent pas être considérés comme des externalités, vous en apprendrez plus sur la banque et la gestion d’actifs durables, sur l’engagement efficace, l’analyse de scénarios durables et la création de valeur à long terme. À la fin de ce cours, vous comprendrez comment la finance durable peut être utilisée comme un outil pour orienter la transition vers la durabilité. Dans 9 semaines, les points suivants seront abordés: <ol> <li _msthash="51961" _msttexthash="508040">Le défi de la durabilité</li> <li _msthash="51962" _msttexthash="1025999">Faire face aux défis de la durabilité</li> <li _msthash="51963" _msttexthash="2521415">La raison d’être des entreprises</li> <li _msthash="51964" _msttexthash="2247726">Modèles d’affaires durables</li> <li _msthash="51965" _msttexthash="568009">Gestion durable des actifs</li> <li _msthash="51966" _msttexthash="651534">Services bancaires durables</li> <li _msthash="51967" _msttexthash="675103">Risque climatique & Assurance</li> <li _msthash="51968" _msttexthash="428155">Piloter la transition</li> <li _msthash="51969" _msttexthash="825279">À retenir : que pouvez-vous faire ?</li> </ol> Finance is widely seen as an obstacle to a better world. Principles of Sustainable Finance explains how the financial sector can be mobilized to counter this. Using finance as a means to achieve social goals we can divert the planet and its economy from its current path to a world that is sustainable for all. Throughout this course, you will learn about the UN Sustainable Development Goals, how social and environmental factors should not be regarded as externalities, you will learn more about sustainable banking and asset management, about effective engagement, sustainable scenario analysis and long-term value creation. At the end of this course you will understand how sustainable finance can be used as a tool to steer the sustainability transition. in 9 weeks, the following will be addressed: <ol> <li>the sustainability challenge</li> <li>dealing with sustainability challenges</li> <li>the purpose of companies</li> <li>sustainable business models</li> <li>sustainable asset management</li> <li>sustainable banking</li> <li>climate risk & insurance</li> <li>steering the transition</li> <li>take-aways: what can you do?</li> </ol> administration fiscale mobilisation des recettes intérieures et dette extérieure, administration fiscale / management / tic, conformité fiscale, justice fiscale / droits de l'homme, politique fiscale et tendances futures cours pays en voie de développement débutant maîtrise moyenne du vocabulaire de fiscaliste débit moyen d internet gratuit 2 semaines None None all None asset management, banking sector, climate action, green transition, insurance, SDGs, SDG, SDG 8, SDG 9, SDG 17, https://www.unsdglearn.org/courses/principles-of-sustainable-finance/

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2 semaines / débutant / pays en voie de développement

Date de Publication : 2020

gratuit

Une analyse de l'incidence fiscale sexospécifique pour l'Éthiopie : preuves à partir de données au niveau individuel (anglais)

domestic taxation direct taxes (small business & individual), domestic revenue mobilisation & external debt, gender & tax, indirect tax (vat gst & others), tax justice / human rights, tax policy & future trends low databandwith publication high language proficiency None all None Ethiopia, gender and tax, inequality, social protection transfers, indirect transfers, spending on, primary education, health services, promote gender equality, gender bias, progressive tax, indrect taxes, informal economy, illicit flows of funds, IFF, reducing poverty, poverty, https://documents.worldbank.org/en/publication/documents-reports/documentdetail/099455107262215691/idu0d077d06b03a97049080ae2b0107c93e09591 À l’aide de la méthodologie de l’engagement envers l’équité, cette étude examine les différences dans l’impact des impôts et des dépenses publiques sur le bien-être des hommes et des femmes en Éthiopie. Il analyse l’incidence, la progressivité et la pro-pauvreté de divers impôts et transferts et leurs effets sur la mobilité des revenus, la pauvreté et les inégalités à l’aide de données individuelles de l’enquête socio-économique 2018/19 en Éthiopie. Les résultats montrent que le système fiscal dans son ensemble est progressif, égalisateur et réduit la pauvreté. Environ une personne sur cinq est passée d’un groupe de revenu à un autre, et plus de femmes que d’hommes sont passées à un groupe à revenu plus élevé, ce qui les rend relativement mieux loties. Cependant, certains de ses éléments ont des effets différents sur l’égalité des sexes. Les impôts directs et indirects ont des effets différentiels de réduction des inégalités et d’augmentation de la pauvreté pour les hommes et les femmes. Les effets de réduction des inégalités sont plus forts pour les hommes, tandis que les effets d’accroissement de la pauvreté de certains d’entre eux, y compris les impôts informels et les taxes sur la valeur ajoutée, sont plus importants pour les femmes. Du côté des transferts, les transferts directs de protection sociale et les transferts indirects, principalement les dépenses consacrées à l’enseignement primaire et aux services de santé, favorisent mieux l’égalité des sexes que les autres types de dépenses publiques. <ul> <li>Auteur <a _msthash="51901" _msttexthash="303186" href="https://documents.worldbank.org/en/publication/documents-reports/documentlist?authr_key=1042144">Ambel,Alemayehu A.</a> <a _msthash="51902" _msttexthash="625820" href="https://documents.worldbank.org/en/publication/documents-reports/documentlist?authr_key=1762589">Tesfaye,Wondimagegn Mesfin</a> <a _msthash="51903" _msttexthash="269113" href="https://documents.worldbank.org/en/publication/documents-reports/documentlist?authr_key=1420927">Yonis,Manex Bule</a> </li> <li> </li> <li>Document Date 2022/07/26 </li> <li> </li> <li>Document Type Document de travail sur la recherche sur les politiques </li> <li> </li> <li>Numéro du rapport WPS10130 </li> <li> </li> <li>N° de volume 1 </li> <li> </li> <li>Pays <a _msthash="51913" _msttexthash="125645" href="https://documents.worldbank.org/en/publication/documents-reports/documentlist?count_key=82611">Éthiopie</a> </li> <li> </li> <li>Date de divulgation 2022/07/26 </li> <li> </li> <li>Statut de divulgation Divulgués </li> <li> </li> <li>Nom du document Une analyse de l’incidence budgétaire sexospécifique pour l’Éthiopie : données probantes provenant de données individuelles </li> </ul> Using the Commitment to Equity methodology, this study investigates differences in the welfare impact of taxes and government spending on men and women in Ethiopia. It analyzes the incidence, progressivity, and pro-poorness of various taxes and transfers and their effects on income mobility, poverty, and inequality using individual-level data from the 2018/19 Ethiopia Socioeconomic Survey. The results show that the fiscal system as a whole is progressive, equalizing, and poverty-reducing. It moved about one in five individuals from one income group to another, and more women than men transitioned to a higher income group, making them relatively better off. However, some of its elements have differential effects on gender equality. Direct and indirect taxes have differential inequality-reducing and poverty-increasing effects for men and women. The inequality-reducing effects are stronger for men, whereas the poverty-increasing effects of some of them, including informal taxes and value-added taxes, are higher for women. On the transfer side, direct social protection transfers and indirect transfers, mainly spending on primary education and health services, promote gender equality better than other types of government spending.   <ul> <li>Author <a href="https://documents.worldbank.org/en/publication/documents-reports/documentlist?authr_key=1042144">Ambel,Alemayehu A.</a> <a href="https://documents.worldbank.org/en/publication/documents-reports/documentlist?authr_key=1762589">Tesfaye,Wondimagegn Mesfin</a> <a href="https://documents.worldbank.org/en/publication/documents-reports/documentlist?authr_key=1420927">Yonis,Manex Bule</a> </li> <li> </li> <li>Document Date 2022/07/26 </li> <li> </li> <li>Document Type Policy Research Working Paper </li> <li> </li> <li>Report Number WPS10130 </li> <li> </li> <li>Volume No 1 </li> <li> </li> <li>Country <a href="https://documents.worldbank.org/en/publication/documents-reports/documentlist?count_key=82611">Ethiopia,</a> </li> <li> </li> <li>Disclosure Date 2022/07/26 </li> <li> </li> <li>Disclosure Status Disclosed </li> <li> </li> <li>Doc Name A Gendered Fiscal Incidence Analysis for Ethiopia : Evidence from Individual-Level Data </li> </ul> fiscalité nationale impôts directs (petite entreprise et particulier), mobilisation des recettes intérieures et dette extérieure, genre & fiscalité, impôt indirect (tva tps et autres), justice fiscale / droits de l'homme, politique fiscale et tendances futures publication afrique fiscaliste junior/sénior maîtrise très avancée du vocabulaire de fiscaliste faible débit internet gratuit 2 jours None None all None Ethiopia, gender and tax, inequality, social protection transfers, indirect transfers, spending on, primary education, health services, promote gender equality, gender bias, progressive tax, indrect taxes, informal economy, illicit flows of funds, IFF, reducing poverty, poverty, https://documents.worldbank.org/en/publication/documents-reports/documentdetail/099455107262215691/idu0d077d06b03a97049080ae2b0107c93e09591

Organisé par :

2 jours / fiscaliste junior/sénior / afrique

Date de Publication : 2022

gratuit

Des politiques fiscales pour une croissance inclusive dans un monde en mutation

tax administration direct taxes (small business & individual), direct taxes / corporate tax (large businesses), domestic revenue mobilisation & external debt, indirect tax (vat gst & others), tax administration / management / it, tax policy & future trends, wealth taxes low databandwith publication high language proficiency None all None inclusive Growth, taxation, Public Economics, Taxation, Subsidies, Tax Revenue; Microeconomics, Distribution, Personal Income, Wealth Distributions, public finance, fiscal policy, Subsidies, Personal Income, Other Taxes, Subsidies https://www.oecd-ilibrary.org/taxation/tax-policies-for-inclusive-growth-in-a-changing-world_1fdafe21-en Ce document, intitulé Politiques fiscales pour une croissance inclusive dans un monde en mutation, a été préparé à l’appui de la présidence argentine du G20. Bien que ce document soit axé sur la politique fiscale, il s’inscrit dans le cadre d’une contribution plus large que l’OCDE a apportée à l’appui de la présidence argentine du G20. Dans un contexte d’inégalité accrue et de faible croissance persistante de la productivité, ce document examine les défis et les opportunités auxquels sont confrontés les décideurs dans un monde en mutation rapide en raison de la mondialisation, des changements technologiques et de l’évolution du monde du travail. Le document met l’accent sur: • L’impact du système fiscal sur la répartition des revenus par le marché, en soutenant l’emploi, les investissements dans les compétences et la formalité sur le marché du travail. • Comment l’évolution de la composition fiscale vers des impôts favorables à la croissance peut être combinée avec des mesures visant à améliorer la progressivité, en particulier par l’élargissement de l’assiette et par la suppression des dépenses fiscales inefficaces et régressives. • Les moyens par lesquels l’impôt sur le revenu des personnes physiques et les transferts sociaux peuvent favoriser une croissance inclusive en améliorant l’efficacité et l’équité des systèmes d’impôt sur le revenu du travail et du capital. • Comment la politique fiscale peut favoriser le dynamisme et la productivité des entreprises, notamment en soutenant l’investissement et l’innovation, et peut accroître l’efficacité en continuant à lutter contre l’érosion de la base d’imposition et le transfert de bénéfices. • Comment accroître la capacité fiscale et comment renforcer l’administration fiscale, notamment par la coopération internationale Le document fournit des conseils et des recommandations en matière de politique fiscale pour aider les gouvernements à mettre en œuvre des politiques fiscales et de transfert propices à une croissance inclusive, tout en soutenant l’innovation et la croissance accrue de la productivité; préserver la capacité du système fiscal à générer des recettes; et assurer la viabilité des dépenses publiques. This paper, Tax policies for inclusive growth in a changing world, has been prepared in support of Argentina’s G20 Presidency. While this paper is focused on taxation policy, it forms part of a broader contribution that the OECD has made in support of Argentina’s G20 presidency. Against a backdrop of increased inequality and persistently low productivity growth, this paper considers the challenges and opportunities confronting policy makers in a rapidly changing world as a result of globalisation, technological change and the changing world of work. The paper focusses on: • The impact of the tax system on the market distribution of income, by supporting employment, skills investments, and labour market formality. • How shifting tax mixes towards growth-friendly taxes can be combined with measures to improve progressivity, particularly through base-broadening and through removing inefficient and regressive tax expenditures. • Ways in which personal income taxes and social transfers can foster inclusive growth by raising the efficiency and equity of labour and capital income tax systems. • How tax policy can foster business dynamism and productivity, including through support for investment and innovation, and can raise efficiency by continuing to combat BEPS. • How tax capacity can be raised, and how tax administration can be strengthened, including through international co-operation The paper provides tax policy advice and recommendations to support governments in their pursuit of tax and transfer policies conducive to inclusive growth, while supporting innovation and increased productivity growth; preserving the revenue-raising capacity of the tax system; and ensuring the sustainability of public spending. administration fiscale impôts directs (petite entreprise et particulier), impôts directs / impôt sur les sociétés (grandes entreprises), mobilisation des recettes intérieures et dette extérieure, impôt indirect (tva tps et autres), administration fiscale / management / tic, politique fiscale et tendances futures, impôts sur la fortune publication pays en voie de développement expert-fiscaliste confirmé maîtrise très avancée du vocabulaire de fiscaliste faible débit internet gratuit 1 heure None None all None inclusive Growth, taxation, Public Economics, Taxation, Subsidies, Tax Revenue; Microeconomics, Distribution, Personal Income, Wealth Distributions, public finance, fiscal policy, Subsidies, Personal Income, Other Taxes, Subsidies https://www.oecd-ilibrary.org/taxation/tax-policies-for-inclusive-growth-in-a-changing-world_1fdafe21-en

Organisé par :

1 heure / expert-fiscaliste confirmé / pays en voie de développement

Date de Publication : 2018

coûteux

Décentralisation fiscale et finances locales

tax administration domestic revenue mobilisation & external debt, fiscal decentralisation & subnational taxes, tax justice / human rights, tax policy & future trends low databandwith course high language proficiency None all None fiscal decentralisation, the Hague Academy for local governance, fiscal decentralization, local taxes, local governments, intergovernmental transfers, local revenue sources https://thehagueacademy.com/course/fiscal-decentralisation-and-local-finance/ <h2 _msthash="51776" _msttexthash="150982">INTRODUCTION</h2> La façon dont un pays organise ses finances constitue la base de la façon dont les autorités locales gouvernent leurs villes et villages. Grâce à la décentralisation fiscale, les gouvernements locaux ont plus de pouvoir pour décider comment et où dépenser leurs ressources. Cela leur permet d’être plus réactifs aux besoins des citoyens. Pour réussir la décentralisation, les gouvernements nationaux doivent concevoir et superviser des arrangements fiscaux clairs qui soutiennent la prestation de services locaux. Dans le même temps, les autorités locales sont mises au défi de renforcer leurs capacités financières et d’utiliser leurs ressources limitées de manière efficace et efficiente. Dans ce cours, nous discuterons de l’attribution des responsabilités en matière de dépenses aux autorités locales, des transferts intergouvernementaux et des sources de recettes locales. En outre, nous aborderons les principes de responsabilité financière et de transparence, et échangerons des exemples de budgétisation inclusive et participative. Enfin, nous nous concentrerons sur la gestion financière au niveau local et les systèmes fiscaux locaux. INFORMATIONS CLÉS Date du cours: (Face-à-face)13 février - 24 février 2023 Emplacement:La Haye, Pays-Bas Date limite d’inscription: 6 janvier 2023 Tarif :3 595 € <a _msthash="51785" _msttexthash="150917" href="https://thehagueacademy.com/course/fiscal-decentralisation-and-local-finance/#">COURS COMPLET</a> <img _mstalt="305734" alt="Melissa van de Bank" src="./material-2023-07-12trans_files/Melissa-75x0.jpg" title="Melissa van de Bank"/> QUESTIONNE? Avez-vous des questions sur le contenu du cours ou le processus de candidature? Êtes-vous intéressé par un cours personnalisé sur ce sujet? <a href="mailto:[email protected]"> [email protected]</a><a href="tel:+31703738695"> 070 3738 695</a> <a _msthash="51789" _msttexthash="186069" href="mailto:[email protected]?subject=Query+for+Melissa+van+de+Bank&body=Regarding%3A+Fiscal+Decentralisation+%26%23038%3B+Local+Finance">CONTACTEZ-NOUS</a> <img _mstalt="353717" alt="Orlando Fusco quote" src="./material-2023-07-12trans_files/Orlando-Fusco-quote-0x266.png" title="Orlando Fusco quote"/> Au cours du cours, j’ai appris les meilleures pratiques et les différents modèles de décentralisation fiscale, de collecte des impôts locaux et de transferts intergouvernementaux. Ces apprentissages ont été cruciaux pour mon travail d’augmentation des capacités de gestion financière au niveau local en Albanie. Orlando Fusco, participant 2020, responsable de programme Délégation de bonne gouvernance de l’Union européenne en Albanie <h2 _msthash="51792" _msttexthash="265473">INFORMATIONS CLÉS</h2> Ce cours est conçu pour les professionnels travaillant sur les processus de décentralisation (fiscale), les programmes de réforme du secteur public, la prestation de services publics ou la gestion des finances publiques. Les participants proviennent des gouvernements nationaux, régionaux et locaux ainsi que des donateurs et des organisations de développement. Le cours aura lieu du 13 au 24 février 2023. La date limite de dépôt des candidatures est fixée au 6 janvier 2023. La date limite pour les demandes de bourse MSP est le 11 mars 2022. Les candidatures pour les bourses OKP ouvriront le 26 avril 2022 et se termineront le 21 juin 2022. Les frais de cours sont de 3 595 €. Cela comprend tous les coûts liés à la formation ainsi que les boissons et les déjeuners chauds pendant les jours de formation. Des rabais de groupe sont disponibles si vous participez avec trois collègues ou plus. Cette formation a lieu à La Haye, aux Pays-Bas. Après ce cours, vous recevrez un certificat professionnel d’achèvement de l’Académie de La Haye pour la gouvernance locale. <h2 _msthash="51798" _msttexthash="2231398">OBJECTIFS D’APPRENTISSAGE</h2> Ce cours vous aidera à : Évaluer les pratiques de décentralisation fiscale dans votre pays ; Accroître votre compréhension de la gestion financière et de la responsabilité financière à l’échelle locale; Déterminer un équilibre optimal entre les différentes sources de revenus, p. ex. les taxes, les frais d’utilisation et les transferts intergouvernementaux; Concevoir des budgets inclusifs et participatifs; Accroître la transparence et la responsabilité dans la budgétisation et les dépenses des gouvernements locaux. <h2 _msthash="51805" _msttexthash="72618">EXPERTS</h2> Experts impliqués dans ce cours: <img _mstalt="117585" alt="1641465942798" src="./material-2023-07-12trans_files/1641465942798-252x252.jpg" title="1641465942798"/> Nicholas Travis Nicholas est un expert des finances publiques dans les États fragiles. Il travaille comme consultant pour la Banque mondiale et possède une vaste expérience dans la gestion des finances publiques et la décentralisation fiscale pour la prestation de services. <img _mstalt="96759" alt="bukhoke" src="./material-2023-07-12trans_files/bukhoke.jpg" title="bukhoke"/> Jennifer Bukhoke Jennifer est conseillère technique en financement du développement local auprès du Fonds d’équipement des Nations Unies (FENU). Elle a plus de 15 ans d’expérience dans l’intégration de la dimension de genre dans les finances locales. <img _mstalt="610428" alt="Henri-ten-Broeke-e1574176459175" src="./material-2023-07-12trans_files/Henri-ten-Broeke-e1574176459175-0x252.jpg" title="Henri-ten-Broeke-e1574176459175"/> Henri ten Broeke Henri est expert fiscal local chez VNG International. Il possède une vaste expérience dans la conception et la mise en œuvre de modèles commerciaux et de solutions informatiques pour les gouvernements locaux et les administrations fiscales nationales. <h2 _msthash="51813" _msttexthash="127309">EXPÉRIENCE</h2> Le cours comprend des visites d’institutions néerlandaises pour en apprendre davantage sur la décentralisation fiscale et les finances locales aux Pays-Bas. Vous participerez également à des exercices d’analyse, à des débats et à un quiz amusant sur les finances municipales. En outre, vous découvrirez les expériences récentes de réformes fiscales locales au Ghana et en Palestine et concevrez une stratégie d’impôt foncier local. <h2>INTRODUCTION</h2> How a country organises its finances, forms the basis for how local authorities govern their cities, towns and villages. Through fiscal decentralisation, local governments have more authority to decide how and where to spend their resources. This enables them to be more responsive to citizens’ needs. For successful decentralisation, national governments need to design and supervise clear fiscal arrangements that support local service delivery. At the same time, local authorities are challenged to strengthen their financial capacities and use their limited resources in an effective and efficient way. In this course, we will discuss the assignment of expenditure responsibilities to local authorities, intergovernmental transfers and local revenue sources. Moreover, we will address principles of financial accountability and transparency, and exchange examples of inclusive and participatory budgeting. Finally, we will zoom in on financial management at local level and local tax systems.    KEY INFORMATION Course Date: (Face-to-face)13 February - 24 February 2023 Location:The Hague, the Netherlands Application deadline:6th of January 2023 Fee:€3,595 <a href="https://thehagueacademy.com/course/fiscal-decentralisation-and-local-finance/#">COURSE FULL</a> <img alt="Melissa van de Bank" src="https://cdn.thehagueacademy.com/2021/07/Melissa-75x0.jpg" title="Melissa van de Bank" /> QUESTIONS? Do you have questions about the course content or the application process? Are you interested in a customised course on this topic? <a href="mailto:[email protected]"> [email protected]</a><a href="tel:+31703738695"> 070 3738 695</a> <a href="mailto:[email protected]?subject=Query+for+Melissa+van+de+Bank&body=Regarding%3A+Fiscal+Decentralisation+%26%23038%3B+Local+Finance">CONTACT US</a> <img alt="Orlando Fusco quote" src="https://cdn.thehagueacademy.com/2021/02/Orlando-Fusco-quote-0x266.png" title="Orlando Fusco quote" /> During the course, I learned about best practices and different models of fiscal decentralisation, local tax collection and intergovernmental transfers. These learnings have been crucial for my work increasing the financial management capacities at the local level in Albania. Orlando Fusco, participant 2020, Programme Manager Good Governance Delegation of the European Union to Albania <h2>KEY INFORMATION</h2> This course is designed for professionals working on (fiscal) decentralisation processes, public sector reform programmes, public service delivery or public financial management. Participants come from national, regional and local governments as well as from donor and development organisations. The course will be held on 13  – 24 February 2023. The deadline for applications is 6 January 2023. The deadline for MSP scholarship applications is 11 March 2022. OKP scholarship applications will open on 26 April 2022 and close on 21 June 2022.  The course fee is € 3,595. This includes all training related costs as well as drinks and warm lunches during the training days. Group discounts are available if you participate with three or more colleagues. This training takes place in The Hague, Netherlands. After this course, you will receive a professional certificate of completion from The Hague Academy for Local Governance. <h2>LEARNING OBJECTIVES</h2> This course will help you: Evaluate fiscal decentralisation practices in your country; Increase your insight into financial management and fiscal accountability at the local level; Identify an optimal balance between the different sources of revenue, e.g. taxes, user fees, and intergovernmental transfers; Design inclusive and participatory budgets; Increase transparency and accountability in local government budgeting and spending. <h2>EXPERTS</h2> Experts that are involved in this course: <img alt="1641465942798" src="https://cdn.thehagueacademy.com/2022/10/1641465942798-252x252.jpg" title="1641465942798" /> Nicholas Travis Nicholas is an expert on public finance in fragile states. He works as a consultant for the World Bank and has extensive experience in public financial management and fiscal decentralisation for service delivery.  <img alt="bukhoke" src="https://cdn.thehagueacademy.com/2017/03/bukhoke.jpg" title="bukhoke" /> Jennifer Bukhoke Jennifer is a Technical Advisor on local development finance to the United Nations Capital Development Fund (UNCDF). She has more than 15 years of experience in a.o. gender mainstreaming in local finance. <img alt="Henri-ten-Broeke-e1574176459175" src="https://cdn.thehagueacademy.com/2021/07/Henri-ten-Broeke-e1574176459175-0x252.jpg" title="Henri-ten-Broeke-e1574176459175" /> Henri ten Broeke Henri is a local tax expert at VNG International. He has broad experience with (re)designing and implementing business models and IT-solutions for local governments and national tax administrations. <h2>EXPERIENCE</h2> The course includes visits to Dutch institutions to learn about fiscal decentralisation and local finance in The Netherlands. You will also engage in analytical exercises, debates and a fun municipal finance quiz. Furthermore, you will learn about recent experiences with local tax reforms in Ghana and Palestine, and design a local property tax strategy. administration fiscale mobilisation des recettes intérieures et dette extérieure, décentralisation fiscale et impôts infranationaux, justice fiscale / droits de l'homme, politique fiscale et tendances futures cours tous fiscaliste junior/sénior maîtrise très avancée du vocabulaire de fiscaliste faible débit internet coûteux 1/2 journée None None all None fiscal decentralisation, the Hague Academy for local governance, fiscal decentralization, local taxes, local governments, intergovernmental transfers, local revenue sources https://thehagueacademy.com/course/fiscal-decentralisation-and-local-finance/

Organisé par :

1/2 journée / fiscaliste junior/sénior / tous

Date de Publication : 2023

gratuit

Évitement fiscal - Une vue du côté obscur

international taxation exchange of information, international tax planning, tax administration / management / it, tax avoidance / evasion / crime & illicit flows of funds, tax compliance, tax incentives, tax policy & future trends, tax treaties, taxation in the digital economy, transfer pricing & supply chains, ultimate beneficial ownership low databandwith publication medium language proficiency None all None UK, United Kingdom, England, Australia, tax avoidance in UK, GAAR, tax administration, tax avoidance, General Anti- Avoidance Rule, GAAR, https://law.unimelb.edu.au/__data/assets/pdf_file/0009/1585962/2015-TaxAvoidanceAViewfromtheDarkSidebyDavidBloomQC2.pdf On a beaucoup écrit sur le thème de « l’évasion fiscale » en Australie et au Royaume-Uni. Je me suis limité à ces deux juridictions parce que les deux ont maintenant une règle générale anti-évitement – l’Australie, au niveau fédéral, depuis 1915 et le Royaume-Uni seulement récemment, l’ajout ayant été fait par la Finance Act 2013. Dans ses « Aventures de l’évitement fiscal »1, le regretté Peter Clyne a dit (c.1 p.1) : « La première chose à faire lorsque nous écrivons ou pensons à l’évitement fiscal est d’arrêter de mâcher nos mots. » Je me propose de suivre ses conseils. Lord Denning MR a déclaré dans Re Weston’s Settlement (1968) 3WLR 786 (at794): « L’évasion fiscale est peut-être légale, mais ce n’est pas encore une vertu. » Et le juge Murphy, dans O’Brien v Komesaroff (1982) 150 CLR à 32, a qualifié les stratagèmes d'« évitement fiscal » de l’intimé d'« activités antisociales » 2 On tente généralement de définir l’évitement fiscal en le distinguant d’autres activités fiscales telles que la « minimisation fiscale », la « planification fiscale » et l'« évasion fiscale ». Dans l’avant-propos de son livre du juge Pagone intitulé « Tax Avoidance in Australia »3, l’honorable Murray Gleeson A.C., ancien juge en chef de l’Australie, établit une distinction entre la « planification fiscale légitime » d’une part et l'« évitement fiscal illégitime » d’autre part. (En cela, comme en beaucoup de choses, il est, comme on le verra, et de l’avis de l’auteur, correct.) Il ajoute : « L’évasion fiscale était un problème différent, et normalement traité par le droit pénal. » À une exception près, il a encore une fois raison. Dans l’État de Victoria, l’évasion fiscale a été érigée en infraction par la Loi de l’impôt sur le revenu de 1895. Ainsi, l’article 44 de cette loi disposait ce qui suit : 1) « Tout contrat ou engagement conclu ou conclu par acte notarié, écrit ou verbalement avant ou après l’entrée en vigueur de la présente loi entre ou par une ou plusieurs personnes ou sociétés quelles qu’elles soient, qui, en l’absence des dispositions du présent article, soulagerait totalement ou partiellement une personne ou une société du fardeau ou de l’incidence de l’impôt ou de l’obligation de payer tout L’impôt est, dans la mesure où cet accord contractuel ou cet engagement se rapporte à l’impôt ou le couvre, nul et non avenu en totalité et absolument. 2) « Toute personne ou société qui est partie à un tel accord ou engagement contractuel conclu après l’entrée en vigueur de la présente loi se rend coupable d’une infraction et est passible, sur déclaration de culpabilité, d’une peine n’excédant pas cent livres. » 4 Dans le corps de son livre, le juge Pagone (à la p. 6) cite la distinction établie par lord Hoffman entre « l’évitement fiscal inadmissible » et la « minimisation fiscale admissible ». Encore une fois, avec tout le respect que je vous dois, cela se passe bien, même s’il ne faut jamais oublier que les deux sont des activités parfaitement légales. Là où la ligne devient floue, c’est lorsque les juges et les universitaires appliquent des adjectifs à « l’évitement fiscal » en tentant de faire la distinction entre l’évitement fiscal « acceptable » et « inacceptable », l’évitement fiscal « efficace » et « inefficace » et, de façon plus simpliste, l’évitement fiscal « bon » et « mauvais ». De telles distinctions font le jeu des politiciens et des journalistes qui les assistent dans la pratique de la démagogie. Dans son article publié dans BTR (2004) « Defining Taxpayer Responsibility: In support of a General Anti-Avoidance Principle », la professeure Judith Freeman (p. 350) assimile « l’évitement acceptable ».e » avec « planification fiscale ou atténuation ». Lord Hoffman, dans sa conférence de 2005 sur « l’évasion fiscale » (publiée dans (2005) BTR no 2 197 à 204) fait référence à une décision selon laquelle les employés qui ont été payés en éponge de platine qui était instantanément convertible en espèces étaient, aux fins de la CAFE, « payés en argent » et dit (à la p. 205) : « Les juges établissent parfois une distinction entre l’évitement fiscal acceptable, comme l’abandon du tabac, et l’évasion fiscale inacceptable comme les stratagèmes avec une éponge de platine. 5 En conclusion, lord Hoffman dit (à la p. 206) : « La leçon, à mon avis, est que l’évitement fiscal au sens d’opérations structurées avec succès pour éviter une taxe que le législateur avait l’intention d’imposer devrait être une contradiction dans les termes. La seule façon pour le Parlement d’exprimer son intention d’imposer une taxe est par une loi qui signifie qu’une telle taxe doit être imposée. Si c’est ce que le Parlement veut dire, il faut faire confiance aux tribunaux pour donner effet à son intention. Toute autre approche nous mènera en territoire dangereux et imprévisible. » Encore une fois, comme on le verra, de l’avis de l’auteur, cette affirmation est correcte en Australie parce que notre loi contient des dispositions anti-évitement – à la fois spécifiques et générales. Par la suite, je me risquerai à penser que la situation devrait maintenant être la même au Royaume-Uni. Dans un article conjoint publié par Oxford University Press le 3 décembre 2012, le professeur Freedman et les professeurs Devereux et Vella (p.5 et suivantes) font référence à l’évasion fiscale « effective ». Son contraire est, vraisemblablement, l’évitement fiscal « inefficace ». Pourtant, tout évitement fiscal n’est-il pas inefficace en vertu d’une loi dont les dispositions ciblent « l’évitement » et le rendent inefficace? Les auteurs semblent arriver plus tard à ce résultat (à la page 6) lorsqu’ils estiment qu'"à proprement parler » un « régime (qui) est efficace ... n’est pas du tout de l’évitement fiscal. "Note : Cet épisode a été diffusé à l’origine en <a _istranslated="1" href="http://www.npr.org/sections/money/2012/07/27/157499893/episode-390-we-set-up-an-offshore-company-in-a-tax-haven">juillet 2012</a>. Much has been written on the topic of “tax avoidance” in Australia and in the United Kingdom. I have restricted myself to these two jurisdictions because both now have a General Anti-Avoidance Rule – Australia, federally, since 1915 and the United Kingdom only recently, the addition having been made by the Finance Act 2013. In his “Adventures in Tax Avoidance”1 the late Peter Clyne said (c.1 p.1): “The first thing to do when we are writing or thinking about tax avoidance is to stop mincing words.” I propose to follow his counsel. Lord Denning MR said in Re Weston’s Settlement (1968) 3WLR 786 (at794): “The avoidance of tax may be lawful but it is not yet a virtue.” And Justice Murphy, in O’Brien v Komesaroff (1982) 150 CLR at 32 described the respondent’s “tax avoidance” schemes as “anti-social activities” 2 Attempts are generally made to define tax avoidance by distinguishing it from other tax activities such as “tax minimisation”, “tax planning” and “tax evasion”. In his foreword to Justice Pagone’s book “Tax Avoidance in Australia”3 the Hon. Murray Gleeson A.C., former Chief Justice of Australia, distinguishes between “legitimate tax planning” on the one hand and “illegitimate tax avoidance” on the other. (In this, as in many things, he is, as will be seen, and in the writer’s view, correct.) He adds: “Tax evasion was a different issue, and one normally dealt with by the penal law.” With one Australian exception, he is again correct. In Victoria, tax avoidance was, by the Income Tax Act 1895, made an offence. Thus s.44 of that Act provided: (1) “Every contract covenant agreement or undertaking made or entered into whether by deed, or in writing, or verbally either before or after the commencement of this Act between or by any person or persons or companies whatsoever which but for the provisions of this section would altogether or partially relieve any person or company from the burden or incidence of the tax or from liability to pay any tax shall so far as such contract covenant agreement or undertaking relates to or covers the tax be wholly and absolutely null and void.” (2) “Every person or company who is party to any such contract covenant agreement or undertaking made after the commencement of this Act shall be guilty of an offence and shall on conviction be liable to a penalty not exceeding one hundred pounds”. 4 In the body of his book, Justice Pagone (at p.6) cites Lord Hoffman’s distinction between “impermissible tax avoidance” and “permissible tax minimisation”. Again, with respect, this puts it correctly, although it must always be remembered that both are perfectly lawful activities. Where the line becomes blurred, is when judges and academics apply adjectives to “tax avoidance” attempting to distinguish between “acceptable” and “unacceptable” tax avoidance, “effective” and “ineffective” tax avoidance and, more simplistically, “good” and “bad” tax avoidance. Such distinctions play into the hands of politicians, and the journalists who assist them, in the practice of demagogy. In her paper published in (2004) BTR “Defining Taxpayer Responsibility: In support of a General Anti-Avoidance Principle”, Professor Judith Freeman (at 350) equates “acceptable avoidance” with “tax planning or mitigation”. Lord Hoffman, in his 2005 lecture on “Tax Avoidance” (published in (2005) BTR No.2 197 at 204) refers to a decision that employees who were paid in platinum sponge which was instantly convertible into cash were, for PAYE purposes, “paid in money” and says (at 205): “Judges sometimes draw a distinction between acceptable tax avoidance, like giving up smoking, and unacceptable tax avoidance like schemes with platinum sponge.”5 In concluding, Lord Hoffman says (at 206): “The lesson, in my opinion, is that tax avoidance in the sense of transactions successfully structured to avoid a tax which Parliament intended to impose should be a contradiction in terms. The only way in which Parliament can express an intention to impose a tax is by a statute which means that such a tax is to be imposed. If that is what Parliament means, the courts should be trusted to give effect to its intention. Any other approach will lead us into dangerous and unpredictable territory.” Again, as will be seen, in the writer’s view this statement is correct in Australia because our Statute contains anti-avoidance provisions – both specific and general. I later hazard the view that the position now ought to be the same in the United Kingdom. In a joint paper published by the Oxford University Press on 3rd December 2012, Professor Freedman and Professors Devereux and Vella (at p.5 et.seq.) refer to “effective” tax avoidance. Its opposite is, presumably, “ineffective” tax avoidance. Yet isn’t all tax avoidance ineffective under a Statute with provisions which target “avoidance” and render it ineffective? The authors later seem to arrive at this result (at page 6) when they opine that “strictly speaking” a “scheme (which) is effective ... is not tax avoidance at all.” fiscalité internationale échange d'informations, planification fiscale internationale, administration fiscale / management / tic, fraude fiscale / évasion fiscale / délits fiscaux et flux financiers illicites, conformité fiscale, incitations fiscales, politique fiscale et tendances futures, conventions fiscales, la fiscalité dans l'économie numérique, prix de transfert et chaînes d'approvisionnement, bénéficiaire effectif ultime publication tous débutant maîtrise moyenne du vocabulaire de fiscaliste faible débit internet gratuit 1 heure None None all None UK, United Kingdom, England, Australia, tax avoidance in UK, GAAR, tax administration, tax avoidance, General Anti- Avoidance Rule, GAAR, https://law.unimelb.edu.au/__data/assets/pdf_file/0009/1585962/2015-TaxAvoidanceAViewfromtheDarkSidebyDavidBloomQC2.pdf

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1/2 journée / expert-fiscaliste confirmé / tous

Date de Publication : 2020

gratuit

Débloquer l'investissement et le financement dans les marchés émergents et les économies en développement (EMDE)

domestic taxation domestic revenue mobilisation & external debt, foreign direct investment, tax policy & future trends high databandwidth course high language proficiency None all None Acessing finance, developing countries, Investment, Foreign Investment, Finance in Emerging Markets, Developing Economies, https://www.worldbank.org/en/olc/course/58070 <img _mstalt="60073" alt="image" src="./material-2023-07-12trans_files/edcastdefault.png" style="height:439px; width:740px" title="image"/> <hr/> Débloquer l’investissement et le financement dans les marchés émergents et les économies en développement (EMDE) (à votre rythme) <hr/> <h2 _msthash="51237" _msttexthash="2623218">À propos de l’Open Learning Campus</h2> Tous les utilisateurs enregistrés d’OLC peuvent ressentir son impact des nouvelles fonctionnalités. Si vous êtes déjà inscrit à OLC, vous pouvez vous connecter directement au nouveau système. Si vous êtes un nouvel utilisateur, inscrivez-vous pour profiter des opportunités d’apprentissage dynamique du GBM afin d’approfondir vos connaissances et vos compétences sur une variété de sujets liés au développement. Par exemple, vous aurez accès à des ressources opportunes telles que : <ol> <li _msthash="51239" _msttexthash="859846">Ted aime les conversations vidéo</li> <li _msthash="51240" _msttexthash="92391">Balados</li> <li _msthash="51241" _msttexthash="3291925">Apprentissages formels (c.-à-d. cours auto-rythmés/cours animés/MOOC)</li> <li _msthash="51242" _msttexthash="1727869">Événements en direct et échanges de connaissances</li> <li _msthash="51243" _msttexthash="528138">Communautés de pratique</li> </ol> Vous aurez accès à un vaste catalogue de ressources à travers lequel vous pourrez rechercher et découvrir du matériel d’apprentissage pertinent. <hr/> <h2 _msthash="51245" _msttexthash="933894">Comment accéder au contenu du cours</h2> Pour accéder au contenu du cours, veuillez suivre les étapes d’inscription ci-dessous: <ol> <li _msthash="51247" _msttexthash="736047">Ouvrir https://wbg.edcast.com/</li> <li _msthash="51248" _msttexthash="16962075">Accédez à « Pas de compte? » et sélectionnez « Créer un! ». Sélectionnez « Suivant » pour passer à l’étape suivante.</li> <li _msthash="51249" _msttexthash="21846929">Entrez le code que vous avez reçu par e-mail dans le champ « Entrer le code ». Sélectionnez « Se connecter » pour passer à l’étape suivante.</li> <li _msthash="51250" _msttexthash="23689263">Remplissez vos nom et prénom et sélectionnez une langue de communication préférée. Sélectionnez « Suivant » pour passer à l’étape suivante.</li> <li _msthash="51251" _msttexthash="23797917">Sélectionnez jusqu’à cinq objectifs d’apprentissage. Sélectionnez « Suivant » pour passer à l’étape suivante.</li> <li _msthash="51252" _msttexthash="16461237">Sélectionnez jusqu’à cinq compétences. Sélectionnez « Suivant » pour passer à l’étape suivante.</li> <li _msthash="51253" _msttexthash="17892342">Félicitations et bienvenue à OLC! Sélectionnez « First Things First » pour commencer votre parcours d’apprentissage !</li> </ol> <img alt="image" src="https://www.worldbank.org/content/vdam/olc/images/edcastdefault.png" style="height:439px; width:740px" title="image" /> <hr /> Unlocking Investment and Finance in Emerging Markets and Developing Economies (EMDEs) (Self-Paced) <hr /> <h2>About Open Learning Campus</h2> All registered users of OLC can experience its impact of new features. If you are already registered with OLC you can directly sign in to the new system. If you are a new user then do register to avail of the dynamic learning opportunities from WBG to deepen your knowledge and skills on a variety of development related topics. For example, you will have access to timely resources such as: <ol> <li>Ted like video talks</li> <li>Podcasts</li> <li>Formal learnings (i.e., Self-paced courses/Facilitated Courses/MOOCs)</li> <li>Live events and Knowledge Exchanges</li> <li>Communities of Practice</li> </ol> You will have access to an extensive catalog of resources through which you can search and discover relevant learning materials. <hr /> <h2>How to Access the Course Content</h2> To access the course content, please follow the below registration steps: <ol> <li>Open https://wbg.edcast.com/</li> <li>Navigate to “No account?” and select “Create one!”. Select “Next” to continue with the next step.</li> <li>Enter the code that you received via email at the “Enter Code” field. Select “Sign in” to continue with the next step.</li> <li>Fill in your First and Last Names and select a preferred communication language. Select “Next” to continue with the next step.</li> <li>Select up to five learning goals. Select “Next” to continue with the next step.</li> <li>Select up to five skills. Select “Next” to continue with the next step.</li> <li>Congratulations and welcome to OLC! Select "First Things First" to start your learning journey!</li> </ol> fiscalité nationale mobilisation des recettes intérieures et dette extérieure, investissement direct étranger, politique fiscale et tendances futures cours tous fiscaliste junior/sénior maîtrise très avancée du vocabulaire de fiscaliste débit elévé d internet gratuit 2 jours None None all None Acessing finance, developing countries, Investment, Foreign Investment, Finance in Emerging Markets, Developing Economies, https://www.worldbank.org/en/olc/course/58070

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2 jours / fiscaliste junior/sénior / tous

gratuit

Taux d'imposition effectifs

domestic taxation accounting & taxation / concepts of taxation, business models basis for taxation, direct taxes (small business & individual), direct taxes / corporate tax (large businesses), indirect tax (vat gst & others), international tax planning, tax treaties medium databandwith database low language proficiency Dans l’émission d’aujourd’hui, nous discutons avec des avocats fiscalistes pour essayer de comprendre ce que nous pouvons faire avec nos entreprises. Nous <a _istranslated="1" href="http://www.npr.org/news/graphics/2012/09/pm-offshore/unbelizable.pdf" target="_blank">rédigeons une résolution</a> pour pouvoir aller au Belize rencontrer le faux directeur et le faux actionnaire de notre société. Et nous apprenons que posséder des sociétés fictives dans des paradis fiscaux est beaucoup plus compliqué que nous le pensions." Dans cet épisode de International Law Talk, Vikram Chand, rédacteur en chef de Kluwer International Tax Blog, interviewe Philip Baker, avocat à Field Court Tax Chambers. La discussion en podcast est centrée sur l’augmentation de la mobilité des individus au cours des dernières années en raison de la numérisation ainsi que de la pandémie et de l’impact sur le cadre fiscal international existant. Dans le podcast, Vikram et Philip discutent des principaux domaines de pression pour la fiscalité internationale des entreprises ainsi que la fiscalité internationale des particuliers "Dans cet épisode, l’animatrice de Taxcast, <a _istranslated="1" href="http://www.twitter.com/Naomi_Fowler" rel="noreferrer noopener" target="_blank">Naomi Fowler</a>, enquête sur le phénomène des boutiques de bonbons éphémères sur l’un des magasins les plus fréquentés au monde, Oxford Street, et sur les millions manquants en taxes dues. La piste mène à la honte qu’est le processus d’enregistrement des entreprises au Royaume-Uni, faisant du Royaume-Uni un « centre de criminalité » pour tout escroc qui se présente. Et ce n’est pas seulement le Royaume-Uni qui expose ses citoyens à des risques inacceptables en permettant aux criminels, il nuit aussi aux gens du monde entier. all None comparing tax rates, effective tax rate, country level tax rates, formal tax rates per country, effective tax rate per country, definition of taxes differ per country, comparing challenges, https://stats.oecd.org/Index.aspx?DataSetCode=CTS_ETR Introduction OCDE. Stat est la plateforme statistique en ligne de l’OCDE où les utilisateurs peuvent effectuer des recherches et accéder aux bases de données statistiques de l’OCDE. En travaillant dans des ensembles de données individuels, vous serez en mesure de:  Créer des tableaux en sélectionnant des variables et en personnalisant la disposition des tableaux  Extraire et télécharger de gros volumes de données (jusqu’à 100 000 cellules dans Excel et 1 000 000 au format CSV)Afficher des métadonnées détaillées sur la méthodologie et les sources OCDE. Stat Concepts OCDE. Stat est structuré autour de ces concepts principaux:  Informations cataloguées par thèmes, ensembles de données, dimensions, variables et séries de référence  Stockage de métadonnées allant de l’ensemble de données au niveau de la cellule  Stockage de chiffres de données numériques, ainsi que d’indicateurs au niveau de la cellule  Un moteur de recherche d’entrepôt de données Ensembles de données sur l’organisation des données au sein de l’OCDE. Les statistiques, les données statistiques sont organisées en ensembles de données. Un jeu de données est un ensemble de valeurs numériques avec des informations textuelles associées. Toutes les valeurs partagent un ensemble commun de dimensions. Dimensions Les dimensions d’un jeu de données sont les axes sur lesquels les données sont étiquetées. Le pays et l’année sont deux exemples courants de dimensions. Les dimensions peuvent être présentées sous la forme d’une liste plate ou d’une hiérarchie avec des sous-ensembles de dimensions. Variables Chaque dimension contient une liste prédéfinie de variables. Dans la dimension pays, par exemple, les variables sont les pays individuels. Métadonnées Les métadonnées sont les données qualitatives qui décrivent les données empiriques dans OECD.Stat. Les métadonnées peuvent être visualisées pour les ensembles de données, les dimensions et les variables à côté du tableau. Drapeaux Un indicateur est une lettre qui apparaît à côté des données numériques dans n’importe quelle cellule de tableau où il s’applique. Il s’agit d’une note qualitative qui revient dans un ensemble de données pour de nombreux chiffres de données individuels. Une légende apparaît sous le tableau, expliquant la signification de chaque drapeau présent dans le tableau. Les indicateurs indiquent souvent des propriétés de données générales telles que « confidentiel », « provisoire » et « estimé ». OCDE. Guide de l’utilisateur du navigateur Web Stat 2021 5 Requête Une requête est un ensemble prédéfini de données dans un jeu de données pour mettre en évidence un certain contenu thématique de l’ensemble de données global. Les requêtes apparaissent à côté des jeux de données. Guide de l’utilisateur Ce guide de l’utilisateur vous guide à travers les fonctionnalités de base et les plus avancées de OECD.Stat. Page de mise en route Le navigateur est mieux utilisé en mode plein écran à une résolution d’écran de 1024 x 768 pixels ou plus. À partir de la page d’accueil, vous pouvez trouver des données des manières suivantes :  Recherche OCDE. Stat par mot-clé  Parcourir les thèmes  Rechercher des thèmes par Keywor Introduction OECD.Stat is the statistical online platform of the OECD where users can search and access OECD’s statistical databases. Working within individual datasets, you will be able to:  Build tables by selecting variables and customising the table layout  Extract and download large volumes of data (up to 100,000 cells in Excel, and 1,000,000 in CSV format)View detailed metadata on methodology and sources OECD.Stat Concepts OECD.Stat is structured around these main concepts:  Information catalogued by themes, datasets, dimensions, variables and reference series  Storage of metadata ranging from the dataset to the cell level  Storage of numeric data figures, as well as cell-level flags  A data warehouse search engine Data Organisation Datasets Within OECD.Stat, statistical data are organised into datasets. A dataset is a collection of numerical values with associated textual information. All values share a common set of dimensions. Dimensions The dimensions of a dataset are the axes on which the data are labelled. Country and year are two common examples of dimensions. Dimensions can be presented as either a flat list or as a hierarchy with dimension subsets. Variables Every dimension contains a pre-defined list of variables. In the country dimension for example, the variables are the individual countries. Metadata Metadata is the qualitative data that describes the empirical data in OECD.Stat. Metadata can be viewed for datasets, dimensions and variables alongside the table. Flags A flag is a letter that appears alongside the numerical data in any table cell where it applies. It is a qualitative note that recurs in a dataset for many individual data figures. A legend appears beneath the table, explaining the meaning of each flag present in the table. Flags frequently indicate general data properties such as “confidential”, “provisional” and “estimated”. OECD.Stat Web Browser User Guide 2021 5 Query A query is a pre-defined set of data within a dataset to highlight a certain topical content of the overall dataset. Queries appear alongside of datasets. User Guide This user guide walks you through basic and more advanced features of OECD.Stat. Getting Started Page The browser is best used in full-screen view at 1024x768 pixel screen resolution or higher. From the Welcome page, you may find data in the following ways:  Search OECD.Stat by Keyword  Browse Themes  Search Themes by Keywor fiscalité nationale comptabilité & fiscalité / notions de fiscalité, base des modèles commerciaux pour la taxation, impôts directs (petite entreprise et particulier), impôts directs / impôt sur les sociétés (grandes entreprises), impôt indirect (tva tps et autres), planification fiscale internationale, conventions fiscales banque de données tous expert-fiscaliste confirmé faible maîtrise du vocabulaire de fiscaliste débit moyen d internet gratuit 1 heure None None all None comparing tax rates, effective tax rate, country level tax rates, formal tax rates per country, effective tax rate per country, definition of taxes differ per country, comparing challenges, https://stats.oecd.org/Index.aspx?DataSetCode=CTS_ETR

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1 heure / expert-fiscaliste confirmé / tous

Date de Publication : 2021

gratuit

Écart de TVA du FMI

domestic taxation indirect tax (vat gst & others), tax administration / management / it, tax compliance, tax policy & future trends medium databandwith course high language proficiency None all None VAT, tax policy, modelling, VAT revenue, GST, GST revenue, indirect taxes, IMF, VAT gap estimation model, VGEM, IMF Revenue Administration Gap Analysis Program, RA-GAP, fiscal policy, tax policy, https://www.imf.org/en/Capacity-Development/Training/ICDTC/Courses/VGAPx Ce cours en ligne, présenté par le Département des finances publiques, fournit des instructions sur la préparation et l’exécution du modèle d’estimation de l’écart de TVA (VGEM) du Programme d’analyse des écarts entre les administrations fiscales du FMI (RA-GAP). Le cours est divisé en cinq modules couvrant: un aperçu du cadre de modélisation de l’écart de TVA; l’utilisation du modèle d’estimation de l’écart de TVA; mesurer la TVA réelle; la construction de l’assiette potentielle de la TVA; et l’exécution du modèle, l’interprétation des résultats et le dépannage. This online course, presented by the Fiscal Affairs Department, provides instruction on how to prepare and execute VAT gap estimation model (VGEM) of the IMF’s Revenue Administration Gap Analysis Program (RA-GAP). The course is broken into five modules covering: an overview of the VAT gap modeling framework; using the VAT gap estimation model; measuring actual VAT; constructing the potential VAT base; and running the model, interpreting the results, and troubleshooting. fiscalité nationale impôt indirect (tva tps et autres), administration fiscale / management / tic, conformité fiscale, politique fiscale et tendances futures cours None expert-fiscaliste confirmé maîtrise très avancée du vocabulaire de fiscaliste débit moyen d internet gratuit tous None None all None VAT, tax policy, modelling, VAT revenue, GST, GST revenue, indirect taxes, IMF, VAT gap estimation model, VGEM, IMF Revenue Administration Gap Analysis Program, RA-GAP, fiscal policy, tax policy, https://www.imf.org/en/Capacity-Development/Training/ICDTC/Courses/VGAPx

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tous / expert-fiscaliste confirmé / None

Date de Publication : 2023

gratuit

Impôt sur le revenu indien

domestic taxation accounting & taxation / concepts of taxation, business models basis for taxation, direct taxes (small business & individual), direct taxes / corporate tax (large businesses), tax audit, tax compliance low databandwith course medium language proficiency None all None India, Indian personal income tax, residence, residency, domestic tax law, Indian income tax, business income, Indian corporate tax, capital gains, income from agriculture, https://www.udemy.com/course/indian-income-tax-direct-tax-a-comprehensive-crash-study/ <a _istranslated="1" href="https://www.udemy.com/courses/finance-and-accounting/">Finance & Comptabilité</a><a _istranslated="1" href="https://www.udemy.com/courses/finance-and-accounting/taxes/">Impôts</a><a _istranslated="1" href="https://www.udemy.com/topic/tax-preparation/">Préparation fiscale</a> <h1 _msthash="50583" _msttexthash="3563430">Impôt sur le revenu indien (impôt direct) - Une étude accélérée complète</h1> Un cours complet mais concis sur la fiscalité directe, couvrant des sujets applicables aux cours professionnels tels que CA, CMA, CS, etc. <a _msthash="50585" _msttexthash="1082614" href="https://www.udemy.com/course/indian-income-tax-direct-tax-a-comprehensive-crash-study/#reviews">Évaluation: 4.7 sur 54.7 (98 évaluations)</a> 750 étudiants Créé par <a _istranslated="1" href="https://www.udemy.com/course/indian-income-tax-direct-tax-a-comprehensive-crash-study/#instructor-1">Nishanth Reghunath</a> Dernière mise à jour 07/2021 Anglais Français [Auto] <h2 _msthash="50591" _msttexthash="429793">Ce que vous apprendrez</h2> <ul> <li> Comprendre l’impôt sur le revenu des Indiens de la manière la plus simple </li> <li> Devenez un expert dans le calcul du revenu total et de l’impôt à payer de diverses personnes évaluées </li> <li> Apprenez à mémoriser facilement des sections de l’impôt sur le revenu et à les utiliser dans des études de cas </li> <li> Préparez-vous efficacement aux examens professionnels tels que CA, CMA, CS, MBA, MCom, BCom, etc. </li> </ul> <h2 _msthash="50596" _msttexthash="307762">Ce cours comprend:</h2> <img alt="" src="./material-2023-07-12trans_files/video-1x.eba4149d52e502baf9f845f539a6afa1.png" style="height:40px; width:40px"/> 24,5 heures de vidéo <img alt="" src="./material-2023-07-12trans_files/articles+resources-1x.eb20290c3a7c081e56e25481ec5ad1d7.png" style="height:40px; width:40px"/> 5 articles + ressources <img alt="" src="./material-2023-07-12trans_files/certificate-1x.85b1063f36f36b7facb0efe3de64ea30.png" style="height:40px; width:40px"/> Certificat d’achèvement <h2 _msthash="50600" _msttexthash="133575">Exigences</h2> <ul> <li> Un livre, </li> <li> Une calculatrice ou un ordinateur personnel / ordinateur portable </li> </ul> <h2 _msthash="50603" _msttexthash="183612">Description</h2> Trouvez-vous difficile d’étudier « Direct Tax »?? Plusieurs fois, j’ai entendu des étudiants se plaindre que la raison pour laquelle ils ne sont pas en mesure de terminer avec succès leurs cours professionnels est parce qu’ils échouent à leur examen d’impôt direct. Cette agonie constante à laquelle sont confrontés les étudiants est la raison pour laquelle j’ai fait ce bootcamp ultime pour apprendre l’impôt direct. Dans lequel vous apprendrez l’impôt direct dans les plus brefs délais, avec une excellente clarté dans tous les concepts. Moi-même CMA Nishanth Reghunath, et bienvenue à mon étude « Indian Income Tax (Direct Tax) - A comprehensive crash » Ce cours va être une étude très complète mais concise, axée sur le concept pour la fiscalité directe. Le mode d’enseignement est peut-être complètement nouveau pour beaucoup, mais je crois qu’il sera très facile de comprendre efficacement les concepts. Je suis une faculté d’impôt direct depuis assez longtemps et j’ai créé ce cours à la suite de la demande continue de mes étudiants. Ce cours est principalement destiné aux étudiants poursuivant des cours professionnels en Inde comme CA / CMA / CS et l’obtention du diplôme comme BCom / MCom / BBA, etc. Ce cours n’est pas destiné aux étudiants poursuivant des cours professionnels de pays autres que l’Inde. Ce cours vous guidera à travers les sujets suivants: a) Concepts de base de la fiscalité directe et briefing sur divers concepts et jargons b) Assiette de l’imposition - Règle du statut de résidence et Règle de la perception ou de l’accumulation du revenu (Portée du revenu) c) Revenus exonérés d’impôt ou Revenus qui ne font pas partie du revenu total d) 5 Chefs de revenus e) Regroupement du revenu - Revenus d’une autre personne inclus dans le revenu total de la personne évaluée f) Agrégation des revenus, compensation et report prospectif des pertes g) Déductions h) Calcul du revenu total et de l’impôt à payer i) Impôt anticipé, TDS et recouvrement de l’impôt à la source j) Dispositions relatives à la production de la déclaration de revenu et d’autocotisation. Ce cours est structuré dans un style d’apprentissage à votre rythme. Utilisez votre casque pour une écoute efficace. Ayez votre bloc-notes ou excellez de votre côté pour prendre note de ce qui est enseigné afin que rien ne passe inaperçu. Si vous avez besoin d’une assistance supplémentaire, s’il vous plaît contactez-moi en utilisant la fenêtre de chat, je serai plus qu’heureux de vous aider. Permettez-moi de vous rappeler que je m’efforce de vous fournir le meilleur contenu de qualité, et dans la poursuite de sa création, toutes sortes de contributions et de suggestions de votre part sont les bienvenues et acceptées. Mon objectif est de créer un cours 5 * pour chacun de mes étudiants, et si vous rencontrez des difficultés à apprendre quoi que ce soit, faites-le moi savoir, je peux télécharger des leçons supplémentaires sur demande. En espérant vous voir à l’intérieur Regards et bon apprentissage CMA Nishanth Reghunath <h2 _msthash="50622" _msttexthash="1757561">À qui s’adresse ce cours:</h2> <ul> <li _msthash="50623" _msttexthash="177619">Étudiants CA</li> <li _msthash="50624" _msttexthash="2304393">Étudiants de l’AMC</li> <li _msthash="50625" _msttexthash="181597">Étudiants CS</li> <li _msthash="50626" _msttexthash="266851">Étudiants du GIEC</li> <li _msthash="50627" _msttexthash="792740">Étudiants intermédiaires de CMA</li> <li _msthash="50628" _msttexthash="3143023">Étudiants finaux de l’AMC</li> <li _msthash="50629" _msttexthash="430001">Étudiants en commerce</li> <li _msthash="50630" _msttexthash="1937507">Étudiants curieux de connaître la fiscalité directe</li> <li _msthash="50631" _msttexthash="315432">Étudiants du B.Com.</li> <li _msthash="50632" _msttexthash="285623">Étudiants de MCom</li> <li _msthash="50633" _msttexthash="3006536">Étudiants qui envisagent une carrière en comptabilité et en finance</li> </ul> Afficher moins <h2 _msthash="50635" _msttexthash="1004068">Les étudiants ont également acheté</h2> <a _msthash="50636" _msttexthash="4620980" href="https://www.udemy.com/course/income-tax-learning-module/">Cours pratique d’impôt sur le revenu indien et certification</a> 5,5 heures au totalMise à jour 6/2022 Évaluation: 4.4 sur 54.4440 Prix actuel84,99 $ <img alt="" src="./material-2023-07-12trans_files/3555271_9e5d_9.jpg" style="height:64px; width:64px"/> <a _msthash="50640" _msttexthash="3616444" href="https://www.udemy.com/course/income-tax-india/">Impôt sur le revenu (Inde) - Règles, règlements, production de déclarations</a> 105 heures au totalMis à jour le 5/2022 Évaluation: 4.5 sur 54.5282 Prix actuel84,99 $ <img alt="" src="./material-2023-07-12trans_files/4150102_6f0f_2.jpg" style="height:64px; width:64px"/> <a _msthash="50644" _msttexthash="6936319" href="https://www.udemy.com/course/indian-income-tax-gst-practical-learning-certification/">Cours pratique sur la TPS et l’impôt sur le revenu des Indiens et certification</a> 8 heures au totalMis à jour le 6/2022 Évaluation: 4.3 sur 54.3387 Prix actuel84,99 $ <img alt="" src="./material-2023-07-12trans_files/3659456_979f_6.jpg" style="height:64px; width:64px"/> <a _msthash="50648" _msttexthash="3383497" href="https://www.udemy.com/course/goods-and-services-tax/">Cours et certification complets sur la TPS - Développez votre pratique de CA</a> 43 heures au totalMis à jour le 7/2017 Évaluation: 4.5 sur 54.54,198 Prix actuel74,99 $ <img alt="" src="./material-2023-07-12trans_files/1113822_dcc8_2.jpg" style="height:64px; width:64px"/> <a _msthash="50652" _msttexthash="2261259" href="https://www.udemy.com/course/tax-preparation-course/">Préparation des déclarations de revenus (non vérifiées)</a> 13 heures au totalMis à jour le 1/2022 Évaluation: 4.3 sur 54.3313 Prix actuel29,99 $ <img alt="" src="./material-2023-07-12trans_files/4028060_9842_2.jpg" style="height:64px; width:64px"/> <a _msthash="50656" _msttexthash="1917591" href="https://www.udemy.com/course/learn-gst-online-free/">Master GST Course I Concepts & GST Portal A-Z Live Projects</a> 3,5 heures au totalMise à jour 3/2021 Évaluation: 4.4 sur 54.4328 Prix actuel29,99 $ <img alt="" src="./material-2023-07-12trans_files/3476924_5076_5.jpg" style="height:64px; width:64px"/> <a _msthash="50660" _msttexthash="4510896" href="https://www.udemy.com/course/practical-goods-and-service-tax-return-filing-course-by-ca/">Cours pratique de production de déclarations de taxe sur les produits et services par CA</a> 10,5 heures au totalMise à jour 5/2021 Évaluation: 4.0 sur 54.0442 Prix actuel39,99 $ <img alt="" src="./material-2023-07-12trans_files/3099042_582b_3.jpg" style="height:64px; width:64px"/> <a _msthash="50664" _msttexthash="1952340" href="https://www.udemy.com/course/gst-in-india/">Principes de base de la TPS en Inde Une étude approfondie</a> 12 heures au totalMis à jour le 6/2021 Évaluation: 4.4 sur 54.41,859 Prix actuel84,99 $ <img alt="" src='data:image/svg+xml,%3Csvg xmlns="http://www.w3.org/2000/svg" viewBox="0 0 64 64"%3E%3C/svg%3E' style="height:64px; width:64px"/> <a _msthash="50668" _msttexthash="2390622" href="https://www.udemy.com/course/the-goods-services-tax-certification-course/">Le cours de certification en taxe sur les produits et services</a> 36 heures au totalMis à jour le 8/2021 Évaluation: 4.3 sur 54.355 Prix actuel84,99 $ <img alt="" src='data:image/svg+xml,%3Csvg xmlns="http://www.w3.org/2000/svg" viewBox="0 0 64 64"%3E%3C/svg%3E' style="height:64px; width:64px"/> <a _msthash="50672" _msttexthash="1648504" href="https://www.udemy.com/course/complete-accounting-taxation-course-tally/">Cours complet de comptabilité et de fiscalité 2022</a> 32,5 heures au totalMise à jour 10/2022 Évaluation: 4.3 sur 54.3377 Prix actuel34,99 $ <img alt="" src='data:image/svg+xml,%3Csvg xmlns="http://www.w3.org/2000/svg" viewBox="0 0 64 64"%3E%3C/svg%3E' style="height:64px; width:64px"/> <a _msthash="50676" _msttexthash="1869842" href="https://www.udemy.com/course/advanced-tallyprime-with-basic-accounting-gst-tds/">Advanced TallyPrime avec comptabilité de base + GST +TDS</a> 16,5 heures au totalMise à jour 5/2022 Évaluation: 4.5 sur 54.5132 Prix actuel34,99 $ <img alt="" src='data:image/svg+xml,%3Csvg xmlns="http://www.w3.org/2000/svg" viewBox="0 0 64 64"%3E%3C/svg%3E' style="height:64px; width:64px"/> <a _msthash="50680" _msttexthash="744965" href="https://www.udemy.com/course/tallyprime-training-with-gst/">Formation TallyPrime avec GST 2022</a> 5 heures au totalMis à jour le 8/2022 Évaluation: 4.4 sur 54.435 Prix actuel59,99 $ <img alt="" src='data:image/svg+xml,%3Csvg xmlns="http://www.w3.org/2000/svg" viewBox="0 0 64 64"%3E%3C/svg%3E' style="height:64px; width:64px"/> <a _msthash="50684" _msttexthash="470327" href="https://www.udemy.com/course/master-in-tds-on-salary/">Master en TDS sur Salaire</a> 7,5 heures au totalMise à jour 5/2020 Évaluation: 4.3 sur 54.3201 Prix actuel84,99 $ <img alt="" src='data:image/svg+xml,%3Csvg xmlns="http://www.w3.org/2000/svg" viewBox="0 0 64 64"%3E%3C/svg%3E' style="height:64px; width:64px"/> <a _msthash="50688" _msttexthash="1876953" href="https://www.udemy.com/course/advanced-financial-accounting-with-tally-erp-and-gst/">Comptabilité financière avancée avec Tally ERP et GST</a> 19 heures au totalMis à jour le 8/2019 Évaluation: 4.1 sur 54.1736 Prix actuel19,99 $ <img alt="" src='data:image/svg+xml,%3Csvg xmlns="http://www.w3.org/2000/svg" viewBox="0 0 64 64"%3E%3C/svg%3E' style="height:64px; width:64px"/> <a _msthash="50692" _msttexthash="711919" href="https://www.udemy.com/course/tally-erp-9-a-complete-study/">Tally ERP 9 Une étude complète</a> 7,5 heures au totalMise à jour 6/2021 Évaluation: 4.5 sur 54.51,070 Prix actuel84,99 $ <img alt="" src='data:image/svg+xml,%3Csvg xmlns="http://www.w3.org/2000/svg" viewBox="0 0 64 64"%3E%3C/svg%3E' style="height:64px; width:64px"/> <a _msthash="50696" _msttexthash="1495962" href="https://www.udemy.com/course/basics-of-indian-companies-act-2013/">Basics of Indian Companies Act 2013 pour CA/CMA/CS/MBA</a> 4,5 heures au totalMise à jour 6/2021 Évaluation: 4.2 sur 54.21,395 Prix actuel84,99 $ <img alt="" src='data:image/svg+xml,%3Csvg xmlns="http://www.w3.org/2000/svg" viewBox="0 0 64 64"%3E%3C/svg%3E' style="height:64px; width:64px"/> <a _msthash="50700" _msttexthash="1770652" href="https://www.udemy.com/course/tally-prime-with-gst-certification-course/">Cours officiel de certification TallyPrime avec GST I</a> 16 heures au totalMis à jour le 11/2021 Évaluation: 4.3 sur 54.357 Prix actuel59,99 $ <img alt="" src='data:image/svg+xml,%3Csvg xmlns="http://www.w3.org/2000/svg" viewBox="0 0 64 64"%3E%3C/svg%3E' style="height:64px; width:64px"/> <a _msthash="50704" _msttexthash="637585" href="https://www.udemy.com/course/tally-prime-basic-advance-gst/">Tally Prime Basic + Advance +GST</a> 23,5 heures au totalMise à jour 6/2022 Évaluation: 4.7 sur 54.773 Prix actuel84,99 $ <img alt="" src='data:image/svg+xml,%3Csvg xmlns="http://www.w3.org/2000/svg" viewBox="0 0 64 64"%3E%3C/svg%3E' style="height:64px; width:64px"/> Afficher plus <h2 _msthash="50709" _msttexthash="268541">Contenu du cours</h2> 15 sections • 94 conférences • 24h 28m longueur totale Développer toutes les sections <h3 _msthash="50712" _msttexthash="4150445">Introduction2 conférences • 48min</h3> <ul> <li> Introduction à la fiscalité Aperçu22:36</li> <li> Introduction à l’impôt sur le revenu - Concepts et définitions de base 25:13</li> </ul> <h3 _msthash="50717" _msttexthash="13626964">Conférences sur le statut résidentiel et l’incidence de Tax3 • 1h 9min</h3> <ul> <li> </li> <li> </li> <li> </li> </ul> <h3 _msthash="50718" _msttexthash="4455737">Revenu agricole2 conférences • 50min</h3> <ul> <li> Revenu agricole Partie 1 24:36</li> <li> Revenu agricole Partie 2 24:59</li> </ul> <h3 _msthash="50723" _msttexthash="4866056">Introduction aux chefs de revenu1 • 7min</h3> <ul> <li> Que sont les chefs de revenu? Aperçu07:17</li> </ul> <h3 _msthash="50726" _msttexthash="4848220">Revenu du salaire19 conférences • 4h 15min</h3> <ul> <li> Introduction au revenu salarial 15:01</li> <li> Introduction au revenu salarial (Partie 2 - format de calcul) 06:20</li> <li> Leçon 2 - Prestations de retraite (Introduction) 09:10</li> <li> Leçon 2 - Prestation de retraite 1 - Pourboire u/s 10(10) 14:12</li> <li> Leçon 2 - Prestation de retraite 2 - Pension u/s 10(10A) 06:27</li> <li> Leçon 2 - Prestation de retraite 3 - Encaissement des congés 13:47</li> <li> Prestation de retraite 4 - Indemnité de réduction des effectifs 10:19</li> <li> Prestation de retraite 5 - Régime de retraite volontaire. 14:41</li> <li> Leçon 3 - Allocations (Partie 1) 14:57</li> <li> Leçon 3 - Allocations (Partie 2) 08:27</li> <li> Leçon 4 - Avantages accessoires (Introduction) 09:28</li> <li> Leçon 4 - Avantages accessoires (Partie 1 - RFA) 15:01</li> <li> Leçon 4 - Avantages accessoires (utilisation de l’automobile) 27:37</li> <li> Leçon 4 - Avantages accessoires (Partie 3 - Utilisation de biens meubles autres que les automobiles) 05:00</li> <li> Leçon 4 - Avantages accessoires (Partie 4 - Transfert de biens meubles) 08:22</li> <li> Leçon 4 - Avantages accessoires (Partie 5 - Établissement d’enseignement) 12:32</li> <li> Leçon 4 - Avantages accessoires (Partie 6 - Établissement médical) 13:54</li> <li> Leçon 4 - Avantages accessoires (Partie 7 - Laisser une concession de voyage) 30:49</li> <li> Leçon 4 - Avantages accessoires (Partie 8 - Régime d’options d’achat d’actions des employés) 19:04</li> </ul> <h3 _msthash="50765" _msttexthash="7370844">Revenus de la propriété de la maison6 conférences • 1h 16min</h3> <ul> <li> Leçon 1 - Introduction et imputabilité 14:59</li> <li> Leçon 3 - Introduction au calcul du revenu. et [paragraphe 23(1)] 15:00</li> <li> Leçon 3 - suite - secton(23(2),(3),(4)0 15:01</li> <li> Leçon 4 - Déductions u/s 24 14:30</li> <li> Leçon 4 - suite. Déduction u/s 24b (intérêts de la période de préconstruction) 08:43</li> <li> Leçon 5 - Traitement de la réception du loyer non réalisé 08:00</li> </ul> <h3 _msthash="50778" _msttexthash="9549124">Profits et gains des affaires et de la profession25 conférences • 5h 55min</h3> <ul> <li> Qu’est-ce que l’entreprise ou la profession 01:02</li> <li> Leçon 1 - Introduction 07:33</li> <li> Leçon 2 - Applicabilité de l’article 28 31:21</li> <li> Leçon 3 - Déductions u/s 30-37 (partie 1) (Introduction et Sec. 30 & 31) 13:55</li> <li> Leçon 3 - Déductions u/s 30-37 (partie 2) 13:14</li> <li> Leçon 3 - Déductions u/s 30-37 (partie 2 suite) A 14:00</li> <li> Leçon 3 - Déductions u/s 30-37 (partie 2 suite) 15:00</li> <li> Leçon 3 - Déductions u/s 30-37 (Partie 2) -- Résumé 11:20</li> <li> Leçon 3 - Déductions u/s 30-37 (Partie 4) 14:47</li> <li> Leçon 3 - Déductions u/s 30-37 (partie 4) telles que modifiées en vertu de la FA 2020 12:39</li> <li> Leçon 3 - Déductions u/s 30-37 (Partie 5) 15:01</li> <li> Leçon 3 - Déductions u/s 30-37 (Partie 6) 08:10</li> <li> Leçon 3 - Déductions u/s 30-37 (Partie 6 suite) 15:00</li> <li> Leçon 3 - Déductions u/s 30-37 (Partie 8) 15:01</li> <li> Leçon 3 - Déductions u/s 30-37 (Partie 8.1) _ Créances irrécouvrables 15:56</li> <li> Leçon 3 - Déductions u/s 30-37 (Partie 9) 14:45</li> <li> Leçon 3 - Déductions u/s 30-37 (Partie 10) 31:35</li> <li> Leçon 4 - Désaveu/s 40-43B (Partie 1) (avec intrusion) 14:50</li> <li> Leçon 4 - Désaveu u/s 40-43B (Partie 2) 15:01</li> <li> Leçon 4 - Désaveu u/s 40-43B (Partie 3) 09:35</li> <li> Leçon 4 - Désaveu u/s 40-43B (Partie 4) 14:48</li> <li> Leçon 4 - Désaveu u/s 40-43B (Partie 5) 09:47</li> <li> Leçon 4 - Désaveu u/s 40-43B (Partie 6) 11:14</li> <li> Leçon 5 - Dispositions spéciales - 44AA Entretien des livres - 44AB - Audit du livre 14:58</li> <li> Leçon 5 - Disposition spéciale - 44AD - AE Présomption d’imposition 14:26</li> </ul> <h3 _msthash="50829" _msttexthash="4679480">Gains en capital13 conférences • 2h50min</h3> <ul> <li> Principes de base des gains en capital 00:23</li> <li> Introduction au gain en capital 11:21</li> <li> Introduction (suite) 09:54</li> <li> Certains concepts et définitions importants (Partie 1) 14:25</li> <li> Format de calcul des gains en capital (comprend une explication conceptuelle de l’indexation) 15:00</li> <li> Cas particuliers 1 - Opérations non considérées comme un transfert (partie 1) 14:14</li> <li> Cas particuliers 1 - Opérations non considérées comme un transfert (partie 2) 14:54</li> <li> Cas particuliers 2 - Transferts avec calcul unique de CVF (partie 1) 14:52</li> <li> Cas particuliers 2 - Transferts avec calcul unique de CVF (partie 2) 15:00</li> <li> Cas particuliers 3 - Transferts avec certificat d’authenticité unique (partie 1) 15:00</li> <li> Cas particuliers 3 - Transferts avec certificat d’authenticité unique (partie 2) 13:59</li> <li> Exemptions en vertu de l’article 54 - 54 Go (Introduction et structure) 15:37</li> <li> Régime du compte des gains en capital, 1988 15:50</li> </ul> <h3 _msthash="50856" _msttexthash="10023975">Revenus provenant d’autres sources5 conférences • 1h 54min</h3> <ul> <li> Qu’entend-on par autres sources> 00:37</li> <li> Leçon 1 - Introduction Aperçu11:44</li> <li> Leçon 2 31:17</li> <li> <a href="https://www.udemy.com/courses/finance-and-accounting/">Finance & Accounting</a><a href="https://www.udemy.com/courses/finance-and-accounting/taxes/">Taxes</a><a href="https://www.udemy.com/topic/tax-preparation/">Tax Preparation</a> <h1>Indian Income Tax (Direct Tax) - A comprehensive Crash Study</h1> A comprehensive yet concise course on Direct tax, covering topics applicable for professional courses like CA,CMA,CS etc <a href="https://www.udemy.com/course/indian-income-tax-direct-tax-a-comprehensive-crash-study/#reviews">Rating: 4.7 out of 54.7 (98 ratings)</a> 750 students Created by <a href="https://www.udemy.com/course/indian-income-tax-direct-tax-a-comprehensive-crash-study/#instructor-1">Nishanth Reghunath</a> Last updated 07/2021 English English [Auto] <h2>What you'll learn</h2> <ul> <li> Understanding Indian Income Tax in the most simple manner </li> <li> Become an expert in computing Total Income and Tax Liability of various assessees </li> <li> Learn how to easily memorise sections of income tax, and put them to use in case studies </li> <li> Efficiently prepare yourself for Professional exams like CA, CMA, CS, MBA , MCom, BCom etc. </li> </ul> <h2>This course includes:</h2> <img alt="" src="https://www.udemy.com/staticx/udemy/js/webpack/video-1x.eba4149d52e502baf9f845f539a6afa1.png" style="height:40px; width:40px" /> 24.5 hours of video <img alt="" src="https://www.udemy.com/staticx/udemy/js/webpack/articles+resources-1x.eb20290c3a7c081e56e25481ec5ad1d7.png" style="height:40px; width:40px" /> 5 articles + resources <img alt="" src="https://www.udemy.com/staticx/udemy/js/webpack/certificate-1x.85b1063f36f36b7facb0efe3de64ea30.png" style="height:40px; width:40px" /> Certificate of completion <h2>Requirements</h2> <ul> <li> A book, </li> <li> A calculator or Personal computer/ Laptop </li> </ul> <h2>Description</h2> Do you find it hard to study "Direct Tax"?? Many a times, I have heard students complain that, the reason they are not able to successfully complete their professional courses is because they fail for their Direct tax examination. This constant agony faced by students, is the reason I made this ultimate bootcamp for learning Direct tax. Wherein you will be learning Direct tax in the shortest time possible, with excellent clarity in all the concepts. Myself CMA Nishanth Reghunath, and Welcome to my study "Indian Income Tax (Direct Tax) - A comprehensive crash" This course is going to be a very comprehensive yet concise, concept oriented Study for direct tax. The mode of teaching might be completely new to many, but I believe, that it will be very much easy in effectively and efficiently understanding the concepts.  I have been a Faculty for Direct tax for quite a long time, and have created this course as a result of continuous demand from my students. This Course is mainly for students pursuing professional courses in India like CA / CMA / CS and graduation like BCom / MCom / BBA, etc. This course is not meant for students pursuing professional courses from countries other than India. This course will take you through following topics: a) Basic Concepts of Direct Taxation and a briefing on various concepts and jargons b) Basis of taxation - Rule of Residential Status and Rule of receipt or accrual of income (Scope of Income) c) Incomes exempted from taxation or Incomes which do not form part of Total Income d) 5 Heads of Income e) Clubbing of Income - Incomes of other person included in Assessee's Total Income f) Aggregation of Income, Set-Off and Carry forward of Losses g) Deductions h) Computation of Total Income and Tax Payable i) Advance Tax, TDS and Tax Collection at Source j) Provisions for filing return of Income and Self Assessment. This course is structured in self paced learning style. Use your headset for effective listening. Have your note pad or excel on your side to take note of what is taught so nothing goes unrecorded. If you require any additional assistance, please contact me using the chat window, I will more than happy to help you. Let me remind you that I strive to provide you with the best quality content, and in the pursuit of creating it, all kinds of inputs and suggestions from your end is very much welcome and accepted. My goal is to create a 5* course for every student of mine, and if at all you find any sort of difficulty in learning anything, do let me know, I can upload additional lessons upon request.   Hoping to see you inside Regards and Happy Learning CMA Nishanth Reghunath   <h2>Who this course is for:</h2> <ul> <li>CA Students</li> <li>CMA Students</li> <li>CS Students</li> <li>IPCC Students</li> <li>CMA Intermediate students</li> <li>CMA Final students</li> <li>Commerce Students</li> <li>Students curious about Direct Tax</li> <li>BCom Students</li> <li>MCom Students</li> <li>Students planning a career in accounting and finance</li> </ul> Show less <h2>Students also bought</h2> <a href="https://www.udemy.com/course/income-tax-learning-module/">Practical Indian Income Tax Course & Certification</a> 5.5 total hoursUpdated 6/2022 Rating: 4.4 out of 54.4440 Current price$84.99 <img alt="" src="https://img-c.udemycdn.com/course/50x50/3555271_9e5d_9.jpg" style="height:64px; width:64px" />   <a href="https://www.udemy.com/course/income-tax-india/">Income Tax (India) - Rules, Regulations, Filing of Returns</a> 105 total hoursUpdated 5/2022 Rating: 4.5 out of 54.5282 Current price$84.99 <img alt="" src="https://img-c.udemycdn.com/course/50x50/4150102_6f0f_2.jpg" style="height:64px; width:64px" />   <a href="https://www.udemy.com/course/indian-income-tax-gst-practical-learning-certification/">Practical GST & Indian Income Tax Course & Certification</a> 8 total hoursUpdated 6/2022 Rating: 4.3 out of 54.3387 Current price$84.99 <img alt="" src="https://img-c.udemycdn.com/course/50x50/3659456_979f_6.jpg" style="height:64px; width:64px" />   <a href="https://www.udemy.com/course/goods-and-services-tax/">Complete GST Course & Certification - Grow Your CA Practice</a> 43 total hoursUpdated 7/2017 Rating: 4.5 out of 54.54,198 Current price$74.99 <img alt="" src="https://img-c.udemycdn.com/course/50x50/1113822_dcc8_2.jpg" style="height:64px; width:64px" />   <a href="https://www.udemy.com/course/tax-preparation-course/">Tax Preparation (Non-Audit)</a> 13 total hoursUpdated 1/2022 Rating: 4.3 out of 54.3313 Current price$29.99 <img alt="" src="https://img-c.udemycdn.com/course/50x50/4028060_9842_2.jpg" style="height:64px; width:64px" />   <a href="https://www.udemy.com/course/learn-gst-online-free/">Master GST Course I Concepts & GST Portal A-Z Live Projects</a> 3.5 total hoursUpdated 3/2021 Rating: 4.4 out of 54.4328 Current price$29.99 <img alt="" src="https://img-c.udemycdn.com/course/50x50/3476924_5076_5.jpg" style="height:64px; width:64px" />   <a href="https://www.udemy.com/course/practical-goods-and-service-tax-return-filing-course-by-ca/">Practical Goods and Service Tax Return filing Course by CA</a> 10.5 total hoursUpdated 5/2021 Rating: 4.0 out of 54.0442 Current price$39.99 <img alt="" src="https://img-c.udemycdn.com/course/50x50/3099042_582b_3.jpg" style="height:64px; width:64px" />   <a href="https://www.udemy.com/course/gst-in-india/">Basics of GST in India A Comprehensive Study</a> 12 total hoursUpdated 6/2021 Rating: 4.4 out of 54.41,859 Current price$84.99 <img alt="" src="data:image/svg+xml,%3Csvg xmlns="http://www.w3.org/2000/svg" viewBox="0 0 64 64"%3E%3C/svg%3E" style="height:64px; width:64px" />   <a href="https://www.udemy.com/course/the-goods-services-tax-certification-course/">The Goods & Services Tax Certification Course</a> 36 total hoursUpdated 8/2021 Rating: 4.3 out of 54.355 Current price$84.99 <img alt="" src="data:image/svg+xml,%3Csvg xmlns="http://www.w3.org/2000/svg" viewBox="0 0 64 64"%3E%3C/svg%3E" style="height:64px; width:64px" />   <a href="https://www.udemy.com/course/complete-accounting-taxation-course-tally/">Complete Accounting & Taxation Course 2022</a> 32.5 total hoursUpdated 10/2022 Rating: 4.3 out of 54.3377 Current price$34.99 <img alt="" src="data:image/svg+xml,%3Csvg xmlns="http://www.w3.org/2000/svg" viewBox="0 0 64 64"%3E%3C/svg%3E" style="height:64px; width:64px" />   <a href="https://www.udemy.com/course/advanced-tallyprime-with-basic-accounting-gst-tds/">Advanced TallyPrime with Basic Accounting + GST +TDS</a> 16.5 total hoursUpdated 5/2022 Rating: 4.5 out of 54.5132 Current price$34.99 <img alt="" src="data:image/svg+xml,%3Csvg xmlns="http://www.w3.org/2000/svg" viewBox="0 0 64 64"%3E%3C/svg%3E" style="height:64px; width:64px" />   <a href="https://www.udemy.com/course/tallyprime-training-with-gst/">TallyPrime Training with GST 2022</a> 5 total hoursUpdated 8/2022 Rating: 4.4 out of 54.435 Current price$59.99 <img alt="" src="data:image/svg+xml,%3Csvg xmlns="http://www.w3.org/2000/svg" viewBox="0 0 64 64"%3E%3C/svg%3E" style="height:64px; width:64px" />   <a href="https://www.udemy.com/course/master-in-tds-on-salary/">Master in TDS on Salary</a> 7.5 total hoursUpdated 5/2020 Rating: 4.3 out of 54.3201 Current price$84.99 <img alt="" src="data:image/svg+xml,%3Csvg xmlns="http://www.w3.org/2000/svg" viewBox="0 0 64 64"%3E%3C/svg%3E" style="height:64px; width:64px" />   <a href="https://www.udemy.com/course/advanced-financial-accounting-with-tally-erp-and-gst/">Advanced Financial Accounting with Tally ERP and GST</a> 19 total hoursUpdated 8/2019 Rating: 4.1 out of 54.1736 Current price$19.99 <img alt="" src="data:image/svg+xml,%3Csvg xmlns="http://www.w3.org/2000/svg" viewBox="0 0 64 64"%3E%3C/svg%3E" style="height:64px; width:64px" />   <a href="https://www.udemy.com/course/tally-erp-9-a-complete-study/">Tally ERP 9 A Complete Study</a> 7.5 total hoursUpdated 6/2021 Rating: 4.5 out of 54.51,070 Current price$84.99 <img alt="" src="data:image/svg+xml,%3Csvg xmlns="http://www.w3.org/2000/svg" viewBox="0 0 64 64"%3E%3C/svg%3E" style="height:64px; width:64px" />   <a href="https://www.udemy.com/course/basics-of-indian-companies-act-2013/">Basics of Indian Companies Act 2013 for CA/CMA/CS/MBA</a> 4.5 total hoursUpdated 6/2021 Rating: 4.2 out of 54.21,395 Current price$84.99 <img alt="" src="data:image/svg+xml,%3Csvg xmlns="http://www.w3.org/2000/svg" viewBox="0 0 64 64"%3E%3C/svg%3E" style="height:64px; width:64px" />   <a href="https://www.udemy.com/course/tally-prime-with-gst-certification-course/">TallyPrime with GST I Official Tally Certification Course</a> 16 total hoursUpdated 11/2021 Rating: 4.3 out of 54.357 Current price$59.99 <img alt="" src="data:image/svg+xml,%3Csvg xmlns="http://www.w3.org/2000/svg" viewBox="0 0 64 64"%3E%3C/svg%3E" style="height:64px; width:64px" />   <a href="https://www.udemy.com/course/tally-prime-basic-advance-gst/">Tally Prime Basic + Advance +GST</a> 23.5 total hoursUpdated 6/2022 Rating: 4.7 out of 54.773 Current price$84.99 <img alt="" src="data:image/svg+xml,%3Csvg xmlns="http://www.w3.org/2000/svg" viewBox="0 0 64 64"%3E%3C/svg%3E" style="height:64px; width:64px" />   Show more <h2>Course content</h2> 15 sections • 94 lectures • 24h 28m total length Expand all sections <h3>Introduction2 lectures • 48min</h3> <ul> <li> Introduction to tax Preview22:36</li> <li> Introduction to income tax - Basic concepts and definitions 25:13</li> </ul> <h3>Residential status and Incidence of Tax3 lectures • 1hr 9min</h3> <ul> <li> </li> <li> </li> <li> </li> </ul> <h3>Agricultural Income2 lectures • 50min</h3> <ul> <li> Agricultural Income Part 1 24:36</li> <li> Agricultural Income Part 2 24:59</li> </ul> <h3>Introduction to Heads of Income1 lecture • 7min</h3> <ul> <li> What are heads of Income? Preview07:17</li> </ul> <h3>Income from Salary19 lectures • 4hr 15min</h3> <ul> <li> Introduction to Income from Salary 15:01</li> <li> Introduction to Income from Salary (Part 2 - computation format) 06:20</li> <li> Lesson 2 - Retirement Benefits (Introduction) 09:10</li> <li> Lesson 2 - Retirement Benefit 1 - Gratuity u/s 10(10) 14:12</li> <li> Lesson 2 - Retirement Benefit 2 - Pension u/s 10(10A) 06:27</li> <li> Lesson 2 - Retirement Benefit 3 - Leave Encashment 13:47</li> <li> Retirement Benefit 4 - Retrenchment Compensation 10:19</li> <li> Retirement Benefit 5 - Voluntary Retirement Scheme. 14:41</li> <li> Lesson 3 - Allowances (Part 1) 14:57</li> <li> Lesson 3 - Allowances (Part 2) 08:27</li> <li> Lesson 4 - Perquisites (Introduction) 09:28</li> <li> Lesson 4 - Perquisites (Part 1 - RFA) 15:01</li> <li> Lesson 4 - Perquisites (Use of Motor Car) 27:37</li> <li> Lesson 4 - Perquisites (Part 3 - Use of movable assets other than motor car) 05:00</li> <li> Lesson 4 - Perquisites (Part 4 - Transfer of movable assets) 08:22</li> <li> Lesson 4 - Perquisites (Part 5 - Education facility) 12:32</li> <li> Lesson 4 - Perquisites (Part 6 - Medical Facility) 13:54</li> <li> Lesson 4 - Perquisites (Part 7 - Leave Travel Concession) 30:49</li> <li> Lesson 4 - Perquisites (Part 8 - Employee stock option Plan) 19:04</li> </ul> <h3>Income from House Property6 lectures • 1hr 16min</h3> <ul> <li> Lesson 1 - Introduction and chargeability 14:59</li> <li> Lesson 3 - Introduction to Computation of income. and [section 23(1)] 15:00</li> <li> Lesson 3 - continuation - secton(23(2),(3),(4)0 15:01</li> <li> Lesson 4 - Deductions u/s 24 14:30</li> <li> Lesson 4 - continuation. Deduction u/s 24b (preconstruction period interest) 08:43</li> <li> Lesson 5 - Treatment of Receipt of Unrealized Rent 08:00</li> </ul> <h3>Profits and Gains from Business and Profession25 lectures • 5hr 55min</h3> <ul> <li> What is Business or Profession 01:02</li> <li> Lesson 1 - Introduction 07:33</li> <li> Lesson 2 - Section 28 chargeability 31:21</li> <li> Lesson 3 - Deductions u/s 30-37 (part 1) (Intro and Sec. 30 & 31) 13:55</li> <li> Lesson 3 - Deductions u/s 30-37 (part 2) 13:14</li> <li> Lesson 3 - Deductions u/s 30-37 (Part 2 Continued) A 14:00</li> <li> Lesson 3 - Deductions u/s 30-37 (Part 2 Continued) 15:00</li> <li> Lesson 3 - Deductions u/s 30-37 (Part 2 ) -- Summary 11:20</li> <li> Lesson 3 - Deductions u/s 30-37 (Part 4) 14:47</li> <li> Lesson 3 - Deductions u/s 30-37 (part 4) as amended under FA 2020 12:39</li> <li> Lesson 3 - Deductions u/s 30-37 (Part 5) 15:01</li> <li> Lesson 3 - Deductions u/s 30-37 (Part 6) 08:10</li> <li> Lesson 3 - Deductions u/s 30-37 (Part 6 Cont.) 15:00</li> <li> Lesson 3 - Deductions u/s 30-37 (Part 8) 15:01</li> <li> Lesson 3 - Deductions u/s 30-37 (Part 8.1) _ Bad debts 15:56</li> <li> Lesson 3 - Deductions u/s 30-37 (Part 9) 14:45</li> <li> Lesson 3 - Deductions u/s 30-37 (Part 10) 31:35</li> <li> Lesson 4 - Disallowances u/s 40-43B (Part 1) (with intrudction) 14:50</li> <li> Lesson 4 - Disallowances u/s 40-43B (Part 2) 15:01</li> <li> Lesson 4 - Disallowances u/s 40-43B (Part 3) 09:35</li> <li> Lesson 4 - Disallowances u/s 40-43B (Part 4) 14:48</li> <li> Lesson 4 - Disallowances u/s 40-43B (Part 5) 09:47</li> <li> Lesson 4 - Disallowances u/s 40-43B (Part 6) 11:14</li> <li> Lesson 5 - Special provisions - 44AA Maintenance of books - 44AB - Audit of book 14:58</li> <li> Lesson 5 - Special provision - 44AD - AE Presumptive Taxation 14:26</li> </ul> <h3>Capital Gains13 lectures • 2hr 50min</h3> <ul> <li> Basics of Capital Gains 00:23</li> <li> Introduction to Capital Gain 11:21</li> <li> Introduction (Continued) 09:54</li> <li> Certain important concepts and definitions (Part 1) 14:25</li> <li> Capital Gain Computation format (includes concept explanation of indexation) 15:00</li> <li> Special cases 1 - Transactions not considered as transfer (part 1) 14:14</li> <li> Special cases 1 - Transactions not considered as transfer (part 2) 14:54</li> <li> Special Cases 2 - Transfers with unique FVC computation (part 1) 14:52</li> <li> Special Cases 2 - Transfers with unique FVC computation (part 2) 15:00</li> <li> Special Cases 3 - Transfers with unique COA (part 1) 15:00</li> <li> Special Cases 3 - Transfers with unique COA (part 2) 13:59</li> <li> Exemptions under section 54 - 54 GB (Intro and structure) 15:37</li> <li> Capital Gain Account Scheme, 1988 15:50</li> </ul> <h3>Income From other sources5 lectures • 1hr 54min</h3> <ul> <li> What is meant by other sources> 00:37</li> <li> Lesson 1 - Introduction Preview11:44</li> <li> Lesson 2 31:17</li> <li> Lesson 2 Continued 27:34</li> <li> Lesson 3 Preview43:02</li> </ul> <h3>Clubbing and Set off5 lectures • 1hr 33min</h3> <ul> <li> Meaning of Clubbing of income 00:30</li> <li> Clubbing of Income - Introduction 10:01</li> <li> Clubbing of income - Break up of chapter 17:50</li> <li> Clubbing of Income - Sec. 60,61,62, and 63 17:53</li> <li> Clubbing of Income - Sec. 64 46:40</li> </ul> <h3>Set off of losses3 lectures • 45min</h3> <ul> <li> Meaning of set off of losses 00:20</li> <li> Set off of losses (Part 1) 25:23</li> <li> Carry forward of losses (Part A) 19:18</li> </ul> <h3>Chapter VI A Deductions u/s 80C - 80U7 lectures • 2hr 21min</h3> <ul> <li> Lesson 1 - Introduction 12:28</li> <li> Lesson 2 - Deduction u/s 80 C- 80 CCE Preview23:47</li> <li> Lesson 3 - Deductions u/s 80D - 80 EE 24:37</li> <li> Lesson 4 - Deductions u/s 80 G - 80 GGC 23:24</li> <li> Lesson 6 - Deductions u/s 80 JJA - 80 PA 33:35</li> <li> Lesson 7 - Deduction u/s 80 QQB - 80 U 14:48</li> <li> Lesson 3(a) - 80 EEA - 80 EEB (Newly Inserted) 07:58</li> </ul> <h3>Computation of Tax Liability1 lecture • 9min</h3> <ul> <li> Introduction 08:35</li> </ul> <h3>Relief u/s 891 lecture • 33min</h3> <ul> <li> Relief u/s 89 32:47</li> </ul> <h3>Income Tax Return (Return of Income)1 lecture • 5min</h3> <ul> <li> Introduction 04:34</li> </ul> <h2>Frequently Bought Together</h2> <img alt="" src="https://img-c.udemycdn.com/course/240x135/3536586_2d42.jpg" style="height:145px; width:260px" /> <h3><a href="https://www.udemy.com/course/indian-income-tax-direct-tax-a-comprehensive-crash-study/">Indian Income Tax (Direct Tax) - A comprehensive Crash Study</a></h3> <a href="https://www.udemy.com/course/indian-income-tax-direct-tax-a-comprehensive-crash-study/">A comprehensive yet concise course on Direct tax, covering topics applicable for professional courses like CA,CMA,CS etcRating: 4.7 out of 598 reviews24.5 total hours94 lecturesAll LevelsCurrent price: $84.99</a> Instructor: Nishanth Reghunath Rating: 4.7 out of 54.7(98) Current price$84.99 <img alt="" src="https://img-c.udemycdn.com/course/240x135/3555271_9e5d_9.jpg" style="height:145px; width:260px" /> <h3><a href="https://www.udemy.com/course/income-tax-learning-module/">Practical Indian Income Tax Course & Certification</a></h3> <a href="https://www.udemy.com/course/income-tax-learning-module/">Learn Important provision of Indian Income Tax including latest updates By Chartered Accountant (CA)Rating: 4.4 out of 560 reviews5.5 total hours15 lecturesAll LevelsCurrent price: $84.99</a> Instructors: CA. Swati Gupta, CA. Rajkumar Agrawal, Swati Gupta Rating: 4.4 out of 54.4(60) Current price$84.99 <img alt="" src="https://img-c.udemycdn.com/course/240x135/4028060_9842_2.jpg" style="height:145px; width:260px" /> <h3><a href="https://www.udemy.com/course/tax-preparation-course/">Tax Preparation (Non-Audit)</a></h3> <a href="https://www.udemy.com/course/tax-preparation-course/">Covers in depth Income Tax + TDS + TCS + GSTRating: 4.3 out of 529 reviews13 total hours76 lecturesAll LevelsCurrent price: $29.99</a> Instructor: Urs Ravi I Vedanta Educational Academy Rating: 4.3 out of 54.3(29) Current price$29.99 Total: Current price$199.97 Add all to cart <h2>Instructor</h2> <a href="https://www.udemy.com/user/nishanth-reghunath/">Nishanth Reghunath</a> Management accountant, business analyst and tutor <a href="https://www.udemy.com/user/nishanth-reghunath/"><img alt="Nishanth Reghunath" src="https://img-c.udemycdn.com/user/200_H/81452725_a05a.jpg" style="height:64px; width:64px" /></a> <ul> <li> 4.4 Instructor Rating </li> <li> 390 Reviews </li> <li> 2,173 Students </li> <li> 3 Courses </li> </ul> I am a management accountant and business analyst from India, with over 5 years of experience in teaching. I have students in the field of management accounting, pursuing courses like Cima, CMA (US), ACCA, CPA, CA (India), CMA(India), CS (India), MBA and various other finance/commerce related courses. I am a faculty at ICAI bhavan Cochin, ICAI Centre For Excellence South India. Additionally, I also take classes on business analytics for professionals from non engineering background. I have worked and still am practicing as a management accountant and auditing consultant for over 3 years. fiscalité nationale comptabilité & fiscalité / notions de fiscalité, base des modèles commerciaux pour la taxation, impôts directs (petite entreprise et particulier), impôts directs / impôt sur les sociétés (grandes entreprises), contrôle fiscal, conformité fiscale cours asie débutant maîtrise moyenne du vocabulaire de fiscaliste faible débit internet gratuit tous None None all None India, Indian personal income tax, residence, residency, domestic tax law, Indian income tax, business income, Indian corporate tax, capital gains, income from agriculture, https://www.udemy.com/course/indian-income-tax-direct-tax-a-comprehensive-crash-study/

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tous / débutant / asie

Date de Publication : 2021

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NORMES ET LIGNES DIRECTRICES DE L'OCDE SUR LA TVA

domestic taxation accounting & taxation / concepts of taxation, business models basis for taxation, direct taxes (small business & individual), direct taxes / corporate tax (large businesses), domestic revenue mobilisation & external debt, indirect tax (vat gst & others), tax administration / management / it, tax compliance, tax policy & future trends, taxation in the digital economy high databandwidth course medium language proficiency None all None Quality Infrastructure System, infrastructure, trade, trade in services, trade in goods, trade in products, industrial development, use of natural resources, human resources, food safety, health, environment, climate change, Sustainable Development Goals, SDGs, https://hub.unido.org/quality-infrastructure-training Le commerce est reconnu depuis longtemps comme un moteur potentiel de croissance et de création de richesses. De nombreux pays continuent de se heurter à des contraintes en matière de capacité du côté de l’offre et d’infrastructures liées au commerce, ce qui peut entraver leur compétitivité sur les marchés internationaux. Fondée sur une analyse solide des défis et des possibilités commerciales, la formation « Infrastructure de qualité et commerce de l’ONUDI » est conçue pour encourager le développement du commerce tout au long des chaînes de valeur. La formation vise à promouvoir le développement systémique d’infrastructures de qualité basées sur les besoins du marché et favorisant un développement industriel inclusif et durable. Un système d’infrastructure qualité (QIS) est un catalyseur pour améliorer la qualité des produits et services à l’échelle nationale. Il contribue donc à stimuler la demande pour ces produits et services, ce qui dynamise les entreprises individuelles et l’économie dans son ensemble. En aidant l’industrie nationale à répondre aux exigences des marchés d’exportation, une EQ accroît la compétitivité de l’économie du pays et sa capacité à participer au commerce mondial et aux chaînes de valeur. Il est donc essentiel que chaque économie comprenne le système d’infrastructure de qualité, ses éléments, ses interrelations et la façon dont ils contribuent à la situation dans son ensemble. Ces dernières années, il est devenu évident qu’un système d’infrastructure de qualité bien mis en œuvre contribue aux objectifs politiques gouvernementaux dans des domaines autres que le commerce des produits et des services, y compris le développement industriel, l’utilisation efficace des ressources naturelles et humaines, la sécurité alimentaire, la santé, l’environnement, le changement climatique et d’autres sujets inclus dans les objectifs de développement durable (ODD) des Nations Unies à l’horizon 2030. <h3><a _msthash="50529" _msttexthash="662012" href="https://hub.unido.org/training/video-materials/103">Matériel vidéo pour ce cycle</a></h3> La formation est structurée en 10 modules : <img _mstalt="231712" alt="Overview image" src="./material-2023-07-12trans_files/overview.png"/> <ul> <li><a _msthash="50531" _msttexthash="84942" href="https://hub.unido.org/quality-infrastructure-training#0">Module 1</a> <h2> </h2> </li> <li><a _msthash="50532" _msttexthash="85111" href="https://hub.unido.org/quality-infrastructure-training#0">Module 2</a> <h2> </h2> </li> <li><a _msthash="50533" _msttexthash="85280" href="https://hub.unido.org/quality-infrastructure-training#0">Module 3</a> <h2> </h2> </li> <li><a _msthash="50534" _msttexthash="85449" href="https://hub.unido.org/quality-infrastructure-training#0">Module 4</a> <h2> </h2> </li> <li><a _msthash="50535" _msttexthash="85618" href="https://hub.unido.org/quality-infrastructure-training#0">Module 5</a> <h2> </h2> </li> <li><a _msthash="50536" _msttexthash="85787" href="https://hub.unido.org/quality-infrastructure-training#0">Module 6</a> <h2> </h2> </li> <li><a _msthash="50537" _msttexthash="85956" href="https://hub.unido.org/quality-infrastructure-training#0">Module 7</a> <h2> </h2> </li> <li><a _msthash="50538" _msttexthash="86125" href="https://hub.unido.org/quality-infrastructure-training#0">Module 8</a> <h2> </h2> </li> <li><a _msthash="50539" _msttexthash="86294" href="https://hub.unido.org/quality-infrastructure-training#0">Module 9</a> <h2> </h2> </li> <li><a _msthash="50540" _msttexthash="93678" href="https://hub.unido.org/quality-infrastructure-training#0">Module 10</a> <h2> </h2> </li> </ul> Vous pouvez télécharger cette formation (taille du fichier: 164MB) pour une lecture hors ligne <a _istranslated="1" href="https://hub.unido.org/sites/default/files/downloads/offline_training.zip">ICI</a> INFRASTRUCTURES ET COMMERCE DE QUALITÉ Le contenu technique de cette formation a été développé en collaboration avec des partenaires du Réseau international sur les infrastructures de qualité (INetQI).<img _mstalt="146250" alt="INetQI logo" src="./material-2023-07-12trans_files/InetQI_full-colour.png" style="height:162px; width:210px"/> Trade has long been recognized as a potential engine for growth and wealth creation. Many countries continue to face supply-side capacity and trade related infrastructure constraints which can inhibit their ability to compete on international markets. Based on a solid analysis of trade challenges and opportunities, the “UNIDO Quality Infrastructure and Trade" training is designed for encouraging trade development along value chains. The training seeks to promote systemic quality infrastructure development that is based on market needs and promotes inclusive and sustainable industrial development. A Quality Infrastructure System (QIS) is a catalyst for improving the quality of products and services on a national scale. It therefore helps to stimulate demand for these products and services, which invigorates individual businesses and the economy as a whole. By helping national industry to meet the requirements of export markets, a QIS increases the competitiveness of the nation’s economy and its ability to participate in global trade and in value chains. It is therefore essential for every economy to understand the quality infrastructure system, its elements, interrelations and how they contribute to the bigger picture. In recent years it has become clear that a well-implemented Quality Infrastructure System contributes to governmental policy objectives in areas other than trade of products and services, including industrial development, efficient use of natural and human resources, food safety, health, the environment, climate change, and other topics that are included in the UN’s 2030 Sustainable Development Goals (SDGs). <h3><a href="https://hub.unido.org/training/video-materials/103">Video Materials for this cycle</a></h3> The training is structured into 10 modules: <img alt="Overview image" src="https://hub.unido.org/themes/custom/unidotraining/images/poi/overview.png" /> <ul> <li><a href="https://hub.unido.org/quality-infrastructure-training#0">Module 1</a> <h2> </h2>   </li> <li><a href="https://hub.unido.org/quality-infrastructure-training#0">Module 2</a> <h2> </h2>   </li> <li><a href="https://hub.unido.org/quality-infrastructure-training#0">Module 3</a> <h2> </h2>   </li> <li><a href="https://hub.unido.org/quality-infrastructure-training#0">Module 4</a> <h2> </h2>   </li> <li><a href="https://hub.unido.org/quality-infrastructure-training#0">Module 5</a> <h2> </h2>   </li> <li><a href="https://hub.unido.org/quality-infrastructure-training#0">Module 6</a> <h2> </h2>   </li> <li><a href="https://hub.unido.org/quality-infrastructure-training#0">Module 7</a> <h2> </h2>   </li> <li><a href="https://hub.unido.org/quality-infrastructure-training#0">Module 8</a> <h2> </h2>   </li> <li><a href="https://hub.unido.org/quality-infrastructure-training#0">Module 9</a> <h2> </h2>   </li> <li><a href="https://hub.unido.org/quality-infrastructure-training#0">Module 10</a> <h2> </h2>   </li> </ul> You can download this training (File size: 164MB) for offline reading <a href="https://hub.unido.org/sites/default/files/downloads/offline_training.zip">HERE</a> QUALITY INFRASTRUCTURE AND TRADE The technical content for this training has been developed in collaboration with partners from the International Network on Quality Infrastructure (INetQI).<img alt="INetQI logo" src="https://hub.unido.org/sites/default/files/inline-images/InetQI_full-colour.png" style="height:162px; width:210px" />       fiscalité nationale comptabilité & fiscalité / notions de fiscalité, base des modèles commerciaux pour la taxation, impôts directs (petite entreprise et particulier), impôts directs / impôt sur les sociétés (grandes entreprises), mobilisation des recettes intérieures et dette extérieure, impôt indirect (tva tps et autres), administration fiscale / management / tic, conformité fiscale, politique fiscale et tendances futures, la fiscalité dans l'économie numérique cours tous expert-fiscaliste confirmé maîtrise moyenne du vocabulaire de fiscaliste débit elévé d internet gratuit 1 semaine None None all None Quality Infrastructure System, infrastructure, trade, trade in services, trade in goods, trade in products, industrial development, use of natural resources, human resources, food safety, health, environment, climate change, Sustainable Development Goals, SDGs, https://hub.unido.org/quality-infrastructure-training

Organisé par :

1 semaine / expert-fiscaliste confirmé / tous

tous

Taxe de consommation

domestic taxation customs & excises, domestic revenue mobilisation & external debt, fiscal decentralisation & subnational taxes, indirect tax (vat gst & others), tax administration / management / it, tax compliance, tax justice / human rights, tax policy & future trends, taxation in the digital economy medium databandwith course medium language proficiency None all None Consumption taxes, sales taxes, tariffs, excise, other taxes on goods and services, tax on retail price for good or service, tax compliance, administration of consumption tax, https://zoetalentsolutions.com/course/consumption-tax/ <h3 _msthash="50361" _msttexthash="257010">Aperçu du cours</h3> Une taxe à la consommation est une taxe réclamée par une autorité fédérale sur l’achat d’un bien ou d’un service (la plupart). Une taxe à la consommation peut également faire référence à un système fiscal dans son ensemble dans lequel les individus sont imposés en fonction de la quantité qu’ils consomment plutôt que de ce qu’ils investissent dans l’économie (c’est-à-dire l’impôt sur le revenu). Pratiquement tous les pays du monde appliquent une taxe à la consommation sur les ventes de biens et de services. Les taxes à la consommation peuvent prendre la forme de taxes de vente, de droits de douane, d’accises et d’autres taxes sur les biens et services consommés. Ces taxes sont assumées par les clients qui paient un prix de détail plus élevé pour le bien ou le service. Le prix final comprend la taxe à la consommation, qui est collectée par le vendeur et transmise aux autorités fédérales ou locales compétentes. Les taxes à la consommation sont généralement perçues à des taux différents pour différents types de produits, généralement en fonction de la perception qu’un produit est considéré comme un produit de première nécessité ou un article de luxe. <h4 _msthash="50365" _msttexthash="3572127">Explorez également d’autres cours</h4> <ul> <li><a _msthash="50366" _msttexthash="3545685" href="https://zoetalentsolutions.com/course/aggressive-tax-planning-strategies-and-management-course/">Cours sur les stratégies et la gestion de la planification fiscale agressive</a></li> <li><a _msthash="50367" _msttexthash="1761903" href="https://zoetalentsolutions.com/course/effective-revenue-collection-strategies/">Stratégies efficaces de recouvrement des recettes</a></li> <li><a _msthash="50368" _msttexthash="2601118" href="https://zoetalentsolutions.com/course/improving-tax-dispute-resolution-mechanisms/">Améliorer les mécanismes de règlement des différends fiscaux</a></li> <li><a _msthash="50369" _msttexthash="756756" href="https://zoetalentsolutions.com/course/transfer-pricing-in-taxation/">Prix de transfert en fiscalité</a></li> <li><a _msthash="50370" _msttexthash="1803841" href="https://zoetalentsolutions.com/course/tax-policy-analysis-and-tax-revenue/">Analyse de la politique fiscale et recettes fiscales</a></li> </ul> Quels sont les différents types de « taxes à la consommation »? Il existe différentes taxes à la consommation et elles sont connues sous des noms différents selon le pays en question. Il peut s’agir d’un taux fixe appliqué à chaque vente ou d’un pourcentage de la valeur totale, selon les lois en vigueur dans le domaine d’activité. Chaque type nécessite quelque chose de différent de la part du propriétaire de l’entreprise, mais l’essentiel est que le client final paie la taxe. Parce que ce sont eux qui consomment le produit final, la taxe « consommation » est principalement absorbée par les utilisateurs finaux. Ce cours de formation Zoe vous permettra d’acquérir des connaissances sur la façon de préparer des factures de vente et des crédits avec et sans remises et taxes de vente, de reconnaître les éléments d’une facture et de comprendre l’impact des taxes à la consommation sur les transactions de vente. <h3 _msthash="50374" _msttexthash="325572">Objectifs du cours</h3> Après avoir terminé efficacement ce cours sur la taxe à la consommation, les participants seront en mesure de : <ul> <li _msthash="50376" _msttexthash="1671839">Décrire les principes de la taxe à la consommation</li> <li _msthash="50377" _msttexthash="879619">Calculer la taxe à la consommation</li> <li _msthash="50378" _msttexthash="9507277">Expliquez l’importance d’une facture et les détails que vous trouverez sur une facture</li> <li _msthash="50379" _msttexthash="1640379">Apprenez à préparer et à lire des notes de crédit</li> <li _msthash="50380" _msttexthash="6497790">Décrire les principaux détails d’une déclaration et son objectif</li> <li _msthash="50381" _msttexthash="1209091">Effectuer des exercices de cross-totting</li> <li _msthash="50382" _msttexthash="4903301">Décrire le processus d’achat et les documents impliqués</li> <li _msthash="50383" _msttexthash="6692647">Comprendre comment créer et lire une facture d’achat</li> <li _msthash="50384" _msttexthash="2422095">Effectuer des exemples de rapprochement avec les créanciers</li> <li _msthash="50385" _msttexthash="4354519">Évaluer des études de cas avec différentes lois fiscales dans différentes régions</li> </ul> <h3 _msthash="50386" _msttexthash="586235">Méthodologie de formation</h3> Il s’agit d’un programme de formation collaboratif sur la taxe à la consommation qui comprendra les approches de formation suivantes : <ul> <li _msthash="50388" _msttexthash="197691">Conférences</li> <li _msthash="50389" _msttexthash="650689">Séminaires & Présentations</li> <li _msthash="50390" _msttexthash="427336">Discussions de groupe</li> <li _msthash="50391" _msttexthash="206128">Affectations</li> <li _msthash="50392" _msttexthash="1122446">Études de cas et exercices fonctionnels</li> </ul> Semblable à tous nos cours, ce programme suit également le modèle « Do-Review-Learn-Apply ». <h3 _msthash="50394" _msttexthash="662298">Avantages organisationnels</h3> Les entreprises qui nomment leurs employés pour participer à ce cours de taxe à la consommation peuvent bénéficier des moyens suivants: <ul> <li _msthash="50396" _msttexthash="13733239">Obtenez un programme de taxe à la consommation personnalisé et tout compris avec les fonctionnalités les mieux adaptées aux besoins de votre organisation</li> <li _msthash="50397" _msttexthash="5382390">Produire un profil détaillé de taxe à la consommation internationale pour votre organisation</li> <li _msthash="50398" _msttexthash="11478181">Économisez sur les frais juridiques en hausse en raison d’infractions à la taxe à la consommation</li> <li _msthash="50399" _msttexthash="8646950">Assurez-vous que votre entreprise fonctionne avec les processus les plus rationalisés liés à la taxe à la consommation</li> <li _msthash="50400" _msttexthash="13046059">Employer les bonnes personnes pour s’assurer que les <a _istranslated="1" href="https://www.brookings.edu/on-the-record/the-pros-and-cons-of-a-consumption-tax/" rel="noopener" target="_blank">politiques</a> de taxe à la consommation sont correctement mises en œuvre</li> </ul> <h3 _msthash="50401" _msttexthash="426088">Avantages personnels</h3> Les participants à ce cours de taxe à la consommation peuvent bénéficier des manières suivantes: <ul> <li _msthash="50403" _msttexthash="21707543">Expliquer les facteurs qui motivent la nécessité d’une taxe à la consommation et comprendre les conséquences de la violation de ces lois dans un monde hautement légalisé</li> <li _msthash="50404" _msttexthash="8385000">Évitez que votre entreprise ne connaisse les problèmes probables dus à une mauvaise gestion de la taxe à la consommation</li> <li _msthash="50405" _msttexthash="35487621">Créer des stratégies pour la mise en œuvre de politiques de taxe à la consommation, y compris des outils et des technologies spécifiques, puis surveiller et former ces politiques pour élaborer un programme efficace de conformité fiscale à la consommation</li> <li _msthash="50406" _msttexthash="9773725">Profitez de la vaste gamme de contenus créés par d’éminents fiscalistes du monde entier</li> </ul> <h3 _msthash="50407" _msttexthash="453037">Qui devrait y assister?</h3> Ce cours sur la taxe à la consommation conviendrait à: <ul> <li _msthash="50409" _msttexthash="156507">Comptables</li> <li _msthash="50410" _msttexthash="156507">Comptables</li> <li _msthash="50411" _msttexthash="389909">Conseillers fiscaux</li> <li _msthash="50412" _msttexthash="645047">Fiscalistes généralistes</li> <li _msthash="50413" _msttexthash="1154738">Fiscalistes dans des cabinets de conseil</li> <li _msthash="50414" _msttexthash="3041831">Débutants dans les industries commerciales et commerciales fiscales</li> <li _msthash="50415" _msttexthash="783341">Représentants du gouvernement</li> <li _msthash="50416" _msttexthash="1413763">Directeurs/gestionnaires fiscaux internes</li> <li _msthash="50417" _msttexthash="1077635">Organismes de réglementation fiscale</li> </ul> <h3 _msthash="50418" _msttexthash="185588">Plan du cours</h3> MODULE 1 : INTRODUCTION <ul> <li _msthash="50420" _msttexthash="1624051">Qu’est-ce que la taxe de vente?</li> <li _msthash="50421" _msttexthash="612027">Principes de la taxe de vente</li> <li _msthash="50422" _msttexthash="489411">Calcul de la taxe de vente</li> <li _msthash="50423" _msttexthash="2325128">Étude de cas – Taxe de vente</li> </ul> MODULE 2: COMPRENDRE LES TAXES À LA CONSOMMATION <ul> <li _msthash="50425" _msttexthash="712153"><a _istranslated="1" href="https://zoetalentsolutions.com/course/value-added-tax-vat-course/">Taxe sur la valeur ajoutée</a> (TVA)</li> <li>Taxe sur les produits et services (<a _istranslated="1" _mstmutation="1" href="https://zoetalentsolutions.com/course/goods-and-services-tax-gst/">TPS</a>))</li> <li _msthash="50427" _msttexthash="73645">Accise</li> <li _msthash="50428" _msttexthash="1905228">Droits d’importation</li> <li _msthash="50429" _msttexthash="452426">Taxe de vente au détail</li> <li _msthash="50430" _msttexthash="1390857">Taxe à la consommation vs impôt sur le revenu</li> <li _msthash="50431" _msttexthash="254007">Impôts directs</li> <li _msthash="50432" _msttexthash="3650231">Qu’est-ce qu’une taxe en cascade?</li> <li _msthash="50433" _msttexthash="303316">Impôt régressif</li> <li _msthash="50434" _msttexthash="2559791">Les avantages et les inconvénients de la taxe à la consommation</li> </ul> MODULE 3 : VENTES <ul> <li _msthash="50436" _msttexthash="290758">Factures de vente</li> <li _msthash="50437" _msttexthash="2114632">Préparation des factures avec et sans remise commerciale</li> <li _msthash="50438" _msttexthash="1276938">Factures de vente avec remise de règlement</li> <li _msthash="50439" _msttexthash="482170">Notes de crédit de vente</li> <li _msthash="50440" _msttexthash="2815514">Étude de cas - Préparer des factures et des crédits pour Jakes Palace</li> <li _msthash="50441" _msttexthash="836277">Étude de cas - comprendre la remise</li> <li _msthash="50442" _msttexthash="1032317">Les déclarations et le département AR</li> <li _msthash="50443" _msttexthash="1360229">Étude de cas - Préparation des déclarations</li> <li _msthash="50444" _msttexthash="1900678">Vue d’ensemble des livres Prime</li> <li _msthash="50445" _msttexthash="424385">Livres de jour de vente</li> <li _msthash="50446" _msttexthash="3601715">Étude de cas - Entrez les données dans les carnets de jours de vente et de retour</li> <li _msthash="50447" _msttexthash="427570">Conclusion des ventes</li> </ul> MODULE 4 : ACHATS <ul> <li _msthash="50449" _msttexthash="3864419">Le processus d’achat et la vérification des factures</li> <li _msthash="50450" _msttexthash="6937047">Étude de cas – Vérifier une facture d’achat</li> <li _msthash="50451" _msttexthash="349427">Codage des factures</li> <li _msthash="50452" _msttexthash="687440">Exemples de factures de codage</li> <li _msthash="50453" _msttexthash="2580175">Étude de cas – Codage des factures</li> <li _msthash="50454" _msttexthash="7990177">Transfert des factures et des crédits dans les livres d’achat</li> <li _msthash="50455" _msttexthash="17058262">Étude de cas – Entrez les données dans le carnet d’achat et de retours d’achat</li> <li _msthash="50456" _msttexthash="840580">Rapprochement entre créanciers</li> <li _msthash="50457" _msttexthash="3131310">Étude de cas – Rapprochement des créanciers</li> </ul> MODULE 5: COMMENT CALCULER LA TAXE DE VENTE ET COMMENT LA PERCEVOIR <ul> <li _msthash="50459" _msttexthash="3615170">Déterminez si vous devez indiquer vos prix taxes comprises sur votre site Web</li> <li _msthash="50460" _msttexthash="739960">Appliquer les taxes à la caisse</li> <li _msthash="50461" _msttexthash="1011244">Calculer et collecter aux États-Unis</li> <li _msthash="50462" _msttexthash="3988426">Calculer et collecter dans l’UE</li> <li _msthash="50463" _msttexthash="4445337">Calculer et collecter dans d’autres pays</li> </ul> MODULE 6: COMMENT ENREGISTRER ET DOCUMENTER L’ACTIVITÉ DE TAXE DE VENTE <ul> <li _msthash="50465" _msttexthash="4649970">Émettre des reçus conformes à l’impôt</li> <li _msthash="50466" _msttexthash="546767">Remboursements et avoirs</li> <li _msthash="50467" _msttexthash="2363881">Conservez des enregistrements sécurisés (et numériques)</li> </ul> MODULE 7: COMMENT PRODUIRE DES DÉCLARATIONS DE TAXE DE VENTE <ul> <li _msthash="50469" _msttexthash="5939960">Aux États-Unis : Produire des déclarations de revenus pour chaque État à des intervalles distincts</li> <li _msthash="50470" _msttexthash="4155112">Dans l’UE: déclarations de mousse de TVA à déposer chaque trimestre</li> <li _msthash="50471" _msttexthash="6729073">Produire des déclarations de revenus dans d’autres pays</li> <li _msthash="50472" _msttexthash="303914">La TPS en Australie</li> <li _msthash="50473" _msttexthash="206791">La TPS au Canada</li> <li _msthash="50474" _msttexthash="569114">La TPS en Nouvelle-Zélande</li> <li _msthash="50475" _msttexthash="161304">La TPS en Inde</li> <li _msthash="50476" _msttexthash="3838263">Taxes numériques dans d’autres pays</li> </ul> MODULE 8: COMPTABILITÉ ET CONFORMITÉ FISCALE <ul> <li _msthash="50478" _msttexthash="2663362">Comptabilité d’exercice</li> <li _msthash="50479" _msttexthash="761371">Comptabilisation des produits</li> <li _msthash="50480" _msttexthash="400998">Relevés de dépenses</li> </ul> MODULE 9: TAXE À LA CONSOMMATION DANS LE DOMAINE DES ARTS – ÉTUDES DE CAS <ul> <li _msthash="50482" _msttexthash="10347493">L’Arizona aime les amateurs d’art hors de l’État</li> <li _msthash="50483" _msttexthash="7827014">La Californie encourage le gouvernement à acheter de l’art</li> <li _msthash="50484" _msttexthash="3050723">La Louisiane ne soutient plus les arts comme elle le faisait auparavant</li> <li _msthash="50485" _msttexthash="1705769">New York soutient les arts dramatiques et musicaux</li> <li _msthash="50486" _msttexthash="791856">Rhode Island est un état des arts</li> <li _msthash="50487" _msttexthash="7080424">La Floride soutiendrait les investisseurs dans l’art</li> </ul> <h3>Course Overview</h3> A consumption tax is a tax that is claimed by a federal authority on the purchase of any (most) good or service. A consumption tax can also refer to a taxing system as a whole in which individuals are taxed based on how much they consume instead of how much they put into the economy (i.e. income tax). Practically every country in the world applies a consumption tax to the sales of goods and services. Consumption taxes can take the form of sales taxes, tariffs, excise, and other taxes on goods and services consumed. These taxes are borne by customers who pay a higher retail price for the good or service. The final price includes the consumption tax, which is gathered by the seller and forwarded to the applicable federal or local authorities. Consumption taxes are mostly levied at different rates for different types of commodities, generally according to perceptions of whether a commodity is considered a basic necessity or a luxury item. <h4>Also Explore Other Courses</h4> <ul> <li><a href="https://zoetalentsolutions.com/course/aggressive-tax-planning-strategies-and-management-course/">Aggressive Tax Planning Strategies and Management Course</a></li> <li><a href="https://zoetalentsolutions.com/course/effective-revenue-collection-strategies/">Effective Revenue Collection Strategies</a></li> <li><a href="https://zoetalentsolutions.com/course/improving-tax-dispute-resolution-mechanisms/">Improving Tax Dispute Resolution Mechanisms</a></li> <li><a href="https://zoetalentsolutions.com/course/transfer-pricing-in-taxation/">Transfer Pricing in Taxation</a></li> <li><a href="https://zoetalentsolutions.com/course/tax-policy-analysis-and-tax-revenue/">Tax Policy Analysis and Tax Revenue</a></li> </ul> What are the different types of “Consumption Taxes”? There are various consumption taxes and they are known by different names depending on the country in question. It can be a fixed rate applied to each sale or a percentage of the total value, depending on the governing laws in the area of business. Each type requires something different from the business owner, but the bottom line is that the end customer pays the tax. Because they are the ones consuming the end product, the ‘consumption’ tax is mostly absorbed by the end-users. This Zoe training course will empower you with knowledge on how to prepare sales invoices and credits with and without discounts and sales tax, recognise the elements of an invoice, and understand the impact of consumption taxes on sales transactions. <h3>Course Objectives</h3> Upon finishing this Consumption Tax course effectively, participants will be able to: <ul> <li>Describe the principles of consumption tax</li> <li>Calculate the consumption tax</li> <li>Explain the importance of an invoice and what details you will find on an invoice</li> <li>Learn how to prepare and read credit notes</li> <li>Describe the main details of a statement and its purpose</li> <li>Carry out cross totting exercises</li> <li>Describe the purchasing process and documents involved</li> <li>Understand how to create and read a purchase invoice</li> <li>Carry out sample creditor reconciliations</li> <li>Evaluate case studies with different tax laws in various regions</li> </ul> <h3>Training Methodology</h3> This is a collaborative Consumption Tax training program and will comprise the following training approaches: <ul> <li>Lectures</li> <li>Seminars & Presentations</li> <li>Group Discussions</li> <li>Assignments</li> <li>Case Studies & Functional Exercises</li> </ul> Similar to all our courses, this program also follows the ‘Do-Review-Learn-Apply’ model. <h3>Organisational Benefits</h3> Enterprises who nominate their employees to partake in this Consumption Tax course can benefit in the following ways: <ul> <li>Obtain a customised and all-inclusive consumption tax program with features best suited to address your organisation’s needs</li> <li>Produce a detailed international consumption tax profile for your organisation</li> <li>Save on legal expenses risen due to consumption tax violations</li> <li>Ensure that your company is running with the most streamlined processes related to consumption tax</li> <li>Employ the right people to ensure that the consumption tax <a href="https://www.brookings.edu/on-the-record/the-pros-and-cons-of-a-consumption-tax/" rel="noopener" target="_blank">policies</a> are implemented properly</li> </ul> <h3>Personal Benefits</h3> The partakers of this Consumption Tax course can benefit in the following ways: <ul> <li>Explain the factors that drive the need for consumption tax, and understand the consequences of breaching these laws in a highly legalised world</li> <li>Prevent your company from the probable issues faced due to improper consumption tax management</li> <li>Create strategies for implementing consumption tax policies including specific tools and technologies, and then monitoring and training of these policies to build an effective consumption tax compliance program</li> <li>Benefit from the extensive range of content created by prominent tax experts from around the world</li> </ul> <h3>Who Should Attend?</h3> This Consumption Tax course would be suitable for: <ul> <li>Bookkeepers</li> <li>Accountants</li> <li>Tax advisers</li> <li>General tax practitioners</li> <li>Tax practitioners in advisory firms</li> <li>Beginners in tax commercial and trade industries</li> <li>Government officials</li> <li>In-house tax directors/managers</li> <li>Tax regulation bodies</li> </ul> <h3>Course Outline</h3> MODULE 1: INTRODUCTION <ul> <li>What is Sales Tax?</li> <li>Principles of Sales tax</li> <li>Calculating Sales Tax</li> <li>Case Study – Sales tax</li> </ul> MODULE 2: UNDERSTANDING CONSUMPTION TAXES <ul> <li><a href="https://zoetalentsolutions.com/course/value-added-tax-vat-course/">Value-Added Tax</a> (VAT)</li> <li>Goods and Services Tax (<a href="https://zoetalentsolutions.com/course/goods-and-services-tax-gst/">GST</a>)</li> <li>Excise Tax</li> <li>Import Duties</li> <li>Retail Sales Tax</li> <li>Consumption Tax vs. Income Tax</li> <li>Direct Tax</li> <li>What is a Cascade Tax?</li> <li>Regressive Tax</li> <li>The pros and cons of consumption tax</li> </ul> MODULE 3: SALES <ul> <li>Sales invoices</li> <li>Preparing invoices with and without trade discount</li> <li>Sales invoices with settlement discount</li> <li>Sales Credit Notes</li> <li>Case Study- Prepare invoices and credits for Jakes Palace</li> <li>Case Study- understanding discount</li> <li>Statements and the AR department</li> <li>Case Study- Preparing statements</li> <li>Prime books overview</li> <li>Sales Day Books</li> <li>Case Study- Enter data to sales and returns day books</li> <li>Sales Conclusion</li> </ul> MODULE 4: PURCHASES <ul> <li>The Purchasing process and checking invoices</li> <li>Case Study – Check a purchase invoice</li> <li>Coding invoices</li> <li>Coding invoices samples</li> <li>Case Study – Coding invoices</li> <li>Transferring invoices and credits to the Purchase Daybooks</li> <li>Case Study – Enter data to the purchase and purchase returns daybook</li> <li>Creditor reconciliation</li> <li>Case Study – Creditor Reconciliation</li> </ul> MODULE 5: HOW TO CALCULATE SALES TAX AND HOW TO COLLECT IT <ul> <li>Consider whether you should list your prices inclusive of taxes on your website</li> <li>Apply taxes at checkout</li> <li>Calculate and collect in the US</li> <li>Calculate and collect in the EU</li> <li>Calculate and collect in other countries</li> </ul> MODULE 6: HOW TO RECORD AND DOCUMENT SALES TAX ACTIVITY <ul> <li>Issue tax-compliant receipts</li> <li>Refunds and credit notes</li> <li>Keep safe (and digital) records</li> </ul> MODULE 7: HOW TO FILE SALES TAX RETURNS <ul> <li>In the US: File tax returns for each state at distinct intervals</li> <li>In EU: VAT MOSS returns to be filed every quarter</li> <li>Filing tax returns in other countries</li> <li>GST in Australia</li> <li>GST in Canada</li> <li>GST in New Zealand</li> <li>GST in India</li> <li>Digital taxes in other countries</li> </ul> MODULE 8: ACCOUNTING AND TAX COMPLIANCE <ul> <li>Accrual Accounting</li> <li>Revenue Recognition</li> <li>Expense records</li> </ul> MODULE 9: CONSUMPTION TAX IN THE FIELD OF ARTS – CASE STUDIES <ul> <li>Arizona loves out-of-state art lovers</li> <li>California encourages the government to purchase art</li> <li>Louisiana doesn’t support the arts like it used to</li> <li>New York supports dramatic and musical arts</li> <li>Rhode Island is a State of the Arts</li> <li>Florida would support art investors</li> </ul> fiscalité nationale douanes et accises, mobilisation des recettes intérieures et dette extérieure, décentralisation fiscale et impôts infranationaux, impôt indirect (tva tps et autres), administration fiscale / management / tic, conformité fiscale, justice fiscale / droits de l'homme, politique fiscale et tendances futures, la fiscalité dans l'économie numérique cours None débutant maîtrise moyenne du vocabulaire de fiscaliste débit moyen d internet tous tous None None all None Consumption taxes, sales taxes, tariffs, excise, other taxes on goods and services, tax on retail price for good or service, tax compliance, administration of consumption tax, https://zoetalentsolutions.com/course/consumption-tax/

Organisé par :

tous / débutant / None

prix abordable

COURS AVANCÉ SUR LA PROCÉDURE D'AUDIT ET D'ÉVALUATION DE LA TPS

Organisé par :

1 semaine / débutant / asie

gratuit

3e engagement des contribuables des entreprises de l'ATAF

Organisé par :

1 heure / fiscaliste junior/sénior / afrique

Date de Publication : 2020

gratuit

Jour 2 du dialogue de haut niveau sur la politique fiscale de l'ATAF

international taxation accounting & taxation / concepts of taxation, direct taxes (small business & individual), direct taxes / corporate tax (large businesses), domestic revenue mobilisation & external debt, exchange of information, extractive sector & environment, foreign direct investment, international tax planning, tax administration / management / it, tax compliance, tax policy & future trends, tax treaties, taxation in the digital economy, transfer pricing & supply chains, ultimate beneficial ownership high databandwidth webinar/lecture high language proficiency None all None AfCFTA, trade, Africa, UN, UNECA, United Nations Economic Committee Africa, ATAF, Tax revenue, African Union, African Continental Free Trade Area, https://www.facebook.com/ataftax/videos/1074442049617366/?extid=CL-UNK-UNK-UNK-AN_GK0T-GK1C&ref=sharing Participez au jour 2 du Dialogue de haut niveau sur les politiques fiscales Join Day 2 of the High-level Tax Policy Dialogue fiscalité internationale comptabilité & fiscalité / notions de fiscalité, impôts directs (petite entreprise et particulier), impôts directs / impôt sur les sociétés (grandes entreprises), mobilisation des recettes intérieures et dette extérieure, échange d'informations, secteur extractif & environnement, investissement direct étranger, planification fiscale internationale, administration fiscale / management / tic, conformité fiscale, politique fiscale et tendances futures, conventions fiscales, la fiscalité dans l'économie numérique, prix de transfert et chaînes d'approvisionnement, bénéficiaire effectif ultime webinaire/conférence afrique expert-fiscaliste confirmé maîtrise très avancée du vocabulaire de fiscaliste débit elévé d internet gratuit 1/2 journée None None all None AfCFTA, trade, Africa, UN, UNECA, United Nations Economic Committee Africa, ATAF, Tax revenue, African Union, African Continental Free Trade Area, https://www.facebook.com/ataftax/videos/1074442049617366/?extid=CL-UNK-UNK-UNK-AN_GK0T-GK1C&ref=sharing

Organisé par :

1/2 journée / expert-fiscaliste confirmé / afrique

Date de Publication : 2020

gratuit

Fiscalité directe – Lois et pratiques

domestic taxation direct taxes (small business & individual), domestic revenue mobilisation & external debt, tax administration / management / it, tax & the informal economy, tax audit, tax compliance, tax incentives, tax policy & future trends high databandwidth course medium language proficiency None all None Indian, India, direct taxes, Tezpur University, Direct Tax, personal income tax, business income, corporate income tax, capital gains tax, tax residency, tax resident, wage tax, tax planning, https://onlinecourses.swayam2.ac.in/cec20_cm01/preview Aucun gouvernement ne peut diriger un pays sans revenus. L’une des principales sources de revenus est la fiscalité. Les impôts peuvent être classés comme impôts directs et indirects. Les impôts directs englobent les impôts dont l’impact et l’incidence pèsent sur la même personne. La Loi de 1961 relative à l’impôt sur le revenu est la principale législation dans le domaine des impôts directs en Inde. Il est très intéressant de connaître les différentes facettes de cette loi. La loi laisse une large place à la planification et à la gestion fiscales en utilisant diverses dispositions qui y sont consacrées. Un contribuable peut réduire son impôt à payer en profitant de divers incitatifs prévus par la Loi. Cela crée une situation gagnant-gagnant. Ce cours de crédit de niveau 4 UG / PG est de nature interdisciplinaire et tout diplômé ou toute personne poursuivant l’obtention du diplôme, qui souhaite en savoir plus sur le système fiscal indien, peut s’inscrire. Après avoir terminé le cours, un apprenant peut avoir les points à retenir suivants: 1. Un aperçu du système de fiscalité directe de l’Inde. 2. Connaissance du calcul de l’impôt sur le revenu. 3.Idée sur les différentes pistes de planification fiscale et de gestion fiscale 4. Sensibilisation à la conformité des lois fiscales 5. Permettre de produire des déclarations de revenus 6. Exercer la profession de conseiller fiscal Résumé <table border="0" cellpadding="0" cellspacing="0" style="width:100%"> <tbody> <tr> <td _msthash="50176" _msttexthash="257478">Statut du cours : <td _msthash="50177" _msttexthash="76284">Actuel </tr> <tr> <td _msthash="50178" _msttexthash="198965">Type de cours : <td _msthash="50179" _msttexthash="135538">Sans objet </tr> <tr> <td _msthash="50180" _msttexthash="85475">Durée: <td _msthash="50181" _msttexthash="148655">15 semaines </tr> <tr> <td _msthash="50182" _msttexthash="214994">Date de début : <td _msthash="50183" _msttexthash="116155">13 janv. 2020 </tr> <tr> <td _msthash="50184" _msttexthash="142896">Date de fin : <td _msthash="50185" _msttexthash="84201">10 mai 2020 </tr> <tr> <td _msthash="50186" _msttexthash="1747759">Date de l’examen : <td _msthash="50187" _msttexthash="137384">10 mai 2020 IST </tr> <tr> <td _msthash="50188" _msttexthash="411944">Fin des inscriptions : <td _msthash="50189" _msttexthash="106158">30 mars 2020 </tr> <tr> <td _msthash="50190" _msttexthash="162227">Catégorie: <ul> <li _msthash="50191" _msttexthash="111904">Commerce</li> <li _msthash="50192" _msttexthash="303186">Études de gestion</li> </ul> </tr> <tr> <td _msthash="50193" _msttexthash="305058">Points de crédit : <td _msthash="50194" _msttexthash="4732">4 </tr> <tr> <td _msthash="50195" _msttexthash="86879">Niveau: <td _msthash="50196" _msttexthash="777010">Premier cycle/troisième cycle </tr> </tbody> </table> <a _istranslated="1" href="https://onlinecourses.swayam2.ac.in/#facebook" rel="nofollow noopener" target="_blank">Facebook</a><a _istranslated="1" href="https://onlinecourses.swayam2.ac.in/#twitter" rel="nofollow noopener" target="_blank">Twitter</a><a _istranslated="1" href="https://onlinecourses.swayam2.ac.in/#email" rel="nofollow noopener" target="_blank">Email</a><a _istranslated="1" href="https://onlinecourses.swayam2.ac.in/#linkedin" rel="nofollow noopener" target="_blank">LinkedIn</a><a _istranslated="1" href="https://onlinecourses.swayam2.ac.in/#whatsapp" rel="nofollow noopener" target="_blank">WhatsApp</a><a _istranslated="1" href="https://www.addtoany.com/share#url=https%3A%2F%2Fonlinecourses.swayam2.ac.in%2Fcec20_cm01%2Fpreview&title=Direct%20Tax%20-%20Laws%20and%20Practice%20-%20Course">Partager</a> <hr/> <h4 _msthash="50198" _msttexthash="259207">Visites de pages</h4> <h6 _msthash="50199" _msttexthash="4368">0</h6> <h3 _msthash="50200" _msttexthash="397436">Disposition du cours</h3> Semaine 1 Concepts de base et définitions - Loi de l’impôt sur le revenu, 1961 1.1 Évasion fiscale, évitement fiscal, planification et gestion fiscales 1.2 Contexte, concept et mécanisme de l’impôt sur le revenu 1.3 Définitions, concept de revenu, personne évaluée, année précédente, année d’évaluation 1.4 Assiette de l’accusation 1.5 Portée du revenu total Semaine 2 Statut de résident et revenus exonérés d’impôt 2.1 Statut de résident et incidence de l’impôt 2.2 Revenus exonérés de l’impôt Semaine 3 Revenus provenant des salaires 3.1 Base de calcul du revenu provenant des salaires 3.2 Indemnités 3.3 Avantages accessoires 3.4 Calcul du revenu provenant de la semaine de salaire 4 Revenus provenant de biens immobiliers 4.1 Base de facturation du revenu provenant de biens immobiliers 4.2 Valeur annuelle brute 4.3 Déductions en vertu de l’article 24 4.4 Calcul du revenu provenant de la propriété de la maison Semaine 5 Bénéfices et gains d’entreprise ou de profession 5.1 Base de charge des bénéfices et gains de l’entreprise ou de la profession 5.2 Principes généraux régissant le revenu d’entreprise 5.3 Déductions en vertu des articles 30 à 44DB 5.4 Calcul des bénéfices et des gains d’entreprise ou de profession Semaine 6 Gains en capital 6.1 Base d’imposition des gains en capital 6.2 Concept d’immobilisation 6.3 Gains en capital exonérés d’impôt et déductions déductibles 6.4 Calcul des gains en capital à court et à long terme Semaine 7 Revenus provenant d’autres sources 7.1 Base de facturation du revenu provenant d’autres sources 7.2 Dividendes, intérêts sur titres 7.3 Déductions 7.4 Calcul du revenu provenant d’autres sources Semaine 8 Déductions du revenu total brut 8.1 Règles essentielles régissant les déductions 8.2 Déductions en vertu des articles 80C à 80U Semaine 9 Regroupement du revenu et compensation et report prospectif des pertes 9.1 Revenu d’autres personnes incluses dans le revenu total de l’Assesse 9.2 Compensation et report prospectif des pertes Semaine 10 Déclaration de revenu et cotisation 10.1 Production des déclarations 10.2 Cotisation Semaine 11 Paiement anticipé de l’impôt et retenue/perception d’impôt à la source 11.1 Paiement anticipé de l’impôt 11.2 Déduction fiscale à la source 11.3 Perception de l’impôt à la source Semaine 12 Calcul du revenu imposable des particuliers 12.1 Incidence fiscale sur les particuliers 12.2 Calcul du revenu imposable et de l’impôt à payer des particuliers . Semaine 13 Calcul du revenu imposable des sociétés 13.1 Calcul du revenu imposable et de l’impôt à payer des sociétés 13.2 Impôt alternatif minimum Semaine 14 Appels et révisions 14.1 Autorités de l’impôt sur le revenu 14.2 Hiérarchie d’appel 14.3 Révisions Semaine 15 Planification fiscale 15.1 Création d’une nouvelle entreprise 15.2 Décisions de gestion spécifiques Informations importantes sur l’évaluation Date de l’examen surveillé pour 70 points: 10 mai 2020 Évaluation interne pour 30 points Semaine 1 15 MCQs Dernière date de soumission 28 févr. 2020 pour 1,5 points Semaine 1 Évaluation subjective Dernière date de soumission 10 mars 2020 pour 2,0 points Semaine 2 15 QCM Dernière date de soumission 28 févr. 2020 pour 1,5 points Semaine 3 15 QCM Dernière date de soumission 28 févr. 2020 pour 1,5 points Semaine 4 15 QCM Dernière date de soumission 15 mars 2020 pour 1,5 points Semaine 4 Évaluation subjective Dernière de la soumission 31 Mars 2020 pour 3,0 points Semaine 5 15 QCM Dernière date de soumission 15 mars 2020 pour 1,5 points Semaine 6 15 QCM Dernière date de soumission 15 mars 2020 pour 1,5 points Semaine 7 10 QCM Dernière date de soumission 30 mars 2020 pour 1,0 points Semaine 7 Évaluation subjective Dernière date de soumission 15 avr 2020 pour 2,0 points Semaine 8 15 QCM Dernière date de soumission 30 mars 2020 pour 1,5 points Semaine 9 15 QCM Dernière date de soumission 30 mars 2020 pour 1,5 points Semaine 10 10 QCM Dernière date de soumission 15 avr 2020 pour 1,0 points Semaine 11 15 QCM Dernière date de soumission 15 avr 2020 pour 1,5 points Semaine 12 15 QCM Dernière date de soumission 15 avril 2020 pour 1,5 points Semaine 12 Évaluation subjective Dernière date de soumission 30 avril 2020 pour 2,0 points Semaine 13 10 QCM Dernière QCM Date de soumission 30 avr 2020 pour 1,0 points Semaine 14 15 QCM Dernière date de soumission 30 avr 2020 pour 1,5 points Semaine 15 15 QCM Dernière date de soumission 30 avril 2020 pour 1,5 points Veuillez participer à tous les éléments de l’évaluation interne L’EXAMEN SURVEILLÉ DE FIN DE TRIMESTRE EST REPORTÉ EN RAISON DE LA CRISE COVID 19 <h3 _msthash="50202" _msttexthash="443625">Livres et références</h3> 1. Direct Taxes - Law and Practice with special reference to Tax Planning par Dr. Vinod K Singhania et Dr. Kapil Singhania, Taxmann Publications, New Delhi, 59th Edition, Assessment Year 2018-19 2. Guide de l’étudiant sur l’impôt sur le revenu Édition universitaire - par Dr. Vinod K Singhania et Dr. Monica Singhania, Taxmann Publications, New Delhi, 2018, année d’évaluation 2018-19 <h3 _msthash="50204" _msttexthash="2776826">Biographie de l’instructeur</h3> <img _mstalt="209677" alt="Profile photo" id="i_698" src="./material-2023-07-12trans_files/i_698.png" style="height:128px; width:128px"/> <h3 _msthash="50205" _msttexthash="974935">Prof. (Dr.) Subhrangshu Sekhar Sarkar</h3> Université de Tezpur Le professeur (Dr.) Subhrangshu Sekhar Sarkar, après avoir terminé sa maîtrise en commerce de l’Université Gauhati, a rejoint les universitaires. Il a fait son doctorat dans le domaine de la fiscalité. Il a suivi un programme de développement du corps professoral en gestion de XLRI, Jamshedpur. Il a complété un programme de certificat en enseignement de l’entrepreneuriat de l’Indian School of Business (ISB), Hyderabad. Il a également suivi un programme sur la pédagogie de l’enseignement des cas à la Harvard Business School, Boston, États-Unis. Il est titulaire du certificat CMI Level 5 Leadership and Management décerné par le Chartered Management Institute (Royaume-Uni). Il a suivi un programme international en leadership et enseignement supérieur à l’Université de Warwick, au Royaume-Uni. Il a suivi le programme Leadership for Academicians (LEAP) à l’IIT, BHU et à la Penn State University, Pennsylvanie, États-Unis. Il est associé à l’Université de Tezpur (une université centrale de l’Inde) depuis 1995. Il a servi à l’IIM Shillong (sur lien de l’Université de Tezpur) en 2009-10 et a aidé au processus de renforcement des institutions. À la fin du lien, il a rejoint l’Université de Tezpur et a récemment terminé son mandat de doyen de l’École des sciences de gestion. Actuellement, il travaille comme professeur au Département d’administration des affaires et chef responsable du Département de commerce. Ses domaines d’intérêt comprennent la comptabilité, la fiscalité, l’entrepreneuriat et la gestion stratégique. <h3 _msthash="50209" _msttexthash="352729">Certificat de cours</h3> « 30 points seront attribués pour l’évaluation interne et 70 points seront attribués pour l’examen externe surveillé » No government can run a country without revenue. One of the major sources of revenue is taxation. Taxes can be classified as Direct and Indirect Tax. Direct taxes encompass those taxes where impact and incidence falls on the same person. Income Tax Act, 1961 is the prime legislation in the area of direct taxes in India. It is very interesting to know various facets of this Act. The Act makes ample scope for tax planning and tax management by utilizing various provisions which are enshrined therein. A tax payer can reduce her tax liability by taking advantage of various incentives that are provided in the Act. It creates a win-win situation. This UG/PG Level 4 credit course is inter-disciplinary in nature and any graduate or anyone pursuing graduation, who wishes to learn about Indian income tax system, can enroll. After completion of the course, a learner can have following takeaways:. 1. An overview of the direct taxation system of India. 2. Knowledge of computation of income tax. 3.Idea on various avenues for tax planning and tax management 4. Awareness on the compliance of tax laws 5. Enabling to file income tax returns 6. Taking occupation as tax consultants Summary <table border="0" cellpadding="0" cellspacing="0" style="width:100%"> <tbody> <tr> <td>Course Status :</td> <td>Ongoing</td> </tr> <tr> <td>Course Type :</td> <td>Not Applicable</td> </tr> <tr> <td>Duration :</td> <td>15 weeks</td> </tr> <tr> <td>Start Date :</td> <td>13 Jan 2020</td> </tr> <tr> <td>End Date :</td> <td>10 May 2020</td> </tr> <tr> <td>Exam Date :</td> <td>10 May 2020 IST</td> </tr> <tr> <td>Enrollment Ends :</td> <td>30 Mar 2020</td> </tr> <tr> <td>Category :</td> <td> <ul> <li>Commerce</li> <li>Management Studies</li> </ul> </td> </tr> <tr> <td>Credit Points :</td> <td>4</td> </tr> <tr> <td>Level :</td> <td>Undergraduate/Postgraduate</td> </tr> </tbody> </table> <a href="https://onlinecourses.swayam2.ac.in/#facebook" rel="nofollow noopener" target="_blank">Facebook</a><a href="https://onlinecourses.swayam2.ac.in/#twitter" rel="nofollow noopener" target="_blank">Twitter</a><a href="https://onlinecourses.swayam2.ac.in/#email" rel="nofollow noopener" target="_blank">Email</a><a href="https://onlinecourses.swayam2.ac.in/#linkedin" rel="nofollow noopener" target="_blank">LinkedIn</a><a href="https://onlinecourses.swayam2.ac.in/#whatsapp" rel="nofollow noopener" target="_blank">WhatsApp</a><a href="https://www.addtoany.com/share#url=https%3A%2F%2Fonlinecourses.swayam2.ac.in%2Fcec20_cm01%2Fpreview&title=Direct%20Tax%20-%20Laws%20and%20Practice%20-%20Course">Share</a> <hr /> <h4>Page Visits</h4> <h6>0</h6>   <h3>Course layout</h3> Week 1 Basic Concepts and Definitions - Income Tax Act, 1961 1.1 Tax evasion, tax avoidance, tax planning/ management 1.2 Background, Concept and Mechanism of Income Tax 1.3 Definitions, Concept of Income, Assessee, Previous Year, Assessment Year 1.4 Basis of Charge 1.5 Scope of Total Income Week 2 Residential Status and Incomes Exempt from Tax 2.1 Residential Status and incidence of tax 2.2 Incomes Exempt from Tax Week 3 Income from Salaries 3.1 Basis of Charge of Income from Salaries 3.2 Allowances 3.3 Perquisites 3.4 Computation of Income from Salary Week 4 Income from House Property 4.1 Basis of Charge of Income from House Property 4.2 Gross Annual Value 4.3 Deductions under Section 24 4.4 Computation of Income from House Property Week 5 Profits and Gains of Business or Profession 5.1 Basis of Charge of Profits and Gains of Business or Profession 5.2 General Principles Governing income from business 5.3 Deductions under Section 30 to 44DB 5.4 Computation of Profits and Gains of Business or Profession Week 6 Capital Gains 6.1 Basis of Charge of Capital Gains 6.2 Concept of Capital Asset 6.3 Capital gains exempt from tax and allowable deductions 6.4 Computation of Short term and Long term capital gains Week 7  Income from Other Sources 7.1 Basis of Charge of Income from Other Sources 7.2 Dividend, Interest on Securities 7.3 Deductions 7.4 Computation of Income from Other Sources Week 8 Deductions from Gross Total Income 8.1 Essential Rules governing deductions 8.2 Deductions under Sections 80C to 80U Week 9 Clubbing of Income and Set off & Carry Forward of Losses 9.1 Income of other persons included in Assesse’s Total Income 9.2 Set off and Carry Forward of Losses Week 10 Return of Income and Assessment 10.1 Filing of Returns 10.2 Assessment Week 11 Advance Payment of Tax and Tax Deduction/Collection at Source 11.1 Advance Payment of Tax 11.2 Tax Deduction at Source 11.3 Tax Collection at Source Week 12 Computation of Taxable Income of Individuals 12.1 Tax Incidence on Individuals 12.2 Computation of Taxable Income and Tax Liability of individuals. Week 13 Computation of Taxable Income of Companies 13.1 Computation of Taxable Income and Tax Liability of Companies 13.2 Minimum Alternate Tax Week 14 Appeals and Revisions 14.1 Income tax authorities 14.2 Appellate hierarchy 14.3 Revisions Week 15 Tax Planning 15.1 Setting up of a new business 15.2 Specific Managerial decisions Important Information about Evaluation Date of Proctored Examination for 70 marks: 10 May 2020 Internal Evaluation for 30 Marks  Week 1     15 MCQs  Last Date of Submission  28 Feb 2020                             for 1.5 marks  Week 1      Subjective Assessment   Last Date of Submission  10 March 2020 for  2.0 marks  Week 2     15 MCQs  Last Date of Submission  28 Feb 2020                              for 1.5 marks  Week 3     15 MCQs  Last Date of Submission  28 Feb 2020                              for 1.5 marks  Week 4     15 MCQs  Last Date of Submission  15 Mar 2020                              for 1.5 marks  Week 4      Subjective Assessment  Last of Submission 31 March 2020       for  3.0 marks  Week 5     15 MCQs  Last Date of Submission  15 Mar 2020                              for 1.5 marks  Week 6     15 MCQs  Last Date of Submission  15 Mar 2020                              for 1.5 marks  Week 7     10 MCQs  Last Date of Submission  30 Mar 2020                              for 1.0 marks  Week 7      Subjective Assessment  Last Date of Submission 15 Apr 2020        for  2.0 marks  Week 8     15 MCQs  Last Date of Submission  30 Mar 2020                              for 1.5 marks  Week 9     15 MCQs  Last Date of Submission  30 Mar 2020                              for 1.5 marks  Week 10   10 MCQs  Last Date of Submission  15 Apr 2020                              for 1.0 marks   Week 11    15 MCQs  Last Date of Submission  15 Apr 2020                              for 1.5 marks  Week 12    15 MCQs  Last Date of Submission  15 Apr 2020                              for 1.5 marks   Week 12     Subjective Assessment   Last Date of Submission 30 Apr 2020       for 2.0 marks  Week 13    10 MCQs  Last Date of Submission  30 Apr 2020                                for 1.0 marks   Week 14    15 MCQs  Last Date of Submission  30 Apr 2020                              for 1.5 marks  Week 15     15 MCQs  Last Date of Submission  30 Apr 2020                              for 1.5 marks   Please participate in all elements of the internal evaluation THE END TERM PROCTORED EXAMINATION IS POSTPONED DUE TO THE COVID 19 CRISIS     <h3>Books and references</h3> 1. Direct Taxes - Law and Practice with special reference to Tax Planning  by Dr. Vinod K Singhania and Dr. Kapil Singhania, Taxmann Publications, New Delhi, 59th Edition, Assessment Year 2018-19 2. Students' Guide to Income Tax University Edition -  by Dr. Vinod K Singhania and Dr. Monica Singhania, Taxmann Publications, New Delhi, 2018, Assessment Year 2018-19 <h3>Instructor bio</h3> <img alt="Profile photo" id="i_698" src="https://storage.googleapis.com/swayam-central-production.appspot.com/instructor/assets/i_698.png" style="height:128px; width:128px" /> <h3>Prof. (Dr.) Subhrangshu Sekhar Sarkar</h3> Tezpur University Prof. (Dr.) Subhrangshu Sekhar Sarkar after completing his Masters in Commerce from Gauhati University joined the academics. He has done his doctorate in the area of Taxation. He has undergone Faculty Development Programme in Management from XLRI, Jamshedpur. He has completed a Certificate Programme in Entrepreneurship Teaching from Indian School of Business (ISB), Hyderabad. He has also undergone a programme on Case Teaching Pedagogy at Harvard Business School, Boston, USA. He holds CMI Level 5 Certificate Leadership and Management awarded by the Chartered Management Institute (UK). He has undergone an International programme in the Leadership & higher Education at Warwick University, UK. He has completed Leadership for Academicians Programme (LEAP) at IIT, BHU and Penn State University, Pennsylvania, USA. He is associated with Tezpur University (A Central University of India) since 1995. He served at IIM Shillong (on lien from Tezpur University) during 2009-10 and helped the process of institution building. On completion of lien, he joined back Tezpur University and recently he has completed his term as Dean, School of Management Sciences. Currently, he is working as the Professor at the Department of Business Administration and Head in-charge, Department of Commerce. His areas of interest include Accounting, Taxation, Entrepreneurship and Strategic Management. <h3>Course certificate</h3> “30 Marks will be allocated for Internal Assessment and 70 Marks will be allocated for external proctored examination”   fiscalité nationale impôts directs (petite entreprise et particulier), mobilisation des recettes intérieures et dette extérieure, administration fiscale / management / tic, fiscalité & économie informelle, contrôle fiscal, conformité fiscale, incitations fiscales, politique fiscale et tendances futures cours tous fiscaliste junior/sénior maîtrise moyenne du vocabulaire de fiscaliste débit elévé d internet gratuit 1 heure None None all None Indian, India, direct taxes, Tezpur University, Direct Tax, personal income tax, business income, corporate income tax, capital gains tax, tax residency, tax resident, wage tax, tax planning, https://onlinecourses.swayam2.ac.in/cec20_cm01/preview

Organisé par :

1 heure / fiscaliste junior/sénior / tous

Date de Publication : 2020

prix abordable

Formation en fiscalité des entreprises

domestic taxation accounting & taxation / concepts of taxation, direct taxes (small business & individual), direct taxes / corporate tax (large businesses), domestic revenue mobilisation & external debt, tax administration / management / it, tax compliance medium databandwith course medium language proficiency None all None United Arab Emirates, UAE, Company tax, tax on income or profit, foreign companies, foreign individuals, Financial operations, real estate, tax exemptions, https://zabeelinstitute.ae/uae-corporate-tax-training-course-in-dubai-sharjah/ <h1 _msthash="49913" _msttexthash="4765644">Cours de formation en fiscalité des entreprises aux Émirats arabes unis à Dubaï Sharjah</h1> <ul> <li _msthash="49914" _msttexthash="281229">À propos du cours</li> <li _msthash="49915" _msttexthash="609258">Organisme de certification</li> <li _msthash="49916" _msttexthash="520247">Télécharger la brochure</li> </ul> <h2>Impôt sur les sociétés (TC).</h2> <h2 _msthash="49918" _msttexthash="6247137">Vue d’ensemble du cours d’impôt sur les sociétés aux EAU</h2> En janvier 2022, le ministère des Finances a annoncé qu’il présenterait sans aucun doute une obligation fédérale d’impôt sur les sociétés (EC) sur les bénéfices nets des services. Le nouveau système d’imposition des sociétés devrait entrer en vigueur d’ici le 1er juillet 2023 ou le 1er janvier 2024. CT sera utilisé dans tous les émirats. <a _istranslated="1" href="https://zabeelinstitute.ae/uae-corporate-tax-webinar/" rel="noopener" target="_blank" title="Introducing UAE Corporate Tax 2023- Free Webinar">Impôt sur les sociétés des Émirats arabes unis</a> Le cours couvre l’exigence de production des déclarations, les enregistrements, le paiement de la taxe et la méthodologie de calcul des taxes, à travers plusieurs études de cas. <h3 _msthash="49920" _msttexthash="8999796">Qu’est-ce qu’une obligation fiscale d’entreprise (TC) ?</h3> Le cours d’impôt sur les sociétés des Émirats arabes unis ou l’obligation fiscale des sociétés est une sorte d’impôt direct collecté auprès des sociétés et autres entités en fonction de leur revenu net ou de leur bénéfice. <h3 _msthash="49922" _msttexthash="213226">Objectifs de TC</h3> En introduisant le CT, les Émirats arabes unis ont l’intention de le faire. <ul> <li _msthash="49924" _msttexthash="6267599">Accélérer son développement ainsi que sa transformation pour atteindre ses objectifs stratégiques.</li> <li _msthash="49925" _msttexthash="35849866">Déclarer son attachement aux critères internationaux de conférence pour l’ouverture fiscale et la protection contre les méthodes d’obligation fiscale dommageable.</li> <li _msthash="49926" _msttexthash="19218030">Maintenir sa position de plaque tournante internationale de premier plan pour les investissements d’entreprise et financiers.</li> </ul> <a _istranslated="1" href="https://zabeelinstitute.ae/">L’institut de formation Zabeel à Dubaï</a> offre le meilleur cours sur l’impôt sur les sociétés aux Émirats arabes unis <h3>Portée du cours d’impôt sur les sociétés des Émirats arabes unis.</h3> L’impôt sur les sociétés s’appliquera. <ul> <li _msthash="49930" _msttexthash="26119171">Toutes les entreprises et les particuliers effectuant des tâches d’entreprise en vertu d’un permis commercial aux Émirats arabes unis.</li> <li _msthash="49931" _msttexthash="66844336">Entreprises de zone complémentaire (Le régime CT des Émirats arabes unis continuera d’honorer les récompenses CT actuellement utilisées pour les entreprises de la zone gratuites qui respectent toutes les exigences réglementaires et ne réalisent pas de sociétés établies dans la masse continentale des Émirats arabes unis.).</li> <li _msthash="49932" _msttexthash="15478502">Les entités et les personnes étrangères uniquement si elles exercent une profession ou une organisation aux Émirats arabes unis de manière continue ou routinière.</li> <li _msthash="49933" _msttexthash="566124">Opérations financières.</li> <li _msthash="49934" _msttexthash="28130037">Les entreprises ont participé à des activités d’administration immobilière, de construction, de croissance, d’agence et de société de courtage.</li> </ul> Exonérations de l’impôt sur les sociétés Vous trouverez ci-dessous les lignes directrices concernant les exceptions à l’obligation fiscale professionnelle. <ul> <li _msthash="49937" _msttexthash="41159534"> Les services qui ont retiré des dépôts naturels sont exemptés de CT car ces organisations resteront soumises à l’impôt sur les sociétés actuel au niveau de l’émirat.</li> <li _msthash="49938" _msttexthash="18683951"> Les dividendes et les gains de ressources qu’une société des Émirats arabes unis tire de ses participations certifiantes seront certainement exemptés de CT.</li> <li _msthash="49939" _msttexthash="10352420"> Les opérations intragroupe et les réorganisations admissibles ne passeront pas par TC, étant donné que les conditions sont remplies.</li> </ul> De plus, CT ne se rapportera certainement pas à. <ul> <li _msthash="49941" _msttexthash="18452876"> un revenu individuel salaire et autre revenu d’emploi, qu’il provienne du secteur public ou du secteur économique.</li> <li _msthash="49942" _msttexthash="10983986"> le taux d’intérêt ainsi que les autres revenus tirés par un particulier de la mise de fonds de la banque ou des plans de conservation.</li> <li _msthash="49943" _msttexthash="69613037"> Les revenus d’un investisseur international proviennent de récompenses, de gains de ressources, de taux d’intérêt, d’aristocraties et d’autres rendements d’investissement.</li> <li _msthash="49944" _msttexthash="4395950">l’investissement dans la propriété par des particuliers en leur qualité.</li> <li _msthash="49945" _msttexthash="37831222">les rendements, les gains de ressources et les autres revenus que les particuliers tirent de la possession d’actions ou d’autres titres dans la mesure de leurs capacités.</li> </ul> Prix CT. Selon le ministère des Finances, les taux de TC sont les suivants : <ul> <li _msthash="49948" _msttexthash="962273">0 % pour le revenu brut, environ 375 000 AED.</li> <li _msthash="49949" _msttexthash="1963000">9% pour les revenus bruts supérieurs à 375 000 AED et aussi.</li> </ul> L’Autorité fédérale des obligations fiscales (AFC) sera responsable de l’administration, du recouvrement et de l’application de la loi de l’EC. FTA offrira bientôt plus de recommandations et d’aperçus concernant la taxe d’entreprise et des informations sur la façon de s’inscrire et de soumettre des déclarations sur son site Internet. L’Institut Zabeel est considéré comme le <a _istranslated="1" href="https://zabeelinstitute.ae/">meilleur institut de formation à Dubaï</a> pour le cours d’impôt sur les sociétés des Émirats arabes unis <h2 _msthash="49951" _msttexthash="10615215">Résultats d’apprentissage du cours d’impôt sur les sociétés des Émirats arabes unis.</h2> À la fin de cette <a _istranslated="1" href="https://zabeelinstitute.ae/vat-training-vat-courses-dubai/">formation sur</a> l’impôt des sociétés aux Émirats arabes unis, les participants doivent être en mesure de le faire. <ul> <li _msthash="49953" _msttexthash="12320919">Description générale de base de Qu’est-ce que l’impôt sur les sociétés ???</li> <li _msthash="49954" _msttexthash="18638464">Vue d’ensemble de l’impôt sur les sociétés aux États-Unis, au Royaume-Uni, dans l’Union européenne et en Asie.</li> <li _msthash="49955" _msttexthash="4089111">Mise en œuvre de l’impôt sur les sociétés aux EAU (FTA).</li> <li _msthash="49956" _msttexthash="7970261">Vue d’ensemble du régime d’imposition des sociétés des Émirats arabes unis.</li> <li _msthash="49957" _msttexthash="2997865"> Comprendre l’obligation fiscale des EAU </li> <li _msthash="49958" _msttexthash="14022268">Comprendre l’impact de la <a _istranslated="1" href="https://zabeelinstitute.ae/blog/vat/" rel="noopener" target="_blank" title="VAT">TVA</a> sur les importations et les exportations vers les pays participants (région du Golfe) et les pays tiers (reste du globe).</li> <li _msthash="49959" _msttexthash="4333810">Présentation de l’impôt sur le revenu des entreprises.</li> <li _msthash="49960" _msttexthash="13782405">Comprendre l’impact de l’obligation fiscale des EAU sur l’entreprise.</li> <li _msthash="49961" _msttexthash="11499176">Comprendre les entreprises qui sont exonérées de l’impôt sur les sociétés des Émirats arabes unis.</li> <li _msthash="49962" _msttexthash="16345992">Règlement du bénéfice comptable avec les recettes fiscales et application du prix de l’impôt sur les sociétés de 9%.</li> <li _msthash="49963" _msttexthash="12591631">Identifiez les erreurs potentielles dans les calculs de l’impôt sur les sociétés et comment les éviter.</li> <li _msthash="49964" _msttexthash="7317908">Comprendre les bénéfices fiscaux et les revenus d’audit.</li> </ul> <h2 _msthash="49965" _msttexthash="4913090">Plan du cours sur l’impôt des sociétés des Émirats arabes unis</h2> Vue d’ensemble du cours d’impôt sur les sociétés aux EAU <ul> <li _msthash="49967" _msttexthash="1588808">Quand le régime CT des EAU deviendra-t-il efficace?</li> <li _msthash="49968" _msttexthash="5259904">Quel sera le devoir du ministère de l’Argent?</li> <li _msthash="49969" _msttexthash="4323046">Qu’est-ce que l’impôt sur les sociétés?</li> <li _msthash="49970" _msttexthash="2050997">Pourquoi les Émirats arabes unis introduisent-ils le CT?</li> <li _msthash="49971" _msttexthash="3807349">UAE CT s’appliquera-t-il aux organisations de chaque émirat?</li> <li _msthash="49972" _msttexthash="6027853">Quelle sera la tâche de l’Administration fédérale des contributions?</li> </ul> Nous sommes un institut entièrement accrédité par KHDA et approuvé par les étudiants comme le <a _istranslated="1" href="https://zabeelinstitute.ae/">meilleur institut de formation en fiscalité des sociétés des Émirats arabes unis à Dubaï</a>. Portée et prix. <ul> <li _msthash="49975" _msttexthash="9278958">Comment déterminez-vous les revenus / revenus de l’entreprise qui subiront UAE CT?</li> <li _msthash="49976" _msttexthash="1546220">Quels seront les taux CT des Émirats arabes unis?</li> <li _msthash="49977" _msttexthash="1528943">Que suggèrent les « grandes » multinationales ?</li> <li _msthash="49978" _msttexthash="5638035">Qui suivra le cours d’impôt sur les sociétés des Émirats arabes unis?</li> <li _msthash="49979" _msttexthash="23970154">Comment déterminez-vous si une entité juridique dispose d’un « service » qui entrera dans le champ d’application de UAE CT?</li> <li _msthash="49980" _msttexthash="7238127">Comment déterminez-vous si une personne a un « service » qui se situera dans la gamme de CT des Émirats arabes unis?</li> <li _msthash="49981" _msttexthash="2442804">Un privé subira-t-il un CT sur les retours sur investissement?</li> <li _msthash="49982" _msttexthash="10982842">Les revenus provenant des acomptes d’une institution financière spécifique seront-ils assujettis à UAE CT?</li> <li _msthash="49983" _msttexthash="4437173">Le revenu salarial d’un individu passera-t-il par UAE CT?</li> <li _msthash="49984" _msttexthash="14859598">Une personne titulaire d’une licence commerciale pour exercer des activités aux Émirats arabes unis subira-t-elle un CT des Émirats arabes unis?</li> <li _msthash="49985" _msttexthash="6326931">Une personne qui investit dans des biens immobiliers aux Émirats arabes unis sera-t-elle soumise à UAE CT?</li> <li _msthash="49986" _msttexthash="16926754">Si un service a généré un revenu brut de 400 000 AED au cours d’un exercice donné, quelle sera la quantité payable par CT aux Émirats arabes unis?</li> <li _msthash="49987" _msttexthash="3875768">Les revenus réalisés par un professionnel indépendant passeront-ils par UAE CT?</li> </ul> <h4 _msthash="49988" _msttexthash="395668">Revenu exonéré de TC</h4> <ul> <li _msthash="49989" _msttexthash="4495517">Qu’est-ce qu’une participation « qualifiante » ?</li> <li _msthash="49990" _msttexthash="3388710">Les achats intragroupe seront-ils exemptés de CT des Émirats arabes unis?</li> <li _msthash="49991" _msttexthash="3578094">Quelqu’un sera-t-il exempté de CT des Émirats arabes unis?</li> <li _msthash="49992" _msttexthash="3208725">Est-ce que tout type de revenu sera exempté de CT des Émirats arabes unis?</li> </ul> Personnes étrangères. <ul> <li _msthash="49994" _msttexthash="3921164">Une entreprise étrangère ou privée subira-t-elle un CT aux Émirats arabes unis?</li> <li _msthash="49995" _msttexthash="4654754">Les gains gagnés par un capitaliste étranger subiront-ils le CT des Émirats arabes unis?</li> </ul> Zones libres. <ul> <li _msthash="49997" _msttexthash="8077472">La thérapie CT des EAU sera-t-elle différente pour un service de zone libre établi dans une zone économiquement libre?</li> <li _msthash="49998" _msttexthash="1485536">Un service de zone franche passera-t-il par UAE CT?</li> <li _msthash="49999" _msttexthash="10734477">Un service de zone libre sera-t-il nécessaire pour s’inscrire et soumettre une déclaration CT?</li> </ul> Champs de marché. <ul> <li _msthash="50001" _msttexthash="13406926">L’industrie immobilière sera-t-elle soumise au cours d’impôt sur les sociétés des Émirats arabes unis?</li> <li _msthash="50002" _msttexthash="8724742">Le champ pétrolier et gazier et divers autres marchés extractifs seront-ils soumis à la routine CT des Émirats arabes unis?</li> <li _msthash="50003" _msttexthash="3432286">Le secteur financier passera-t-il par le régime CT des Émirats arabes unis?</li> </ul> Pertes. <ul> <li _msthash="50005" _msttexthash="6357065">Les pertes excédentaires de TC pourra-t-elles être poursuivies et utilisées dans les années à venir?</li> <li _msthash="50006" _msttexthash="35267076">Une équipe pourra-t-elle utiliser les pertes fiscales d’une entreprise d’équipe contre le revenu imposable d’une autre société du groupe?</li> <li _msthash="50007" _msttexthash="16337243">Le programme CT des Émirats arabes unis permettra-t-il aux pertes de l’année précédente de diminuer le revenu imposable futur?</li> </ul> Groupe d’obligations fiscales. <ul> <li _msthash="50009" _msttexthash="9334871">Une équipe d’entreprises des EAU sera-t-elle en mesure de créer une « unité fiscale » pour les objectifs de CT des EAU ?</li> <li _msthash="50010" _msttexthash="5355922">Qu’est-ce que le maintien de l’impôt?</li> <li _msthash="50011" _msttexthash="4577001">Quel est le prix de la taxe en vigueur dans le cadre de la routine CT des Émirats arabes unis?</li> </ul> Cotes de crédit d’impôt. <ul> <li _msthash="50013" _msttexthash="6702254">Les TC internationaux payés sur le revenu brut des EAU seront-ils reconnus dans le cadre de la routine CT des EAU?</li> </ul> Prix de transfert. <ul> <li _msthash="50015" _msttexthash="1344070">Que sont les politiques de taux de transfert?</li> <li _msthash="50016" _msttexthash="11318190">Les règles de tarification des mouvements s’appliqueront-elles aux entreprises des Émirats arabes unis?</li> </ul> Administration. <ul> <li _msthash="50018" _msttexthash="21905676">Des services seront-ils nécessaires pour s’inscrire aux objectifs du cours d’impôt sur les sociétés des Émirats arabes unis?</li> <li _msthash="50019" _msttexthash="5026034">À quelle fréquence les entreprises des EAU devront-elles produire une déclaration CT des EAU?</li> <li _msthash="50020" _msttexthash="2014194">La déclaration de CT devra-t-elle être soumise en ligne?</li> <li _msthash="50021" _msttexthash="14170624">Les organisations seront-elles tenues de payer l’impôt à l’avance?</li> <li _msthash="50022" _msttexthash="3973788">Y a-t-il des conséquences en cas de non-conformité dans le cadre de la routine de TC?</li> </ul> Nous sommes l’un des meilleurs <a _istranslated="1" href="https://zabeelinstitute.ae/">instituts de formation à Dubaï</a> Pour en savoir plus sur Texte provenant du site du ministère des Finances <a _istranslated="1" href="https://u.ae/en/information-and-services/finance-and-investment/taxation/corporate-tax">cliquez ici</a> <h1>UAE Corporate Tax Training Course in Dubai Sharjah</h1> <ul> <li>About the Course</li> <li>Certification Body</li> <li>Download Brochure</li> </ul> <h2>Corporate Tax (CT).</h2> <h2>Overview of  UAE Corporate Tax Course</h2> In January 2022, the Ministry of Finance announced that it would undoubtedly present federal Corporate tax obligation (CT) on the net profits of services. The new corporate Tax system is expected to come into effect by 1 July 2023 or by 1 January 2024. CT will be used throughout all the emirates.<a href="https://zabeelinstitute.ae/uae-corporate-tax-webinar/" rel="noopener" target="_blank" title="Introducing UAE Corporate Tax 2023- Free Webinar">UAE Corporate Tax</a> Course covers the requirement for filing returns, registrations, payment of tax, and methodology of computing taxes, through Several case studies. <h3>What is a Company tax obligation (CT)?</h3> UAE Corporate Tax Course or Company tax obligation is a kind of direct tax collected from corporations and other entities based on their net income or profit. <h3>Objectives of CT</h3>  By introducing the CT, the UAE intends to. <ul> <li>Accelerate its development as well as transformation to accomplish its strategic goals.</li> <li>Declare its dedication to conference international criteria for tax openness and protecting against harmful tax obligation methods.</li> <li>Hold its position as a leading international hub for company and financial investment.</li> </ul>  Zabeel <a href="https://zabeelinstitute.ae/">training institute in Dubai</a> provide best course for UAE Corporate Tax <h3>Scope of UAE Corporate Tax Course.</h3> Corporate Tax will apply. <ul> <li>All businesses and individuals performing company tasks under a commercial permit in the UAE.</li> <li>Complimentary zone businesses (The UAE CT regime will continue to honor the CT rewards presently being used to cost-free area companies that follow all regulative requirements and do not carry out companies established in the UAE's landmass.).</li> <li>Foreign entities and people only if they carry out a profession or organization in the UAE in an ongoing or routine way.</li> <li>Financial operations.</li> <li>Companies took part in real estate administration, building, growth, agency, and brokerage firm activities.</li> </ul> Exemptions from Corporate Tax  Below are the guidelines concerning exceptions from the business tax obligation. <ul> <li> Services that removed natural deposits are exempt from CT as these organizations will stay subject to the current Emirate level company tax.</li> <li> Dividends and resource gain a UAE company earn from its certifying shareholdings will certainly be exempt from CT.</li> <li> Qualifying intra-group transactions and reorganizations will not go through CT, given that the conditions are satisfied.</li> </ul> Additionally, CT will certainly not relate to. <ul> <li> an individual revenues wage and other employment revenue, whether from the public or the economic sector.</li> <li> rate of interest as well as other revenue made by an individual from the bank down payments or conserving plans.</li> <li> an international investor's revenue is gained from rewards, resource gains, interest rates, aristocracies, and other investment returns.</li> <li>investment in property by individuals in their capacity.</li> <li>returns, resources gains, and other income individuals gain from owning shares or other securities in their capability.</li> </ul> CT Price. As per the Ministry of Financing, CT rates are: <ul> <li>0 percent for gross income, approximately AED 375,000.</li> <li>9 percent for gross income over AED 375,000 and also.</li> </ul> Federal Tax Obligation Authority (FTA) will be accountable for the CT's administration, collection, and enforcement. FTA will soon offer more recommendations and overviews regarding business tax and info on how to register and submit returns on its internet site. Zabeel Institute is considered as the <a href="https://zabeelinstitute.ae/">best training institute in Dubai</a>  for UAE Corporate Tax Course <h2>UAE Corporate Tax Course Learning Outcome.</h2> Upon completing this UAE Corporate Tax <a href="https://zabeelinstitute.ae/vat-training-vat-courses-dubai/">Course training</a>, the participants must be able to. <ul> <li>Basic General description of What is Corporate tax ???</li> <li>Overview of Corporate tax in USA, UK, European Union & Asia.</li> <li>Corporate tax implementation in UAE (FTA).</li> <li>Overview of UAE Corporate Tax Regime.</li> <li> Understand the UAE Corporate Tax obligation </li> <li>Understand the impact of <a href="https://zabeelinstitute.ae/blog/vat/" rel="noopener" target="_blank" title="VAT">VAT</a> on Imports and Exports to the participant countries (Gulf region) and non-member countries (remainder of the globe).</li> <li>Submission of Business Income Tax.</li> <li>Understand the impact of  UAE Corporate Tax obligation on the business.</li> <li>Understand companies that are exempted from UAE Corporate Tax.</li> <li>Settlement of Bookkeeping profit with Tax Revenue and application of 9% Corporate Tax price.</li> <li>Identify potential errors in Company Tax calculations and how to prevent them.</li> <li>Understand the tax profit and audit earnings.</li> </ul> <h2>UAE Corporate Tax Course Outline</h2> Overview of UAE Corporate Tax Course <ul> <li>When will the UAE CT regimen come to be efficient?</li> <li>What will be the duty of the Ministry of Money?</li> <li>What is Company Tax?</li> <li>Why is the UAE introducing CT?</li> <li>Will UAE CT apply to organizations in each Emirate?</li> <li>What will be the duty of the Federal Tax Authority?</li> </ul> We are fully accredited Institute by KHDA and endorsed by students as the <a href="https://zabeelinstitute.ae/">best UAE Corporate Tax training institute in Dubai</a>. Scope and price. <ul> <li>How do you determine the business revenue/ revenue that will undergo UAE CT?</li> <li>What will the UAE CT rates be?</li> <li>What is suggested by "big" multinationals?</li> <li>Who will undergo UAE Corporate Tax Course?</li> <li>How do you identify whether a legal entity has a "service" that will be within the scope of UAE CT?</li> <li>How do you establish whether a person has a "service" that will be within the range of UAE CT?</li> <li>Will, a private undergo CT on investment returns?</li> <li>Will revenue from a specific financial institution's down payments be subject to UAE CT?</li> <li>Will an individual's salary income go through UAE CT?</li> <li>Will a person with a business license to conduct business in the UAE undergo UAE CT?</li> <li>Will, an individual who invests in UAE property be subject to UAE CT?</li> <li>If a service has gained a gross income of AED 400,000 in a given fiscal year, what will be the UAE CT quantity payable?</li> <li>Will the income made by a freelance professional go through UAE CT?</li> </ul> <h4>Income exempt from CT</h4> <ul> <li>What is a 'qualifying' shareholding?</li> <li>Will intra-group purchases be exempt from UAE CT?</li> <li>Will anyone be exempt from UAE CT?</li> <li>Will any type of revenue, be exempt from UAE CT?</li> </ul> Foreign persons. <ul> <li>Will a foreign company or private undergo UAE CT?</li> <li>Will earnings gained by a foreign capitalist undergo UAE CT?</li> </ul> Free areas. <ul> <li>Will the UAE CT therapy be various for a free area service established in an economically free area?</li> <li>Will a free zone service go through UAE CT?</li> <li>Will a free zone service be needed to register and submit a CT return?</li> </ul> Market fields. <ul> <li>Will the realty industry be subject to the UAE Corporate Tax Course?</li> <li>Will the oil and gas field and various other extractive markets be subject to the UAE CT routine?</li> <li>Will the financial industry go through the UAE CT regimen?</li> </ul> Losses. <ul> <li>Will excess CT losses be enabled to be continued and made use of in future years?</li> <li>Will a team be able to use the tax losses of one team firm against the taxable income of one more group company?</li> <li>Will the UAE CT program permit the previous year's losses to decrease future taxable income?</li> </ul> Tax obligation group. <ul> <li>Will a team of UAE companies be able to create a "fiscal unity" for UAE CT objectives?</li> <li>What is keeping tax?</li> <li>What is the keeping tax price under the UAE CT routine?</li> </ul> Tax credit scores. <ul> <li>Will international CT paid on UAE gross income be acknowledged under the UAE CT routine?</li> </ul> Transfer pricing. <ul> <li>What are transfer rates policies?</li> <li>Will move pricing rules apply to UAE companies?</li> </ul> Administration. <ul> <li>Will services be needed to sign up for UAE Corporate Tax Course objectives?</li> <li>How frequently will UAE businesses need to file a UAE CT return?</li> <li>Will the CT return need to be submitted online?</li> <li>Will organizations be required to pay tax beforehand?</li> <li>Are there any consequences for non-compliance under the CT routine?</li> </ul> We are one of the Top ranking <a href="https://zabeelinstitute.ae/">training institute in Dubai</a> To know more about Text sourced from the website of the Ministry of  Finance <a href="https://u.ae/en/information-and-services/finance-and-investment/taxation/corporate-tax">click here</a> fiscalité nationale comptabilité & fiscalité / notions de fiscalité, impôts directs (petite entreprise et particulier), impôts directs / impôt sur les sociétés (grandes entreprises), mobilisation des recettes intérieures et dette extérieure, administration fiscale / management / tic, conformité fiscale cours tous fiscaliste junior/sénior maîtrise moyenne du vocabulaire de fiscaliste débit moyen d internet prix abordable 2 semaines None None all None United Arab Emirates, UAE, Company tax, tax on income or profit, foreign companies, foreign individuals, Financial operations, real estate, tax exemptions, https://zabeelinstitute.ae/uae-corporate-tax-training-course-in-dubai-sharjah/

Organisé par :

2 semaines / fiscaliste junior/sénior / tous

Date de Publication : 2023

coûteux

Impôt sur les sociétés

domestic taxation accounting & taxation / concepts of taxation, beps / pillar 1 / pillar 2, business models basis for taxation, direct taxes (small business & individual), direct taxes / corporate tax (large businesses), international tax planning, tax administration / management / it, tax compliance, tax treaties high databandwidth course high language proficiency None all None Australia, Corporate income tax, Australian corporate income tax, Australian international tax, Australian international corporations, MNEs, MNCs, https://www.taxinstitute.com.au/education/single-subjects/corporate-tax Les questions fiscales pour les entreprises australiennes deviennent de plus en plus difficiles. Alors qu’ils embrassent le marché mondial et que les autorités examinent de plus près la législation fiscale et le recouvrement, des conseils avisés sont nécessaires. L’impôt sur les sociétés élimine des problèmes complexes pour fournir des connaissances spécialisées à jour. Avec la réforme fiscale en cours, ainsi que les opportunités et les défis de l’économie numérique, les entreprises australiennes ont besoin de conseils fiscaux judicieux, non seulement pour résoudre les problèmes nationaux, mais aussi internationaux. Corporate Tax jette un regard pratique sur des questions complexes et les clarifie. Il vous aidera à interpréter le droit fiscal pour préparer des conseils, analyser et évaluer des stratégies alternatives pour des situations telles que les consolidations, la gestion efficace du capital et les incitations fiscales. Pas seulement pour les groupes d’entreprises, mais aussi pour les entreprises publiques et privées. Il fournit également les compétences nécessaires pour conseiller les clients dans un contexte mondial, y compris des questions telles que le BEPS (transfert de bénéfices par érosion de la base d’imposition). <img _mstalt="66430" alt="531425363" src="./material-2023-07-12trans_files/hied-only-corporate-tax-531425363.jpeg" title="531425363"/> <a _msthash="49792" _msttexthash="615095" href="https://www.taxinstitute.com.au/education/enrol">Inscrivez-vous maintenant</a> <a _msthash="49793" _msttexthash="77935" href="tel:1300829338">1300829338</a> <a _msthash="49794" _msttexthash="206336" href="https://www.taxinstitute.com.au/education/submit-your-enquiry">Se renseigner</a> <a _msthash="49795" _msttexthash="453700" download="" href="https://4766871.fs1.hubspotusercontent-na1.net/hubfs/4766871/Study%20Period%20Timetable%202022.pdf">Calendrier des études</a> <ul> <li _msthash="49796" _msttexthash="88062">Sujets1</li> <li _msthash="49797" _msttexthash="303966">Points de crédit6</li> <li _msthash="49798" _msttexthash="227734">NiveauAvancé</li> <li _msthash="49799" _msttexthash="101699">Coût1 800 $</li> <li _msthash="49800" _msttexthash="159107">CPD30 heures</li> <li _msthash="49801" _msttexthash="313365">LivraisonEn ligne</li> <li _msthash="49802" _msttexthash="2205112">Durée de l’étude12 semaines</li> <li _msthash="49803" _msttexthash="2244944">Périodes d’études3 par an</li> <li _msthash="49804" _msttexthash="551746">Étude par semaine10 heures</li> <li _msthash="49805" _msttexthash="222313">Code objetATL009</li> <li _msthash="49806" _msttexthash="24076286">Prérequis par matièreUn diplôme australien | ATL001, ATL003 et ATL004 (ou équivalent) | 12 mois d’expérience pertinente en droit fiscal australien ou en droit fiscal</li> </ul> <hr/> <h2 _msthash="49807" _msttexthash="7644767">Conditions d’entrée et résultats d’apprentissage</h2> ATL009 Impôt sur les sociétés fournit aux candidats une connaissance et une compréhension détaillées des règles fiscales et des problèmes pratiques liés à l’imposition des groupes de sociétés consolidées. À qui s’adresse-t-il? <ul> <li _msthash="49810" _msttexthash="671944">Comptables qualifiés CPA et CA</li> <li _msthash="49811" _msttexthash="2195791">Professionnel spécialisé en fiscalité des entreprises</li> <li _msthash="49812" _msttexthash="95446">Avocats</li> <li _msthash="49813" _msttexthash="493441">Conseillers financiers</li> <li _msthash="49814" _msttexthash="5679726">Planificateurs financiers agréés (CFP™)</li> <li _msthash="49815" _msttexthash="15962791">toute personne ayant terminé une matière de base dans le cadre du diplôme d’études supérieures en droit fiscal appliqué</li> <li _msthash="49816" _msttexthash="1504672">Fiscaliste conseillant les clients fortunés</li> <li _msthash="49817" _msttexthash="3828175">les avocats qui souhaitent se spécialiser dans la planification successorale.</li> </ul> Conditions d’entrée <ol> <li _msthash="49819" _msttexthash="14189188">être titulaire d’un diplôme australien en : a. comptabilité; ou b. le commerce; ou c. finances; ou d. droit; avec e. sujets de droit fiscal ou commercial</li> <li _msthash="49820" _msttexthash="69781712">avoir terminé <a _istranslated="1" href="https://www.taxinstitute.com.au/education/single-subjects/cta1-foundations" target="_self" title="CTA1 Foundations">les matières CTA1 Foundations</a>, <a _istranslated="1" href="https://www.taxinstitute.com.au/education/single-subjects/cta2a-advanced" target="_self" title="CTA2A Advanced">CTA2A Advanced et CTA2B</a> <a _istranslated="1" href="https://www.taxinstitute.com.au/education/single-subjects/cta2b-advanced" target="_self" title="CTA2B Advanced">Advanced</a>, ou une qualification équivalente. Veuillez contacter l’Institut fiscal de l’enseignement supérieur pour plus d’informations.</li> <li _msthash="49821" _msttexthash="51614732">satisfaire aux exigences linguistiques en anglais si la langue d’enseignement pour vos 6 années d’études secondaires n’était pas l’anglais</li> <li _msthash="49822" _msttexthash="6969430">avoir au moins 12 mois d’expérience pertinente en droit fiscal ou fiscal australien.</li> </ol> Résultats d’apprentissage À la fin de l’ATL009, les candidats en fiscalité des sociétés seront en mesure, sans toutefois s’y limiter, d’interpréter le droit fiscal pour préparer des dossiers clients et fournir des conseils fiscaux professionnels dans un contexte mondial. Ainsi que la capacité de déterminer, d’expliquer et de conseiller sur les conséquences fiscales de scénarios factuels simples et plus complexes. <h2 _msthash="49825" _msttexthash="452868">Modules et évaluation</h2> Modules <ul> <li _msthash="49827" _msttexthash="266331">consolidations</li> <li _msthash="49828" _msttexthash="2001688">Finance d’entreprise</li> <li _msthash="49829" _msttexthash="4585932">Gestion du capital et rachats d’actions</li> <li _msthash="49830" _msttexthash="3395223">Restructurations d’entreprises</li> <li _msthash="49831" _msttexthash="235911">international</li> <li _msthash="49832" _msttexthash="620321">Liquidation et liquidation</li> <li _msthash="49833" _msttexthash="419341">Incitations fiscales</li> </ul> Inclusions d’inscription Les ressources mises à la disposition d’un candidat (à l’exclusion de l’étude d’évaluation seulement) sont les suivantes : <ul> <li _msthash="49836" _msttexthash="3740828">Accès à un portail d’apprentissage en ligne</li> <li _msthash="49837" _msttexthash="2840942">matériel d’étude (copie électronique)</li> <li _msthash="49838" _msttexthash="3143205">l’accès au cours de recherche et de raisonnement juridiques</li> <li _msthash="49839" _msttexthash="2166099">accès au manuel de Thomson Reuters Australian Tax handbook </li> <li _msthash="49840" _msttexthash="8068359">abonnement gratuit à Tax Institute’s Tax Knowledge eXchange pour la durée du sujet</li> <li _msthash="49841" _msttexthash="543881">Webinaires enregistrés</li> <li _msthash="49842" _msttexthash="944723">Tests de points de contrôle en ligne</li> <li _msthash="49843" _msttexthash="1023893">Examens antérieurs (le cas échéant)</li> <li _msthash="49844" _msttexthash="6190197">Accès par courriel à l’organisateur du sujet pour les questions techniques</li> <li _msthash="49845" _msttexthash="5376930">l’accès à une séance de recherche fiscale pour acquérir des compétences en recherche;</li> <li _msthash="49846" _msttexthash="7707245">Accès à un module de compétences en rédaction d’affaires efficaces</li> <li _msthash="49847" _msttexthash="1537575">le soutien de coordonnateurs de sujets formés.</li> </ul> Structure d’évaluation <ul> <li _msthash="49849" _msttexthash="1996670">Quiz de module en ligne - note de passage 50% Pondération 10%</li> <li _msthash="49850" _msttexthash="1151852">Examen - note de passage 50% Pondération 50%</li> <li _msthash="49851" _msttexthash="2615158">Affectation de 2 500 à 3 000 mots - note de passage 50 % Pondération de 40 %</li> </ul> Veuillez noter que toutes les tâches d’évaluation doivent être réussies afin de terminer le sujet. <h2 _msthash="49853" _msttexthash="1599195">Modes d’étude</h2> Enseignement à distance Une approche d’apprentissage flexible utilisant une plate-forme d’apprentissage en ligne soutenue par des webinaires préenregistrés et une assistance par courrier électronique avec un expert en la matière. Étude d’évaluation seulement L’étude d’évaluation seulement permet aux candidats d’accélérer leurs études en progressant directement vers les évaluations pour le sujet en fonction de l’étude antérieure, des qualifications et de l’expérience. Les candidats n’auront accès qu’aux documents d’examen antérieurs et aux tests de point de contrôle en ligne avant l’examen. <h2 _msthash="49858" _msttexthash="570453">Reconnaissance des acquis</h2> Reconnaissance des acquis (RAC) RPL est un processus visant à fournir aux candidats des crédits pour l’apprentissage ou les qualifications complétées avant votre inscription à l’Institut fiscal de l’enseignement supérieur. Pour faire une demande de RAC (frais de 165 $), veuillez remplir <a _istranslated="1" href="https://www.taxinstitute.com.au/805E00A0-3CCB-11E5-B469005056A30183">le formulaire de RAC. </a> Une preuve de vos qualifications devra être fournie avec cette demande. <h2 _msthash="49862" _msttexthash="2050607">Périodes d’études</h2> Veuillez <a _istranslated="1" href="https://www.taxinstitute.com.au/education/policies-forms/study-timetable" target="_blank">consulter notre horaire actuel</a>. <h2 _msthash="49864" _msttexthash="158938">Honoraires</h2> ATL009 Impôt sur les sociétés Frais : 1 800 $ Un rabais de 100 $ s’applique pour l’inscription hâtive Les dates clés et les frais sont sujets à changement sans préavis. <a _msthash="49869" _msttexthash="4983095" href="https://www.taxinstitute.com.au/education/policies-forms">Voir nos politiques en matière d’éducation</a> Ce sujet n’est pas assujetti à la TPS. La réduction pour inscription anticipée s’applique par sujet si vous vous inscrivez avant la date de clôture anticipée (sauf pour le mode d’étude d’évaluation uniquement et CTA1 Foundations Intensive SP1 et SP2). Tous les candidats à l’enseignement supérieur de l’Institut fiscal sont admissibles à recevoir l’adhésion à l’Institut fiscal pour 199 $ (d’une valeur de 539 $) lors de leur inscription jusqu’au 30 juin de l’année civile suivante. Les frais des membres sont assujettis à la TPS et le prix indiqué inclut la TPS. <h5 _msthash="49873" _msttexthash="1562561">Votre instructeur professionnel en fiscalité</h5> <img _mstalt="97227" alt="profile" src="./material-2023-07-12trans_files/Peter-Koit.jpg"/> Peter Koit, CTA, responsable des sujets <a _msthash="49875" _msttexthash="208689" href="https://www.taxinstitute.com.au/education/our-course-convenors/peter-koit">Voir le profil</a> Tax issues for companies in Australia are becoming more challenging. As they embrace the global marketplace, and authorities look more closely at tax legislation and collection, skilled advice is needed. Corporate Tax unpacks complex issues to deliver up-to-date, specialised knowledge. With continuing tax reform, and the opportunities and challenges of the digital economy, Australian businesses need sound tax advice: not just to address domestic issues, but international ones. Corporate Tax takes a practical look at complex issues and makes them clear. It will help you interpret tax law to prepare advice, analyse and evaluate alternate strategies for situations such as consolidations, effective capital management and tax incentives. Not just for corporate groups, but for public and private companies. It also provides the skills to advise clients within a global context, including issues such as BEPS (base erosion profit shifting).   <img alt="531425363" src="https://www.taxinstitute.com.au/content/the-tax-institute/au/en/education/single-subjects/corporate-tax/_jcr_content/root/container/container_631814034/container/container/image.coreimg.jpeg/1654048909668/hied-only-corporate-tax-531425363.jpeg" title="531425363" /> <a href="https://www.taxinstitute.com.au/education/enrol">Enrol Now</a> <a href="tel:1300829338">1300829338</a> <a href="https://www.taxinstitute.com.au/education/submit-your-enquiry">Enquire</a> <a download="" href="https://4766871.fs1.hubspotusercontent-na1.net/hubfs/4766871/Study%20Period%20Timetable%202022.pdf">Study timetable</a> <ul> <li>Subjects1</li> <li>Credit Points6</li> <li>LevelAdvanced</li> <li>Cost$1,800</li> <li>CPD30 hours</li> <li>DeliveryOnline</li> <li>Study Length12 weeks</li> <li>Study Periods3 per year</li> <li>Study Per Week10 hours</li> <li>Subject CodeATL009</li> <li>Subject PrerequisitesAn Australian Degree or Diploma | ATL001, ATL003 and ATL004 (or equivalent) | 12 months relevant Australian tax or tax law experience</li> </ul> <hr /> <h2>Entry requirements and learning outcomes</h2> ATL009 Corporate Tax provides candidates with the detailed knowledge and understanding of the tax rules and practical problems involved in the taxation of consolidated corporate groups.   Who is this for? <ul> <li>CPA and CA qualified accountants</li> <li>corporate tax specialised professional</li> <li>lawyers</li> <li>financial advisers</li> <li>certified Financial Planners (CFP™)</li> <li>anyone who has completed a core subject as part of the Graduate Diploma of Applied Tax Law</li> <li>tax professional advising high net worth clients</li> <li>lawyers who wish to specialise in estate planning.</li> </ul>   Entry requirements <ol> <li>hold an Australian degree or diploma in: a. accounting; or b. commerce; or c. finance; or d. law; with e. tax or commercial law subjects</li> <li>have completed <a href="https://www.taxinstitute.com.au/education/single-subjects/cta1-foundations" target="_self" title="CTA1 Foundations">CTA1 Foundations</a>, <a href="https://www.taxinstitute.com.au/education/single-subjects/cta2a-advanced" target="_self" title="CTA2A Advanced">CTA2A Advanced</a> and <a href="https://www.taxinstitute.com.au/education/single-subjects/cta2b-advanced" target="_self" title="CTA2B Advanced">CTA2B Advanced</a> subjects, or an equivalent qualification. Please Contact The Tax Institute Higher Education for further information.</li> <li>meet English language requirements if the language of instruction for your 6 years of high school qualifications was not English</li> <li>have at least 12 months’ relevant Australian tax or tax law experience.</li> </ol>   Learning outcomes On completion of ATL009 Corporate Tax candidates will be able to, but not limited to, interpret tax law to prepare client briefs and deliver professional tax advice within a global context. As well as the ability to ascertain, explain and advise on the taxation consequences of both simple and more complex factual scenarios. <h2>Modules and assessment</h2> Modules <ul> <li>consolidations</li> <li>corporate finance</li> <li>capital management and share buybacks</li> <li>corporate restructures</li> <li>international</li> <li>winding up and liquidations</li> <li>tax incentives</li> </ul>   Enrolment inclusions Resources made available to a candidates (excluding assessment-only study) are: <ul> <li>access to an online learning portal</li> <li>study materials (soft copy)</li> <li>access to Legal Research and Reasoning Course</li> <li>access to Thomson Reuters Australian Tax handbook  </li> <li>complimentary subscription to The Tax Institute’s Tax Knowledge eXchange for the duration of the subject</li> <li>recorded webinars</li> <li>online checkpoint tests</li> <li>past exam papers (where applicable)</li> <li>email access to the subject convenor for technical questions</li> <li>access to a Tax Research session to build research skills</li> <li>access to effective business writing skills module</li> <li>support from trained subject coordinators.</li> </ul>   Assessment structure <ul> <li>Online module quizzes - pass mark 50% Weighting 10%</li> <li>Exam - pass mark 50% Weighting 50%</li> <li>2,500 - 3,000 word assignment - pass mark 50% Weighting 40%</li> </ul> Please note that all assessment tasks must be passed in order to complete the subject. <h2>Study modes</h2> Distance learning A flexible learning approach using an online learning platform supported by pre-recorded webinars and email support with a subject matter expert.   Assessment-only study Assessment-only study allows candidates to accelerate their studies by progressing directly to the assessments for the subject based on prior study, qualifications and experience. Candidates will only receive access to past exam papers and online checkpoint tests prior to the exam. <h2>Recognition of prior learning</h2> Recognition of prior learning (RPL)  RPL is a process for providing candidates credit for learning or qualifications completed before your enrolment with The Tax Institute Higher Education.   To apply for RPL (fee $165), please complete  <a href="https://www.taxinstitute.com.au/805E00A0-3CCB-11E5-B469005056A30183">the RPL form. </a>  Evidence of your qualifications will need to be provided with this application.  <h2>Study periods</h2> Please <a href="https://www.taxinstitute.com.au/education/policies-forms/study-timetable" target="_blank">view our current timetable</a>. <h2>Fees</h2> ATL009 Corporate Tax Subject fee: $1,800 $100 discount applies for early bird registration Key dates and fees are subject to change without notice. <a href="https://www.taxinstitute.com.au/education/policies-forms">View our education policies</a>   This subject does not attract GST. The early bird discount applies per subject if enrolling before the early bird close date (except for assessment only study mode and CTA1 Foundations Intensive SP1 and SP2).    All Tax Institute Higher Education candidates are eligible to receive Education Membership of The Tax Institute for $199 (valued at $539) upon enrolment until 30 June in the subsequent calendar year. Member fees attract GST and price quoted is inclusive of GST.   <h5>Your Tax Professional Instructor</h5> <img alt="profile" src="https://www.taxinstitute.com.au/content/dam/thetaxinstitute/home/tti-people-and-associates/Peter-Koit.jpg" /> Peter Koit, CTA, Subject Convenor <a href="https://www.taxinstitute.com.au/education/our-course-convenors/peter-koit">View Profile</a> fiscalité nationale comptabilité & fiscalité / notions de fiscalité, beps / pilier 1 / pilier 2, base des modèles commerciaux pour la taxation, impôts directs (petite entreprise et particulier), impôts directs / impôt sur les sociétés (grandes entreprises), planification fiscale internationale, administration fiscale / management / tic, conformité fiscale, conventions fiscales cours europe fiscaliste junior/sénior maîtrise très avancée du vocabulaire de fiscaliste débit elévé d internet coûteux 1 semaine None None all None Australia, Corporate income tax, Australian corporate income tax, Australian international tax, Australian international corporations, MNEs, MNCs, https://www.taxinstitute.com.au/education/single-subjects/corporate-tax

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Guinée : 64 ans de braquage

domestic taxation direct taxes / corporate tax (large businesses), domestic revenue mobilisation & external debt, environmental taxes, exchange of information, extractive sector & environment, foreign direct investment, international tax planning, tax administration / management / it, tax & the informal economy, tax avoidance / evasion / crime & illicit flows of funds, tax compliance, tax incentives, tax treaties, ultimate beneficial ownership medium databandwith webinar/lecture medium language proficiency None all None guinea, mining, bauxite,bauxite mining, bauxite pricing, transfer pricing, tp, extractive sector, mining sector, inequility, poverty, royalties, https://www.youtube.com/watch?v=XycOytO5ifs&t=13s À elle seule, elle possède les 2/3 des réserves de bauxite du monde, elle possède également le plus grand gisement de fer du monde. Son sous sol est certainement l’un des plus riches du monde et pourtant plus de 44% de sa population vit avec moins d’un dollar par jour. Elle est classée 178eme sur 189 pays en terme d’indice de développement. Qui profite en réalité de l’immense richesse de la Guinée ? Comment mettre un terme à ce pillage à ciel ouvert souvent fait en complicité avec l’élite locale ? Réalisation : Sébastien Faye Écrit par Alain Foka <a dir="auto" href="https://www.youtube.com/hashtag/guinee">#Guinee</a> <a dir="auto" href="https://www.youtube.com/hashtag/conakry">#Conakry</a> <a dir="auto" href="https://www.youtube.com/hashtag/mines">#Mines</a> <a dir="auto" href="https://www.youtube.com/hashtag/doumbouya">#Doumbouya</a> <a dir="auto" href="https://www.youtube.com/hashtag/bauxite">#Bauxite</a> <a dir="auto" href="https://www.youtube.com/hashtag/fer">#Fer</a> <a dir="auto" href="https://www.youtube.com/hashtag/or">#Or</a> À elle seule, elle possède les 2/3 des réserves de bauxite du monde, elle possède également le plus grand gisement de fer du monde. Son sous sol est certainement l’un des plus riches du monde et pourtant plus de 44% de sa population vit avec moins d’un dollar par jour. Elle est classée 178eme sur 189 pays en terme d’indice de développement. Qui profite en réalité de l’immense richesse de la Guinée ? Comment mettre un terme à ce pillage à ciel ouvert souvent fait en complicité avec l’élite locale ? Réalisation : Sébastien Faye Écrit par Alain Foka <a dir="auto" href="https://www.youtube.com/hashtag/guinee">#Guinee</a> <a dir="auto" href="https://www.youtube.com/hashtag/conakry">#Conakry</a> <a dir="auto" href="https://www.youtube.com/hashtag/mines">#Mines</a> <a dir="auto" href="https://www.youtube.com/hashtag/doumbouya">#Doumbouya</a> <a dir="auto" href="https://www.youtube.com/hashtag/bauxite">#Bauxite</a> <a dir="auto" href="https://www.youtube.com/hashtag/fer">#Fer</a> <a dir="auto" href="https://www.youtube.com/hashtag/or">#Or</a> fiscalité nationale impôts directs / impôt sur les sociétés (grandes entreprises), mobilisation des recettes intérieures et dette extérieure, taxes environnementales, échange d'informations, secteur extractif & environnement, investissement direct étranger, planification fiscale internationale, administration fiscale / management / tic, fiscalité & économie informelle, fraude fiscale / évasion fiscale / délits fiscaux et flux financiers illicites, conformité fiscale, incitations fiscales, conventions fiscales, bénéficiaire effectif ultime webinaire/conférence afrique fiscaliste junior/sénior maîtrise moyenne du vocabulaire de fiscaliste débit moyen d internet gratuit 1 heure None None all None guinea, mining, bauxite,bauxite mining, bauxite pricing, transfer pricing, tp, extractive sector, mining sector, inequility, poverty, royalties, https://www.youtube.com/watch?v=XycOytO5ifs&t=13s

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MILIEUDEFENSIE V. SHELL – UNE DÉCISION DE JUSTICE HISTORIQUE POUR LES ÉNERGIES ET LES ENTREPRISES ÉNERGYO-INTENSIVES

environmental / carbon taxation direct taxes / corporate tax (large businesses), domestic revenue mobilisation & external debt, environmental taxes, extractive sector & environment, foreign direct investment, tax administration / management / it, tax compliance, tax justice / human rights, tax policy & future trends low databandwith publication medium language proficiency None all None shell, human rights, environment, court, ruling, The Hague District Court’s Decision, corporate resonsibility, class actions, International Human Rights Treaties, private company reduce emissions, https://www.shearman.com/Perspectives/2021/06/Milieudefensie-v-Shell--Landmark-Court-Decision-For-Energy-Companies <h1 _msthash="49527" _msttexthash="22190142">MILIEUDEFENSIE C. SHELL – UNE DÉCISION DE JUSTICE HISTORIQUE POUR LES ENTREPRISES ÉNERGIVORES ET GRANDES CONSOMMATRICES D’ÉNERGIE</h1> Le 26 mai 2021, le tribunal de district de La Haye aux Pays-Bas a fait droit à une plainte déposée par un groupe d’ONG néerlandaises et a ordonné à la société énergétique mondiale Royal Dutch Shell PLC (RDS) de réduire ses émissions de CO2 à l’échelle du groupe de 45% (net) par rapport aux niveaux de 2019, d’ici la fin de 2030. [1] La décision est exécutoire à titre provisoire, dans l’attente d’un appel attendu de Shell. La décision a été prise quelques jours seulement après que l’Agence internationale de l’énergie a publié un rapport sur sa trajectoire proposée vers la neutralité carbone d’ici 2050, appelant à un arrêt immédiat de tous les nouveaux projets pétroliers et gaziers et mines de charbon au-delà de ceux déjà engagés, et la même semaine que certaines propositions liées au climat ont été adoptées lors des assemblées annuelles des actionnaires des grandes sociétés énergétiques américaines. Pendant ce temps, en France, TotalEnergies, nouvellement rebaptisé, défend une action intentée en vertu de la loi française sur le « devoir de vigilance », visant à forcer l’entreprise à réduire ses émissions. Bien que la décision Shell ait été prise en vertu du droit néerlandais, le tribunal s’est largement inspiré des traités internationaux et du « soft law » pour donner un contenu à l’obligation de réduction de Shell. En tant que tel, le raisonnement de la Cour pourrait être reproduit par d’autres juridictions nationales pour évaluer des demandes similaires de responsabilité liée au climat, et il a donc des implications pour les entreprises énergivores et les entreprises énergivores du monde entier. <h2 _msthash="49531" _msttexthash="664547">Principaux points à retenir</h2> La décision du tribunal de district de La Haye est remarquable à plusieurs égards. Les principaux points à retenir sont les suivants : <ul> <li _msthash="49533" _msttexthash="144931930">Il a été constaté que Shell avait un devoir de diligence envers les résidents néerlandais de réduire ses émissions de CO2, où que ces émissions se produisent. Cette obligation est due indépendamment des actions des États-nations en matière de changement climatique : il ne suffisait pas que Shell démontre qu’elle respectait les lois et réglementations en vigueur en matière d’émissions de CO2.</li> <li _msthash="49534" _msttexthash="116425712">L’obligation de réduction de Shell englobe les émissions de CO2 de l’ensemble de sa chaîne de valeur mondiale, y compris les émissions associées à l’utilisation finale de ses produits à base de combustibles fossiles (c’est-à-dire les émissions de portée 1, de portée 2 et de portée 3 telles que classées par le protocole sur les gaz à effet de serre du World Resources Institute).</li> <li _msthash="49535" _msttexthash="78550927">Il n’était pas contesté que les émissions mondiales de CO2 du groupe Shell – qui, selon la Cour, dépassaient les émissions de CO2 de nombreux États, y compris les Pays-Bas – contribuaient aux « conséquences graves et irréversibles du changement climatique » telles que vécues localement par les résidents néerlandais.</li> <li _msthash="49536" _msttexthash="84864195">Le tribunal a adopté une vision négative de la stratégie d’entreprise de Shell concernant le rôle de Shell dans la transition énergétique, la décrivant comme « des plans intangibles, non définis et non contraignants pour le long terme (2050) »[2] et, en tant que tels, incompatibles avec l’obligation de réduction de RDS.</li> <li _msthash="49537" _msttexthash="87973457">L’obligation de réduction de RDS en ce qui concerne les activités du groupe Shell a été considérée comme une « obligation de résultat », obligeant RDS à réduire les propres émissions du groupe Shell d’ici la fin de 2030, faute de quoi RDS pourrait être tenue responsable de l’inexécution. [3]</li> <li _msthash="49538" _msttexthash="187141890">En ce qui concerne les relations commerciales du groupe Shell, y compris celles avec les fournisseurs et les utilisateurs finaux, le tribunal a estimé que RDS était tenue « de prendre les mesures nécessaires pour éliminer ou prévenir le risque grave découlant des émissions de CO2 générées par [ces fournisseurs et utilisateurs finaux], et d’user de son influence pour limiter autant que possible les conséquences durables ». [4] La Cour a décrit cela comme « une obligation importante de moyens », par opposition à une obligation de résultat. [5]</li> <li _msthash="49539" _msttexthash="83755035">Le tribunal n’était pas disposé à accorder des allocations spéciales pour les obligations actuelles de Shell, telles que celles découlant des concessions pétrolières et gazières à long terme, que le tribunal a décrites comme « une donnée dont [Shell] doit tenir compte pour s’acquitter de son obligation de réduction ». [6]</li> <li _msthash="49540" _msttexthash="65100828">La décision du tribunal a donné à Shell « une marge de manœuvre pour développer sa trajectoire de réduction particulière »[7], bien que la cour ait souligné que Shell est « libre de décider de ne pas faire de nouveaux investissements dans l’exploration et les combustibles fossiles ». [8]</li> </ul> <h2 _msthash="49541" _msttexthash="212459">Arrière-plan</h2> Le 5 avril 2019, un groupe de sept ONG néerlandaises et plus de 17 000 plaignants individuels (« Milieudefensie et al. ») ont intenté une action contre RDS devant le tribunal de district de La Haye, demandant au tribunal (i) de statuer que les émissions annuelles de CO2 du groupe Shell et l’incapacité de RDS à les réduire constituaient des actes illégaux envers les demandeurs, et (ii) d’ordonner à RDS de réduire, d’ici fin 2030, les émissions de CO2 du groupe Shell de 45 % (nettes) par rapport aux niveaux de 2019. Les demandeurs ont fait valoir qu’en tant que principale société holding chargée de définir la stratégie d’entreprise du groupe Shell, RDS avait une obligation de diligence en vertu du Code civil néerlandais de prendre des mesures pour respecter le plafond de 1,50 ° C sur le réchauffement climatique fixé dans l’Accord de Paris. <h2 _msthash="49544" _msttexthash="1196663">Décision du tribunal de district de La Haye</h2> <h3 _msthash="49545" _msttexthash="570375">Questions préliminaires</h3> Le tribunal s’est d’abord penché sur les conditions d’admissibilité prévues par le droit néerlandais pour les recours collectifs. Elle a conclu que « [l]'intérêt commun de prévenir les changements climatiques dangereux en réduisant les émissions de CO2 »[9] constituait une base appropriée pour un recours collectif. Cependant, le tribunal a statué que les demandes des ONG n’étaient recevables que dans la mesure où elles concernaient les intérêts des générations actuelles et futures de résidents néerlandais, et non la population mondiale dans son ensemble. Le tribunal a également rayé les revendications d’une ONG qui travaillait à promouvoir les intérêts des résidents des pays en développement, et non des résidents néerlandais. La Cour a également radié les demandes des demandeurs individuels au motif que les demandeurs individuels n’avaient pas démontré « un intérêt individuel suffisamment concret »[10] au-delà de l’intérêt commun que le recours collectif visait à protéger. La Cour s’est ensuite penchée sur la question de la loi applicable en vertu de l’article 7 du règlement Rome II, en prévoyant qu’en cas de dommage environnemental, un demandeur peut choisir de fonder sa demande sur la loi du pays dans lequel le fait générateur du dommage s’est produit. [11] Milieudefensie et al. ont fait valoir que ce pays était les Pays-Bas, où RDS a déterminé la stratégie d’entreprise du groupe Shell à partir de son siège à La Haye. RDS a insisté sur le fait que « la simple adoption d’une politique ne cause pas de dommages »[12] et que l’événement pertinent était les émissions de CO2 elles-mêmes, soulignant l’applicabilité d’une myriade de systèmes juridiques. Le tribunal a estimé que l’approche de RDS était trop étroite et que l’adoption par RDS de la politique d’entreprise du groupe Shell était « une cause indépendante des dommages ». [13] Sur cette base, le droit néerlandais s’appliquait. <h3 _msthash="49550" _msttexthash="696436">Obligation de réduction de RDS</h3> Le tribunal a estimé que l’obligation de réduction de RDS découlait de la soi-disant « norme de diligence non écrite » énoncée dans le livre 6, article 162 du Code civil néerlandais. [14] Dans son évaluation du contenu et de la portée de cette norme, la Cour a tenu compte d’un certain nombre de facteurs. Traités internationaux relatifs aux droits de l’homme Tout en reconnaissant que les instruments internationaux relatifs aux droits de la personne ne lient pas RDS, la Cour a estimé que les droits de la personne « jou[aient] un rôle dans la relation entre Milieudefensie et al. et RDS »[15] et étaient donc pertinents dans l’interprétation par la Cour de la norme de diligence non écrite. La Cour a cité la décision de la Cour suprême néerlandaise dans l’affaire Urgenda pour conclure que l’article 2 « droit à la vie » et l’article 8 « droit à la vie privée et familiale » de la Convention européenne de sauvegarde des droits de l’homme et des libertés fondamentales (CEDH) protègent contre un changement climatique dangereux. La Cour s’est en outre référée aux décisions du Comité des droits de l’homme des Nations Unies déterminant la même chose en ce qui concerne les articles 6 et 17 du Pacte international relatif aux droits civils et politiques (PIDCP). Le « soft law » international La Cour s’est également appuyée sur des sources de « soft law » dans son évaluation de la norme de diligence non écrite, en se concentrant en particulier sur les Principes directeurs des Nations Unies relatifs aux entreprises et aux droits de l’homme (UNGP). Bien que la Cour ait reconnu que les Principes directeurs de l’ONU n’imposent pas d’obligations juridiquement contraignantes, la Cour a estimé qu’en raison de leur « contenu universellement approuvé »[16], ils constituaient une « ligne directrice »[17] appropriée pour interpréter la norme de diligence non écrite. Le tribunal a estimé qu’il importait peu que RDS elle-même se soit engagée auprès de l’UNGP (bien que le site Web du groupe Shell indique que oui). Tout en notant que les Principes directeurs de l’ONU s’appliquent avec la même force à toutes les entreprises, indépendamment de leur taille, de leur secteur ou de leur structure de propriété, le tribunal a fait observer que ces facteurs, ainsi que la gravité des incidences négatives d’une entreprise sur les droits de l’homme, sont pertinents pour évaluer les moyens par lesquels l’entreprise s’acquitte de ses responsabilités. À cet égard, la Cour a observé que « l’on peut attendre beaucoup de RDS ». [18] La Cour a également souligné que les Principes directeurs de l’ONU imposent aux entreprises la responsabilité non seulement des impacts sur les droits de l’homme de leurs propres activités, mais aussi de ceux découlant des « relations commerciales » d’une entreprise en amont et en aval de la chaîne de valeur de l’entreprise. Sur cette base, le tribunal a jugé que RDS était responsable des incidences i) des sociétés du groupe Shell, ii) des entités auprès desquelles Shell achetait des matières premières, de l’électricité et de la chaleur et iii) des utilisateurs finals des produits de Shell. [19] Émissions de portée 1 à 3 Le tribunal a souligné que RDS devait assumer la responsabilité des émissions de portée 3 (utilisateurs finaux) du groupe Shell, en particulier lorsque, comme en l’espèce, Shell avait signalé que la majorité (85%) de ses émissions étaient des émissions de portée 3. [20] Cependant, le tribunal a donné à RDS le pouvoir discrétionnaire d’allouer les réductions d’émissions sur l’ensemble du portefeuille énergétique du groupe Shell (scopes 1 à 3), à condition que ses émissions totales soient réduites de 45% au total. Le tribunal a en outre précisé que cet objectif était sur une base nette, laissant de la place pour le captage et le stockage du carbone, et d’autres technologies de compensation. Le tribunal a également statué que Shell était en droit de s’appuyer sur l’effet indemnisant des systèmes d’échange de quotas d’émission tels que le système d’échange de quotas d’émission de l’Union européenne (SCEQE), « [u]p au niveau de l’objectif de réduction que ces systèmes visent à atteindre ». [21] En outre, le tribunal a estimé que l’obligation de RDS de réduire ses émissions de Scope 1 et « la partie des émissions de Scope 2 de RDS qui peut être attribuée aux sociétés Shell » était une « obligation de résultat » (resultaatsverplichting). [22] La Cour a précisé que « [d]ans le point de vue du groupe Shell dans son ensemble, cela constitue les émissions de portée 1 du groupe Shell ». [23] L’obligation de réduire les émissions liées aux relations commerciales, y compris les fournisseurs et les utilisateurs finals, du groupe Shell (c’est-à-dire les émissions des champs d’application 2 et 3 des sociétés du groupe Shell) a toutefois été exprimée comme une « obligation de moyens » (zwaarwegende inspanningsverplichting). [24] <h2 _msthash="49564" _msttexthash="179933">Commentaire</h2> La décision du tribunal de district de La Haye dans l’affaire Shell fait partie d’une tendance à rendre des décisions devant les tribunaux néerlandais qui, dans la décision historique Urgenda, ont également imposé à l’État néerlandais l’obligation d’atténuer le changement climatique. [25] Il convient de noter que, le lendemain de la décision de Shell à La Haye, la Cour fédérale d’Australie a rendu un jugement concluant qu’un ministre de l’Environnement, en envisageant d’approuver l’expansion prévue d’une mine de charbon, avait également une obligation de diligence liée au climat envers les enfants australiens. [26] La décision de Shell est toutefois importante, car c’est la première fois qu’un tribunal national ordonne à une entreprise privée de réduire ses émissions conformément à l’Accord de Paris. En tant que tel, c’est un moment important pour les entreprises énergétiques et autres entreprises énergivores du monde entier. Le raisonnement de la Cour reflète en outre une tendance de certains tribunaux et organes législatifs à forcer les entreprises commerciales à assumer la responsabilité de leurs chaînes d’approvisionnement. En mars 2021, par exemple, le Parlement européen a adopté une résolution appelant à des normes obligatoires en matière de diligence raisonnable en matière de droits de l’homme, d’environnement et de gouvernance tout au long de la chaîne de valeur pour les entreprises opérant sur le marché intérieur de l’UE. [27] La décision de Shell pourrait contraindre les conseils d’administration des entreprises énergétiques européennes, en particulier, à réévaluer leurs stratégies d’entreprise en matière de changement climatique. Dans le même temps, les ramifications de la décision ne se limitent pas aux producteurs de combustibles fossiles et pourraient atteindre plus largement, y compris les industries de l’aviation et du transport maritime, ainsi que les secteurs minier et sidérurgique, entre autres. Les entreprises qui fournissent, financent ou assurent des majors du carbone sont également susceptibles d’être touchées. L’accent mis par le tribunal sur les émissions de portée 3 suggère que les sociétés pétrolières et gazières peuvent également être tenues responsables de ce que les clients finaux font avec leurs produits. En tant que telle, la décision peut amener les entreprises énergétiques à repenser leurs relations avec les utilisateurs finaux et le type de produits énergétiques qu’elles vendent. Ainsi qu’il a été relevé, l’obligation de RDS de réduire les émissions dans le cadre des relations commerciales, y compris les fournisseurs et les utilisateurs finals, du groupe Shell impliquerait les « meilleurs efforts » de RDS, tandis que son obligation à l’égard des activités propres du groupe Shell a été exprimée par la juridiction comme une « obligation de résultat ». Cependant, la signification pratique de cette distinction est incertaine, étant donné que l’ordonnance du tribunal est exprimée en termes absolus, exigeant que RDS réduise les émissions annuelles agrégées du groupe Shell d’au moins 45% net à la fin de 2030, par rapport aux niveaux de 2019, dans les champs d’application 1, 2 et 3. En rendant sa décision, le tribunal a rejeté un argument de Shell selon lequel « l’obligation de réduction n’aura aucun effet, voire sera contre-productive, car la place du groupe Shell sera prise par des concurrents ». [28] Le message de la Cour est clair : les entreprises ont la responsabilité individuelle de s’assurer qu’elles vont plus loin et plus vite pour réduire leurs émissions. Tous les regards seront tournés vers l’appel. <h3 _msthash="49572" _msttexthash="61789">Notes</h3> <h2 _msthash="49573" _msttexthash="551005">Auteurs et contributeurs</h2> <a href="https://www.shearman.com/en/people/b/bevan-alex"><img alt="" src="./material-2023-07-12trans_files/bevan_alexander_web.png"/></a> <a href="https://www.shearman.com/en/people/b/bevan-alex">ALEX BEVAN</a> PARTENAIRE Arbitrage international +971 2 410 8121 +44 20 7655 5000 Abou Dhabi <a href="https://www.shearman.com/en/people/s/shorten-ben"><img _mstalt="155311" alt="Ben Shorten" src="./material-2023-07-12trans_files/shorten_b_1000x1200.png"/></a> <a href="https://www.shearman.com/en/people/s/shorten-ben">BEN RACCOURCIR</a> PARTENAIRE Développement et financement de projets +44 20 7655 5923 Londres <a href="https://www.shearman.com/en/people/r/ryan-christopher-m"><img _mstalt="288392" alt="Christopher Ryan" src="./material-2023-07-12trans_files/ryan_c_1000x1200.png"/></a> <a href="https://www.shearman.com/en/people/r/ryan-christopher-m">CHRISTOPHER M. RYAN</a> PARTENAIRE Arbitrage international +1 202 508 8098 +1 212 848 4000 Washington DC <a href="https://www.shearman.com/en/people/f/feldman-dan"><img _mstalt="148070" alt="Dan Feldman" src="./material-2023-07-12trans_files/feldman_d_1000x1200.png"/></a> <a href="https://www.shearman.com/en/people/f/feldman-dan">DAN FELDMAN</a> PARTENAIRE Développement et financement de projets +971 2 410 8158 Abou Dhabi <a href="https://www.shearman.com/en/people/w/wong-garreth"><img _mstalt="177944" alt="Garreth Wong" src="./material-2023-07-12trans_files/wong-garreth_2_web.png"/></a> <a href="https://www.shearman.com/en/people/w/wong-garreth">GARRETH WONG</a> PARTENAIRE Arbitrage international +44 20 7655 5879 Londres <a href="https://www.shearman.com/en/people/s/swil-jonathan"><img _mstalt="202397" alt="Jonathan Swil" src="./material-2023-07-12trans_files/swil_jonathan_1000x1200.png"/></a> <a href="https://www.shearman.com/en/people/s/swil-jonathan">JONATHAN SWIL</a> PARTENAIRE Litige +44 20 7655 5725 Londres <a href="https://www.shearman.com/en/people/s/shores-ryan"><img _mstalt="156910" alt="Ryan Shores" src="./material-2023-07-12trans_files/shores_r_web.png"/></a> <a href="https://www.shearman.com/en/people/s/shores-ryan">RYAN SHORES</a> PARTENAIRE Antitrust +1 202 508 8058 Washington DC <a href="https://www.shearman.com/en/people/e/edson-elise"><img _mstalt="152308" alt="Elise Edson" src="./material-2023-07-12trans_files/edson_elise_1000x1200_020518.png"/></a> <a href="https://www.shearman.com/en/people/e/edson-elise">ELISE EDSON</a> CONSEIL Arbitrage international +33 1 53 89 70 00 Paris <a href="https://www.shearman.com/en/people/l/lazell-frederick"><img _mstalt="280202" alt="Frederick Lazell" src="./material-2023-07-12trans_files/lazell-frederick_web.png"/></a> <a href="https://www.shearman.com/en/people/l/lazell-frederick">FRÉDÉRIC LAZELL</a> ASSOCIER Développement et financement de projets +44 20 7655 5968 Londres <h1>MILIEUDEFENSIE V. SHELL – A LANDMARK COURT DECISION FOR ENERGY AND ENERGY-INTENSIVE COMPANIES</h1> On May 26, 2021, the Hague District Court in the Netherlands granted a claim brought by a group of Dutch NGOs and ordered global energy company Royal Dutch Shell PLC (RDS) to reduce its group-wide CO2 emissions by 45 percent (net) compared to 2019 levels, by the end of 2030.[1] The decision is provisionally enforceable, pending an expected appeal by Shell. The decision came just days after the International Energy Agency published a report on its proposed pathway to net zero by 2050, calling for an immediate stop to all new oil and gas projects and coal mines beyond those already committed, and in the same week as certain climate-related proposals were adopted in the annual shareholder meetings of major U.S. energy companies. Meanwhile in France, newly rebranded TotalEnergies is defending an action brought under the French ‘duty of vigilance’ law, seeking to force the company to curb its emissions. Although the Shell decision was taken under Dutch law, the court drew heavily from international treaties and ‘soft law’ in giving content to Shell’s reduction obligation. As such, the court’s reasoning could be replicated by other national courts in assessing similar claims for climate-related liability, and it therefore has implications for energy and energy-intensive companies around the world. <h2>Key Takeaways</h2> The Hague District Court’s ruling is notable in a number of respects. The key takeaways include the following: <ul> <li>Shell was found to owe Dutch residents a duty of care to reduce its CO2 emissions, wherever those emissions occur. The duty is owed independently of actions of nation states on climate change: it was not sufficient for Shell to demonstrate compliance with prevailing laws and regulations on CO2 emissions.</li> <li>Shell’s reduction obligation encompasses the CO2 emissions from its entire global value chain, including emissions associated with the end-use of its fossil fuel products (i.e. Scope 1, Scope 2 and Scope 3 emissions as classified by the World Resources Institute Greenhouse Gas Protocol).</li> <li>It was undisputed that the Shell group’s global CO2 emissions—which the court noted exceeded the CO2 emissions of many states, including the Netherlands—contributed to the “serious and irreversible consequences of climate change” as experienced locally by Dutch residents.</li> <li>The court took a negative view of Shell’s corporate strategy relating to Shell’s role in the energy transition, describing it as “intangible, undefined and non-binding plans for the long-term (2050)”[2] and, as such, incompatible with RDS’s reduction obligation.</li> <li>RDS’s reduction obligation in relation to the activities of the Shell group was held to be “an obligation of result”—binding RDS to reduce the Shell group’s own emissions by end-2030, failing which RDS may be held liable for non-performance.[3]</li> <li>As regards the Shell group’s business relations, including those with suppliers and end-users, the court held that RDS was required “to take the necessary steps to remove or prevent the serious risk ensuing from the CO2 emissions generated by [such suppliers and end-users], and to use its influence to limit any lasting consequences as much as possible.”[4] The court described this as “a significant best-efforts obligation,” as distinct from an obligation of result.[5]</li> <li>The court was unwilling to make any special allowances for Shell’s current obligations, such as those flowing from long-term oil and gas concessions, which the court described as “a given which [Shell] has to take into account in meeting its reduction obligation.”[6]</li> <li>The court’s ruling gave Shell “leeway to develop its particular reduction pathway,”[7] although the court emphasized that Shell is “free to decide not to make new investments in explorations and fossil fuels.”[8]</li> </ul> <h2>Background</h2> On April 5, 2019, a group of seven Dutch NGOs and more than 17,000 individual claimants (“Milieudefensie et al.”) filed an action against RDS before the Hague District Court, asking the court to (i) rule that the Shell group’s annual CO2 emissions and RDS’s failure to reduce the same constituted unlawful acts toward the claimants, and (ii) order RDS to reduce, by end-2030, the Shell group’s CO2 emissions by 45 percent (net), relative to 2019 levels. The claimants argued that, as the top holding company with responsibility for setting the Shell group’s corporate strategy, RDS owed the claimants a duty of care under the Dutch Civil Code to take steps to meet the 1.50C cap on global warming set in the Paris Agreement. <h2>The Hague District Court’s Decision</h2> <h3>Preliminary Matters</h3> The court first addressed the admissibility requirements under Dutch law for class actions. It found that “[t]he common interest of preventing dangerous climate change by reducing CO2 emissions”[9] was a suitable basis for a class action. However, the court ruled that the NGOs’ claims were admissible only to the extent that they related to the interests of current and future generations of Dutch residents, and not the world’s population as a whole. The court also struck out the claims of one NGO that worked to promote the interests of residents of developing countries, and not Dutch residents. The court additionally struck out the individual claimants’ claims on the basis that the individual claimants had not demonstrated “a sufficiently concrete individual interest”[10] over and above the common interest that the class action sought to protect. The court then turned to the question of the applicable law under Article 7 of the Rome II Regulation, providing that in cases of environmental damage, a claimant may choose to base its claim on the law of the country in which the event giving rise to the damage occurred.[11] Milieudefensie et al. argued that this country was the Netherlands, which was where RDS determined the corporate strategy of the Shell group from its headquarters in The Hague. RDS insisted that “the mere adoption of a policy does not cause damage,”[12] and that the relevant event was the CO2 emissions themselves—pointing to the applicability of a myriad of legal systems. The court held that RDS’s approach was too narrow, and that RDS’s adoption of the Shell group’s corporate policy was “an independent cause of the damage.”[13] On that basis, Dutch law applied. <h3>RDS’s Reduction Obligation</h3> The court held that RDS’s reduction obligation derived from the so-called “unwritten standard of care” laid down in Book 6, Section 162 of the Dutch Civil Code.[14] In its assessment of the content and scope of that standard, the court took into account a number of factors. International Human Rights Treaties While acknowledging that international human rights instruments were not binding on RDS, the court reasoned that human rights “play[ed] a role in the relationship between Milieudefensie et al. and RDS”[15] and were therefore relevant in the court’s interpretation of the unwritten standard of care. The court cited the decision of the Dutch Supreme Court in Urgenda to find that Article 2 “right to life” and Article 8 “right to a private and family life” of the European Convention for the Protection of Human Rights and Fundamental Freedoms (ECHR) protect against dangerous climate change. The court additionally referred to decisions of the UN Human Rights Committee determining the same with respect to Articles 6 and 17 of the International Covenant on Civil and Political Rights (ICCPR). International ‘Soft Law’ The court also drew on sources of ‘soft law’ in its assessment of the unwritten standard of care, focusing on, in particular, the UN Guiding Principles on Business and Human Rights (UNGP). Although the court acknowledged that the UNGP do not impose legally binding obligations, the court reasoned that, due to their “universally endorsed content,”[16] they were a suitable “guideline”[17] for interpreting the unwritten standard of care. The court considered that it was irrelevant whether RDS itself had committed to the UNGP (although the Shell group’s website indicated that it had). While noting that the UNGP apply with equal force to all enterprises regardless of size, sector or ownership structure, the court observed that these factors, as well as the severity of an enterprise’s adverse human rights impacts, are relevant in assessing the means by which the enterprise fulfils its responsibilities. In this regard, the court observed that “much may be expected of RDS.”[18] The court also highlighted that the UNGP impose responsibility on enterprises not only for the human rights impacts of an enterprise’s own activities, but also for those arising out of an enterprise’s “business relations” up and down the enterprise’s value chain. On that basis, the court held that RDS was responsible for the impacts of (i) the Shell group companies, (ii) the entities from which Shell purchased raw materials, electricity and heat and (iii) the end-users of Shell’s products.[19] Scope 1 Through 3 Emissions The court emphasized that RDS must take responsibility for the Shell group’s Scope 3 (end-user) emissions—especially where, as here, Shell had reported that the majority (85 percent) of its emissions were Scope 3 emissions.[20] However, the court gave RDS discretion in allocating emissions reductions across the Shell group’s entire energy portfolio (Scopes 1 through 3), provided that its total emissions were reduced by 45 percent in aggregate. The court further clarified that this target was on a net basis, leaving room for carbon capture and storage, and other offsetting technologies. The court also ruled that Shell was entitled to rely on the indemnifying effect of emissions trading schemes such as the European Union Emissions Trading System (EU ETS), “[u]p to the level of the reduction target these schemes aim to achieve.”[21] Moreover, the court held that RDS’s obligation to reduce its Scope 1 emissions and “the part of RDS’s Scope 2 emissions which can be ascribed to the Shell companies” was an ‘obligation of result’ (resultaatsverplichting).[22] The court clarified that, “[f]rom the perspective of the Shell group as a whole, this constitutes the Scope 1 emissions of the Shell group.”[23] The obligation to reduce emissions in relation to the business relations, including suppliers and end-users, of the Shell group (i.e., the Shell group companies’ Scope 2 and 3 emissions) was, however, expressed to be a ‘best-efforts obligation’ (zwaarwegende inspanningsverplichting).[24] <h2>Comment</h2> The Hague District Court’s ruling in Shell is part of a trend of decisions before the Dutch courts, which in the landmark Urgenda decision have also imposed obligations to mitigate climate change on the Dutch state.[25] It is worth noting that, the day after the Shell ruling in The Hague, the Federal Court of Australia delivered a judgment finding that an environment minister, in considering whether to approve the planned expansion of a coal mine, also owed a climate-related duty of care to Australian children.[26] The Shell ruling is significant, however, as it marks the first time that a national court has ordered a private company to reduce its emissions in line with the Paris Agreement. As such, it is an important moment for energy and other energy-intensive companies around the world. The court’s reasoning further reflects a trend by some courts and legislative bodies to force business enterprises to take responsibility for their supply chains. In March 2021, for example, the European Parliament adopted a resolution calling for mandatory human rights, environmental and governance due diligence standards across the value chain for companies operating in the EU internal market.[27] The Shell ruling may compel the boards of European energy companies, in particular, to reevaluate their corporate strategies around climate change. At the same time, the ramifications of the decision are not limited to fossil fuel producers and could reach more broadly—including the aviation and shipping industries, as well as the mining and steel sectors, among others. Companies that supply, finance or insure carbon majors are also likely to be impacted. The court’s focus on Scope 3 emissions suggests that oil and gas companies may also be held accountable for what end-customers do with their products. As such, the decision may cause energy companies to rethink their relationships with end-users and the type of energy products the companies sell. As noted, RDS’s obligation to reduce emissions in relation to the business relations, including suppliers and end-users, of the Shell group was said to entail RDS’s ‘best efforts’, whereas its obligation in relation to the Shell group’s own activities was expressed by the court to be an ‘obligation of result’. However, the practical significance of this distinction is uncertain, given that the court’s order is expressed in absolute terms, requiring RDS to reduce the aggregated annual emissions of the Shell group by at least net 45 percent at end-2030, relative to 2019 levels, across Scopes 1, 2 and 3. In reaching its ruling, the court rejected an argument from Shell that “the reduction obligation will have no effect, or even be counterproductive, because the place of the Shell group will be taken by competitors.”[28] The message from the court is clear: companies have an individual responsibility to ensure that they go further and faster to cut their emissions. All eyes will be on the appeal. <h3>Footnotes</h3> <h2>Authors and Contributors</h2>   <a href="https://www.shearman.com/en/people/b/bevan-alex"><img alt="" src="https://res.cloudinary.com/shearman-sterling-llp/image/fetch/c_pad,w_480,h_320,g_south_east,f_auto,q_auto/https://www.shearman.com/-/media/project/shearman/people/b/bevan-alex/bevan_alexander_web.png" /></a> <a href="https://www.shearman.com/en/people/b/bevan-alex">ALEX BEVAN</a> PARTNER International Arbitration +971 2 410 8121 +44 20 7655 5000 Abu Dhabi   <a href="https://www.shearman.com/en/people/s/shorten-ben"><img alt="Ben Shorten" src="https://res.cloudinary.com/shearman-sterling-llp/image/fetch/c_pad,w_480,h_320,g_south_east,f_auto,q_auto/https://www.shearman.com/-/media/project/shearman/people/s/shorten-ben/shorten_b_1000x1200.png" /></a> <a href="https://www.shearman.com/en/people/s/shorten-ben">BEN SHORTEN</a> PARTNER Project Development & Finance +44 20 7655 5923 London   <a href="https://www.shearman.com/en/people/r/ryan-christopher-m"><img alt="Christopher Ryan" src="https://res.cloudinary.com/shearman-sterling-llp/image/fetch/c_pad,w_480,h_320,g_south_east,f_auto,q_auto/https://www.shearman.com/-/media/project/shearman/people/r/ryan-christopher/ryan_c_1000x1200.png" /></a> <a href="https://www.shearman.com/en/people/r/ryan-christopher-m">CHRISTOPHER M. RYAN</a> PARTNER International Arbitration +1 202 508 8098 +1 212 848 4000 Washington DC   <a href="https://www.shearman.com/en/people/f/feldman-dan"><img alt="Dan Feldman" src="https://res.cloudinary.com/shearman-sterling-llp/image/fetch/c_pad,w_480,h_320,g_south_east,f_auto,q_auto/https://www.shearman.com/-/media/project/shearman/people/f/feldman-dan/feldman_d_1000x1200.png" /></a> <a href="https://www.shearman.com/en/people/f/feldman-dan">DAN FELDMAN</a> PARTNER Project Development & Finance +971 2 410 8158 Abu Dhabi   <a href="https://www.shearman.com/en/people/w/wong-garreth"><img alt="Garreth Wong" src="https://res.cloudinary.com/shearman-sterling-llp/image/fetch/c_pad,w_480,h_320,g_south_east,f_auto,q_auto/https://www.shearman.com/-/media/project/shearman/people/w/wong-garreth/wong-garreth_2_web.png" /></a> <a href="https://www.shearman.com/en/people/w/wong-garreth">GARRETH WONG</a> PARTNER International Arbitration +44 20 7655 5879 London   <a href="https://www.shearman.com/en/people/s/swil-jonathan"><img alt="Jonathan Swil" src="https://res.cloudinary.com/shearman-sterling-llp/image/fetch/c_pad,w_480,h_320,g_south_east,f_auto,q_auto/https://www.shearman.com/-/media/project/shearman/people/s/swil-jonathan/swil_jonathan_1000x1200.png" /></a> <a href="https://www.shearman.com/en/people/s/swil-jonathan">JONATHAN SWIL</a> PARTNER Litigation +44 20 7655 5725 London   <a href="https://www.shearman.com/en/people/s/shores-ryan"><img alt="Ryan Shores" src="https://res.cloudinary.com/shearman-sterling-llp/image/fetch/c_pad,w_480,h_320,g_south_east,f_auto,q_auto/https://www.shearman.com/-/media/project/shearman/people/s/shores-ryan/shores_r_web.png" /></a> <a href="https://www.shearman.com/en/people/s/shores-ryan">RYAN SHORES</a> PARTNER Antitrust +1 202 508 8058 Washington DC   <a href="https://www.shearman.com/en/people/e/edson-elise"><img alt="Elise Edson" src="https://res.cloudinary.com/shearman-sterling-llp/image/fetch/c_pad,w_480,h_320,g_south_east,f_auto,q_auto/https://www.shearman.com/-/media/project/shearman/people/e/edson-elise/edson_elise_1000x1200_020518.png" /></a> <a href="https://www.shearman.com/en/people/e/edson-elise">ELISE EDSON</a> COUNSEL International Arbitration +33 1 53 89 70 00 Paris   <a href="https://www.shearman.com/en/people/l/lazell-frederick"><img alt="Frederick Lazell" src="https://res.cloudinary.com/shearman-sterling-llp/image/fetch/c_pad,w_480,h_320,g_south_east,f_auto,q_auto/https://www.shearman.com/-/media/project/shearman/people/l/lazell-frederick/lazell-frederick_web.png" /></a> <a href="https://www.shearman.com/en/people/l/lazell-frederick">FREDERICK LAZELL</a> ASSOCIATE Project Development & Finance +44 20 7655 5968 London fiscalité environementale impôts directs / impôt sur les sociétés (grandes entreprises), mobilisation des recettes intérieures et dette extérieure, taxes environnementales, secteur extractif & environnement, investissement direct étranger, administration fiscale / management / tic, conformité fiscale, justice fiscale / droits de l'homme, politique fiscale et tendances futures publication europe fiscaliste junior/sénior maîtrise moyenne du vocabulaire de fiscaliste faible débit internet gratuit 1/2 journée None None all None shell, human rights, environment, court, ruling, The Hague District Court’s Decision, corporate resonsibility, class actions, International Human Rights Treaties, private company reduce emissions, https://www.shearman.com/Perspectives/2021/06/Milieudefensie-v-Shell--Landmark-Court-Decision-For-Energy-Companies

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1/2 journée / fiscaliste junior/sénior / europe

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Réponse des pays riches en ressources à la pandémie

domestic taxation domestic revenue mobilisation & external debt, extractive sector & environment, tax administration / management / it, tax compliance, tax justice / human rights, tax policy & future trends high databandwidth webinar/lecture high language proficiency None all None mining, mining sector, resource sector, resources, royalties, profit tax, taxing extractive sector, tax policy, price of resources, mining royalties, COVID, decline in tax revenue, https://vimeo.com/showcase/7570609/video/492053082 Les pays riches en ressources ont subi un double coup dur en 2020, les difficultés de la pandémie ayant été exacerbées par l’effondrement des prix des produits de base. Une baisse rapide des recettes tirées des ressources naturelles a limité la marge de manœuvre pour un soutien budgétaire indispensable. Le choc des termes de l’échange et les pressions sur les taux de change qui en ont résulté ont accru la stabilité financière et les risques inflationnistes. Les enseignements tirés de la précédente chute des prix des produits de base ont aidé les gouvernements à concevoir et à mettre en œuvre des réponses pour atténuer les conséquences du choc actuel. Au-delà des réponses politiques immédiates et exceptionnelles à la pandémie, un autre défi à venir sera la « normalisation » des politiques dans le contexte post-pandémique. Les ancrages budgétaires à long terme et les règles budgétaires existants seront-ils toujours valables si la pandémie était suivie d’une période prolongée de bas prix du pétrole? Dans quelle mesure les gouvernements devraient-ils recourir aux ressources précédemment accumulées pour atténuer le manque à gagner des recettes? Les exportateurs de produits de base devraient-ils s’inquiéter des conséquences à long terme de la transition vers une croissance plus verte? Resource-rich countries have suffered a double blow in 2020, as the hardship of the pandemic was exacerbated by the commodity price collapse. A rapid decline in resource revenues limited the space for much needed fiscal support. The terms of trade shock and resulting exchange rate pressures increased financial stability and inflationary risks. The lessons learnt during the previous commodity price slumps have helped governments design and implement responses to mitigate the consequences of the current shock. Beyond the immediate and exceptional policy responses to the pandemic, another challenge in the offing will be policy “normalization” in the post-pandemic context. Will existing long-term fiscal anchors and fiscal rules still be valid should the pandemic be followed by a prolonged period of low oil prices? To what extent should governments resort to previously accumulated resources to mitigate the shortfall of revenues? Should commodity exporters be concerned about the long-term implications of the transition towards greener growth? fiscalité nationale mobilisation des recettes intérieures et dette extérieure, secteur extractif & environnement, administration fiscale / management / tic, conformité fiscale, justice fiscale / droits de l'homme, politique fiscale et tendances futures webinaire/conférence tous fiscaliste junior/sénior maîtrise très avancée du vocabulaire de fiscaliste débit elévé d internet gratuit 1 heure None None all None mining, mining sector, resource sector, resources, royalties, profit tax, taxing extractive sector, tax policy, price of resources, mining royalties, COVID, decline in tax revenue, https://vimeo.com/showcase/7570609/video/492053082

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Taxer l'économie numérique : implications pour l'industrie minière

international taxation accounting & taxation / concepts of taxation, beps / pillar 1 / pillar 2, direct taxes / corporate tax (large businesses), domestic revenue mobilisation & external debt, environmental taxes, extractive sector & environment, foreign direct investment, international tax planning, tax administration / management / it, tax audit, tax avoidance / evasion / crime & illicit flows of funds, tax compliance, tax justice / human rights, tax policy & future trends, tax treaties, taxation in the digital economy, transfer pricing & supply chains high databandwidth webinar/lecture medium language proficiency None all None the Intergovernmental Forum on Mining, Minerals, Metals and Sustainable Development, IGF, base erosion and profit shifting, BEPS, mining sector, extractive sector, mining, digital economy, lack of psysical presence, ATAF, OECD, Pillar 1, Pillar 2, Pillar one, Pillar two, . https://www.igfmining.org/beps/current-topics/taxing-the-digital-economy-implications-for-mining/ <h1 _msthash="49424" _msttexthash="9972287">Taxer l’économie numérique : implications pour l’exploitation minière</h1> <a _istranslated="1" href="https://www.igfmining.org/beps/" rel="v:url">Accueil</a> <a _istranslated="1" href="https://www.igfmining.org/beps/current-topics/" rel="v:url">Sujets actuels</a> <a _istranslated="1" href="https://www.igfmining.org/beps/current-topics/taxing-the-digital-economy-implications-for-mining/" rel="v:url">Taxer l’économie numérique : implications pour l’exploitation minière</a> <h3 _msthash="49426" _msttexthash="1868243">Sujets d’actualité</h3> <ul> <li><a _msthash="49427" _msttexthash="2901288" href="https://www.igfmining.org/beps/current-topics/excessive-interest-deductions/">Déductions d’intérêts excessives</a></li> <li><a _msthash="49428" _msttexthash="1114477" href="https://www.igfmining.org/beps/current-topics/international-tax-treaties/">Conventions fiscales internationales</a></li> <li><a _msthash="49429" _msttexthash="325013" href="https://www.igfmining.org/beps/current-topics/mineral-pricing/">Prix des minéraux</a></li> <li><a _msthash="49430" _msttexthash="4163185" href="https://www.igfmining.org/beps/current-topics/offshore-transfer-of-mining-assets/">Transfert extracôtier d’actifs miniers</a></li> <li><a _msthash="49431" _msttexthash="354640" href="https://www.igfmining.org/beps/current-topics/tax-incentives/">Incitatifs fiscaux</a></li> <li><a _msthash="49432" _msttexthash="9972287" href="https://www.igfmining.org/beps/current-topics/taxing-the-digital-economy-implications-for-mining/">Taxer l’économie numérique : implications pour l’exploitation minière</a></li> <li><a _msthash="49433" _msttexthash="294762" href="https://www.igfmining.org/beps/current-topics/transfer-pricing/">Prix de transfert</a></li> <li><a _msthash="49434" _msttexthash="213811" href="https://www.igfmining.org/beps/current-topics/other-topics/">Autres sujets</a></li> </ul> <h2 _msthash="49435" _msttexthash="90376">Le défi</h2> Pour s’assurer que les entreprises paient des impôts dans les juridictions où elles exercent leurs activités, mais peuvent ne pas avoir de présence physique, un groupe de plus de 135 pays dirigé par l’Organisation de coopération et de développement économiques (OCDE) réforme les règles fiscales mondiales. Ce cadre inclusif a approuvé une approche à deux piliers en octobre 2021 qui touchera tous les secteurs de l’économie mondiale. Le premier pilier propose de transférer certains droits d’imposition vers les pays de marché ou de destination, pour les 100 plus grandes entreprises multinationales (EMN), et de supprimer toutes les taxes unilatérales sur les services numériques. La logique de la proposition n’est pas adaptée aux industries extractives et ce premier pilier exclut désormais les minéraux et les hydrocarbures. Le deuxième pilier de la proposition de l’OCDE, appelé Proposition mondiale de lutte contre l’érosion de la base d’imposition (GloBE), vise à utiliser un impôt minimum mondial pour décourager les entreprises multinationales de transférer leurs bénéfices hors des pays d’opération. Cela pourrait favoriser une imposition efficace dans les pays en développement riches en ressources. Le Cadre inclusif a publié les règles types GloBE en décembre 2021 et publiera bientôt un commentaire d’accompagnement. La conception finale des règles et leur mise en œuvre par les membres du Cadre inclusif seront importantes pour les pays riches en ressources. Des milliers d’EMN, dont de nombreuses sociétés minières, seront soumises aux règles de GloBE. <h2 _msthash="49439" _msttexthash="232596">Notre réponse</h2> En 2021, le FGI a préparé une note d’information décrivant la proposition mondiale de réforme de la fiscalité numérique de l’OCDE et les principales préoccupations des pays miniers, Global Digital Tax Reforms : Highlight Potential Impacts for Mining Countries est disponible en anglais, français et espagnol. <a _istranslated="1" href="https://www.iisd.org/system/files/2021-03/digital-tax-reforms-mining-en.pdf" rel="noopener" target="_blank">Anglais Note</a> d’information <a _istranslated="1" href="https://www.iisd.org/system/files/2021-03/digital-tax-reforms-mining-fr.pdf" rel="noopener" target="_blank">Français Note d’information</a> en espagnol Note <a _istranslated="1" href="https://www.iisd.org/system/files/2021-04/digital-tax-reform-mining-es.pdf" rel="noopener" target="_blank">d’information en espagnol</a> Pour approfondir le sujet, l’IGF s’est associé au Forum africain sur l’administration fiscale (ATAF) pour examiner une question cruciale, soulevée dans le cadre de la proposition dirigée par l’OCDE, qui pourrait coûter cher aux pays en développement riches en ressources des investissements miniers et des revenus du secteur. En avril 2021, l’IGF et l’ATAF ont publié Global Digital Tax Reforms and Mining: The Issue of Timing Differences. Rapport <a _istranslated="1" href="https://www.iisd.org/system/files/2021-04/global-digital-tax-reforms-mining-en.pdf" rel="noopener" target="_blank">en anglais Rapport</a> en <a _istranslated="1" href="https://www.iisd.org/system/files/2021-04/global-digital-tax-reforms-mining-fr.pdf" rel="noopener" target="_blank">français Rapport en</a> <a _istranslated="1" href="https://www.iisd.org/system/files/2021-04/global-digital-tax-reforms-mining-es.pdf" rel="noopener" target="_blank">espagnol</a> Les travaux à venir se poursuivront pour étudier des questions minières spécifiques liées aux réformes fiscales mondiales proposées, y compris la portée de l’exclusion du secteur minier du pilier 1 et l’impact du pilier 2 sur l’utilisation des incitations fiscales. <hr/> <h5 _msthash="49445" _msttexthash="3884959">Impôt minimum mondial sur les sociétés, incitations et pays en développement</h5> Les plus de 135 pays qui adoptent l’impôt minimum mondial sur les sociétés devront mettre en œuvre et administrer les règles conformément à la législation type et à un commentaire approuvé par le Cadre inclusif OCDE/G20. En novembre 2021, l’Institut international du développement durable (IIDD), hôte du FGI, a publié une <a _istranslated="1" href="https://www.iisd.org/publications/inclusive-framework-agreement-global-minimum-tax" rel="noopener noreferrer" target="_blank">note d’information</a> contenant des recommandations sur la manière dont l’OCDE pourrait concevoir la législation type et les commentaires pour traiter efficacement la question des incitations fiscales stabilisées. Il s’appuie sur les directives antérieures de l’IISD aux gouvernements des pays en développement sur la <a _istranslated="1" href="https://can01.safelinks.protection.outlook.com/?url=https%3A%2F%2Fwww.iisd.org%2Fitn%2Fen%2F2021%2F06%2F24%2Fthe-end-of-tax-incentives-how-will-a-global-minimum-tax-affect-tax-incentives-regimes-in-developing-countries%2F&data=04%7C01%7Ckclark%40iisd.ca%7C5c9952629d124035db5808d9aba26c28%7C01a20ec6cfd9471cb34bedc36161c3ce%7C1%7C0%7C637729536380487314%7CUnknown%7CTWFpbGZsb3d8eyJWIjoiMC4wLjAwMDAiLCJQIjoiV2luMzIiLCJBTiI6Ik1haWwiLCJXVCI6Mn0%3D%7C3000&sdata=R91AzKxayQ00HcsL3ul5J3RTFTQgwK0YmUCqKffrtQI%3D&reserved=0" rel="noopener noreferrer" target="_blank">façon de modifier les régimes d’incitations fiscales</a> pour bénéficier de l’impôt minimum mondial et des ressources minières spécifiques de l’IGF sur la question. Après la publication par l’OCDE de lignes directrices sur la mise en œuvre, l’IISD a publié un blogue analysant les <a _istranslated="1" href="https://www.iisd.org/articles/global-minimum-tax-deal" rel="noopener noreferrer" target="_blank">implications pour les pays en développement</a>. <hr/> Présentation de l’IGF-ATAF : Réformes fiscales numériques mondiales et exploitation minière : la question des différences temporelles Blog invité de l’IGF <a _msthash="49449" _msttexthash="10953254" href="https://www.igfmining.org/beps/commentaries/civil-society-perspectives-on-the-implications-of-global-digital-tax-reforms-for-african-mining-countries/">Perspectives de la société civile sur les implications des réformes mondiales de la fiscalité numérique pour les pays miniers africains</a> <h1>Taxing the Digital Economy: Implications for Mining</h1> <a href="https://www.igfmining.org/beps/" rel="v:url">Home</a>    <a href="https://www.igfmining.org/beps/current-topics/" rel="v:url">Current Topics</a>    <a href="https://www.igfmining.org/beps/current-topics/taxing-the-digital-economy-implications-for-mining/" rel="v:url">Taxing the Digital Economy: Implications for Mining</a> <h3>Current Topics</h3> <ul> <li><a href="https://www.igfmining.org/beps/current-topics/excessive-interest-deductions/">Excessive Interest Deductions</a></li> <li><a href="https://www.igfmining.org/beps/current-topics/international-tax-treaties/">International Tax Treaties</a></li> <li><a href="https://www.igfmining.org/beps/current-topics/mineral-pricing/">Mineral Pricing</a></li> <li><a href="https://www.igfmining.org/beps/current-topics/offshore-transfer-of-mining-assets/">Offshore Transfer of Mining Assets</a></li> <li><a href="https://www.igfmining.org/beps/current-topics/tax-incentives/">Tax Incentives</a></li> <li><a href="https://www.igfmining.org/beps/current-topics/taxing-the-digital-economy-implications-for-mining/">Taxing the Digital Economy: Implications for Mining</a></li> <li><a href="https://www.igfmining.org/beps/current-topics/transfer-pricing/">Transfer Pricing</a></li> <li><a href="https://www.igfmining.org/beps/current-topics/other-topics/">Other Topics</a></li> </ul> <h2>The Challenge</h2> To ensure that companies pay tax in jurisdictions where they conduct business but may have no physical presence, a group of more than 135 countries led by the Organisation for Economic Co-operation and Development (OECD) is reforming global taxation rules. This Inclusive Framework approved a two-pillar approach in October 2021 that will affect all sectors of the global economy. The first pillar proposes to shift some taxing rights into market or destination countries, for the largest 100 multinational enterprises (MNEs), and to remove all unilateral digital services taxes. The logic of the proposal is not suited to the extractive industries and this first pillar now excludes minerals and hydrocarbons. The second pillar of the OECD’s proposal, called the Global Anti-Base Erosion Proposal (GloBE), seeks to use a global minimum tax to discourage MNEs from transferring profit away from countries of operation. This could support effective taxation in resource-rich developing nations. The Inclusive Framework released GloBE model rules in December 2021 and will publish an accompanying commentary soon. The final design of the rules and their implementation by members of the Inclusive Framework will matter for resource-rich countries. Thousands of MNEs, including many mining companies, will be subject to GloBE rules. <h2>Our Response</h2> In 2021, the IGF prepared a briefing note outlining the OECD’s global digital tax reform proposal and key concerns for mining nations, Global Digital Tax Reforms: Highlighting Potential Impacts for Mining Countries is available in English, French, and Spanish. <a href="https://www.iisd.org/system/files/2021-03/digital-tax-reforms-mining-en.pdf" rel="noopener" target="_blank">English Briefing Note</a> <a href="https://www.iisd.org/system/files/2021-03/digital-tax-reforms-mining-fr.pdf" rel="noopener" target="_blank">French Briefing Note</a> <a href="https://www.iisd.org/system/files/2021-04/digital-tax-reform-mining-es.pdf" rel="noopener" target="_blank">Spanish Briefing Note</a> To dig deeper into the topic, the IGF partnered with the African Tax Administration Forum (ATAF) to examine a critical issue, arising under the OECD-led proposal, that could cost resource-rich developing countries mining investment and revenue from the sector. In April 2021, IGF and ATAF published Global Digital Tax Reforms and Mining: The Issue of Timing Differences. <a href="https://www.iisd.org/system/files/2021-04/global-digital-tax-reforms-mining-en.pdf" rel="noopener" target="_blank">English Report</a> <a href="https://www.iisd.org/system/files/2021-04/global-digital-tax-reforms-mining-fr.pdf" rel="noopener" target="_blank">French Report</a> <a href="https://www.iisd.org/system/files/2021-04/global-digital-tax-reforms-mining-es.pdf" rel="noopener" target="_blank">Spanish Report</a> Forthcoming work will continue to study specific mining issues related to proposed global tax reforms, including the scope of the carve-out of the mining sector from Pillar 1, and the impact of Pillar 2 on the use of tax incentives. <hr /> <h5>Global Minimum Corporate Tax, Incentives, and Developing Countries</h5> The more than 135 countries adopting the global minimum corporate tax will need to implement and administer the rules in accordance with model legislation and a commentary approved by the OECD/G20 Inclusive Framework. In November 2021, the International Institute for Sustainable Development (IISD), the IGF’s host, issued a <a href="https://www.iisd.org/publications/inclusive-framework-agreement-global-minimum-tax" rel="noopener noreferrer" target="_blank">briefing note</a> with recommendations on how the OECD could design the model legislation and commentary to effectively address the issue of stabilized tax incentives. It builds on IISD’s earlier guidance to developing country governments on <a href="https://can01.safelinks.protection.outlook.com/?url=https%3A%2F%2Fwww.iisd.org%2Fitn%2Fen%2F2021%2F06%2F24%2Fthe-end-of-tax-incentives-how-will-a-global-minimum-tax-affect-tax-incentives-regimes-in-developing-countries%2F&data=04%7C01%7Ckclark%40iisd.ca%7C5c9952629d124035db5808d9aba26c28%7C01a20ec6cfd9471cb34bedc36161c3ce%7C1%7C0%7C637729536380487314%7CUnknown%7CTWFpbGZsb3d8eyJWIjoiMC4wLjAwMDAiLCJQIjoiV2luMzIiLCJBTiI6Ik1haWwiLCJXVCI6Mn0%3D%7C3000&sdata=R91AzKxayQ00HcsL3ul5J3RTFTQgwK0YmUCqKffrtQI%3D&reserved=0" rel="noopener noreferrer" target="_blank">how to amend tax incentive regimes</a> to benefit from the global minimum tax and the IGF’s mining-specific resources on the issue. After the OECD released implementation guidelines, IISD published a blog analyzing the <a href="https://www.iisd.org/articles/global-minimum-tax-deal" rel="noopener noreferrer" target="_blank">implications for developing countries</a>. <hr /> IGF-ATAF Presentation: Global Digital Tax Reforms and Mining: The issue of timing differences     IGF Guest Blog <a href="https://www.igfmining.org/beps/commentaries/civil-society-perspectives-on-the-implications-of-global-digital-tax-reforms-for-african-mining-countries/">Civil Society Perspectives on the Implications of Global Digital Tax Reforms for African Mining Countries</a> fiscalité internationale comptabilité & fiscalité / notions de fiscalité, beps / pilier 1 / pilier 2, impôts directs / impôt sur les sociétés (grandes entreprises), mobilisation des recettes intérieures et dette extérieure, taxes environnementales, secteur extractif & environnement, investissement direct étranger, planification fiscale internationale, administration fiscale / management / tic, contrôle fiscal, fraude fiscale / évasion fiscale / délits fiscaux et flux financiers illicites, conformité fiscale, justice fiscale / droits de l'homme, politique fiscale et tendances futures, conventions fiscales, la fiscalité dans l'économie numérique, prix de transfert et chaînes d'approvisionnement webinaire/conférence tous expert-fiscaliste confirmé maîtrise moyenne du vocabulaire de fiscaliste débit elévé d internet gratuit 1 journée None None all None the Intergovernmental Forum on Mining, Minerals, Metals and Sustainable Development, IGF, base erosion and profit shifting, BEPS, mining sector, extractive sector, mining, digital economy, lack of psysical presence, ATAF, OECD, Pillar 1, Pillar 2, Pillar one, Pillar two, . https://www.igfmining.org/beps/current-topics/taxing-the-digital-economy-implications-for-mining/

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CRISE CLIMATIQUE, TRANSITION ET JUSTICE FISCALE

environmental / carbon taxation domestic revenue mobilisation & external debt, environmental taxes, extractive sector & environment, tax administration / management / it, tax compliance, tax policy & future trends low databandwith podcast high language proficiency None all None sustainability and finance, climate impacts, risk management tools, ESG, ESGs, domestic revenue mobilisation, renewable energy, MNEs, MNCs, oil and gas, oil and gas sector, https://www.thetaxcast.com/climate-crisis-transition-and-tax-justice-edition-99/ Combien de signes supplémentaires avons-nous besoin pour nous dire que nous devons de toute urgence réformer nos économies, garder les services essentiels hors des mains privées et abandonner les combustibles fossiles? Alors que le monde s’apprête à affronter un autre type de crise pour lutter contre le coronavirus, nous examinons comment la justice fiscale est essentielle à toute réforme économique dans l’intérêt public. Résoudre la crise climatique – toute crise – est impossible sans elle. Ne manquez jamais une epsiode! Vous pouvez vous abonner à <a _istranslated="1" href="https://www.taxjustice.net/taxcast">Taxcast</a> par e-mail en contactant le producteur de Taxcast sur naomi [at] taxjustice.net Nous nous entretenons avec <a _istranslated="1" href="https://twitter.com/gailbradbrook">le Dr Gail Bradbrook</a>, cofondatrice <a _istranslated="1" href="https://twitter.com/ExtinctionR">d’Extinction Rebellion</a> sur une vision de l’espoir, <a _istranslated="1" href="http://www.twitter.com/jechristensen56">John Christensen</a> du Tax Justice Network. Nous vous apportons également les voix des employés des bureaux des impôts de leur protestation devant le Parlement britannique contre la fermeture des bureaux des impôts par le gouvernement, qui a permis de supprimer jusqu’à 50 000 emplois. Malheureusement, il s’agit d’une tendance mondiale. Produit et présenté par <a _istranslated="1" href="http://www.twitter.com/Naomi_Fowler">Naomi Fowler</a>. <blockquote> « La majorité du public comprend maintenant qu’il y a une urgence. Mais l’autre chose que nous n’avons pas encore fait assez fortement, c’est de montrer que le changement est possible. Nous savons que la fiscalité est une question vraiment clé. » <cite _msthash="49375" _msttexthash="6181786">~ Dr Gail Bradbrook, co-fondatrice d’Extinction Rebellion</cite> </blockquote> <blockquote> Nous sommes vraiment plus nécessaires que jamais maintenant, surtout à la lumière du coronavirus, nous aurons besoin de toutes les taxes que nous pouvons obtenir pour tous les soins supplémentaires dont les gens auront besoin. « 500 bureaux fermés, 50 000 employés perdus et pourtant vous voulez que le plus gros budget dépense le plus d’argent, personne ne sera là pour le collecter. » « Nous sommes la meilleure affaire que vous obtiendrez jamais, l’argent que nous coûtons par rapport à l’argent que nous recueillons pour les hôpitaux, pour les écoles, pour les infrastructures, pour les routes, nous sommes une excellente affaire. » <cite _msthash="49379" _msttexthash="3718260">~ Les employés des bureaux des impôts, protestation du Parlement britannique</cite> </blockquote> <blockquote> « Si vous incluez tous les impacts sanitaires de la production de combustibles fossiles et les dommages causés par les événements climatiques extrêmes liés au réchauffement climatique, aux inondations et aux incendies de forêt et à l’incidence accrue de la sécheresse et ainsi de suite, et si vous intégrez tous ces coûts dans l’équation, le coût réel des subventions au secteur des combustibles fossiles s’élève à un étonnant 5,2 billions de dollars américains chaque année. Ou obtenez ceci, c’est 10 millions de dollars américains chaque minute de chaque jour de l’année. » <cite _msthash="49381" _msttexthash="1409148">~ John Christensen, Réseau de justice fiscale</cite> </blockquote> Lectures complémentaires: <ul> <li _msthash="49383" _msttexthash="28538445">La partie 1 de la série spéciale du Réseau pour la justice fiscale sur le financement de la transition vers l’abandon des combustibles fossiles est disponible <a _istranslated="1" href="https://www.taxjustice.net/2020/03/12/financing-climate-justice/">ici</a>. (La partie 2 est en route)</li> <li _msthash="49384" _msttexthash="9529676">L’Espagne nationalise tous ses hôpitaux privés alors que le pays entre en confinement contre le coronavirus, détails <a _istranslated="1" href="https://www.businessinsider.com/coronavirus-spain-nationalises-private-hospitals-emergency-covid-19-lockdown-2020-3?r=US&IR=T">ici</a>.</li> <li _msthash="49385" _msttexthash="1849055">Le <a _istranslated="1" href="http://www.corporateaccountabilitynet.work/">Réseau sur la responsabilisation des entreprises</a></li> <li _msthash="49386" _msttexthash="4707755">Sur demande générale, une transcription du programme est disponible ici (pas exacte <a _istranslated="1" href="https://www.taxjustice.net/wp-content/uploads/2020/03/TRANSCRIPT_3_2020.pdf">à</a> 100%)</li> </ul> How many more signs do we need to tell us we must urgently reform our economies, keep essential services out of private hands and transition away from fossil fuels? As the world buckles up for a different kind of crisis tackling the Coronavirus, we look at how tax justice is key to all economic reform in the public interest. Solving the climate crisis – any crisis – is impossible without it. Never miss an epsiode! You can subscribe to the <a href="https://www.taxjustice.net/taxcast">Taxcast</a> via email by contacting the Taxcast producer on naomi [at] taxjustice.net We speak to <a href="https://twitter.com/gailbradbrook">Dr Gail Bradbrook</a>, co-founder of <a href="https://twitter.com/ExtinctionR">Extinction Rebellion</a> on a vision of hope, <a href="http://www.twitter.com/jechristensen56">John Christensen</a> of the Tax Justice Network. We also bring you the voices of tax office workers from their protest outside the British Parliament against the government’s closing of tax offices, shedding up to 50,000 jobs. Unfortunately this is a worldwide trend. Produced and presented by <a href="http://www.twitter.com/Naomi_Fowler">Naomi Fowler</a>. <blockquote> “The majority of the public now understand that there is an emergency. But the other bit of it we haven’t done strongly enough yet is to hold out the vision that change is possible. We know that tax is a really key issue.” <cite>~ Dr Gail Bradbrook, co-founder of Extinction Rebellion</cite> </blockquote> <blockquote> We’re really needed more than ever now especially in the light of the coronavirus, we’ll need all the taxes we can get for all the extra care that people will need.” “500 offices being closed, 50,000 staff being lost and yet you want the biggest budget to spend the most money, nobody’s going to be around to collect it.” “We’re the best bargain that you’ll ever get, the money that we cost compared to the money that we raise for hospitals, for schools, for infrastructure, for the roads, we’re a great bargain.” <cite>~ Tax office workers, UK Parliament protest</cite> </blockquote> <blockquote> “If you include all the health impacts of fossil fuel production and the damage caused by extreme climate events linked to global warming, the floods and the forest fires and the increased incidence of drought and so on, and if you bring all of those costs into the equation, the true cost of subsidies to the fossil fuel sector runs to an astonishing 5.2 trillion US dollars every year. Or get this, that’s 10 million US dollars every minute of every day of the year.” <cite>~ John Christensen, Tax Justice Network</cite> </blockquote> Further reading: <ul> <li>Part 1 of the Tax Justice Network’s special series on financing the transition away from fossil fuels is available <a href="https://www.taxjustice.net/2020/03/12/financing-climate-justice/">here</a>. (Part 2 is on the way)</li> <li>Spain nationalises all of its private hospitals as the country goes into coronavirus lockdown, details <a href="https://www.businessinsider.com/coronavirus-spain-nationalises-private-hospitals-emergency-covid-19-lockdown-2020-3?r=US&IR=T">here</a>.</li> <li>The <a href="http://www.corporateaccountabilitynet.work/">Corporate Accountability Network</a></li> <li>By popular request, a transcript of the programme is available <a href="https://www.taxjustice.net/wp-content/uploads/2020/03/TRANSCRIPT_3_2020.pdf">here</a> (not 100% accurate)</li> </ul> fiscalité environementale mobilisation des recettes intérieures et dette extérieure, taxes environnementales, secteur extractif & environnement, administration fiscale / management / tic, conformité fiscale, politique fiscale et tendances futures podcast tous fiscaliste junior/sénior maîtrise très avancée du vocabulaire de fiscaliste faible débit internet gratuit 1 heure None None all None sustainability and finance, climate impacts, risk management tools, ESG, ESGs, domestic revenue mobilisation, renewable energy, MNEs, MNCs, oil and gas, oil and gas sector, https://www.thetaxcast.com/climate-crisis-transition-and-tax-justice-edition-99/

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TAXES VERTES ÉQUITABLES

environmental / carbon taxation domestic revenue mobilisation & external debt, environmental taxes, tax justice / human rights, tax policy & future trends low databandwith podcast high language proficiency None all None environmental taxes, France, resistance, sustainability, tax policy, tax implementation, https://www.thetaxcast.com/edition-84-december-18/ Dans le Taxcast de décembre 2018 : le temps presse pour s’attaquer à la crise climatique à laquelle nous sommes tous confrontés. Nous examinons les taxes environnementales et nous les rendons équitables. De plus, nous discutons des gilets jaunes en France, un mouvement qui a été largement rapporté comme anti-taxes vertes, mais qui est en fait né d’un désespoir plus large pour leur président Macron « laissez-les manger du gâteau » pour inverser une série de politiques qui ont aggravé les inégalités dans le pays. Nous donnons une leçon à Monsieur le Président sur la façon de ne pas mettre en place une taxe environnementale... Vous voulez télécharger pour écouter n’importe quel moment hors ligne? <a _istranslated="1" href="http://traffic.libsyn.com/taxcast/Taxcast_Dec_18.mp3" rel="noopener noreferrer" target="_blank">Télécharger ici</a>. In the December 2018 Taxcast: time’s running out to tackle climate crisis facing us all. We look at environmental taxes and making them fair. Plus we discuss the gilets jaunes in France, a movement that’s been widely reported as anti-green taxes, but is in fact born from wider desperation for their ‘let them eat cake’ President Macron to reverse a series of policies that have worsened inequality in the country. We give Monsieur le President a lesson in how not to implement an environmental tax… Want to download to listen to any time offline? <a href="http://traffic.libsyn.com/taxcast/Taxcast_Dec_18.mp3" rel="noopener noreferrer" target="_blank">Download here</a>. fiscalité environementale mobilisation des recettes intérieures et dette extérieure, taxes environnementales, justice fiscale / droits de l'homme, politique fiscale et tendances futures podcast tous fiscaliste junior/sénior maîtrise très avancée du vocabulaire de fiscaliste faible débit internet gratuit 1 heure None None all None environmental taxes, France, resistance, sustainability, tax policy, tax implementation, https://www.thetaxcast.com/edition-84-december-18/

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Trouver l'argent - Financer l'action pour le climat

environmental / carbon taxation domestic revenue mobilisation & external debt, environmental taxes, extractive sector & environment, fiscal decentralisation & subnational taxes, tax administration / management / it, tax justice / human rights, tax policy & future trends medium databandwith course medium language proficiency None all None National Adaptation Plan Global Support Programme, NAP-GSP, reducing SDG 13, SDG 17, Sustainable Development Goals, greenhouse gas emissions, resilience, adaptive capacity, climate change, mitigation, climate finance, accessing finance, https://www.unsdglearn.org/courses/finding-the-money-financing-climate-action/ <h1 _msthash="49237" _msttexthash="8866741">Trouver l’argent – Financer l’action climatique</h1> COURS APPRENTISSAGE EN LIGNE À VOTRE RYTHME UN PARTENAIRE Offert par Un CC:Learn Institut des Nations Unies pour la formation et la recherche Plan national d’adaptation Programme global d’appui <a _msthash="49245" _msttexthash="461682" href="https://unccelearn.org/course/view.php?id=77&page=overview" onclick="getOutboundLink('https://unccelearn.org/course/view.php?id=77&page=overview'); return false;" rel="noopener" target="_blank">Visiter la page du cours </a> <h2 _msthash="49246" _msttexthash="279474">Détails du cours</h2> longueur 0,45 HEURE effort AUTO-RYTHMÉ niveau PRÉLIMINAIRE Langue ANGLAIS ESPAGNOL FRANÇAIS ARABE lieu EN LIGNE certificat NON prix LIBRE <h2 _msthash="49264" _msttexthash="273819">Résumé du cours</h2> Ce tutoriel présente le concept de financement climatique. <h2 _msthash="49266" _msttexthash="79781">Sujets</h2> Objectifs de développement durable <a _msthash="49268" _msttexthash="387192" href="https://www.unsdglearn.org/courses/?_sfm_sdg=19">Action pour le climat</a> <a _msthash="49269" _msttexthash="1581905" href="https://www.unsdglearn.org/courses/?_sfm_sdg=23">Partenariats pour la réalisation des objectifs</a> <a _msthash="49270" _msttexthash="1174550" href="https://www.unsdglearn.org/courses/?_sfm_sdg=1687">Partenariats pour les objectifs - Finance</a> Objet <a _msthash="49272" _msttexthash="455325" href="https://www.unsdglearn.org/courses/?_sf_s=Climate+change">Changement climatique</a> Mots-clés <a _msthash="49274" _msttexthash="458237" href="https://www.unsdglearn.org/courses/?_sf_s=climate+change">changement climatique</a> <a _msthash="49275" _msttexthash="2274363" href="https://www.unsdglearn.org/courses/?_sf_s=climate+finance">Financement de la lutte contre les changements climatiques</a> <a _msthash="49276" _msttexthash="1825083" href="https://www.unsdglearn.org/courses/?_sf_s=climate+change+action">Mesures de lutte contre les changements climatiques</a> <a _msthash="49277" _msttexthash="289978" href="https://www.unsdglearn.org/courses/?_sf_s=climate+crisis">Crise climatique</a> <h2 _msthash="49278" _msttexthash="335478">À propos de ce cours</h2> Ces dernières années, la communauté mondiale est parvenue à un accord sur la nécessité d’une action climatique urgente. Il s’agirait à la fois de réduire les émissions de gaz à effet de serre et d’améliorer la résilience et la capacité d’adaptation des sociétés aux effets néfastes du changement climatique résultant des émissions passées. Ces actions nécessitent des ressources financières importantes. Ce tutoriel donne un aperçu de ce qu’est le financement climatique et où les pays accèdent à différentes sources de financement. Ce tutoriel est une initiative d’apprentissage de l’Institut des Nations Unies pour la formation et la recherche (UNITAR) et fait partie du Programme mondial d’appui au Plan national d’adaptation (PAN-GSP). Le PAN-SGP est un programme conjoint, mis en œuvre par le PNUD et ONU Environnement, en collaboration avec d’autres agences des Nations Unies pour aider les pays dans leurs processus de PAN. Le programme est financé par le Fonds pour les pays les moins avancés (FEM) et le Fonds spécial pour les changements climatiques (FSCC) du Fonds pour l’environnement mondial (FEM). Ce cours n’a pas d’évaluation de l’apprentissage, donc aucun certificat d’achèvement ne sera délivré. <h2 _msthash="49282" _msttexthash="175149">Public cible</h2> <ul> <li _msthash="49283" _msttexthash="4650386">Le public engagé et les praticiens intéressés à comprendre le financement climatique.</li> <li _msthash="49284" _msttexthash="26003575">Les décideurs et les planificateurs de l’adaptation qui souhaitent mieux comprendre les sources de financement de l’action climatique.</li> <li _msthash="49285" _msttexthash="20624240">Décideurs politiques et experts participant à des formations en face à face sur le « Financement de l’adaptation au changement climatique »</li> </ul> <h2 _msthash="49286" _msttexthash="2406118">Objectifs d’apprentissage</h2> À la fin de ce didacticiel, vous serez en mesure de : <ul> <li _msthash="49288" _msttexthash="2822482">Définir le financement de la lutte contre le changement climatique;</li> <li _msthash="49289" _msttexthash="8571719">Fournir une vue d’ensemble du paysage mondial du financement de la lutte contre le changement climatique;</li> <li _msthash="49290" _msttexthash="4648761">Énumérez au moins trois sources de financement climatique pertinentes pour votre pays.</li> </ul> <h2 _msthash="49291" _msttexthash="136071">Offert par</h2> <a _msthash="49292" _msttexthash="135707" href="https://www.uncclearn.org/">Un CC:Learn</a> <a href="https://www.uncclearn.org/"><img alt="" src="./material-2023-07-12trans_files/uncclearn-300x300.jpg" style="height:300px; width:300px"/></a> <a _msthash="49293" _msttexthash="2255136" href="https://www.unitar.org/">Institut des Nations Unies pour la formation et la recherche</a> <a href="https://www.unitar.org/"><img alt="" src="./material-2023-07-12trans_files/unitar-3-300x300.jpg" style="height:300px; width:300px"/></a> <a _msthash="49294" _msttexthash="8925631" href="https://www.globalsupportprogramme.org/">Plan national d’adaptation Programme global d’appui</a> <a href="https://www.globalsupportprogramme.org/"><img alt="" src="./material-2023-07-12trans_files/NAP-GSP-298x300.jpg" style="height:300px; width:298px"/></a> <h1>Finding the Money – Financing Climate Action</h1> COURSE SELF-PACED E-LEARNING UN PARTNER Offered by UN CC:Learn  United Nations Institute for Training and Research  National Adaptation Plan Global Support Programme    <a href="https://unccelearn.org/course/view.php?id=77&page=overview" onclick="getOutboundLink('https://unccelearn.org/course/view.php?id=77&page=overview'); return false;" rel="noopener" target="_blank">Visit course page </a> <h2>Course details</h2> length 0.45 HOURS effort SELF-PACED level INTRODUCTORY language ENGLISH SPANISH FRENCH ARABIC venue ONLINE certificate NO price FREE <h2>Course summary</h2> This tutorial introduces the concept of climate finance. <h2>Topics</h2> Sustainable Development Goals <a href="https://www.unsdglearn.org/courses/?_sfm_sdg=19">Climate action</a> <a href="https://www.unsdglearn.org/courses/?_sfm_sdg=23">Partnerships for the goals</a> <a href="https://www.unsdglearn.org/courses/?_sfm_sdg=1687">Partnerships for the goals - Finance</a> Subject <a href="https://www.unsdglearn.org/courses/?_sf_s=Climate+change">Climate change</a> Keywords <a href="https://www.unsdglearn.org/courses/?_sf_s=climate+change">climate change</a> <a href="https://www.unsdglearn.org/courses/?_sf_s=climate+finance">climate finance</a> <a href="https://www.unsdglearn.org/courses/?_sf_s=climate+change+action">climate change action</a> <a href="https://www.unsdglearn.org/courses/?_sf_s=climate+crisis">climate crisis</a> <h2>About this course</h2> In recent years the global community has come to an agreement that urgent climate action is necessary.  This would be in the form of both reducing greenhouse gas emissions and improving the resilience and adaptive capacity of societies to the harmful impacts of climate change resulting from past emissions.  These actions require significant financial resources.  This tutorial provides an overview of what climate finance is and where countries access different sources of financing. This tutorial is a learning initiative of the UN Institute for Training and Research (UNITAR)and part of the National Adaptation Plan Global Support Programme (NAP-GSP).  The NAP-GSP is a joint programme, implemented by UNDP and UN Environment, in collaboration with other UN Agencies to assist countries with their NAP processes.  The programme is funded through the Global Environment Facility (GEF) Least Developed Countries Fund (LDCF) and Special Climate Change Fund (SCCF). This course does not have a learning assessment therefore no certificate of completion will be issued. <h2>Target audience</h2> <ul> <li>The engaged public and practitioners with an interest in understanding climate finance.</li> <li>Policy-makers and adaptation planners wanting to increase their understanding on sources of funds for climate action.</li> <li>Policy-makers and experts attending face-to-face trainings on “Climate change adaptation finance”</li> </ul> <h2>Learning objectives</h2> By the end of this tutorial, you will be able to: <ul> <li>Define climate change finance;</li> <li>Provide an overview of the global climate finance landscape;</li> <li>List at least three sources of climate finance that are relevant to your country.</li> </ul> <h2>Offered by</h2> <a href="https://www.uncclearn.org/">UN CC:Learn</a> <a href="https://www.uncclearn.org/"><img alt="" src="https://www.unsdglearn.org/wp-content/uploads/2020/06/uncclearn-300x300.jpg" style="height:300px; width:300px" /></a> <a href="https://www.unitar.org/">United Nations Institute for Training and Research</a> <a href="https://www.unitar.org/"><img alt="" src="https://www.unsdglearn.org/wp-content/uploads/2019/07/unitar-3-300x300.jpg" style="height:300px; width:300px" /></a> <a href="https://www.globalsupportprogramme.org/">National Adaptation Plan Global Support Programme</a> <a href="https://www.globalsupportprogramme.org/"><img alt="" src="https://www.unsdglearn.org/wp-content/uploads/2020/08/NAP-GSP-298x300.jpg" style="height:300px; width:298px" /></a> fiscalité environementale mobilisation des recettes intérieures et dette extérieure, taxes environnementales, secteur extractif & environnement, décentralisation fiscale et impôts infranationaux, administration fiscale / management / tic, justice fiscale / droits de l'homme, politique fiscale et tendances futures cours tous débutant maîtrise moyenne du vocabulaire de fiscaliste débit moyen d internet gratuit 1 heure None None all None National Adaptation Plan Global Support Programme, NAP-GSP, reducing SDG 13, SDG 17, Sustainable Development Goals, greenhouse gas emissions, resilience, adaptive capacity, climate change, mitigation, climate finance, accessing finance, https://www.unsdglearn.org/courses/finding-the-money-financing-climate-action/

Organisé par :

1 heure / débutant / tous

gratuit

Série d'ateliers sur la tarification du carbone

Organisé par :

1 heure / fiscaliste junior/sénior / afrique

Date de Publication : 2021

gratuit

Cours sur la taxe carbone des Nations Unies

environmental / carbon taxation environmental taxes, tax administration / management / it, tax compliance, tax justice / human rights, tax policy & future trends low databandwith course medium language proficiency None all None carbon taxes, reducing greenhouse gas emissions, key considerations carbon taxes, methods, carbon tax base, rate, undesirable effects, mitigation measures, revenue carbon trading, carbon market, price formation, regulatory framework, potential carbon trading, carbon offsets, https://unccelearn.org/course/view.php?id=87&page=overview <h3>Bienvenue au cours en ligne sur la taxation du carbone</h3> Au cours des dernières années, on a assisté à un regain d’intérêt croissant pour les instruments de politique qui mettent un prix sur les émissions de gaz à effet de serre (GES) grâce à l’adoption de taxes sur le carbone. Environ la moitié des contributions déterminées au niveau national (CDN) soumises par les gouvernements dans le cadre de l’Accord de Paris mentionnent la tarification du carbone comme un outil rentable pour atteindre les objectifs climatiques. À mesure que les systèmes de tarification se multiplient, ils deviennent de plus en plus variés. Aujourd’hui, les taxes sur le carbone couvrent un large éventail de secteurs et comportent des caractéristiques nouvelles, démontrant leur capacité à s’adapter à divers objectifs politiques et contextes nationaux. La polyvalence des taxes sur le carbone signifie également que les décideurs ont besoin d’une image claire des options disponibles et de la façon dont ces options s’inscrivent dans le contexte et les objectifs de la juridiction. Bien que ce cours ait été élaboré avant l’éclosion de la COVID-19, son contenu reste pertinent pour les discussions politiques actuelles, car les faibles prix des combustibles fossiles offrent l’occasion d’introduire ou d’augmenter les taxes sur le carbone. Ce cours en ligne constitue une première étape dans la compréhension du paysage de la taxe sur le carbone. <h4 _msthash="49144" _msttexthash="897858">Comprendre les taxes sur le carbone</h4> La tarification du carbone implique une bonne quantité d’analyses et de consultations avec les parties prenantes. L’objectif global du cours est de familiariser les apprenants avec la dynamique sous-jacente du marché, les options de conception de politiques et la terminologie pertinente. Bien que le cours soit de nature introductive, les apprenants bénéficieront grandement d’une compréhension préexistante de: <ul> <li _msthash="49146" _msttexthash="47557419">Le fonctionnement des économies de marché, y compris les concepts de base tels que l’action rationnelle, l’influence des prix sur l’offre et la demande, et les investissements</li> <li _msthash="49147" _msttexthash="21390499">Le rôle des politiques publiques dans l’élaboration des résultats économiques, sociaux et environnementaux et la réalisation des engagements internationaux et nationaux</li> </ul> Ces connaissances préexistantes ne sont pas une condition préalable pour suivre le cours. Vous êtes invités à vous inscrire même si vous croyez que vous êtes nouveau sur le sujet! À la fin, vous serez en mesure de: <ul> <li _msthash="49150" _msttexthash="5965128">Décrire comment les taxes sur le carbone contribuent à réduire les émissions de gaz à effet de serre</li> <li _msthash="49151" _msttexthash="11430926">Décrire les considérations clés qui façonnent la décision d’adopter des taxes sur le carbone</li> <li _msthash="49152" _msttexthash="10615527">Résumer les approches utilisées pour déterminer l’assiette et le taux de la taxe sur le carbone</li> <li _msthash="49153" _msttexthash="10702471">Différencier les principaux effets indésirables et les mesures d’atténuation</li> <li _msthash="49154" _msttexthash="4397614">Énumérer les options d’utilisation des recettes</li> </ul> <h4 _msthash="49155" _msttexthash="4654169">La structure du cours en un coup d’œil</h4> Tout en étant initié aux considérations conceptuelles de la taxation du carbone et de ses aspects économiques sous-jacents, vous bénéficierez également d’une exposition à une variété d’études de cas et de pratiques internationales de tarification du carbone. Les discussions tiennent compte des aspects stratégiques des environnements politiques dans lesquels fonctionnent les taxes sur le carbone. <ul> <li _msthash="49157" _msttexthash="6294327">Module 1 : Les taxes sur le carbone – Pourquoi et quand les utiliser</li> <li _msthash="49158" _msttexthash="5182177">Module 2 : Préparation à l’adoption de la taxe sur le carbone</li> <li _msthash="49159" _msttexthash="1702012">Module 3: Décisions clés en matière de conception</li> <li _msthash="49160" _msttexthash="2642965">Module 4 : Éviter les effets indésirables de la taxe sur le carbone</li> <li _msthash="49161" _msttexthash="878826">Module 5 : Utilisation des recettes</li> </ul> <h3>Welcome to the Carbon Taxation e-course</h3>   Recent years have seen renewed and growing interest in policy instruments that put a price on greenhouse gas (GHG) emissions through the adoption of carbon taxes. About half of the Nationally Determined Contributions (NDCs) submitted by governments under the Paris Agreement mention carbon pricing as a cost-effective tool to meet climate targets. As pricing schemes multiply they become increasingly varied. Today, carbon taxes cover a broad range of sectors and include novel features, demonstrating their ability to adapt to varying policy goals and national contexts. The versatility of carbon taxes also means that policy makers need a clear picture of the available options and how those options fit with the jurisdiction’s context and objectives. While this course was developed prior to the outbreak of COVID-19, its contents remain relevant to current policy discussions as low fossil fuel prices present an opportunity to introduce or raise carbon taxes. This online course provides a first step in understanding the carbon tax landscape. <h4>Understanding carbon taxes</h4> Putting a price on carbon involves a fair amount of analysis and consultation with stakeholders. The overall goal of the course is to familiarize learners with underlying market dynamics, policy design options and relevant terminology. While the course is introductory in nature, learners will benefit greatly from a pre-existing understanding of: <ul> <li>The functioning of market economies, including basic concepts such as rational agency, the influence of prices on supply and demand, and investments</li> <li>The role of public policy in shaping economic, social and environmental outcomes and achieving international and national commitments</li> </ul> This pre-existing knowledge is not a prerequisite to take the course. You are invited to enroll even if you believe you're new to the topic! Upon completion, you will be able to: <ul> <li>Describe how carbon taxes work in reducing greenhouse gas emissions</li> <li>Outline key considerations that shape the decision to adopt carbon taxes</li> <li>Summarize approaches for determining the carbon tax base and rate</li> <li>Differentiate main undesirable effects and mitigation measures</li> <li>List options for revenue use</li> </ul> <h4>Course structure at a glance</h4> While being introduced to conceptual considerations of carbon taxation and its underlying economics, you will also benefit from exposure to a variety of case studies and international carbon pricing practices. The discussions take into account strategic aspects of the political environments in which carbon taxes function.   <ul> <li>Module 1: Carbon taxes – Why and when to use them</li> <li>Module 2: Preparing for carbon tax adoption</li> <li>Module 3: Key design decisions</li> <li>Module 4: Avoiding unwanted effects of the carbon tax</li> <li>Module 5: Use of revenues</li> </ul> fiscalité environementale taxes environnementales, administration fiscale / management / tic, conformité fiscale, justice fiscale / droits de l'homme, politique fiscale et tendances futures cours tous fiscaliste junior/sénior maîtrise moyenne du vocabulaire de fiscaliste faible débit internet gratuit 1 semaine None None all None carbon taxes, reducing greenhouse gas emissions, key considerations carbon taxes, methods, carbon tax base, rate, undesirable effects, mitigation measures, revenue carbon trading, carbon market, price formation, regulatory framework, potential carbon trading, carbon offsets, https://unccelearn.org/course/view.php?id=87&page=overview

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1 semaine / fiscaliste junior/sénior / tous

gratuit

Lois et politiques internationales sur le changement climatique

environmental / carbon taxation accounting & taxation / concepts of taxation, business models basis for taxation, domestic revenue mobilisation & external debt, environmental taxes, tax administration / management / it, tax incentives, tax justice / human rights medium databandwith course medium language proficiency None all None International Climate Change, Law, Policy, Theory of Externalities, causes of Climate Change, Taxes, Cap-and-Trade, legal principles, differences between countries, https://www.edx.org/course/international-climate-change-law-and-policy-2?index=product&queryID=991fbae4a59f0f3746e633ba19bde5b2&position=1 <h1 _msthash="49030" _msttexthash="3410225">Droit et politique internationaux en matière de changements climatiques</h1> En savoir plus sur l’évolution et l’architecture du droit international et des politiques de lutte contre le changement climatique. Examinez de près l’Accord de Paris de 2015 (CCNUCC) d’un point de vue juridique et économique. <img alt="" src="./material-2023-07-12trans_files/e3ecabae-0a9a-4893-8b2f-11eb9c86847a-5001f508e471.small.jpg"/> Lire la vidéo pour le droit et la politique internationaux en matière de changement climatique 4 semaines 2 à 3 heures par semaine Rythme de l’instructeur Dirigé par un instructeur selon un calendrier de cours Libre Mise à niveau facultative disponible Ce cours est archivé Les dates futures seront annoncées <h5 _msthash="49041" _msttexthash="3410225">Droit et politique internationaux en matière de changements climatiques</h5> <ul> <li _msthash="49042" _msttexthash="97383">Environ</li> <li _msthash="49043" _msttexthash="429793">Ce que vous apprendrez</li> <li _msthash="49044" _msttexthash="134901">Programme</li> <li _msthash="49045" _msttexthash="215150">Instructeurs</li> <li _msthash="49046" _msttexthash="2088268">Façons de s’inscrire</li> </ul> <h1 _msthash="49047" _msttexthash="335478">À propos de ce cours</h1> <a _msthash="49048" _msttexthash="597441" href="https://www.edx.org/course/international-climate-change-law-and-policy-2?index=product&queryID=991fbae4a59f0f3746e633ba19bde5b2&position=1#about-this-course">Ignorer À propos de ce cours</a> Ce cours vous permettra d’acquérir les principes fondamentaux du droit et de la politique internationaux en matière de changement climatique. Vous apprendrez à évaluer de manière critique la théorie de l’économie de l’environnement et son application à la politique sur le changement climatique, y compris l’utilisation d’approches politiques basées sur le marché telles que les taxes environnementales et l’échange de droits d’émission. International Climate Change Law and Policy discutera d’une série de débats controversés, reflétant la nature hautement politisée du droit international sur le changement climatique. Le cours est d’un intérêt particulier pour les professionnels des secteurs de l’environnement et des ressources, des politiques publiques, du secteur gouvernemental, du secteur non gouvernemental et du secteur privé (par exemple, conseil en durabilité). Afficher plus <h3 _msthash="49053" _msttexthash="1972139">En un coup d’œil</h3> <ul> <li _msthash="49054" _msttexthash="514956">Institution: <a href="https://www.edx.org/school/newcastlex">NewcastleX</a></li> <li _msthash="49055" _msttexthash="169910">Objet: <a _istranslated="1" href="https://www.edx.org/learn/law">Droit</a></li> <li _msthash="49056" _msttexthash="472524">Niveau : Intermédiaire</li> <li>Conditions préalables: Aucun. </li> </ul> <ul> <li _msthash="49059" _msttexthash="242658">Langue: Anglais</li> <li _msthash="49060" _msttexthash="915798">Transcription de la vidéo : anglais</li> </ul> <h1 _msthash="49061" _msttexthash="429793">Ce que vous apprendrez</h1> <a _msthash="49062" _msttexthash="717509" href="https://www.edx.org/course/international-climate-change-law-and-policy-2?index=product&queryID=991fbae4a59f0f3746e633ba19bde5b2&position=1#outcome">Ignorer ce que vous apprendrez</a> <ul> <li _msthash="49063" _msttexthash="9158305">Évaluer de manière critique les causes du changement climatique et distinguer ses impacts selon les pays et les générations,</li> <li _msthash="49064" _msttexthash="8906586">Comprendre les principes juridiques, les règles et les institutions du régime international sur le changement climatique,</li> <li _msthash="49065" _msttexthash="6165952">Expliquer comment les marchés fonctionnent et échouent en appliquant la théorie des externalités,</li> <li _msthash="49066" _msttexthash="46259993">Comparer et contraster les taxes et le système de plafonnement et d’échange, en mettant l’accent sur l’efficience et l’efficacité;</li> <li _msthash="49067" _msttexthash="19086899">Faire preuve de conscience interculturelle et de sensibilité aux perspectives sociales et économiques d’autres nations.</li> </ul> Afficher moins <h1 _msthash="49069" _msttexthash="134901">Programme</h1> <a _msthash="49070" _msttexthash="353964" href="https://www.edx.org/course/international-climate-change-law-and-policy-2?index=product&queryID=991fbae4a59f0f3746e633ba19bde5b2&position=1#syllabus">Sauter le programme</a> Semaine 1 : Introduction au changement climatique et au coût social du carbone <ul> <li _msthash="49072" _msttexthash="583063">Les preuves scientifiques</li> <li _msthash="49073" _msttexthash="591162">Principaux pays polluants</li> <li _msthash="49074" _msttexthash="1495741">Introduction à la comptabilisation du carbone</li> <li _msthash="49075" _msttexthash="268320">Impacts prévus</li> <li _msthash="49076" _msttexthash="4518241">Valoriser les émissions de gaz à effet de serre : Introduction au coût social du carbone</li> </ul> Semaine 2 : Évolution et architecture du régime international sur les changements climatiques <ul> <li _msthash="49078" _msttexthash="3592030">La Convention-cadre des Nations Unies sur les changements climatiques (CCNUCC)</li> <li _msthash="49079" _msttexthash="380718">Le Protocole de Kyoto</li> <li _msthash="49080" _msttexthash="4033172">L’Accord de Paris : un nouveau paradigme de coopération internationale</li> </ul> Semaine 3 : Politique sur le changement climatique et théorie des externalités <ul> <li _msthash="49082" _msttexthash="1436578">Introduction à la théorie des externalités</li> <li _msthash="49083" _msttexthash="354666">La taxe pigouvienne</li> <li _msthash="49084" _msttexthash="1234493">Problèmes avec la fiscalité pigouvienne</li> </ul> Semaine 4: Comment les prix peuvent sauver le climat mondial: l’approche des prix standard <ul> <li _msthash="49086" _msttexthash="1377415">L’approche prix standard</li> <li _msthash="49087" _msttexthash="5496933">Taxes et système de plafonnement et d’échange</li> <li _msthash="49088" _msttexthash="562276">Efficience et efficacité</li> </ul> Afficher moins <h1 _msthash="49090" _msttexthash="2592044">Témoignages d’apprenants</h1> <a _msthash="49091" _msttexthash="3192514" href="https://www.edx.org/course/international-climate-change-law-and-policy-2?index=product&queryID=991fbae4a59f0f3746e633ba19bde5b2&position=1#testimonials">Skip Témoignages d’apprenants</a> « Excellent cours, juste assez de détails pour apprendre, mais pas trop pour que vous soyez embourbé dans les détails. Super vue d’ensemble !! » - Ancien étudiant CCL201x Afficher moins <h1 _msthash="49095" _msttexthash="563602">À propos des instructeurs</h1> <a href="https://www.edx.org/bio/dr-elena-aydos"><img alt="" src="./material-2023-07-12trans_files/05a54f8e-5319-4c77-8034-f02ecfc73143-9c0f158380c8.jpg"/></a> <h3><a _msthash="49096" _msttexthash="151853" href="https://www.edx.org/bio/dr-elena-aydos">Elena Aydos</a></h3> <a _msthash="49097" _msttexthash="5040620" href="https://www.edx.org/bio/dr-elena-aydos">Maître de conférences • Université de Newcastle, Australie</a><a href="https://www.edx.org/bio/dr-sven-rudolph"><img alt="" src="./material-2023-07-12trans_files/1fe71ad2-527f-4f55-8d95-3716305f44c1-18581ca43f92.jpg"/></a> <h3><a _msthash="49098" _msttexthash="180362" href="https://www.edx.org/bio/dr-sven-rudolph">Sven Rudolph</a></h3> <a _msthash="49099" _msttexthash="4115241" href="https://www.edx.org/bio/dr-sven-rudolph">Professeur associé • Université de Kyoto, Japon</a><a href="https://www.edx.org/bio/dr-christopher-kellett"><img alt="" src="./material-2023-07-12trans_files/b08769c5-087c-42f4-9a03-f2cbecb50348-654f917f5e99.jpg"/></a> <h3><a _msthash="49100" _msttexthash="383890" href="https://www.edx.org/bio/dr-christopher-kellett">Christopher Kellett</a></h3> <a _msthash="49101" _msttexthash="3389321" href="https://www.edx.org/bio/dr-christopher-kellett">Professeur • Université de Newcastle, Australie</a> <h1>International Climate Change Law and Policy</h1> Learn about the evolution and architecture of international law and policy to combat climate change. Take a close look at the 2015 Paris Agreement (UNFCCC) from both a legal and economic perspective. <img alt="" src="https://prod-discovery.edx-cdn.org/media/course/image/e3ecabae-0a9a-4893-8b2f-11eb9c86847a-5001f508e471.small.jpg" /> Play Videofor International Climate Change Law and Policy 4 weeks 2–3 hours per week Instructor-paced Instructor-led on a course schedule Free Optional upgrade available This course is archived Future dates to be announced <h5>International Climate Change Law and Policy</h5> <ul> <li>About</li> <li>What you'll learn</li> <li>Syllabus</li> <li>Instructors</li> <li>Ways to enroll</li> </ul> <h1>About this course</h1> <a href="https://www.edx.org/course/international-climate-change-law-and-policy-2?index=product&queryID=991fbae4a59f0f3746e633ba19bde5b2&position=1#about-this-course">Skip About this course</a> This course will equip you with the fundamentals of International Climate Change Law and Policy. You will learn to critically assess Environmental Economics theory and its application to climate change policy, including the use of market-based policy approaches such as environmental taxes and emissions trading. International Climate Change Law and Policy will discuss a range of controversial debates, reflecting the highly politicised nature of international Climate Change Law. The course is of particular interest to professionals in environmental and resources sectors, public policy, government sector, non-government sector and private sector (e.g. sustainability consulting). Show more <h3>At a glance</h3> <ul> <li>Institution: <a href="https://www.edx.org/school/newcastlex">NewcastleX</a></li> <li>Subject: <a href="https://www.edx.org/learn/law">Law</a></li> <li>Level: Intermediate</li> <li>Prerequisites: None. </li> </ul> <ul> <li>Language: English</li> <li>Video Transcript: English</li> </ul> <h1>What you'll learn</h1> <a href="https://www.edx.org/course/international-climate-change-law-and-policy-2?index=product&queryID=991fbae4a59f0f3746e633ba19bde5b2&position=1#outcome">Skip What you'll learn</a> <ul> <li>Critically assess the causes of Climate Change and distinguish its impacts in relation to different countries and generations,</li> <li>Understand the legal principles, rules and institutions of the international climate change regime,</li> <li>Explain how markets function and fail by applying the Theory of Externalities,</li> <li>Compare and contrast Taxes and Cap-and-Trade, with a focus on efficiency and effectiveness,</li> <li>Demonstrate intercultural awareness and sensitivity to the social and economic perspectives of other nations.</li> </ul> Show less <h1>Syllabus</h1> <a href="https://www.edx.org/course/international-climate-change-law-and-policy-2?index=product&queryID=991fbae4a59f0f3746e633ba19bde5b2&position=1#syllabus">Skip Syllabus</a> Week 1: Introduction to Climate Change and the Social Cost of Carbon <ul> <li>The Scientific Evidence</li> <li>Key Polluting Countries</li> <li>Introduction to Carbon Accounting</li> <li>Projected Impacts</li> <li>Valuing Greenhouse Gas Emissions: Introduction to the Social Cost of Carbon</li> </ul> Week 2: Evolution and Architecture of the International Climate Change Regime <ul> <li>The United National Framework Convention on Climate Change (UNFCCC)</li> <li>The Kyoto Protocol</li> <li>The Paris Agreement: A new paradigm of international cooperation</li> </ul> Week 3: Climate Change Policy and The Theory of Externalities <ul> <li>Introduction to the theory of Externalities</li> <li>The Pigouvian Tax</li> <li>Problems with Pigouvian Taxation</li> </ul> Week 4: How Prices Can Save the Global Climate: The Standard-Price-Approach <ul> <li>The Standard-Price-Approach</li> <li>Taxes vs. Cap-and-Trade</li> <li>Efficiency and Effectiveness</li> </ul> Show less <h1>Learner testimonials</h1> <a href="https://www.edx.org/course/international-climate-change-law-and-policy-2?index=product&queryID=991fbae4a59f0f3746e633ba19bde5b2&position=1#testimonials">Skip Learner testimonials</a> "Great course, just enough detail too learn from but not too much that you are bogged down in the minutiae. Great overview!!" - Past CCL201x Student Show less <h1>About the instructors</h1> <a href="https://www.edx.org/bio/dr-elena-aydos"><img alt="" src="https://prod-discovery.edx-cdn.org/media/people/profile_images/05a54f8e-5319-4c77-8034-f02ecfc73143-9c0f158380c8.jpg" /></a> <h3><a href="https://www.edx.org/bio/dr-elena-aydos">Elena Aydos</a></h3> <a href="https://www.edx.org/bio/dr-elena-aydos">Senior Lecturer • The University of Newcastle, Australia</a><a href="https://www.edx.org/bio/dr-sven-rudolph"><img alt="" src="https://prod-discovery.edx-cdn.org/media/people/profile_images/1fe71ad2-527f-4f55-8d95-3716305f44c1-18581ca43f92.jpg" /></a> <h3><a href="https://www.edx.org/bio/dr-sven-rudolph">Sven Rudolph</a></h3> <a href="https://www.edx.org/bio/dr-sven-rudolph">Associate Professor • Kyoto University, Japan</a><a href="https://www.edx.org/bio/dr-christopher-kellett"><img alt="" src="https://prod-discovery.edx-cdn.org/media/people/profile_images/b08769c5-087c-42f4-9a03-f2cbecb50348-654f917f5e99.jpg" /></a> <h3><a href="https://www.edx.org/bio/dr-christopher-kellett">Christopher Kellett</a></h3> <a href="https://www.edx.org/bio/dr-christopher-kellett">Professor • The University of Newcastle, Australia</a> fiscalité environementale comptabilité & fiscalité / notions de fiscalité, base des modèles commerciaux pour la taxation, mobilisation des recettes intérieures et dette extérieure, taxes environnementales, administration fiscale / management / tic, incitations fiscales, justice fiscale / droits de l'homme cours tous fiscaliste junior/sénior maîtrise moyenne du vocabulaire de fiscaliste débit moyen d internet gratuit 1 journée None None all None International Climate Change, Law, Policy, Theory of Externalities, causes of Climate Change, Taxes, Cap-and-Trade, legal principles, differences between countries, https://www.edx.org/course/international-climate-change-law-and-policy-2?index=product&queryID=991fbae4a59f0f3746e633ba19bde5b2&position=1

Organisé par :

1 journée / fiscaliste junior/sénior / tous

gratuit

Conférence PCQVP Afrique 2021

tax administration direct taxes / corporate tax (large businesses), domestic revenue mobilisation & external debt, environmental taxes, extractive sector & environment, foreign direct investment, tax administration / management / it, tax compliance, tax incentives, tax policy & future trends, transfer pricing & supply chains, ultimate beneficial ownership high databandwidth webinar/lecture medium language proficiency None all None PWYP Africa, publish what you pay, resources sector, mining sector, extractive industries, challenges, resource rich countries, Africa, resources, renewable energy, transition, post Covid, Covid, https://www.youtube.com/playlist?list=PLBsIosZV-Jkzh4SLC3rKnNb4zQS4NtICu La Conférence africaine 2021 de PCQVP a examiné comment le mouvement de gouvernance des ressources peut renforcer la résilience et collaborer pour avoir un impact en Afrique, face aux grands défis mondiaux tels que la pandémie de Covid-19, le changement climatique et la transition énergétique, et les menaces sur l’espace civique. La conférence, qui se tient tous les trois ans, est le principal espace pour les membres de PCQVP, ainsi que pour le mouvement plus large de gouvernance des ressources naturelles en Afrique, pour élaborer des stratégies, discuter et échanger des expériences, et apprendre les uns des autres. The 2021 PWYP Africa Conference considered how the resource governance movement can build resilience and collaborate for impact in Africa, in the face of big global challenges like the Covid-19 pandemic, climate change and energy transition, and threats on civic space. The conference, held every three years, is the principal space for PWYP members, along with the wider natural resource governance movement in Africa, to strategise, discuss and exchange experiences, and to learn from one another. administration fiscale impôts directs / impôt sur les sociétés (grandes entreprises), mobilisation des recettes intérieures et dette extérieure, taxes environnementales, secteur extractif & environnement, investissement direct étranger, administration fiscale / management / tic, conformité fiscale, incitations fiscales, politique fiscale et tendances futures, prix de transfert et chaînes d'approvisionnement, bénéficiaire effectif ultime webinaire/conférence afrique expert-fiscaliste confirmé maîtrise moyenne du vocabulaire de fiscaliste débit elévé d internet gratuit 1/2 journée None None all None PWYP Africa, publish what you pay, resources sector, mining sector, extractive industries, challenges, resource rich countries, Africa, resources, renewable energy, transition, post Covid, Covid, https://www.youtube.com/playlist?list=PLBsIosZV-Jkzh4SLC3rKnNb4zQS4NtICu

Organisé par :

1/2 journée / expert-fiscaliste confirmé / afrique

Date de Publication : 2021

gratuit

L'avenir de la fiscalité des ressources dans le cadre de l'Africa Mining Vision

domestic taxation beps / pillar 1 / pillar 2, direct taxes / corporate tax (large businesses), domestic revenue mobilisation & external debt, environmental taxes, extractive sector & environment, international tax planning, tax administration / management / it, tax avoidance / evasion / crime & illicit flows of funds, tax compliance, tax incentives, tax justice / human rights, tax policy & future trends, tax treaties, transfer pricing & supply chains, ultimate beneficial ownership high databandwidth webinar/lecture medium language proficiency None all None The Intergovernmental Forum on Mining, IGF, the African Tax Administration Forum, ATAF, Tax Justice Network Africa, TJNA, transformations, the mining sector, new resource taxation, review mining taxes, extractive sector, resource taxes, royalties, Africa, the African Mining Vision. https://www.youtube.com/watch?v=VFb30eSzYmM fiscalité nationale beps / pilier 1 / pilier 2, impôts directs / impôt sur les sociétés (grandes entreprises), mobilisation des recettes intérieures et dette extérieure, taxes environnementales, secteur extractif & environnement, planification fiscale internationale, administration fiscale / management / tic, fraude fiscale / évasion fiscale / délits fiscaux et flux financiers illicites, conformité fiscale, incitations fiscales, justice fiscale / droits de l'homme, politique fiscale et tendances futures, conventions fiscales, prix de transfert et chaînes d'approvisionnement, bénéficiaire effectif ultime webinaire/conférence tous expert-fiscaliste confirmé maîtrise moyenne du vocabulaire de fiscaliste débit elévé d internet gratuit 1/2 journée None None all None The Intergovernmental Forum on Mining, IGF, the African Tax Administration Forum, ATAF, Tax Justice Network Africa, TJNA, transformations, the mining sector, new resource taxation, review mining taxes, extractive sector, resource taxes, royalties, Africa, the African Mining Vision. https://www.youtube.com/watch?v=VFb30eSzYmM

Organisé par :

1/2 journée / expert-fiscaliste confirmé / tous

Date de Publication : 2022

gratuit

environmental / carbon taxation domestic revenue mobilisation & external debt, environmental taxes, extractive sector & environment medium databandwith course medium language proficiency None all None design carbon tax. Partnership for Market Readiness. PMR, Climate Focus, O’Neil School of Public and Environmental Affairs, Indiana University, SDGs, SDG13, Climate action, SDG17, Partnerships for the goals SDG 17, Finance, Climate change, carbon taxation, https://www.unsdglearn.org/courses/e-course-on-carbon-taxation/ Le cours interactif en ligne vous présente les éléments de base de la conception et de l’exécution d’une taxe sur le carbone. Le cours est développé par le Partnership for Market Readiness (PMR), et en collaboration avec Climate Focus, la O’Neil School of Public and Environmental Affairs (Indiana University). <h2 _msthash="48730" _msttexthash="79781">Sujets</h2> Objectifs de développement durable <a _msthash="48732" _msttexthash="387192" href="https://www.unsdglearn.org/courses/?_sfm_sdg=19">Action pour le climat</a> <a _msthash="48733" _msttexthash="1581905" href="https://www.unsdglearn.org/courses/?_sfm_sdg=23">Partenariats pour la réalisation des objectifs</a> <a _msthash="48734" _msttexthash="1174550" href="https://www.unsdglearn.org/courses/?_sfm_sdg=1687">Partenariats pour les objectifs - Finance</a> Objet <a _msthash="48736" _msttexthash="455325" href="https://www.unsdglearn.org/courses/?_sf_s=Climate+change">Changement climatique</a> Mots-clés <a _msthash="48738" _msttexthash="350142" href="https://www.unsdglearn.org/courses/?_sf_s=carbon+taxation">Taxation du carbone</a> <a _msthash="48739" _msttexthash="458237" href="https://www.unsdglearn.org/courses/?_sf_s=climate+change">changement climatique</a> <h2 _msthash="48740" _msttexthash="335478">À propos de ce cours</h2> Au cours des dernières années, on a assisté à un regain d’intérêt croissant pour les instruments de politique qui mettent un prix sur les émissions de gaz à effet de serre (GES) grâce à l’adoption de taxes sur le carbone. Environ la moitié des contributions déterminées au niveau national (CDN) soumises par les gouvernements dans le cadre de l’Accord de Paris mentionnent la tarification du carbone comme un outil rentable pour atteindre les objectifs climatiques. À mesure que les systèmes de tarification se multiplient, ils deviennent de plus en plus variés. Aujourd’hui, les taxes sur le carbone couvrent un large éventail de secteurs et comportent des caractéristiques nouvelles, démontrant leur capacité à s’adapter à divers objectifs politiques et contextes nationaux. La polyvalence des taxes sur le carbone signifie également que les décideurs ont besoin d’une image claire des options disponibles et de la façon dont ces options correspondent au contexte et à l’objectif de la juridiction. Pour répondre aux besoins des décideurs en matière de connaissances et de compétences, le Partenariat pour la préparation au marché (PMR) et l’Institut des Nations Unies pour la formation et la recherche (UNITAR) ont mis au point conjointement une méthodologie d’apprentissage mixte comprenant un enseignement en ligne et en face à face. L’objectif global de la formation est de renforcer les capacités des décideurs en matière de tarification du carbone. La formation vise à aider le public cible à concevoir et à mettre en œuvre une taxe qui convient le mieux à ses besoins, circonstances et objectifs spécifiques. S’appuyant sur le Guide de la taxe sur le carbone : Guide à l’intention des décideurs<a _istranslated="1" href="https://olc.worldbank.org/facilitated/link/0000046197#" title="Partnership for Market Readiness, 2017, Carbon Tax Guide: A Handbook for Policy Makers.">1</a>, cette expérience d’apprentissage vise à familiariser les utilisateurs avec les concepts de base, la terminologie et les données empiriques concernant la taxation du carbone. Bien que le cours soit de nature introductive, les apprenants bénéficieront grandement d’une compréhension décente préexistante de: <ul> <li _msthash="48745" _msttexthash="47557419">Le fonctionnement des économies de marché, y compris les concepts de base tels que l’action rationnelle, l’influence des prix sur l’offre et la demande, et les investissements</li> <li _msthash="48746" _msttexthash="21390499">Le rôle des politiques publiques dans l’élaboration des résultats économiques, sociaux et environnementaux et la réalisation des engagements internationaux et nationaux</li> </ul> Ces connaissances préexistantes ne sont pas une condition préalable pour suivre le cours. Vous êtes invité à vous inscrire même si vous pensez être nouveau sur le sujet. <h2 _msthash="48748" _msttexthash="175149">Public cible</h2> Le cours en ligne fournit des informations claires, concises et à jour à toute personne intéressée à acquérir une solide compréhension de la fiscalité du carbone. Le cours devrait intéresser particulièrement les publics suivants: <ul> <li _msthash="48750" _msttexthash="15085590">Les parties prenantes qui souhaitent suivre le discours mondial sur la taxation du carbone ou qui participent à la conception et à la mise en œuvre des taxes carbone</li> <li _msthash="48751" _msttexthash="6830408">Développeurs de projets de niveau intermédiaire et décideurs tels que des représentants des ministères</li> <li _msthash="48752" _msttexthash="5271760">Experts techniques et praticiens engagés dans des travaux au niveau des pays dans le cadre du PMR</li> </ul> <h2 _msthash="48753" _msttexthash="2406118">Objectifs d’apprentissage</h2> À la fin, vous serez en mesure de: <ul> <li _msthash="48755" _msttexthash="5965128">Décrire comment les taxes sur le carbone contribuent à réduire les émissions de gaz à effet de serre</li> <li _msthash="48756" _msttexthash="11430926">Décrire les considérations clés qui façonnent la décision d’adopter des taxes sur le carbone</li> <li _msthash="48757" _msttexthash="10615527">Résumer les approches utilisées pour déterminer l’assiette et le taux de la taxe sur le carbone</li> <li _msthash="48758" _msttexthash="10702471">Différencier les principaux effets indésirables et les mesures d’atténuation</li> <li _msthash="48759" _msttexthash="4397614">Énumérer les options d’utilisation des recettes</li> </ul> <h2 _msthash="48760" _msttexthash="136071">Offert par</h2> <a _msthash="48761" _msttexthash="598507" href="https://www.worldbank.org/">Groupe de la Banque mondiale</a> <a href="https://www.worldbank.org/"><img alt="" src="./material-2023-07-12trans_files/WB_logo_1-300x292.jpg" style="height:292px; width:300px"/></a> <a _msthash="48762" _msttexthash="4878757" href="https://olc.worldbank.org/">Groupe de la Banque mondiale – Open Learning Campus</a> <a href="https://olc.worldbank.org/"><img alt="" src="./material-2023-07-12trans_files/WB-OLC1-300x279.jpg" style="height:279px; width:300px"/></a> The interactive online course takes you through the basic building blocks of how to design and run a carbon tax. The course is developed by the Partnership for Market Readiness (PMR), and in collaboration with Climate Focus, the O’Neil School of Public and Environmental Affairs (Indiana University). <h2>Topics</h2> Sustainable Development Goals <a href="https://www.unsdglearn.org/courses/?_sfm_sdg=19">Climate action</a> <a href="https://www.unsdglearn.org/courses/?_sfm_sdg=23">Partnerships for the goals</a> <a href="https://www.unsdglearn.org/courses/?_sfm_sdg=1687">Partnerships for the goals - Finance</a> Subject <a href="https://www.unsdglearn.org/courses/?_sf_s=Climate+change">Climate change</a> Keywords <a href="https://www.unsdglearn.org/courses/?_sf_s=carbon+taxation">carbon taxation</a> <a href="https://www.unsdglearn.org/courses/?_sf_s=climate+change">climate change</a> <h2>About this course</h2> Recent years have seen renewed and growing interest in policy instruments that put a price on greenhouse gas (GHG) emissions through the adoption of carbon taxes. About half of the Nationally Determined Contributions (NDCs) submitted by governments under the Paris Agreement mention carbon pricing as a cost-effective tool to meet climate targets. As pricing schemes multiply they become increasingly varied. Today, carbon taxes cover a broad range of sectors and include novel features, demonstrating their ability to adapt to varying policy goals and national contexts. The versatility of carbon taxes also means that policy makers need a clear picture of the available options and how those options fit with the jurisdiction’s context and objective. Responding to the knowledge and skills needs of policy makers, the Partnership for Market Readiness (PMR) and United Nations Institute for Training and Research (UNITAR) jointly developed a blended learning methodology comprising online and face-to-face instruction. The overall goal of the training is to build and strengthen capacities of policy makers in relation to carbon pricing. The training seeks to support the target audience in designing and implementing a tax that is best suited to their specific needs, circumstances, and objectives. Building upon the Carbon Tax Guide: A Handbook for Policy Makers<a href="https://olc.worldbank.org/facilitated/link/0000046197#" title="Partnership for Market Readiness, 2017, Carbon Tax Guide: A Handbook for Policy Makers.">1</a>, this learning experience aims to familiarize users with basic concepts, terminology and empirical evidence regarding carbon taxation. While the course is introductory in nature, learners will benefit greatly from a pre-existing, decent understanding of: <ul> <li>The functioning of market economies, including basic concepts such as rational agency, the influence of prices on supply and demand, and investments</li> <li>The role of public policy in shaping economic, social and environmental outcomes and achieving international and national commitments</li> </ul> This pre-existing knowledge is not a prerequisite to take the course. You are invited to enroll even if you believe you’re new to the topic. <h2>Target audience</h2> The online course provides clear, concise and up-to-date information for anybody interested in building a solid understanding of carbon taxation. The course should be of particular interest to the following audiences: <ul> <li>Stakeholders who wish to follow the global discourse on carbon taxation or who are involved in designing and implementing carbon taxes</li> <li>Mid-level project developers and policy makers such as representatives from Ministries</li> <li>Technical experts and practitioners engaged in country-level work within the PMR</li> </ul> <h2>Learning objectives</h2> Upon completion, you will be able to: <ul> <li>Describe how carbon taxes work in reducing greenhouse gas emissions</li> <li>Outline key considerations that shape the decision to adopt carbon taxes</li> <li>Summarize approaches for determining the carbon tax base and rate</li> <li>Differentiate main undesirable effects and mitigation measures</li> <li>List options for revenue use</li> </ul> <h2>Offered by</h2> <a href="https://www.worldbank.org/">World Bank Group</a> <a href="https://www.worldbank.org/"><img alt="" src="https://www.unsdglearn.org/wp-content/uploads/2019/11/WB_logo_1-300x292.jpg" style="height:292px; width:300px" /></a> <a href="https://olc.worldbank.org/">World Bank Group – Open Learning Campus</a> <a href="https://olc.worldbank.org/"><img alt="" src="https://www.unsdglearn.org/wp-content/uploads/2020/05/WB-OLC1-300x279.jpg" style="height:279px; width:300px" /></a> fiscalité environementale mobilisation des recettes intérieures et dette extérieure, taxes environnementales, secteur extractif & environnement cours tous débutant maîtrise moyenne du vocabulaire de fiscaliste débit moyen d internet gratuit 2 semaines None None all None design carbon tax. Partnership for Market Readiness. PMR, Climate Focus, O’Neil School of Public and Environmental Affairs, Indiana University, SDGs, SDG13, Climate action, SDG17, Partnerships for the goals SDG 17, Finance, Climate change, carbon taxation, https://www.unsdglearn.org/courses/e-course-on-carbon-taxation/

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2 semaines / débutant / tous

gratuit

Le rôle de la réforme de la fiscalité environnementale dans la réponse à la crise du COVID-19

international taxation accounting & taxation / concepts of taxation, beps / pillar 1 / pillar 2, business models basis for taxation, direct taxes / corporate tax (large businesses), environmental taxes, exchange of information, foreign direct investment, international tax planning, tax administration / management / it, tax audit, tax avoidance / evasion / crime & illicit flows of funds, tax compliance, tax incentives, tax justice / human rights, tax policy & future trends, tax treaties, taxation in the digital economy, transfer pricing & supply chains, ultimate beneficial ownership low databandwith publication high language proficiency None all None World Bank, Global minimum tax, Effective Tax Rate, ETR, Transfer pricing, global developments, CBCR, country by country reporting, pillar 1, pillar 2, pillar one, pillar two, Global Intangible Low-Taxed Income, GILTI, Safe harbors, Income Inclusion Rule, IIR, Global Anti-Base Erosion Rules, GLoBE, https://openknowledge.worldbank.org/bitstream/handle/10986/38099/P169976034c92506a0a1190bc5e3a05e3ed.pdf?sequence=1&isAllowed=y En octobre 2021, un accord historique à deux piliers a été conclu entre 137 pays du Cadre inclusif OCDE/G20 sur le BEPS. Le deuxième pilier introduit un impôt effectif minimum mondial pour les entreprises multinationales (TMG). Ce document, soutenu par le Programme fiscal mondial, donne un aperçu des règles de base GMT, examine la mise en œuvre par les pays, évalue les principales considérations politiques et fournit un cadre pour l’évaluation des options de mise en œuvre. Le document formule également des recommandations sur les étapes pratiques du processus de mise en œuvre. In October 2021, a historic two-pillar agreement was reached among 137 countries of the OECD/G20 Inclusive Framework on BEPS. Pillar Two introduces a global minimum effective tax for MNEs (GMT). This paper, supported by The Global Tax Program, provides an overview of the core GMT rules, examines implementation by countries, evaluates the key policy considerations, and provides a framework for evaluation of the implementation options. The paper also makes recommendations on practical steps in the implementation process.     fiscalité internationale comptabilité & fiscalité / notions de fiscalité, beps / pilier 1 / pilier 2, base des modèles commerciaux pour la taxation, impôts directs / impôt sur les sociétés (grandes entreprises), taxes environnementales, échange d'informations, investissement direct étranger, planification fiscale internationale, administration fiscale / management / tic, contrôle fiscal, fraude fiscale / évasion fiscale / délits fiscaux et flux financiers illicites, conformité fiscale, incitations fiscales, justice fiscale / droits de l'homme, politique fiscale et tendances futures, conventions fiscales, la fiscalité dans l'économie numérique, prix de transfert et chaînes d'approvisionnement, bénéficiaire effectif ultime publication tous débutant maîtrise très avancée du vocabulaire de fiscaliste faible débit internet gratuit 1/2 journée None None all None World Bank, Global minimum tax, Effective Tax Rate, ETR, Transfer pricing, global developments, CBCR, country by country reporting, pillar 1, pillar 2, pillar one, pillar two, Global Intangible Low-Taxed Income, GILTI, Safe harbors, Income Inclusion Rule, IIR, Global Anti-Base Erosion Rules, GLoBE, https://openknowledge.worldbank.org/bitstream/handle/10986/38099/P169976034c92506a0a1190bc5e3a05e3ed.pdf?sequence=1&isAllowed=y

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1/2 journée / débutant / tous

gratuit

Banque mondiale : Programme fiscal mondial

all all low databandwith publication high language proficiency None all None direct taxes, indirect taxes, BEPS, VAT, green taxes, environmental taxes, customs, tax compliance, tax administration, tax revenue services, health tax, tax and gender, transfer pricing, tax policy, fiscal policy, https://www.worldbank.org/en/programs/the-global-tax-program/knowledge-center En octobre 2021, un accord historique à deux piliers a été conclu entre 137 pays du Cadre inclusif OCDE/G20 sur le BEPS. Le deuxième pilier introduit un impôt effectif minimum mondial pour les entreprises multinationales (TMG). Ce document, soutenu par le Programme fiscal mondial, donne un aperçu des règles de base GMT, examine la mise en œuvre par les pays, évalue les principales considérations politiques et fournit un cadre pour l’évaluation des options de mise en œuvre. Le document formule également des recommandations sur les étapes pratiques du processus de mise en œuvre. In October 2021, a historic two-pillar agreement was reached among 137 countries of the OECD/G20 Inclusive Framework on BEPS. Pillar Two introduces a global minimum effective tax for MNEs (GMT). This paper, supported by The Global Tax Program, provides an overview of the core GMT rules, examines implementation by countries, evaluates the key policy considerations, and provides a framework for evaluation of the implementation options. The paper also makes recommendations on practical steps in the implementation process. all tous publication tous débutant maîtrise très avancée du vocabulaire de fiscaliste faible débit internet gratuit 1/2 journée None None all None direct taxes, indirect taxes, BEPS, VAT, green taxes, environmental taxes, customs, tax compliance, tax administration, tax revenue services, health tax, tax and gender, transfer pricing, tax policy, fiscal policy, https://www.worldbank.org/en/programs/the-global-tax-program/knowledge-center

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1/2 journée / débutant / tous

Date de Publication : 2021

gratuit

Une note introductive sur la taxation du carbone en Europe

environmental / carbon taxation domestic revenue mobilisation & external debt, environmental taxes, extractive sector & environment, tax administration / management / it, tax compliance, tax incentives, tax justice / human rights, tax policy & future trends low databandwith publication high language proficiency None all None carbon trading, EU, emissions trading, CO2, European Union, transforming energy, economic growth, carbon market, price formation, regulatory framework, potential carbon trading, carbon offsets, https://www.vermontlaw.edu/sites/default/files/Assets/etpi/Carbon Taxation in Europe Andersen 2016.pdf Des taxes sur le carbone sont en place dans 14 pays d’Europe, complétant les systèmes d’échange de quotas d’émission pour les centrales électriques et les grandes installations industrielles. Les pays nordiques ont été les pionniers des taxes sur le carbone il y a 25 ans, tandis que la France et le Portugal l’ont fait récemment. Les taxes sur le carbone ont été mises à profit en liant leur introduction à d’autres questions et souvent par le biais d’une méthode de « table ronde » d’élaboration de politiques permettant un accord sur les exemptions et les compensations. Les questions de répartition sont essentielles à l’introduction de taxes sur le carbone, bien qu’elles soient moins régressives que de nombreuses autres taxes. Les taxes sur le carbone se sont avérées efficaces pour réduire les émissions et, avec les droits d’accise sur les carburants, fournissent un signal à long terme capable de transformer les systèmes énergétiques et de transport. Les régimes de taxe sur le carbone ont été conçus pour renforcer l’emploi et l’activité économique et éviter de nuire à la croissance économique. Compte tenu des importantes réserves de quotas de carbone sur le marché européen de l’échange de quotas d’émission, les quotas continuent d’être échangés à un prix du carbone modeste, tandis que la taxation du carbone fournit un signal de prix plus ferme aux investisseurs. Carbon taxes are in place in 14 countries in Europe, complementing emissions trading schemes for power plants and large industrial installations. Nordic countries pioneered carbon taxes 25 years ago, while France and Portugal most recently did so. Carbon taxes have been leveraged by linking their introduction to other issues and often through a ‘roundtable’ method of policymaking enabling agreement on exemptions and compensations. Distributional questions are key to the introduction of carbon taxes, although they are less regressive than many other taxes. Carbon taxes have proven effective in curbing emissions and with excise taxes on fuels provide a long-term signal capable of transforming energy and transport systems. Carbon tax schemes have been designed to reinforce employment and economic activity and to avoid damaging economic growth. With the large reserves of carbon allowances in Europe’s emissions trading market, allowances continue to be traded at a modest carbon price, whereas carbon taxation is providing a more firm price signal to investors. fiscalité environementale mobilisation des recettes intérieures et dette extérieure, taxes environnementales, secteur extractif & environnement, administration fiscale / management / tic, conformité fiscale, incitations fiscales, justice fiscale / droits de l'homme, politique fiscale et tendances futures publication europe expert-fiscaliste confirmé maîtrise très avancée du vocabulaire de fiscaliste faible débit internet gratuit 1/2 journée None None all None carbon trading, EU, emissions trading, CO2, European Union, transforming energy, economic growth, carbon market, price formation, regulatory framework, potential carbon trading, carbon offsets, https://www.vermontlaw.edu/sites/default/files/Assets/etpi/Carbon Taxation in Europe Andersen 2016.pdf

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1/2 journée / expert-fiscaliste confirmé / europe

Date de Publication : 2016

gratuit

Cours en ligne sur la communication de la tarification du carbone

environmental / carbon taxation domestic revenue mobilisation & external debt, environmental taxes, tax administration / management / it, tax compliance, tax justice / human rights, tax policy & future trends high databandwidth course medium language proficiency None all None World bank, stakeholder, communication, communicating, carbon trading, carbon market, price formation, regulatory framework, potential carbon trading, carbon offsets, https://www.worldbank.org/en/olc/course/37100 Le soutien des intervenants et du public est essentiel à une politique de tarification du carbone durable et robuste. Comment les administrations peuvent-elles communiquer leur politique de tarification du carbone pour créer et maintenir ce soutien? À quelle étape les communicateurs devraient-ils être impliqués dans le processus d’élaboration des politiques? Que disent les recherches et les études de cas sur la communication efficace de la tarification du carbone? Le cours interactif en ligne vous emmène à travers la compréhension de base de la façon d’intégrer les communications dans la conception d’une politique de tarification du carbone. Ce cours est élaboré par le Partenariat pour la préparation au marché (PMR) et en collaboration avec Climate Focus. Le Partenariat pour la préparation au marché (PMR) est un forum pour l’innovation collective et l’échange de connaissances, et un fonds destiné à soutenir l’assistance technique sous forme de subventions et le renforcement des capacités pour intensifier l’atténuation du changement climatique grâce à des approches fondées sur le marché. Le RMR génère et diffuse un ensemble substantiel de connaissances sur divers aspects de la tarification du carbone. Entre autres, le « Guide pour communiquer la tarification du carbone » est une ressource complète qui fournit des conseils étape par étape pour l’élaboration de stratégies de communication sur la tarification du carbone. Stakeholder and public support are critical for an enduring and robust carbon pricing policy. How can jurisdictions communicate their carbon pricing policy to create and maintain this support? What stage should communicators be involved in the policy making process? What do research and case studies say about effectively communicating carbon pricing? The interactive online course takes you through the basic understanding of how to integrate communications into the design of a carbon pricing policy. This course is developed by the Partnership for Market Readiness (PMR), and in collaboration with Climate Focus. The Partnership for Market Readiness (PMR) is a forum for collective innovation and knowledge exchange, and a fund to support grant-based technical assistance and capacity building to scale up climate change mitigation through market-based approaches. The PMR generates and disseminates a substantial body of knowledge on various aspects of carbon pricing. Amongst others, the ‘Guide to Communicating Carbon Pricing’ is a comprehensive resource that provides step-by-step guidance for developing carbon pricing communications strategies. fiscalité environementale mobilisation des recettes intérieures et dette extérieure, taxes environnementales, administration fiscale / management / tic, conformité fiscale, justice fiscale / droits de l'homme, politique fiscale et tendances futures cours tous fiscaliste junior/sénior maîtrise moyenne du vocabulaire de fiscaliste débit elévé d internet gratuit 1 journée None None all None World bank, stakeholder, communication, communicating, carbon trading, carbon market, price formation, regulatory framework, potential carbon trading, carbon offsets, https://www.worldbank.org/en/olc/course/37100

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1/2 journée / fiscaliste junior/sénior / tous

Date de Publication : 2023

gratuit

Fiscalité et environnement

environmental / carbon taxation domestic revenue mobilisation & external debt, environmental taxes, tax administration / management / it, tax compliance, tax incentives, tax justice / human rights, tax policy & future trends low databandwith publication medium language proficiency None all None OECD, carbon trading, carbon market, climate change, price formation, regulatory framework, potential carbon trading, carbon offsets, https://www.oecd.org/tax/tax-and-environment.htm En mettant un prix sur la pollution, les taxes et les systèmes de permis négociables incitent à réduire les émissions au coût le plus bas possible. Les travaux de l’OCDE sur la fiscalité et l’environnement examinent dans quelle mesure les pays exploitent le pouvoir des taxes et des systèmes de permis négociables pour la politique environnementale et climatique. D’autres sujets d’expertise comprennent l’interaction entre la fiscalité environnementale et le système fiscal en général, ainsi que les impacts des taxes environnementales sur la compétitivité et l’équité. <h3>LA TARIFICATION DU CARBONE EN CHIFFRES</h3> <iframe align="right" frameborder="0" height="220" id="211853010" name="e9066a07-d6f4-48f6-9ec5-36882dbf5cf5" src="./material-2023-07-12trans_files/s15_8KDQyKY.html" title="Carbon pricing trends 2021" width="392"></iframe> <ul> <li>Le taux effectif de carbone (TCE) est le signal de prix effectif applicable aux émissions de carbone, résultant des taxes sur le carbone, des taxes d’accise sur les carburants et des prix des permis d’émission négociables. </li> <li>Environ 60 % des émissions de CO2 provenant de l’ensemble de la consommation d’énergie dans 44 pays de l’OCDE et du G20 ne sont pas soumises à un ECR, et seulement environ 10 % à un taux d’au moins 60 euros par tonne. Par conséquent, environ 90 % des émissions sont tarifées en dessous d’une estimation moyenne des coûts des émissions de CO2 pour la société en 2020 et d’une estimation basse en 2030, soit 60 euros par tonne. </li> <li>Le score de tarification du carbone (CPS) indique à quel point les pays de l’OCDE et du G20 sont proches, ensemble et individuellement, de la tarification de toutes les émissions de carbone liées à l’énergie à des valeurs de référence pour les coûts du carbone. Il décrit l’état de la tarification du carbone et peut être comparé d’un pays et d’une époque à l’autre. À 60 euros par tonne, le CPS est de 19 % pour les 44 pays en 2018. </li> <li>Les scores des pays en matière de tarification du carbone variaient de 1 % à 69 % en 2018. Les pays ayant un score élevé ont tendance à émettre moins d’émissions que les pays qui ne fixent pratiquement pas de prix pour les émissions. Les pays à score élevé émettent également moins de CO2 par unité de PIB et sont mieux préparés à l’économie à faibles émissions de carbone. </li> <li _msthash="48046" _msttexthash="44330312"><a _istranslated="1" href="https://www.oecd.org/tax/tax-policy/effective-carbon-rates-2021-0e8e24f5-en.htm">Des chiffres par pays sur la tarification</a> du carbone sont disponibles pour 44 pays de l’OCDE et du G20 et un nouveau rapport fait le point sur l’évolution des <a _istranslated="1" href="https://www.oecd.org/tax/tax-policy/carbon-pricing-in-times-of-covid-19-what-has-changed-in-g20-economies.htm">prix du carbone dans les économies du G20</a> entre 2018 et 2021.</li> </ul> <iframe frameborder="0" height="700" name="cf7fa78c-cdd0-4332-a59b-4101aa6330a4" src="./material-2023-07-12trans_files/saved_resource(6).html" width="100%"></iframe> By putting a price on pollution, taxes and tradable permit systems incentivise emissions abatement at the lowest possible cost. The OECD's work on tax and the environment investigates to what extent countries harness the power of taxes and tradable permit systems for environmental and climate policy. Additional topics of expertise include the interaction between environmental taxation and the broader tax system, and the impacts of environmental taxes on competitiveness and on equity. <h3>CARBON PRICING IN FIGURES</h3> <iframe align="right" frameborder="0" height="220" id="211853010" name="e9066a07-d6f4-48f6-9ec5-36882dbf5cf5" src="https://www.youtube.com/embed/s15_8KDQyKY?enablejsapi=1&origin=https%3A%2F%2Fwww.oecd.org" title="Carbon pricing trends 2021" width="392"></iframe> <ul> <li>The Effective Carbon Rate (ECR) is the effective price signal applicable to carbon emissions, resulting from carbon taxes, fuel excise taxes, and the prices of tradable emissions permits.  </li> <li>Around 60% of CO2-emissions from all energy use in 44 OECD and G20 countries are not subject to an ECR at all, and only around 10% to a rate of at least EUR 60 per tonne. Hence, approximately 90% of emissions are priced below a mid-range estimate of the costs of CO2-emissions to society in 2020 and a low-end estimate in 2030, being EUR 60 per tonne.  </li> <li>The Carbon Pricing Score (CPS) indicates how close OECD and G20 countries are, together as well as individually, to pricing all energy related carbon emissions at benchmark values for carbon costs. It describes the state of carbon pricing and can be compared across countries and time. At EUR 60 per tonne the CPS is 19% for the 44 countries in 2018.  </li> <li>Countries' carbon pricing scores ranged from 1% to 69% in 2018. Countries with a high score tend to emit fewer emissions than countries that hardly price any emissions. High-score countries also emit less CO2 per unit of GDP and are better prepared for the low carbon economy.  </li> <li><a href="https://www.oecd.org/tax/tax-policy/effective-carbon-rates-2021-0e8e24f5-en.htm">Country-specific figures on carbon pricing</a> are available for 44 OECD and G20 countries and a new report takes stock of how <a href="https://www.oecd.org/tax/tax-policy/carbon-pricing-in-times-of-covid-19-what-has-changed-in-g20-economies.htm">carbon prices have evolved across G20 economies</a> between 2018 and 2021.</li> </ul>   <iframe frameborder="0" height="700" name="cf7fa78c-cdd0-4332-a59b-4101aa6330a4" src="https://datawrapper.dwcdn.net/0lXu2/25/" width="100%"></iframe>   fiscalité environementale mobilisation des recettes intérieures et dette extérieure, taxes environnementales, administration fiscale / management / tic, conformité fiscale, incitations fiscales, justice fiscale / droits de l'homme, politique fiscale et tendances futures publication tous fiscaliste junior/sénior maîtrise moyenne du vocabulaire de fiscaliste faible débit internet gratuit 1 heure None None all None OECD, carbon trading, carbon market, climate change, price formation, regulatory framework, potential carbon trading, carbon offsets, https://www.oecd.org/tax/tax-and-environment.htm

Organisé par :

1 heure / fiscaliste junior/sénior / tous

Date de Publication : 2021

gratuit

Impact de la taxe carbone sur le secteur des services financiers

Organisé par :

1 heure / fiscaliste junior/sénior / tous

Date de Publication : 2022

gratuit

Taxe carbone au G20 : créer une dynamique pour accélérer une relance verte

environmental / carbon taxation environmental taxes, extractive sector & environment, tax administration / management / it, tax compliance, tax justice / human rights, tax policy & future trends high databandwidth webinar/lecture medium language proficiency None all None G20, environmental taxes, green tax, green recovery, clean energy, technology, Indonesia, energy financing, carbon tax, International Institute for Sustainable Development, carbon taxation, https://www.iisd.org/gsi/news-events/webinar-carbon-tax-g20-building-momentum-accelerate-green-recovery Dans le cadre de sa présidence du G20 en 2022, l’Indonésie vise à accélérer la transition énergétique mondiale. A cet effet, son groupe de travail interministériel sur la transition énergétique (GTET) a défini trois enjeux énergétiques prioritaires : <ol> <li _msthash="47947" _msttexthash="6253793">Garantir l’accessibilité à l’énergie</li> <li _msthash="47948" _msttexthash="4906447">Mise à l’échelle des technologies énergétiques intelligentes et propres</li> <li _msthash="47949" _msttexthash="5492734">Faire progresser le financement de l’énergie.</li> </ol> Dans ce contexte, la toute première taxe carbone de l’Indonésie s’appliquera à partir du 1er juillet 2022 (reportée du 1er avril 2022), en commençant par les centrales électriques au charbon. La question de savoir dans quelle mesure la taxation du carbone peut et doit jouer un rôle dans la réalisation des trois priorités sous la présidence indonésienne du G20 n’a toutefois pas encore été largement débattue. Ce webinaire, mettant en vedette un groupe d’experts internationaux, examinera donc comment la taxation du carbone peut être mise en œuvre dans le contexte des priorités de l’ETWG et de la reprise post-pandémique. Cet événement est la deuxième session de notre série de trois webinaires. Tout d’abord, Arifin Tasrif, ministre de l’Énergie et des Ressources minérales, présentera les plans actuels de taxe carbone sur les combustibles fossiles en Indonésie. Tara Laan, de l’Institut international du développement durable (IISD), prononcera ensuite un discours liminaire sur la manière dont la taxation du carbone peut soutenir les trois questions prioritaires de la présidence indonésienne du G20 en matière de transition énergétique. Enfin, les panélistes de haut niveau (dont Rida Mulyana, Directeur général de l’électricité, Ministère indonésien de l’énergie et des ressources minérales) répondront individuellement sur la corrélation entre la taxe carbone et les questions prioritaires de la présidence indonésienne du G20 avant l’ouverture de la discussion. Cet événement s’inscrit dans le cadre de la <a _istranslated="1" href="https://katadata.co.id/IDE2022#agenda">Katadata Indonesia Data and Economic Conference</a>. <h2 _msthash="47954" _msttexthash="185848">Ordre du jour</h2> <h3 _msthash="47955" _msttexthash="1429558">Mot d’ouverture</h3> Dadan Kusdiana, Directeur général des nouvelles énergies renouvelables et de la conservation de l’énergie, Ministère de l’énergie et des ressources minérales, République d’Indonésie <h3 _msthash="47957" _msttexthash="117754">Discours</h3> <a _istranslated="1" href="https://www.iisd.org/people/tara-laan">Tara Laan</a>, associée principale, IISD <h3 _msthash="47959" _msttexthash="154752">Table ronde</h3> Malin Ahlberg, Ministère fédéral de l’économie et de l’action pour le climat, Allemagne Wahyu Marjaka, Directeur de la mobilisation sectorielle et régionale des ressources, Ministère de l’environnement et des forêts, République d’Indonésie Memory Machingambi, économiste principal, Taxes environnementales et sur les carburants, Trésor national, République d’Afrique du Sud Bayu Nugroho, Coordinateur de la protection de l’environnement pour l’électricité, Ministère de l’énergie et des ressources minérales, République d’Indonésie <h3 _msthash="47964" _msttexthash="160147">Conclusion</h3> As part of its G20 Presidency in 2022, Indonesia aims to accelerate the global energy transition. For this purpose, its interministerial Energy Transition Working Group (ETWG) has defined three energy priority issues: <ol> <li>Securing energy accessibility</li> <li>Scaling up smart and clean energy technologies</li> <li>Advancing energy financing.</li> </ol> Against this background, Indonesia's first-ever carbon tax will apply from July 1, 2022 (postponed from April 1, 2022), starting with coal-based power plants. The question of to what extent carbon taxation can and must play a role in achieving the three priorities under Indonesia’s G20 Presidency, however, has not yet been widely discussed. This webinar, featuring an international expert panel, will therefore examine how carbon taxation can be driven forward within the context of ETWG priorities and the post-pandemic recovery. This event is the second session of our series of three webinars. First, Arifin Tasrif, Minister of Energy and Mineral Resources, will present the current plans for carbon tax on fossil fuels in Indonesia. The International Institute for Sustainable Development's (IISD) Tara Laan will then deliver a keynote address on how exactly carbon taxation can support Indonesia’s G20 presidency's three energy-transition priority issues. Finally, the high-profile panelists (including Rida Mulyana, Director-General of Electricity, Ministry of Energy and Mineral Resources of Indonesia) will respond individually on how the carbon tax correlates with the priority issues of the G20 Indonesian Presidency before the discussion is opened. This event is part of the <a href="https://katadata.co.id/IDE2022#agenda">Katadata Indonesia Data and Economic Conference</a>. <h2>Agenda</h2> <h3>Opening Remarks</h3> Dadan Kusdiana, Director General New Renewable Energy and Energy Conservation, Ministry of Energy and Mineral Resources, Republic of Indonesia <h3>Keynote Address</h3> <a href="https://www.iisd.org/people/tara-laan">Tara Laan</a>, Senior Associate, IISD <h3>Panel Discussion</h3> Malin Ahlberg, Federal Ministry for Economic Affairs and Climate Action, Germany Wahyu Marjaka, Director of Sectoral and Regional Resource Mobilization, Ministry of Environment and Forestry, Republic of Indonesia Memory Machingambi, Senior Economist, Environmental and Fuel Taxes, National Treasury, Republic of South of Africa Bayu Nugroho, Coordinator of Environmental Protection for Electricity, Ministry of Energy and Mineral Resources, Republic of Indonesia <h3>Closing Remarks</h3> fiscalité environementale taxes environnementales, secteur extractif & environnement, administration fiscale / management / tic, conformité fiscale, justice fiscale / droits de l'homme, politique fiscale et tendances futures webinaire/conférence afrique fiscaliste junior/sénior maîtrise moyenne du vocabulaire de fiscaliste débit elévé d internet gratuit 1/2 journée None None all None G20, environmental taxes, green tax, green recovery, clean energy, technology, Indonesia, energy financing, carbon tax, International Institute for Sustainable Development, carbon taxation, https://www.iisd.org/gsi/news-events/webinar-carbon-tax-g20-building-momentum-accelerate-green-recovery

Organisé par :

1/2 journée / fiscaliste junior/sénior / afrique

Date de Publication : 2022

gratuit

environmental / carbon taxation environmental taxes, extractive sector & environment, tax administration / management / it, tax compliance, tax policy & future trends high databandwidth webinar/lecture medium language proficiency None all None OECD, Environmental Policies, Social and Economic Outcomes, carbon tax, carbon taxes, environmental taxes, OECD Centre for Tax Policy and Administration, Taxing Energy Use, G20, https://www.youtube.com/watch?v=VQWCCW9lh_s Lors d’un webinaire Green Talks LIVE de l’OCDE le 15 octobre 2019, Jonas Teusch du Centre de politique et d’administration fiscales de l’OCDE et Anthony Cox de la Direction de l’environnement de l’OCDE ont discuté des principales conclusions de la publication de l’OCDE, Taxing Energy Use 2019, qui présente des données nouvelles et originales sur les taxes sur l’énergie et le carbone dans les pays de l’OCDE et du G20, et dans le transport aérien et maritime international. Veuillez noter que l’image vidéo de nos panélistes n’est pas disponible pour cette version en raison d’un bug technique lors de l’enregistrement du webinaire. Moments clés During an OECD Green Talks LIVE webinar on 15 October 2019, Jonas Teusch from the OECD Centre for Tax Policy and Administration and Anthony Cox of the OECD Environment Directorate discussed the key findings from the OECD publication, Taxing Energy Use 2019, which presents new and original data on energy and carbon taxes in OECD and G20 countries, and in international aviation and maritime transport. Please note that the video frame of our panelists is not available for this version due to a technical bug during the webinar recording. Key moments   fiscalité environementale taxes environnementales, secteur extractif & environnement, administration fiscale / management / tic, conformité fiscale, politique fiscale et tendances futures webinaire/conférence afrique fiscaliste junior/sénior maîtrise moyenne du vocabulaire de fiscaliste débit elévé d internet gratuit 1 heure None None all None OECD, Environmental Policies, Social and Economic Outcomes, carbon tax, carbon taxes, environmental taxes, OECD Centre for Tax Policy and Administration, Taxing Energy Use, G20, https://www.youtube.com/watch?v=VQWCCW9lh_s

Organisé par :

1 heure / fiscaliste junior/sénior / afrique

Date de Publication : 2020

gratuit

LA TARIFICATION DU CARBONE PEUT-ELLE FINANCER LA TRANSITION JUSTE EN AFRIQUE DU SUD ?

environmental / carbon taxation domestic revenue mobilisation & external debt, environmental taxes, extractive sector & environment, tax administration / management / it, tax compliance, tax justice / human rights, tax policy & future trends medium databandwith webinar/lecture medium language proficiency None all None South Africa, carbon trading, stakeholders, civil society, emissions trading, CO2, transforming energy, economic growth, carbon market, price formation, regulatory framework, potential carbon trading, carbon offsets, https://www.carbonpricingleadership.org/calendar/2020/6/17/carbon-pricing-finance-just-transition <h1 _msthash="47670" _msttexthash="20187193">LA TARIFICATION DU CARBONE PEUT-ELLE FINANCER LA TRANSITION JUSTE EN AFRIQUE DU SUD ? (SÉRIE DE WEBINAIRES SUR L’AFRIQUE DU SUD ET LA TARIFICATION DU CARBONE)</h1> <ul> <li _msthash="47671" _msttexthash="304291">lundi 20 juillet 2020</li> <li _msthash="47672" _msttexthash="57031">8:00 9:00</li> </ul> <ul> <li _msthash="47673" _msttexthash="250796"><a _istranslated="1" href="http://www.google.com/calendar/event?action=TEMPLATE&text=Can%20Carbon%20Pricing%20finance%20the%20Just%20Transition%20in%20South%20Africa%3F%20%20%28South%20Africa%20%26amp%3B%20Carbon%20Pricing%20Webinar%20Series%29&dates=20200720T120000Z/20200720T130000Z">Google Agenda</a> <a _istranslated="1" href="https://www.carbonpricingleadership.org/calendar/2020/6/17/carbon-pricing-finance-just-transition?format=ical">ICS</a></li> </ul> <h1>L’AFRIQUE DU SUD ET LA TARIFICATION DU CARBONE</h1> <h1 _msthash="47675" _msttexthash="259051">SÉRIE DE WEBINAIRES</h1> <h3> </h3> <h3 _msthash="47676" _msttexthash="7229976">Le soutien à ces ateliers est assuré par SPIPA, l’UE et la GIZ/BMU</h3> <h3 _msthash="47677" _msttexthash="565513">Présenté par CPLC, EUI et IETA</h3> <img _mstalt="465153" alt="CPLC_Logo_RGB_blue.png" src="./material-2023-07-12trans_files/CPLC_Logo_RGB_blue.png"/> <img _mstalt="164255" alt="EUI logo.png" src="./material-2023-07-12trans_files/EUI+logo.png"/> <img _mstalt="307216" alt="IETA-2015_logo.png" src="./material-2023-07-12trans_files/IETA-2015_logo.png"/> <h1>LA TARIFICATION DU CARBONE PEUT-ELLE FINANCER LA TRANSITION JUSTE EN AFRIQUE DU SUD ?</h1> <h2>20 juillet 2020 8 h HAE I 2 h SAST I 5 h 30 IST</h2> <h3 _msthash="47680" _msttexthash="233076805">L’Afrique du Sud est un pionnier de l’action climatique en Afrique. En 2019, il est devenu le premier pays du continent à introduire un prix sur le carbone. Cette série de webinaires explorera le potentiel futur du système de tarification, assurant une transition juste et assurant un leadership international. Participez à un dialogue d’experts avec des responsables gouvernementaux, des experts techniques, des ONG et des chefs d’entreprise sur les derniers développements en matière de politiques et de marchés et les opportunités de croissance.</h3> <h3 _msthash="47681" _msttexthash="724958">Ces ateliers sont soutenus par</h3> <img alt="" src="./material-2023-07-12trans_files/image-asset.png"/> <img _mstalt="171808" alt="Germany.png" src="./material-2023-07-12trans_files/Germany.png"/> Cet événement a été organisé avec le soutien financier de l’instrument de partenariat de l’Union européenne et du ministère fédéral allemand de l’environnement, de la protection de la nature et de la sûreté nucléaire (BMU) dans le cadre de l’Initiative internationale sur le climat (IKI). Les opinions exprimées relèvent de la seule responsabilité des conférenciers et ne reflètent pas nécessairement celles des bailleurs de fonds. <h1>CAN CARBON PRICING FINANCE THE JUST TRANSITION IN SOUTH AFRICA? (SOUTH AFRICA & CARBON PRICING WEBINAR SERIES)</h1> <ul> <li>Monday, July 20, 2020</li> <li>8:00 AM  9:00 AM</li> </ul> <ul> <li><a href="http://www.google.com/calendar/event?action=TEMPLATE&text=Can%20Carbon%20Pricing%20finance%20the%20Just%20Transition%20in%20South%20Africa%3F%20%20%28South%20Africa%20%26amp%3B%20Carbon%20Pricing%20Webinar%20Series%29&dates=20200720T120000Z/20200720T130000Z">Google Calendar</a>  <a href="https://www.carbonpricingleadership.org/calendar/2020/6/17/carbon-pricing-finance-just-transition?format=ical">ICS</a></li> </ul>   <h1>SOUTH AFRICA & CARBON PRICING</h1> <h1>WEBINAR SERIES</h1> <h3> </h3> <h3>Support for these workshops is provided by SPIPA, EU and GIZ/BMU</h3> <h3>Brought to you by CPLC, EUI and IETA</h3> <img alt="CPLC_Logo_RGB_blue.png" src="https://images.squarespace-cdn.com/content/v1/54ff9c5ce4b0a53decccfb4c/1591799379806-0NLMSEO2GZ7GVAXVHW21/CPLC_Logo_RGB_blue.png?format=500w" /> <img alt="EUI logo.png" src="https://images.squarespace-cdn.com/content/v1/54ff9c5ce4b0a53decccfb4c/1591799395025-ZJWMUQT9UY8U9SXRB2IU/EUI+logo.png?format=300w" /> <img alt="IETA-2015_logo.png" src="https://images.squarespace-cdn.com/content/v1/54ff9c5ce4b0a53decccfb4c/1591799415778-PYO8E5GSFIK3ZH1QWXS9/IETA-2015_logo.png?format=300w" /> <h1>CAN CARBON PRICING FINANCE THE JUST TRANSITION IN SOUTH AFRICA</h1> <h2>July 20, 2020 8 am EDT I 2 pm SAST I 5:30 pm IST</h2>   <h3>South Africa is a pioneer of climate action in Africa. In 2019 it became the first country on the continent to introduce a price on carbon. This webinar series will explore the future potential of the pricing system, assuring a just transition and providing international leadership. Join an expert dialogue with government officials, technical experts, NGOs and business leaders on the latest policy and market developments and growth opportunities.</h3> <h3>These workshops are supported by</h3> <img alt="" src="https://images.squarespace-cdn.com/content/v1/54ff9c5ce4b0a53decccfb4c/1593617473396-EFFC8FQ6W6DBE64INRRD/image-asset.png?format=300w" /> <img alt="Germany.png" src="https://images.squarespace-cdn.com/content/v1/54ff9c5ce4b0a53decccfb4c/1593617508087-URH4P7NZIRWQ2IV8497I/Germany.png?format=300w" /> This event has been organised with the financial support of the European Union’s Partnership Instrument and the German Federal Ministry for the Environment, Nature Conservation, and Nuclear Safety (BMU) in the context of the International Climate Initiative (IKI). The opinions expressed are the sole responsibility of the speakers and do not necessarily reflect the views of the funders.   fiscalité environementale mobilisation des recettes intérieures et dette extérieure, taxes environnementales, secteur extractif & environnement, administration fiscale / management / tic, conformité fiscale, justice fiscale / droits de l'homme, politique fiscale et tendances futures webinaire/conférence afrique fiscaliste junior/sénior maîtrise moyenne du vocabulaire de fiscaliste débit moyen d internet gratuit 1/2 journée None None all None South Africa, carbon trading, stakeholders, civil society, emissions trading, CO2, transforming energy, economic growth, carbon market, price formation, regulatory framework, potential carbon trading, carbon offsets, https://www.carbonpricingleadership.org/calendar/2020/6/17/carbon-pricing-finance-just-transition

Organisé par :

1/2 journée / fiscaliste junior/sénior / afrique

Date de Publication : 2020

gratuit

Peut-on concevoir une taxe carbone qui ne crée pas de conflits commerciaux ?

Organisé par :

1 heure / fiscaliste junior/sénior / afrique

Date de Publication : 2022

gratuit

boîte à outils sur la comparabilité et la tarification des minéraux

environmental / carbon taxation accounting & taxation / concepts of taxation, business models basis for taxation, domestic revenue mobilisation & external debt, exchange of information, extractive sector & environment, foreign direct investment, international tax planning, tax administration / management / it, tax audit, tax avoidance / evasion / crime & illicit flows of funds, tax compliance, tax incentives, tax policy & future trends, tax treaties, taxation in the digital economy, transfer pricing & supply chains, ultimate beneficial ownership low databandwith publication medium language proficiency None all None OECD, IMF, World Bank, UN, The Platform for Collaboration on Tax, resources, mining, pricing, resources sector, mining sector extractive sector, resource pricing, transfer pricing, comparable pricing, tp, lack of data, data, data comparisons, problems comparisons, problems accessing data, tp methods, group structures, related party provisions, related party payments, valuing related parties transactions, https://www.oecd.org/tax/toolkit-on-comparability-and-mineral-pricing.pdf Cette boîte à outils a été préparée dans le cadre de la Plateforme de collaboration en matière fiscale (PCT) sous la responsabilité des secrétariats et du personnel des quatre organisations mandatées. Il reflète un large consensus parmi ces membres du personnel, mais ne doit pas être considéré comme l’opinion officiellement approuvée par ces organisations ou par leurs pays membres. La boîte à outils a bénéficié des commentaires soumis par les pays, les organisations de la société civile, les entreprises et les particuliers reçus au cours d’une période d’examen public, de janvier à avril 2017. Les partenaires du PCT souhaitent exprimer leur gratitude pour toutes les soumissions reçues This toolkit has been prepared in the framework of the Platform for Collaboration on Tax (PCT) under the responsibility of the Secretariats and Staff of the four mandated organisations. It reflects a broad consensus among these staff, but should not be regarded as the officially endorsed views of those organisations or of their member countries. The toolkit has benefited from comments submitted by countries, civil society organisations, business and individuals received during a public review period, January – April 2017. The PCT partners wish to express their gratitude for all submissions received fiscalité environementale comptabilité & fiscalité / notions de fiscalité, base des modèles commerciaux pour la taxation, mobilisation des recettes intérieures et dette extérieure, échange d'informations, secteur extractif & environnement, investissement direct étranger, planification fiscale internationale, administration fiscale / management / tic, contrôle fiscal, fraude fiscale / évasion fiscale / délits fiscaux et flux financiers illicites, conformité fiscale, incitations fiscales, politique fiscale et tendances futures, conventions fiscales, la fiscalité dans l'économie numérique, prix de transfert et chaînes d'approvisionnement, bénéficiaire effectif ultime publication tous expert-fiscaliste confirmé maîtrise moyenne du vocabulaire de fiscaliste faible débit internet gratuit 1/2 journée None None all None OECD, IMF, World Bank, UN, The Platform for Collaboration on Tax, resources, mining, pricing, resources sector, mining sector extractive sector, resource pricing, transfer pricing, comparable pricing, tp, lack of data, data, data comparisons, problems comparisons, problems accessing data, tp methods, group structures, related party provisions, related party payments, valuing related parties transactions, https://www.oecd.org/tax/toolkit-on-comparability-and-mineral-pricing.pdf

Organisé par :

1/2 journée / expert-fiscaliste confirmé / tous

gratuit

Fiscalité des industries extractives

environmental / carbon taxation accounting & taxation / concepts of taxation, beps / pillar 1 / pillar 2, direct taxes / corporate tax (large businesses), domestic revenue mobilisation & external debt, environmental taxes, extractive sector & environment, fiscal decentralisation & subnational taxes, foreign direct investment, tax administration / management / it, tax avoidance / evasion / crime & illicit flows of funds, tax compliance, tax incentives, tax justice / human rights, tax policy & future trends, tax treaties, taxation in the digital economy, transfer pricing & supply chains, ultimate beneficial ownership low databandwith publication high language proficiency None all None Extractives Industries, tax incentives, decommissioning, Developing Countries,non-renewable natural resources, oil, gas, resources sector, mining sector, extractive industries, challenges, resource rich countries, resources, renewable energy, transition, https://www.un.org/development/desa/financing/what-we-do/ECOSOC/tax-committee/thematic-areas/extractive-industries-taxation Les industries extractives sont engagées dans la recherche, le développement, la production et la vente de ressources naturelles non renouvelables, telles que le pétrole, le gaz naturel et les produits miniers. Le système fiscal et fiscal plus large qui s’applique aux industries extractives devrait garantir que le gouvernement obtient une part adéquate et appropriée des avantages de ses ressources, tout en offrant un rendement proportionnel aux risques supportés et aux fonctions exercées par les parties. Le Manuel des Nations Unies sur certaines questions relatives à la taxation des industries extractives par les pays en développement répond à la demande des pays pour des orientations plus claires sur les aspects politiques et administratifs de l’application des taxes aux entreprises actives dans les industries extractives. Ces orientations aident les décideurs et les administrateurs à traiter des questions complexes; Il aide également les contribuables dans leurs relations avec les administrations fiscales. En mettant l’accent sur des domaines d’intérêt spécifiques pour les pays en développement, le Manuel couvre les questions de convention fiscale, d’établissement stable et de prix de transfert, de prise fiscale du gouvernement, de questions de TVA, de traitement fiscal du déclassement, de négociation et de renégociation de contrats et de transfert indirect d’actifs. Cette deuxième édition du Manuel contient des directives actualisées sur les incitations fiscales, les prix de transfert et le déclassement. En outre, il offre de nouvelles orientations sur le traitement fiscal des sous-traitants et des prestataires de services, les contrats de partage de production, les transactions financières et les audits. Le Manuel est un produit du Comité fiscal des Nations Unies et de son <a _istranslated="1" href="https://www.un.org/development/desa/financing/what-we-do/ECOSOC/tax-committee/subcommittees/handbook-taxation-extractive">Sous-comité</a> multipartite, soutenu par le Secrétariat du Département des affaires économiques et sociales des Nations Unies. Le Comité a entamé des travaux sur la fiscalité des industries extractives en 2013 et a publié la première édition du Manuel en 2017. Liens: Manuel des Nations Unies sur certaines questions relatives à la taxation des industries extractives par les pays en développement (2021 - à paraître) (<a _istranslated="1" _mstmutation="1" href="https://www.un.org/development/desa/financing/sites/www.un.org.development.desa.financing/files/2020-03/UN%20Handbook%20on%20Selected%20Issues%20for%20Taxation%20of%20the%20Extractive%20Industries%20by%20Developing%20Countries.pdf">2017</a>)) Déclarations <a _msthash="47551" _msttexthash="7445971" href="https://www.un.org/development/desa/financing/sites/www.un.org.development.desa.financing/files/2022-06/G20%20Policy%20Levers_NH_tax%20and%20SDGs.pdf">Discours liminaire du directeur de l’ODFD sur la fiscalité et les ODD (juin 2022)</a> Extractive industries are engaged in finding, developing, producing and selling non-renewable natural resources, such as oil, natural gas and mining products. The tax and broader fiscal system that applies to the extractive industries should ensure that the government obtains an adequate and appropriate share of the benefits from its resources, while providing a return commensurate with the risks borne and functions carried out by the parties.   The UN Handbook on Selected Issues for Taxation of the Extractives Industries by Developing Countries responds to country demand for clearer guidance on the policy and administrative aspects of applying taxes to companies active in the extractive industries. Such guidance assists policy makers and administrators in dealing with complex issues; it also assists taxpayers in their dealings with tax administrations.   In focusing on specific areas of interest for developing countries, the Handbook covers issues of tax treaty, permanent establishment and transfer pricing, the government’s fiscal take, VAT topics, tax treatment of decommissioning, the negotiation and renegotiation of contracts, and the indirect transfer of assets.  This second edition of the Handbook contains updated guidance on tax incentives, transfer pricing and decommissioning. Moreover, it offers new guidance on the tax treatment of subcontractors and service providers, production sharing contracts, financial transactions and audits.  The Handbook is a product of the UN Tax Committee and its multi-stakeholder <a href="https://www.un.org/development/desa/financing/what-we-do/ECOSOC/tax-committee/subcommittees/handbook-taxation-extractive">Subcommittee</a>, supported by the Secretariat in the UN Department of Economic and Social Affairs. The Committee initiated work on taxation of extractive industries in 2013 and published the first edition of the Handbook in 2017.   Links: UN Handbook on Selected Issues for Taxation of the Extractives Industries by Developing Countries (2021 - forthcoming) (<a href="https://www.un.org/development/desa/financing/sites/www.un.org.development.desa.financing/files/2020-03/UN%20Handbook%20on%20Selected%20Issues%20for%20Taxation%20of%20the%20Extractive%20Industries%20by%20Developing%20Countries.pdf">2017</a>) Statements <a href="https://www.un.org/development/desa/financing/sites/www.un.org.development.desa.financing/files/2022-06/G20%20Policy%20Levers_NH_tax%20and%20SDGs.pdf">Keynote address on Taxation and SDGs by FSDO Director (June 2022)</a> fiscalité environementale comptabilité & fiscalité / notions de fiscalité, beps / pilier 1 / pilier 2, impôts directs / impôt sur les sociétés (grandes entreprises), mobilisation des recettes intérieures et dette extérieure, taxes environnementales, secteur extractif & environnement, décentralisation fiscale et impôts infranationaux, investissement direct étranger, administration fiscale / management / tic, fraude fiscale / évasion fiscale / délits fiscaux et flux financiers illicites, conformité fiscale, incitations fiscales, justice fiscale / droits de l'homme, politique fiscale et tendances futures, conventions fiscales, la fiscalité dans l'économie numérique, prix de transfert et chaînes d'approvisionnement, bénéficiaire effectif ultime publication tous fiscaliste junior/sénior maîtrise très avancée du vocabulaire de fiscaliste faible débit internet gratuit 1/2 journée None None all None Extractives Industries, tax incentives, decommissioning, Developing Countries,non-renewable natural resources, oil, gas, resources sector, mining sector, extractive industries, challenges, resource rich countries, resources, renewable energy, transition, https://www.un.org/development/desa/financing/what-we-do/ECOSOC/tax-committee/thematic-areas/extractive-industries-taxation

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1/2 journée / fiscaliste junior/sénior / tous

gratuit

Exploitation minière pour le développement : le lien avec la fiscalité

environmental / carbon taxation accounting & taxation / concepts of taxation, beps / pillar 1 / pillar 2, direct taxes / corporate tax (large businesses), domestic revenue mobilisation & external debt, extractive sector & environment, foreign direct investment, international tax planning, tax administration / management / it, tax avoidance / evasion / crime & illicit flows of funds, tax compliance, tax justice / human rights, tax policy & future trends, tax treaties, taxation in the digital economy, transfer pricing & supply chains, ultimate beneficial ownership high databandwidth course medium language proficiency no do not include that all None South Africa,Edx, tax policy, resource policy, mining companies, stakeholders, civil society, mining, tax revenue, tax revenue mobilisation, mining sector, resource sector, resources, royalties, profit tax, taxing extractive sector, tax policy, price of resources, mining royalties, https://www.classcentral.com/course/edx-mining-for-development-the-taxation-linkage-13865 <h3 _msthash="47501" _msttexthash="95485">Aperçu</h3> Les recettes fiscales seront probablement le principal avantage de l’extraction minière pour les États hôtes. Pour promouvoir l’exploitation minière au service du développement, les États doivent concevoir des régimes fiscaux miniers qui tiennent compte des intérêts d’un large éventail de parties prenantes. Leurs choix ont des implications majeures pour les finances publiques, le développement et la durabilité. Ce cours aidera les décideurs, les gestionnaires d’entreprises du secteur privé et les activistes à comprendre ces choix et leurs implications. <h3>Overview</h3> Tax revenues are likely to be the core benefit of mineral extraction for host States. To promote mining for development, States must design mineral fiscal regimes that consider the interests of a wide range of stakeholders. Their choices have major implications for public finance, development and sustainability. This course will help policy makers, managers in private sector companies, and activists understand these choices and their implications. fiscalité environementale comptabilité & fiscalité / notions de fiscalité, beps / pilier 1 / pilier 2, impôts directs / impôt sur les sociétés (grandes entreprises), mobilisation des recettes intérieures et dette extérieure, secteur extractif & environnement, investissement direct étranger, planification fiscale internationale, administration fiscale / management / tic, fraude fiscale / évasion fiscale / délits fiscaux et flux financiers illicites, conformité fiscale, justice fiscale / droits de l'homme, politique fiscale et tendances futures, conventions fiscales, la fiscalité dans l'économie numérique, prix de transfert et chaînes d'approvisionnement, bénéficiaire effectif ultime cours None fiscaliste junior/sénior maîtrise moyenne du vocabulaire de fiscaliste débit elévé d internet gratuit 1 semaine None None all None South Africa,Edx, tax policy, resource policy, mining companies, stakeholders, civil society, mining, tax revenue, tax revenue mobilisation, mining sector, resource sector, resources, royalties, profit tax, taxing extractive sector, tax policy, price of resources, mining royalties, https://www.classcentral.com/course/edx-mining-for-development-the-taxation-linkage-13865

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1 semaine / fiscaliste junior/sénior / None

Date de Publication : 2020

gratuit

Mise en œuvre de l'impôt minimum mondial sur les sociétés : pourquoi les gouvernements sont-ils si prudents ?

digital taxation accounting & taxation / concepts of taxation, beps / pillar 1 / pillar 2, business models basis for taxation, direct taxes / corporate tax (large businesses), domestic revenue mobilisation & external debt, exchange of information, extractive sector & environment, foreign direct investment, international tax planning, tax administration / management / it, tax audit, tax avoidance / evasion / crime & illicit flows of funds, tax compliance, tax policy & future trends, tax treaties, taxation in the digital economy, transfer pricing & supply chains, ultimate beneficial ownership high databandwidth webinar/lecture high language proficiency None all None Global minimum tax, Global Corporate Minimum Tax, ECIPE, European Centre for International Political Economy, Transfer pricing, global developments, 2022, international services, goods, intangebles, CBCR, country by country reporting, pillar 1, pillar 2, pillar one, pillar two, https://ecipe.org/events/implementing-the-global-corporate-minimum-tax/ <h1 _msthash="47441" _msttexthash="13067145">Webinaire ECIPE : Mise en œuvre de l’impôt minimum mondial sur les sociétés : pourquoi les gouvernements sont-ils si prudents ?</h1> SEPTEMBRE142022 Lieu: Webinaire ZOOM Conférenciers : Daniel Bunn, Elena Leontjeva, Dr Matthias Kullas Heure : 15 h 30 Discussion d’experts sur les approches adoptées par les gouvernements concernant l’impôt minimum mondial sur les sociétés. L’UE et les États-Unis ont joué un rôle important en encourageant 136 pays à signer un accord fiscal mondial présenté en octobre 2021. Mais un an après que l’accord a été conclu, il est difficile de trouver des progrès matériels dans la mise en œuvre de la législation. Dans l’UE, les divisions politiques entre les États membres de l’UE continuent d’empêcher l’approbation d’un impôt minimum sur les sociétés. La Commission européenne a poussé à la mise en œuvre de nouvelles règles malgré l’absence d’une compréhension technique claire de la façon dont le nouveau régime devrait fonctionner dans la pratique. La proposition de mise en œuvre de l’administration américaine est en deçà des normes de l’OCDE pour un taux minimum mondial. Beaucoup d’autres juridictions ont du mal à mettre en œuvre de nouvelles règles fiscales pour les sociétés, faisant preuve de patience stratégique pour comprendre comment d’autres prévoient de mettre en œuvre l’impôt minimum mondial. Pendant ce temps, les professionnels de la fiscalité s’attendent à un nouveau réseau de complexité qui laissera les entreprises lutter pour se conformer à des codes fiscaux nationaux incohérents. Joignez-vous à nous pour une discussion d’experts sur les approches adoptées par les gouvernements concernant l’impôt minimum mondial sur les sociétés. Avons-nous besoin d’un impôt minimum mondial sur les sociétés dans une économie numérisée? Pourquoi les pays ont-ils du mal à mettre en œuvre le compromis de l’OCDE ? Les pays devraient-ils s’opposer à l’impôt minimum et, dans l’affirmative, pourquoi? Comment éviter un nouveau réseau de complexité du code des impôts? Dans quelle mesure l’approche de l’UE diffère-t-elle de la proposition américaine? Quelles réformes sont réellement nécessaires pour que le système d’imposition des sociétés devienne plus simple et plus facile à naviguer, même dans le contexte d’un impôt minimum mondial ? Si l’impôt minimum n’est pas mis en œuvre, quels instruments alternatifs peuvent être mis en œuvre au niveau de l’UE? <img alt="" src="./material-2023-07-12trans_files/hqdefault.jpg" style="height:360px; width:480px"/> <a _msthash="47454" _msttexthash="654446" href="https://us02web.zoom.us/webinar/register/1916623861782/WN_s_f37XPBTHuiakHx-11LZw">INSCRIVEZ-VOUS À CET ÉVÉNEMENT </a> <h2 _msthash="47455" _msttexthash="134901">Programme</h2> Daniel Bunn, vice-président exécutif de la Tax Foundation, Washington D.C. Elena Leontjeva, cofondatrice et présidente du Lithuanian Free Market Institute (LFMI), Vilnius Dr Matthias Kullas, chef de division au Centre for European Policy (CEP), Fribourg Modéré par Dr Matthias Bauer, Directeur de l’ECIPE <h2 _msthash="47460" _msttexthash="179192">Emplacement</h2> <a href="http://maps.google.com/maps?z=10&q=loc:50.8476424,4.3571696" target="_blank"><img src="./material-2023-07-12trans_files/staticmap"/></a> <h1>ECIPE Webinar: Implementing the Global Corporate Minimum Tax: Why are governments so cautious?</h1> SEPTEMBER142022 Venue: ZOOM Webinar Speakers: Daniel Bunn, Elena Leontjeva, Dr Matthias Kullas Time: 15:30 Expert discussion about the approaches taken by governments regarding the global minimum corporate tax. The EU and the US played an important role in encouraging 136 countries to sign up to a global tax deal tabled in October 2021. But a year since the deal was agreed material progress on implementing legislation is hard to find. In the EU, political divisions among EU Member States continue to prevent approval of minimum corporate taxation. The European Commission has pushed toward implementing new rules despite the lack of a clear technical understanding of how the new regime should work in practice. The implementing proposal of the US administration falls short of OECD standards for a global minimum rate. Many more jurisdictions struggle with implementing new corporate tax rules, exercising strategic patience to understand how others plan to implement the global minimum tax. Meanwhile, tax professionals expect a new web of complexity that will leave companies struggling to comply with inconsistent national tax codes. Join us for an expert discussion about the approaches taken by governments regarding the global minimum corporate tax. Do we need a Global Corporate Minimum Tax in a digitised economy? Why do countries struggle to implement the OECD compromise? Should countries oppose the minimum tax and, if so, why? How to avoid a new web of tax code complexity? To what extent does the EU approach differ from the US proposal? Which reforms are really needed for the corporate tax system to become simpler and easier to navigate – even in the context of a global minimum tax? If the minimum tax is not implemented, what alternative instruments can be implemented at the EU level? <img alt="" src="https://i.ytimg.com/vi/ZFGN72yR_y0/hqdefault.jpg" style="height:360px; width:480px" /> <a href="https://us02web.zoom.us/webinar/register/1916623861782/WN_s_f37XPBTHuiakHx-11LZw">REGISTER FOR THIS EVENT </a> <h2>Programme</h2> Daniel Bunn, Executive Vice President at the Tax Foundation, Washington D.C. Elena Leontjeva, Co-founder and president of the Lithuanian Free Market Institute (LFMI), Vilnius Dr Matthias Kullas, Head of Division at the Centre for European Policy (CEP), Freiburg Moderated by Dr Matthias Bauer, Director at ECIPE <h2>Location</h2> <a href="http://maps.google.com/maps?z=10&q=loc:50.8476424,4.3571696" target="_blank"><img src="http://maps.googleapis.com/maps/api/staticmap?center=50.8476424,4.3571696&zoom=10&size=400x400&maptype=roadmap&markers=icon:http://ecipe.org/app/themes/ecipe/assets/img/gm-marker.png|50.8476424,4.3571696&key=AIzaSyAL0yfR5qPeya8Ofze6xGceq7sg-c7JxIo" /></a> fiscalité numérique comptabilité & fiscalité / notions de fiscalité, beps / pilier 1 / pilier 2, base des modèles commerciaux pour la taxation, impôts directs / impôt sur les sociétés (grandes entreprises), mobilisation des recettes intérieures et dette extérieure, échange d'informations, secteur extractif & environnement, investissement direct étranger, planification fiscale internationale, administration fiscale / management / tic, contrôle fiscal, fraude fiscale / évasion fiscale / délits fiscaux et flux financiers illicites, conformité fiscale, politique fiscale et tendances futures, conventions fiscales, la fiscalité dans l'économie numérique, prix de transfert et chaînes d'approvisionnement, bénéficiaire effectif ultime webinaire/conférence tous expert-fiscaliste confirmé maîtrise très avancée du vocabulaire de fiscaliste débit elévé d internet gratuit 1 heure None None all None Global minimum tax, Global Corporate Minimum Tax, ECIPE, European Centre for International Political Economy, Transfer pricing, global developments, 2022, international services, goods, intangebles, CBCR, country by country reporting, pillar 1, pillar 2, pillar one, pillar two, https://ecipe.org/events/implementing-the-global-corporate-minimum-tax/

Organisé par :

1 heure / expert-fiscaliste confirmé / tous

Date de Publication : 2022

gratuit

webinaire sur la fiscalité des entreprises

Organisé par :

1 heure / expert-fiscaliste confirmé / tous

Date de Publication : 2022

gratuit

La fin des incitations fiscales : que signifiera un impôt minimum mondial pour les pays en développement ?

digital taxation accounting & taxation / concepts of taxation, beps / pillar 1 / pillar 2, business models basis for taxation, direct taxes / corporate tax (large businesses), domestic revenue mobilisation & external debt, exchange of information, extractive sector & environment, foreign direct investment, international tax planning, tax administration / management / it, tax avoidance / evasion / crime & illicit flows of funds, tax compliance, tax policy & future trends, tax treaties, taxation in the digital economy, transfer pricing & supply chains, ultimate beneficial ownership high databandwidth webinar/lecture high language proficiency None all None Global Minimum Tax, Africa, developing countries,Independent Commission for the Reform of International Corporate Taxation, tax policy, stakeholders, International Institute for Sustainable Development, ICRICT, African Tax Administration Forum, ATAF, A Tax Incentives, Transfer pricing, global developments, international services, intangebles, CBCR, country by country reporting, pillar 1, pillar 2, pillar one, pillar two, https://www.youtube.com/watch?v=egVxnQj_fR4 En juin 2021, des décideurs, des universitaires et des militants travaillant sur le commerce, l’investissement et la fiscalité se sont réunis pour discuter de la proposition mondiale du G7 sur l’impôt minimum et de la façon dont elle pourrait affecter les pays en développement et l’utilisation des incitations fiscales. Introduction • Nathalie Bernasconi-Osterwalder, Directrice exécutive, IISD Europe Modératrice • Alexandra Readhead, responsable, Fiscalité et industries extractives, panélistes de l’IISD • Thomas Lassourd, conseiller principal en politiques, Fiscalité et industries extractives, IISD • Ricardo Martner, Commissaire, Commission indépendante pour la réforme de la fiscalité internationale des entreprises (ICRICT) • Anthony Munanda, expert en fiscalité internationale, Forum africain sur l’administration fiscale (ATAF) • Joy W. Ndubai, associée d’enseignement et de recherche, Institut autrichien et droit fiscal international     In June 2021, policy makers, academics, and activists working on trade, investment and tax convened to discuss the the G7's global minimum tax proposal and how it could affect developing countries and the use of tax incentives. Introduction • Nathalie Bernasconi-Osterwalder, Executive Director, IISD Europe Moderator • Alexandra Readhead, Lead, Tax and Extractives, IISD Panelists • Thomas Lassourd, Senior Policy Advisor, Tax and Extractives, IISD • Ricardo Martner, Commissioner, Independent Commission for the Reform of International Corporate Taxation (ICRICT) • Anthony Munanda, International Taxation Expert, African Tax Administration Forum (ATAF) • Joy W. Ndubai, Teaching and Research Associate, Institute for Austrian and International Tax Law fiscalité numérique comptabilité & fiscalité / notions de fiscalité, beps / pilier 1 / pilier 2, base des modèles commerciaux pour la taxation, impôts directs / impôt sur les sociétés (grandes entreprises), mobilisation des recettes intérieures et dette extérieure, échange d'informations, secteur extractif & environnement, investissement direct étranger, planification fiscale internationale, administration fiscale / management / tic, fraude fiscale / évasion fiscale / délits fiscaux et flux financiers illicites, conformité fiscale, politique fiscale et tendances futures, conventions fiscales, la fiscalité dans l'économie numérique, prix de transfert et chaînes d'approvisionnement, bénéficiaire effectif ultime webinaire/conférence tous expert-fiscaliste confirmé maîtrise très avancée du vocabulaire de fiscaliste débit elévé d internet gratuit 1 heure None None all None Global Minimum Tax, Africa, developing countries,Independent Commission for the Reform of International Corporate Taxation, tax policy, stakeholders, International Institute for Sustainable Development, ICRICT, African Tax Administration Forum, ATAF, A Tax Incentives, Transfer pricing, global developments, international services, intangebles, CBCR, country by country reporting, pillar 1, pillar 2, pillar one, pillar two, https://www.youtube.com/watch?v=egVxnQj_fR4

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Date de Publication : 2022

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Taxer l'économie numérique Post BEPS . . . Sérieusement

digital taxation accounting & taxation / concepts of taxation, beps / pillar 1 / pillar 2, business models basis for taxation, direct taxes / corporate tax (large businesses), domestic revenue mobilisation & external debt, exchange of information, foreign direct investment, international tax planning, tax administration / management / it, tax avoidance / evasion / crime & illicit flows of funds, tax compliance, tax justice / human rights, tax policy & future trends, taxation in the digital economy, transfer pricing & supply chains, ultimate beneficial ownership low databandwith publication medium language proficiency None all None source based taxes, source based income, withholding tax, tax in the digital economy, digital taxes, digital taxation, new approaches, new methods, outdated international tax system, source based taxation, https://www.google.com/url?sa=t&rct=j&q=&esrc=s&source=web&cd=&cad=rja&uact=8&ved=2ahUKEwjXv6m1vsv6AhUy93MBHcbMDYoQFnoECAwQAQ&url=https%3A%2F%2Fstatic1.squarespace.com%2Fstatic%2F5daf8b1ab45413657badbc03%2Ft%2F5e3b8c3cc9521014349cbc42%2F1580960828981%2F%2528g%2529%2BBaez%2BMoreno%2BBrauner%2B%252858-1%2529.pdf&usg=AOvVaw25S6KYK6fIAZlmGkSQgsQN Pendant des années, l’avènement de l’économie numérique a laissé les pays perplexes dans leur tentative d’imposer les revenus gagnés par des entreprises étrangères sans présence physique sur leur territoire. Les organisations internationales et leurs pays membres ont échoué dans leurs tentatives de modifier les règles du régime fiscal international et de relever les défis posés par l’économie numérique. Cet article soutient qu’une telle approche conservatrice ne pourrait pas fonctionner et qu’une réforme fondamentale est inévitable. L’article propose une solution de retenue à la source, expliquant ses mérites et démontrant sa supériorité sur les réformes alternatives proposées à ce jour. For years, the advent of the digital economy has left countries stumped in their attempt to tax income earned by foreign firms without physical presence within their jurisdiction. International organizations and their member countries have failed in their attempts to tweak the rules of the international tax regime and address the challenges presented by the digital economy. This Article argues that such a conservative approach could not work and fundamental reform is inevitable. The Article proposes a withholding tax solution, explaining its merits and demonstrating its superiority over alternative reforms proposed to date. fiscalité numérique comptabilité & fiscalité / notions de fiscalité, beps / pilier 1 / pilier 2, base des modèles commerciaux pour la taxation, impôts directs / impôt sur les sociétés (grandes entreprises), mobilisation des recettes intérieures et dette extérieure, échange d'informations, investissement direct étranger, planification fiscale internationale, administration fiscale / management / tic, fraude fiscale / évasion fiscale / délits fiscaux et flux financiers illicites, conformité fiscale, justice fiscale / droits de l'homme, politique fiscale et tendances futures, la fiscalité dans l'économie numérique, prix de transfert et chaînes d'approvisionnement, bénéficiaire effectif ultime publication tous fiscaliste junior/sénior maîtrise moyenne du vocabulaire de fiscaliste faible débit internet gratuit 1 heure None None all None source based taxes, source based income, withholding tax, tax in the digital economy, digital taxes, digital taxation, new approaches, new methods, outdated international tax system, source based taxation, https://www.google.com/url?sa=t&rct=j&q=&esrc=s&source=web&cd=&cad=rja&uact=8&ved=2ahUKEwjXv6m1vsv6AhUy93MBHcbMDYoQFnoECAwQAQ&url=https%3A%2F%2Fstatic1.squarespace.com%2Fstatic%2F5daf8b1ab45413657badbc03%2Ft%2F5e3b8c3cc9521014349cbc42%2F1580960828981%2F%2528g%2529%2BBaez%2BMoreno%2BBrauner%2B%252858-1%2529.pdf&usg=AOvVaw25S6KYK6fIAZlmGkSQgsQN

1 heure / fiscaliste junior/sénior / tous

Date de Publication : 2019

gratuit

Modèle de convention fiscale des Nations Unies : Territorialité sélective – Le spectre du joueur privilégié dans un jeu truqué

international taxation accounting & taxation / concepts of taxation, beps / pillar 1 / pillar 2, direct taxes / corporate tax (large businesses), domestic revenue mobilisation & external debt, exchange of information, extractive sector & environment, indirect tax (vat gst & others), international tax planning, tax administration / management / it, tax avoidance / evasion / crime & illicit flows of funds, tax compliance, tax incentives, tax policy & future trends, tax treaties, taxation in the digital economy, transfer pricing & supply chains, ultimate beneficial ownership low databandwith publication medium language proficiency None all None Incomes from immovables, developing countries, sharing taxing rights, UN Model, tax haven, beneficial ownership, treaty shopping, tax avoidance, tax evasion, transparancy, loss of revenue, tax revenue, https://www.southcentre.int/wp-content/uploads/2022/10/TCPB25_UN-MTC-Article-6-Selective-Territoriality_EN.pdf Résumé Cet article expose l’échiquier sur lequel les impôts sur les revenus internationaux des immeubles sont contestés, négociés et récoltés selon des règles prédéterminées qui penchent fortement en faveur des pays développés. Ce biais ancré et prononcé dans le régime fiscal international en faveur des pays développés en fait un acteur privilégié. Les pays développés font alors des manœuvres pour optimiser leurs gains économiques aux dépens des pays en développement, ce qui en fait un cadre de jeu truqué. Le document tire sa justification d’un choix exceptionnellement sélectif de territorialité sur les revenus immobiliers, qui n’était étonnamment pas aligné sur le mouvement de capitaux inversé attendu, c’est-à-dire des pays en développement vers les pays développés. La genèse et l’évolution de la territorialité sélective sont retracées à travers ses différentes phases de développement institutionnel – Société des Nations (LN), Organisation de coopération et de développement économiques (OCDE) et Nations Unies (ONU). Malgré un consensus international écrasant sur la territorialité sélective des revenus immobiliers, le rôle de l’ONU est mis en lumière pour faire valoir que les pays en développement ont peut-être énormément souffert au cours des cent dernières années en croyant instinctivement en l’efficacité du Modèle de convention fiscale des Nations Unies (MTC) et en poursuivant aveuglément l’article 6 dans leurs conventions bilatérales de double imposition (CDI). Les implications hostiles de la mentalité grégaire de la part des pays en développement ont été galvanisées dans le sillage particulier des pays développés utilisant des outils d’optimisation innovants – programmes de citoyenneté / résidence par investissement, paradis fiscal, structures de propriété manipulables, législations sur la propriété effective et régime poreux d’échange d’informations – pour maximiser les gains économiques. Le document entreprend une évaluation à la fois normative et structuraliste de la territorialité sélective pour résumer qu’il s’agit d’un principe injuste de répartition des droits fiscaux au niveau international, en particulier dans les relations économiques asymétriques, et qu’il ne peut tenir bon que jusqu’à ce que les pays en développement atteignent la pleine connaissance de la réalité et commencent à élever leurs cordes vocales à l’unisson pour la démanteler. Abstract This paper lays out the chessboard on which taxes on international incomes from immovables are contested, bargained, and harvested as per pre-determined rules that are starkly tilted in favor of developed countries. This embedded and pronounced bias in the international taxes regime in favor of developed countries makes them a privileged player. The developed countries then make maneuvers to optimize on their economic gains at the expense of developing nations rendering it a rigged game setting. The paper derives its rationale from an exceptionally selective choice of territoriality on incomes from immovables, which was astonishingly not aligned with the expected reverse capital movement, that is, from developing to developed countries. The genesis and evolution of selective territoriality are traced through its various institutional development phases – League of Nations (LN), Organisation for Economic Co-operation and Development (OECD), and United Nations (UN). An overwhelming international consensus on selective territoriality on incomes from immovables notwithstanding, the UN’s role is brought into spotlight to argue that the developing countries may have suffered massively over the past one hundred years by instinctively believing in the UN Model Tax Convention’s (MTC) efficacy and blindly pursuing Article 6 in their bilateral double taxation conventions (DTCs). The inimical implications of herdmentality on part of developing countries got galvanized in the particular wake of developed countries employing innovative optimization tools – citizenship/residence by investment programs, tax havenry, manipulable ownership structures, beneficial ownership legislations, and porous exchange of information regime – to maximize on the economic gains. The paper undertakes both normative and structuralist evaluation of selective territoriality to sum up that this is an unjust principle of distribution of fiscal rights at the international level particularly in asymmetric economic relationships, and can hold its ground only until developing countries attain full cognition of the reality and start raising their vocal chords in unison to dismantle it. fiscalité internationale comptabilité & fiscalité / notions de fiscalité, beps / pilier 1 / pilier 2, impôts directs / impôt sur les sociétés (grandes entreprises), mobilisation des recettes intérieures et dette extérieure, échange d'informations, secteur extractif & environnement, impôt indirect (tva tps et autres), planification fiscale internationale, administration fiscale / management / tic, fraude fiscale / évasion fiscale / délits fiscaux et flux financiers illicites, conformité fiscale, incitations fiscales, politique fiscale et tendances futures, conventions fiscales, la fiscalité dans l'économie numérique, prix de transfert et chaînes d'approvisionnement, bénéficiaire effectif ultime publication tous expert-fiscaliste confirmé maîtrise moyenne du vocabulaire de fiscaliste faible débit internet gratuit 1/2 journée None None all None Incomes from immovables, developing countries, sharing taxing rights, UN Model, tax haven, beneficial ownership, treaty shopping, tax avoidance, tax evasion, transparancy, loss of revenue, tax revenue, https://www.southcentre.int/wp-content/uploads/2022/10/TCPB25_UN-MTC-Article-6-Selective-Territoriality_EN.pdf

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1/2 journée / expert-fiscaliste confirmé / tous

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Évaluation de l'impact des piliers un et deux

digital taxation accounting & taxation / concepts of taxation, beps / pillar 1 / pillar 2, business models basis for taxation, direct taxes / corporate tax (large businesses), domestic revenue mobilisation & external debt, extractive sector & environment, foreign direct investment, international tax planning, tax administration / management / it, tax audit, tax avoidance / evasion / crime & illicit flows of funds, tax compliance, tax incentives, tax justice / human rights, tax policy & future trends, tax treaties, taxation in the digital economy, transfer pricing & supply chains, ultimate beneficial ownership low databandwith publication medium language proficiency None all None pillar 1, pillar one, digital taxation, OECD, South Centre, international tax, tax policy, developing countries, benefits of pillar 1 and 2, disadvantages, digital economy, tax planning, cross-border transactions, cross-border taxation, tax treaties, https://www.southcentre.int/research-paper-165-4-october-2022/ <h1 _msthash="47242" _msttexthash="713518">DOCUMENT DE RECHERCHE 165, 4 OCTOBRE 2022</h1> Partager cette publication sur Évaluation de l’impact des premier et deuxième piliers Par Suranjali Tandon et Chetan Rao Les réformes proposées dans les premier et deuxième piliers de l’OCDE marquent un changement important dans la manière dont les grandes entreprises multinationales sont imposées sur leurs revenus mondiaux. Cependant, tout en envisageant la réforme à l’échelle proposée, les administrateurs fiscaux doivent être en mesure de comparer les gains de recettes avec des alternatives. Le présent document utilise des données de sources ouvertes pour fournir des estimations provisoires de l’impact des premier et deuxième piliers. La méthodologie a été détaillée afin que les administrateurs puissent la reproduire à des fins de comparaison. En outre, le document fournit une évaluation, du point de vue des pays en développement, de certains des éléments clefs de conception des propositions afin de comprendre si elles sont administrables et de prévoir les défis éventuels. Les réformes proposées par l’OCDE dans les piliers Un et Deux marquent un changement important dans la manière dont les revenus mondiaux des grandes entreprises multinationales sont imposés. Cependant, considérant la réforme dans sa forme actuelle, les administrations fiscales doivent être en mesure de comparer les gains de revenus avec d’autres alternatives. Ce document utilise des données à accès libre pour fournir des estimations provisoires de l’impact des piliers Un et Deux. La méthodologie a été détaillée afin que les administrations fiscales puissent la reproduire à des fins de comparaison. En outre, le document fournit une évaluation, du point de vue des pays en développement, de certains des principaux aspects de la réforme afin de comprendre si ils sont administrables et d’anticiper les défis éventuels. Les réformes proposées des premier et deuxième piliers de l’OCDE marquent un changement significatif dans la façon dont les grandes entreprises multinationales taxent leurs recettes mondiales. Toutefois, lorsqu’ils envisagent une réforme à l’échelle proposée, les administrateurs budgétaires doivent être en mesure de comparer les gains de recettes avec d’autres solutions. Ce document utilise des données ouvertes pour fournir des estimations provisoires de l’impact des premier et deuxième piliers. La méthodologie a été détaillée afin que les administrateurs puissent la reproduire à des fins de comparaison. En outre, le document fournit une évaluation, du point de vue des pays en développement, de certains des éléments clés de la conception des propositions, afin de comprendre si elles sont gérables et d’anticiper les défis possibles. Téléchargez le document de recherche ci-dessous: <a _msthash="47250" _msttexthash="4161001" href="https://www.southcentre.int/wp-content/uploads/2022/10/RP165_Evaluating-the-Impact-of-Pillars-One-and-Two_EN.pdf">Évaluation de l’impact des premier et deuxième piliers</a> <h1>RESEARCH PAPER 165, 4 OCTOBER 2022</h1> Share this publication on    Evaluating the Impact of Pillars One and Two By Suranjali Tandon and Chetan Rao The proposed OECD Pillar One and Two reforms mark a significant shift in the way large multinational enterprises are taxed on their global incomes. However, while considering the reform at the proposed scale tax administrators must be able to compare the revenue gains with alternatives. This paper uses open-source data to provide tentative estimates of the impact of Pillars One and Two. The methodology has been detailed so that administrators can replicate it for comparison. Further, the paper provides an assessment from the perspective of developing countries of some of the key design elements of the proposals so as to understand whether they are administrable and to foresee possible challenges.   Les réformes proposées par l’OCDE dans les piliers Un et Deux marquent un changement important dans la manière dont les revenus mondiaux des grandes entreprises multinationales sont imposés. Cependant, considérant la réforme dans sa forme actuelle, les administrations fiscales doivent être en mesure de comparer les gains de revenus avec d’autres alternatives. Ce document utilise des données à accès libre pour fournir des estimations provisoires de l’impact des piliers Un et Deux. La méthodologie a été détaillée afin que les administrations fiscales puissent la reproduire à des fins de comparaison. En outre, le document fournit une évaluation, du point de vue des pays en développement, de certains des principaux aspects de la réforme afin de comprendre si ils sont administrables et d’anticiper les défis éventuels. Las reformas propuestas del primer y segundo pilar de la OCDE suponen un cambio significativo en la forma en que las grandes empresas multinacionales tributan por sus ingresos globales. Sin embargo, al considerar la reforma a la escala propuesta, los administradores fiscales deben ser capaces de comparar las ganancias de ingresos con las alternativas. Este documento utiliza datos de libre acceso para ofrecer estimaciones provisionales del impacto de los pilares uno y dos. La metodología se ha detallado para que los administradores puedan reproducirla para comparar. Además, el documento ofrece una evaluación, desde la perspectiva de los países en desarrollo, de algunos de los elementos clave del diseño de las propuestas, con el fin de comprender si son administrables y prever posibles desafíos.  Download the research paper below: <a href="https://www.southcentre.int/wp-content/uploads/2022/10/RP165_Evaluating-the-Impact-of-Pillars-One-and-Two_EN.pdf">Evaluating the Impact of Pillars One and Two</a> fiscalité numérique comptabilité & fiscalité / notions de fiscalité, beps / pilier 1 / pilier 2, base des modèles commerciaux pour la taxation, impôts directs / impôt sur les sociétés (grandes entreprises), mobilisation des recettes intérieures et dette extérieure, secteur extractif & environnement, investissement direct étranger, planification fiscale internationale, administration fiscale / management / tic, contrôle fiscal, fraude fiscale / évasion fiscale / délits fiscaux et flux financiers illicites, conformité fiscale, incitations fiscales, justice fiscale / droits de l'homme, politique fiscale et tendances futures, conventions fiscales, la fiscalité dans l'économie numérique, prix de transfert et chaînes d'approvisionnement, bénéficiaire effectif ultime publication tous fiscaliste junior/sénior maîtrise moyenne du vocabulaire de fiscaliste faible débit internet gratuit 1/2 journée None None all None pillar 1, pillar one, digital taxation, OECD, South Centre, international tax, tax policy, developing countries, benefits of pillar 1 and 2, disadvantages, digital economy, tax planning, cross-border transactions, cross-border taxation, tax treaties, https://www.southcentre.int/research-paper-165-4-october-2022/

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1/2 journée / fiscaliste junior/sénior / tous

Date de Publication : 2022

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Le BEPS et la voie à suivre

digital taxation accounting & taxation / concepts of taxation, beps / pillar 1 / pillar 2, business models basis for taxation, direct taxes / corporate tax (large businesses), domestic revenue mobilisation & external debt, extractive sector & environment, foreign direct investment, tax administration / management / it, tax avoidance / evasion / crime & illicit flows of funds, tax compliance, tax incentives, tax policy & future trends, tax treaties, taxation in the digital economy, transfer pricing & supply chains, ultimate beneficial ownership high databandwidth webinar/lecture high language proficiency None all None Joint Vienna Institute, European perspective, BEPS, international tax structures, cross-boarder transactions, cross-boarder tax, transfer pricing, tp, pillar 1, pillar 2, pillar one, pillar two, risk, tax compliance, international tax planning, https://vimeo.com/showcase/7570609/video/609903435 lundi 20 septembre 2021 Introduction M. Hervé Joly, Directeur de l’Institut commun de Vienne Panélistes Mme Daniela Hohenwarter-Mayr, Professeur de droit fiscal, Directrice adjointe de l’Institut de droit des affaires de l’Université de Vienne Mme Veronika Daurer, Département international, Division de la politique fiscale et du droit fiscal, Ministère fédéral autrichien des finances Mme Helen Pahapill, Secrétaire générale adjointe pour la politique fiscale et douanière au Ministère fédéral estonien des finances Animatrice Mme Barbara Dutzler, économiste principale, Institut commun de Vienne La transformation numérique de l’économie façonne sans aucun doute l’avenir de la fiscalité. Alors que la numérisation stimule l’innovation, génère des gains d’efficacité et améliore les services, l’ampleur et la rapidité de ce changement présentent des défis ainsi que des opportunités. Le dernier accord du Cadre inclusif OCDE/G20 sur l’érosion de la base d’imposition et le transfert de bénéfices (BEPS) représente un changement structurel du système fiscal international actuel, même si les commentateurs ne sont pas d’accord sur la nature de ce changement – une occasion manquée, un premier pas vers un système fiscal international plus équitable ou une complication supplémentaire menant à des résultats déséquilibrés. Quels sont les défis et les opportunités pour la fiscalité découlant de la numérisation de l’économie et du commerce électronique? Quelles sont les réponses politiques discutées pour la fiscalité des entreprises au niveau de l’OCDE, de l’UE et du monde? Quels sont les arguments pour et contre l’accord actuel? Quel sera l’impact de ces mesures sur la répartition des recettes fiscales entre les pays, et en particulier entre les pays développés et les pays en développement? Qu’adviendra-t-il des solutions fiscales unilatérales actuelles ou prévues en matière de services numériques? Quelle est la position de l’Autriche? Monday, September 20, 2021 Introduction Mr. Hervé Joly, Director, Joint Vienna Institute Panelists Ms. Daniela Hohenwarter-Mayr, Professor for Tax Law, Deputy Head of the Institute for Business Law at the University of Vienna Ms. Veronika Daurer, International Department, Tax Policy and Tax Law Division, Austrian Federal Ministry of Finance Ms. Helen Pahapill, Deputy Secretary General for Tax and Customs Policy in the Estonian Federal Ministry of Finance Moderator Ms. Barbara Dutzler, Senior Economist, Joint Vienna Institute The digital transformation of the economy without doubt shapes the future of taxation. While the digitalization spurs innovation, generates efficiencies, and improves services, the breadth and speed of this change introduces challenges as well as opportunities. The latest agreement of the OECD/G20 Inclusive Framework on Base Erosion and Profit Shifting (BEPS) represents a structural change to the current international tax system, even if commentators disagree about the nature of this change—a missed opportunity, a first step towards a fairer international tax system, or a further complication leading to misbalanced outcomes. What are the challenges and opportunities for taxations stemming from the digitalization of the economy and e-commerce? What policy responses are being discussed for corporate taxation at OECD, EU and global level? What are the arguments for and against the current agreement? How will these measures impact the distribution of tax revenues between countries, and in particular between developed and developing countries? What will happen with current or planned unilateral digital service tax solutions? What is Austria’s position? fiscalité numérique comptabilité & fiscalité / notions de fiscalité, beps / pilier 1 / pilier 2, base des modèles commerciaux pour la taxation, impôts directs / impôt sur les sociétés (grandes entreprises), mobilisation des recettes intérieures et dette extérieure, secteur extractif & environnement, investissement direct étranger, administration fiscale / management / tic, fraude fiscale / évasion fiscale / délits fiscaux et flux financiers illicites, conformité fiscale, incitations fiscales, politique fiscale et tendances futures, conventions fiscales, la fiscalité dans l'économie numérique, prix de transfert et chaînes d'approvisionnement, bénéficiaire effectif ultime webinaire/conférence tous fiscaliste junior/sénior maîtrise très avancée du vocabulaire de fiscaliste débit elévé d internet gratuit 1/2 journée None None all None Joint Vienna Institute, European perspective, BEPS, international tax structures, cross-boarder transactions, cross-boarder tax, transfer pricing, tp, pillar 1, pillar 2, pillar one, pillar two, risk, tax compliance, international tax planning, https://vimeo.com/showcase/7570609/video/609903435

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Date de Publication : 2021

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Guide technique sur les plans d'action BEPS et l'instrument multilatéral (MLI)

digital taxation beps / pillar 1 / pillar 2, business models basis for taxation, direct taxes / corporate tax (large businesses), domestic revenue mobilisation & external debt, exchange of information, foreign direct investment, international tax planning, tax administration / management / it, tax audit, tax avoidance / evasion / crime & illicit flows of funds, tax compliance, tax incentives, tax policy & future trends, tax treaties, taxation in the digital economy, transfer pricing & supply chains, ultimate beneficial ownership high databandwidth course high language proficiency None all None Multilateral instruments, BEPS Action Plans, Multilateral Instrument, India, concept based learning, The Institute of Chartered Accountants of India, ICAI https://learning.icai.org/committee/international-taxation/technical-guide-beps-mli/ Guide technique sur les plans d’action BEPS et les instruments multilatéraux (IM) <h3 _msthash="47101" _msttexthash="58565">Libre</h3> S’INSCRIRE <h3 _msthash="47103" _msttexthash="25160187">Après avoir réussi ce cours, l’apprenant obtiendra 1 (une) heure de crédit CPE non structurée pour un temps minimum passé d’une heure.</h3> <h3 _msthash="47104" _msttexthash="335478">À propos de ce cours</h3> Ce cours fournira une compréhension globale de chaque plan d’action BEPS et discutera ensuite du plan d’action final 15 qui traite de l’instrument multilatéral. Ce cours consiste à lire du matériel sur le sujet des plans d’action BEPS et de l’instrument multilatéral. Ce cours est purement basé sur des concepts. À la fin du cours, le membre apprendra chaque plan d’action en détail. <ul> <li> </li> <li _msthash="47108" _msttexthash="97383">Session</li> <li _msthash="47109" _msttexthash="288561">Durée: 5 semaines</li> <li _msthash="47110" _msttexthash="655473">Engagement : 2 heures/semaine</li> </ul> <ul> <li> </li> <li _msthash="47111" _msttexthash="75751">Langue</li> <li _msthash="47112" _msttexthash="93132">Anglais</li> </ul> <ul> <li> </li> <li _msthash="47113" _msttexthash="238914">Format du cours</li> <li _msthash="47114" _msttexthash="958100">Références électroniques rapides</li> </ul> <hr/> <h4 _msthash="47115" _msttexthash="447512">Qui en bénéficierait?</h4> <ul> <li _msthash="47116" _msttexthash="2041273">Membres de l’ICAI</li> </ul> <h4 _msthash="47117" _msttexthash="486057">Conditions préalables</h4> <ul> <li _msthash="47118" _msttexthash="291174">Aucun prérequis</li> </ul> <hr/> <h4 _msthash="47119" _msttexthash="76609">Centre</h4> <ul> <li _msthash="47120" _msttexthash="596414">Fiscalité internationale</li> </ul> <h4 _msthash="47121" _msttexthash="85254">CPE Type</h4> <ul> <li _msthash="47122" _msttexthash="300144">Non structurées</li> </ul> <h3 _msthash="47123" _msttexthash="429793">Ce que vous apprendrez</h3> <ul> <li> 1 Plan d’action 1 à Plan d’action 15 </li> <li> 2 Fiscalité de l’économie numérique </li> <li> 3 Convention multilatérale pour la mise en œuvre de mesures relatives aux conventions fiscales pour prévenir l’érosion de la base d’imposition et le transfert de bénéfices </li> </ul> <h3 _msthash="47130" _msttexthash="323037">Programme de cours</h3> <h4 _msthash="47131" _msttexthash="1077271">Ce cours comprend les modules suivants</h4> <ul> <li> Module01 <ul> <li _msthash="47133" _msttexthash="12156170">Chapitre 1 - Plan d’action 1 : Relever les défis fiscaux de l’économie numérique</li> </ul> </li> <li> Module02 <ul> <li _msthash="47135" _msttexthash="7445893">Chapitre 2 - Plan d’action 2: neutraliser les effets des dispositifs hybrides non compatibles</li> </ul> </li> <li> Module03 <ul> <li _msthash="47137" _msttexthash="11225838">Chapitre 3 - Plan d’action 3 : Concevoir des règles efficaces pour les sociétés étrangères et les sociétés contrôlées</li> </ul> </li> <li> Module04 <ul> <li _msthash="47139" _msttexthash="43166812">Chapitre 4 - Plan d’action 4 : Limiter l’érosion de la base d’imposition au moyen de déductions d’intérêts et d’autres paiements financiers</li> </ul> </li> <li> Module05 <ul> <li _msthash="47141" _msttexthash="14352598">Chapitre 5 - Plan d’action 5: lutter plus efficacement contre les pratiques fiscales dommageables, en tenant compte de la transparence et du contenu</li> </ul> </li> <li> Module06 <ul> <li _msthash="47143" _msttexthash="15635802">Chapitre 6 - Plan d’action 6 : Prévenir l’octroi des avantages prévus par la convention dans des circonstances inappropriées</li> </ul> </li> </ul> <ul> <li> Module07 <ul> <li _msthash="47145" _msttexthash="19412367">Chapitre 7 - Plan d’action 7 : Prévenir l’évitement artificiel du statut d’établissement stable</li> </ul> </li> <li> Module08 <ul> <li _msthash="47147" _msttexthash="10191480">Chapitre 8 - Plans d’action 8-10 : Harmoniser les résultats en matière de prix de transfert avec la création de valeur</li> </ul> </li> <li> Module09 <ul> <li _msthash="47149" _msttexthash="21374639">Chapitre 9 - Plan d’action 11 : Mesure et suivi de l’érosion de la base d’imposition et du transfert de bénéfices</li> </ul> </li> <li> Module10 <ul> <li _msthash="47151" _msttexthash="5035225">Chapitre 10 - Plan d’action 12 : Règles de divulgation obligatoire</li> </ul> </li> <li> Module11 <ul> <li _msthash="47153" _msttexthash="7757321">Chapitre 11 - Plan d’action 13 : Documentation des prix de transfert et déclaration pays par pays</li> </ul> </li> <li> Module12 <ul> <li _msthash="47155" _msttexthash="7945951">Chapitre 12 - Plan d’action 14 : Rendre les mécanismes de règlement des différends plus efficaces</li> </ul> </li> <li> Module13 <ul> <li _msthash="47157" _msttexthash="16536897">Chapitre 13 - Plan d’action 15 : Élaboration d’un instrument multilatéral pour modifier les conventions fiscales bilatérales</li> </ul> </li> <li> Module14 <ul> <li _msthash="47159" _msttexthash="4826328">Chapitre 14 - Fiscalité de l’économie numérique</li> </ul> </li> </ul> Technical Guide on BEPS Action Plans and Multilateral Instrument (MLI) <h3>Free</h3> SUBSCRIBE   <h3>On successful completion of this course the learner will achieve 1 (one) Unstructured CPE credit hour for a minimum time spent of one hour.</h3> <h3>About this Course</h3> This course will provide comprehensive understanding of each BEPS Action plan and thereafter discusses the final Action plan 15 which deals with Multilateral Instrument. This course consists of reading material on the subject BEPS Action Plans and Multilateral Instrument . This course is purely concept based learning. On completion of the course,member will learn each Action plan in detail.   <ul> <li> </li> <li>Session</li> <li>Duration: 5 Weeks</li> <li>Commitment: 2 Hour/Week</li> </ul>   <ul> <li> </li> <li>Language</li> <li>English</li> </ul>   <ul> <li> </li> <li>Course Format</li> <li>Quick E-Referencer</li> </ul> <hr /> <h4>Who would benefit?</h4> <ul> <li>Members of ICAI</li> </ul>   <h4>Pre-requisites</h4> <ul> <li>No Prerequisites</li> </ul> <hr /> <h4>Hub</h4> <ul> <li>International Taxation</li> </ul>   <h4>CPE Type</h4> <ul> <li>Unstructured</li> </ul> <h3>What You Will Learn</h3> <ul> <li> 1 Action Plan 1 to Action Plan 15 </li> <li> 2 Taxation of Digitalized Economy </li> <li> 3 Multilateral Convention to Implement Tax Treaty Related Measures to Prevent Base Erosion and Profit Shifting </li> </ul> <h3>Course Syllabus</h3> <h4>This course comprises the following modules</h4> <ul> <li> Module01 <ul> <li>Chapter 1 - Action Plan 1: Addressing the Tax Challenges of Digital Economy</li> </ul> </li> <li> Module02 <ul> <li>Chapter 2 -Action Plan 2: Neutralising the Effects of Hybrid Mismatch Arrangements</li> </ul> </li> <li> Module03 <ul> <li>Chapter 3 -Action Plan 3: Designing Effective Controlled Foreign and Company Rules</li> </ul> </li> <li> Module04 <ul> <li>Chapter 4 -Action Plan 4: Limiting Base Erosion Involving Interest Deductions and Other Financial Payments</li> </ul> </li> <li> Module05 <ul> <li>Chapter 5 -Action Plan 5: Countering Harmful Tax Practices More Effectively, Taking Into Account Transparency and Substance</li> </ul> </li> <li> Module06 <ul> <li>Chapter 6 -Action Plan 6: Preventing the Granting of Treaty Benefits in Inappropriate Circumstances</li> </ul> </li> </ul> <ul> <li> Module07 <ul> <li>Chapter 7 -Action Plan 7: Preventing the Artificial Avoidance of Permanent Establishment Status</li> </ul> </li> <li> Module08 <ul> <li>Chapter 8 -Action Plans 8-10: Aligning Transfer Pricing Outcomes with Value Creation</li> </ul> </li> <li> Module09 <ul> <li>Chapter 9 -Action Plan 11: Measuring and Monitoring BEPS</li> </ul> </li> <li> Module10 <ul> <li>Chapter 10 -Action Plan 12: Mandatory Disclosure Rules</li> </ul> </li> <li> Module11 <ul> <li>Chapter 11 -Action Plan 13: Transfer Pricing Documentation and Country-by-Country Reporting</li> </ul> </li> <li> Module12 <ul> <li>Chapter 12 -Action Plan 14: Making Dispute Resolution Mechanisms More Effective</li> </ul> </li> <li> Module13 <ul> <li>Chapter 13 -Action Plan 15: Developing a Multilateral Instrument to Modify Bilateral Tax Treaties</li> </ul> </li> <li> Module14 <ul> <li>Chapter 14 -Taxation of Digitalized Economy</li> </ul> </li> </ul> fiscalité numérique beps / pilier 1 / pilier 2, base des modèles commerciaux pour la taxation, impôts directs / impôt sur les sociétés (grandes entreprises), mobilisation des recettes intérieures et dette extérieure, échange d'informations, investissement direct étranger, planification fiscale internationale, administration fiscale / management / tic, contrôle fiscal, fraude fiscale / évasion fiscale / délits fiscaux et flux financiers illicites, conformité fiscale, incitations fiscales, politique fiscale et tendances futures, conventions fiscales, la fiscalité dans l'économie numérique, prix de transfert et chaînes d'approvisionnement, bénéficiaire effectif ultime cours asie fiscaliste junior/sénior maîtrise très avancée du vocabulaire de fiscaliste débit elévé d internet gratuit 2 semaines None None all None Multilateral instruments, BEPS Action Plans, Multilateral Instrument, India, concept based learning, The Institute of Chartered Accountants of India, ICAI https://learning.icai.org/committee/international-taxation/technical-guide-beps-mli/

Organisé par :

2 semaines / fiscaliste junior/sénior / asie

gratuit

S'adapter à l'évolution des temps : des services numériques à distance aux services automatisés et au-delà

digital taxation accounting & taxation / concepts of taxation, beps / pillar 1 / pillar 2, business models basis for taxation, direct taxes / corporate tax (large businesses), domestic revenue mobilisation & external debt, foreign direct investment, international tax planning, tax administration / management / it, tax audit, tax avoidance / evasion / crime & illicit flows of funds, tax compliance, tax policy & future trends, tax treaties, taxation in the digital economy, transfer pricing & supply chains medium databandwith webinar/lecture high language proficiency None all None taxation in the digital economy, digital taxes, UN, United Nations, UN model, treatment of automated digital services, ndirect offshore transfers, tax aspects related to collective investment vehicles, CIVs, pension funds, multilateral agreements, domestic revenue mobilisation, https://www.un.org/development/desa/financing/events/adapting-changing-times-remote-automated-digital-services-and-beyond <div> <ol> <li style="list-style-type:none"> <div> <div> <div> <ol> <li style="list-style-type:none"><a _msthash="47041" _msttexthash="111306" href="https://www.un.org/development/desa/financing/" style="box-sizing:border-box; color:#202020; text-decoration:none; border-bottom:none; pointer-events:none">Domicile</a> </li> <li style="list-style-type:none"> <a _msthash="47042" _msttexthash="129545" href="https://www.un.org/development/desa/financing/events" style="box-sizing:border-box; color:#202020; text-decoration:none; border-bottom:none; pointer-events:none">Épreuves</a> </li> <li style="list-style-type:none"> S’adapter aux temps changeants : des services numériques à distance aux services numériques automatisés et au-delà</li> </ol> </div> </div> </div> <div> </div> <div> <div> <div> <h1>S’adapter aux temps changeants : des services numériques à distance aux services numériques automatisés et au-delà</h1> </div> </div> <div> <div>26.04.2022</div> <div>-</div> <div>26.04.2022</div> <div>Virtuel</div> <div> REGARDER LA VIDÉO : <a _istranslated="1" href="https://www.youtube.com/watch?v=tO1LHGOlMwU" style="box-sizing:border-box; color:blue; text-decoration:underline; border-bottom:none" title="Panel Discussion - UN Model Launch">TABLE RONDE</a> <a _msthash="47049" _msttexthash="2023372" href="https://youtu.be/gctosyha6EA" style="box-sizing:border-box; color:blue; text-decoration:underline; border-bottom:none" title="Introduction ">VOIX D’EXPERTS FISCAUX, INTRODUCTION </a> <a _msthash="47050" _msttexthash="1793389" href="https://youtu.be/cx0IhdNTpVE" style="box-sizing:border-box; color:blue; text-decoration:underline; border-bottom:none" title="Services Articles 12A and 12B">VOIX D’EXPERTS FISCAUX, SUJET 1</a> <a _msthash="47051" _msttexthash="1793818" href="https://youtu.be/pVKTLopR2rY" style="box-sizing:border-box; color:blue; text-decoration:underline; border-bottom:none" title="Offshore Indirect Transfers (OITs)">VOIX D’EXPERTS FISCAUX, SUJET 2</a> <a href="https://youtu.be/7QtZXOGfmdw" style="box-sizing:border-box; color:blue; text-decoration:underline; border-bottom:none" title="CIVs and Pension Funds">VOIX D’EXPERTS FISCAUX, SUJET 3</a> Sous le thème « S’adapter aux temps changeants : des services numériques à distance aux services numériques automatisés et au-delà », le DAES de l’ONU a accueilli le lancement public mondial de l’édition 2021 du <a _istranslated="1" href="https://www.un.org/development/desa/financing/what-we-do/ECOSOC/tax-committee/thematic-areas/UN-model-convention" style="box-sizing:border-box; color:#009edb; text-decoration:none; border-bottom:none">Modèle de convention des Nations Unies contre les doubles impositions entre pays développés et pays en développement</a>, récemment publié par le Comité fiscal des Nations Unies. L’événement de lancement virtuel a eu lieu le mardi 26 avril 2022 (9h00 - 11h30, heure de New York). Le lancement comprenait des « Voix d’experts fiscaux » du monde entier, mettant en lumière de nouveaux aspects du Modèle de Convention fiscale des Nations Unies, par exemple, ceux qui traitent de : - le traitement des services numériques automatisés (article 12 B) - les transferts indirects en mer; et - les aspects fiscaux liés aux organismes de placement collectif (OPC) et aux fonds de pension. Dans les vidéos, les experts ont présenté les nouveaux aspects, partagé leurs points de vue sur le processus de rédaction et brièvement expliqué ce que les changements impliquent. Une table ronde tournée vers l’avenir sur le Modèle de Convention fiscale des Nations Unies a ensuite abordé des questions cruciales pour les pays en développement, telles que le rôle du Modèle de convention fiscale des Nations Unies et des conventions fiscales bilatérales à la lumière des efforts croissants déployés pour négocier des accords multilatéraux; comment les caractéristiques spécifiques du Modèle des Nations Unies soutiennent la mobilisation des ressources nationales des États d’origine; et comment les changements dans les méthodes de travail qui ont été accélérés par la pandémie de COVID-19 ont exercé des pressions sur certaines dispositions des conventions fiscales. L’événement a eu lieu parallèlement au <a _istranslated="1" href="https://www.un.org/development/desa/financing/events/2022-ecosoc-forum-financing-development" style="box-sizing:border-box; color:#0563c1; text-decoration:underline; border-bottom:none">Forum 2022 de l’ECOSOC sur le financement du développement</a> et a été ouvert à tous les participants intéressés. Pour toute question, veuillez contacter <a _istranslated="1" href="mailto:[email protected]" style="box-sizing:border-box; color:#009edb; text-decoration:none; border-bottom:none">[email protected]</a> </div> </div> </div> </li> </ol> </div> <div> <div> <div> <div> <div> <div> </div> </div> </div> </div> </div> </div> <div> <ol> <li style="list-style-type:none"> <div> <div> <div> <ol> <li style="list-style-type:none"><a href="https://www.un.org/development/desa/financing/" style="box-sizing:border-box; color:#202020; text-decoration:none; border-bottom:none; pointer-events:none">Home</a> </li> <li style="list-style-type:none"> <a href="https://www.un.org/development/desa/financing/events" style="box-sizing:border-box; color:#202020; text-decoration:none; border-bottom:none; pointer-events:none">Events</a> </li> <li style="list-style-type:none"> Adapting to Changing Times: From Remote to Automated Digital Services and Beyond</li> </ol> </div> </div> </div> <div> </div> <div> <div> <div> <h1>Adapting to Changing Times: From Remote to Automated Digital Services and Beyond</h1> </div> </div> <div> <div>26.04.2022</div> <div>-</div> <div>26.04.2022</div> <div>Virtual</div> <div>         WATCH VIDEO: <a href="https://www.youtube.com/watch?v=tO1LHGOlMwU" style="box-sizing:border-box; color:blue; text-decoration:underline; border-bottom:none" title="Panel Discussion - UN Model Launch">PANEL DISCUSSION</a>  <a href="https://youtu.be/gctosyha6EA" style="box-sizing:border-box; color:blue; text-decoration:underline; border-bottom:none" title="Introduction ">EXPERT TAX VOICES, INTRODUCTION </a>                                <a href="https://youtu.be/cx0IhdNTpVE" style="box-sizing:border-box; color:blue; text-decoration:underline; border-bottom:none" title="Services Articles 12A and 12B">EXPERT TAX VOICES, TOPIC 1</a>                                <a href="https://youtu.be/pVKTLopR2rY" style="box-sizing:border-box; color:blue; text-decoration:underline; border-bottom:none" title="Offshore Indirect Transfers (OITs)">EXPERT TAX VOICES, TOPIC 2</a>                                <a href="https://youtu.be/7QtZXOGfmdw" style="box-sizing:border-box; color:blue; text-decoration:underline; border-bottom:none" title="CIVs and Pension Funds">EXPERT TAX VOICES, TOPIC 3</a>             With the theme, ‘Adapting to Changing Times: From Remote to Automated Digital Services and Beyond,’ UN DESA hosted the global public launch of the 2021 edition of the <a href="https://www.un.org/development/desa/financing/what-we-do/ECOSOC/tax-committee/thematic-areas/UN-model-convention" style="box-sizing:border-box; color:#009edb; text-decoration:none; border-bottom:none">United Nations Model Double Taxation Convention Between Developed and Developing Countries</a>, recently released by the UN Tax Committee. The virtual launch event took place on Tuesday, 26 April 2022 (9:00 – 11:30 AM, NY Time). The launch included ‘Expert Tax Voices’ from around the world, spotlighting new aspects of the UN Model Taxation Convention, for instance, those dealing with: - the treatment of automated digital services (Article 12B) - indirect offshore transfers; and - tax aspects related to collective investment vehicles (CIVs) and pension funds. In the videos, experts introduced the new aspects, shared insights into the drafting process, and briefly explained what the changes entail. A forward-looking round-table discussion on the UN Model Taxation Convention then addressed issues critical for developing countries, such as the role of the UN Model and bilateral tax treaties in the light of increasing efforts to negotiate multilateral agreements; how specific features of the UN Model support domestic resource mobilization of source states; and how changes in working methods that were accelerated by the COVID-19 pandemic put pressure on certain provisions of tax treaties. The event took place alongside the <a href="https://www.un.org/development/desa/financing/events/2022-ecosoc-forum-financing-development" style="box-sizing:border-box; color:#0563c1; text-decoration:underline; border-bottom:none">2022 ECOSOC Forum on Financing For Development</a> and was opened to all interested participants. For questions, please contact <a href="mailto:[email protected]" style="box-sizing:border-box; color:#009edb; text-decoration:none; border-bottom:none">[email protected]</a> </div> </div> </div> </li> </ol> </div> <div> <div> <div> <div> <div> <div>   </div> </div> </div>   </div> </div> </div> fiscalité numérique comptabilité & fiscalité / notions de fiscalité, beps / pilier 1 / pilier 2, base des modèles commerciaux pour la taxation, impôts directs / impôt sur les sociétés (grandes entreprises), mobilisation des recettes intérieures et dette extérieure, investissement direct étranger, planification fiscale internationale, administration fiscale / management / tic, contrôle fiscal, fraude fiscale / évasion fiscale / délits fiscaux et flux financiers illicites, conformité fiscale, politique fiscale et tendances futures, conventions fiscales, la fiscalité dans l'économie numérique, prix de transfert et chaînes d'approvisionnement webinaire/conférence tous expert-fiscaliste confirmé maîtrise très avancée du vocabulaire de fiscaliste débit moyen d internet gratuit 2 jours None None all None taxation in the digital economy, digital taxes, UN, United Nations, UN model, treatment of automated digital services, ndirect offshore transfers, tax aspects related to collective investment vehicles, CIVs, pension funds, multilateral agreements, domestic revenue mobilisation, https://www.un.org/development/desa/financing/events/adapting-changing-times-remote-automated-digital-services-and-beyond

Organisé par :

2 jours / expert-fiscaliste confirmé / tous

Date de Publication : 2022

gratuit

À propos du BEPS de l'OCDE

digital taxation beps / pillar 1 / pillar 2, direct taxes / corporate tax (large businesses), domestic revenue mobilisation & external debt, foreign direct investment, international tax planning, tax administration / management / it, tax audit, tax avoidance / evasion / crime & illicit flows of funds, tax compliance, tax incentives, tax policy & future trends, tax treaties, taxation in the digital economy, transfer pricing & supply chains, ultimate beneficial ownership medium databandwith webinar/lecture medium language proficiency None all None BEPS, international tax structures, cross-boarder transactions, cross-boarder tax,Harmful tax practices, transfer pricing, tp, pillar 1, pillar 2, pillar one, pillar two, risk, G20, Platform for Collaboration on Tax, tax compliance, international tax planning, https://www.oecd.org/tax/beps/about/ <h1 _msthash="46930" _msttexthash="1307891">Qu’est-ce que le BEPS ?</h1> L’érosion de la base d’imposition et le transfert de bénéfices (BEPS) font référence aux stratégies de planification fiscale utilisées par les entreprises multinationales qui exploitent les lacunes et les asymétries des règles fiscales pour éviter de payer de l’impôt. La dépendance accrue des pays en développement à l’égard de l’impôt sur les sociétés signifie qu’ils souffrent de l’érosion de la base d’imposition et au transfert de bénéfices de manière disproportionnée. Les pratiques BEPS coûtent aux pays entre 100 et 240 milliards USD de pertes de revenus par an. En travaillant ensemble dans le Cadre inclusif OCDE/G20 sur l’érosion de la base d’imposition et le transfert de bénéfices, plus de <a _istranslated="1" href="https://www.oecd.org/tax/beps/inclusive-framework-on-beps-composition.pdf">135 pays et juridictions</a> collaborent à la mise en œuvre de 15 mesures visant à lutter contre l’évasion fiscale, à améliorer la cohérence des règles fiscales internationales et à assurer un environnement fiscal plus transparent. <h2 _msthash="46932" _msttexthash="291759">Mission et impact</h2> <a _msthash="46933" _msttexthash="286624" href="https://www.oecd.org/tax/beps/about/#">Tout développer</a> <h3><a _msthash="46934" _msttexthash="1768910" href="https://www.oecd.org/tax/beps/about/" id="Block1Section1l">De quoi s’agit-il?</a></h3> L’érosion de la base d’imposition et le transfert de bénéfices fait référence aux stratégies de planification fiscale qui exploitent les lacunes et les asymétries des règles fiscales pour transférer artificiellement des bénéfices vers des lieux à imposition faible ou nulle où il y a peu ou pas d’activité économique ou pour éroder les assiettes fiscales au moyen de paiements déductibles tels que des intérêts ou des redevances. Bien que certains des stratagèmes utilisés soient illégaux, la plupart ne le sont pas. Cela compromet l’équité et l’intégrité des systèmes fiscaux, car les entreprises qui exercent leurs activités au-delà des frontières peuvent utiliser l’érosion de la base d’imposition et le transfert de bénéfices pour obtenir un avantage concurrentiel par rapport aux entreprises qui exercent leurs activités au niveau national. De plus, lorsque les contribuables constatent que les multinationales évitent légalement l’impôt sur le revenu, cela compromet l’observation volontaire de tous les contribuables. L’érosion de la base d’imposition et le transfert de bénéfices revêtent une importance majeure pour les pays en développement en raison de leur forte dépendance à l’égard de l’impôt sur les sociétés, en particulier de la part des entreprises multinationales. Il est important de faire participer les pays en développement au programme fiscal international pour s’assurer qu’ils reçoivent un soutien pour répondre à leurs besoins spécifiques et qu’ils peuvent participer efficacement au processus d’élaboration de normes en matière de fiscalité internationale. <ul> <li> <ul> <li>Vue d’ensemble du cadre inclusif sur le BEPS (<a _istranslated="1" _mstmutation="1" href="https://www.oecd.org/tax/beps/flyer-inclusive-framework-on-beps.pdf">EN</a>/<a _istranslated="1" _mstmutation="1" href="https://www.oecd.org/fr/fiscalite/beps/depliant-cadre-inclusif-sur-le-beps.pdf" title="Home &raquo; OCDE &raquo; Th&egrave;mes &raquo; Fiscalit&eacute; &raquo; Erosion de la base d&amp;#39;imposition et transfert de b&eacute;n&eacute;fices: D&eacute;pliant: Cadre inclusif sur le BEPS, Une r&eacute;ponse globale &agrave; un probl&egrave;me mondial">FR</a>/<a _istranslated="1" _mstmutation="1" href="https://www.oecd.org/tax/beps/folleto-marco-inclusivo-sobre-beps.pdf" title="Home%20%BB%20OECD.org%20%BB%20Topics%20%BB%20Tax%20%BB%20Base%20erosion%20and%20profit%20shifting%3A%20Folleto%3A%20Marco%20Inclusivo%20sobre%20BEPS%20de%20la%20OCDE%20y%20el%20G-20">ES</a>)</li> <li>Note d’information (EN/<a _istranslated="1" _mstmutation="1" href="https://www.oecd.org/fr/fiscalite/beps/note-information-cadre-inclusif-pour-la-mise-en-oeuvre-du-projet-beps.pdf" title="Home &raquo; OCDE &raquo; Th&egrave;mes &raquo; Fiscalit&eacute; &raquo; Erosion de la base d&amp;#39;imposition et transfert de b&eacute;n&eacute;fices: Note d&amp;#39;information cadre inclusif pour la mise en oeuvre du projet BEPS">FR</a>/<a _istranslated="1" _mstmutation="1" href="https://www.oecd.org/tax/beps/nota-informativa-marco-inclusivo-para-la-implementacion-del-proyecto-beps.pdf">ES</a>)</li> </ul> </li> </ul> <h3><a _msthash="46939" _msttexthash="931840" href="https://www.oecd.org/tax/beps/about/" id="Block1Section2l">Que faisons-nous pour le résoudre?</a></h3> Le Cadre inclusif OCDE/G20 sur l’érosion de la base d’imposition et le transfert de bénéfices rassemble <a _istranslated="1" href="https://www.oecd.org/tax/beps/inclusive-framework-on-beps-composition.pdf">plus de 135 pays et juridictions</a> pour collaborer à la mise en œuvre du Paquet BEPS. Le paquet BEPS prévoit 15 actions qui dotent les gouvernements des instruments nationaux et internationaux nécessaires pour lutter contre l’évasion fiscale. Les pays disposent désormais des outils nécessaires pour s’assurer que les bénéfices sont imposés là où les activités économiques génératrices de bénéfices sont réalisées et où la valeur est créée. Ces outils offrent également aux entreprises une plus grande certitude en réduisant les différends relatifs à l’application des règles fiscales internationales et en normalisant les exigences de conformité. Les pays de l’OCDE et du G20, ainsi que les pays en développementqui participent à la mise en œuvre du paquet BEPS et à l’élaboration en cours de normes internationales anti-BEPS, établissent un cadre fiscal international moderne pour garantir que les bénéfices sont imposés là où l’activité économique et la création de valeur ont lieu. Des travaux sont en cours pour aider tous les pays intéressés à mettre en œuvre et à appliquer les règles de manière cohérente et cohérente, en particulier ceux pour lesquels le renforcement des capacités est une question importante. <a _msthash="46943" _msttexthash="114114" href="https://www.oecd.org/tax/beps/beps-actions/">PAQUET BEPS</a> <h3><a _msthash="46944" _msttexthash="1381497" href="https://www.oecd.org/tax/beps/about/" id="Block1Section3l">Comment surveillons-nous la mise en œuvre?</a></h3> Le Cadre inclusif sur l’érosion de la base d’imposition et le transfert de bénéfices permet aux pays et juridictions intéressés de travailler avec les membres de l’OCDE et du G20 à l’élaboration de normes sur les questions liées au BEPS et d’examiner et de suivre la mise en œuvre du Paquet BEPS. Le Cadre inclusif OCDE/G20 sur le BEPS suit activement la mise en œuvre de toutes les actions BEPS et <a _istranslated="1" href="https://www.oecd.org/tax/beps/oecd-g20-inclusive-framework-on-beps-progress-report-july-2019-july-2020.htm" title="Home%20%BB%20OECD.org%20%BB%20Topics%20%BB%20Tax%20%BB%20Base%20erosion%20and%20profit%20shifting%3A%20OECD/G20%20Inclusive%20Framework%20on%20BEPS%3A%20Progress%20Report%20July%202019-July%202020">rend compte chaque année au G20 de ces progrès</a>. La mise en œuvre des normes minimales BEPS revêt une importance particulière, et chacune d’entre elles fait l’objet d’un processus d’examen par les pairs qui évalue la mise en œuvre par chaque membre et fournit des recommandations claires d’amélioration. Les examens par les pairs des normes minimales BEPS sont un outil essentiel pour garantir la mise en œuvre efficace du paquet BEPS. Les premiers résultats étaient disponibles pour l’action 5 en 2017, pour l’action 13 et l’action 14 en 2018 et pour l’action 6 en 2019. Les résultats des examens par les pairs montrent une forte mise en œuvre dans le monde entier. Tous les pays et juridictions qui adhèrent au cadre participeront à ce processus d’examen, qui permet aux membres de revoir leurs propres systèmes fiscaux et d’identifier et d’éliminer les éléments qui présentent des risques BEPS. Processus d’examen par les pairs et de suivi des quatre normes minimales : <ul> <li><a _msthash="46948" _msttexthash="87191" href="https://www.oecd.org/tax/beps/beps-actions/action5/">Mesure 5</a></li> <li><a _msthash="46949" _msttexthash="87360" href="https://www.oecd.org/tax/beps/beps-actions/action6/">Mesure 6</a></li> <li><a _msthash="46950" _msttexthash="95797" href="https://www.oecd.org/tax/beps/beps-actions/action13/">Mesure 13</a></li> <li><a _msthash="46951" _msttexthash="95979" href="https://www.oecd.org/tax/beps/beps-actions/action14/">Mesure 14</a></li> </ul> <a _msthash="46952" _msttexthash="2024802" href="https://www.oecd.org/tax/beps/oecd-g20-inclusive-framework-on-beps-progress-report-july-2020-september-2021.htm">RAPPORT D’ÉTAPE SUR LE BEPS</a> <h3><a _msthash="46953" _msttexthash="150813" href="https://www.oecd.org/tax/beps/about/" id="Block1Section4l">Et ensuite ?</a></h3> Les examens par les pairs des normes minimales BEPS se poursuivront, y compris avec des évaluations de fond dans les juridictions à fiscalité nulle ou faible au titre de l’Action 5 et un calendrier complet d’examens des procédures amiables au titre de l’Action 14. Des signatures et ratifications supplémentaires de l’instrument multilatéral augmenteront la mise en œuvre d’un certain nombre d’actions BEPS, en particulier la lutte contre le chalandage fiscal dans le cadre de l’action 6. Les membres du Cadre inclusif se sont engagés à communiquer des données agrégées et anonymisées concernant les rapports pays par pays qu’ils reçoivent au titre de l’Action 13. Ces données sont essentielles aux travaux menés dans le cadre de l’Action 11 sur la mesure de l’impact de l’érosion de la base d’imposition et du transfert de bénéfices. Au fur et à mesure que de nouvelles données seront disponibles, il sera possible de brosser un tableau plus complet du coût réel de l’évasion fiscale et des avantages du projet BEPS. Enfin, relever les défis fiscaux découlant de la numérisation est aujourd’hui une question politique essentielle. Le Cadre inclusif a réalisé des progrès majeurs en élaborant <a _istranslated="1" href="https://www.oecd.org/tax/beps/statement-on-a-two-pillar-solution-to-address-the-tax-challenges-arising-from-the-digitalisation-of-the-economy-july-2021.htm">une approche à deux piliers</a> et vise à produire une solution consensuelle à long terme pour la mise en œuvre au G20 en 2021. <h2 _msthash="46958" _msttexthash="232999">Chiffres clés</h2> <h3><a _msthash="46959" _msttexthash="94081" href="https://www.oecd.org/tax/beps/inclusive-framework-on-beps-composition.pdf">135+ pays</a></h3> <a _msthash="46960" _msttexthash="2899988" href="https://www.oecd.org/tax/beps/inclusive-framework-on-beps-composition.pdf">et les administrations collaborent à la mise en œuvre du paquet BEPS</a> <h3 _msthash="46961" _msttexthash="477022">240 milliards de dollars</h3> sont perdus chaque année en raison de l’évasion fiscale des entreprises multinationales <h3 _msthash="46963" _msttexthash="72072">99 pays</h3> et les juridictions ont signé l’Instrument multilatéral sur le BEPS <h2 _msthash="46965" _msttexthash="306579">Comment ça marche</h2> <a _msthash="46966" _msttexthash="286624" href="https://www.oecd.org/tax/beps/about/#">Tout développer</a> <h3><a _msthash="46967" _msttexthash="130377" href="https://www.oecd.org/tax/beps/about/" id="Block2Section1l">Adhésion</a></h3> Lors de sa réunion inaugurale à Kyoto, au Japon, en juin 2016, 82 membres du Cadre inclusif OCDE/G20 sur le BEPS étaient membres. Depuis lors, le nombre de membres du Cadre inclusif est passé à plus de 135 pays et juridictions, dont 14 organisations observatrices. Les travaux en cours du Cadre inclusif OCDE/G20 sont dirigés par un <a _istranslated="1" href="https://www.oecd.org/tax/beps/steering-group-of-the-inclusive-framework-on-beps.pdf">Groupe directeur</a> composé de 24 pays. Tous les membres du Cadre inclusif participent sur un pied d’égalité, et l’adhésion généralisée aux normes BEPS et leur développement ultérieur ont entraîné des progrès tangibles dans le cadre des trois principes de cohérence, de substance et de transparence énoncés dans le Plan d’action BEPS initial. <a _msthash="46970" _msttexthash="205062" href="https://www.oecd.org/tax/beps/inclusive-framework-on-beps-composition.pdf">LISTE DES MEMBRES</a> <h3><a _msthash="46971" _msttexthash="140634" href="https://www.oecd.org/tax/beps/about/" id="Block2Section2l">Structure</a></h3> Les pays et les juridictions ont été invités à exprimer leur intérêt à adhérer à ce cadre en tant qu’associés, à participer sur un pied d’égalité et à s’engager à mettre en œuvre le paquet BEPS complet. Les délais de mise en œuvre peuvent varier pour refléter le niveau de développement des pays participants. PAYS PERTINENTS Les pays et les juridictions pertinents seront identifiés par le cadre inclusif dans le cadre de son processus de mentorat et examinés. Les pays et juridictions pertinents sont ceux dont le respect des normes minimales sera nécessaire pour garantir des conditions équitables. Les juridictions concernées seront informées des normes minimales et invitées à s’engager à respecter le paquet BEPS et à participer au processus d’examen. AUTRES ORGANISATIONS Les organisations internationales peuvent agir en qualité d’observateurs dans le cadre inclusif. Cela permet un renforcement des capacités mieux coordonné et ciblé dans la mise en œuvre des résultats du projet BEPS. Les organisations fiscales régionales, telles que le Forum africain sur l’administration fiscale, le Cercle de réflexion et d’échange des dirigeants des administrations fiscales et le Centro Interamericano de Administraciones Tributarias, continueront de jouer un rôle important dans le projet BEPS, aux côtés d’organisations internationales telles que le Fonds monétaire international, les Nations Unies et le Groupe de la Banque mondiale. Les organisations fiscales régionales et les réseaux régionaux jouent un rôle important dans le soutien du Cadre inclusif, par le biais d’initiatives visant à soutenir les pays en développement à capacité limitée, y compris par le biais de réunions régionales où ces pays peuvent échanger des points de vue et des bonnes pratiques et fournir des informations en retour. Les réseaux régionaux continuent d’être particulièrement pertinents pour les pays en développement pour la mise en œuvre du paquet BEPS ainsi que pour aider ces pays à participer efficacement au processus d’établissement de normes en cours. <h3><a _msthash="46978" _msttexthash="759070" href="https://www.oecd.org/tax/beps/about/" id="Block2Section3l">Commentaires des intervenants</a></h3> <h2 _msthash="46979" _msttexthash="1707290">Outils à la disposition des pays en développement</h2> Le Cadre inclusif OCDE/G20 sur l’érosion de la base d’imposition et le transfert de bénéfices compte parmi ses membres dans le monde entier, dont environ 70 % de pays non membres de l’OCDE et non membres du G20 de toutes les régions géographiques. Grâce à une plus grande inclusion et à une plus grande participation, les perspectives et les contributions des pays en développement influencent de plus en plus l’élaboration de normes internationales sur la fiscalité des entreprises. En tant que tel, le soutien au renforcement des capacités des pays en développement est au cœur du Cadre inclusif, en donnant la priorité à une participation active et égale au processus BEPS. <a _msthash="46981" _msttexthash="286624" href="https://www.oecd.org/tax/beps/about/#">Tout développer</a> <h3><a _msthash="46982" _msttexthash="871455" href="https://www.oecd.org/tax/beps/about/" id="Block3Section1l">Séminaires e-learning & formation</a></h3> L’OCDE organise plus de 50 ateliers de formation gratuits dans le monde entier, où les fonctionnaires des impôts de différents pays en développement peuvent apprendre, par le biais de séminaires intensifs de 3 à 5 jours, sur divers sujets liés à l’érosion de la base d’imposition et au transfert de bénéfices et à d’autres questions relatives à la fiscalité internationale. Le programme d’apprentissage en ligne de l’OCDE propose des cours en ligne gratuits sur différents sujets liés à la fiscalité internationale, y compris l’érosion de la base d’imposition et le transfert de bénéfices. La participation est ouverte à tous les agents des impôts, sans limitation de nombre. Des événements d’apprentissage mixte sont également disponibles, combinant une formation préliminaire en ligne avec les ateliers traditionnels en face à face. <a _msthash="46986" _msttexthash="154050" href="https://www.oecd.org/tax/tax-global/global-relations-calendar-of-events.htm">EN SAVOIR PLUS</a> <h3><a _msthash="46987" _msttexthash="2283970" href="https://www.oecd.org/tax/beps/about/" id="Block3Section2l">Renforcement des capacités en matière de contrôle fiscal</a></h3> Inspecteurs des impôts sans frontières (IISF) envoie des experts en contrôle fiscal auprès des administrations hôtes qui demandent une assistance afin de renforcer les capacités d’audit dans le monde entier. Les programmes IISF fournissent aux administrations fiscales des pays en développement une assistance indispensable pour renforcer leurs capacités à mettre en œuvre les solutions BEPS et contribuent aux efforts de mobilisation des ressources nationales des pays en développement. En moyenne, pour chaque dollar dépensé pour les activités IISF entre 1 et 2013, les recettes fiscales perçues par les administrations hôtes ont augmenté de plus de 2018 USD. Au-delà de l’augmentation des recettes fiscales perçues, les programmes IISF ont été un facteur de confiance majeur pour les administrations fiscales et un moyen de dissuasion contre les stratégies d’évasion fiscale des multinationales, contribuant à créer des changements de comportement et une culture de conformité volontaire ainsi qu’un environnement dans lequel les entreprises savent à quoi s’attendre de l’administration fiscale. <a _msthash="46991" _msttexthash="154050" href="http://www.tiwb.org/" target="">EN SAVOIR PLUS</a> <h3><a _msthash="46992" _msttexthash="1560065" href="https://www.oecd.org/tax/beps/about/" id="Block3Section3l">Boîtes à outils pour les pays à faible capacité</a></h3> La Plateforme de collaboration en matière fiscale (PCT) - un effort conjoint du FMI, de l’OCDE, des Nations Unies et du Groupe de la Banque mondiale pour faciliter et intensifier la coopération entre les quatre organisations internationales sur les questions fiscales internationales - produit un certain nombre de boîtes à outils pour aider les pays à faible capacité à mettre en œuvre des réformes visant à lutter contre l’érosion de la base d’imposition et les questions de transfert de bénéfices qui préoccupent particulièrement les pays en développement. y compris certaines questions non abordées par le projet BEPS. Ces boîtes à outils visent à fournir aux pays dont les capacités sont limitées des conseils pratiques et conviviaux pour la mise en œuvre des normes fiscales internationales. <a _msthash="46994" _msttexthash="154050" href="https://www.tax-platform.org/publications" target="">EN SAVOIR PLUS</a> <h3><a _msthash="46995" _msttexthash="1469845" href="https://www.oecd.org/tax/beps/about/" id="Block3Section4l">Soutien direct à la mise en œuvre du projet BEPS</a></h3> L’OCDE propose des programmes d’initiation sur mesure pour les nouveaux membres du Cadre inclusif. Celles-ci visent à aider les pays en développement à mettre en œuvre avec succès leurs priorités en matière de transfert de bénéfices et d’imposition et d’avancement. Ces programmes sont spécifiquement adaptés aux besoins des pays concernés et peuvent inclure des ateliers techniques et/ou un engagement de haut niveau avec des ministres ou d’autres décideurs politiques clés. Les nouveaux pays en développement membres du Cadre inclusif peuvent également être jumelés avec des membres plus expérimentés afin d’échanger des points de vue et des pratiques exemplaires et de recevoir un soutien. Des programmes bilatérauxaxés sur la demande ont également été mis en place pour soutenir la mise en œuvre des mesures BEPS et des normes internationales en matière de prix de transfert grâce à une assistance adaptée au niveau des pays. Dans de nombreux cas, ces programmes sont exécutés en partenariat avec d’autres organisations telles que le Forum africain sur l’administration fiscale, le Groupe de la Banque mondiale ou la Commission européenne. Les programmes comprennent généralement un dialogue avec les principales parties prenantes afin d’assurer une base stratégique solide pour les réformes potentielles, ainsi qu’un soutien « sur le terrain » pour la mise en œuvre. L’OCDE apporte également son soutien aux pays en développement dans leurs travaux actuels visant à relever les défis fiscaux de la numérisation. Des séances d’information pour les pays en développement sont organisées avant les réunions plénières et des groupes de travail du Cadre inclusif afin de permettre aux participants de prendre activement part au débat. L’OCDE s’adresse également aux pays en développement par le biais d’une série <a _istranslated="1" href="https://www.oecd.org/tax/beps/beps-regional-meetings.htm">d’événements régionaux sur la numérisation</a>, organisés en partenariat avec des organisations régionales et des banques de développement. <a _msthash="47000" _msttexthash="154050" href="mailto:[email protected]" target="">EN SAVOIR PLUS</a> <h2 _msthash="47001" _msttexthash="419692">Histoire du G20 et du BEPS</h2> À la suite de la crise financière de 2008, les pays du G20 ont placé la fiscalité en tête de leurs priorités et ont mené la lutte contre la fraude et l’évasion fiscales. Deux des principaux acteurs de cette histoire fournissent un compte rendu de première main de la politique fiscale internationale au cours de la dernière décennie. <h1>What is BEPS?</h1> Base erosion and profit shifting (BEPS) refers to tax planning strategies used by multinational enterprises that exploit gaps and mismatches in tax rules to avoid paying tax. Developing countries’ higher reliance on corporate income tax means they suffer from BEPS disproportionately. BEPS practices cost countries USD 100-240 billion in lost revenue annually. Working together within OECD/G20 Inclusive Framework on BEPS, <a href="https://www.oecd.org/tax/beps/inclusive-framework-on-beps-composition.pdf">over 135 countries and jurisdictions</a> are collaborating on the implementation of 15 measures to tackle tax avoidance, improve the coherence of international tax rules and ensure a more transparent tax environment. <h2>Mission and impact</h2>   <a href="https://www.oecd.org/tax/beps/about/#">Expand all</a> <h3><a href="https://www.oecd.org/tax/beps/about/" id="Block1Section1l">What is the issue?</a></h3> BEPS refers to tax planning strategies that exploit gaps and mismatches in tax rules to artificially shift profits to low or no-tax locations where there is little or no economic activity or to erode tax bases through deductible payments such as interest or royalties. Although some of the schemes used are illegal, most are not. This undermines the fairness and integrity of tax systems because businesses that operate across borders can use BEPS to gain a competitive advantage over enterprises that operate at a domestic level.  Moreover, when taxpayers see multinational corporations legally avoiding income tax, it undermines voluntary compliance by all taxpayers. BEPS is of major significance for developing countries due to their heavy reliance on corporate income tax, particularly from multinational enterprises. Engaging developing countries in the international tax agenda is important to ensure that they receive support to address their specific needs and can effectively participate in the process of standard-setting on international tax. <ul> <li> <ul> <li>Overview of the Inclusive Framework on BEPS (<a href="https://www.oecd.org/tax/beps/flyer-inclusive-framework-on-beps.pdf">EN</a>/<a href="https://www.oecd.org/fr/fiscalite/beps/depliant-cadre-inclusif-sur-le-beps.pdf" title="Home &raquo; OCDE &raquo; Th&egrave;mes &raquo; Fiscalit&eacute; &raquo; Erosion de la base d&amp;#39;imposition et transfert de b&eacute;n&eacute;fices: D&eacute;pliant: Cadre inclusif sur le BEPS, Une r&eacute;ponse globale &agrave; un probl&egrave;me mondial">FR</a>/<a href="https://www.oecd.org/tax/beps/folleto-marco-inclusivo-sobre-beps.pdf" title="Home%20%BB%20OECD.org%20%BB%20Topics%20%BB%20Tax%20%BB%20Base%20erosion%20and%20profit%20shifting%3A%20Folleto%3A%20Marco%20Inclusivo%20sobre%20BEPS%20de%20la%20OCDE%20y%20el%20G-20">ES</a>)</li> <li>Information brief (EN/<a href="https://www.oecd.org/fr/fiscalite/beps/note-information-cadre-inclusif-pour-la-mise-en-oeuvre-du-projet-beps.pdf" title="Home &raquo; OCDE &raquo; Th&egrave;mes &raquo; Fiscalit&eacute; &raquo; Erosion de la base d&amp;#39;imposition et transfert de b&eacute;n&eacute;fices: Note d&amp;#39;information cadre inclusif pour la mise en oeuvre du projet BEPS">FR</a>/<a href="https://www.oecd.org/tax/beps/nota-informativa-marco-inclusivo-para-la-implementacion-del-proyecto-beps.pdf">ES</a>)</li> </ul> </li> </ul>   <h3><a href="https://www.oecd.org/tax/beps/about/" id="Block1Section2l">What are we doing to solve it?</a></h3> The OECD/G20 Inclusive Framework on BEPS brings together <a href="https://www.oecd.org/tax/beps/inclusive-framework-on-beps-composition.pdf">over 135 countries and jurisdictions</a> to collaborate on the implementation of the BEPS Package. The BEPS package provides 15 Actions that equip governments with the domestic and international instruments needed to tackle tax avoidance. Countries now have the tools to ensure that profits are taxed where economic activities generating the profits are performed and where value is created. These tools also give businesses greater certainty by reducing disputes over the application of international tax rules and standardising compliance requirements. OECD and G20 countries along with developing countries that are participating in the implementation of the BEPS Package and the ongoing development of anti-BEPS international standards are establishing a modern international tax framework to ensure profits are taxed where economic activity and value creation occur. Work is being carried out to support all countries interested in implementing and applying the rules in a consistent and coherent manner, particularly those for which capacity building is an important issue. <a href="https://www.oecd.org/tax/beps/beps-actions/">BEPS PACKAGE</a> <h3><a href="https://www.oecd.org/tax/beps/about/" id="Block1Section3l">How are we monitoring implementation?</a></h3> The Inclusive Framework on BEPS allows interested countries and jurisdictions to work with OECD and G20 members on developing standards on BEPS related issues and review and monitor the implementation of the BEPS Package. The OECD/G20 Inclusive Framework on BEPS actively monitors the implementation of all the BEPS Actions and <a href="https://www.oecd.org/tax/beps/oecd-g20-inclusive-framework-on-beps-progress-report-july-2019-july-2020.htm" title="Home%20%BB%20OECD.org%20%BB%20Topics%20%BB%20Tax%20%BB%20Base%20erosion%20and%20profit%20shifting%3A%20OECD/G20%20Inclusive%20Framework%20on%20BEPS%3A%20Progress%20Report%20July%202019-July%202020">reports annually to the G20 on this progress</a>. The implementation of the BEPS Minimum Standards is of particular importance, and each of these is the subject of a peer review process that evaluates the implementation by each member and provides clear recommendations for improvement. Peer reviews of the BEPS minimum standards are an essential tool to ensure the effective implementation of the BEPS package. First results were available for Action 5 in 2017, for Action 13 and Action 14 in 2018, and for Action 6 in 2019. The results of the peer reviews show strong implementation throughout the world. All countries and jurisdictions joining the framework will participate in this review process, which allows members to review their own tax systems and to identify and remove elements that pose BEPS risks. Peer review and monitoring process of the four minimum standards: <ul> <li><a href="https://www.oecd.org/tax/beps/beps-actions/action5/">Action 5</a></li> <li><a href="https://www.oecd.org/tax/beps/beps-actions/action6/">Action 6</a></li> <li><a href="https://www.oecd.org/tax/beps/beps-actions/action13/">Action 13</a></li> <li><a href="https://www.oecd.org/tax/beps/beps-actions/action14/">Action 14</a></li> </ul> <a href="https://www.oecd.org/tax/beps/oecd-g20-inclusive-framework-on-beps-progress-report-july-2020-september-2021.htm">BEPS PROGRESS REPORT</a> <h3><a href="https://www.oecd.org/tax/beps/about/" id="Block1Section4l">What next?</a></h3> The peer reviews of the BEPS minimum standards will continue, including with assessments of substance in no or low tax jurisdictions under Action 5 and a full schedule of reviews of mutual agreement procedures under Action 14. Additional signatures and ratification of the Multilateral Instrument will increase the implementation of a number of BEPS Actions, particularly countering treaty shopping under Action 6. Inclusive Framework members have committed to report aggregate and anonymised data in respect of the Country-by-Country reports that they receive under Action 13. This data is vital to the work under Action 11 on measuring the impact of BEPS. As more data becomes available, a fuller picture can be shown of the true cost of tax avoidance and the benefit of the BEPS Project. Finally, addressing the tax challenges arising from digitalisation is a key policy issue today. The Inclusive Framework has made major progress by developing <a href="https://www.oecd.org/tax/beps/statement-on-a-two-pillar-solution-to-address-the-tax-challenges-arising-from-the-digitalisation-of-the-economy-july-2021.htm">two-pillar approach</a> and aims to produce a consensus-based, long-term solution for delivery to the G20 in 2021.  <h2>Key figures</h2> <h3><a href="https://www.oecd.org/tax/beps/inclusive-framework-on-beps-composition.pdf">135+ countries</a></h3> <a href="https://www.oecd.org/tax/beps/inclusive-framework-on-beps-composition.pdf">and jurisdictions collaborate on the implementation of the BEPS package</a> <h3>$240 billion</h3> are lost annually due to tax avoidance by multinational companies <h3>99 countries</h3> and jurisdictions have signed the Multilateral Instrument on BEPS <h2>How it works</h2>   <a href="https://www.oecd.org/tax/beps/about/#">Expand all</a> <h3><a href="https://www.oecd.org/tax/beps/about/" id="Block2Section1l">Membership</a></h3> At its inaugural meeting in Kyoto, Japan in June 2016 there were 82 members of the OECD/G20 Inclusive Framework on BEPS. Since then, the membership of the Inclusive Framework has grown to over 135 countries and jurisdictions, including 14 observer organisations. The ongoing work of the OECD/G20 Inclusive Framework is led by a 24-country <a href="https://www.oecd.org/tax/beps/steering-group-of-the-inclusive-framework-on-beps.pdf">Steering Group</a>. All members of the Inclusive Framework participate on an equal footing, and the widespread adherence to and further development of the BEPS standards have resulted in tangible progress under the three principles of coherence, substance and transparency as articulated under the original BEPS Action Plan.     <a href="https://www.oecd.org/tax/beps/inclusive-framework-on-beps-composition.pdf">LIST OF MEMBERS</a> <h3><a href="https://www.oecd.org/tax/beps/about/" id="Block2Section2l">Structure</a></h3> Countries and jurisdictions have been invited to express their interest to join this framework as Associates, to participate on equal footing and to commit to implement the comprehensive BEPS package. Timelines for implementation may differ to reflect the level of development of participating countries. COUNTRIES OF RELEVANCE Countries and jurisdictions of relevance will be identified by the inclusive framework as part of its mentoring process and reviewed. Countries and jurisdictions of relevance are those whose adherence to the minimum standards will be necessary to ensure that a level playing field is achieved. Jurisdictions of relevance will be informed about the minimum standards and invited to commit to the BEPS package and participate in the review process. OTHER ORGANISATIONS International organisations can act as Observers within the Inclusive Framework. This allows for more co-ordinated and targeted capacity building in the implementation of the BEPS outcomes. Regional tax organisations, such as the African Tax Administration Forum, the Cercle de réflexion et d’échange des dirigeants des administrations fiscales, and the Centro Interamericano de Administraciones Tributarias, will continue to play an important role in the BEPS Project, together with international organisations such as the International Monetary Fund, the United Nations and the World Bank Group. Regional tax organisations and regional networksplay and important role in supporting the Inclusive Framework, through initiatives to support developing countries with limited capacity, including via regional meetings where such countries can exchange views and best practices and provide feedback. Regional Networks continue to be of particular relevance to developing countries for the implementation of the BEPS package as well as providing support to such countries to effectively participate in the ongoing standard setting process. <h3><a href="https://www.oecd.org/tax/beps/about/" id="Block2Section3l">Stakeholder input</a></h3> <h2>Tools available to developing countries</h2> The OECD/G20 Inclusive Framework on BEPS has a global membership, including about 70% of non-OECD and non-G20 countries from all geographic regions. With greater inclusiveness and participation, developing countries’ perspectives and inputs are increasingly influencing the development of international standards on corporate taxation. As such, capacity building support for developing countries is core to the Inclusive Framework, prioritising active, equal participation in the BEPS process.   <a href="https://www.oecd.org/tax/beps/about/#">Expand all</a> <h3><a href="https://www.oecd.org/tax/beps/about/" id="Block3Section1l">E-learning & training seminars</a></h3> The OECD carries out more than 50 free training workshops worldwide, where tax officials from different developing countries can learn, via intensive 3-5 days seminars, about various BEPS topics and other issues in international taxation. The OECD's e-learning programme offers free on-line courses in different international tax topics, including BEPS. Participation is open to all tax officials, without limitation of number. Blended learning events are also available, combining a preliminary on-line training with the traditional face-to-face workshops. <a href="https://www.oecd.org/tax/tax-global/global-relations-calendar-of-events.htm">FIND OUT MORE</a> <h3><a href="https://www.oecd.org/tax/beps/about/" id="Block3Section2l">Tax audit capacity building</a></h3> Tax Inspectors Without Borders (TIWB) sends expert tax auditors to assistance-requesting host administrations in order to build audit capacity around the world. TIWB programmes provide tax administrations in developing countries with much needed assistance in building capacity to implement BEPS solutions, and contribute to the domestic resource mobilisation efforts of developing countries. On average, for every USD 1 spent on TIWB activities between 2013-2018, there was a more than USD 100 increase in tax revenues collected by host administrations. Beyond the increase in tax revenues collected, TIWB programmes have been a major confidence builder for tax administrations, and a deterrent against tax avoidance strategies by MNEs, helping to create behavioural changes and a culture of voluntary compliance as well as an environment where businesses know what to expect from tax administration. <a href="http://www.tiwb.org/" target="">FIND OUT MORE</a> <h3><a href="https://www.oecd.org/tax/beps/about/" id="Block3Section3l">Toolkits for low capacity countries</a></h3> The Platform for Collaboration on Tax (PCT) - a joint effort by the IMF, OECD, UN and the World Bank Group to facilitate and intensify co-operation between the four international organisations on international tax matters - is producing a number of toolkits to help low capacity countries to implement reforms countering base erosion and profit shifting issues of particular concern to developing countries, including some issues not addressed by the BEPS Project. These toolkits aim to provide capacity-constrained countries with practical, user-friendly guidance in implementing the international tax norms. <a href="https://www.tax-platform.org/publications" target="">FIND OUT MORE</a> <h3><a href="https://www.oecd.org/tax/beps/about/" id="Block3Section4l">Direct support on BEPS implementation</a></h3> The OECD provides bespoke induction programmes for new members of the Inclusive Framework. These aim to assist developing countries to successfully implement their BEPS priorities. These programmes are specifically tailored to the needs of the countries concerned and may include technical workshops and/or high-level engagement with ministers or other key political decision makers. New, developing country members of the Inclusive Framework can also be “twinned” with more experienced members in order to exchange views and best practices and receive support. Demand-led bilateral programmes have also been established to support the implementation of the BEPS actions and international transfer pricing norms through tailored country-level assistance. In many cases these programmes are delivered in partnership with other organisations such as the African Tax Administration Forum, the World Bank Group or the European Commission. Programmes typically include engaging with key stakeholders to ensure a strong strategic basis for potential reforms, as well as ‘on-the-ground’ support for implementation. The OECD also provides support to developing countries on its current work to address the tax challenges of digitalisation. Briefing sessions for developing countries are organised ahead of Inclusive Framework plenary and Working Group meetings in order to enable participants to actively take part in the debate. The OECD also reaches out to developing countries through a set of <a href="https://www.oecd.org/tax/beps/beps-regional-meetings.htm">regional events on digitalisation</a>, carried out in partnership with regional organisations and development banks.  <a href="mailto:[email protected]" target="">FIND OUT MORE</a> <h2>History of the G20 & BEPS</h2> Following the financial crisis in 2008, the G20 countries put tax at the top of their agenda and have led the fight against tax evasion and avoidance. Two of the key players in this story provide a first-hand account of international tax policy over the past decade.  fiscalité numérique beps / pilier 1 / pilier 2, impôts directs / impôt sur les sociétés (grandes entreprises), mobilisation des recettes intérieures et dette extérieure, investissement direct étranger, planification fiscale internationale, administration fiscale / management / tic, contrôle fiscal, fraude fiscale / évasion fiscale / délits fiscaux et flux financiers illicites, conformité fiscale, incitations fiscales, politique fiscale et tendances futures, conventions fiscales, la fiscalité dans l'économie numérique, prix de transfert et chaînes d'approvisionnement, bénéficiaire effectif ultime webinaire/conférence tous débutant maîtrise moyenne du vocabulaire de fiscaliste débit moyen d internet gratuit 1/2 journée None None all None BEPS, international tax structures, cross-boarder transactions, cross-boarder tax,Harmful tax practices, transfer pricing, tp, pillar 1, pillar 2, pillar one, pillar two, risk, G20, Platform for Collaboration on Tax, tax compliance, international tax planning, https://www.oecd.org/tax/beps/about/

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1/2 journée / débutant / tous

Date de Publication : 2022

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Impasse fiscale numérique - où aller d'ici

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Hodge <a href="https://twitter.com/scottahodge" rel="noopener noreferrer" target="_blank"><img _mstalt="180427" alt="Twitter Logo" src="./material-2023-07-12trans_files/twitter.svg"/></a> <img src="./material-2023-07-12trans_files/Bunn-150x150.png"/> Daniel Bunn <a href="https://twitter.com/danieldbunn" rel="noopener noreferrer" target="_blank"><img _mstalt="180427" alt="Twitter Logo" src="./material-2023-07-12trans_files/twitter.svg"/></a> La croissance de l’économie numérique au cours des dernières décennies a soulevé d’importantes questions sur la façon d’imposer les sociétés qui n’ont plus besoin d’une présence physique dans un pays pour y réaliser des bénéfices. Depuis des mois, les pays de l’Organisation de coopération et de développement économiques (OCDE) travaillent à trouver une <a _istranslated="1" href="https://taxfoundation.org/base-erosion-profit-shifting-beps/">solution multilatérale</a> à ce défi, dans le but d’élaborer un nouveau cadre fiscal international d’ici la fin de 2020. Aujourd’hui, la crise actuelle de <a _istranslated="1" href="https://taxfoundation.org/coronavirus-tax-tracker-covid19/">la COVID-19</a>, l’appel des États-Unis à une <a _istranslated="1" href="https://taxfoundation.org/us-digital-tax-talks/">pause dans les négociations de l’OCDE</a> et les actions unilatérales à travers le monde menacent de faire dérailler l’initiative et de déclencher une guerre fiscale et commerciale dommageable. Nous avons récemment organisé un webinaire exclusif sur la réforme fiscale afin de nous tenir au courant des développements récents et d’obtenir des informations auprès d’éminents experts en fiscalité internationale sur certaines des questions suivantes : <ul> <li _msthash="46846" _msttexthash="26018265">Qu’est-ce que l’OCDE tente de réaliser avec son projet de <a _istranslated="1" href="https://taxfoundation.org/digital-services-tax/">taxe numérique</a>, quels progrès a-t-elle réalisés et pourquoi cette initiative est-elle si importante pour les économies américaine et mondiale?</li> <li _msthash="46847" _msttexthash="28460341">Pourquoi les États-Unis ont-ils suggéré une pause dans les négociations et qu’est-ce que cela signifie pour le projet de l’OCDE?</li> <li _msthash="46848" _msttexthash="134473066">Le représentant américain au commerce a annoncé des enquêtes en vertu de l’article 301 sur les <a _istranslated="1" href="https://taxfoundation.org/digital-services-tax/">taxes unilatérales sur les services numériques (</a>TSN) dans neuf pays et dans l’UE, en plus d’une enquête antérieure visant la France – pourquoi les TSN sont-elles problématiques et quel est le risque que les différends se transforment en une guerre fiscale et commerciale mondiale ?</li> <li _msthash="46849" _msttexthash="47923564">Est-il possible de remettre le projet de l’OCDE sur les rails et, dans l’affirmative, quelle est la meilleure voie à suivre vers un accord multilatéral ? Si ce n’est pas le cas, où allons-nous maintenant?</li> </ul> Le président de la Tax Foundation, <a _istranslated="1" href="https://taxfoundation.org/staff/scott-hodge/">Scott Hodge</a>, a animé la table ronde, qui comprenait : <ul> <li _msthash="46851" _msttexthash="3420456"><a _istranslated="1" href="http://www.nftc.org/default/Staff/Cathy%20CV.pdf" rel="noopener noreferrer" target="_blank">Cathy Schultz</a>, vice-présidente, Conseil national du commerce extérieur</li> <li _msthash="46852" _msttexthash="2728921"><a _istranslated="1" href="https://taxfoundation.org/staff/daniel-bunn/">Daniel Bunn</a>, vice-président des projets mondiaux, Tax Foundation</li> <li _msthash="46853" _msttexthash="4602624"><a _istranslated="1" href="https://www2.deloitte.com/us/en/profiles/bob-stack.html" rel="noopener noreferrer" target="_blank">Robert Stack</a>, directeur général, Deloitte Tax LLP, Groupe de fiscalité internationale</li> </ul> <iframe frameborder="0" height="450" src="./material-2023-07-12trans_files/t63L8UEo9Dw.html" width="100%"></iframe> Je vais parler de deux questions importantes pour préparer le terrain pour notre discussion sur ce que nous pourrions attendre de la politique dans un proche avenir. Le premier problème est l’essor des technologies numériques qui évitent le besoin de bureaux locaux dans les pays du monde entier. Les entreprises peuvent utiliser la technologie numérique pour atteindre au-delà des frontières et pénétrer les marchés sans avoir besoin d’employés, de bureaux ou d’opérations locaux. C’est là que la présence physique imposable et le lien apparaissent dans les préoccupations politiques. En 2017, il y avait près de <a _istranslated="1" href="https://unctad.org/en/pages/PressRelease.aspx?OriginalVersionID=505" rel="noopener noreferrer" target="_blank">30 billions de dollars</a> de commerce électronique, la majorité de ces entreprises vendant à d’autres entreprises. La géographie des utilisateurs <a _istranslated="1" href="https://files.taxfoundation.org/20200610094652/Digital-Taxation-Around-the-World1.pdf#page=7">d’Internet ne suit pas</a> les lieux de production de logiciels et de plates-formes informatiques précieux. La majeure partie de la production de valeur a lieu en Amérique du Nord et la base d’utilisateurs d’Internet est biaisée vers l’Asie du Sud-Est. Les réponses politiques à cela comprennent les taxes sur les services numériques, les politiques d’établissement stable virtuel et l’approche du pilier 1 de l’OCDE. Le deuxième problème est l’augmentation des actifs incorporels – logiciels, brevets, etc. – en tant que moteurs de valeur importants dans l’économie mondiale. Les actifs incorporels, de par leur nature, peuvent être déplacés d’une juridiction à une autre sans les problèmes que, par exemple, le déracinement et la délocalisation d’une usine créeraient. En 2018, les actifs incorporels représentaient <a _istranslated="1" href="https://www.aon.com/getmedia/60fbb49a-c7a5-4027-ba98-0553b29dc89f/Ponemon-Report-V24.aspx" rel="noopener noreferrer" target="_blank">80%</a> de la valeur des actifs des sociétés du S&P 500. Ces actifs incorporels sont souvent transférés vers des juridictions à faible imposition. Cela motive une discussion sur l’imposition minimale comme le gilti américain et la proposition GloBE du pilier 2 de l’OCDE. Avec ces deux questions de base, la présence physique et l’augmentation des actifs incorporels, je donnerai quelques exemples de réponses politiques et discuterai des implications économiques. Plus les entreprises peuvent joindre leurs clients virtuellement, moins il y aura d’établissements stables locaux pour les pays étrangers à taxer. En bref, cela a mené à deux grandes orientations stratégiques : <ol> <li><a _msthash="46862" _msttexthash="916227" href="https://taxfoundation.org/digital-tax-europe-2020/">Taxes sur les services numériques</a></li> <li _msthash="46863" _msttexthash="6372470">Nouvelles règles relatives à l’impôt sur le revenu des sociétés</li> </ol> Derrière ces orientations politiques se cache une division clé dans le débat sur la taxe numérique. Modifiez-vous les règles uniquement pour quelques entreprises numériques ou devriez-vous essayer d’apporter des changements généraux qui affectent d’autres entreprises qui ne sont pas nécessairement numériques, mais qui ont des modèles commerciaux numérisés? La taxe sur les services numériques adopte une approche plus étroite. Il s’agit d’une taxe sur les revenus bruts de certains services numériques définis. La taxe française sur les services numériques a un taux de 3% et s’applique aux revenus liés à la fourniture d’une interface numérique ou de services publicitaires basés sur les données des utilisateurs. Elle ne s’applique qu’aux entreprises dont le chiffre d’affaires mondial est supérieur à 750 millions d’euros et à 25 millions d’euros en France. Ce modèle est reproduit dans des dizaines de pays à travers le monde. Le problème avec cette approche de la fiscalité est double. Premièrement, l’imposition du revenu brut ne peut pas être une approximation de <a _istranslated="1" href="https://taxfoundation.org/tax-basics/corporate-income-tax-cit/" id="anchor71997">l’impôt sur le revenu des sociétés</a>. Les impôts sur le revenu sont régressifs. Si vous avez une marge bénéficiaire de 6%, la taxe sur les services numériques est un impôt sur les bénéfices de 50%. Si vous avez une marge bénéficiaire de 3% sur vos activités numériques en France, la taxe de 3% sur les services numériques taxe tout cela, essentiellement un impôt sur les bénéfices de 100%. Si vous subissez des pertes en France, vous devez toujours payer la taxe sur les services numériques. Juste pour le contexte, le taux d’imposition des sociétés français est d’environ 32%. <a _istranslated="1" href="https://src.bna.com/F9D" rel="noopener noreferrer" target="_blank">Certains pays affirment</a> que les entreprises numériques sont sous-taxées et considèrent la taxe sur les services numériques comme une solution. Cependant, <a _istranslated="1" href="http://ftp.zew.de/pub/zew-docs/gutachten/Digital_Tax_Index_2018.pdf" rel="noopener noreferrer" target="_blank">les preuves</a> sur lesquelles ces affirmations sont basées ne soutiennent pas réellement la conclusion selon laquelle les entreprises numériques sont sous-taxées. Il montre plutôt que les pays bénéficient d’avantages fiscaux pour les entreprises numériques sous la forme de <a _istranslated="1" href="https://taxfoundation.org/tax-basics/patent-box/" id="anchor73698">régimes fiscaux</a>favorables aux brevets et de subventions à la recherche et au développement. Le problème de ces pays est de savoir où les entreprises sont imposées, et ils ont choisi de modifier unilatéralement les règles en utilisant une taxe discriminatoire et punitive. Si la taxe sur les services numériques est, en théorie, payée au lieu de l’impôt sur le revenu des sociétés, c’est une approximation horrible parce qu’il s’agit d’un impôt sur les revenus bruts. Deuxièmement, il s’agit de politiques ciblées et étroites. La politique fiscale ne devrait pas être conçue industrie par industrie ou avec des règles spéciales pour les grands et les petits acteurs. Pourtant, c’est exactement ce que font ces politiques. Ils identifient des activités numériques ou des modèles d’affaires spécifiques, séparent les grandes entreprises des petites entreprises et les taxent de manière régressive avec ce qui ressemble à une intention protectionniste. Ce protectionnisme ressort assez clairement lorsque les responsables de la politique fiscale au Royaume-Uni, en France, en Italie et en Espagne <a _istranslated="1" href="https://www.allisonchristians.com/blog/finmins-reply-mnuchin-digital-tax" rel="noopener noreferrer" target="_blank">suggèrent au secrétaire américain au Trésor</a> que la taxation numérique est liée au « libre accès » des entreprises numériques au marché européen. La taxe sur les services numériques fonctionne essentiellement comme un tarif. Une autre approche pour résoudre le problème de l’absence de présence physique locale a consisté à modifier les définitions de l’établissement stable. Si, au lieu de ne taxer une entreprise que si elle a des employés ou des opérations dans votre pays, vous pourriez écrire des règles pour taxer une entreprise en fonction de la présence virtuelle. Fondamentalement, si une entreprise a beaucoup de contrats dans votre pays ou beaucoup de ventes dans votre pays par des moyens numériques, ces nouvelles règles traiteraient cette entreprise comme ayant un établissement stable virtuel. Des pays comme la Slovaquie, Israël, l’Inde et le Nigéria ont envisagé ce type d’approche. Et c’est l’un des domaines sur lesquels l’OCDE travaille dans le <a _istranslated="1" href="https://taxfoundation.org/oecd-unified-approach-pillar-1/">pilier 1</a> dans le but de redéfinir le lien imposable sur la base d’une nouvelle approche. L’approche de l’OCDE dans le pilier 1 modifierait le cas où les entreprises paient des impôts, mais uniquement les grandes entreprises très rentables et uniquement les entreprises de certains secteurs, à savoir les services numériques automatisés et les entreprises en contact direct avec les consommateurs. Ces dernières semaines, nous avons appris que certains pays souhaitaient commencer par les services numériques automatisés de cette approche. Essentiellement, nous en revenons aux problèmes de la taxe sur les services numériques : une politique étroite conçue pour certaines grandes entreprises et seulement pour certains types d’activités. Et cette étroitesse entre en conflit avec les pays qui veulent une approche plus large pour changer les règles internationales. Les États-Unis ont plaidé en faveur de cette approche plus large, nonobstant la <a _istranslated="1" href="https://taxnews.ey.com/news/2019-2131-sec-mnuchin-tells-oecd-us-has-serious-concerns-over-pillar-1" rel="noopener noreferrer" target="_blank">proposition de la sphère de sécurité au titre du pilier 1</a>, et ont reçu des appels axés plus étroitement sur les entreprises numériques. Cela couvre le premier problème – l’essor des technologies numériques qui sapent le besoin de bureaux locaux dans les pays du monde entier. Le deuxième problème est l’augmentation des actifs incorporels – logiciels, brevets, etc. – en tant que moteurs de valeur importants dans l’économie mondiale. Des dizaines de pays à travers le monde ont adopté des <a _istranslated="1" href="https://taxfoundation.org/patent-box-regimes-europe-2019/">régimes fiscaux favorables aux brevets</a> ou des mesures incitatives similaires pour attirer ces actifs. Dans de nombreux cas, les boîtes de brevets offrent une réduction de 50% ou plus sur le taux d’imposition des sociétés. De nombreux <a _istranslated="1" href="https://taxfoundation.org/how-patent-boxes-impact-business-decisions/">changements de politique récents</a> exigent que les activités de recherche et développement associées à ce logiciel aient lieu dans la même juridiction pour que l’entreprise bénéficie de la réduction du taux d’entreprise. Le niveau d’imposition inférieur persiste et peut fausser l’endroit où les brevets sont détenus et où les activités de recherche et de développement ont lieu. Alors, que cherchent les pays à imposer la nature changeante des revenus incorporels? Ils examinent le modèle américain. Les États-Unis ont maintenant un impôt minimum sur le revenu immatériel étranger – nous l’appelons GILTI en abrégé – et il a été adopté en 2017 dans le cadre de la réforme fiscale. D’autres pays souhaitent qu’une politique similaire soit convenue au niveau mondial. C’est là qu’intervient <a _istranslated="1" href="https://taxfoundation.org/oecd-work-program-beps-analysis/">le pilier 2</a> de l’approche de l’OCDE. Il convient de mentionner ici que l’OCDE a estimé l’effet combiné des piliers 1 et 2 à une augmentation nette des impôts de <a _istranslated="1" href="https://taxfoundation.org/summary-of-the-oecd-impact-assessment-on-pillar-1-and-pillar-2/">100 milliards de dollars</a>. Cette estimation pose problème, notamment parce qu’elle repose sur des données enregistrées avant de nombreux changements de politique, y compris la réforme fiscale américaine. Ce nombre a donc une large bande d’erreur et pourrait être beaucoup moins une augmentation significative des revenus et plus probablement un casse-tête significatif en matière de conformité et de coordination. Quels sont les enjeux de toutes ces propositions concurrentes ? D’une part, le potentiel d’une <a _istranslated="1" href="https://taxfoundation.org/us-digital-tax-talks/">guerre fiscale et commerciale mondiale.</a> Les taxes sur les services numériques sont susceptibles de déclencher cette guerre en raison de leur approche étroite et discriminatoire. Les discussions multilatérales à l’OCDE visent à parvenir à une approche commune plutôt qu’à ériger de nouvelles barrières fiscales et commerciales. Cependant, même dans le débat multilatéral à l’OCDE, un autre risque est un changement de politique fiscale internationale de règles et de principes généraux vers des règles étroites qui conduisent à de nouvelles distorsions dans les activités multinationales. Au cours des dernières années, il y a eu beaucoup de nouveaux développements dans la taxe numérique. <a href="./material-2023-07-12trans_files/TF_DigitalTimeline-rev.png"><img _mstalt="497796" alt="oecd digital tax project" src="./material-2023-07-12trans_files/TF_DigitalTimeline-rev.png"/></a> Il y a eu des éléments unilatéraux et multilatéraux au fil des ans. L’action sur le front politique s’accélère clairement, mais les décideurs devraient examiner ces politiques à la lumière de principes sains de gestion fiscale. Si la politique fiscale internationale devient unilatérale et réactionnaire, elle deviendra très probablement instable, moins transparente, plus génératrice de distorsions et même plus complexe que ce que nous avons actuellement, ce qui ralentirait la croissance mondiale à un moment où l’économie est incroyablement faible. <h1>Digital Tax Deadlock: Where Do We Go from Here?</h1> July 1, 2020 <img src="https://files.taxfoundation.org/20161206193543/SAH-150x150.jpg" /> Scott A. Hodge <a href="https://twitter.com/scottahodge" rel="noopener noreferrer" target="_blank"><img alt="Twitter Logo" src="https://taxfoundation.org/wp-content/themes/tf-wp-theme/images/icons/twitter.svg" /></a>  <img src="https://files.taxfoundation.org/20180829143243/Bunn-150x150.png" /> Daniel Bunn <a href="https://twitter.com/danieldbunn" rel="noopener noreferrer" target="_blank"><img alt="Twitter Logo" src="https://taxfoundation.org/wp-content/themes/tf-wp-theme/images/icons/twitter.svg" /></a> The growth of the digital economy over the last several decades has raised important questions about how to tax corporations that no longer need a physical presence in a country to turn a profit there. For months, countries in the Organisation for Economic Co-operation and Development (OECD) have been working towards a <a href="https://taxfoundation.org/base-erosion-profit-shifting-beps/">multilateral solution</a> to this challenge, with the goal of developing a new international tax framework by the end of 2020. Now, the ongoing <a href="https://taxfoundation.org/coronavirus-tax-tracker-covid19/">COVID-19 crisis</a>, the U.S.’s <a href="https://taxfoundation.org/us-digital-tax-talks/">call for a pause to OECD talks</a>, and unilateral actions across the world threaten to derail the initiative and spark a harmful tax and trade war. We recently hosted an exclusive Talking Tax Reform webinar discussion to get up to speed on recent developments and gain insight from leading international tax experts on some of the following questions: <ul> <li>What is the OECD trying to achieve with its <a href="https://taxfoundation.org/digital-services-tax/">digital tax</a> project, what progress has it made, and why is the initiative so important for the U.S. and global economies?</li> <li>Why did the U.S. suggest a pause in negotiations and what does it mean for the OECD project?</li> <li>The U.S. Trade Representative has announced Section 301 investigations into unilateral <a href="https://taxfoundation.org/digital-services-tax/">digital services taxes (DSTs)</a> in nine countries and the EU, in addition to an earlier investigation aimed at France—why are DSTs problematic and what‘s the risk that disputes devolve into a global tax and trade war?</li> <li>Is it possible to get the OECD project back on track and, if so, what’s the best path forward towards a multilateral agreement? If not, where do we go from here?</li> </ul> Tax Foundation President <a href="https://taxfoundation.org/staff/scott-hodge/">Scott Hodge</a> moderated the panel discussion, which included: <ul> <li><a href="http://www.nftc.org/default/Staff/Cathy%20CV.pdf" rel="noopener noreferrer" target="_blank">Cathy Schultz</a>, Vice President, National Foreign Trade Council</li> <li><a href="https://taxfoundation.org/staff/daniel-bunn/">Daniel Bunn</a>, Vice President of Global Projects, Tax Foundation</li> <li><a href="https://www2.deloitte.com/us/en/profiles/bob-stack.html" rel="noopener noreferrer" target="_blank">Robert Stack</a>, Managing Director, Deloitte Tax LLP, International Tax Group</li> </ul> <iframe frameborder="0" height="450" src="https://www.youtube.com/embed/t63L8UEo9Dw" width="100%"></iframe> I’m going to talk about two important issues to set the stage for our discussion about what we might expect from policy in the near future. The first issue is the rise of digital technologies that obviate the need for local offices in countries around the world. Businesses can use digital tech to reach across borders and into markets without needing local employees, offices, or operations. This is where taxable physical presence and nexus shows up in policy concerns. In 2017, there was nearly <a href="https://unctad.org/en/pages/PressRelease.aspx?OriginalVersionID=505" rel="noopener noreferrer" target="_blank">$30 trillion</a> worth of e-commerce, the majority of that businesses selling to other businesses. The geography of internet users <a href="https://files.taxfoundation.org/20200610094652/Digital-Taxation-Around-the-World1.pdf#page=7">doesn’t track</a> with the production locations of valuable computer software and platforms. Most of the value production occurs in North America, and the internet user base is skewed toward Southeast Asia. Policy responses to this include digital services taxes, virtual permanent establishment policies, and the OECD’s Pillar 1 approach. The second issue is the rise of intangible assets—software, patents, and so on—as significant value drivers in the global economy. Intangible assets, by their nature, can be moved from one jurisdiction to another without the trouble that, say, uprooting and relocating a factory would create. In 2018, intangible assets made up <a href="https://www.aon.com/getmedia/60fbb49a-c7a5-4027-ba98-0553b29dc89f/Ponemon-Report-V24.aspx" rel="noopener noreferrer" target="_blank">80 percent</a> of the asset value of S&P 500 companies. These intangibles are often shifted to lower-tax jurisdictions. This motivates a discussion of minimum taxation like the U.S. GILTI, and the OECD’s Pillar 2 GloBE proposal. With those two baseline issues, physical presence and the rise of intangible assets, I’ll give a few examples of policy responses and discuss the economic implications. The more and more that businesses can reach their clients virtually, the less likely there will be local permanent establishments for foreign countries to tax. In short, this has led to two major policy directions: <ol> <li><a href="https://taxfoundation.org/digital-tax-europe-2020/">Digital services taxes</a></li> <li>New corporate income tax rules</li> </ol> Behind these policy directions is a key division in the digital tax debate. Do you change the rules just for a few digital companies or should you try to make broad changes that affect other companies that aren’t necessarily digital but have digitalized business models? The digital services tax takes the narrower approach. It is a tax on gross revenues of certain, defined, digital services. The French digital services tax has a 3 percent rate and applies to revenues connected to provision of a digital interface or advertising services based on users’ data. It only applies to businesses with more than €750 million in global revenues and €25 million in France. This model is being replicated in dozens of countries across the world. The problem with this approach to taxation is twofold. First, gross revenue taxation cannot be a proxy for <a href="https://taxfoundation.org/tax-basics/corporate-income-tax-cit/" id="anchor71997">corporate income tax</a>ation. Revenue taxes are regressive. If you have a 6 percent profit margin, the digital services tax is a 50 percent profits tax. If you have a 3 percent profit margin on your digital activities in France, the 3 percent digital services tax taxes all of that away, essentially a 100 percent profits tax. If you are running losses in France, you still have to pay the digital services tax. Just for context, the French corporate income tax rate is about 32 percent. <a href="https://src.bna.com/F9D" rel="noopener noreferrer" target="_blank">Some countries claim</a> that digital companies are under-taxed and see the digital services tax as a solution. However, <a href="http://ftp.zew.de/pub/zew-docs/gutachten/Digital_Tax_Index_2018.pdf" rel="noopener noreferrer" target="_blank">the evidence</a> those claims are based on doesn’t actually support the conclusion that digital companies are under-taxed. Rather, it shows that countries have tax preferences for the digital firms in the form of <a href="https://taxfoundation.org/tax-basics/patent-box/" id="anchor73698">patent box</a>es and research and development subsidies. The problem these countries have is where the companies are taxed, and they have chosen to change the rules unilaterally using a discriminatory and punitive tax. If the digital services tax is, in theory, paid in lieu of corporate income tax, it is a horrible proxy because it is a gross revenues tax. Second, these are targeted, narrow policies. Tax policy should not be designed on an industry-by-industry basis or with special rules for big vs. small players. Yet, these policies do exactly that. They identify specific digital activities or business models, separate large from small businesses, and tax them in a regressive manner with what looks like a protectionist intent. That protectionism comes out pretty clearly when you have the tax policy leaders in the UK, France, Italy, and Spain <a href="https://www.allisonchristians.com/blog/finmins-reply-mnuchin-digital-tax" rel="noopener noreferrer" target="_blank">suggesting to the U.S. Treasury Secretary</a> that digital taxation is connected to the “free access” that digital companies have to the European market. The digital services tax essentially works like a tariff. Another approach to solving the no local physical presence challenge has been to change definitions of permanent establishment. If instead of only taxing a business if it has employees or operations in your country, you could write rules to tax a business based on virtual presence. Basically, if a company has lots of contracts in your country or lots of sales in your country through digital means, these new rules would treat that business as having a virtual permanent establishment. Countries such as Slovakia, Israel, India, and Nigeria have looked at this sort of approach. And that is one of the areas the OECD is working on in <a href="https://taxfoundation.org/oecd-unified-approach-pillar-1/">Pillar 1</a> with a goal of redefining taxable nexus based on a new approach. The OECD approach in Pillar 1 would change where companies pay taxes, but only large, highly profitable companies, and only companies in certain sectors, namely automated digital services and consumer-facing businesses. In recent weeks we have learned that some countries want to start with just the automated digital services part of that approach. Essentially, we’re back to the problems with the digital services tax: a narrow policy designed for just certain large businesses and only certain types of activities. And that narrowness comes into conflict with countries that want a broader approach to changing international rules. The United States has advocated for that broader approach, notwithstanding the <a href="https://taxnews.ey.com/news/2019-2131-sec-mnuchin-tells-oecd-us-has-serious-concerns-over-pillar-1" rel="noopener noreferrer" target="_blank">Pillar 1 safe harbor proposal</a>, and has been met with calls focused more narrowly on digital companies. That covers the first issue – the rise of digital technologies that undermine the need for local offices in countries around the world. The second issue is the rise of intangible assets—software, patents, and so on— as significant value drivers in the global economy. Dozens of countries across the world have adopted <a href="https://taxfoundation.org/patent-box-regimes-europe-2019/">patent boxes</a> or similar incentives to attract those assets. In many cases the patent boxes give a 50 percent or greater discount off the corporate tax rate. Many <a href="https://taxfoundation.org/how-patent-boxes-impact-business-decisions/">recent policy changes</a> require the research and development activities associated with that software to occur in the same jurisdiction for the business to benefit from the corporate rate discount. The lower level of taxation still occurs and can distort where patents are owned and where research and development activities occur. So, what are countries looking at to tax the shifting nature of intangible income? They’re looking at the U.S. model. The U.S. now has a minimum tax on foreign intangible income—we call it GILTI for short—and it was adopted in 2017 as part of tax reform. Other countries are interested in having a similar policy agreed to at the global level. This is where <a href="https://taxfoundation.org/oecd-work-program-beps-analysis/">Pillar 2</a> of the OECD approach comes in. It’s worth mentioning here that the OECD has estimated the combined effect of Pillar 1 and Pillar 2 to be a net tax increase of <a href="https://taxfoundation.org/summary-of-the-oecd-impact-assessment-on-pillar-1-and-pillar-2/">$100 billion</a>. There are challenges with that estimate, not least of which is that it relies on data recorded before lots of policy changes, including U.S. tax reform. So that number has a wide error band and could be much less of a meaningful revenue raiser and more likely a meaningful compliance and coordination headache. What’s at stake with all of these competing proposals? For one, the potential for a <a href="https://taxfoundation.org/us-digital-tax-talks/">global tax and trade war.</a> The digital services taxes are likely to spark that war because of their narrow, discriminatory approach. The multilateral discussions at the OECD are meant to achieve a common approach rather than erecting new tax and trade barriers. However, even in the multilateral discussion at the OECD another risk is a shift in international tax policy from broad rules and principles to narrow rules that lead to new distortions in multinational activities. Over the last several years, there have been lots of new developments in digital tax. <a href="https://files.taxfoundation.org/20200702091343/TF_DigitalTimeline-rev.png"><img alt="oecd digital tax project" src="https://files.taxfoundation.org/20200702091343/TF_DigitalTimeline-rev.png" /></a> There have been both unilateral and multilateral elements over the years. Action on the policy front is clearly accelerating, but policymakers should examine these policies against sound principles for tax management. If international tax policy becomes unilateral and reactionary, it will very likely become unstable, less transparent, more distortionary, and even more complex than what we have right now, and this would become a drag on global growth right at a time when the economy is incredibly weak. fiscalité numérique comptabilité & fiscalité / notions de fiscalité, beps / pilier 1 / pilier 2, impôts directs / impôt sur les sociétés (grandes entreprises), mobilisation des recettes intérieures et dette extérieure, échange d'informations, investissement direct étranger, planification fiscale internationale, administration fiscale / management / tic, contrôle fiscal, fraude fiscale / évasion fiscale / délits fiscaux et flux financiers illicites, conformité fiscale, incitations fiscales, conventions fiscales, la fiscalité dans l'économie numérique, prix de transfert et chaînes d'approvisionnement, bénéficiaire effectif ultime webinaire/conférence tous débutant maîtrise moyenne du vocabulaire de fiscaliste débit moyen d internet gratuit 1 semaine None None all None Digital economy, digital tax, source based tax, Transfer Pricing, digital taxation, e-commerce, OECD, pillar 1, pillar 2, pillar one, pillar two, transfer pricing documentation, leveraging technology, Transfer Pricing software, https://taxfoundation.org/oecd-digital-tax-project-developments/

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Date de Publication : 2020

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Taxes numériques – une fausse solution pour un vrai problème

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Ils ne peuvent pas être une simple solution rapide. Les électeurs l’exigent, la pérennité de nos modèles économiques l’exige. Par Nicola Bressan 26 janvier 2021 <img alt="" id="1569920115" src="./material-2023-07-12trans_files/photo-1585562125287-d748f3097a8f-4c9be245-b4fa98d3-960w.jpg"/> « Nous devons parler d’impôts. C’est tout: impôts, impôts, impôts. Tout le reste n’est que conneries à mon avis. » C’est par ces mots que l’historien néerlandais Rutger Bregman, lors de la réunion mondiale des utilisateurs de jets privés et des amateurs de caviar qu’est le Sommet économique mondial de Davos, a abordé l’un des défis les plus urgents auxquels les décideurs politiques d’aujourd’hui doivent faire face : l’évasion fiscale. Érodant l’ampleur des ressources publiques, portant atteinte à la confiance du public dans la démocratie et le système et provoquant des tensions entre les pays, le phénomène est récemment devenu d’une importance politique et politique cruciale. Mais qu’est-ce que l’évitement fiscal signifie exactement? Selon la définition de l’OCDE : « Terme difficile à définir, mais généralement utilisé pour décrire l’arrangement des affaires d’un contribuable qui vise à réduire son obligation fiscale et qui, bien que ce montage puisse être strictement légal, est généralement en contradiction avec l’intention de la loi qu’il est censé suivre. » Comme cette formulation l’indique dès le départ, l’évasion fiscale est en effet un concept dont les frontières sont assez floues, tant pour les experts que - plus encore - pour le grand public. Souvent confondue avec l’évasion fiscale plus immédiatement compréhensible, la confusion entourant ce qu’est pratiquement l’évasion fiscale est omniprésente dans le débat public. Comme la plupart des choses relatives à la politique, la nuance est essentielle: dans le spectre entre une pratique d’optimisation fiscale parfaitement acceptable (comme, par exemple, l’utilisation de crédits d’impôt pour la recherche et le développement ou l’énergie verte) et l’évasion fiscale (déclaration délibérément erronée des recettes), les mesures d’évasion fiscale se placent dans la zone grise du milieu. Un problème qui ne cesse de s’aggraver À toutes fins pratiques, le terme évasion fiscale fait référence à la multitude de mécanismes mis en place par les groupes multinationaux afin de transférer leurs bénéfices des juridictions à fiscalité élevée vers les juridictions où le taux d’imposition est plus faible. Des schémas comptables sophistiqués aux noms créatifs – le tristement célèbre « Double Irish with a Dutch Sandwich » et le « Single Malt » se démarquent définitivement – aux failles plus simples permettant des transactions artificiellement gonflées entre filiales d’un même groupe, les différents outils utilisés sont complexes et les détailler dépasserait largement le cadre de cet article. Ce qu’il est intéressant de noter, c’est comment ces pratiques ont évolué au fil des ans, tant sur le plan de la portée que de l’attention du public, passant d’une question exotique connue seulement des planificateurs fiscaux les plus audacieux à une question qui est à l’avant-plan, à droite et au centre du programme politique. <img alt="" id="1081179746" src="./material-2023-07-12trans_files/bressan1-960w.JPG"/> Si l’on considère un bloc relativement cohérent de pays tels que l’UE, il est facile de voir comment les taux d’imposition des sociétés peuvent différer énormément, ce qui rend l’incitation à l’évasion fiscale plus que tangible. Source: Commission européenne. Bien qu’il ne soit pas nouveau – le premier rapport de l’OCDE sur le sujet remonte à 1978 – l’évasion fiscale mondiale des entreprises s’est transformée en un trou annuel de 500 à 600 milliards USD dans les budgets publics (Crivelli, de Mooij et Keen, 2015 ; Cobham et Janský, 2018), de 1 % à 1,3 % du PIB mondial. Si l’on prend des estimations par pays, l’évolution est stupéfiante : la perte de revenus pour le gouvernement français, par exemple, est passée de moins de 1 milliard d’euros en 2000 à 13 milliards en 2008, et a dépassé le plafond de 30 milliards à partir de 2013 (Vicard, 2019). Cette croissance exponentielle s’explique aisément par la prise en compte de deux phénomènes de notre génération : l’accélération de l’interdépendance économique et la digitalisation de nos économies. Défis juridiques structurels Si le premier est explicite, le second ne l’est pas. Parmi les défis multiformes que la numérisation apporte à nos modèles de production, à nos démocraties et à notre vie quotidienne, il y a celui de la fiscalité. La définition de ce qu’est une fiscalité équitable, ainsi que son application, sont des questions auxquelles notre monde connecté et dépendant d’Internet rend d’autant plus difficile de répondre. Les cadres traditionnels de détermination des entités imposables et de leurs montants imposables – qui remontent au début du 20e siècle – ne sont en fait guère applicables à la production moderne de valeur ajoutée et de bénéfices. L’un des concepts les plus fondamentaux de nos juridictions fiscales, l’idée d’un « établissement stable », est par exemple largement inapplicable à l’économie numérique: si généralement, les droits d’imposition sont calculés à partir des bénéfices collectés à partir d’une présence fixe sur un territoire donné, le modèle commercial de la plupart des conglomérats technologiques et numériques peut générer de grandes quantités de revenus avec peu ou pas de présence physique réelle dans un pays. Définir un « lien », une présence imposable à l’intérieur d’un pays, devient donc beaucoup plus compliqué. Deuxièmement, la nature immatérielle des biens et services vendus rend difficile la définition de la création de valeur, et plus important encore, le lien entre la création de valeur et les régimes fiscaux. Comme l’ont dit Olbert et Spengel (2017), en prenant l’utilisation des données utilisateur comme bien commercialisable comme exemple, si « le concept de données en tant que contributeur à la création de valeur est établi, la question de savoir comment attribuer de la valeur à la production, au stockage et à l’utilisation des données est toujours sans réponse ». De manière plus terre-à-terre : si un utilisateur brésilien, en partageant volontairement ses données, crée de la valeur pour une plateforme américaine, ne faut-il pas en tenir compte dans le calcul de l’impôt dû ? En ce sens, le principe habituel des transactions de pleine concurrence et les modèles actuels de prix de transfert utilisés pour répartir les bénéfices imposables au sein des chaînes de valeur ne permettent pas de saisir et de taxer de manière appropriée les nouveaux moyens numérisés de produire de la valeur ajoutée. Comme le montrent ces exemples, le phénomène de l’évasion fiscale est considérablement exacerbé par l’économie numérique. Bien qu’elles soient cruciales, elles ne sont en aucun cas les seules causes qui contribuent à faire de la numérisation un facteur d’aggravation: les abus d’exonérations de TVA, la difficulté de « caractérisation des revenus » (de nombreuses transactions de commerce électronique peuvent, par exemple, être qualifiées de redevances), la forte dépendance à l’égard des subventions aux coûts de R&D et les critères avantageux d’amortissement spécifiques aux modèles commerciaux numériques figurent également sur la liste. Cet écart est un élément sur lequel les entreprises du secteur ne manquent pas de capitaliser : si en moyenne, les PME en Europe sont imposées à un taux implicite d’impôt sur les sociétés de 23%, les plus grandes entreprises du secteur numérique ne paient qu’un taux effectif d’impôt sur les sociétés de 9% (PwC et ZEW, 2018). Au-delà des préoccupations éthiques et de l’absence d’évasion fiscale gouvernementale, la concurrence déloyale est un aspect qui ne doit pas être négligé. L’échec relatif des initiatives politiques internationales La prise de conscience croissante de cette injustice s’est traduite, lentement mais sûrement, par un intérêt politique croissant pour la question. Tout d’abord, d’un point de vue international. L’initiative internationale la plus pertinente pour s’attaquer à ce problème est, sans aucun doute, le document de l’OCDE « Lutter contre l’érosion de la base d’imposition et le transfert de bénéfices » (BEPS) 2013 et son Plan d’action qui en découle, finalisé en 2015. Avec la coopération de 135 pays sur le projet (bien qu’à un degré variable de participation), et environ 85 pays - représentant plus de 90% du PIB mondial - ayant signé l’instrument multilatéral sur le BEPS, le projet est largement considéré comme une entreprise de soft law réussie, essentielle pour établir une référence mondiale concrète et mettre le sujet au premier plan de la coopération internationale. Sa plus grande réalisation est sans doute d’avoir établi des définitions universellement reconnues des règles des sociétés étrangères contrôlées, du statut d’établissement stable et de l’alignement des critères de prix de transfert sur la création de valeur. Pourtant, le processus étant largement consensuel et ayant pour objectif explicite d’être suffisamment souple et pratique pour être mis en œuvre rapidement dans des juridictions et des régimes fiscaux très différents, on ne peut pas imaginer qu’il s’agisse d’un cadre holistique et global. En fait, cette première initiative véritablement mondiale sur la question doit être considérée comme le fondement sur lequel s’appuyer davantage pour lutter contre l’évasion fiscale et la réduire, plutôt que comme « la destination finale de la réforme du droit fiscal international » (Reuner et Xu, 2019). Les initiatives récentes contenues dans ce que l’on appelle généralement le « BEPS 2.0 » sont plus directement pertinentes et plus percutantes pour le thème de la taxation numérique. Composés de deux piliers, ils visent à résoudre à la racine les défis spécifiques de la numérisation de l’économie que nous avons abordés précédemment: d’une part, la résolution des problèmes territoriaux et liés au nexus qui affligent les droits de taxation des services numériques, et d’autre part l’établissement d’un taux minimum mondial d’imposition des sociétés ainsi que d’une taxe sur les paiements érodant la base d’imposition. Ces deux domaines de développement ont le potentiel de perturber considérablement les paradigmes de longue date dans les processus fiscaux, ainsi que d’avoir un impact de facto sur le niveau de souveraineté des juridictions dans l’établissement de leurs taux effectifs d’imposition des sociétés. Selon l’endroit où l’impôt minimum est fixé, par exemple, certaines juridictions à faible imposition telles que la Hongrie ou l’Irlande pourraient voir les entreprises résidant légalement sur leur territoire être imposées au-dessus du seuil fixé par leurs propres législateurs. Cela serait dû au fait que la société mère serait directement imposée sur son territoire de résidence au cas où les bénéfices de ses filiales étrangères seraient réputés avoir été imposés en dessous du taux minimum fixé par l’OCDE. De même, la difficulté technique et la grande sensibilité des enjeux liés au choix des moyens appropriés d’allocation des bénéfices imposables en fonction du lieu de consommation des services numériques plutôt que du lieu d’implantation des établissements stables caractérisent la mise en place de nouvelles règles de répartition des bénéfices adaptées à l’économie numérique. C’est pour ces raisons que les négociations sur les lignes directrices à adopter globalement ont été semées de contrastes politiques et d’intérêts particuliers, qui ont ralenti les négociations jusqu’à un arrêt brutal : initialement censée être achevée « avant la fin de 2020 » (G20, 2019), l’initiative est encore loin d’avoir atteint une phase finale, le secrétaire américain au Trésor Steven Mnuchin ayant annoncé le 17 juin 2020 que les pourparlers étaient « dans une impasse ». Alors que la plupart des responsables soutiennent officiellement que l’option mondiale par l’intermédiaire de l’OCDE est la préférée, de plus en plus de juridictions – comme nous le verrons – se tournent vers des solutions unilatérales. La prolifération des taxes sur les services numériques Ces solutions provisoires ont été principalement centrées autour d’une typologie : les taxes sur les services numériques (TSN). Calculées sur les recettes plutôt que sur les bénéfices, ces mesures contournent l’un des problèmes les plus cruciaux de l’évasion fiscale: comme les recettes sont généralement plus difficiles à sous-déclarer sans tomber dans le champ de l’évasion fiscale flagrante, les prélèvements basés sur le chiffre d’affaires brut avant TVA parviendraient à capter une part plus élevée de la valeur réelle créée dans une juridiction donnée. Cela n’est toutefois que partiellement applicable à l’économie numérique. Au-delà de cette question, les complexités et les lacunes de ces solutions sont importantes. 16 pays ont déjà mis en œuvre de telles taxes basées sur les recettes ou ont annoncé leur intention de le faire. La convergence politique dans ce domaine, bien qu’elle ne soit pas absolue, a été perceptible : c’est en effet la « Taxe GAFA » 2019 de la France (GAFA étant l’acronyme de Google, Amazon, Facebook et Apple, qui devrait déjà nous donner un indice des cibles visées par l’initiative) qui a été le fer de lance de la vague mondiale d’adoption des taxes sur les services numériques. Bien qu’elle ne soit pas le premier pays à avoir adopté une mesure fiscale spécifique visant à remédier aux déséquilibres dans l’imposition des grands groupes numériques - par exemple, l’Italie avait adopté (mais n’avait jamais mis en œuvre) une taxe sur les transactions numériques en 2017 et l’Inde impose une taxe de péréquation aux fournisseurs de services non-résidents depuis 2016 - la France et sa fiscalité ont joué un rôle incontestable dans l’établissement d’un modèle et d’une référence pour ce que l’on appellerait aujourd’hui une Premièrement, en poussant les juridictions à accepter les TSN comme outil de choix pour lutter contre ces disparités et, deuxièmement, en imposant nombre de ses mécanismes en tant que référence politique consensuelle commune pré-OCDE en la matière. <img alt="" id="1140786498" src="./material-2023-07-12trans_files/bressan2-960w.JPG"/> Bien qu’elles ne soient pas entièrement convergentes, nous pouvons constater que la majorité des juridictions ayant mis en œuvre ou ayant déclaré avoir l’intention de mettre en œuvre une TSN ont opté pour un taux oscillant autour de 3%. Les similitudes ne s’arrêtent pas là : elles concernent également les seuils applicables et, dans une moindre mesure, l’absence de clauses d’extinction et la définition des services imposables. Une analyse de la mesure de division, qui depuis son adoption par le Parlement français est devenue l’étincelle d’un différend commercial transatlantique, est nécessaire pour comprendre ses implications concrètes, d’autant plus qu’il est tout à fait possible de prendre l’exemple français comme étude de cas pertinente pour la raison d’être et le raisonnement justifiant des taxes sur les services numériques. Tout d’abord, en ce qui concerne les types de services auxquels il s’adresse: des « interfaces » numériques permettant aux utilisateurs d’entrer en contact les uns avec les autres dans le but de vendre des biens et des services et des services de publicité ciblée mobilisant les données des utilisateurs. Cette délimitation des services imposables relevant de l’assiette imposable de la taxe est plus que pertinente, car elle exclut directement certaines entreprises numériques (ou grandes entreprises multinationales qui s’approvisionnent numériquement en une part importante mais non majoritaire de leurs revenus) dont les modèles économiques ne tournent pas autour de ces deux services: parmi ceux-ci, par exemple, l’informatique en nuage, fourniture directe de contenus immatériels, publicités non ciblées. Des entreprises comme Spotify ou Netflix, par exemple, dont les modèles économiques n’ont pas d’élément d’intermédiation et dépendent principalement des abonnements pour leurs revenus, ne sont pas tenues de payer la taxe. En outre, elle supprime certaines parties des entreprises commerciales des entreprises mêmes visées par la taxe elle-même: en fait, Apple et Amazon ont un sous-ensemble important de leurs revenus qui ne répondent pas aux critères ci-dessus, soit parce qu’ils sont des sources de revenus hors ligne (les ventes de matériel d’Apple en sont un exemple), soit parce qu’ils ne reposent ni sur une publicité ciblée ni sur l’intermédiation (les services d’informatique en nuage d’Amazon, par exemple). Deuxièmement, afin d’établir quelles entreprises entrent dans le champ d’application de la TSN, les critères sont doubles et tous deux fondés sur le chiffre d’affaires annuel des services susmentionnés: la société doit dépasser 750 millions d’euros de revenus mondiaux de services ciblés et 25 millions d’euros de revenus de services ciblés en France. L’objectif évident étant ici de limiter la taxe aux multinationales de taille significative, en partie parce qu’elles sont responsables de la plus grande part de l’évasion fiscale érodant les impôts français, en partie pour compenser les effets de réseau et les rendements d’échelle dont elles bénéficient par rapport à leurs concurrents plus petits sur un marché typiquement oligopolistique. Potentiellement source de distorsion, on peut faire valoir que cette limitation aux entreprises au-delà d’un seuil arbitraire conduit à un traitement différencié, directement contraire au principe de neutralité fiscale. Une critique similaire rencontrée est celle qui dénonce le caractère arbitraire du seuil choisi, que beaucoup ont interprété comme étant délibérément fixé si haut – plutôt que selon une logique juridique ou économique – afin de soustraire les entreprises européennes et françaises aux critères imposables, mais respectant formellement les principes de non-discrimination de l’OMC, Règles de l’OCDE et de l’UE. Selon les estimations gouvernementales et tierces, le nombre de sociétés imposables varierait de 30 à 40, dont la seule société entièrement française serait Criteo. Ce qui semble clair, c’est que la charge apparente de cette taxe serait supportée principalement par les entreprises basées aux États-Unis, qui, dans cette dernière de ces estimations, comprennent jusqu’à 17 des 26 sociétés répertoriées. L’inefficacité des taxes sur les services numériques : l’étude de cas Google Enfin, les moyens de calcul de l’impôt lui-même: même si l’on néglige délibérément les effets de distorsion largement documentés de l’impôt fondé sur les recettes, l’efficacité limitée de ces mesures est évidente. Le taux choisi de 3% sur les revenus - bien que plus élevé que la plupart des autres impôts sur les recettes brutes (aux États-Unis par exemple, 7 États ont des impôts sur les recettes brutes sur l’ensemble des transactions, avec des taux légaux allant de 0,02% au Tennessee à un maximum de 1,95% au Delaware) pour compenser une base d’imposition plus petite - mentionné par les services ci-dessus n’est en aucun cas suffisant pour compenser l’écart que l’évasion fiscale apporte à la table. Même un regard superficiel sur les recettes générées par la taxe – au cours de l’exercice 2019, le gouvernement français n’a collecté que 350 millions d’euros de la taxe – permettrait de clarifier une telle affirmation. Pourtant, fournir un exemple concret ici aiderait à mieux visualiser l’effet minimal de la taxe sur la rentabilité des entreprises. <img alt="" id="1898123810" src="./material-2023-07-12trans_files/bressan3-960w.JPG"/> Comme nous pouvons le voir à partir de l’estimation ci-dessus, en se basant sur les parts de marché, les facteurs de croissance réalistes et les revenus mondiaux déclarés par Alphabet Inc. pour l’exercice 2019, il est possible d’estimer le chiffre d’affaires 2019 de Google France à environ 3708,5 millions d’euros, soit 7 fois plus que le montant que nous pouvons présumer de manière fiable que Google a effectivement déclaré aux autorités françaises. Sa répartition serait la suivante, avec seulement environ 68,7% de ses activités (Youtube et les recettes publicitaires de Google) relevant du champ d’application de la taxe sur les services numériques. <img alt="" id="1168537956" src="./material-2023-07-12trans_files/Bressan4-89c8b3ac-960w.JPG"/> Remarque : les calculs pour les « gains de couverture », les « autres paris » et les « revenus non publicitaires de Google & Youtube (hors Cloud) sont estimés en maintenant constante la proportion globale des revenus. Source : calculs du rapport annuel 2019, du chiffre d’affaires déclaré 2018 en France, du web analytics, des rapports sectoriels et benchmarks. Plus important encore, l’impact réel de l’heure d’été n’aiderait vraiment que marginalement à rendre le taux d’imposition réel de Google plus équitable et plus proche du taux d’imposition des sociétés de 31% en France. En calculant le montant de l’impôt sur les sociétés effectivement payé sur les bénéfices imposables théoriques, le résultat est un taux d’imposition effectif estimé à 2,26%. Le montant total des recettes publicitaires perçues par Alphabet étant de 2472,1 millions d’euros, le montant de la TSN potentiellement dû est de 74,16 millions d’euros, ce qui n’est en aucun cas suffisant pour compenser l’écart avec l’impôt sur les sociétés qui, sur la base de notre estimation antérieure, devrait être payé en France en premier lieu : le taux d’imposition effectif, considérant que la TSN est déductible de l’impôt sur les sociétés, serait en fait de 8,16%. Ironiquement, Google France serait artificiellement déficitaire pour l’année, le montant de la taxe d’été due étant supérieur aux recettes nettes déclarées jusqu’à présent. <img alt="" id="1342804437" src="./material-2023-07-12trans_files/bressan5-960w.JPG"/> En outre, ce scénario extrême ne s’appliquerait que dans le cas où la totalité des revenus provenant des utilisateurs français serait déclarée par Google comme étant originaire de France. Un cas qui, étant donné que la taxe due sera calculée sur la base des rapports annuels de TVA soumis aux autorités françaises, est hautement improbable. En fait, sans réformes plus structurelles des régimes fiscaux, les outils applicables caractérisant les revenus et reliant les sources de revenus numériques à une juridiction resteraient largement insuffisants pour déterminer légalement l’impôt dû. Et inutile de dire qu’il est peu probable que Google commence volontairement à déclarer la totalité de ses revenus dans une juridiction de 31% de l’IRS. De manière plus réaliste en fait, l’impact réel de la taxe ressemblerait davantage à celui de la deuxième colonne, avec un montant constant de recettes françaises déclarées. L’inefficacité de la taxe est ici encore plus évidente : loin d’une solution de deus ex machina, l’impact fiscal net de la TSN est de 7,3 millions d’euros pour une filiale que l’on peut raisonnablement estimer à 3708,6 millions d’euros de chiffre d’affaires par an. Taxes sur les services numériques : une solution insuffisante à tous les niveaux Bien que cet aperçu rapide ne soit en aucun cas exhaustif, il suffit d’avoir un aperçu des raisons pour lesquelles les initiatives unilatérales visant à résoudre le problème de l’évasion fiscale ne sont pas à la hauteur. Les questions commencent par le point d’applicabilité : des effets de distorsion de l’imposition fondée sur le revenu brut à l’incompatibilité avec les principes de fiscalité internationale établis de longue date, jusqu’au ciblage apparemment injuste des entreprises étrangères et aux contrastes plausibles avec la réglementation sur la protection de la vie privée. Elles se terminent par des préoccupations d’efficacité et d’efficience. Parmi les autres préoccupations qui entachent la viabilité de ces taxes, nous pouvons noter le faible montant des recettes nettes, les coûts économiques imprévus importants, allant des coûts répercutés de la taxe aux coûts de mise en conformité et aux incitations faussées, et enfin les efforts importants de mise en œuvre qui pèsent sur les administrations publiques. Au mieux, ces initiatives sont un catalyseur pour les négociations internationales, un moyen de faire preuve de souplesse et une monnaie d’échange à la table des négociations internationales. À en juger par la rapidité des négociations actuelles de l’OCDE, ce point de vue pourrait être qualifié d’optimiste. Au pire, les Français et les autres TSN sont tenus d’être principalement un outil politique de distraction et de gain à court terme, plutôt que la solution qu’ils sont souvent décrits comme étant. Les vraies solutions à l’évasion fiscale et à la fiscalité avantageuse dont bénéficient les supergroupes numériques ne peuvent être qu’internationales et structurelles, actualisant les pratiques de la fiscalité internationale devenues obsolètes. Ils ne peuvent pas être une simple solution rapide. Les électeurs l’exigent, la pérennité de nos modèles économiques l’exige. Les pays récalcitrants, ainsi que les groupes mêmes visés par ces mesures insuffisantes, doivent le comprendre: ils doivent parler d’impôts. Refuser de s’asseoir à la table et étouffer les progrès vers le consensus ne suffira plus, alors que les décideurs politiques et les citoyens commencent à intensifier la pression en faveur du changement. Le coût de la multiplication de mesures sous-optimales telles que la Taxe GAFA risque d’être énorme pour l’ensemble des parties prenantes. Le monde mérite mieux. La réforme structurelle est plus urgente que jamais. Notre foi dans le système en dépend. Comme le dirait Bregman lui-même : « Tout le reste n’est que conneries ». BIBLIOGRAPHIE Alphabet Inc. ; 2020 ; « Résultats du quatrième trimestre et de l’exercice 2019 d’Alphabet Inc. » ; Alphabet Inc. Alstadsæter et al. ; 2015 ; ' Conception de boîtes à brevets, localisation des brevets et R&D locale' ; Commission européenne Article L64 du Livre des Procédures Fiscales (2008) Attac France ; 2019 ; ‘La “taxe GAFA”, une fausse solution à l’évasion fiscale’ ; Attac France ; <a _mstmutation="1" href="https://france.attac.org/nos-publications/notes-et-rapports/article/la-taxe-gafa-une-fausse-solution-a-l-evasion-fiscale" target="_blank">https://france.attac.org/nos-publications/notes-et-rapports/article/la-taxe-gafa-une-fausse-solution-a-l-evasion-fiscale</a> Avi-Yonah, R. 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They cannot be a mere quick fix. Voters demand it, the sustainability of our economic models requires it. By Nicola Bressan January 26, 2021      <img alt="" id="1569920115" src="https://lirp.cdn-website.com/34a95d4d/dms3rep/multi/opt/photo-1585562125287-d748f3097a8f-4c9be245-b4fa98d3-960w.jpg" /> “We’ve got to be talking about taxes. That’s it: taxes, taxes, taxes. All the rest is bullshit in my opinion.”   It is with these words that the Dutch historian Rutger Bregman, at the worldwide reunion of private jet users and caviar aficionados that is Davos’ World Economic Summit, addressed one of the most pressing challenges today’s policymakers have to face: tax avoidance. Eroding the depth of public resources, damaging the public’s faith in democracy and the system and causing tension between countries, the phenomenon has recently grown into one of crucial political and policy importance. But what does tax avoidance exactly mean?   Using the OECD’s definition:    ‘A term that is difficult to define but which is generally used to describe the arrangement of a taxpayer's affairs that is intended to reduce his tax liability and that although the arrangement could be strictly legal it is usually in contradiction with the intent of the law it purports to follow.’.    As this phrasing points to from the get-go, tax avoidance is indeed a concept whose boundaries are quite blurry, both for experts and - even more so - for the general public. Oft-mistaken with the more immediately comprehendible tax evasion, the confusion surrounding what tax avoidance practically consists of is omnipresent in public debate. Like most things relating to policy, nuance is key: in the spectrum between a perfectly acceptable tax optimisation practice (such as, for example, the use of tax credits for research and development or green energy) and tax evasion (deliberate misreporting of revenue), tax avoidance measures place themselves in the grey middle area.   An ever-growing problem   For all practical intents and purposes, the term tax avoidance refers to the multitude of mechanisms put in place by multinational groups so as to move their profits from high-tax jurisdictions to jurisdictions with a lower imposition rate. From sophisticated accounting schemes with creative names – the infamous “Double Irish with a Dutch Sandwich” and the “Single Malt” definitely stand out – to simpler loopholes allowing for artificially inflated transactions between subsidiaries of the same group, the various tools employed are complex and detailing them would go far beyond the scope of this article. What is interesting to note is how these practices have evolved over the years both in terms of scope and public attention, from an exotic matter familiar only to the most daring of tax planners, to an issue that is front, right and centre in the policy agenda.   <img alt="" id="1081179746" src="https://lirp.cdn-website.com/34a95d4d/dms3rep/multi/opt/bressan1-960w.JPG" /> Taking a relatively cohesive bloc of countries such as the EU, it is easy to see how corporate tax rates can differ wildly, making the incentive for tax avoidance more than tangible. Source: European Commission.    While by no means new – the first OECD report on the matter goes as far back as 1978 – worldwide corporate tax avoidance has grown into a 500 to 600 billion USD yearly hole in public budgets (Crivelli, de Mooij, and Keen 2015; Cobham and Janský 2018), 1% to 1.3% of global GDP. Taking country-specific estimates, the evolution is staggering: the loss in revenue for the French government, for example, went from less than 1 billion EUR in year 2000, to 13 billion in 2008, and past the cap of 30 billion starting from 2013 (Vicard, 2019). This exponential growth can be easily explained by taking into account two phenomena of our generation: the acceleration of economic interdependence and the digitalisation of our economies.    Structural legal challenges   If the former is self-explanatory, the latter isn’t. Among the multi-faceted challenges digitisation brings to our production models, democracies and daily lives, there is that of taxation. The definition of what fair taxation is, as well as its enforcement, are matters that our connected and internet-reliant world makes all the harder to answer. Traditional frameworks to determine taxable entities and their imposable amounts – which stem all the way back to the early 20th century – are in fact hardly applicable to the modern production of added value and profits.  One of the most basic of concepts in our tax jurisdictions, the idea of a ‘permanent establishment’, is for instance largely inapplicable to the digital economy: if generally, taxing rights are computed from the profit collected from a fixed presence within a given territory, the business model of most tech and digitally-oriented conglomerates can generate great amounts of revenue with little to no actual physical presence in a country. Defining a ‘nexus’, a taxable presence within a country, therefore becomes far more complicated.    Secondly, the intangible nature of the goods and services sold makes it so that defining value creation, and even more importantly linking value creation to tax regimes, is challenging. As Olbert and Spengel (2017) put it, taking the usage of user data as a marketable good as an example, if ‘the concept of data as a contributor to value creation is established, the question of how to attribute value to the generation, storage and use of data is still unanswered’. In a more down-to-earth way: if a Brazilian user, by willingly sharing his data, creates value for an American platform, shouldn’t that be taken into account in the calculation of owed tax? In this sense therefore, the usual principle of arms-length transactions and the current transfer-pricing models used to allocate taxable profits within value chains fall short of effectively capturing and appropriately taxing the new, digitalised ways to produce added value.   As these examples show, the phenomenon of tax avoidance is vastly exacerbated by the digital economy. While crucial, they are by no means the only causes contributing to making digitisation a factor of aggravation: abuses of VAT exemptions, the hardship in ‘characterisation of income’ (many e-commerce transactions may, for instance, be classified as royalties), the heavy reliance on R&D cost subsidies and the advantageous criteria for depreciation specific to digital business models also figure on the list. This discrepancy is one companies in the sector do not fail to capitalise on: if on average, SMEs in Europe are taxed at an implicit corporate tax rate of 23%, the largest companies of the digital sector only pay an effective corporate tax rate of 9% (PwC and ZEW, 2018).  Beyond the ethical concerns and the missing governmental revenue tax avoidance brings forth, the disloyal competition is an aspect that should not be overlooked.   The relative failure of international policy initiatives   The growing awareness of this injustice has, slowly but surely, translated itself into a growing policy interest to the matter. Firstly, from an international point of view. The most relevant international initiative tackling the issue is, undoubtedly, the OECD’s ‘Addressing Base Erosion and Profit Shifting’ (BEPS) 2013 document and its ensuing Action Plan, finalised in 2015. With the cooperation of 135 countries on the project (albeit to a varying degree of involvement), and around 85 countries -representing more than 90% of world GDP - having signed the Multilateral Instrument on BEPS, the project is widely seen as a successful soft law endeavour, instrumental in setting a concrete worldwide benchmark, and bringing the topic to the forefront of international cooperation. Its biggest achievement is, arguably, having established universally recognised definitions of Controlled Foreign Company rules, Permanent Establishment status and alignment of transfer pricing criteria to value creation.   Yet, the process being largely consensus based and having the explicit aim of being flexible and practical enough to be implemented rapidly in vastly different jurisdictions and tax regimes, one cannot imagine it to be a holistic, all-solving framework. In fact, this first truly global initiative on the matter is to be seen as the groundwork upon which to build further so as to tackle and bring down tax avoidance, rather than ‘the final destination of international tax law reform’ (Reuner and Xu, 2019).    More directly relevant and impactful to the topic of digital taxation are the recent initiatives contained in what has generally been dubbed ‘BEPS 2.0’. Consisting of two pillars, they aim to solve at the root the specific challenges of the digitalization of the economy that we have addressed earlier: on the one hand, the solving of the territorial and nexus-related issues that plague digital services taxation rights, and on the other the establishment of a minimum global corporate tax rate as well as of a tax on base-eroding payments.   Both of these areas of development have the potential to significantly disrupt long-standing paradigms in taxation processes, as well as de facto impacting on the level of sovereignty jurisdictions have in setting their effective corporate tax rates. Depending on where the minimum tax is set, for instance, some low-tax jurisdictions such as Hungary or Ireland might see companies legally resident within their territory being taxed above the threshold set by their own legislators. This would be due to the parent company being directly taxed in its territory of residence in case its foreign subsidiaries’ profits were deemed to have been taxed below the OECD-set minimum rate.   Similarly, the technical difficulty and high sensitivity of the stakes linked to choosing the proper means of allocating taxable profits on the basis of where digital services are consumed rather than where permanent establishments are located characterise the setting of new, digital economy-tailored, profit allocation rules. It is for these reasons that the negotiations on the guidelines to be adopted globally have been fraught with political contrasts and vested interests, which have slowed down the negotiations to a screeching halt: initially meant to be completed ‘before the end of 2020’ (G20, 2019), the initiative is still far from having reached a final stage, with the US Treasury secretary Steven Mnuchin having announced on June 17, 2020 that the talks had ‘reached an impasse’ . While most officials maintain officially that the global option through the OECD is the preferred one, more and more jurisdictions – as we will see – are turning towards unilateral solutions.   The proliferation of digital services taxes   These interim solutions have been mostly centred around one typology: digital services taxes (DSTs). Computed on revenues instead of profits, these measures circumvent one of the most crucial of issues plaguing tax avoidance: as revenues are generally harder to underreport without falling into the scope of blatant tax evasion, levies based on pre-VAT gross turnover would manage to capture a higher share of the actual value created in a given jurisdiction. This is, though, only partly applicable to the digital economy. Beyond this issue, the complexities and shortcomings of such solutions are significant.  16 countries have either already implemented or announced to be planning to adopt such revenue-based taxes.   The policy convergence in the field, while not absolute, has been noticeable: it is in fact France’s 2019 ‘Taxe GAFA’ (GAFA being an acronym for Google, Amazon, Facebook and Apple, which should already provide us with a hint of the aimed targets of the initiative) that has spearheaded the worldwide wave of adoption of digital services taxes. While not being the first country to have enacted a specific taxation measure addressing the imbalances in imposition of large digital groups - for example, Italy had adopted (but never implemented) a digital transaction tax in 2017, and India has been imposing an equalization levy on non-resident service providers ever since 2016 – France and its tax have had an incontestable role in establishing a model and a benchmark for what today would be called a fully-fledged DSTs. Firstly, in pushing jurisdictions into accepting DSTs as the tool of choice to tackle these disparities, and secondly in imposing many of its mechanisms as the common pre-OECD consensus policy reference on the matter.   <img alt="" id="1140786498" src="https://lirp.cdn-website.com/34a95d4d/dms3rep/multi/opt/bressan2-960w.JPG" /> While not entirely convergent, we can see that the majority of jurisdictions having implemented or having declared to be planning to implement a DST have opted for a rate hovering around 3%. The similarities do not stop there: they also concern the applicable thresholds and, to a lesser extent, the absence of sunset clauses and the definition of imposable services.   An analysis of the divisive measure, which ever since its adoption by the French Parliament has become the spark of a transatlantic trade dispute, is necessary so as to understand its concrete implications, especially as it is fully possible to take the French example as a relevant case study for the rationale and justifying reasoning behind Digital Services Taxes. Firstly, when it comes to the types of services it is aimed to: digital ‘interfaces’ allowing users to enter in contact with each other with the goal of selling goods and services and targeted advertisement services mobilizing user data.    This delimitation of the taxable services falling under the imposable base of the tax is more than relevant, as it excludes first-hand some digital companies (or big multinational companies who source a significant yet not majoritarian part of their income digitally) whose business models do not revolve around these two services: among these, for example, cloud computing, direct provision of intangible content, non-targeted advertisements.   Companies like Spotify or Netflix, for example, whose business models do not have an intermediation element, and rely mainly on subscriptions for revenue, are not liable to pay the tax. Furthermore, it cuts out some parts of the business ventures of the very companies targeted by the tax itself: in fact Apple and Amazon have a large subset of their revenues which do not fall under the criteria above, either because they are offline sources of income (Apple’s hardware sales being an example) or because they are neither based on targeted publicity nor on intermediation (Amazon’s cloud computing services, for instance).   Secondly, so as to establish which companies fall within the scope of the DST, the criteria are twofold and both based on the yearly revenue of the services mentioned above: the company has to exceed 750 million EUR of worldwide targeted services’ revenue, and 25 million EUR of targeted services’ revenue in France. The obvious goal being here to limit the tax to multinationals of significant size, partly because they are those responsible for the highest share of tax avoidance eroding French taxes, partly so as to compensate for the network effects and returns to scale they enjoy over their smaller competitors in a market that is characteristically oligopolistic.   Potentially distortionary, it may be argued that this limitation to companies above an arbitrary threshold leads to differentiated treatment, directly contrary to the principle of tax neutrality. A similar criticism encountered is the one decrying the arbitrary nature of the threshold chosen, which many have interpreted as being deliberately set so high – rather than according to a legal or economic rationale - so as to carve out European and French companies from the imposable criteria, but being formally compliant with non-discrimination principles in WTO, OECD and EU rules. According to governmental and third-party estimates, the number of imposable companies would range from 30 to 40, out of which the only wholly French-owned company would be Criteo. What appears clear is that the face burden of this tax levied would be borne mostly by US-based companies, who in the latter of these estimates comprise as much as 17 companies of the 26 listed.   The ineffectiveness of digital services taxes: the Google Case study   Finally, the means of calculation of the tax itself: even when deliberately disregarding the widely documented distortionary effects of revenue-based taxation, the limited effectiveness of these measures are evident. The chosen rate of 3% on the revenues -while higher than most other gross receipt taxes (in the USA for instance, 7 states have gross receipts taxes on the totality of transactions, with statutory rates going from 0.02% in Tennessee to a maximum 1.95% in Delaware) to make up for a smaller tax base - mentioned by the services above is by no means enough to compensate for the discrepancy tax avoidance brings to the table. Even only a superficial look at the revenue created by the tax – in the fiscal year 2019, the French government has only collected 350 million EUR from the tax– would make such a statement clear. Yet, providing a concrete example here would help in better visualising the minimal effect of the tax on the profitability of the firms.  <img alt="" id="1898123810" src="https://lirp.cdn-website.com/34a95d4d/dms3rep/multi/opt/bressan3-960w.JPG" /> As we can see from the estimate above, basing oneself off of market shares, realistic growth factors and the worldwide revenues reported by Alphabet Inc. for the fiscal year of 2019, it is possible to estimate Google France’s 2019 revenue to be around when 3708.5 million EUR, 7 times higher than the amount that we can reliably presume Google to have actually reported to the French authorities. Its breakdown would be the following, with only around 68.7% of its activities (Youtube and Google’s ad revenue) falling under the scope of the digital services tax. <img alt="" id="1168537956" src="https://lirp.cdn-website.com/34a95d4d/dms3rep/multi/opt/Bressan4-89c8b3ac-960w.JPG" /> Note: the calculations for ‘Hedging gains’, ‘Other bets’ and ‘Non-ad revenue from Google & Youtube (excl. Cloud) are estimated by holding constant the global proportion of revenues. Source : calculations from 2019 yearly report, 2018 declared revenues in France, web analytics, industry reports and benchmarks.   More importantly still, the actual impact of the DST would really only marginally help in making Google’s actual imposition rate fairer and closer to France’s 31% corporate tax rate. Computing the amount of corporate tax actually paid to the theoretical imposable profits, the result is of an estimated effective imposition rate of 2.26%. As the total amount of ad revenues Alphabet receives is of 2472.1 million EUR, the potentially due DST amount is of 74.16 million EUR, by no means enough to compensate the gap with the corporate tax that, basing ourselves off of our prior estimate, ought to be paid in France in the first place : the effective imposition rate, considering that the DST is deductible from corporate income tax, would in fact be of 8.16%. Ironically, Google France would be artificially in deficit for the year, the amount of due DST tax being higher that the net revenues declared so far.  <img alt="" id="1342804437" src="https://lirp.cdn-website.com/34a95d4d/dms3rep/multi/opt/bressan5-960w.JPG" /> Furthermore, this extreme scenario would apply only in the case where the totality of revenues stemming from French users were to be declared by Google as having originated in France. A case that, considering that the due tax will be calculated based on the yearly VAT reports submitted to French authorities, is highly unlikely. Without more structural reforms of taxation regimes in fact, applicable tools characterization of income and linkage of digital revenue sources to one jurisdiction would remain largely insufficient to legally pin down owed tax. And needless to say, Google is unlikely to voluntarily start declaring the totality of its income in a 31% CIT jurisdiction.   More realistically in fact, the actual impact of the tax would resemble more closely that of the second column, with a constant amount of reported French revenues. The ineffectiveness of the tax here is even clearer: far from a deus ex machina solution, the net fiscal impact of the DST is of 7.3 million EUR for a subsidiary we can realistically estimate to be earning 3708.6 million EUR a year in revenues.   Digital services taxes: an insufficient solution across the board   While this rapid overview is by no means exhaustive, it is sufficient to get a glimpse of why unilateral initiatives to solve tax avoidance fall short of the mark. The issues start from the point of applicability: from the distortionary effects of gross revenue-based taxation, to the incompatibility with long-established international taxation principles, all the way to the seemingly unfair targeting of foreign companies and the plausible contrasts with privacy regulation. They end with concerns of effectiveness and efficiency. Among the further concerns marring the viability of such taxes, we can note the minor amount of revenue netted, the extensive unintended economic costs, from pass-on costs of the tax to compliance costs and distorted incentives, and finally the significant implementation efforts burdening public administrations.    At best, these initiatives are a catalyst for international talks, a means to flex policy muscles and a bargaining chip at the international negotiating table. Judging by the speed of current OECD negotiations, this view could be dubbed as optimistic. At worst, the French and other DSTs are bound to mainly be a political tool for distraction and short-term gain, rather than the solution they are often portrayed to be.   Real solutions to the tax avoidance and advantageous taxation digital supergroups enjoy can only be international and structural, updating practices of international taxation that have now become obsolete. They cannot be a mere quick fix. Voters demand it, the sustainability of our economic models requires it. Recalcitrant countries, as well as the very groups targeted by these insufficient measures need to understand it: they have got to be talking about taxes. Refusing to sit at the table and stifling progress towards consensus will start not to be enough anymore, as policymakers and citizens start escalating pressure for change. The cost of the proliferation of sub-optimal measures such as the Taxe GAFA risks being massive for all stakeholders involved.   The world deserves better. Structural reform is as urgent as ever. Our faith in the system depends on it. As Bregman himself would put it: “All the rest is bullshit”.     BIBLIOGRAPHY Alphabet Inc. ; 2020 ; ‘Alphabet Inc. Fourth Quarter and Fiscal Year 2019 results’ ; Alphabet Inc. Alstadsæter et al. ; 2015 ; ‘ Patent Boxes Design, Patents Location and Local R&D’ ; European Commission  Article L64 of the Livre des Procédures Fiscales (2008) Attac France ; 2019 ; ‘La “taxe GAFA”, une fausse solution à l’évasion fiscale’ ; Attac France ; <a href="https://france.attac.org/nos-publications/notes-et-rapports/article/la-taxe-gafa-une-fausse-solution-a-l-evasion-fiscale" target="_blank">https://france.attac.org/nos-publications/notes-et-rapports/article/la-taxe-gafa-une-fausse-solution-a-l-evasion-fiscale</a>  Avi-Yonah, R. S. & Xu, H. ; 2019 ; ‘Evaluating BEPS’ ; Erasmus Law Review Bacache-Beauvallet, M. ; 2018 ; ‘Tax competition, tax coordination, and e-commerce’ ; Journal of Public Economic Theory  Becker, J. & Englisch, J. ; 2018 ; ‘EU Digital Services Tax: A Populist and Flawed Proposal’ ; Kluwer International Tax Blog, <a href="http://kluwertaxblog.com/2018/03/16/eu-digital-services-tax-populistflawed-proposal/" target="_blank">http://kluwertaxblog.com/2018/03/16/eu-digital-services-tax-populistflawed-proposal/</a>  Beer, S. et al. ; 2018 ; ‘International Corporate Tax Avoidance: A Review of the Channels, Effect Sizes, and Blind Spots’ ; International Monetary Fund  Bird & Bird ; 2020 ; ‘ Digital Services Tax , Overview of the progress of implementation by EU Member States ‘ ; Bird & Bird Blanluet, G. ; 2015 ; ‘L’entreprise et la jurisprudence fiscale du Conseil constitutionnel’ ; French Constitutional Council  Bloch, F. and Demange, G. ; 2018 ; ‘Taxation and privacy protection on Internet platforms’ ; Journal of Public Economic Theory Bourreau, M. et al. ; 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2000 ; ‘Understanding the Digital Economy – Data, Tools, and Research’ ; MIT Press Canalys ; 2019 ; ‘Canalys: Global cloud market up 37%, with channels creating new growth engine’ ; <a href="https://www.canalys.com/newsroom/global-cloud-marketQ32019#:~:text=The%20worldwide%20cloud%20infrastructure%20services,the%20next%20three%20players%20combined" target="_blank">https://www.canalys.com/newsroom/global-cloud-marketQ32019#:~:text=The%20worldwide%20cloud%20infrastructure%20services,the%20next%20three%20players%20combined</a>  Chamberlain, A. and Fleenor, P. ; 2006 ; ‘Tax Pyramiding: The Economic Consequences Of Gross Receipts Taxes’ ; Tax Foundation  Cobham, A. and Jansky, P. ; 2017 ; ‘Global distribution of revenue loss from tax avoidance’ ; United Nations University World Institute for Development Economics Research Cobham, A. and Jansky, P. ; 2018 ; ‘Global distribution of revenue loss from corporate tax avoidance: re‐estimation and country results’ ; Journal of International Development Cockfield, A. ; 2002 ; ‘The Law and Economics of Digital Taxation: Challenges to Traditional Tax Laws and Principles’ ; International Bureau of Fiscal Documentation  Collier, R. et al ; 2018 ; ‘Dissecting the EU’s Recent Anti-Tax Avoidance Measures: Merits and Problems’ ; European Network for Economic and Fiscal Policy Research Commercial Court of Paris ; 2020 ; ‘Google France’ ; InfoGreffe ; <a href="https://www.infogreffe.com/entreprise-societe/443061841-google-france-750103B094270000.html" target="_blank">https://www.infogreffe.com/entreprise-societe/443061841-google-france-750103B094270000.html</a>  Crivelli, E. et al. ; 2015 ; ‘Base Erosion, Profit Shifting and Developing Countries’ ; International Monetary Fund De Crouy-Chanel, E. ; 2011 ; ‘Le Conseil constitutionnel mobilise-t-il d'autres principes constitutionnels que l'égalité en matière fiscale’; French Constitutional Council ; <a href="https://www.conseil-constitutionnel.fr/nouveaux-cahiers-du-conseil-constitutionnel/le-conseil-constitutionnel-mobilise-t-il-d-autres-principes-constitutionnels-que-l-egalite-en" target="_blank">https://www.conseil-constitutionnel.fr/nouveaux-cahiers-du-conseil-constitutionnel/le-conseil-constitutionnel-mobilise-t-il-d-autres-principes-constitutionnels-que-l-egalite-en</a> Deloitte ; 2017 ; ‘BEPS Actions’ ; Deloitte ; viewed on 16 August 2020 ; <a href="https://www2.deloitte.com/global/en/pages/tax/articles/beps-actions.html" target="_blank">https://www2.deloitte.com/global/en/pages/tax/articles/beps-actions.html</a>  Deloitte ; 2020 ; ‘2020 global survey results on the OECD’s Base Erosion and Profit Shifting (BEPS) initiative and the next wav fiscalité numérique comptabilité & fiscalité / notions de fiscalité, beps / pilier 1 / pilier 2, base des modèles commerciaux pour la taxation, impôts directs / impôt sur les sociétés (grandes entreprises), mobilisation des recettes intérieures et dette extérieure, échange d'informations, investissement direct étranger, impôt indirect (tva tps et autres), planification fiscale internationale, administration fiscale / management / tic, contrôle fiscal, fraude fiscale / évasion fiscale / délits fiscaux et flux financiers illicites, conformité fiscale, incitations fiscales, justice fiscale / droits de l'homme, politique fiscale et tendances futures, conventions fiscales, la fiscalité dans l'économie numérique, prix de transfert et chaînes d'approvisionnement, bénéficiaire effectif ultime webinaire/conférence tous débutant maîtrise moyenne du vocabulaire de fiscaliste débit moyen d internet gratuit 1/2 journée None None all None Institute for internet & the just society, tax reform, new international tax system, inequity, domestic companies, MNEs, MNCs, domestic IT companies, digital services tax, IT, IT companies, failure international tax system, effective tax rate, tax reform interrnational tax reform, allocation of profits, intagible assets, obsolete tax system, new tax system, tax treaties, treaty shopping, https://www.internetjustsociety.org/digital-taxes-a-fake-solution-for-a-real-problem

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1/2 journée / débutant / tous

Date de Publication : 2021

prix abordable

Certificat en administration fiscale

tax administration business models basis for taxation, customs & excises, direct taxes (small business & individual), direct taxes / corporate tax (large businesses), domestic revenue mobilisation & external debt, exchange of information, extractive sector & environment, foreign direct investment, indirect tax (vat gst & others), international tax planning, tax administration / management / it, tax & the informal economy, tax audit, tax avoidance / evasion / crime & illicit flows of funds, tax compliance, tax incentives, tax policy & future trends, tax treaties, taxation in the digital economy, transfer pricing & supply chains, ultimate beneficial ownership medium databandwith course medium language proficiency None all None Kenya School of Revenue Administration, KESRA, tax administration, tax revenue services, tax collection, tax administrators, tax compliance, tax audit, https://www.kesra.ac.ke/kesra-academic-programs/certificate-in-tax-administration/ La Kenya School of Revenue Administration (KESRA) est la première école de formation de l’Autorité fiscale du Kenya spécialisée dans l’administration fiscale et douanière, la politique fiscale et la gestion. L’École est l’un des quatre seuls Centres régionaux de formation (CRF) accrédités par l’Organisation mondiale des douanes (OMD) en Afrique. Kenya School of Revenue Administration (KESRA) is the Kenya Revenue Authority’s premier training school specializing in Tax and Customs Administration, Fiscal Policy and Management. The School is one of the only four World Customs Organization (WCO) accredited Regional Training Centres (RTCs) in Africa. administration fiscale base des modèles commerciaux pour la taxation, douanes et accises, impôts directs (petite entreprise et particulier), impôts directs / impôt sur les sociétés (grandes entreprises), mobilisation des recettes intérieures et dette extérieure, échange d'informations, secteur extractif & environnement, investissement direct étranger, impôt indirect (tva tps et autres), planification fiscale internationale, administration fiscale / management / tic, fiscalité & économie informelle, contrôle fiscal, fraude fiscale / évasion fiscale / délits fiscaux et flux financiers illicites, conformité fiscale, incitations fiscales, politique fiscale et tendances futures, conventions fiscales, la fiscalité dans l'économie numérique, prix de transfert et chaînes d'approvisionnement, bénéficiaire effectif ultime cours afrique débutant maîtrise moyenne du vocabulaire de fiscaliste débit moyen d internet prix abordable None None None all None Kenya School of Revenue Administration, KESRA, tax administration, tax revenue services, tax collection, tax administrators, tax compliance, tax audit, https://www.kesra.ac.ke/kesra-academic-programs/certificate-in-tax-administration/

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Taxe sur les services numériques : pratiques nationales et défis techniques

digital taxation beps / pillar 1 / pillar 2, direct taxes / corporate tax (large businesses), exchange of information, foreign direct investment, indirect tax (vat gst & others), tax administration / management / it, tax compliance, tax policy & future trends, tax treaties, taxation in the digital economy, transfer pricing & supply chains, ultimate beneficial ownership low databandwith publication high language proficiency None all None world bank, e-commerce, e-platforms, domestic law, domestic tax laws, new legislation, new laws, Digital platforms, Digital technologies, digital services tax, digital services taxes, digital service tax, DST, DSTs, https://openknowledge.worldbank.org/handle/10986/36840 L’impôt minimum mondial : de l’accord à la mise en œuvre En octobre 2021, un accord historique à deux piliers a été conclu entre 137 pays du Cadre inclusif OCDE/G20 sur le BEPS. Le deuxième pilier introduit un impôt effectif minimum mondial pour les entreprises multinationales (TMG). Ce document, soutenu par le Programme fiscal mondial, donne un aperçu des règles de base GMT, examine la mise en œuvre par les pays, évalue les principales considérations politiques et fournit un cadre pour l’évaluation des options de mise en œuvre. Le document formule également des recommandations sur les étapes pratiques du processus de mise en œuvre.  The Global Minimum Tax: From Agreement to Implementation  In October 2021, a historic two-pillar agreement was reached among 137 countries of the OECD/G20 Inclusive Framework on BEPS. Pillar Two introduces a global minimum effective tax for MNEs (GMT). This paper, supported by The Global Tax Program, provides an overview of the core GMT rules, examines implementation by countries, evaluates the key policy considerations, and provides a framework for evaluation of the implementation options. The paper also makes recommendations on practical steps in the implementation process.                                                           fiscalité numérique beps / pilier 1 / pilier 2, impôts directs / impôt sur les sociétés (grandes entreprises), échange d'informations, investissement direct étranger, impôt indirect (tva tps et autres), administration fiscale / management / tic, conformité fiscale, politique fiscale et tendances futures, conventions fiscales, la fiscalité dans l'économie numérique, prix de transfert et chaînes d'approvisionnement, bénéficiaire effectif ultime publication tous débutant maîtrise très avancée du vocabulaire de fiscaliste faible débit internet gratuit 1 heure None None all None world bank, e-commerce, e-platforms, domestic law, domestic tax laws, new legislation, new laws, Digital platforms, Digital technologies, digital services tax, digital services taxes, digital service tax, DST, DSTs, https://openknowledge.worldbank.org/handle/10986/36840

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1 heure / débutant / tous

Date de Publication : 2021

gratuit

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Date de Publication : 2022

gratuit

Tales from the crypt(o) - Fiscalité mondiale des actifs numériques

digital taxation taxation in the digital economy low databandwith podcast high language proficiency None all None https://www.pwc.com/us/en/services/tax/multinationals/podcasts/cross-border-tax-talks-tales-from-the-crypto.html <h3 _msthash="45916" _msttexthash="2773459">Contes de la crypte(o) - Fiscalité mondiale des actifs numériques</h3> Doug McHoney (leader des services fiscaux internationaux (ITS) de PwC aux États-Unis) et Mazhar Wani (leader de la fiscalité FinTech chez PwC) discutent du rapport annuel Global Crypto Tax Report de PwC et des récents développements concernant les actifs numériques. Doug et Mazhar discutent de ce que sont les « actifs numériques »; le récent rapport de l’OCDE, « Taxing Virtual Currencies », et comment il se compare au rapport annuel de PwC sur la fiscalité mondiale des cryptomonnaies ; les distinctions entre les cryptomonnaies et les actifs numériques; l’augmentation des directives concernant les actifs numériques et les incitations potentielles pour les juridictions à jouer un rôle de chef de file dans le domaine des actifs numériques; la façon dont les organismes de réglementation du monde entier traitent la taxation des actifs numériques; l’importance de classer les actifs numériques en tant que « biens » ou « monnaie » et les distinctions entre les deux classifications; ce qu’est le « jalonnement » et les tendances mondiales récentes en matière de « jalonnement » ; ce qu’est la « finance décentralisée » (DeFi) et l’avenir de la DeFi ; les tendances de l’espace fiscal indirect concernant les actifs numériques; et des recommandations à l’intention des contribuables qui cherchent à entrer dans l’espace des actifs numériques. <h3>Tales from the crypt(o) - Global taxation of digital assets</h3> Doug McHoney (PwC's US International Tax Services (ITS) Leader) and Mazhar Wani (PwC's FinTech Tax Leader) discuss PwC's Annual Global Crypto Tax Report and recent developments concerning digital assets. Doug and Mazhar discuss: what 'digital assets' are; the OECD's recent report, 'Taxing Virtual Currencies,' and how it compares with PwC's Annual Global Crypto Tax Report; the distinctions between cryptocurrencies and digital assets; the increase in guidance concerning digital assets and potential incentives for jurisdictions to lead in the digital asset space; how regulators around the world are treating the taxation of digital assets; the importance of classifying digital assets as 'property' or 'currency,' and distinctions between the two classifications; what 'staking' is and recent global trends regarding 'staking'; what 'decentralized finance' (DeFi) is and the future of DeFi; trends in the indirect tax space concerning digital assets; and recommendations for taxpayers looking to enter the digital asset space. fiscalité numérique la fiscalité dans l'économie numérique podcast tous fiscaliste junior/sénior maîtrise très avancée du vocabulaire de fiscaliste faible débit internet gratuit 1 heure all None https://www.pwc.com/us/en/services/tax/multinationals/podcasts/cross-border-tax-talks-tales-from-the-crypto.html

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Dialogue politique virtuel sur la fiscalité dans l'économie numérique : nouveaux modèles en Asie et dans le Pacifique

digital taxation direct taxes (small business & individual), direct taxes / corporate tax (large businesses), domestic revenue mobilisation & external debt, indirect tax (vat gst & others), tax administration / management / it, tax compliance, tax policy & future trends, taxation in the digital economy high databandwidth webinar/lecture medium language proficiency None all None Asian Development Bank, ADB, Taxation in the Digital Economy,New Models, Asia and the Pacific, AI, AI and tax administration, AI and tax collection, AI and tax compliance, Pakistan, China, India, Australia, New Zealand, Nepal, Indonesia, Bangladesh, South Korea, Malaysia, Japan, digitalization of the economy, digital markets, https://www.adb.org/news/events/taxation-digital-economy-new-models-asia-pacific <h1 _msthash="45810" _msttexthash="11142196">Dialogue virtuel sur la fiscalité dans l’économie numérique : nouveaux modèles en Asie et dans le Pacifique</h1> <h4 _msthash="45811" _msttexthash="2487342">Événement | 27 - 29 janvier 2021 Temps de lecture en ligne : 4 minutes</h4> <a _msthash="45812" _msttexthash="417924" href="https://www.adb.org/news/events/taxation-digital-economy-new-models-asia-pacific#" id="calendar-0" tabindex="0"> Ajouter au calendrier</a> <h6 _msthash="45813" _msttexthash="243672">PARTAGER CETTE PAGE</h6> <ul> <li> </li> <li> </li> <li> </li> <li> </li> </ul> <a _msthash="45814" _msttexthash="502125" href="https://www.adb.org/sites/default/files/event/661931/files/adbi-taxation-digital-economy-new-models-asia-pacific-agenda.pdf"> AgendaCliquez pour voir</a> <a _msthash="45815" _msttexthash="1663012" href="https://www.adb.org/sites/default/files/event/661931/files/adbi-taxation-digital-economy-new-models-asia-pacific-biography.pdf"> Biographies des conférenciersCliquez pour voir</a> <a _msthash="45816" _msttexthash="1013220" href="https://www.adb.org/news/events/taxation-digital-economy-new-models-asia-pacific#event-presentations"> PrésentationsCliquez pour afficher</a> <h4><a _msthash="45817" _msttexthash="2671513" href="https://www.adb.org/news/events/taxation-digital-economy-new-models-asia-pacific#accordion-0-0">Première journée du webinaire - Première partie Enregistrement</a></h4> <h4><a _msthash="45818" _msttexthash="2651168" href="https://www.adb.org/news/events/taxation-digital-economy-new-models-asia-pacific#accordion-0-1">Premier jour du webinaire - Enregistrement de la deuxième partie</a></h4> <h4><a _msthash="45819" _msttexthash="2748824" href="https://www.adb.org/news/events/taxation-digital-economy-new-models-asia-pacific#accordion-0-2">Premier jour du webinaire - Enregistrement de la troisième partie</a></h4> <h4><a _msthash="45820" _msttexthash="1462409" href="https://www.adb.org/news/events/taxation-digital-economy-new-models-asia-pacific#accordion-0-3">Enregistrement du deuxième jour du webinaire</a></h4> <h4><a _msthash="45821" _msttexthash="2850055" href="https://www.adb.org/news/events/taxation-digital-economy-new-models-asia-pacific#accordion-0-4">Troisième jour du webinaire - Enregistrement de la première partie</a></h4> <h4><a _msthash="45822" _msttexthash="2848391" href="https://www.adb.org/news/events/taxation-digital-economy-new-models-asia-pacific#accordion-0-5">Troisième jour du webinaire - Enregistrement de la deuxième partie</a></h4> <h5 _msthash="45823" _msttexthash="2024867">Heure de l’événement</h5> Jour 1 : 11 h 00 à 15 h 30, heure de Tokyo Jour 2 : 11 h 00 à 14 h 40, heure de Tokyo Jour 3 : 11 h 00 à 15 h 30, heure de Tokyo <h5 _msthash="45825" _msttexthash="112294">Résumé</h5> La pandémie de COVID-19 a accru la pression sur les budgets publics et la dette publique en Asie et dans le Pacifique en raison d’une augmentation des programmes de dépenses contracycliques à grande échelle et d’une diminution des recettes fiscales. Dans le même temps, les gouvernements sont confrontés à la nécessité d’obtenir des ressources financières supplémentaires pour atténuer les risques de pandémie tout en promouvant la reprise de la croissance et des mesures de résilience essentielles à la réalisation des objectifs de développement durable, telles que des investissements accrus dans l’éducation, la santé et la lutte contre le changement climatique. L’accélération de la numérisation de l’économie due à la COVID-19 et l’impact positif qu’elle peut avoir sur la création d’emplois et la croissance ont le potentiel de stimuler la mobilisation des ressources nationales vitales pour des réponses efficaces à la pandémie. La gestion de ces dynamiques pose toutefois de nombreuses difficultés aux décideurs de la région. Ce dialogue politique virtuel de l’IDAD a présenté de nouvelles recherches examinant les options pour optimiser la fiscalité en Asie et dans le Pacifique à l’ère de la numérisation et relever les défis connexes. Il a également mis en lumière les derniers développements en matière d’administration des recettes dans la région et leurs implications pour la taxation de l’économie numérique. <h5 _msthash="45830" _msttexthash="133900">Objectifs</h5> <ul> <li _msthash="45831" _msttexthash="23052029">Examiner les stratégies d’administration des recettes pour améliorer les services et l’observation fiscale dans une économie numérique</li> <li _msthash="45832" _msttexthash="14226095">Identifier les principales caractéristiques des marchés numériques et des modèles d’affaires</li> <li _msthash="45833" _msttexthash="47074950">Mettre en évidence les leçons et les expériences politiques pour renforcer les capacités d’administration des recettes en Asie et dans le Pacifique dans un contexte d’accélération de la numérisation</li> </ul> <h5 _msthash="45834" _msttexthash="208715">Participants</h5> <ul> <li _msthash="45835" _msttexthash="42695978">Des représentants gouvernementaux des <a _istranslated="1" href="https://www.adb.org/about/members">économies membres de la BAD</a> ainsi que des chercheurs et des experts en politiques pour des groupes de réflexion, des organisations internationales et d’autres institutions</li> </ul> <h5 _msthash="45836" _msttexthash="78286">Sortie</h5> <ul> <li _msthash="45837" _msttexthash="32173596">Meilleure compréhension du développement de l’administration des revenus et de la compatibilité avec les marchés numériques et les modèles d’affaires</li> <li _msthash="45838" _msttexthash="14589523">Stimuler davantage la recherche sur les politiques et la collaboration internationale pour renforcer la prestation de services et la conformité dans le secteur</li> <li _msthash="45839" _msttexthash="9184136">Les articles présentés lors de l’événement seront considérés pour inclusion dans un livre ADBI</li> <li _msthash="45840" _msttexthash="12382357">Enregistrement et présentation des webinaires à télécharger sur le site Web de l’IDAD</li> </ul> <h5 _msthash="45841" _msttexthash="789438">Présentations à la conférence</h5> <h4><a _msthash="45842" _msttexthash="172588" href="https://www.adb.org/news/events/taxation-digital-economy-new-models-asia-pacific#accordion-1-0">27 janvier 2021</a></h4> <table> <tbody> <tr> Session 1.0: Introduction de la publication de livres: Nouvelles frontières pour la fiscalité à l’ère numérique Chris Evans, professeur, École de comptabilité, d’audit et de fiscalité, UNSW Sydney, Australie <td style="vertical-align:top"> <a _msthash="45844" _msttexthash="96395" href="https://drive.google.com/file/d/1n1I93Cjjaa2_RcIbw71IYk0JLGwm_PiR/view?usp=sharing" target="_blank">Glisser</a> </tr> <tr> Session 1.1: Exploiter les impôts: réponses de l’administration fiscale à la perturbation numérique Jennie Granger, professeure, comptabilité, audit et fiscalité, UNSW Sydney, Australie <td style="vertical-align:top"> <a _msthash="45846" _msttexthash="96395" href="https://drive.google.com/file/d/19_AC2sLaEbsD_6p_a223ptY-hNgqntUq/view?usp=sharing" target="_blank">Glisser</a> </tr> <tr> Session 1.2: Élaboration d’un modèle de conformité coopérative pour les grandes économies en développement: justification, conditions préalables et conception administrative Denny Vissaro, Coordonnateur de la recherche fiscale DDTC, Région du Grand Jakarta, Indonésie <td style="vertical-align:top"> <a _msthash="45848" _msttexthash="96395" href="https://drive.google.com/file/d/18GAjgYMd09X3ALO2yczSjGjWAnOh88qV/view?usp=sharing" target="_blank">Glisser</a> </tr> <tr> Session 2.2: Intelligence artificielle et administration fiscale en Asie et dans le Pacifique: impacts de la numérisation Mohammad Hassan Shakil, PhD in Business Taylor’s University, Malaisie <td style="vertical-align:top"> <a _msthash="45850" _msttexthash="96395" href="https://drive.google.com/file/d/1qT-3nN3mOh41WaeOjVq3ea7XXhz-7jZV/view?usp=sharing" target="_blank">Glisser</a> </tr> <tr> Session 2.3: Résolution des questions fiscales litigieuses: l’influence des objectifs de négociation des partenaires et du style de communication sur le résultat des négociations Fauzan Misra, maître de conférences, Faculté d’économie, Univ. Andalas, campus de Limau Manih, Indonésie <td style="vertical-align:top"> <a _msthash="45852" _msttexthash="96395" href="https://drive.google.com/file/d/1e6CN2RZ4lGgU7TwohQDfQ5aKSGgVYm4N/view?usp=sharing" target="_blank">Glisser</a> </tr> <tr> Session 2.4: La fiscalité dans l’économie numérique: Pakistan Fakhriya Anjum, Secrétaire, (Taxe de vente et budget fédéral d’accise) Federal Board of Revenue, Pakistan <td style="vertical-align:top"> <a _msthash="45854" _msttexthash="96395" href="https://drive.google.com/file/d/1cypnaCsX5NmlVC84Ym_-k1HF93OVIav_/view?usp=sharing" target="_blank">Glisser</a> </tr> </tbody> </table> <h4><a _msthash="45855" _msttexthash="172692" href="https://www.adb.org/news/events/taxation-digital-economy-new-models-asia-pacific#accordion-1-1">28 janvier 2021</a></h4> <table> <tbody> <tr> Session 3.0 : Évaluation des modifications proposées au compromis des années 1920 Craig Macfarlane Elliffe, professeur, Droit et politique fiscales, Faculté des affaires et de l’économie, Université d’Auckland, Nouvelle-Zélande <td style="vertical-align:top"> <a _msthash="45857" _msttexthash="96395" href="https://drive.google.com/file/d/1QDwlcG8ZB9mhkyX4In7AfZtcftYrTLOV/view?usp=sharing" target="_blank">Glisser</a> </tr> <tr> Session 3.1: La réforme fiscale de la RPC dans l’économie numérique: progrès et défis Yumin Li, Professeur adjoint, SILC Business School, Université de Shanghai Minquan Liu, Professeur, École d’économie, Université de Pékin, RPC <td style="vertical-align:top"> <a _msthash="45859" _msttexthash="96395" href="https://drive.google.com/file/d/1HG736_7BeDhkjhri9SeBnrQ09EiAxp0A/view?usp=sharing" target="_blank">Glisser</a> </tr> <tr> Session 3.2 : Révolution numérique ? La blockchain comme moteur de l’état de droit dans l’administration fiscale en RPC Yan Xu, professeur agrégé, UNSW Sydney, Australie Zeping Zhang, professeur, Université de sciences politiques et de droit de Chine orientale, RPC <td style="vertical-align:top"> <a _msthash="45861" _msttexthash="96395" href="https://drive.google.com/file/d/1y-DEP4Ibr2YpMMKNsSX6ZoD3S7-iiZBg/view?usp=sharing" target="_blank">Glisser</a> </tr> <tr> Session 4.1: Le rôle de la collaboration internationale dans les services numériques et la conformité fiscale en Inde Muthurangam Subramanian, conseiller principal, consultant et professeur invité <td style="vertical-align:top"> <a _msthash="45863" _msttexthash="96395" href="https://drive.google.com/file/d/1lO7cO0yNkQEIkXiU2ULOiB-xWYhPU5Pv/view?usp=sharing" target="_blank">Glisser</a> </tr> <tr> Session 4.2 : Juste à temps ? Les parcours numériques des administrations fiscales en Australie et en Nouvelle-Zélande Adrian Sawyer, professeur, Département de comptabilité et de systèmes d’information, Université de Canterbury, Nouvelle-Zélande <td style="vertical-align:top"> <a _msthash="45865" _msttexthash="96395" href="https://drive.google.com/file/d/1mWD8dSnuSzie0aBiCuvveM_Ym5qbfvr4/view?usp=sharing" target="_blank">Glisser</a> </tr> <tr> Session 4.3: La fiscalité dans l’économie numérique au Népal Padam Kumar Shrestha, Directeur, Département des recettes intérieures, Népal <td style="vertical-align:top"> <a _msthash="45867" _msttexthash="96395" href="https://drive.google.com/file/d/17ENB7PKqrtmLW8rlizptdrkVO9InRHai/view?usp=sharing" target="_blank">Glisser</a> </tr> </tbody> </table> <h4><a _msthash="45868" _msttexthash="172796" href="https://www.adb.org/news/events/taxation-digital-economy-new-models-asia-pacific#accordion-1-2">29 janvier 2021</a></h4> <table> <tbody> <tr> Session 5.0: La fiscalité dans l’économie numérique: nouveaux modèles en Asie et dans le Pacifique Bruno Carrasco, Chef du groupe thématique de gouvernance, DDCC, BAD <td style="vertical-align:top"> <a _msthash="45870" _msttexthash="96395" href="https://drive.google.com/file/d/1OqdvwgNLoQ_Wv7wu1nhlAstwDZNe8911/view?usp=sharing" target="_blank">Glisser</a> </tr> <tr> Session 5.1: Défis de la fiscalité numérique transfrontalière: pratiques et perspectives de l’Indonésie Dwi Astuti, Directeur adjoint, Fiscalité internationale pour la prévention et le règlement des différends de la Direction générale des impôts, Indonésie <td style="vertical-align:top"> <a _msthash="45872" _msttexthash="96395" href="https://drive.google.com/file/d/1kJ6b859rB7osblMhoEeOA9tb1tZmEtjv/view?usp=sharing" target="_blank">Glisser</a> </tr> <tr> Session 5.2: Vision future de l’administration fiscale japonaise: aspirations pour une administration intelligente Naofumi Kosugi, Conseiller principal, Agence nationale des impôts, Japon <td style="vertical-align:top"> <a _msthash="45874" _msttexthash="96395" href="https://drive.google.com/file/d/1O6vHnEEjHyLkMCn15OrocK5tHaDuaQr-/view?usp=sharing" target="_blank">Glisser</a> </tr> <tr> Session 6.1: Le rôle de la réforme gouvernementale dans l’amélioration de la conformité fiscale volontaire dans l’économie numérique: l’expérience du Bangladesh Tapan Sarker, professeur agrégé, Université Griffith, Australie <td style="vertical-align:top"> <a _msthash="45876" _msttexthash="96395" href="https://drive.google.com/file/d/1fO6IchGEHqj_mc-PknjdHwo__2vl1_kv/view?usp=sharing" target="_blank">Glisser</a> </tr> <tr> Session 6.2: La numérisation de l’administration fiscale en République de Corée et ses réalisations Jae-Jin Kim, Senior Fellow, Korea Institute of Public Finance <td style="vertical-align:top"> <a _msthash="45878" _msttexthash="96395" href="https://drive.google.com/file/d/1w-Bm-2q5KoPxPmGdS3ZriCnfyqLHNIwW/view?usp=sharing" target="_blank">Glisser</a> </tr> </tbody> </table> <h1>Virtual Policy Dialogue on Taxation in the Digital Economy: New Models in Asia and the Pacific</h1> <h4>Event | 27 - 29 January 2021 Online Read time: 4 mins</h4> <a href="https://www.adb.org/news/events/taxation-digital-economy-new-models-asia-pacific#" id="calendar-0" tabindex="0">  Add to Calendar</a> <h6>SHARE THIS PAGE</h6> <ul> <li> </li> <li> </li> <li> </li> <li> </li> </ul> <a href="https://www.adb.org/sites/default/files/event/661931/files/adbi-taxation-digital-economy-new-models-asia-pacific-agenda.pdf"> AgendaClick to view</a> <a href="https://www.adb.org/sites/default/files/event/661931/files/adbi-taxation-digital-economy-new-models-asia-pacific-biography.pdf"> Biographies of the SpeakersClick to view</a> <a href="https://www.adb.org/news/events/taxation-digital-economy-new-models-asia-pacific#event-presentations"> PresentationsClick to view</a> <h4><a href="https://www.adb.org/news/events/taxation-digital-economy-new-models-asia-pacific#accordion-0-0">Webinar Day One - Part One Recording</a></h4> <h4><a href="https://www.adb.org/news/events/taxation-digital-economy-new-models-asia-pacific#accordion-0-1">Webinar Day One - Part Two Recording</a></h4> <h4><a href="https://www.adb.org/news/events/taxation-digital-economy-new-models-asia-pacific#accordion-0-2">Webinar Day One - Part Three Recording</a></h4>     <h4><a href="https://www.adb.org/news/events/taxation-digital-economy-new-models-asia-pacific#accordion-0-3">Webinar Day Two Recording</a></h4> <h4><a href="https://www.adb.org/news/events/taxation-digital-economy-new-models-asia-pacific#accordion-0-4">Webinar Day Three - Part One Recording</a></h4> <h4><a href="https://www.adb.org/news/events/taxation-digital-economy-new-models-asia-pacific#accordion-0-5">Webinar Day Three - Part Two Recording</a></h4> <h5>Time of event</h5> Day 1: 11:00–15:30 Tokyo time Day 2: 11:00–14:40 Tokyo time Day 3: 11:00–15:30 Tokyo time <h5>Summary</h5> The COVID-19 pandemic has increased pressure on government budgets and public debt across Asia and the Pacific due to a rise in large-scale countercyclical expenditure programs and a decrease in tax revenues. At the same time, governments are facing the need to secure additional financial resources to mitigate pandemic risks while promoting growth recovery and resilience measures critical to achieving the Sustainable Development Goals such as greater investment in education, health, and combatting climate change. The accelerating digitalization of the economy due to COVID-19 and the positive impact it can have on job creation and growth has the potential to boost domestic resource mobilization vital to effective pandemic responses. Managing these dynamics poses many difficulties for the region’s policy makers, however. This ADBI virtual policy dialogue featured new research examining options for optimizing taxation in Asia and the Pacific in the digitalization era and addressing related challenges. It also spotlighted the latest developments in revenue administration in the region and their implications for the taxation of the digital economy. <h5>Objectives</h5> <ul> <li>Examine revenue administration strategies for enhancing services and tax compliance in a digital economy</li> <li>Identify key features of digital markets and business models</li> <li>Highlight policy lessons and experiences to build revenue administration capacity in Asia and the Pacific amid accelerating digitalization</li> </ul> <h5>Participants</h5> <ul> <li>Government officials from <a href="https://www.adb.org/about/members">ADB member economies</a> as well as policy researchers and experts for think tanks, international organizations, and other institutions</li> </ul> <h5>Output</h5> <ul> <li>Improved understanding of revenue administration development and compatibility with digital markets and business models</li> <li>Greater impetus for policy research and international collaboration for strengthening services delivery and compliance within the sector</li> <li>Papers presented during the event will be considered for inclusion in an ADBI book</li> <li>Webinar recording and presentation materials to be uploaded on the ADBI website</li> </ul> <h5>Conference Presentations</h5> <h4><a href="https://www.adb.org/news/events/taxation-digital-economy-new-models-asia-pacific#accordion-1-0">27 January 2021</a></h4> <table> <tbody> <tr> <td> Session 1.0: Introduction of Book Publication: New Frontiers for Tax in the Digital Age Chris Evans, Professor, School of Accounting, Auditing and Taxation, UNSW Sydney, Australia </td> <td style="vertical-align:top"> <a href="https://drive.google.com/file/d/1n1I93Cjjaa2_RcIbw71IYk0JLGwm_PiR/view?usp=sharing" target="_blank">Slide</a> </td> </tr> <tr> <td> Session 1.1: Tapping Taxes: Revenue Administration Responses to Digital Disruption Jennie Granger, Professor, Accounting, Auditing and Taxation, UNSW Sydney, Australia </td> <td style="vertical-align:top"> <a href="https://drive.google.com/file/d/19_AC2sLaEbsD_6p_a223ptY-hNgqntUq/view?usp=sharing" target="_blank">Slide</a> </td> </tr> <tr> <td> Session 1.2: Developing a Cooperative Compliance Model for Large Developing Economies: Justification, Prerequisites, and Administrative Design Denny Vissaro, Coordinator of DDTC Fiscal Research, Greater Jakarta Area, Indonesia </td> <td style="vertical-align:top"> <a href="https://drive.google.com/file/d/18GAjgYMd09X3ALO2yczSjGjWAnOh88qV/view?usp=sharing" target="_blank">Slide</a> </td> </tr> <tr> <td> Session 2.2: Artificial Intelligence and Tax Administration in Asia and the Pacific: Impacts of Digitalization Mohammad Hassan Shakil, PhD in Business Taylor's University, Malaysia </td> <td style="vertical-align:top"> <a href="https://drive.google.com/file/d/1qT-3nN3mOh41WaeOjVq3ea7XXhz-7jZV/view?usp=sharing" target="_blank">Slide</a> </td> </tr> <tr> <td> Session 2.3: Resolving Disputed Tax Issues: The Influence of Partner Negotiation Objectives and Communication Style on Negotiation Outcome Fauzan Misra, Senior Lecturer, Faculty of Economics, Univ. Andalas, Limau Manih Campus, Indonesia </td> <td style="vertical-align:top"> <a href="https://drive.google.com/file/d/1e6CN2RZ4lGgU7TwohQDfQ5aKSGgVYm4N/view?usp=sharing" target="_blank">Slide</a> </td> </tr> <tr> <td> Session 2.4: Taxation in the Digital Economy: Pakistan Fakhriya Anjum, Secretary, (Sales Tax & Federal Excise Budget) Federal Board of Revenue, Pakistan </td> <td style="vertical-align:top"> <a href="https://drive.google.com/file/d/1cypnaCsX5NmlVC84Ym_-k1HF93OVIav_/view?usp=sharing" target="_blank">Slide</a> </td> </tr> </tbody> </table> <h4><a href="https://www.adb.org/news/events/taxation-digital-economy-new-models-asia-pacific#accordion-1-1">28 January 2021</a></h4> <table> <tbody> <tr> <td> Session 3.0: Assessing the Proposed Changes to the 1920s Compromise Craig Macfarlane Elliffe, Professor, Taxation law and Policy, Faculty of Business and Economics, Auckland University, New Zealand </td> <td style="vertical-align:top"> <a href="https://drive.google.com/file/d/1QDwlcG8ZB9mhkyX4In7AfZtcftYrTLOV/view?usp=sharing" target="_blank">Slide</a> </td> </tr> <tr> <td> Session 3.1: PRC’s Taxation Reform in the Digital Economy: Progress and Challenges Yumin Li, Assistant Professor, SILC Business School, Shanghai University Minquan Liu, Professor, School of Economics, Peking University, PRC </td> <td style="vertical-align:top"> <a href="https://drive.google.com/file/d/1HG736_7BeDhkjhri9SeBnrQ09EiAxp0A/view?usp=sharing" target="_blank">Slide</a> </td> </tr> <tr> <td> Session 3.2: Digital Revolution? Blockchain as a Driver for the Rule of Law in Tax Administration in PRC Yan Xu, Associate Professor, UNSW Sydney, Australia Zeping Zhang, Professor, East China University of Political Science and Law, PRC </td> <td style="vertical-align:top"> <a href="https://drive.google.com/file/d/1y-DEP4Ibr2YpMMKNsSX6ZoD3S7-iiZBg/view?usp=sharing" target="_blank">Slide</a> </td> </tr> <tr> <td> Session 4.1: The Role of International Collaboration in Digital Services and Tax Compliance in India Muthurangam Subramanian, Senior Advisor, Consultant & Visiting Faculty </td> <td style="vertical-align:top"> <a href="https://drive.google.com/file/d/1lO7cO0yNkQEIkXiU2ULOiB-xWYhPU5Pv/view?usp=sharing" target="_blank">Slide</a> </td> </tr> <tr> <td> Session 4.2: Just in Time? The Digital Journeys of the Revenue Administrations in Australia and New Zealand Adrian Sawyer, Professor, Department of Accounting and Information Systems, University of Canterbury, New Zealand </td> <td style="vertical-align:top"> <a href="https://drive.google.com/file/d/1mWD8dSnuSzie0aBiCuvveM_Ym5qbfvr4/view?usp=sharing" target="_blank">Slide</a> </td> </tr> <tr> <td> Session 4.3: Taxation in Digital Economy in Nepal Padam Kumar Shrestha, Director, Inland Revenue Department, Nepal </td> <td style="vertical-align:top"> <a href="https://drive.google.com/file/d/17ENB7PKqrtmLW8rlizptdrkVO9InRHai/view?usp=sharing" target="_blank">Slide</a> </td> </tr> </tbody> </table> <h4><a href="https://www.adb.org/news/events/taxation-digital-economy-new-models-asia-pacific#accordion-1-2">29 January 2021</a></h4> <table> <tbody> <tr> <td> Session 5.0: Taxation in the Digital Economy: New Models in Asia and the Pacific Bruno Carrasco, Chief of Governance Thematic Group, SDCC, ADB </td> <td style="vertical-align:top"> <a href="https://drive.google.com/file/d/1OqdvwgNLoQ_Wv7wu1nhlAstwDZNe8911/view?usp=sharing" target="_blank">Slide</a> </td> </tr> <tr> <td> Session 5.1: Cross-Border Digital Taxation Challenges: Indonesia’s Practices and Perspectives Dwi Astuti, Deputy Director, International Taxation for Disputes Prevention and Settlement of the Directorate General of Taxes, Indonesia </td> <td style="vertical-align:top"> <a href="https://drive.google.com/file/d/1kJ6b859rB7osblMhoEeOA9tb1tZmEtjv/view?usp=sharing" target="_blank">Slide</a> </td> </tr> <tr> <td> Session 5.2: Future Vision of Japan’s Tax Administration: Aspirations for a Smart Administration Naofumi Kosugi, Senior Advisor, National Tax Agency, Japan </td> <td style="vertical-align:top"> <a href="https://drive.google.com/file/d/1O6vHnEEjHyLkMCn15OrocK5tHaDuaQr-/view?usp=sharing" target="_blank">Slide</a> </td> </tr> <tr> <td> Session 6.1: The Role of Government Reform in Improving Voluntary Tax Compliance in the Digital Economy: The Bangladesh Experience Tapan Sarker, Associate Professor, Griffith University, Australia </td> <td style="vertical-align:top"> <a href="https://drive.google.com/file/d/1fO6IchGEHqj_mc-PknjdHwo__2vl1_kv/view?usp=sharing" target="_blank">Slide</a> </td> </tr> <tr> <td> Session 6.2: Digitization of Tax Administration in Republic of Korea and its Achievements Jae-Jin Kim, Senior Fellow, Korea Institute of Public Finance </td> <td style="vertical-align:top"> <a href="https://drive.google.com/file/d/1w-Bm-2q5KoPxPmGdS3ZriCnfyqLHNIwW/view?usp=sharing" target="_blank">Slide</a> </td> </tr> </tbody> </table> fiscalité numérique impôts directs (petite entreprise et particulier), impôts directs / impôt sur les sociétés (grandes entreprises), mobilisation des recettes intérieures et dette extérieure, impôt indirect (tva tps et autres), administration fiscale / management / tic, conformité fiscale, politique fiscale et tendances futures, la fiscalité dans l'économie numérique webinaire/conférence asie fiscaliste junior/sénior maîtrise moyenne du vocabulaire de fiscaliste débit elévé d internet gratuit 2 jours None None all None Asian Development Bank, ADB, Taxation in the Digital Economy,New Models, Asia and the Pacific, AI, AI and tax administration, AI and tax collection, AI and tax compliance, Pakistan, China, India, Australia, New Zealand, Nepal, Indonesia, Bangladesh, South Korea, Malaysia, Japan, digitalization of the economy, digital markets, https://www.adb.org/news/events/taxation-digital-economy-new-models-asia-pacific

Organisé par :

2 jours / fiscaliste junior/sénior / asie

Date de Publication : 2021

gratuit

Repenser la politique fiscale mondiale : au-delà du numérique

Organisé par :

Date de Publication : 2022

prix abordable

Fiscalité de l'économie numérique Une étude de cas sur les cadres juridiques et politiques internationaux et nationaux (Kenya)

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Compétence 4.3.2. Caractérisation 4.3.3.Taxe sur la valeur ajoutée (TVA) 4.4.4.Érosion de la base d’imposition et transfert de bénéfices 4.4 Mesures introduites pour taxer l’économie numérique a. Impôt sur les sociétés b. Taxe sur la valeur ajoutée (TVA) c. Taxe sur le chiffre d’affaires ou prélèvement de péréquation 4.5 Conclusion CHAPITRE CINQ:CONCLUSION ET RECOMMANDATIONS 5.1 Conclusion 5.2 Recommandations BIBLIOGRAPHIE <h2 _msthash="45232" _msttexthash="82901">ABSTRAIT</h2> Cette thèse explore le concept d’économie numérique, sa croissance rapide et les défis fiscaux qu’elle a introduits, tant au niveau local qu’international. Il examine la caractéristique générale d’un État souverain et son droit inhérent d’imposer la source sur les revenus générés sur son territoire. La thèse tente d’étudier l’assujettissement à l’impôt de l’économie numérique où les affaires sont menées sans l’exigence d’une présence physique, une condition préalable à l’administration fiscale. Comment les États, et en particulier le Kenya, peuvent-ils détecter l’établissement stable, à des fins d’administration fiscale, pour une économie fortement dépendante des actifs incorporels et d’un modèle commercial basé sur les données, les effets de réseau et le contenu généré par les utilisateurs. Il se concentre donc sur la portée des cadres législatifs et politiques du Kenya et sur son efficacité dans la taxation de l’économie numérique. L’économie numérique est la contribution à la production économique totale dérivée de nombreux intrants numériques, tels que les compétences numériques et les applications numériques. Il fonctionne à une échelle totalement différente par rapport aux entreprises traditionnelles. Il n’est pas nécessaire d’avoir une existence physique pour générer des recettes importantes et, par conséquent, cela signifie qu’il y a peu ou pas d’impôt perçu par les gouvernements respectifs. Par conséquent, les entreprises numériques et en particulier les entreprises numériques multinationales ont pu tirer parti des lois et des politiques fiscales qui ont été rédigées pour l’ère industrielle et qui sont mal adaptées à l’économie numérique d’aujourd’hui. Le Plan d’action sur l’érosion de la base d’imposition et le transfert de bénéfices, de l’Organisation de coopération et de développement économiques, visait à répondre aux questions fondamentales de l’érosion de la base d’imposition et du transfert de bénéfices (BEPS), mais il n’a pas répondu aux attentes car il n’a pas été en mesure de recommander des solutions pratiques et réalisables qui permettraient de combler les lacunes qui existent dans l’administration fiscale de l’économie numérique. Les résultats ont révélé que le BEPS n’est pas un problème unique auquel sont confrontés tous les États, mais que les États sont confrontés à différents problèmes BEPS et les évaluent de leur propre point de vue centré sur l’État. Par conséquent, l’élaboration de nombreuses mesures provisoires par différents États pour taxer l’économie numérique, la communauté internationale essayant toujours de parvenir à un consensus sur les solutions possibles et pratiques. Le cadre fiscal kenyan actuel sur la taxation de l’économie numérique est obscur car seuls les projets de loi récents déposés au Parlement tentent de traiter la question en profondeur. À la lumière des résultats de cette recherche, il a été établi que le problème n’est pas si lourd sur les lois et règlements sur la taxation des biens vendus par voie électronique, mais plutôt sur la mise en œuvre des lois applicables lorsqu’elles existent. Enfin, le document recommande d’éventuelles modifications du cadre juridique kenyan et les amendements proposés sont évalués par comparaison avec ce qui s’est passé dans d’autres juridictions. <h2 _msthash="45237" _msttexthash="166452">REMERCIEMENTS</h2> Je tiens à exprimer ma sincère gratitude et mon appréciation aux personnes suivantes pour l’aide qu’elles m’ont apportée et dont la contribution a facilité la réussite de mon mémoire de recherche. Mes remerciements particuliers à mon superviseur très dévoué, le professeur F.D. P. Situma, pour le soutien, les conseils, les critiques constructives et les conseils qu’il m’a donnés tout au long du développement du sujet, de la proposition de recherche et, par la suite, de la rédaction du projet. Il n’a jamais pris sa retraite et était toujours à portée de main pour offrir une aide professionnelle. Merci Prof., que Dieu vous bénisse. Je suis également reconnaissant au professeur Attiya Waris de m’avoir initié au droit fiscal et de m’avoir encouragé à aborder ce sujet de thèse et pour ses critiques et commentaires qui m’ont aidé à améliorer la qualité de mes recherches. Le soutien de mes parents était incommensurable. Merci de m’avoir motivé à continuer à écrire. Que Dieu soit miséricordieux envers vous et vous ajoute plus de vie pour y participer aussi. <h2 _msthash="45242" _msttexthash="88140">DÉDICACE</h2> Cette œuvre est dédiée à Dieu Tout-Puissant pour m’avoir permis d’accomplir cette tâche. À mes parents aimants et merveilleux, merci pour vos prières, vos encouragements, vos conseils inconditionnels et votre soutien indéfectible. Tu es incroyable! Dieu vous bénisse. À mes frères et sœurs, Joel et Grace n’ont pas peur de rêver et de devenir. Merci beaucoup d’être toujours là pour moi. <h2 _msthash="45244" _msttexthash="355810">LISTE DES ABRÉVIATIONS</h2> Illustration non incluse dans cet extrait <h2 _msthash="45246" _msttexthash="264316">TABLEAU DES AFFAIRES</h2> 1. Kenya Commercial Bank Ltd c. KRA [2016] eKLR R c. Commissaire aux impôts intérieurs. 2. République c. Commissaire aux impôts intérieurs (Bureau des grands contribuables) Ex parte Barclays Bank of Kenya Limited (2015) eKLR. 3. Okiya Omtatah Okoiti c. Le secrétaire du Cabinet, Trésor national et 3 autres, Pétition constitutionnelle n° 253 de [2018] eKLR. 4. Stanbic Bank Kenya Limited contre Kenya Revenue Authority (2009) eKLR. 5. Quill Corp. c. Dakota du Nord (1992) 504 U.S. 298. 6. Cook v Tait (Collector of Inland Revenue), 265 U.S 47 (1924)(44 S.Ct. 444, 68 L.Ed 895). <h2 _msthash="45248" _msttexthash="215553">LISTE DES STATUTS</h2> 1. Constitution du Kenya 2010. 2. Loi de finances 2017, Loi n° 15 de 2017. 3. Loi n° 9 de 2018 portant modification de la loi sur les lois fiscales. 4. Projet de loi de finances (2019). 5. Loi de finances de l’Inde, 2018. 6. Loi de 2015 sur les droits d’accise, Loi n° 23 de 2015. 7. Le projet de loi sur le processus de collecte des recettes des gouvernements de comté (2018). 8. Loi de 1973 relative à l’impôt sur le revenu, chapitre 470, Lois du Kenya. 9. Loi de 2004 sur la gestion douanière de la Communauté d’Afrique de l’Est, Loi n° 1 de 2005. 10. Loi de 2010 sur la TVA, chapitre 476, Lois du Kenya. 11. Loi de 2013 sur la TVA, Loi n° 35 de 2013. 12. Loi de finances 2018, Loi n° 10 de 2018. <h2 _msthash="45250" _msttexthash="598819">INTRODUCTION DU PREMIER CHAPITRE</h2> <h3 _msthash="45251" _msttexthash="519532">1.1 Contexte du problème</h3> L’infrastructure numérique du 21e siècle a permis aux géants de la technologie d’atteindre leurs clients plus rapidement, plus facilement et à moindre coût. Le commerce transfrontalier se fait sur simple pression d’un bouton et ces transactions se développent chaque jour avec le développement de nouvelles applications au détriment des modèles économiques traditionnels. Cela a également poussé les entreprises traditionnelles à développer une présence numérique car personne ne veut être laissé pour compte dans la révolution. L’économie numérique est la contribution à la production économique totale dérivée de nombreux « intrants » numériques, tels que les compétences numériques, l’infrastructure numérique et les applications numériques.1 D’une certaine façon, elle peut être considérée comme la croissance et le développement des entreprises dans le monde moderne soutenues par les technologies de l’information. Son plus grand accessoire est qu’il englobe tous les aspects de la vie, de la santé à l’éducation, en passant par le divertissement, la banque et les affaires, ainsi que la politique, car les citoyens sont en mesure de s’engager avec les gouvernements alors qu’ils sont le fer de lance du changement social et politique. L’économie numérique du Kenya a été largement propulsée par le développement du transfert d’argent mobile, M-Pesa, un service de transfert d’argent mobile appartenant à Safaricom, le plus grand opérateur de réseau du pays. Cela a augmenté le nombre de Kenyans utilisant le service d’argent mobile pour transférer de l’argent et, par conséquent, la volonté de s’adapter à des formes d’opérations plus numériques dans les transactions quotidiennes. Une enquête réalisée par TNS Research International et le Kenya ICT Board a révélé que 18 % à 24 % des consommateurs au Kenya achètent de la musique, des films et des livres électroniques en ligne, ce qui témoigne d’une croissance significative de l’économie numérique au Kenya.2 Les grandes entreprises technologiques américaines, telles que Google et Facebook, ont également été utilisées comme plate-forme permettant aux entreprises locales du Kenya de faire de la publicité et de commercialiser leurs produits auprès des consommateurs kenyans. Un exemple est Darling Kenya qui a plusieurs publicités sur Youtube, une plate-forme en ligne pour le partage de contenu vidéo, générant ainsi beaucoup de revenus pour la société Youtube, mais aucun de ces revenus n’est imposé au Kenya car Youtube n’a pas de bureaux au Kenya. Comme c’est le cas avec l’émergence d’un nouveau marché, le gouvernement doit percevoir ses cotisations. On soutient que la fiscalité et l’émergence de l’État moderne font partie d’une combinaison symbiotique, parce que les impôts font l’État, et l’État fait les impôts.3 Par conséquent, la fiscalité reste un outil crucial pour gérer l’État. Il a également été soutenu que l’État ne peut pas bien gérer une démocratie sans impôt et qu’un système fiscal ne peut pas être bien géré sans démocratie.4 La fiscalité, par conséquent, reste pertinente et nécessaire pour le fonctionnement de tout État, d’où le gouvernement doit chercher des moyens de générer des revenus et l’une de ces sources est l’économie numérique. Le problème majeur est qu’avec Internet, la dématérialisation conduit à une situation où les actifs matériels perdent leur importance au profit de nouveaux actifs incorporels. Ainsi, le plus grand défi d’un régime fiscal devient la capacité de s’adapter à un monde en évolution5. Les principes fiscaux internationaux exigent que la source et le lieu de résidence du contribuable guident dans la détermination du lieu où l’impôt devient exigible, d’où la nécessité d’une présence physique.6 Cependant, dans un monde où les entreprises opèrent dans un territoire sans magasins, usines ou établissement stable, la perception directe des impôts devient difficile à localiser.7 Selon Price Waterhouse Coopers (PWC), si quelqu’un achète un CD de musique, il paiera une taxe sur le produit, de la même manière qu’il le ferait s’il le commandait en ligne mais le faisait livrer physiquement. Mais si une personne achète et télécharge la musique en ligne auprès d’un vendeur étranger, aucune taxe à la consommation ne s’applique.8 Le problème semble être que dans l’économie numérique, les lois fiscales kenyanes n’ont pas suivi le rythme du développement du commerce électronique et certaines lois deviennent lentement, mais sûrement, inutiles.9 Le principe de neutralité exige que les biens et services économiquement similaires soient taxés de la même manière.10 Par conséquent, Les revenus provenant des méthodes conventionnelles de conduite des affaires devraient être imposés de la même manière que les revenus provenant de l’espace numérique11. En 2012, la députée britannique Margaret Hodge a accusé les dirigeants d’Amazon, Google et Starbucks d’utiliser des « structures de planification fiscale agressive » « Nous ne vous accusons pas d’être illégale, nous vous accusons d’être immoral », a-t-elle déclaré lors de l’interrogatoire.12 C’était juste après la crise financière mondiale de 2008 qui a provoqué un tollé public sur l’évasion fiscale offshore et les scandales de planification fiscale agressive des entreprises qui ont donné lieu à une coopération internationale sans précédent en matière fiscale. l’échange d’informations et la coordination sur les réformes de l’impôt sur les sociétés13. À la demande du G20, l’Organisation de coopération et de développement économiques (OCDE) a entrepris d’élaborer un cadre politique plus consensuel pour freiner l’érosion de la base d’imposition et le transfert de bénéfices.14 L’objectif ultime était de créer un environnement fiscal mondial plus équitable, car les sociétés multinationales avaient utilisé avec succès les lacunes des différents systèmes fiscaux des États pour éluder ou réduire le revenu imposable ou transférer leurs bénéfices vers des juridictions à faible imposition dans lesquelles peu ou pas d’activité économique a été réalisée.15 Par conséquent, dans son Plan d’action 1 sur l’érosion de la base d’imposition et le transfert de bénéfices de 2013, l’OCDE a entrepris d’élaborer un cadre réglementaire sur « la manière dont les entreprises de l’économie numérique ajoutent de la valeur et réalisent leurs bénéfices et comment l’économie numérique est liée aux concepts de source et de résidence ou à la caractérisation du revenu à des fins fiscales ».16 L’OCDE a défini « l’érosion de la base d’imposition et le transfert de bénéfices (BEPS) aux stratégies de planification fiscale qui exploitent les lacunes de la l’architecture du système fiscal international pour transférer artificiellement les bénéfices vers des endroits où il y a peu ou pas d’activité économique ou de fiscalité. »17 Dans son rapport final sur le projet BEPS, le Groupe de travail sur l’économie numérique (TDFE), un organe subsidiaire du Comité des affaires fiscales, composé principalement de pays du G20 non membres de l’OCDE, a formulé quelques recommandations sur les défis fiscaux auxquels sont confrontés les États. Elle a proposé de modifier la définition de l'"établissement stable » afin de permettre une conception plus large des exceptions au statut d’établissement stable. Ils ont également demandé aux pays d’adopter les principes des Principes directeurs internationaux en matière de TVA/TPS dans leur législation nationale afin d’uniformiser les règles du jeu entre les fournisseurs nationaux et étrangers d’actifs incorporels et de services. Les Principes directeurs de la TVA/TPS sont des principes et des normes qui ont été établis par l’OCDE pour le traitement de la taxe sur la valeur ajoutée des biens incorporels dans les transactions internationales afin de réduire au minimum les incohérences dans l’application de la TVA dans les échanges transfrontières18. Selon le rapport final du TFDE, un État de marché est compétent pour imposer les revenus de Google, Alibaba ou Facebook provenant de la vente de produits tangibles à des consommateurs situés sur son territoire en vertu de la définition modifiée d’un établissement stable. Toutefois, les revenus provenant de la vente de produits numériques, tels que les livres et applications numériques, et de services numériques aux mêmes consommateurs échapperont à l’attribution d’un établissement stable dans un état de marché et, par conséquent, échapperont aux droits d’imposition. Les lois fiscales du Kenya exigent que pour qu’une société non résidente puisse être assujettie à l’impôt au Kenya, elle doit avoir un établissement stable au Kenya et l’impôt sur le revenu est calculé au taux de 37,5 % sur le revenu total tiré de ses activités dans le pays chaque année.19 Cela présente toutefois des limites majeures, car les transactions numériques ne nécessitent aucune présence physique. Par conséquent, le défi actuel est de savoir comment amener ces entreprises à l’administration fiscale. Il est également difficile pour le Kenya d’exiger un impôt sur le revenu sur les revenus tirés de ces sociétés multinationales, car ce n’est pas la base de la création de valeur, mais l’endroit où la valeur est consommée. En vertu du cadre réglementaire international actuel, les entreprises multinationales ne peuvent payer des impôts que là où la valeur est créée, mais pas là où elle est consommée. Par conséquent, les recettes générées au Kenya ne peuvent pas être imposées par les autorités fiscales kényennes. Le Kenya a toutefois pris certaines mesures en vue de la taxation de l’économie numérique. Il s’agit notamment du cadre législatif inscrit à l’article 209, paragraphe 2, de la Constitution, qui donne au Parlement la possibilité d’adopter une législation visant à taxer le commerce électronique. Ainsi, l’État peut, par l’intermédiaire du Parlement, proposer l’imposition d’une taxe sur le commerce électronique en créant une assiette fiscale sur les transactions de commerce électronique.20 La disposition résume peut-être le célèbre slogan « pas d’imposition sans représentation » qui a une importance juridique et même économique importante à notre époque.21 L’article 209, paragraphe 2, de la Constitution n’est pas suffisant pour combler les lacunes du cadre juridique de la taxation de l’économie numérique, car la plupart des grandes transactions qui ont lieu en ligne ne sont toujours pas taxées. Par conséquent, le gouvernement est privé des revenus indispensables au développement et à la fourniture d’autres services requis par un État. Il n’existe pas non plus de conditions de concurrence équitables entre les entreprises numériques transfrontalières et les entreprises nationales, telles que M-Pesa, ce qui enfreint le principe d’équité fiscale. <h3 _msthash="45268" _msttexthash="480038">1.2 Énoncé du problème</h3> Le problème abordé dans cette recherche est de savoir dans quelle mesure les cadres juridiques et réglementaires du Kenya prévoient la taxation de l’économie numérique. Le cadre réglementaire élaboré par le projet BEPS présente des lacunes majeures et est inefficace en ce qui concerne la mise en œuvre et la conformité. Les cadres du Kenya peuvent-ils détecter l’établissement stable d’une économie fortement tributaire des actifs incorporels et d’un modèle commercial basé sur les données, les effets de réseau et le contenu généré par les utilisateurs, et générant d’énormes quantités de revenus sans présence physique ? <h3 _msthash="45270" _msttexthash="216801">1.3 Hypothèse</h3> Cette étude part de l’hypothèse que le Kenya ne dispose pas des cadres législatifs et réglementaires appropriés pour la réglementation de la taxation de l’économie numérique. <h3 _msthash="45272" _msttexthash="548730">1.4 Questions de recherche</h3> Compte tenu du problème de recherche susmentionné, les questions abordées par cette recherche sont les suivantes: i. L’économie numérique est-elle imposable? ii. Quel est le cadre juridique du Kenya régissant la taxation de l’économie numérique? iii. Le projet BEPS de l’OCDE et du G20 est-il légitime en tant que régulateur fiscal international? et iv. Quelles mesures concrètes à long terme devraient être mises en place? <h3 _msthash="45275" _msttexthash="362960">1.5 Cadre théorique</h3> L’impôt, par définition, a été soutenu comme une violation des droits de propriété car il prend la richesse des contribuables et la transfère au gouvernement de manière confiscatoire.22 Adam Smith soutient que les impôts dans une société démocratique-libérale devraient suivre les canons de la fiscalité, étant donné que les impôts devraient être certains et non arbitraires, en tenant compte de la commodité du donateur, efficace et équitable de toutes les manières possibles23. William Barker, l’un des principaux partisans de la théorie de l’efficience économique, affirme que l’efficience économique permet l’existence de plusieurs options fiscales compatibles ou harmonieuses afin d’assurer l’équité entre les nations souveraines en divisant équitablement l’assiette fiscale à l’échelle internationale.24 Dans les deux cas, le problème de la double imposition se pose en raison du conflit entre les juridictions fiscales.25 Boris Bitker, un partisan contemporain de la théorie, était d’avis que, dans le droit fiscal international, la théorie de l’efficacité économique est comprise comme faisant avancer l’argument selon lequel chaque nation a le droit d’imposer le revenu proportionnellement à la valeur ajoutée par la nation fiscale concernée.26 La théorie a été développée pour aider à résoudre les problèmes de concurrence fiscale entre États souverains.27 Les deux aspects importants introduits par le droit naturel en matière d’imposition sont le concept d’équité afin de maintenir une société stable et un objectif juste dans l’imposition de l’impôt. Platon, un théoricien du droit naturel, a déclaré que l’extrême richesse et la pauvreté sont toujours nuisibles à la société.28 Hobbes a poursuivi en déclarant que, du point de vue du droit naturel, tous les individus dans la société sont égaux et, par conséquent, la fiscalité devrait être égale.29 Aux fins d’établir un lien entre le cadre théorique et le concept d’établissement stable comme méthode d’imposition des entreprises sur le revenu dans l’économie numérique, la théorie de l’approvisionnement explique les liens entre l’approvisionnement et l’imposition des droits sur le revenu30, et la théorie des avantages établit un lien entre les droits d’imposition et les avantages tirés par un contribuable dans une juridiction donnée31. Le principe de l’impôt à la source stipule qu’un État de manière indépendante : a une juridiction fiscale légitime en tant que pays source, où le contribuable se trouve et tire un revenu. La théorie des avantages prévoit qu’un État devrait prélever des impôts en fonction des avantages conférés aux individus. Les principaux partisans de cette théorie sont Reuven S. Avi-Yonah, un partisan contemporain, Adam Smith et John Stuart Mill surnommés comme des partisans classiques. Cette théorie sous-tendait la pratique des États-Unis consistant à imposer leurs citoyens sur les revenus obtenus d’une source étrangère même s’ils ne résidaient pas aux États-Unis au cours de l’année d’imposition pertinente.32 Ce raisonnement a été codifié judiciairement par la Cour suprême des États-Unis dans l’affaire Cook v Tait (Collector of Inland Revenue).33 Le citoyen américain résidait en permanence et était domicilié à Mexico avec son épouse mexicaine.34 La Revenue Act of 192135 imposée un taux d’imposition supérieur de 8 %. L’Internal Revenue Service a demandé à M. Cook de payer son impôt.36 M. Cook l’a payé et a intenté une action en justice pour obtenir le remboursement des 1 193 $ US payés. La question dont la Cour était saisie était de savoir si le Congrès avait le pouvoir d’imposer un impôt sur le revenu reçu par un citoyen autochtone des États-Unis qui, au moment où le revenu a été reçu, résidait de façon permanente et était domicilié dans la ville de Mexico, le revenu provenant de biens réels et personnels situés au Mexique.37 La Cour a statué que les États-Unis se réservent le droit d’imposer leurs citoyens sur le revenu mondial, peu importe où ils vivent. la base des prestations qu’ils reçoivent. La raison d’être de la Cour était que le gouvernement, de par sa nature même, profite au citoyen et à ses biens où qu’ils se trouvent, et qu’il a donc le pouvoir de rendre l’avantage complet. 38 Ainsi, en contrepartie de la protection offerte par un État souverain par l’intermédiaire de son gouvernement, les citoyens doivent être disposés à payer des impôts afin de faciliter les coûts engendrés par de telles dépenses. Cependant, Adam Smith et John Mill ont reconnu que la principale lacune de cette théorie était qu’il est largement impossible de quantifier en termes monétaires la valeur des services publics dont bénéficient les contribuables. 39 Ils se sont résignés à la conclusion que les impôts sont un mal nécessaire, ce qui est payé pour une société civilisée, et sont un sacrifice pour le bien commun 40. Le principe de l’érosion de la base d’imposition, selon lequel les revenus tirés par des non-résidents peuvent être déductibles de l’assiette fiscale du pays de la source, a également été utilisé pour justifier la base théorique de l’imposition à la source de l’économie numérique. Par conséquent, la présente étude part du principe que, pour atteindre l’équité fiscale, il est prudent d’imposer les sociétés en ligne et traditionnelles dans la même mesure. <h3 _msthash="45284" _msttexthash="513045">1.6 Analyse documentaire</h3> Beaucoup de littérature a été écrite sur le sujet de la fiscalité de l’économie numérique en général. Cependant, une recherche préliminaire a révélé que la majeure partie de la littérature existante dans les textes et les articles de revues aborde la question de la taxation de l’économie numérique à l’échelle mondiale, avec peu de matériel qui aborde le sujet dans le contexte kenyan en particulier. L’analyse de Francesco Boccia et Robert Leonardi sur les défis auxquels est confrontée la fiscalité de l’économie numérique est pertinente pour cette étude.41 Au cœur de leur discussion se trouve le fait que l’économie numérique représente près de 6 % du PIB mondial et qu’elle continue de croître à un rythme sans précédent.42 Ils soutiennent qu’avec l’érosion de l’assiette fiscale, les pays prennent des mesures individuelles afin de maintenir les niveaux adéquats de prestations sociales. Dans leur analyse, ils ont examiné certains des pays individuels où opèrent les multinationales qui dominent l’économie numérique, comme les États-Unis, l’Italie et le Royaume-Uni. Tatiana Falcao et Bob Michel démontrent comment, dans l’état actuel des affaires mondiales, un fournisseur de services numériques pourrait fournir ses services à différentes juridictions sans satisfaire à aucun des critères actuels de présence substantielle de l’OCDE qui légitimeraient l’imposition d’une taxe dans le pays de la source.43 Les auteurs proposent une étude de cas pour illustrer comment, par la simple application des règles non abusives contenues dans le Modèle de Convention fiscale de l’OCDE concernant le revenu et sur Capital 2014, un fournisseur de services numériques pourrait fournir une multitude de services à différents pays sans payer d’impôts dans le pays d’où proviennent les revenus44. Yariv Brauner et Andrés Baez soutiennent que l’introduction du mécanisme de retenue à la source comme principale réponse à ces défis fiscaux est la meilleure solution, qui est an <h2>TABLE OF CONTENTS</h2> ABSTRACT ACKNOWLEDGEMENT DEDICATION LIST OF ABBREVIATIONS TABLE OF CASES LIST OF STATUTES CHAPTER ONE: INTRODUCTION 1.1 Background to the Problem 1.2 Statement of the Problem 1.3 Hypothesis 1.4 Research Questions 1.5 Theoretical Framework 1.6 Literature Review 1.7 Research Methodology 1.8 Chapter Breakdown CHAPTER TWO: THE INTERNATIONAL REGIME ON TAXATION OF THE DIGITAL ECONOMY 2.1 Nature and Scope of the International Regime 2.2 BEPS Project 2.3 The Digital Economy and the Beps Project 2.4 Principles Associated with the International Tax Regime a) Effectiveness and fairness b) Neutrality c) Efficiency d) Certainty and simplicity e) Flexibility 2.5 Current Developments in Taxation of the Digital Economy 2.6 Conclusion CHAPTER THREE:KENYA’S TAX REGIME 3.1 Introduction 3.2 History of Kenya’s Tax Regime 3.2.1 Pre-colonial Period 3.2.2 Colonial Period 3.2.3 Post Colonialism 3.3 Kenya’s Current Legislative and Policy Tax Framework 3.3.1 Income Tax 3.3.2 Capital Gains Tax 3.3.3 Value Added Tax 3.3.4 Import Duty 3.3.5 Excise Duty 3.4 Kenya’s Legal Framework on Taxation of the Digital Economy 3.4.1 Kenyan concept on source and residence 3.4.2 Local developments 3.5 Conclusion CHAPTER FOUR:TAXABILITY OF THE DIGITAL ECONOMY 4.1Introduction.69 4.2 Key Considerations for Taxing the Digital Economy 4.3 Challenges in Taxing the Digital Economy 4.3.1. Jurisdiction 4.3.2. Characterization 4.3.3.Value Added Tax (VAT) 4.4.4.Base Erosion and Profit Shifting 4.4 Measures Introduced to tax the Digital economy a. Corporate Tax b. Value Added Tax (VAT) c. Turnover Tax or Equalisation Levy 4.5 Conclusion CHAPTER FIVE:CONCLUSION AND RECOMMENDATIONS 5.1 Conclusion 5.2 Recommendations BIBLIOGRAPHY <h2>ABSTRACT</h2> This dissertation explores the concept of the digital economy, its rapid growth, and the tax challenges it has introduced, both locally and internationally. It examines the general characteristic of a sovereign state and its inherent right to tax source on income generated within its jurisdiction. The dissertation attempts to investigate the taxability of the digital economy where business is conducted without the requirement of a physical presence, a pre-requisite for tax administration. How can states and especially Kenya detect permanent establishment, for purposes of tax administration, for an economy that is heavily reliant on intangible assets and a business model based on data, network effects, and user-generated content. It therefore, focuses and looks at the scope of Kenya’s legislative and policy frameworks and its effectiveness in taxing the digital economy. The digital economy is the contribution to the total economic output derived from many digital inputs, such as digital skills and digital applications. It works on a totally different scale as compared to traditional businesses. There is no requirement for physical existence so as to make significant amounts of revenue and, therefore, this means that there is little or no tax collected by the respective governments. Consequently, digital businesses and especially multinational digital enterprises have been able to take advantage of the tax laws and policies that were written for an industrial age and are ill suited for today’s digital economy. The Action Plan on Base Erosion and Profit Shifting, by the Organization for Economic Co- operation and Development set out to answer the fundamental issues of BEPS (aggressive tax avoidance planning strategies), but it in itself fell short of expectations as it was not able to recommend practical, implementable solutions that would close the gaps that exist in the digital economy tax administration. The findings revealed that BEPS is not a single problem faced by all states but states face different BEPS problems and evaluate them from their own state-centred perspectives. Hence, the development of many interim measures by different states to tax the digital economy as the international community is still trying to come to a consensus on the possible, practical solutions. The current Kenyan tax framework on taxation of the digital economy is obscure as only recent Bills tabled in Parliament try and address the issue in depth. In light of the findings of this research, it was established that the problem is not so heavy on laws and regulation on taxation of goods sold electronically, but rather, implementation of the applicable laws where they exist. The paper finally recommends possible amendments to the Kenyan legal framework and the proposed amendments are assessed by means of comparison with what has taken place in other jurisdictions. <h2>ACKNOWLEDGEMENTS</h2> I would like to express my sincere gratitude and appreciation to the following persons for the help they gave me and whose contribution facilitated the successful completion of my research paper. My special thanks to my very dedicated supervisor, Prof. F.D. P. Situma, for the support, advice, constructive criticism and guidance he gave me throughout the development of the topic, research proposal and subsequently, project writing. He never retired and was always at hand to offer professional help. Thank you Prof., God Bless you. I am also grateful to Prof. Attiya Waris for introducing me to Tax law and encouraging me to take on this dissertation topic and for her reviews and comments which helped me improve the quality of my research. The support of my parents was immeasurable. Thank you for motivating me to keep writing. May God be gracious to you and add you more life to partake of this as well. <h2>DEDICATION</h2> This work is dedicated to Almighty God for enabling me to complete this task. To my loving and wonderful parents, thank you for your prayers, encouragement, unconditional guidance and unwavering support. You are awesome! God bless you. To my siblings Joel and Grace do not be afraid to dream and become. Thank you very much for always being there for me. <h2>LIST OF ABBREVIATIONS</h2> Abbildung in dieser Leseprobe nicht enthalten <h2>TABLE OF CASES</h2> 1. Kenya Commercial Bank Ltd v KRA [2016] eKLR R v Commissioner of Domestic Taxes. 2. Republic v Commissioner of Domestic Taxes (Large Taxpayers Office) Ex parte Barclays Bank of Kenya Limited (2015) eKLR. 3. Okiya Omtatah Okoiti v The Cabinet Secretary, National Treasury and 3 others, Constitutional Petition No. 253 of[2018]eKLR. 4. Stanbic Bank Kenya Limited v Kenya Revenue Authority (2009) eKLR. 5. Quill Corp. v. North Dakota (1992) 504 U.S. 298. 6. Cook v Tait (Collector of Inland Revenue), 265 U.S 47 (1924)(44 S.Ct. 444, 68 L.Ed 895). <h2>LIST OF STATUTES</h2> 1. Constitution of Kenya 2010. 2. Finance Act 2017, Act No. 15 of 2017. 3. Tax Laws (Amendment) Act, Act No. 9 of 2018. 4. Finance Bill (2019). 5. Finance Act of India, 2018. 6. Excise Duty Act 2015, Act No.23 of 2015. 7. The County Governments Revenue Raising Process Bill (2018). 8. Income Tax Act 1973, Cap 470, Laws of Kenya. 9. East Africa Community Customs Management Act 2004, Act No.1 of 2005. 10. VAT Act 2010, Cap 476, Laws of Kenya. 11. VAT Act 2013, Act No. 35 of 2013. 12. Finance Act 2018, Act No. 10 of 2018. <h2>CHAPTER ONE INTRODUCTION</h2> <h3>1.1 Background to the Problem</h3> The 21st-century digital infrastructure has allowed technology giants to reach their customers faster, easier, and cheaper. Cross-border trade is done on the press of a button and these transactions are growing each day with the development of new applications at the expense of the traditional business models. This has also pushed traditional companies to develop a digital presence as nobody wants to be left behind in the revolution. The digital economy is the contribution to the total economic output derived from many digital “inputs”, such as digital skills, digital infrastructure, and digital applications.1 In one way, it can be viewed as the growth and development of business in the modern world supported by information technologies. Its biggest accessory is that it encompasses every aspect of life, from health to education, entertainment, banking, and business, and also politics, as citizens are able to engage with the governments as they spearhead social and political change. Kenya’s digital economy has largely been propelled by the development of mobile money transfer, M-Pesa, a mobile money transfer service owned by Safaricom, the largest network operator in the country. This has increased the number of Kenyans using mobile money service to transfer cash, and hence, the willingness to adapt to more digital forms of operations in the day to day dealings. A survey done by TNS Research International and the Kenya ICT Board found that 18% to 24% of consumers in Kenya purchase music, movies and e-books online, signalling significant growth of the digital economy in Kenya.2 Large US technology companies, such as Google and Facebook, have also been used as a platform for Kenya’s local businesses to advertise and market their products to Kenyan consumers. An example is Darling Kenya that has several advertisements on Youtube, an online platform for video content sharing, hence generating a lot of revenue for the Youtube company, but none of that revenue is taxed in Kenya as Youtube does not have any offices in Kenya. As it is with the emergence of a new market, the government has to collect its dues. It is argued that taxation and the emergence of the modern state is one of a symbiotic combination, because taxes make the state, and the state makes taxes.3 Therefore, taxation remains a crucial tool for running the state. It has also been argued that the state cannot run a democracy well without taxation and a taxation system cannot be run well without democracy.4 Taxation, therefore, remains pertinent and necessary for the running of any state, hence the government has to look for ways to raise revenue and one such source is the digital economy. The major problem is that with the internet, dematerialization leads to a situation where material assets lose their significance in favour of new intangible assets. Thus, the greatest challenge to a tax regime becomes the ability to adapt to the changing world.5 International tax principles require that the source and the residence of the taxpayer guide in the determination of the place where tax becomes payable, thus the need for physical presence.6 However, in a world where companies operate in a territory with no stores, factories or permanent establishment, direct collection of taxes becomes difficult to locate.7 According to Price Waterhouse Coopers (PWC), if one buys a music CD, they will pay tax on the commodity, the same way they would if they ordered it online but have it physically delivered. But if a person buys and downloads the music online from a foreign vendor, no consumption tax applies.8 The problem appears to be that in the digital economy, Kenyan tax laws have not kept pace with the development of e-commerce and some laws are slowly, but surely, becoming irrelevant.9 The principle of neutrality requires that economically similar goods and services should be taxed similarly.10 Therefore, income from the conventional ways of conducting business should be taxed in the same way as income from the digital space.11 In 2012, British Member of Parliament, Margaret Hodge, accused managers of Amazon, Google and Starbucks, of using ‘aggressive tax planning structures’ “We are not accusing you of being illegal, we are accusing you of being immoral,” she said during interrogation.12 This was just after the global financial crisis of 2008 that led to a public uproar over offshore tax evasion and corporate aggressive tax planning scandals that gave rise to unprecedented international cooperation on tax information exchange and coordination on corporate tax reforms.13 At the behest of the G20, the Organization for Economic Cooperation and Development (OECD) set out to develop a more consensus-based policy framework to curb base erosion and profit shifting.14 The ultimate goal was to develop a fairer global tax environment as multinational companies had successfully used the gaps in the different State tax systems to evade or reduce taxable income or shift their profits to low-tax jurisdictions in which little or no economic activity was performed.15 Consequently, in its Action Plan 1 on Base Erosion and Profit Shifting of 2013, the OECD set out to develop a regulatory framework on ‘how enterprises in the digital economy add value and make their profits and how the digital economy relates to the concepts of source and residence or the characterization of income for tax purposes.’16 The OECD defined ‘base erosion and profit shifting (BEPS) to tax planning strategies that exploit gaps in the architecture of the international tax system to artificially shift profits to places where there is little or no economic activity or taxation.’17 In its final report on the BEPS Project, the Task Force on the Digital Economy (TDFE), a subsidiary body of the Committee on Fiscal Affairs, mainly constituting non-OECD G20 countries, came up with a few recommendations to the tax challenges faced by states. It proposed the modification of the definition of “permanent establishment” to allow for a broader concept of the exceptions to permanent establishment status. They also asked countries to adopt the principles of the International VAT/GST Guidelines in their domestic laws so as to level the playing field between domestic and foreign suppliers of intangibles and services. The VAT/GST Guidelines are principles and standards that were set by the OECD for the treatment of value-added tax of intangibles in international transactions so as to minimize the inconsistencies in the application of VAT in cross-border trade.18 According to the TFDE’s final report, a market state has jurisdiction to tax the income of Google, Alibaba or Facebook from sales of tangible products to consumers located within its territory under the modified definition of a permanent establishment. However, income from sales of digital products, like digital books and applications, and digital services to the same consumers will escape the allocation of a permanent establishment in a market state and, consequently, escape taxing rights. Kenya’s tax laws require that for a non-resident company to account for tax in Kenya it must have a permanent establishment in Kenya and the income tax is calculated at the rate of 37.5% on the total income accrued from its operations in the country annually.19 This, however, has major limitations as digital transactions do not require any physical presence. Hence, the current challenge is how to bring these companies to tax administration. It is also difficult for Kenya to demand income tax on the income derived from these multi-national companies as this is not the base of value creation, but where the value is consumed. Under the current international regulatory framework, multi-national enterprises can only pay tax where the value is created, but not where it is consumed. Consequently, revenue being generated in Kenya cannot be taxed by Kenya tax authorities. Kenya has, however, taken some steps towards taxation of the digital economy. These include the legislative framework enshrined in Article 209(2) of the Constitution that gives Parliament room to enact legislation for the taxation of e-commerce. Hence, the State may, through Parliament, propose the imposition of tax on e-commerce by creating a tax base on e-commerce transactions.20 The provision perhaps encapsulates the famous catchphrase “no taxation without representation” that has substantial legal and even economic significance in our time.21 Article 209(2) of the Constitution is not sufficient to fill the gaps in the legal framework of taxing the digital economy, as most of the major transactions that take place online are still not brought to tax. Hence, the government is deprived of the much-needed revenue for development and provision of other services required by a state. There is also no level playing field between cross-border digital companies and domestic companies, such as M-Pesa, leading to contravention of the principle of fairness in taxation. <h3>1.2 Statement of the Problem</h3> The problem this research addresses is the extent to which Kenya’s legal and regulatory frameworks provide for the taxation of the digital economy. The regulatory framework developed by BEPS has major deficiencies and is ineffective with regards to implementation and compliance. Can Kenya’s frameworks detect permanent establishment for an economy that is heavily reliant on intangible assets and a business model based on data, network effects, and user-generated content, and generates huge amounts of revenue without physical presence? <h3>1.3 Hypothesis</h3> This study proceeds on the hypothesis that Kenya lacks the appropriate legislative and regulatory frameworks for the regulation of the digital economy taxation. <h3>1.4 Research Questions</h3> In view of the aforesaid research problem, the questions addressed by this research are: i. Is the digital economy taxable?; ii. What is Kenya’s legal framework governing the taxation of the digital economy?; iii. Is the OECD/G20 BEPS project legitimate as the international tax regulator?; and iv. What practical long-term measures should be put in place? <h3>1.5 Theoretical Framework</h3> Tax, by definition, has been argued to be a violation of property rights as it takes wealth from taxpayers and transfers it to the government in a confiscatory fashion.22 Adam Smith argues that taxes in a democratic-liberal society should follow cannons of taxation, being that the taxes should be certain and not arbitrary, considerate of the convenience of the contributor, efficient and equitable in every possible manner.23 William Barker, a key proponent of the economic efficiency theory, asserts that economic efficiency permits existence of several compatible or harmonious tax options for purposes of ensuring equity among sovereign nations by equitably dividing the tax base internationally.24 In both instances, the problem of double taxation arises due to clash in taxing jurisdictions.25 Boris Bitker, a contemporary proponent of the theory, opined that, in International tax law, the theory of economic efficiency is understood to advance the argument that each nation has the right to tax income that is proportionate to the value added by the relevant taxing nation.26 The theory was developed to help solve problems of tax competitions among sovereign states.27 The two important aspects introduced by natural law with relevance to taxation are the concept of fairness in order to maintain a stable society, and a just purpose in imposing tax. Plato, a natural law theorist, stated that both extreme wealth and poverty are always harmful to society.28 Hobbes went on to state that from a natural law perspective, every individual in society is equal and, therefore, taxation should be even.29 For the purposes of establishing a link between the theoretical framework and the concept of permanent establishment as a method of taxing businesses on income in the digital economy, the sourcing theory explains the links between sourcing and taxing rights on income,30 and, the benefit theory links taxing rights with the benefits derived by a taxpayer in a given jurisdiction.31 Source tax principle states that a state independently, has legitimate tax jurisdiction as a source country, where the taxpayer is located and derives income. The benefit theory provides that a state should levy taxes based on the benefits conferred on the individuals. The major proponents of this theory are Reuven S. Avi-Yonah, a contemporary proponent, Adam Smith and John Stuart Mill dubbed as classical proponents. This theory underlay the practice of US to tax its citizens on income obtained from a foreign source despite them not residing in the US during the relevant year of taxation.32 This reasoning was judicially codified by the US Supreme Court in the case of Cook v Tait (Collector of Inland Revenue).33 The U.S. citizen resided permanently and was domiciled in Mexico City with his Mexican citizen wife.34 The Revenue Act of 192135 imposed a top income tax rate of 8%. The Internal Revenue Service made a demand against Mr. Cook to pay his tax.36 Mr. Cook paid it and sued for a refund of the US$1,193 paid. The question before the court waswhether Congress had power to impose a tax upon income received by a native citizen of the United States who, at the time the income was received, was permanently resident and domiciled in the city of Mexico, the income being from real, and personal property located in Mexico.37 The Court held that the US reserves the right to tax its citizens on worldwide income no matter where they live on the basis of the benefits they receive. The rationale of the Court was that the government, by its very nature, benefits the citizen and his property wherever found , and therefore has the power to make the benefit complete. 38 Thus, in return for protection offered by a sovereign state through its government, the citizens must be willing to pay taxes in order to facilitate costs incurred from such expenditures. However, Adam Smith and John Mill recognized that the major shortcoming of this theory was that it is largely impossible to quantify in monetary terms the value of State services enjoyed by tax-payers. 39 They resigned to the conclusion that taxes are a necessary evil, that which is paid for a civilized society, and are a sacrifice for the common good. 40 The base erosion principle, which states that income derived by non-residents might be deductible against the tax base of the source country, has also been used to justify the theoretical basis for source taxation of the digital economy. Therefore, this study proceeds on the premise that, in order to achieve equity in taxation, it is prudent to tax both online and traditional based corporations in equal measure. <h3>1.6 Literature Review</h3> A lot of literature has been written on the subject of taxation of the digital economy generally. However, a preliminary search has revealed that the bulk of the existing literature in texts and journal articles, addresses the issue of taxation of the digital economy globally, with little material that addresses the subject in the Kenyan context specifically. Pertinent to this study, is Francesco Boccia and Robert Leonardi analysis on challenges facing the digital economy taxation.41 At the heart of their discussion is that the digital economy is almost 6% of the global GDP and it continues to grow at an unprecedented rate.42 They argue that with the erosion of a tax base, countries are taking individual action so as to maintain the adequate levels of welfare provisions. On their analysis, they looked at some of the individual countries, where the multi-national companies that dominate the digital economy operate, such as the U.S.A, Italy, and the U.K. Tatiana Falcao and Bob Michel demonstrate how, under the current state of world affairs, a digital service provider could render its services to different jurisdictions without actually meeting any of the OECD's current substantial presence tests that would legitimize the imposition of a tax in the country of source.43 The authors propose a case study to illustrate how by mere application of the non-abusive rules contained in the OECD Model Tax Convention on Income and on Capital 2014, a digital service provider could render a multitude of services to different countries without actually paying any taxes in the country where the revenue arises.44 Yariv Brauner and Andrés Baez argue that the introduction of the withholding tax mechanism as the primary response to these taxation challenges is the best solution, which is anchored on the base erosion principle in support of a nexus-based solution.45 On the other hand, Reuven argues that a destination-based corporate income tax is the best solution where multinational enterprises would be treated as unitary businesses and taxed based on where they sell their goods or services, in other words, on a destination basis, rather than as in current corporate taxes, primarily on an origin basis and, thus, the tax bracket will expand.46 Peter Hongler and Pasquale Pistone propose a totally new approach to permanent establishment status based on digital presence supported by the reconstruction of the benefit theory.47 The authors look at the TFDE’s final report modified definition of permanent establishment and the core issues that arise in the digital environment. The OECD final report of 2015 in Action Plan 1, on addressing tax challenges, identified the broader tax challenges faced by policymakers in the digitalization era.48 These include the concept of a new nexus, massive use of data, and characterization for direct tax purposes, which often overlap with each other.49 The digital economy also creates challenges for value-added tax collection, particularly where goods, services, and intangibles are acquired by private consumers from suppliers abroad.50 Various reports and journals that have been written and presented in various forums such as the United Nations Committee of Experts on International Cooperation in Tax Matters will be pertinent to this study. In addition, newspaper articles and internet sources with relevant information on the development of taxation in the digital economy shall give invaluable source to this research. The vast amount of knowledge from these texts, journal articles, and reports will be indispensable to my research as I would be able to determine the current status of the taxation of the digital economy by states, its historical background and the challenges faced by states in tax administration, with the development of the digital world. However, there are gaps that have not been addressed in this knowledge, such as the Taxation of the Digital economy in Kenya and with this research being a specific case study to Kenya, I aim to address this gap. <h3>1.7 Research Methodology</h3> In the nature of the subject of this research, the research methodology used to gather information was a textual analysis of both primary and secondary sources of data. The sources of primary data utilized are international Conventions, regional legal instruments, national legislation, case law, and press releases. Secondary data includes textbooks, journal articles, internet sources, reports, and other scholarly literature concerning the taxation of the digital economy. The materials relied on are sourced from the University of Nairobi library and other online platforms such as Social Science Research Network, Google Scholar, JSTOR among others. <h3>1.8 Chapter Breakdown</h3> The research is organized into five chapters as shown below. Chapter One: Introduction - An introduction to the problem statement. - The scope, aim, and objectives of this research paper. - The methodology used in the study to gather and analyze data in order to achieve the research objective. Chapter Two: International Regime on Taxation of the Digital Economy - The nature of the digital economy and the theoretical framework that supports its taxation. - International taxation laws, and the initiatives the international community, has put in place in regulating taxation of the digital economy. - The legitimacy question of the OECD as the global tax regulator on the BEPS project. - The position of non-OECD members on the implementation of the BEPS project recommendations. Chapter Three: Kenya’s Tax Regime - History of Kenya’s tax regime. - Kenya’s Legislative and Policy Framework on taxation. - Kenya’s Legal Framework on taxation of the digital economy. Chapter Four: Taxability of the Digital Economy - Is the digital economy capable of being taxed in the current environment? - Key considerations for taxing the digital economy. - Issues and challenges in the taxation of the digital economy in Kenya. - Kenya’s interim mechanisms put in place by the Kenya Revenue Authority and their effectiveness. Chapter Five: Conclusion and Recommendations - Conclusion - Recommendations <h2>CHAPTER TWO THE INTERNATIONAL REGIME ON TAXATION OF THE DIGITAL ECONOMY</h2> <h3>2.1 Nature and Scope of the International Regime</h3> The current international tax regime is comprised of over three thousand bilateral tax treaties that govern the taxation of the large majority of cross-border businesses and investments.51 Scholars estimate that around 75 per cent of the language of all tax treaties is taken from a single source, the OECD Model Tax Convention on Income and on Capital (OECD Model).52 Thus, the OECD Model dominates the current tax treaty law.53 However, standardization of international tax law with regard to tax treaties has not amounted to much harmonization.54 Numerous differences among tax laws still exist, many of which are difficult to rationalize.55 Some of these differences have facilitated the type of aggressive corporate tax planning that triggered the launch of t fiscalité numérique comptabilité & fiscalité / notions de fiscalité, beps / pilier 1 / pilier 2, impôts directs (petite entreprise et particulier), impôts directs / impôt sur les sociétés (grandes entreprises), mobilisation des recettes intérieures et dette extérieure, impôt indirect (tva tps et autres), administration fiscale / management / tic, conformité fiscale, politique fiscale et tendances futures, la fiscalité dans l'économie numérique, bénéficiaire effectif ultime publication afrique fiscaliste junior/sénior maîtrise très avancée du vocabulaire de fiscaliste débit moyen d internet prix abordable 1/2 journée None None all None Kenya, digital economy, taxation of the digital economy, digital services tax, history of digital tax in Kenya, overview Kenya tax system, BEPS, Kenya School of Revenue Administration, KESRA, tax administration, tax revenue services, tax collection, tax administrators, tax compliance, tax audit, https://www.grin.com/document/514933

1/2 journée / fiscaliste junior/sénior / afrique

gratuit

Fiscalité de l'économie numérique et taxes directes sur les services numériques

digital taxation accounting & taxation / concepts of taxation, beps / pillar 1 / pillar 2, indirect tax (vat gst & others), tax administration / management / it, tax compliance, taxation in the digital economy high databandwidth publication medium language proficiency None all None digital economy, digital taxes, Africa, economic growth, challenges, https://www.google.com/url?sa=t&rct=j&q=&esrc=s&source=web&cd=&ved=2ahUKEwir4c-rkf36AhXLpekKHQyfAlMQFnoECA0QAQ&url=https%3A%2F%2Fwww.mdpi.com%2F2227-7099%2F10%2F9%2F219%2Fpdf&usg=AOvVaw0AXIy3V0TwnC2DoGcf48Eh Résumé : La numérisation a intensifié la mondialisation et l’interactivité économique entre les pays développés et en développement, augmentant la complexité et le manque de transparence des activités économiques. L’augmentation des transactions numériques pose un défi remarquable aux autorités fiscales, mais l’économie numérique remplace lentement la commercialisation et les transactions traditionnelles. La législation fiscale internationale conventionnelle n’a pas suivi le rythme de la croissance et de la complexité de l’économie numérique et des défis qui l’accompagnent en matière de fiscalité. Compte tenu de la nature naissante de la législation fiscale numérique dans les pays africains ainsi que de la possibilité propice d’augmenter les recettes fiscales pour financer les dépenses publiques ainsi que de la probabilité de résultats contradictoires de la politique fiscale numérique, ce document évalue, par le biais d’une revue critique de la littérature, la fiscalité numérique par le biais de taxes directes sur les services numériques (TSN) en Afrique. Les résultats étaient mitigés. Alors que la possibilité de maximiser les recettes fiscales et d’améliorer la croissance économique était convaincante, les arguments soulignant les externalités négatives émanant d’une mauvaise conception de la politique fiscale sur les services numériques étaient tout aussi pragmatiques. Mots-clés: économie numérique; les taxes numériques; Africain; croissance économique; Défis Abstract: Digitalization has intensified globalization and economic interactivity between countries both developed and developing, increasing the complexity and lack of transparency in economic activities. The increase in digital transactions poses a remarkable challenge for tax authorities yet the digital economy is slowly replacing traditional commercialization and transactions. Conventional international tax legislation has not kept abreast with the growth and complexity of the digital economy and its accompanying challenges with respect to taxation. In view of the infant nature of digital tax legislation in African countries as well as the auspicious possibility of increasing tax revenue to fund public expenditure together with the probability of contradictory outcomes of digital tax policy, through a critical literature review this paper assesses digital taxation through direct digital service taxes (DSTs) in Africa. The findings were mixed. While the possibility of tax revenue maximization and improved economic growth were persuasive, the arguments pointing to negative externalities emanating from poor digital service tax policy design were equally pragmatic. Keywords: digital economy; digital taxes; African; economic growth; challenges  fiscalité numérique comptabilité & fiscalité / notions de fiscalité, beps / pilier 1 / pilier 2, impôt indirect (tva tps et autres), administration fiscale / management / tic, conformité fiscale, la fiscalité dans l'économie numérique publication afrique fiscaliste junior/sénior maîtrise moyenne du vocabulaire de fiscaliste débit elévé d internet gratuit 1 heure None None all None digital economy, digital taxes, Africa, economic growth, challenges, https://www.google.com/url?sa=t&rct=j&q=&esrc=s&source=web&cd=&ved=2ahUKEwir4c-rkf36AhXLpekKHQyfAlMQFnoECA0QAQ&url=https%3A%2F%2Fwww.mdpi.com%2F2227-7099%2F10%2F9%2F219%2Fpdf&usg=AOvVaw0AXIy3V0TwnC2DoGcf48Eh

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None

digital taxation domestic revenue mobilisation & external debt, foreign direct investment, indirect tax (vat gst & others), international tax planning, tax administration / management / it, tax avoidance / evasion / crime & illicit flows of funds, tax compliance, tax policy & future trends, taxation in the digital economy low databandwith publication high language proficiency None all None Tax Theory, Digital Economy, Digital Data Tax, Global Internet Tax Agency, digital taxation, digital services tax, tax compliance, globalisation, globalization, https://openknowledge.worldbank.org/handle/10986/35200 La technologie numérique permet aux entreprises d’opérer dans un pays sans présence physique, ce qui pose des défis pour la fiscalité traditionnelle. Le débat numérique se concentre sur la fiscalité directe et la création de nouveaux droits d’imposition découlant des créances fiscales des juridictions de marché sur les revenus obtenus par des fournisseurs numériques étrangers qui y exercent des activités sans aucune présence physique. Tax Theory Applied to the Digital Economy analyse les aspects perturbateurs fiscaux des modèles d’affaires numériques et passe en revue les initiatives fiscales actuelles à la lumière des principes traditionnels de la théorie fiscale. L’analyse conclut que les revendications fiscales des pays de marché ne sont pas fondées et contreviennent aux fondements les plus fondamentaux de la théorie fiscale, ce qui soulève une série de problèmes juridiques, économiques, de politique fiscale et d’administration fiscale que les décideurs ne peuvent ignorer. Les auteurs proposent d’établir une taxe sur les données numériques (DDT) qui est une taxe à la consommation de type licence, plutôt qu’un impôt sur le revenu, sur l’offre internationale de bande passante Internet pour accéder aux marchés numériques. Le DDT peut être appliqué à l’échelle mondiale ou unilatérale et pourrait devenir une source importante de recettes fiscales pour les juridictions marchandes. Il est aligné sur les principes fiscaux et n’entre pas en conflit avec d’autres initiatives fiscales: le DDT taxe les entreprises numériques étrangères en tant que consommateurs, tandis que les propositions d’impôt sur le revenu les taxent en tant que fournisseurs. Les auteurs proposent également de créer une nouvelle agence mondiale de taxation de l’Internet (GITA) sous les auspices des Nations Unies qui fournirait un forum neutre pour la discussion politique et l’assistance technique dans le domaine de la taxation numérique. L’économie numérique est un phénomène mondial qui nécessite une solution mondiale : la création de mécanismes fiscaux mondiaux et d’institutions mondiales qui fournissent une assistance technique et un soutien pour une mise en œuvre réussie à l’échelle mondiale. Le livre explique des concepts techniques difficiles dans un langage simple et contribue au débat sur la taxe numérique d’une manière qui peut être comprise par tous. Une telle compréhension est essentielle pour obtenir un soutien mondial, assurer la conformité fiscale et favoriser la coopération fiscale multilatérale. <h5 _msthash="45135" _msttexthash="114946">Citation</h5> « Lucas-Mas, Cristian Oliver; Junquera-Varela, Raul Felix. 2021. Tax Theory Applied to the Digital Economy : A Proposal for a Digital Data Tax and a Global Internet Tax Agency. Washington, DC: Banque mondiale. © Banque mondiale. https://openknowledge.worldbank.org/handle/10986/35200 Licence: CC BY 3.0 IGO. » <h5 _msthash="45137" _msttexthash="24804">URI</h5> <a _msthash="45138" _msttexthash="699140" href="http://hdl.handle.net/10986/35200">http://hdl.handle.net/10986/35200</a> <h5 _msthash="45139" _msttexthash="203320">Collection(s)</h5> <ul> <li><a _msthash="45140" _msttexthash="297102" href="https://openknowledge.worldbank.org/handle/10986/5993">Livres autonomes</a></li> </ul> <h5 _msthash="45141" _msttexthash="295178">Contenu associé</h5> <a _msthash="45142" _msttexthash="2917304" href="https://www.youtube.com/watch?v=QVZuYfDf4qQ" target="_blank">Conférences d’auteurs sur YouTube</a> Digital technology allows businesses to operate in a country without a physical presence, which poses challenges for traditional taxation. The digital debate focuses on direct taxation and the creation of new taxing rights arising from the tax claims of market jurisdictions on income obtained by foreign digital suppliers conducting business therein without any physical presence. Tax Theory Applied to the Digital Economy analyzes the tax-disruptive aspects of digital business models and reviews current tax initiatives in light of traditional tax theory principles. The analysis concludes that market countries’ tax claims are unsubstantiated and contravene the most basic foundations of tax theory, giving rise to a series of legal, economic, tax policy, and tax administration issues that policy makers cannot overlook. The authors propose establishing a digital data tax (DDT) that is a license-type consumption tax, rather than an income tax, on the international supply of Internet bandwidth to access digital markets. The DDT can be applied either globally or unilaterally, and could become a significant source of tax revenues for market jurisdictions. It is aligned with tax principles and it does not conflict with other tax initiatives: the DDT taxes foreign digital companies as consumers, while income tax proposals tax them as suppliers. The authors also propose creating a new global Internet tax agency (GITA) under the auspices of the United Nations that would provide a neutral forum for political discussion and technical assistance in the area of digital taxation. The digital economy is a global phenomenon that requires a global solution: the creation of global taxing mechanisms and global institutions that provide technical assistance and support for successful global implementation. The book explains difficult technical concepts in plain language and contributes to the digital tax debate in a way that can be understood by anyone. Such understanding is essential to obtaining global support, achieving tax compliance, and fostering multilateral tax cooperation. <h5>Citation</h5> “Lucas-Mas, Cristian Oliver; Junquera-Varela, Raul Felix. 2021. Tax Theory Applied to the Digital Economy : A Proposal for a Digital Data Tax and a Global Internet Tax Agency. Washington, DC: World Bank. © World Bank. https://openknowledge.worldbank.org/handle/10986/35200 License: CC BY 3.0 IGO.” <h5>URI</h5> <a href="http://hdl.handle.net/10986/35200">http://hdl.handle.net/10986/35200</a> <h5>Collection(s)</h5> <ul> <li><a href="https://openknowledge.worldbank.org/handle/10986/5993">Stand alone books</a></li> </ul>   <h5>Associated content</h5> <a href="https://www.youtube.com/watch?v=QVZuYfDf4qQ" target="_blank">Author Talks on YouTube</a> fiscalité numérique mobilisation des recettes intérieures et dette extérieure, investissement direct étranger, impôt indirect (tva tps et autres), planification fiscale internationale, administration fiscale / management / tic, fraude fiscale / évasion fiscale / délits fiscaux et flux financiers illicites, conformité fiscale, politique fiscale et tendances futures, la fiscalité dans l'économie numérique publication tous fiscaliste junior/sénior maîtrise très avancée du vocabulaire de fiscaliste faible débit internet gratuit 1/2 journée None None all None Tax Theory, Digital Economy, Digital Data Tax, Global Internet Tax Agency, digital taxation, digital services tax, tax compliance, globalisation, globalization, https://openknowledge.worldbank.org/handle/10986/35200

Organisé par :

1/2 journée / fiscaliste junior/sénior / tous

Date de Publication : 2021

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Fiscalité équitable de l'économie numérique

digital taxation accounting & taxation / concepts of taxation, beps / pillar 1 / pillar 2, business models basis for taxation, direct taxes (small business & individual), direct taxes / corporate tax (large businesses), domestic revenue mobilisation & external debt, indirect tax (vat gst & others), international tax planning, tax administration / management / it, tax avoidance / evasion / crime & illicit flows of funds, tax compliance, tax policy & future trends, taxation in the digital economy, ultimate beneficial ownership medium databandwith publication medium language proficiency None all None Fair taxation, digital economy, pillar 1, pillar one, Europe, EU, reform corporate tax rules, digital taxation, international tax, tax policy, digital economy, tax planning, cross-border transactions, cross-border taxation, tax treaties, https://taxation-customs.ec.europa.eu/fair-taxation-digital-economy_en Le 21 mars 2018, la Commission européenne a proposé de nouvelles règles visant à garantir que les activités des entreprises numériques soient imposées de manière équitable et propice à la croissance dans l’UE. <ul> <li><a _istranslated="1" _mstmutation="1" href="https://taxation-customs.ec.europa.eu/document/download/bc515943-e816-4c15-8432-827dd36fadcf_en?filename=proposal_significant_digital_presence_21032018_en.pdf">Proposition de DIRECTIVE DU CONSEIL établissant des règles relatives à l’imposition des entreprises ayant une présence numérique significative.</a><a _istranslated="1" _mstmutation="1" href="https://taxation-customs.ec.europa.eu/fair-taxation-digital-economy_en#modal">Rechercher les traductions disponibles du lien précédentEN•••</a> <ul> <li _msthash="45057" _msttexthash="30114695"><a _istranslated="1" href="https://taxation-customs.ec.europa.eu/document/download/653dccdf-fc89-4d5a-877a-e1593aeb9c25_en?filename=proposal_significant_digital_presence_annex_21032018_en.pdf">Annexes à la proposition</a><a _istranslated="1" href="https://taxation-customs.ec.europa.eu/fair-taxation-digital-economy_en#modal">Recherche des traductions disponibles du lien précédentFR•••</a></li> </ul> </li> <li _msthash="45058" _msttexthash="102722477"><a _istranslated="1" href="https://taxation-customs.ec.europa.eu/document/download/5c04c6b4-49bd-4d68-8a34-26958b366710_en?filename=proposal_common_system_digital_services_tax_21032018_en.pdf">Proposition de DIRECTIVE DU CONSEIL relative au système commun de taxe sur les services numériques applicable aux recettes provenant de la fourniture de certains services numériques.</a><a _istranslated="1" href="https://taxation-customs.ec.europa.eu/fair-taxation-digital-economy_en#modal">Rechercher les traductions disponibles du lien précédentEN•••</a></li> <li _msthash="45059" _msttexthash="29094442"><a _istranslated="1" href="https://taxation-customs.ec.europa.eu/document/download/89deda55-f8a7-40f1-a767-46d58f500518_en?filename=fair_taxation_digital_economy_ia_21032018.pdf">Analyse d’impact</a><a _istranslated="1" href="https://taxation-customs.ec.europa.eu/fair-taxation-digital-economy_en#modal">Recherche des traductions disponibles du lien précédentFR•••</a></li> <li _msthash="45060" _msttexthash="36174346"><a _istranslated="1" href="https://taxation-customs.ec.europa.eu/document/download/12562999-e206-421b-aaa8-059234967959_en?filename=fair_taxation_digital_economy_ia_summary_21032018_en.pdf">Résumé de l’analyse d’impact</a><a _istranslated="1" href="https://taxation-customs.ec.europa.eu/fair-taxation-digital-economy_en#modal">Recherche des traductions disponibles du lien précédentFR•••</a></li> <li _msthash="45061" _msttexthash="75265866"><a _istranslated="1" href="https://taxation-customs.ec.europa.eu/document/download/17a4bb60-011b-4c5e-9d0a-bfe7277cd5ba_en?filename=commission_recommendation_taxation_significant_digital_presence_21032018_en.pdf">Recommandation de la Commission relative à l’imposition des entreprises ayant une présence numérique significative.</a><a _istranslated="1" href="https://taxation-customs.ec.europa.eu/fair-taxation-digital-economy_en#modal">Rechercher les traductions disponibles du lien précédentEN•••</a></li> <li><a _istranslated="1" _mstmutation="1" href="https://taxation-customs.ec.europa.eu/document/download/275adc07-628f-4e66-b800-c6d3bcf946ac_en?filename=communication_fair_taxation_digital_economy_21032018_en.pdf">Communication de la Commission</a><a _istranslated="1" _mstmutation="1" href="https://taxation-customs.ec.europa.eu/fair-taxation-digital-economy_en#modal">Recherche des traductions disponibles du lien précédentFR•••</a> au Parlement européen et au Conseil - Il est temps d’établir une norme fiscale moderne, équitable et efficace pour l’économie numérique. <ul> <li _msthash="45063" _msttexthash="30976920"><a _istranslated="1" href="https://taxation-customs.ec.europa.eu/document/download/089c08ca-2a2d-4088-b091-967b9b1c5b28_en?filename=communication_fair_taxation_digital_economy_annex_21032018_en.pdf">Annexe à la communication</a><a _istranslated="1" href="https://taxation-customs.ec.europa.eu/fair-taxation-digital-economy_en#modal">Rechercher les traductions disponibles du lien précédentFR•••</a></li> </ul> </li> </ul> <h2 _msthash="45064" _msttexthash="11977290">Pourquoi avons-nous besoin de nouvelles règles pour la taxation de l’économie numérique?</h2> Les règles internationales actuelles en matière d’impôt sur les sociétés ne sont pas adaptées aux réalités de l’économie mondiale moderne et ne tiennent pas compte des modèles commerciaux qui peuvent tirer profit des services numériques dans un pays sans être physiquement présents. Les règles fiscales actuelles ne reconnaissent pas non plus les nouvelles façons dont les bénéfices sont créés dans le monde numérique, en particulier le rôle que jouent les utilisateurs dans la création de valeur pour les entreprises numériques. En conséquence, il y a un décalage – ou « décalage » – entre l’endroit où la valeur est créée et l’endroit où les impôts sont payés. <table> <tbody> <tr> Création de valeur dans l’économie numérique Dans l’économie numérique, la valeur est souvent créée à partir d’une combinaison d’algorithmes, de données utilisateur, de fonctions de vente et de connaissances. Par exemple, un utilisateur contribue à la création de valeur en partageant ses préférences (par exemple, aimer une page) sur un forum de médias sociaux. Ces données seront ensuite utilisées et monétisées pour la publicité ciblée. Les bénéfices ne sont pas nécessairement imposés dans le pays de l’utilisateur (et du spectateur de la publicité), mais plutôt dans le pays où les algorithmes publicitaires ont été développés, par exemple. Cela signifie que la contribution de l’utilisateur aux bénéfices n’est pas prise en compte lors de l’imposition de l’entreprise. </tr> </tbody> </table> <h2 _msthash="45070" _msttexthash="557895">Que propose la Commission?</h2> La Commission a présenté deux propositions législatives: <ul> <li _msthash="45072" _msttexthash="88967073">La première initiative vise à réformer les règles relatives à l’impôt sur les sociétés afin que les bénéfices soient enregistrés et imposés lorsque les entreprises ont une interaction significative avec les utilisateurs par le biais de canaux numériques. Il s’agit là de la solution à long terme privilégiée par la Commission.</li> <li _msthash="45073" _msttexthash="69349397">La deuxième proposition répond aux appels lancés par plusieurs États membres en faveur d’une taxe provisoire couvrant les principales activités numériques qui échappent actuellement à l’impôt dans l’UE.</li> </ul> <h3 _msthash="45074" _msttexthash="21467849">Proposition n° 1: une réforme commune des règles de l’UE en matière d’impôt sur les sociétés pour les activités numériques</h3> Cette proposition permettrait aux États membres d’imposer les bénéfices générés sur leur territoire, même si une entreprise n’y a pas de présence physique. Les nouvelles règles garantiraient que les entreprises en ligne contribuent aux finances publiques au même niveau que les entreprises traditionnelles. Une plateforme numérique sera réputée avoir une « présence numérique » imposable ou un établissement stable virtuel dans un État membre si elle remplit l’un des critères suivants: <ul> <li _msthash="45077" _msttexthash="7723573">Il dépasse un seuil de 7 millions d’euros de recettes annuelles dans un État membre</li> <li _msthash="45078" _msttexthash="11637119">Elle compte plus de 100 000 utilisateurs dans un État membre au cours d’une année imposable</li> <li _msthash="45079" _msttexthash="48724208">Plus de 3000 contrats commerciaux de services numériques sont créés entre l’entreprise et les utilisateurs professionnels au cours d’une année d’imposition.</li> </ul> Les nouvelles règles modifieront également la manière dont les bénéfices sont alloués aux États membres d’une manière qui reflète mieux la manière dont les entreprises peuvent créer de la valeur en ligne: par exemple, en fonction de l’endroit où l’utilisateur est établi au moment de la consommation. En fin de compte, le nouveau système assure un lien réel entre l’endroit où les bénéfices numériques sont réalisés et où ils sont imposés. La mesure pourrait à terme être intégrée dans le champ d’application de l’assiette commune consolidée pour l’impôt sur les sociétés (ACCIS) – l’initiative déjà proposée par la Commission visant à répartir les bénéfices des grands groupes multinationaux d’une manière qui reflète mieux le lieu de création de la valeur. <img _mstalt="1004107" alt="Fair taxation for the digital economy" src="./material-2023-07-12trans_files/a-common-reform-of-the-eus-corporate-tax-rules-for-digital-activities.png" title="a-common-reform-of-the-eus-corporate-tax-rules-for-digital-activities.png"/> <h3 _msthash="45083" _msttexthash="5251350">Proposition 2: Taxe provisoire sur certaines recettes provenant des activités numériques</h3> Cette taxe provisoire garantit que les activités qui ne sont actuellement pas effectivement taxées commenceront à générer des recettes immédiates pour les États membres. Cela contribuerait également à éviter des mesures unilatérales visant à taxer les activités numériques dans certains États membres, qui pourraient conduire à une mosaïque de réponses nationales qui serait préjudiciable à notre marché unique. Contrairement à la réforme commune de l’UE des règles fiscales sous-jacentes, cette taxe indirecte s’appliquerait aux recettes générées par certaines activités numériques qui échappent totalement au cadre fiscal actuel. Ce système ne s’appliquera qu’à titre provisoire, jusqu’à ce que la réforme globale ait été mise en œuvre et dispose de mécanismes intégrés pour atténuer la possibilité de double imposition. La taxe s’appliquera aux revenus générés par des activités où les utilisateurs jouent un rôle majeur dans la création de valeur et qui sont les plus difficiles à capter avec les règles fiscales actuelles, telles que ces revenus: <ul> <li _msthash="45089" _msttexthash="5100446">créé à partir de la vente d’espaces publicitaires en ligne</li> <li _msthash="45090" _msttexthash="46268027">créés à partir d’activités d’intermédiaires numériques qui permettent aux utilisateurs d’interagir avec d’autres utilisateurs et qui peuvent faciliter la vente de biens et de services entre eux</li> <li _msthash="45091" _msttexthash="19860997">créés à partir de la vente de données générées à partir d’informations fournies par l’utilisateur.</li> </ul> Les recettes fiscales seraient perçues par les États membres où se trouvent les utilisateurs et ne s’appliqueraient qu’aux entreprises dont le chiffre d’affaires mondial annuel total s’élève à 750 millions d’euros et les recettes de l’UE à 50 millions d’euros. Cela contribuera à faire en sorte que les petites entreprises en démarrage et en expansion restent libérées du fardeau. On estime que 5 milliards d’euros de recettes par an pourraient être générés pour les États membres si la taxe était appliquée à un taux de 3 %. <img _mstalt="2909270" alt="an-interim-tax-on-certain-revenue-from-digital-activities.png" src="./material-2023-07-12trans_files/an-interim-tax-on-certain-revenue-from-digital-activities.png" title="an-interim-tax-on-certain-revenue-from-digital-activities.png"/> Informations plus détaillées dans le <a _istranslated="1" href="http://europa.eu/rapid/press-release_MEMO-18-2141_en.htm">document Questions et réponses</a><a _istranslated="1" href="https://taxation-customs.ec.europa.eu/fair-taxation-digital-economy_en#modal">Recherchez les traductions disponibles du lien précédentFR•••</a>. <h3 _msthash="45095" _msttexthash="348556">Prochaines étapes</h3> Les propositions législatives seront soumises au Conseil pour adoption et au Parlement européen pour consultation. L’UE continuera également de contribuer activement aux discussions mondiales sur la taxation de l’énergie numérique au sein du G20/OCDE et de promouvoir des solutions internationales ambitieuses. On 21 March 2018, the European Commission proposed new rules to ensure that digital business activities are taxed in a fair and growth-friendly way in the EU. <ul> <li><a href="https://taxation-customs.ec.europa.eu/document/download/bc515943-e816-4c15-8432-827dd36fadcf_en?filename=proposal_significant_digital_presence_21032018_en.pdf">Proposal for a COUNCIL DIRECTIVE laying down rules relating to the corporate taxation of a significant digital presence.</a><a href="https://taxation-customs.ec.europa.eu/fair-taxation-digital-economy_en#modal">Search for available translations of the preceding linkEN•••</a> <ul> <li><a href="https://taxation-customs.ec.europa.eu/document/download/653dccdf-fc89-4d5a-877a-e1593aeb9c25_en?filename=proposal_significant_digital_presence_annex_21032018_en.pdf">Annexes to the Proposal</a><a href="https://taxation-customs.ec.europa.eu/fair-taxation-digital-economy_en#modal">Search for available translations of the preceding linkEN•••</a></li> </ul> </li> <li><a href="https://taxation-customs.ec.europa.eu/document/download/5c04c6b4-49bd-4d68-8a34-26958b366710_en?filename=proposal_common_system_digital_services_tax_21032018_en.pdf">Proposal for a COUNCIL DIRECTIVE on the common system of a digital services tax on revenues resulting from the provision of certain digital services.</a><a href="https://taxation-customs.ec.europa.eu/fair-taxation-digital-economy_en#modal">Search for available translations of the preceding linkEN•••</a></li> <li><a href="https://taxation-customs.ec.europa.eu/document/download/89deda55-f8a7-40f1-a767-46d58f500518_en?filename=fair_taxation_digital_economy_ia_21032018.pdf">Impact Assessment</a><a href="https://taxation-customs.ec.europa.eu/fair-taxation-digital-economy_en#modal">Search for available translations of the preceding linkEN•••</a></li> <li><a href="https://taxation-customs.ec.europa.eu/document/download/12562999-e206-421b-aaa8-059234967959_en?filename=fair_taxation_digital_economy_ia_summary_21032018_en.pdf">Summary of the Impact Assessment</a><a href="https://taxation-customs.ec.europa.eu/fair-taxation-digital-economy_en#modal">Search for available translations of the preceding linkEN•••</a></li> <li><a href="https://taxation-customs.ec.europa.eu/document/download/17a4bb60-011b-4c5e-9d0a-bfe7277cd5ba_en?filename=commission_recommendation_taxation_significant_digital_presence_21032018_en.pdf">Commission Recommendation relating to the corporate taxation of a significant digital presence.</a><a href="https://taxation-customs.ec.europa.eu/fair-taxation-digital-economy_en#modal">Search for available translations of the preceding linkEN•••</a></li> <li><a href="https://taxation-customs.ec.europa.eu/document/download/275adc07-628f-4e66-b800-c6d3bcf946ac_en?filename=communication_fair_taxation_digital_economy_21032018_en.pdf">Communication from the Commission</a><a href="https://taxation-customs.ec.europa.eu/fair-taxation-digital-economy_en#modal">Search for available translations of the preceding linkEN•••</a> to the European Parliament and the Council - Time to establish a modern, fair and efficient taxation standard for the digital economy. <ul> <li><a href="https://taxation-customs.ec.europa.eu/document/download/089c08ca-2a2d-4088-b091-967b9b1c5b28_en?filename=communication_fair_taxation_digital_economy_annex_21032018_en.pdf">Annex to the Communication</a><a href="https://taxation-customs.ec.europa.eu/fair-taxation-digital-economy_en#modal">Search for available translations of the preceding linkEN•••</a></li> </ul> </li> </ul> <h2>Why do we need new rules for the taxation of the digital economy?</h2>   Today's international corporate tax rules are not fit for the realities of the modern global economy and do not capture business models that can make profit from digital services in a country without being physically present. Current tax rules also fail to recognise the new ways in which profits are created in the digital world, in particular the role that users play in generating value for digital companies. As a result, there is a disconnect – or ‘mismatch’ - between where value is created and where taxes are paid. <table> <tbody> <tr> <td> Value Creation in the Digital Economy In the digital economy, value is often created from a combination of algorithms, user data, sales functions and knowledge. For example, a user contributes to value creation by sharing his/her preferences (e.g. liking a page) on a social media forum. This data will later be used and monetised for targeted advertising. The profits are not necessarily taxed in the country of the user (and viewer of the advert), but rather in the country where the advertising algorithms has been developed, for example. This means that the user contribution to the profits is not taken into account when the company is taxed. </td> </tr> </tbody> </table> <h2>What is the Commission proposing?</h2> The Commission has made two legislative proposals: <ul> <li>The first initiative aims to reform corporate tax rules so that profits are registered and taxed where businesses have significant interaction with users through digital channels. This forms the Commission's preferred long-term solution.</li> <li>The second proposal responds to calls from several Member States for an interim tax which covers the main digital activities that currently escape tax altogether in the EU.</li> </ul> <h3>Proposal 1: A common reform of the EU's corporate tax rules for digital activities</h3> This proposal would enable Member States to tax profits that are generated in their territory, even if a company does not have a physical presence there. The new rules would ensure that online businesses contribute to public finances at the same level as traditional 'brick-and-mortar' companies. A digital platform will be deemed to have a taxable 'digital presence' or a virtual permanent establishment in a Member State if it fulfils one of the following criteria: <ul> <li>It exceeds a threshold of €7 million in annual revenues in a Member State</li> <li>It has more than 100,000 users in a Member State in a taxable year</li> <li>Over 3000 business contracts for digital services are created between the company and business users in a taxable year.</li> </ul> The new rules will also change how profits are allocated to Member States in a way which better reflects how companies can create value online: for example, depending on where the user is based at the time of consumption. Ultimately, the new system secures a real link between where digital profits are made and where they are taxed. The measure could eventually be integrated into the scope of the Common Consolidated Corporate Tax Base (CCCTB) – the Commission's already proposed initiative for allocating profits of large multinational groups in a way which better reflects where the value is created. <img alt="Fair taxation for the digital economy" src="https://taxation-customs.ec.europa.eu/sites/default/files/styles/oe_theme_medium_no_crop/public/2018-03/a-common-reform-of-the-eus-corporate-tax-rules-for-digital-activities.png?itok=NeEX-d17" title="a-common-reform-of-the-eus-corporate-tax-rules-for-digital-activities.png" /> <h3>Proposal 2: An interim tax on certain revenue from digital activities</h3> This interim tax ensures that those activities which are currently not effectively taxed would begin to generate immediate revenues for Member States. It would also help to avoid unilateral measures to tax digital activities in certain Member States which could lead to a patchwork of national responses which would be damaging for our Single Market. Unlike the common EU reform of the underlying tax rules, this indirect tax would apply to revenues created from certain digital activities which escape the current tax framework entirely. This system will apply only as an interim measure, until the comprehensive reform has been implemented and has inbuilt mechanisms to alleviate the possibility of double taxation. The tax will apply to revenues created from activities where users play a major role in value creation and which are the hardest to capture with current tax rules, such as those revenues: <ul> <li>created from selling online advertising space</li> <li>created from digital intermediary activities which allow users to interact with other users and which can facilitate the sale of goods and services between them</li> <li>created from the sale of data generated from user-provided information.</li> </ul> Tax revenues would be collected by the Member States where the users are located, and will only apply to companies with total annual worldwide revenues of €750 million and EU revenues of €50 million. This will help to ensure that smaller start-ups and scale-up businesses remain unburdened. An estimated €5 billion in revenues a year could be generated for Member States if the tax is applied at a rate of 3%. <img alt="an-interim-tax-on-certain-revenue-from-digital-activities.png" src="https://taxation-customs.ec.europa.eu/sites/default/files/styles/oe_theme_medium_no_crop/public/2018-03/an-interim-tax-on-certain-revenue-from-digital-activities.png?itok=as0KaW26" title="an-interim-tax-on-certain-revenue-from-digital-activities.png" /> More detailed information in the <a href="http://europa.eu/rapid/press-release_MEMO-18-2141_en.htm">Question and Answer document</a><a href="https://taxation-customs.ec.europa.eu/fair-taxation-digital-economy_en#modal">Search for available translations of the preceding linkEN•••</a>. <h3>Next Steps</h3> The legislative proposals will be submitted to the Council for adoption and to the European Parliament for consultation. The EU will also continue to actively contribute to the global discussions on digital taxation within the G20/OECD, and push for ambitious international solutions. fiscalité numérique comptabilité & fiscalité / notions de fiscalité, beps / pilier 1 / pilier 2, base des modèles commerciaux pour la taxation, impôts directs (petite entreprise et particulier), impôts directs / impôt sur les sociétés (grandes entreprises), mobilisation des recettes intérieures et dette extérieure, impôt indirect (tva tps et autres), planification fiscale internationale, administration fiscale / management / tic, fraude fiscale / évasion fiscale / délits fiscaux et flux financiers illicites, conformité fiscale, politique fiscale et tendances futures, la fiscalité dans l'économie numérique, bénéficiaire effectif ultime publication None fiscaliste junior/sénior maîtrise moyenne du vocabulaire de fiscaliste débit moyen d internet gratuit 1/2 journée None None all None Fair taxation, digital economy, pillar 1, pillar one, Europe, EU, reform corporate tax rules, digital taxation, international tax, tax policy, digital economy, tax planning, cross-border transactions, cross-border taxation, tax treaties, https://taxation-customs.ec.europa.eu/fair-taxation-digital-economy_en

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Économie numérique - Un voyage de la double imposition à une imposition équitable

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Ceux-ci sont basés sur des systèmes physiques, c’est-à-dire taxant des biens et/ou services particuliers sur la base de leur déplacement physique d’un endroit A à un endroit B, y compris la consommation de services. Dans cet article, nous allons apprendre ce qui suit. <h3 _msthash="44932" _msttexthash="350324">Table des matières</h3> <ol> <li><a _msthash="44933" _msttexthash="5689762" href="https://www.naukri.com/learning/articles/digital-economy-a-journey-from-double-taxation-to-fair-taxation/#key">Considérations clés dans l’élaboration des règles fiscales</a></li> <li><a _msthash="44934" _msttexthash="4007861" href="https://www.naukri.com/learning/articles/digital-economy-a-journey-from-double-taxation-to-fair-taxation/#intro">Introduction de la taxe d’équitation </a></li> <li><a _msthash="44935" _msttexthash="6558422" href="https://www.naukri.com/learning/articles/digital-economy-a-journey-from-double-taxation-to-fair-taxation/#two">L’approche à deux piliers de l’économie numérique fiscale</a></li> <li><a _msthash="44936" _msttexthash="552604" href="https://www.naukri.com/learning/articles/digital-economy-a-journey-from-double-taxation-to-fair-taxation/#recent">Développements récents</a></li> </ol> Aujourd’hui, nous ne pouvons pas imaginer l’absence d’Internet dans et autour de notre vie, ses nécessités, en particulier à l’ère de la mondialisation qui a ouvert la voie à l’économie numérique. Avant de parler d’une taxation correcte de l’économie numérique, il est important d’aborder rapidement le système et les règles existants. Le rythme rapide de l’économie numérique et du commerce électronique est devenu l’ordre du jour. Cela a eu un impact considérable sur les nouveaux modèles commerciaux numériques indiens. Cela a conduit à une perturbation des activités numériques qui a obligé à réfléchir à haute voix et à nouveau pour taxer correctement l’économie numérique. Les anciens modèles fiscaux reposant sur la présence physique et la connexion commerciale ne parviennent pas à capturer cette énorme entreprise numérique. L’économie numérique permet aux entreprises de fonctionner entièrement par le biais de plateformes en ligne. Démarrer une nouvelle entreprise numérique, vendre des produits ou des services numériquement sans avoir besoin d’un lieu physique. Par exemple, nous avons des services de porte-à-porte des plus grandes marques multinationales du monde avec juste un clic sur un bouton comme la livraison de nourriture, les services de voiture et ainsi de suite. <h3>Considérations clés dans l’élaboration des règles fiscales</h3> Les principales considérations à prendre en compte dans l’élaboration des règles fiscales visant à taxer l’économie numérique sont les suivantes : <ol> <li _msthash="44942" _msttexthash="12848433">Difficulté dans la caractérisation du revenu, c.-à-d. revenu d’entreprise par rapport au revenu passif; </li> <li _msthash="44943" _msttexthash="11846419">Difficulté à déterminer le lien commercial pour le droit d’imposition, c.-à-d. source vs résidence;</li> <li _msthash="44944" _msttexthash="14955330">Consensus mondial sur les principes de répartition des revenus et le règlement efficace des différends Imposition minimale et allégement de la double imposition</li> </ol> L’Organisation de coopération et de développement économiques (OCDE) et les pays du G20 au niveau international ont été les premiers à prendre conscience de l’importance et de la nécessité de taxer l’économie numérique. Elle a initié des travaux sur les solutions fiscales de l’économie numérique afin d’élaborer une solution amiable à la fiscalité de l’économie numérique. Un projet spécial intitulé Projet d’érosion de la base d’imposition et de transfert de bénéfices (BEPS) en 2015 aide à le faire. Dans ce cadre, l’Action 1 est le Rapport – Relever les défis fiscaux de l’économie numérique. <h3>Introduction de la taxe d’équitation</h3> L’Inde, y compris de nombreux pays européens, a introduit des mesures unilatérales pour taxer l’économie numérique afin de tirer parti des fuites de revenus. L’Inde a introduit le prélèvement de péréquation (« EL ») dans le budget de 2016 par la loi de finances de 2016. Pour commencer, EL a été introduit comme une taxe pour taxer les publicités en ligne. Cela comprend la mise à disposition d’espaces publicitaires numériques numériques par des entreprises numériques non résidentes. De nouveaux EL@2% ont également été introduits pour taxer la vente de biens ou de services par les opérateurs de commerce électronique non-résidents à compter du 1er avril 2020. Les règles relatives à la présence économique significative (SEP), c’est-à-dire à l’établissement stable virtuel (EP), ont été inscrites dans la législation nationale relative à l’impôt sur le revenu le 1er avril 2018. Il élargit la portée du revenu d’un non-résident qui s’accumule ou provient en Inde. Il en résulte une « connexion commerciale numérique » en Inde. L’OCDE, avec le soutien de plus de 130 pays, le Cadre inclusif (« FI ») a présenté le projet de système de taxation de l’économie numérique. Elle a publié un rapport sur les plans du premier et du deuxième pilier le 12 octobre 2020 pour consultation publique. Cela aidera à parvenir à un consensus mondial, à éviter la double imposition et à mettre fin aux tentatives unilatérales de taxation de nombreux pays. <h2>L’approche à deux piliers de l’économie numérique fiscale</h2> <h3 _msthash="44952" _msttexthash="801307">Plan directeur du premier pilier</h3> <img _mstalt="498329" alt="Pillar1- Digital Economy" src="./material-2023-07-12trans_files/Digital-Economy-1.jpg" style="height:628px; width:1200px"/> Le premier pilier accorde des droits d’imposition aux juridictions du marché sur une partie des bénéfices résiduels réalisés par les groupes d’entreprises multinationales (EMN) dont le chiffre d’affaires mondial annuel dépasse 20 milliards d’euros et une rentabilité de 10%. Le nexus est fixé à 250 000 euros pour les juridictions plus petites dont le PIB est inférieur à 40 milliards d’euros. La somme totale des ajustements du montant A et du montant B représente le pilier 1. Pour calculer le montant A, vous considérerez 25% du bénéfice résiduel. Les revenus proviendront des juridictions du marché final où les biens ou les services sont utilisés ou consommés. Attendu que le rendement minimum de base pour les fonctions de marketing et de distribution représente le montant B. La méthode d’exemption ou de crédit permet d’éviter la double imposition. Les entités qui supporteront l’obligation fiscale le tireront de celles qui réalisent un bénéfice résiduel. Les mécanismes de prévention et de règlement des différends garantissent la certitude fiscale et aident à éviter la double imposition pour le montant A. Il est important de noter que les mesures unilatérales introduites par divers pays seront progressivement retirées à mesure que le modèle de taxation numérique de l’OCDE entrera en vigueur. <a _istranslated="1" href="https://www.naukri.com/learning/" rel="noopener noreferrer" target="_blank" title="https://www.naukri.com/learning/">Explorez les cours en ligne populaires</a> <h3 _msthash="44958" _msttexthash="893178">Plan directeur du deuxième pilier</h3> <img _mstalt="84981" alt="Pillar 2" src="./material-2023-07-12trans_files/Digital-Economy-4.jpg" style="height:628px; width:1200px"/> Le deuxième pilier exige des entreprises multinationales dont le chiffre d’affaires annuel mondial dépasse 750 millions d’euros qu’elles paient au moins 15 % d’impôts. Il s’agit des règles mondiales de lutte contre l’érosion de la base d’imposition (GloBE). Les deux règles GloBe nationales imbriquées sont les suivantes: <ol> <li _msthash="44961" _msttexthash="24610664">Règle d’inclusion du revenu (IIR) - Elle impose un impôt supplémentaire (complémentaire) à une entité mère à l’égard du revenu le moins imposé; et </li> <li _msthash="44962" _msttexthash="73904870">Règle de paiement sous-taxé (UTPR) - Il refuse les déductions ou apporte des ajustements aux sociétés sous-taxées du groupe. De plus, la règle fiscale assujettie à la convention permet aux pays d’origine d’imposer des impôts. Le taux minimum pour le STTR sera de 9%. </li> </ol> <a _istranslated="1" href="https://www.naukri.com/learning/free-online-courses-certificates" rel="noopener noreferrer" target="_blank" title="https://www.naukri.com/learning/free-online-courses-certificates">Explorez les cours en ligne gratuits avec certificats</a> <h3>Développements récents</h3> L’OCDE et le G20, avec le soutien de 137 pays membres, ont publié une déclaration datée du 8 octobre 2021 sur la taxation de l’économie numérique à l’aide de son approche à deux piliers. Les pays participants signeront des conventions multilatérales (« MLC ») en 2022 pour une mise en œuvre efficace. Récemment, le gouvernement indien a publié un communiqué de presse le 24 novembre 2021. Conformément à l’accord, les États-Unis élimineront progressivement une taxe de péréquation de 2 % sur la fourniture ou les services de l’économie numérique. La période intérimaire applicable s’étendra du 1er avril 2022 jusqu’à la mise en œuvre du premier pilier ou au 31 mars 2024, la date la plus proche étant retenue. Articles sur les tendances financières : <a _istranslated="1" href="https://www.naukri.com/learning/articles/financial-analyst-interview-questions-answers/" rel="noopener" target="_blank">Questions d’entrevue avec des analystes financiers</a> | <a _istranslated="1" href="https://www.naukri.com/learning/articles/top-accounting-interview-questions-answers/" rel="noopener" target="_blank">Questions d’entrevue comptable</a> | <a _istranslated="1" href="https://www.naukri.com/learning/articles/ifrs-certification-excellent-career-option/" rel="noopener" target="_blank">Certification IFRS</a> | <a _istranslated="1" href="https://www.naukri.com/learning/articles/certified-public-accountant-cpa-exam-details-syllabus-and-eligibility/" rel="noopener" target="_blank">Examens CPA</a> | <a _istranslated="1" href="https://www.naukri.com/learning/articles/inflation-what-is-it-and-how-is-it-measured/" rel="noopener" target="_blank">Qu’est-ce que l’inflation</a> | <a _istranslated="1" href="https://www.naukri.com/learning/articles/nft-what-is-the-hype-and-how-does-it-work/" rel="noopener" target="_blank">Qu’est-ce que NFT</a> | <a _istranslated="1" href="https://www.naukri.com/learning/articles/common-finance-terms-every-newbie-needs-to-know/" rel="noopener" target="_blank">Conditions financières communes</a> | <a _istranslated="1" href="https://www.naukri.com/learning/articles/how-does-the-50-30-20-budget-rule-work/" rel="noopener" target="_blank">50-30-20 Règle budgétaire</a> | <a _istranslated="1" href="https://www.naukri.com/learning/articles/the-power-of-compounding-impact-on-investments/" rel="noopener" target="_blank">Concept de composition</a> | <a _istranslated="1" href="https://www.naukri.com/learning/articles/how-does-the-rewards-system-in-credit-cards-works/" rel="noopener" target="_blank">Système de récompenses par cartes de crédit</a> | <a _istranslated="1" href="https://www.naukri.com/learning/articles/smart-budgeting-approaches-that-you-must-know/" rel="noopener" target="_blank">Approches de budgétisation intelligente</a> ________________________________________________________________________ Vous avez récemment terminé un cours professionnel / certification du marché? Dites-nous ce que vous avez aimé ou n’avez pas aimé dans le cours pour un contenu plus organisé. <a _istranslated="1" href="https://www.naukri.com/chatbot?conversation=certification_review_collection&domain=eLearning" rel="noopener" target="_blank">Cliquez ici</a> pour soumettre son avis avec Naukri Learning. Vous avez trouvé ce blog utile ? Aimez et faites-le nous savoir <img _mstalt="114764" alt="like blog" src="./material-2023-07-12trans_files/not-liked.1b3dcc6f.png" style="height:19px; width:19px"/>Comme 1 lecteur a aimé le blog (201 vues) Partagez ce blog avec : <a href="https://twitter.com/share?url=https://www.naukri.com/learning/articles/digital-economy-a-journey-from-double-taxation-to-fair-taxation/" rel="noreferrer nofollow" target="_blank"><img _mstalt="101907" alt="twitter" src="./material-2023-07-12trans_files/twitter_v1.7f817670.svg" style="height:32px; width:32px"/></a><a href="https://www.linkedin.com/shareArticle?mini=true&url=https://www.naukri.com/learning/articles/digital-economy-a-journey-from-double-taxation-to-fair-taxation/" rel="noreferrer nofollow" target="_blank"><img _mstalt="115336" alt="linkedin" src="./material-2023-07-12trans_files/linkedin_v1.e5cb0b85.svg" style="height:32px; width:32px"/></a><a href="https://www.facebook.com/sharer.php?u=https://www.naukri.com/learning/articles/digital-economy-a-journey-from-double-taxation-to-fair-taxation/" rel="noreferrer nofollow" target="_blank"><img _mstalt="113646" alt="facebook" src="./material-2023-07-12trans_files/facebook_v1.a9ecd8de.svg" style="height:32px; width:32px"/></a> <img _mstalt="61893" alt="share" src="./material-2023-07-12trans_files/blogShare.0187d829.svg" style="height:32px; width:32px"/> <img _mstalt="9191" alt="e" src="./material-2023-07-12trans_files/390.jpg" style="height:49px; width:49px"/> <a _msthash="44976" _msttexthash="285597" href="https://www.naukri.com/learning/articles/author/pushpendra-dixit/">Pushpendra Dixit</a> Comptable agréé 1 Blog Pushpendra est un comptable agréé qualifié, une maîtrise en droit (cyberdroit), une maîtrise en finance d’entreprise (« MBF »), un professionnel certifié en fiscalité internationale, une certification en droits de propriété intellectuelle de l’OMPI et un diplômé en commerce ayant 16 ans de riche expérience dans le domaine de la fiscalité (fiscalité directe et indirecte) pour la fiscalité nationale et internationale et les prix de transfert (« TP ») avec des organisations réputées comme Honda Motorcycles India, Dell India, Aricent Technologies, Mentor Graphics, NIIT Technologies travaillent actuellement pour PVR Cinemas. Il chérit un aperçu pratique de la gamme de diverses industries, allant de l’automobile, des technologies de l’information, de la conception électronique et de l’automatisation et de l’industrie du divertissement. Au cours de 16 ans de carrière, Pushpendra a travaillé sur tous les aspects de la fiscalité directe et indirecte, y compris la mise en place des ZES / unités de développement et son évaluation fiscale réussie, le déploiement de la TPS, la politique mondiale de TP pour le groupe, les positions fiscales sur diverses questions importantes, l’évaluation fiscale internationale et la conformité à divers litiges fiscaux. En plus de l’Inde, Pushpendra a travaillé sur des projets à l’étranger, notamment des audits fiscaux US GAAP, fin48, ETR et des questions de comptabilité fiscale pour une société basée aux États-Unis, en plus de représenter une importante question de prix de transfert devant les autorités fiscales allemandes locales et d’obtenir l’ordonnance d’évaluation des résultats positifs conduisant à d’énormes économies d’impôt pour l’organisation. Au cours de son mandat chez Aricent et PVR, Pushpendra a travaillé sur un projet d’amortissement fiscal sur Goodwill, ce qui a permis de réaliser de grandes économies. Responsable de la politique mondiale de TP et de la minimisation / maintenance ETR pour la société basée en Inde avec plus de 17 filiales étrangères dans les principaux pays comme les États-Unis, l’Allemagne, le Royaume-Uni, la Thaïlande, le Brésil, Singapour et l’Australie. Pushpendra représente toutes les questions fiscales des sociétés du groupe devant diverses autorités fiscales, forum d’appel et s’engage avec des conseillers juridiques renommés dans les affaires de tribunal / Haute / Cour suprême. Under the present taxation regime, Indian domestic tax triggers taxation on a particular income based on its business connection rule. These are based on brick and mortar systems i.e. taxing particular goods and or services on the basis of their physical movement from place A to place B including services consumption.  In this article, we will be learning about the following. <h3>Table Of Contents</h3> <ol> <li><a href="https://www.naukri.com/learning/articles/digital-economy-a-journey-from-double-taxation-to-fair-taxation/#key">Key Considerations in framing taxation rules</a></li> <li><a href="https://www.naukri.com/learning/articles/digital-economy-a-journey-from-double-taxation-to-fair-taxation/#intro">Introduction of Equitization Levy </a></li> <li><a href="https://www.naukri.com/learning/articles/digital-economy-a-journey-from-double-taxation-to-fair-taxation/#two">The two-pillar approach to tax digital economy</a></li> <li><a href="https://www.naukri.com/learning/articles/digital-economy-a-journey-from-double-taxation-to-fair-taxation/#recent">Recent developments</a></li> </ol> Today, we cannot imagine the absence of the internet in and around our life, its necessities, especially in the era of globalisation which paved the way for the digital economy. Before speaking about correct taxation of the digital economy, it is important to first quickly touch upon the existing system of taxation and rules. The Fast pace of the digital economy and e-commerce has become the order of the day. This has greatly impacted new Indian digital business models. It has led to digital business disruption which mandated thinking aloud and afresh for aptly taxing the digital economy. Old taxation models relying on physical presence and business connection fall short to capture this huge digital business.  The digital economy allows businesses to operate completely through online platforms. Starting a new digital business, selling products or services digitally without any need for a physical place. For example, we have doorstep services from the world top multinational brands with just a click of a button like food delivery, car services and so on and so forth.  <h3>Key Considerations in Framing Taxation Rules</h3> Key considerations in framing taxation rules to tax the digital economy are as under: <ol> <li>Difficulty in the characterization of income i.e. Business income vs Passive Income; </li> <li>Difficulty in determining Business Nexus for taxing right i.e. source vs Residence;</li> <li>Global consensus on Income Allocation Principles and Effective Dispute Resolution Minimum Taxation and Double Taxation Relief</li> </ol> The Organisation for economic cooperation and development (“OECD”) along with G20 nations at the international level first realised the importance and necessity of taxing the digital economy. It initiated work on taxation solutions of the digital economy to work out an amicable solution to taxation of the digital economy. A special project titled Base Erosion and Profit Shifting (BEPS) Project way back in 2015 helps in doing these. Under this, Action-1 is Report –Addressing the Tax Challenges of the Digital Economy. <h3>Introduction of Equitization Levy</h3> India, including many European countries, introduced unilateral measures to tax the digital economy to tap revenue leakages. India introduced Equalisation Levy (“EL”) in the budget, 2016 vide Finance Act, 2016. To begin with, EL was introduced as a levy to tax online advertisements. This includes the provision of digital advertising space by non-resident digital companies. New EL@2% was also introduced to tax sale of goods or services by Non-resident e-commerce operators effective from 1 April 2020. Significant Economic Presence (SEP) i.e. virtual permanent establishment (PE) rules got enshrined in domestic income tax law w.e.f 1st April 2018. It expands the scope of income of a non-resident that accrues or arises in India. This results in a ‘digital business connection’ in India. OECD with the support of 130 plus countries, Inclusive Framework (“IF”) introduced the draft scheme to tax the digital economy. It released a report on the Pillar One and Pillar Two Blueprints on 12 October 2020 for public consultation.  It will help in reaching global consensus, avoid double taxation and do away with the unilateral taxation attempts by many countries.  <h2>The Two Pillar Approach to Tax Digital Economy</h2> <h3>Blueprint of Pillar One</h3> <img alt="Pillar1- Digital Economy" src="https://www.naukri.com/learning/articles/wp-content/uploads/sites/11/2022/01/Digital-Economy-1.jpg" style="height:628px; width:1200px" /> Pillar One provides taxing rights to market jurisdictions on part of the residual profits earned by Multinationals Enterprise (MNE) groups with an annual global turnover exceeding €20 billion and 10 per cent profitability. The nexus is set at 250 000 euros for smaller jurisdictions with a GDP lower than 40 billion euros. The sum total of Amount-A & Amount-B adjustments represents Pillar 1. To calculate Amount-A, you will consider 25% of the residual profit. Revenue will be sourced to the end market jurisdictions where goods or services are used or consumed. Whereas, the baseline minimum return towards marketing and distribution functions represents Amount-B.   Exemption or credit method helps in avoiding double taxation. Entities that will bear the tax liability will draw it from those that earn residual profit. Dispute prevention and resolution mechanisms ensure tax certainty and help in avoiding double taxation for Amount A. It is important to note that unilateral measures introduced by various countries will be gradually withdrawn as the OECD model of digital taxation kicks in.  Explore <a href="https://www.naukri.com/learning/" rel="noopener noreferrer" target="_blank" title="https://www.naukri.com/learning/">Popular Online Courses</a> <h3>Blueprint of Pillar Two</h3>   <img alt="Pillar 2" src="https://www.naukri.com/learning/articles/wp-content/uploads/sites/11/2022/01/Digital-Economy-4.jpg" style="height:628px; width:1200px" /> Pillar Two requires MNE groups with an annual global turnover exceeding €750 million to pay at least 15 per cent tax. It consists of Global anti-Base Erosion Rules (GloBE) rules. The two interlocking domestic GloBe rules are:  <ol> <li>Income Inclusion Rule (IIR)- It imposes an additional (top-up) tax on a parent entity in respect of the lower-taxed income; and </li> <li>Undertaxed Payment Rule (UTPR)- It denies deductions or makes adjustments to undertaxed companies under the group. Further, the treaty-based Subject to Tax Rule (STTR) allows source countries to impose taxes. The minimum rate for the STTR will be 9%. </li> </ol> Explore <a href="https://www.naukri.com/learning/free-online-courses-certificates" rel="noopener noreferrer" target="_blank" title="https://www.naukri.com/learning/free-online-courses-certificates">Free Online Courses with Certificates</a> <h3>Recent Developments</h3> The OECD and G20 with the support of 137 member countries, issued a statement dated 8 October 2021, on taxation of the digital economy with the help of its Two-Pillar approach. Participating countries will sign Multilateral Conventions (“MLC”) during 2022 for effective implementation. Recently, the Indian Government issued a press release on 24th Nov 2021. As per the agreement, the USA will phase out a 2% Equalization levy on digital economy supply or services.   The applicable interim period will be from 1 April 2022 till the implementation of Pillar One or 31 March 2024, whichever is earlier.   Top Trending Finance Articles: <a href="https://www.naukri.com/learning/articles/financial-analyst-interview-questions-answers/" rel="noopener" target="_blank">Financial Analyst Interview Questions</a> | <a href="https://www.naukri.com/learning/articles/top-accounting-interview-questions-answers/" rel="noopener" target="_blank">Accounting Interview Questions</a> | <a href="https://www.naukri.com/learning/articles/ifrs-certification-excellent-career-option/" rel="noopener" target="_blank">IFRS Certification</a> | <a href="https://www.naukri.com/learning/articles/certified-public-accountant-cpa-exam-details-syllabus-and-eligibility/" rel="noopener" target="_blank">CPA Exams</a> | <a href="https://www.naukri.com/learning/articles/inflation-what-is-it-and-how-is-it-measured/" rel="noopener" target="_blank">What is Inflation</a> | <a href="https://www.naukri.com/learning/articles/nft-what-is-the-hype-and-how-does-it-work/" rel="noopener" target="_blank">What is NFT</a> | <a href="https://www.naukri.com/learning/articles/common-finance-terms-every-newbie-needs-to-know/" rel="noopener" target="_blank">Common Finance Terms</a> | <a href="https://www.naukri.com/learning/articles/how-does-the-50-30-20-budget-rule-work/" rel="noopener" target="_blank">50-30-20 Budget Rule</a> | <a href="https://www.naukri.com/learning/articles/the-power-of-compounding-impact-on-investments/" rel="noopener" target="_blank">Concept of Compounding</a> | <a href="https://www.naukri.com/learning/articles/how-does-the-rewards-system-in-credit-cards-works/" rel="noopener" target="_blank">Credit Cards Rewards System</a> | <a href="https://www.naukri.com/learning/articles/smart-budgeting-approaches-that-you-must-know/" rel="noopener" target="_blank">Smart Budgeting Approaches</a> ________________________________________________________________________ Recently completed any professional course/certification from the market? Tell us what you liked or disliked in the course for more curated content. <a href="https://www.naukri.com/chatbot?conversation=certification_review_collection&domain=eLearning" rel="noopener" target="_blank">Click here</a> to submit its review with Naukri Learning. Found this blog helpful? Like and let us know <img alt="like blog" src="https://static.naukimg.com/s/7/1290/i/not-liked.1b3dcc6f.png" style="height:19px; width:19px" />Like 1 reader liked the blog  (201 views) Share this blog with : <a href="https://twitter.com/share?url=https://www.naukri.com/learning/articles/digital-economy-a-journey-from-double-taxation-to-fair-taxation/" rel="noreferrer nofollow" target="_blank"><img alt="twitter" src="https://static.naukimg.com/s/7/1290/i/twitter_v1.7f817670.svg" style="height:32px; width:32px" /></a><a href="https://www.linkedin.com/shareArticle?mini=true&url=https://www.naukri.com/learning/articles/digital-economy-a-journey-from-double-taxation-to-fair-taxation/" rel="noreferrer nofollow" target="_blank"><img alt="linkedin" src="https://static.naukimg.com/s/7/1290/i/linkedin_v1.e5cb0b85.svg" style="height:32px; width:32px" /></a><a href="https://www.facebook.com/sharer.php?u=https://www.naukri.com/learning/articles/digital-economy-a-journey-from-double-taxation-to-fair-taxation/" rel="noreferrer nofollow" target="_blank"><img alt="facebook" src="https://static.naukimg.com/s/7/1290/i/facebook_v1.a9ecd8de.svg" style="height:32px; width:32px" /></a> <img alt="share" src="https://static.naukimg.com/s/7/1290/i/blogShare.0187d829.svg" style="height:32px; width:32px" /> <img alt="e" src="https://www.naukri.com/learning/articles/wp-content/uploads/sites/11/userphoto/390.jpg" style="height:49px; width:49px" /> <a href="https://www.naukri.com/learning/articles/author/pushpendra-dixit/">Pushpendra Dixit</a> Chartered accountant 1 Blog Pushpendra is a qualified Chartered Accountant, Master in Law (Cyber Law), Master in Business Finance (“MBF”), Certified International taxation Professional, Certification in IPR from WIPO and Commerce Graduate having 16 years of rich experience into taxation field (both Direct and Indirect taxation) for Domestic as well as International taxations and Transfer Pricing (‘TP’) with reputed organizations like Honda Motorcycles India, Dell India, Aricent Technologies, Mentor Graphics, NIIT Technologies with presently working for PVR Cinemas. He cherishes practical subject matter insight into gamut of varied industries which ranges from Automobiles, Information Technologies, Electronic Design and Automation and Entertainment industry. Over 16 years of career span, Pushpendra has worked on every aspect of Direct and Indirect taxation which includes SEZ/Developer Units setting up and its successful tax assessment , GST roll out, global TP policy for the group, Tax Positions on various important matters, International tax assessment and compliances to various tax litigations. In addition to India, Pushpendra has worked on foreign projects which includes US GAAP Tax Audit, fin48, ETR and tax accounting matters for a US Headquartered company as well as represented important Transfer Pricing matter before German tax authorities locally and got the positive outcome assessment order leading to huge tax savings to the organization. During his tenure with Aricent as well as PVR, Pushpendra worked on Tax Depreciation on Goodwill project leading to great savings. Responsible for Global TP policy and ETR minimization/maintaining for Indian headquartered company with more than 17 foreign subsidiaries in major counties like USA, Germany, UK, Thailand, Brazil, Singapore, Australia. Pushpendra represents all tax matters of group companies before various tax authorities, appellate forum and engages with renowned legal counsel in Tribunal/High/Supreme Court matters. fiscalité numérique comptabilité & fiscalité / notions de fiscalité, beps / pilier 1 / pilier 2, base des modèles commerciaux pour la taxation, impôts directs (petite entreprise et particulier), impôts directs / impôt sur les sociétés (grandes entreprises), mobilisation des recettes intérieures et dette extérieure, investissement direct étranger, impôt indirect (tva tps et autres), planification fiscale internationale, administration fiscale / management / tic, fraude fiscale / évasion fiscale / délits fiscaux et flux financiers illicites, conformité fiscale, politique fiscale et tendances futures, conventions fiscales, la fiscalité dans l'économie numérique, prix de transfert et chaînes d'approvisionnement, bénéficiaire effectif ultime publication tous fiscaliste junior/sénior maîtrise moyenne du vocabulaire de fiscaliste débit moyen d internet gratuit 1 heure None None all None Shiksa online, India, source based taxes, residence based taxes, digital economy, taxation in the digital economy, Significant Economic Presence, permanent establishment, PE, Pillar 1, Pillar 2, Pillar One, Pillar Two, BEPS, https://www.naukri.com/learning/articles/digital-economy-a-journey-from-double-taxation-to-fair-taxation/

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1 heure / fiscaliste junior/sénior / tous

Date de Publication : 2022

coûteux

Défis sectoriels de l'économie numérique

digital taxation taxation in the digital economy high databandwidth course high language proficiency None all None None https://www.eui.eu/events?id=537864 <h5 _msthash="44891" _msttexthash="20300810023">La numérisation a apporté plusieurs changements profonds à la plupart des secteurs de l’économie. Notre cours en ligne « Défis sectoriels dans l’économie numérique » adopte une approche multidisciplinaire (juridique, économique, d’ingénierie) pour vous fournir un aperçu expert des défis posés par l’économie numérique dans les principaux secteurs, qui constituent une activité économique de base de la Big Tech. Au cours de six semaines, vous découvrirez les modèles d’affaires et la dynamique concurrentielle de ces marchés numériques, ainsi que les réponses concurrentielles et réglementaires qui ont été et sont adoptées par les autorités de concurrence et de réglementation dans différents ensembles de juridictions. Le cours est ouvert aux fonctionnaires des organismes publics et des organisations internationales; les responsables des politiques et les décideurs; avocats, professionnels de l’industrie et universitaires. Chaque module comprendra du matériel de lecture dédié, des évaluations d’auto-évaluation, des travaux de groupe, un forum de discussions, des vidéos et un cours hebdomadaire interactif en direct. Le cours est organisé par le Florence Competition Programme (FCP) et la Florence School of Regulation, Communications and Media (FSR C&M), deux programmes basés au Centre Robert Schuman d’études avancées (RSCAS) de l’Institut universitaire européen (IUE). Ces programmes offrent une formation de pointe aux praticiens, effectuent des recherches analytiques et empiriques et favorisent des discussions éclairées sur les principales questions de politique générale en matière de réglementation et de concurrence. Leur activité phare est la formation annuelle conjointe « Concours & Réglementation pour l’ère numérique ». Ce cours représente le troisième bloc de l’édition de cette année Inscrivez-vous ici STRUCTURE DU COURS SEMAINE 1 : Réseaux sociaux SEMAINE 2 : Publicité numérique et marchés des moteurs de recherche SEMAINE 3 : Économie du partage SEMAINE 4 : Participation à la conférence d’été du Concours de Florence SEMAINE 5 : Applications et jeux vidéo SEMAINE 6 : E-commerce PÉRIODE Début: 23 mai 2022 Fin: 01 juillet 2022 DATE LIMITE D’INSCRIPTION : 8 mai 2022 FRAIS 1200 €: Frais généraux du cours 1000 €: Frais réduits pour les donateurs, les fonctionnaires des organismes publics et les universitaires 800 €: Frais de préinscription CERTIFICATS Les participants peuvent obtenir un certificat de participation ou un certificat d’excellence, en fonction de leur niveau d’engagement et de performance tout au long du cours. fsr.eui.eu/communications-media/ fcp.eui.eu LUNDI Les documents de référence sur le thème de la semaine sont téléchargés sur la plate-forme d’apprentissage en ligne JEUDI Le cours en direct, y compris une session de questions-réponses, a lieu de 13h à 14h30 (CET). Juste après le cours en direct, l’évaluation d’auto-évaluation est disponible sur la plateforme; Des lectures supplémentaires sont téléchargées et le forum de discussion collective est ouvert LUNDI - VENDREDI Activités individuelles d’apprentissage en ligne PARTICIPATION GRATUITE EN LIGNE À LA CONFÉRENCE D’ÉTÉ DU CONCOURS DE FLORENCE La montée de la réglementation mondiale des plateformes en ligne: obligations positives ou négatives. 13-14 juin 2022 Pier Luigi Parcu IUE, Directrice de cours Anne C. Witt EDHEC Business School Semaine 1 Inge Graef Université de Tilburg Semaine 2 Juan José Montero Pascual IUE et UNED Semaine 3 Sabine Zigelski OCDE Semaine 6 Tobias Kretschmer LMU Munich Semaine 5 FSR C&M et FCP Formations annuelles en chiffres QUI DEVRAIT Y ASSISTER? • Concurrence, protection des données, experts en réglementation (avocats, économistes, décideurs), universitaires PRINCIPAUX AVANTAGES POUR VOUS et VOTRE ORGANISATION • En savoir plus sur les modèles d’affaires des principaux marchés numériques • Apporter à votre organisation une compréhension améliorée et multidisciplinaire de la dynamique concurrentielle et de la concurrenceition issues arising in the markets covered during the course • Get up to date with the latest enforcement cases as well as regulatory and legislative developments • Share knowledge with professionals from other sectors and industries • Expand your network of professionals who share similar but also complementary interests and expertise 572 Total participants 77 Trois (3) sièges gratuits seront attribués par le secrétariat de la CNUCED à des fonctionnaires des autorités nationales de la concurrence des pays en développement. Pour de plus amples informations, veuillez contacter Teresa Moreira, Chef du Service de la concurrence et des politiques de consommation de la CNUCED ([email protected]) Pour de plus amples renseignements, veuillez envoyer un courriel à Mme Silvia Solidoro : [email protected] PARTENAIRES INSTITUTIONNELS La formation en ligne est organisée en coopération avec la Conférence des Nations Unies sur le commerce et le développement (CNUCED) et l’Organisation de coopération économique et de développement économique et l’Organisation de coopération et de développement économiques.</h5> <h5>Digitalisation has brought several profound changes to most sectors of the economy. Our online course ‘Sectoral Challenges in the Digital Economy’ adopts a multi-disciplinary (legal, economic, engineering) approach to provide you with expert insights into the challenges posed by the digital economy in the main sectors, which constitute a core economic activity of the Big Tech. Over the course of six weeks, you will learn about the business models and competitive dynamics in these digital markets as well as competition and regulatory responses that have been and are being adopted by competition and regulatory authorities across a different set of jurisdictions. The course is open to officials from public bodies and international organisations; policy- and decision-makers; lawyers, professionals from the industry and academics. Each module will consist of dedicated reading materials, selfevaluation assessments, group work, forum of discussions, videos, and a weekly, interactive live class. The course is organised by the Florence Competition Programme (FCP) and the Florence School of Regulation, Communications and Media (FSR C&M), two programmes based at the Robert Schuman Centre for Advanced Studies (RSCAS) of the European University Institute (EUI). These programmes provide state-of the-art training for practitioners, carry out analytical and empirical research, and promote informed discussions on key policy issues in regulation and competition. Their flagship activity is the Joint Annual Training "Competition & Regulation for the Digital Era". This course represents the third block of this year's edition Register here COURSE STRUCTURE WEEK 1: Social networks WEEK 2: Digital advertising and search engine markets WEEK 3: Sharing economy WEEK 4: Attendance to the Florence Competition Summer Conference WEEK 5: Apps and videogames WEEK 6: E-commerce PERIOD Start: 23 May 2022 End: 01 July 2022 DEADLINE FOR REGISTRATION: 8 May 2022 FEES € 1200: General course fee € 1000: Discounted fee for donors, officials from public bodies and academics € 800: Early bird fee CERTIFICATES Participants can earn a Certificate of Attendance or a Certificate of Excellence, depending on their level of engagement and performance throughout the course. fsr.eui.eu/communications-media/ fcp.eui.eu MONDAYS Background materials on the topic of the week are uploaded to the e-learning platform THURSDAYS The live class, including a Q&A session, takes place from 1pm to 2.30pm (CET). Right after the live class, the selfevaluation assessment is made available on the platform; additional readings are uploaded and the forum for collective discussion is open MONDAY - FRIDAY Individual e-learning activities FREE ONLINE ATTENDANCE TO THE FLORENCE COMPETITION SUMMER CONFERENCE The Rise of Global Regulation of Online Platforms: Positive v. Negative Obligations. 13-14 June 2022 Pier Luigi Parcu EUI, Course Director Anne C. Witt EDHEC Business School Week 1 Inge Graef Tilburg University Week 2 Juan José Montero Pascual EUI and UNED Week 3 Sabine Zigelski OECD Week 6 Tobias Kretschmer LMU Munich Week 5 FSR C&M and FCP Annual Trainings in numbers WHO SHOULD ATTEND? • Competition, data protection, regulatory experts (lawyers, economists, policy makers), academics KEY BENEFITS FOR YOU and YOUR ORGANISATION • Learn about business models of core digital markets • Bring to your organization an improved and multi-disciplinary understanding of competitive dynamics and competition issues arising in the markets covered during the course • Get up to date with the latest enforcement cases as well as regulatory and legislative developments • Share knowledge with professionals from other sectors and industries • Expand your network of professionals who share similar but also complementary interests and expertise 572 Total participants 77 Coutries SCHOLARSHIPS Three (3) free seats will be assigned by the UNCTAD Secretariat to officials from National Competition Authorities of developing countries. For more information, please contact Teresa Moreira, Head of the UNCTAD Competition and Consumer Policies Branch ([email protected]) For further information, please email Dr. Silvia Solidoro: [email protected] INSTITUTIONAL PARTNERS The online training is organized in cooperation with the United Nations Conference for Trade and Development (UNCTAD) and the Organisation for Economic Cooperation and</h5> fiscalité numérique la fiscalité dans l'économie numérique cours tous débutant maîtrise très avancée du vocabulaire de fiscaliste débit elévé d internet coûteux 3 mois None None all None None https://www.eui.eu/events?id=537864

Organisé par :

3 mois / débutant / tous

Date de Publication : 2021

gratuit

Fiscalité et économie numérique d'aujourd'hui

digital taxation taxation in the digital economy low databandwith publication high language proficiency None all None None https://www.google.fr/url?sa=t&rct=j&q=&esrc=s&source=web&cd=&ved=2ahUKEwiBrbC6-OL_AhVod6QEHaMJB_YQmuEJegQIGxAB&url=https%3A%2F%2Fwww.sjsu.edu%2Fpeople%2Fannette.nellen%2FJTPP_CCH_June2015_Nellen_DigitalEconomy.pdf&usg=AOvVaw1vlhjgYZkmhrpoh2asBksP&opi=89978449 La fiscalité et l’économie numérique d’aujourd’hui Par Annette Nellen Annette Nellen examine l’économie numérique, en mettant l’accent sur les activités récentes de l’OCDE, et aborde trois aspects de l’économie numérique d’aujourd’hui : (1) les transactions commerciales avec des monnaies virtuelles, telles que Bitcoin ; (2) fournir des biens et services numériques; et (3) les transactions commerciales améliorées par Internet. Introduction Le rythme continu et rapide de l’émergence de nouvelles technologies et de nouveaux modèles commerciaux sur le marché remet en question les règles fiscales que les législateurs et les agences fiscales ne peuvent pas mettre à jour ou clarifier assez rapidement. Les fiscalistes font continuellement face à des défis à la fois pour comprendre la technologie et comment les règles fiscales s’appliquent. Et le changement, bien sûr, continue. Apparue dans les années 1990 avec la croissance rapide des activités Internet, en particulier du commerce électronique, « l’économie numérique » continue d’évoluer avec de nouvelles applications et de nouveaux modèles d’affaires. Par exemple, plutôt que d’acheter des biens en ligne avec une carte de crédit, vous pouvez aujourd’hui les acheter avec une monnaie virtuelle. Aujourd’hui, votre client est peut-être engagé dans une entreprise de services où il n’a jamais vu les centaines de clients qu’il sert, tout étant géré en ligne, éventuellement par l’intermédiaire d’un courtier tiers utilisant un site Web sophistiqué. Cet article commence par un bref aperçu de l’économie numérique, en mettant l’accent sur les activités récentes de l’OCDE, une organisation internationale qui s’emploie à résoudre les problèmes fiscaux transfrontaliers posés par les modèles d’affaires numériques d’aujourd’hui. Cet article aborde ensuite trois aspects de l’économie numérique d’aujourd’hui avec un bref aperçu de la composition et du fonctionnement de chacun, des considérations fiscales et des suggestions pour traiter les questions fiscales ouvertes. L’accent est mis sur les préoccupations fiscales fédérales, mais certains Taxation and Today’s Digital Economy By Annette Nellen Annette Nellen examines the digital economy, with an emphasis on recent activities of the OECD, and addresses three aspects of today’s digital economy: (1) transacting business with virtual currencies, such as Bitcoin; (2) providing digital goods and services; and (3) transacting business enhanced by the Internet. Introduction The continual and rapid pace of the emergence of new technologies and business models entering the marketplace challenges tax rules that lawmakers and tax agencies cannot update or clarify quickly enough. Tax practitioners continually face challenges in both understanding the technology and how tax rules apply. And change, of course, continues. Emerging in the 1990s with the rapid growth of Internet activities, particularly e-commerce, the “digital economy” continues to evolve with new applications and business models. For example, rather than buying goods online with a credit card, today you might buy them with a virtual currency. Today, your client might be engaged in a service business where she has never seen the hundreds of customers she serves, with everything handled online, possibly through a third-party broker using a sophisticated website. This article begins with a brief overview of the digital economy, with an emphasis on recent activities of the OECD, an international organization working to address cross-border tax issues presented by today’s digital business models. This article then addresses three aspects of today’s digital economy with a brief background on the composition and operation of each, tax considerations and suggestions for dealing with open tax issues. The focus is on federal tax concerns, but some fiscalité numérique la fiscalité dans l'économie numérique publication tous fiscaliste junior/sénior maîtrise très avancée du vocabulaire de fiscaliste faible débit internet gratuit 1/2 journée None None all None None https://www.google.fr/url?sa=t&rct=j&q=&esrc=s&source=web&cd=&ved=2ahUKEwiBrbC6-OL_AhVod6QEHaMJB_YQmuEJegQIGxAB&url=https%3A%2F%2Fwww.sjsu.edu%2Fpeople%2Fannette.nellen%2FJTPP_CCH_June2015_Nellen_DigitalEconomy.pdf&usg=AOvVaw1vlhjgYZkmhrpoh2asBksP&opi=89978449

1/2 journée / fiscaliste junior/sénior / tous

Date de Publication : 2015

gratuit

Programmes de transferts monétaires numériques financés par l'impôt au Kenya pour la protection numérique

1 heure / fiscaliste junior/sénior / afrique

Date de Publication : 2017

gratuit

Introduction à la taxation de l'économie numérique

digital taxation beps / pillar 1 / pillar 2, direct taxes (small business & individual), direct taxes / corporate tax (large businesses), domestic revenue mobilisation & external debt, exchange of information, foreign direct investment, indirect tax (vat gst & others), tax administration / management / it, tax compliance, tax justice / human rights, tax policy & future trends, tax treaties, taxation in the digital economy, transfer pricing & supply chains, ultimate beneficial ownership medium databandwith publication high language proficiency None all None World Bank, digital taxation, digital economy, taxation in the digital economy, permanent establishment, PE, G20, G-20, new taxing rights, source based, residence based, new tax system, tax reform, digitalization of the economy, tax policy, tax administration, https://elibrary.worldbank.org/doi/10.1596/978-1-4648-1654-3_ch1 <h1><a _msthash="44767" _msttexthash="5397717" href="https://elibrary.worldbank.org/doi/full/10.1596/978-1-4648-1654-3_ch1" title="Introduction to Taxing the Digital Economy">Introduction à la taxation de l’économie numérique</a></h1> <ul> </ul> Auteurs/Rédacteurs : <a _msthash="44769" _msttexthash="555932" href="https://elibrary.worldbank.org/doi/10.1596/978-1-4648-1654-3_ch1#" title="Cristian Óliver Lucas-Mas">Cristian Óliver Lucas-Mas</a> , <a _msthash="44771" _msttexthash="576407" href="https://elibrary.worldbank.org/doi/10.1596/978-1-4648-1654-3_ch1#" title="Raúl Félix Junquera-Varela">Raul Felix Junquera-Varela</a> <a _msthash="44772" _msttexthash="1068457" href="https://doi.org/10.1596/978-1-4648-1654-3_ch1">https://doi.org/10.1596/978-1-4648-1654-3_ch1</a> <ul> <li><a _msthash="44773" _msttexthash="323661" href="https://elibrary.worldbank.org/doi/book/10.1596/978-1-4648-1654-3?chapterTab=true">Voir les chapitres</a></li> <li> </li> </ul> <a _msthash="44774" _msttexthash="259220" href="https://elibrary.worldbank.org/doi/full/10.1596/978-1-4648-1654-3_ch1">Texte intégral</a> <a _msthash="44775" _msttexthash="94783" href="https://elibrary.worldbank.org/doi/epdf/10.1596/978-1-4648-1654-3_ch1" target="">PDF (0,6 Mo)</a> Outils <a _msthash="44777" _msttexthash="113542" href="https://elibrary.worldbank.org/doi/10.1596/978-1-4648-1654-3_ch1#">Partager</a> Abstrait: aborde les leçons qui pourraient être tirées de l’histoire de la fiscalité internationale qui pourraient s’avérer applicables à la taxation de l’économie numérique, notamment (1) les différences entre la révolution numérique et les percées technologiques précédentes; (2) comment le débat sur la taxation numérique s’aligne sur les normes et propositions fiscales existantes; 3° la notion fiscale d’établissement stable; (4) la portée du mandat du G-20 et le degré de conformité des initiatives en cours; et 5) la base sur laquelle les pays du marché peuvent revendiquer de nouveaux droits d’imposition sur l’économie numérique. L’analyse et la compréhension des aspects perturbateurs fiscaux des nouveaux modèles commerciaux numériques restent une première étape nécessaire pour déterminer la nécessité de nouvelles mesures pour relever les défis fiscaux de la numérisation de l’économie. L’accent devrait être mis strictement sur les aspects fiscaux de l’économie numérique, plutôt que d’utiliser l’économie numérique comme prétexte pour démanteler le cadre fiscal international existant ou pour modifier le statu quo actuel de la souveraineté fiscale. <h1><a href="https://elibrary.worldbank.org/doi/full/10.1596/978-1-4648-1654-3_ch1" title="Introduction to Taxing the Digital Economy">Introduction to Taxing the Digital Economy</a></h1> <ul> </ul> Authors/Editors:  <a href="https://elibrary.worldbank.org/doi/10.1596/978-1-4648-1654-3_ch1#" title="Cristian Óliver Lucas-Mas">Cristian Óliver Lucas-Mas</a> ,  <a href="https://elibrary.worldbank.org/doi/10.1596/978-1-4648-1654-3_ch1#" title="Raúl Félix Junquera-Varela">Raúl Félix Junquera-Varela</a> <a href="https://doi.org/10.1596/978-1-4648-1654-3_ch1">https://doi.org/10.1596/978-1-4648-1654-3_ch1</a> <ul> <li><a href="https://elibrary.worldbank.org/doi/book/10.1596/978-1-4648-1654-3?chapterTab=true">View Chapters</a></li> <li> </li> </ul> <a href="https://elibrary.worldbank.org/doi/full/10.1596/978-1-4648-1654-3_ch1">Full Text</a> <a href="https://elibrary.worldbank.org/doi/epdf/10.1596/978-1-4648-1654-3_ch1" target="">PDF  (0.6 MB)</a>  Tools  <a href="https://elibrary.worldbank.org/doi/10.1596/978-1-4648-1654-3_ch1#">Share</a> Abstract: Addresses lessons that might be drawn from the history of international taxation that may prove applicable to taxing the digital economy, including (1) the differences between the digital revolution and previous technological breakthroughs; (2) how the digital taxation debate aligns with existing tax norms and proposals; (3) the tax notion of permanent establishment; (4) the scope of the G-20 mandate and the extent of compliance of current initiatives; and (5) the basis on which market countries can claim new taxing rights over the digital economy. Analyzing and understanding tax-disruptive aspects of new digital business models remain a necessary first step to determining the need for new measures to address the tax challenges of the digitalization of the economy. Focus should rest strictly on the tax aspects of the digital economy, rather than using the digital economy as a pretext for dismantling the existing international tax framework or for altering the current tax sovereignty status quo. fiscalité numérique beps / pilier 1 / pilier 2, impôts directs (petite entreprise et particulier), impôts directs / impôt sur les sociétés (grandes entreprises), mobilisation des recettes intérieures et dette extérieure, échange d'informations, investissement direct étranger, impôt indirect (tva tps et autres), administration fiscale / management / tic, conformité fiscale, justice fiscale / droits de l'homme, politique fiscale et tendances futures, conventions fiscales, la fiscalité dans l'économie numérique, prix de transfert et chaînes d'approvisionnement, bénéficiaire effectif ultime publication tous fiscaliste junior/sénior maîtrise très avancée du vocabulaire de fiscaliste débit moyen d internet gratuit 1 semaine None None all None World Bank, digital taxation, digital economy, taxation in the digital economy, permanent establishment, PE, G20, G-20, new taxing rights, source based, residence based, new tax system, tax reform, digitalization of the economy, tax policy, tax administration, https://elibrary.worldbank.org/doi/10.1596/978-1-4648-1654-3_ch1

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1 semaine / fiscaliste junior/sénior / tous

gratuit

Taxer l'économie numérique au Kenya

digital taxation taxation in the digital economy low databandwith publication high language proficiency None all None None https://www.google.fr/url?sa=t&rct=j&q=&esrc=s&source=web&cd=&ved=2ahUKEwjs9Zz1-OL_AhWTU6QEHQ5XDrgQFnoECA4QAQ&url=https%3A%2F%2Fwww.kra.go.ke%2Fimages%2Fpublications%2FPolicy-Brief---Taxing-the-Digital-Economy-in-Kenya.pdf&usg=AOvVaw1_5w1yv7Gp1-SVSa-Kvxr9&opi=89978449 Introduction Je magine le nombre de Kenyans qui se connectent à des sources numériques de nouvelles et d’informations tous les jours, recherchent des informations sur Google, Facebook, Twitter, y compris ceux qui sont tendance et leurs abonnés, combien sont sur WhatsApp. La nouvelle norme aux réunions n’a plus lieu dans les vastes salles de conseil d’administration, mais sur Skype exécutif, Google Chat, webinaires, Zoom pour n’en nommer que quelques-uns. De nombreux Kenyans sont sur LinkedIn et, avec le confinement et les vacances prolongées des enfants, se sont abonnés à Netflix et à d’autres sites de streaming multimédia. Le taxi traditionnel a été dépassé par les trajets Uber, Wasili, Taxify, etc. Le Kenya a connu une croissance considérable des TIC ces dernières années. Selon l’Autorité des communications du Kenya, les abonnements aux données mobiles s’élevaient à 46,63 millions d’utilisateurs; le nombre de transactions de commerce mobile était de 526,991 millions; la valeur des transactions de commerce mobile était de 1,552 billion de shillings kényans; les abonnements au large bande se sont élevés à 20,9 millions; et les abonnements aux données/Internet se sont élevés à 42,204 millions (Étude économique 2018), au cours du trimestre se terminant en septembre 2018. Avec les niveaux croissants de pénétration d’Internet, le pays a connu une augmentation du commerce électronique. En fait, la croissance des services de transfert d’argent mobile a été agrégée à un total de 2,027 billions de shillings kényans entre juillet et septembre 2018. (CA,2018). Le besoin de recettes supplémentaires pour financer les priorités de développement du Kenya a exercé une pression supplémentaire sur les objectifs de performance de l’Autorité fiscale du Kenya (KRA), obligeant l’institution à s’appuyer sur de nouveaux mécanismes pour « obtenir l’argent ». En tant que tel, KRA a investi au fil du temps dans des interventions technologiques et des renseignements axés sur les données comme un cocktail magique pour mobiliser des revenus et élargir son assiette fiscale. La mise en œuvre dynamique par la KRA du Programme de réforme et de modernisation de l’administration fiscale (RARMP) en 2003 dans les opérations fiscales et douanières, par exemple, témoigne de cette ambition. Cependant, le rétrécissement des marchés mondiaux et l’intégration mondiale agressive facilitée par l’innovation technologique ont introduit un nouveau défi, qui est au moins connu de tous dans le monde entier – l’économie numérique et la taxation numérique. Au cours des dix dernières années seulement, les activités et les ventes en ligne au Kenya ont atteint 390 milliards de shillings en 2018, contre 345 milliards en 2017. Cela se traduit par 2,9 % du produit intérieur brut (PIB) sous la surveillance des décideurs, mais dans un environnement politique complexe qui a encore du mal à mettre en place des mécanismes et à déterminer la meilleure façon d’engranger les revenus d’un secteur prometteur et lucratif. Le Kenya est déterminé à réexaminer ses lois nationales sur la taxation des entreprises transfrontalières afin d’assurer l’alignement et de protéger ses droits d’imposition des entreprises numériques. Mpesa, une plate-forme de transfert d’argent mobile synonyme du Kenya, a facilité à la fois l’inclusion financière et facilité les transactions commerciales à l’intérieur et au-delà des frontières. Selon la Banque centrale du Kenya (CBK), 3,98 billions de shillings ont été transférés sur cette plate-forme en 2018 et ce chiffre devrait augmenter en 2019. Les statistiques du Bureau des statistiques du Kenya (KNBS) montrent en outre que la valeur des transactions de commerce mobile a été estimée à plus de 6 billions en 2018. Le Kenya a modifié sa législation fiscale; par la loi de finances de 2019 et 2020 pour les entreprises numériques nettes. . Les lois visent à combler les lacunes de la loi sur la TVA et de la loi sur l’impôt sur le revenu en ce qui concerne la fiscalité de l’économie numérique. Dans ces lois, le service numérique comprendra la fourniture de contenu numérique téléchargeable, de médias par abonnement, de programmes de logiciels.ams, les fournitures sur les marchés en ligne, le contenu des médias numériques, les services de gestion de données, les services de moteurs de recherche, entre autres, et comprennent toute autre fourniture déterminée par le commissaire, couvrant ainsi l’espace numérique dans sa totalité et laissant tout à la discrétion du commissaire aux taxes intérieures. Un point majeur à noter dans le règlement est le rôle du fournisseur dans les modèles commerciaux B2B à B2C où le fournisseur doit être enregistré pour la taxe numérique. Dans les lois, le B2C sera enregistré à la TVA tandis que B2B est déjà traité sous le mécanisme de TVA inversée. Les lois telles que modifiées ne sont toujours pas opérationnelles étant donné que pour la TVA, en l’absence d’un règlement qui n’a pas été publié. En ce qui concerne l’impôt sur le revenu, la taxe sur les services numériques entrera en vigueur en janvier 2021 en raison de l’absence de réglementation.... Introduction I magine the number of Kenyans who connect to digital sources of news and information every day, search for information on Google, Facebook, Twitter including those who trend and their followers, how many are on WhatsApp. The new normal to meetings is no longer held in the expansive and executive boardrooms but on executive Skype, google chat, webinars, Zoom just to name a few. Many Kenyans are on LinkedIn, and with the lockdown and kids on extended Holidays, have subscribed to Netflix and other media streaming sites. The traditional taxi has been overtaken by take Uber trips, Wasili, Taxify etc. Kenya has seen tremendous growth in ICT in the last few years. According to the Communication Authority of Kenya, mobile data subscriptions stood at 46.63 million users; number of mobile commerce transactions was 526.991 million; value of mobile commerce transactions was Kshs. 1.552 Trillion; broadband subscriptions were 20.9 million; and data/ internet subscriptions stood 42.204 million (Economic Survey 2018), during the quarter ending September, 2018. With the rising levels of internet penetration, the country has seen a rise in electronic commerce. In fact, the growth in mobile money transfer services has been aggregated at a total of Kshs. 2.027 Trillion between July to September, 2018. (CA,2018). The need for more revenue to finance Kenya’s development priorities has overtime put pressure on Kenya Revenue Authority (KRA) performance targets, making the institution rely on new mechanisms to ‘get the money’’. As such, KRA has over time invested on technological interventions and data driven intelligence as a magic cocktail to mobilise revenue and expanded its tax base. KRA’s spirited implementation of the Revenue Administration Reforms and Modernization Program (RARMP) in 2003 in both tax and customs operations, for instance, speaks to this ambition. However, shrinkage of global markets and aggressive global integration facilitated by technological innovation has brought in a new challenge, which is at least common knowledge all-over the world – digital economy and digital taxation. Over the last ten years alone, online business and sales in Kenya has grown to worth of 390 billion shilling in 2018 up from 345 billion in 2017. This translates to 2.9 % of the Gross Domestic Product (GDP) under the watch of policy makers, but in a complex policy environment that still struggles to put in place mechanisms and determine how best to rake in revenue from a promising and lucrative sector. Kenya is determined to re-examine its domestic laws on taxation of cross border business to ensure alignment and guard its taxing rights of digital businesses. Mpesa a mobile money transfer platform synonymous with Kenya has facilitated both financial inclusion and made it convenient to transact business within and across borders. According to the Central Bank of Kenya (CBK), Sh3.98 Trillion was transferred on this platform in 2018 with the figure expected to rise in 2019. Statistics from the Kenya Bureau of Statistics (KNBS) further shows that the value of mobile commerce transactions was estimated at over 6 Trillion in 2018. Kenya amended its tax laws; through Finance act of 2019 and 2020 to net digital businesses. . The laws seek address the gaps in Vat law and income Tax act with respect to taxation of digital economy. In these laws the digital service will include the supply of downloadable digital content, subscription-based media, software programs, supplies on online marketplaces, digital media content, data management services, search engine services, among others, and include any other supply as determined by the Commissioner hence covering digital space in totality and leaving everything to the discretion of the Commissioner Domestic Taxes. A major point to note in the regulation is the role of the supplier in B2B to B2C business models where the supplier must be registered for digital tax. In the laws the B2C will be registered to for VAT while B2B is already handled under reverse VAT mechanism. The laws as amended are still not operational given that for VAT, in absence of a regulations which have not been published. On the Income tax, the Digital Service Tax will take effect in January 2021 owing to lack of regulations.... fiscalité numérique la fiscalité dans l'économie numérique publication afrique débutant maîtrise très avancée du vocabulaire de fiscaliste faible débit internet gratuit 1 heure None None all None None https://www.google.fr/url?sa=t&rct=j&q=&esrc=s&source=web&cd=&ved=2ahUKEwjs9Zz1-OL_AhWTU6QEHQ5XDrgQFnoECA4QAQ&url=https%3A%2F%2Fwww.kra.go.ke%2Fimages%2Fpublications%2FPolicy-Brief---Taxing-the-Digital-Economy-in-Kenya.pdf&usg=AOvVaw1_5w1yv7Gp1-SVSa-Kvxr9&opi=89978449

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1 heure / débutant / afrique

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Pilier 1 et Pilier 2 de l'OCDE

digital taxation beps / pillar 1 / pillar 2, domestic revenue mobilisation & external debt, tax administration / management / it, tax compliance, tax policy & future trends, taxation in the digital economy, transfer pricing & supply chains, ultimate beneficial ownership low databandwith publication medium language proficiency None all None pillar 1, pillar one, OECD, digital taxation, international tax, tax policy, digital economy, tax planning, cross-border transactions, cross-border taxation, tax treaties, https://news.bloombergtax.com/daily-tax-report-international/oecds-pillar-one-and-pillar-two-a-question-of-timing <h1 _msthash="44660" _msttexthash="6018233">Premier et deuxième pilier de l’OCDE : une question de calendrier</h1> juin 14, 2022, 12:00 Écouter Grant Wardell-Johnson de KPMG discute des questions liées à la mise en œuvre de la solution à deux piliers BEPS 2.0 et examine la position que les différents pays peuvent adopter sur le calendrier de son introduction, et ce que cela signifie pour les entreprises. Une discussion importante dans le monde fiscal concerne le moment de l’introduction des pilier un et deuxième piliers de la deuxième phase du programme de l’Organisation de coopération et de développement économiques (OCDE) sur l’érosion de la base d’imposition et le transfert de bénéfices (BEPS 2.0). <h2 _msthash="44665" _msttexthash="233480">Premier pilier</h2> Le premier pilier implique la réallocation aux juridictions de marché de 25% des bénéfices supérieurs à 10% des très grandes multinationales dont le chiffre d’affaires dépasse 20 milliards d’euros (20,8 milliards de dollars). Il existe des exclusions pour les industries extractives et les services financiers réglementés. Il s’agit également de modifier les conventions fiscales existantes, ce qui devrait être réalisé au moyen d’un instrument multilatéral dans lequel de nombreux pays signent les nouvelles règles au moyen d’un mécanisme rationalisé. Le calendrier d’introduction du premier pilier dans les accords conclus par le Cadre inclusif de plus de 130 pays les 1er juillet et 8 octobre 2021 proposait que les changements aient lieu à partir de 2023. Compte tenu de la complexité du premier pilier, il s’agissait toujours d’un calendrier ambitieux. À Davos, le Secrétaire général de l’OCDE, Mathias Cormann,<a _istranslated="1" href="https://news.bloombergtax.com/daily-tax-report/global-tax-overhaul-delayed-by-dragged-out-technical-talks"> a indiqué</a> que la mise en œuvre du premier pilier serait reportée à 2024. Des questions ont été soulevées quant à la nature et aux perspectives des règles du premier pilier adoptées par le Congrès américain et, en particulier, si 50 votes (sur la base des processus de rapprochement budgétaire) ou 60 votes sont nécessaires pour que les règles soient adoptées par le Sénat américain. Récemment, la secrétaire américaine au Trésor, Janet Yellen, a indiqué que le processus de ratification nécessite clairement l’approbation du Congrès, mais la forme que cela doit prendre reste à déterminer. Une caractéristique essentielle de l’accord en ce qui concerne le premier pilier est que les pays acceptent de supprimer, ou de ne pas introduire, des taxes sur les services numériques. C’est l’épée de Damoclès. Si un accord n’est pas conclu, le monde risque d’assister à la prolifération de ces taxes et potentiellement à des contre-mesures sur les droits de douane. L’OCDE a estimé que ce monde – sans pilier un, et avec des taxes sur les services numériques – pourrait entraîner une réduction significative du PIB mondial. Il s’agit d’une incitation importante à réaliser le premier pilier. <h2 _msthash="44670" _msttexthash="280696">Deuxième pilier</h2> Le deuxième pilier prévoit l’introduction d’un impôt minimum mondial pour les multinationales dont le chiffre d’affaires est supérieur à 750 millions d’euros. Les règles proposées visent à garantir que les multinationales paient un minimum de 15 % d’impôt déterminé juridiction par juridiction en facturant une « taxe complémentaire » si le taux d’imposition effectif tombe en dessous de 15 %. Il y a deux éléments importants à noter. La première est que les plus de 130 pays qui ont signé le deuxième pilier dans les accords du 1er juillet et du 8 octobre 2021 n’ont pas accepté d’introduire les règles dans leur propre juridiction (bien que beaucoup le fassent), mais pas d’introduire des règles incohérentes. Ainsi, le deuxième pilier ne repose pas sur l’accord de tous les pays sur un impôt minimum, mais simplement sur un nombre suffisant de pays qui acceptent de le faire. Cela soulève le deuxième élément important. L’impôt complémentaire visant à garantir qu’un taux de 15 % est atteint sur une base juridictionnelle peut être prélevé à trois niveaux. Le premier niveau est celui où une juridiction dans laquelle se trouvent les entités constitutives d’une multinationale introduit une taxe nationale minimale de 15%. Techniquement, il s’agit d’une taxe minimale minimale admissible ou QDMTT. Ce concept n’a été introduit qu’en décembre 2021 et après les accords-cadres inclusifs précédents. Les juridictions seront fortement incitées à introduire un QDMTT parce qu’en l’absence d’une telle taxe, les bénéfices des multinationales de cette juridiction pourraient être imposés ailleurs sous les deux autres niveaux. Le deuxième niveau est la règle d’inclusion du revenu, ou IIR. Cette règle s’apparente à une règle sur les sociétés étrangères contrôlées et prévoit un impôt supplémentaire en amont de la chaîne lorsqu’une société mère, y compris la société mère ultime ou une société mère intermédiaire, est située dans une juridiction qui a mis en œuvre la règle. Le troisième niveau est UTPR. Cela a commencé comme une règle de paiements sous-taxés, mais comme il a évolué de telle sorte que le concept s’applique au-delà des paiements, ce qui était autrefois un acronyme est devenu son nom réel. Il s’agit de la règle du policier suppléant qui peut s’appliquer lorsqu’une entité constitutive d’une multinationale est située dans une juridiction appliquant une telle règle, et qu’il y a un impôt complémentaire impayé aux deux autres niveaux. En ce qui concerne le deuxième pilier, les accords du 1er juillet et du 8 octobre 2021 prévoyaient l’introduction de la règle IIF en 2023 et de la règle UTPR en 2024. Cependant, les discussions au sein de l’UE axées sur la conversion des propositions du Cadre inclusif en une directive de l’UE ont montré que ce calendrier était trop serré. Lors d’une réunion du Conseil « Affaires économiques et financières » (Ecofin) du 5 avril 2022, 27 pays de l’UE, à l’exception de la Pologne, ont convenu de mettre en œuvre le RII à partir de 2024 et non 2023, et l’UTPR à partir de 2025 et non 2024. Il y avait d’autres reports potentiels pour les pays de l’UE comptant 12 multinationales ou moins dans le champ d’application – essentiellement des multinationales dont le chiffre d’affaires était supérieur à 750 millions d’euros – dont l’entité mère ultime était située dans cette juridiction. À ce jour, la Pologne a adopté la position selon laquelle elle ne signerait pas le deuxième pilier tant que le premier pilier ne serait pas pleinement approuvé. Les conseils de l’UE ont suggéré qu’un tel lien serait contraire aux règles de l’UE. <h2 _msthash="44679" _msttexthash="4130334">À l’avenir – Comment les pays procéderont-ils?</h2> La présidence française de l’UE s’achève le 30 juin, avec une nouvelle réunion Ecofin le 17 juin. Le ministre français des Finances, Bruno Le Maire, s’est dit confiant que tous les membres de l’UE se mettront d’accord sur les termes d’une directive le 17 juin, bien que cela semble loin d’être certain. Si aucun accord n’est trouvé, cela soulève la question de savoir si d’autres pays de l’UE introduiront des lois indépendamment de la directive de l’UE à partir de 2024 ou même à partir de 2023, car cela ne serait pas incompatible avec une directive de l’UE (si elle devait voir le jour) qui fixe une norme minimale. Bien que l’UE soit globalement sur la voie d’un report de 12 mois, cela ne signifie pas que d’autres pays suivront. La position du Royaume-Uni n’est pas claire et le Royaume-Uni pourrait bien introduire un IIF en 2023 et l’UTPR en 2024. Alors que de nombreuses entreprises britanniques préféreraient voir un report à 2024 et 2025 conformément à la trajectoire de l’UE, il existe un récit du Brexit selon lequel le Royaume-Uni peut faire les choses plus rapidement en dehors de l’UE, et potentiellement une incitation à augmenter les revenus pour aller en 2023 pour la règle IIR. D’autres pays, tels que l’Indonésie et l’Australie, et potentiellement le Japon, suggèrent d’introduire une règle IIR avec une date d’entrée en vigueur en 2023. Ces pays peuvent bénéficier d’un avantage de précurseur, en particulier s’ils ont mis en place une règle UTPR en 2024 alors que d’autres n’introduisent une telle règle qu’à partir de 2025. Il n’y a aucune raison pour qu’un pays ne puisse pas introduire un IIF et un UTPR en 2024. Autrement dit, une règle UTPR pourrait être introduite au plus tôt en 2024, mais elle n’a pas besoin d’être introduite 12 mois après la règle IIR. La position des États-Unis est différente. Ils ont actuellement mis en place des règles, appelées règles GILTI (Global Intangible Low-Taxed Income), qui nécessitent certaines modifications pour s’assurer qu’elles sont conformes aux règles du deuxième pilier. En particulier, GILTI est basé sur le mélange mondial plutôt que sur le mélange juridictionnel. Si l’UE et d’autres pays ont convenu d’introduire des règles mondiales d’imposition minimale, cela aidera le Congrès américain à modifier ses règles GILTI. <h2 _msthash="44686" _msttexthash="156871">En résumé</h2> Pour les entreprises, la complexité potentielle de l’introduction de règles QDMTT, IIR et UTPR par différents pays à différents moments est considérable. Une telle complexité alimente les questions comptables relatives à la comptabilisation de l’impôt complémentaire en général une fois que les règles sont promulguées de manière substantielle. Cela est encore plus compliqué lorsque des lois sont adoptées avec effet rétroactif; par exemple, une loi adoptée le 1er octobre 2023 avec effet au 1er janvier 2023. Une complexité supplémentaire survient lorsque des pays sont à cheval sur des années, comme le Royaume-Uni et le Japon, qui devraient commencer les règles du deuxième pilier à partir du 1er avril. En outre, les exigences de conformité pour l’impôt minimum mondial sont très importantes, et il est probable que les multinationales devront préparer des déclarations mondiales pour l’année 2023. Cet article ne reflète pas nécessairement l’opinion de The Bureau of National Affairs, Inc., l’éditeur de Bloomberg Law et Bloomberg Tax, ou de ses propriétaires. <h2 _msthash="44690" _msttexthash="3016273">Informations sur l’auteur</h2> Grant Wardell-Johnson est leader mondial de la politique fiscale chez KPMG. <h1>OECD’s Pillar One and Pillar Two—A Question of Timing</h1> June 14, 2022, 12:00 AM Listen   Grant Wardell-Johnson of KPMG discusses the issues involved in implementing the BEPS 2.0 two-pillar solution and considers the position different countries may take on the timing for its introduction, and what this means for business. A major discussion in the tax world concerns the timing of the introduction of Pillar One and Pillar Two of the second phase of the Organisation for Economic Co-operation and Development (OECD) Base Erosion and Profit Shifting program (BEPS 2.0). <h2>Pillar One</h2> Pillar One involves the reallocation to market jurisdictions of 25% of profit above 10% of very large multinationals with revenue exceeding 20 billion euros ($20.8 billion). There are exclusions for extractives and regulated financial services. It also involves changing existing tax treaties, which is proposed to be achieved through a multilateral Instrument of many countries signing up to the new rules through a streamlined mechanism. The timetable for the introduction of Pillar One in the agreements made by the Inclusive Framework of more than 130 countries on July 1 and Oct. 8, 2021 proposed that the changes would take place from 2023. Given the complexity of Pillar One, this was always going to be an ambitious timetable. At Davos, the Secretary-General of the OECD, Mathias Cormann,<a href="https://news.bloombergtax.com/daily-tax-report/global-tax-overhaul-delayed-by-dragged-out-technical-talks"> indicated</a> that the implementation of Pillar One would be delayed until 2024. Questions have been raised as to the nature and prospects of the Pillar One rules passing the US Congress and, in particular, whether 50 votes (based on budget reconciliation processes) or 60 votes are required for the rules to pass through the US Senate. Recently, US Treasury Secretary Janet Yellen indicated that the ratification process clearly requires the approval of Congress, but the form this needs to take is yet to be determined. An essential feature of the agreement in relation to Pillar One is that countries agree to withdraw, or not to introduce, digital services taxes. This is the Damocles Sword. If agreement is not reached, then the world is likely to see the proliferation of these taxes, and potentially counter-measures on tariffs. The OECD has estimated that this world—of no Pillar One, and with digital services taxes—could result in a significant reduction of global GDP. This is an important incentive to get Pillar One done. <h2>Pillar Two</h2> Pillar Two involves the introduction of a global minimum tax for multinationals with revenue greater than 750 million euros. The proposed rules seek to ensure that multinationals pay a minimum of 15% tax determined on a jurisdiction-by-jurisdiction basis by charging “top-up tax” if the Effective Tax Rate falls below 15%. There are two important elements to note. The first is that the more than 130 countries that signed up to Pillar Two in the agreements of July 1 and Oct. 8, 2021, did not agree to introduce the rules in their own jurisdiction (although many will) but not to introduce inconsistent rules. Thus, Pillar Two does not rely on all countries agreeing to a minimum tax, but simply a sufficient number of countries agreeing to do so. This raises the second important element. The top-up tax to ensure that a 15% rate is achieved on a jurisdictional basis can be levied at three levels. The first level is where a jurisdiction in which a multinational’s Constituent Entities are located introduces a domestic minimum top-up tax of 15%. Technically this is referred to as a Qualifying Domestic Minimum Top-up Tax, or QDMTT. This concept was introduced only in December 2021 and after the earlier Inclusive Framework agreements. Jurisdictions will have a significant incentive to introduce a QDMTT because in the absence of such a tax, profits of multinationals from that jurisdiction could be taxed elsewhere under the other two levels. The second level is the Income Inclusion Rule, or IIR. This rule is akin to a controlled foreign corporation rule and provides for top-up tax up the chain where a parent, including the ultimate parent or an intermediate parent, is located in a jurisdiction that has implemented the rule. The third level is UTPR. This started off as an Undertaxed Payments Rule, but as it evolved such that the concept applies beyond payments, what used to be an acronym has become its actual name. It is the back-up policeman rule and can apply where a Constituent Entity of a multinational is located in a jurisdiction with such a rule, and there is unpaid top-up tax at the other two levels. On Pillar Two the agreements of July 1 and Oct. 8, 2021 provided for the introduction of the IIR rule in 2023 and the UTPR rule in 2024. However, discussions in the EU focused on converting the Inclusive Framework proposals into an EU directive reflected that this timing was too tight. At an Economic and Financial Affairs Council (Ecofin) meeting of April 5, 2022 it was agreed by 27 EU countries, except Poland, to implement the IIR from 2024 and not 2023, and the UTPR from 2025 and not 2024. There were further potential deferrals for EU countries with 12 or fewer in-scope multinationals—basically multinationals with revenue more than 750 million euros—whose ultimate parent entity was located in that jurisdiction. To date, Poland has taken the position that it will not sign up for Pillar Two unless Pillar One is fully agreed. Advice from the EU has suggested that such a linkage would be contrary to EU rules. <h2>Going Forward—How Will Countries Proceed?</h2> The French Presidency of the EU ends on June 30, with one more Ecofin meeting on June 17. The French Minister for Finance, Bruno Le Maire, has expressed confidence that all EU members will agree on the terms of a directive on June 17, although this would appear to be far from certain. If no agreement is reached, it raises the question of whether other EU countries will introduce laws independently of the EU directive from 2024 or indeed from 2023, as this would not be inconsistent with an EU directive (if it were to come into being) which sets a minimum standard. While the EU is broadly on a path of deferral for 12 months, it does not mean that other countries will follow suit. The position of the UK is not clear and the UK may well introduce an IIR in 2023 and the UTPR in 2024. While many UK businesses would prefer to see a deferral to 2024 and 2025 in line with the EU path, there is a Brexit narrative that the UK can do things faster outside the EU, and potentially a revenue-raising incentive to go in 2023 for the IIR rule. There are other countries, such as Indonesia and Australia, and potentially Japan, that suggest that they will introduce an IIR rule with a 2023 commencement date. These countries may benefit from a first mover advantage, particularly if they have a UTPR rule in place in 2024 while others only introduce such a rule from 2025. There is no reason why a country could not introduce an IIR and a UTPR in 2024. That is, the earliest a UTPR rule could be introduced is 2024, but it does not need to be introduced 12 months after the IIR rule. The US position is different. They have rules in place currently, referred to as Global Intangible Low-Taxed Income (GILTI) rules, which require certain changes to ensure that they conform with the Pillar Two rules. In particular, GILTI is based on global blending rather than jurisdictional blending. If the EU and other countries have agreed to introduce global minimum tax rules, then this will assist in arguments for the US Congress to change their GILTI rules. <h2>In Summary</h2> For businesses, the potential complexity of different countries introducing QDMTT, IIR, and UTPR rules at different times is considerable. Such complexity feeds into accounting issues on recognition of top-up tax generally once rules are substantively enacted. This is further complicated where laws are passed with retrospective effect; for example, a law passed on Oct. 1, 2023 with effect from Jan. 1, 2023. Additional complexity arises where countries have straddle years, such as the UK and Japan, which are likely to commence Pillar Two rules from April 1. Moreover, the compliance requirements for the global minimum tax are very significant, and it is likely that multinationals will need to prepare global returns for the 2023 year. This article does not necessarily reflect the opinion of The Bureau of National Affairs, Inc., the publisher of Bloomberg Law and Bloomberg Tax, or its owners.  <h2>Author Information</h2> Grant Wardell-Johnson is KPMG Global Tax Policy Leader. fiscalité numérique beps / pilier 1 / pilier 2, mobilisation des recettes intérieures et dette extérieure, administration fiscale / management / tic, conformité fiscale, politique fiscale et tendances futures, la fiscalité dans l'économie numérique, prix de transfert et chaînes d'approvisionnement, bénéficiaire effectif ultime publication None débutant maîtrise moyenne du vocabulaire de fiscaliste faible débit internet gratuit 1 heure None None all None pillar 1, pillar one, OECD, digital taxation, international tax, tax policy, digital economy, tax planning, cross-border transactions, cross-border taxation, tax treaties, https://news.bloombergtax.com/daily-tax-report-international/oecds-pillar-one-and-pillar-two-a-question-of-timing

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Date de Publication : 2022

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Taxer l'économie numérique par les taxes à la consommation (TVA) dans les pays africains : possibilités, contraintes et implications

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Malgré les résultats positifs tels que les progrès technologiques, l’amélioration des modèles commerciaux et l’expansion de l’inclusion financière numérique, les implications négatives comprennent l’érosion des bases d’imposition en raison de la nature invisible des transactions numériques. Bien que l’économie numérique soit l’un des secteurs les plus importants et à la croissance la plus rapide du continent africain, sa contribution aux recettes fiscales est négligeable. Les pays développés et en développement s’efforcent de trouver des moyens efficaces de mobiliser les recettes de cette économie difficile à taxer. Les pays africains se sont tournés vers les taxes sur les services numériques, les taxes sur la valeur ajoutée et les retenues à la source dans le but de collecter des revenus de l’économie numérique afin d’élargir leurs assiettes fiscales. Il y a un débat intense entre les décideurs, les gouvernements, les organismes de développement et les organismes fiscaux sur la façon la plus efficace de taxer l’économie numérique. TVA économie numérique fiscalité taxe à la consommation contraintes <h2 _msthash="44341" _msttexthash="253045">1. Introduction</h2> <a _istranslated="1" href="https://encyclopedia.pub/entry/13287">L’économie numérique</a> a connu une croissance spectaculaire dans le monde entier, ce qui a entraîné l’émergence de nouvelles transactions commerciales et la croissance du commerce électronique et des transactions en ligne. La numérisation de l’économie est considérée comme un moteur de croissance, d’innovation ainsi que de changement sociétal et de connectivité (<a _istranslated="1" href="https://encyclopedia.pub/entry/27708#ref_1">Organisation de coopération et de développement économiques (OCDE), 2020</a>; <a _istranslated="1" href="https://encyclopedia.pub/entry/27708#ref_2">Schiavone Panni 2019</a>). Malgré les avantages liés à l’expansion de l’économie numérique, plusieurs défis ont également pris leur origine. Des secteurs clés de l’économie tels que l’industrie, le développement entrepreneurial, l’innovation et la technologie, la politique fiscale et la fiscalité ont été confrontés à des problèmes découlant de la croissance substantielle de l’économie numérique (<a _istranslated="1" href="https://encyclopedia.pub/entry/27708#ref_3">Ahmed et Gillwald 2020</a>). <a _istranslated="1" href="https://encyclopedia.pub/entry/27708#ref_4">Simbarashe</a> (<a _istranslated="1" href="https://encyclopedia.pub/entry/27708#ref_4">2020, p. 178</a>) ajoute : « Parmi celles-ci, les implications fiscales de l’économie numérique sont peut-être la question la plus urgente pour les décideurs, les gouvernements, les sociétés civiles et les organisations internationales ». La fiscalité est non seulement un problème de génération de revenus, mais aussi une question de développement, une question de réglementation, une préoccupation d’inclusion financière et un sujet qui touche à la réalisation des objectifs de développement durable (ODD) des Nations Unies (ONU). L’évolution des modèles d’affaires et l’élargissement de la numérisation mondiale ont permis aux multinationales et à d’autres entreprises ordinaires de pénétrer dans les juridictions fiscales mondiales où elles n’ont que des marchés mais aucune présence physique (<a _istranslated="1" href="https://encyclopedia.pub/entry/27708#ref_5">Kelbesa 2020</a>; <a _istranslated="1" href="https://encyclopedia.pub/entry/27708#ref_6">Munoz et coll., 2022</a>). Ces entreprises ont réussi à générer des bénéfices d’une manière qui a remis en question l’adéquation des lois fiscales internationales existantes dans le traitement et l’exploitation des recettes fiscales provenant de l’économie numérique (<a _istranslated="1" href="https://encyclopedia.pub/entry/27708#ref_7">OCDE 2019</a>, <a _istranslated="1" href="https://encyclopedia.pub/entry/27708#ref_1">2020</a>). Le continent africain n’est pas à l’abri de ces défis (<a _istranslated="1" href="https://encyclopedia.pub/entry/27708#ref_8">Kirsten 2019</a> ; <a _istranslated="1" href="https://encyclopedia.pub/entry/27708#ref_9">Latif 2019</a>, <a _istranslated="1" href="https://encyclopedia.pub/entry/27708#ref_10">2020</a>; <a _istranslated="1" href="https://encyclopedia.pub/entry/27708#ref_11">Forum africain sur l’administration fiscale (ATAF)</a> 2019a, <a _istranslated="1" href="https://encyclopedia.pub/entry/27708#ref_12">2019b</a>). L’économie numérique a conduit à une présence numérique conséquente et à des investissements de la part des multinationales numériques telles qu’Amazon, Google, Netflix, Facebook et Uber. La plupart des autorités fiscales africaines et leurs gouvernements ont commencé à s’intéresser particulièrement à la manière de mobiliser les revenus de l’économie numérique apparemment complexe. Les entreprises multinationales opéraient auparavant dans ces juridictions de marché telles que l’Afrique, mais leurs activités ont énormément augmenté en ampleur, en portée et en intensité. L’élargissement des activités est dû à l’expansion de la <a _istranslated="1" href="https://encyclopedia.pub/entry/11356">transformation numérique</a>, ainsi qu’aux progrès des technologies de la communication et de l’information (<a _istranslated="1" href="https://encyclopedia.pub/entry/27708#ref_13">Akpen 2021</a>; <a _istranslated="1" href="https://encyclopedia.pub/entry/27708#ref_14">Bunn et coll., 2020</a>; <a _istranslated="1" href="https://encyclopedia.pub/entry/27708#ref_15">Deloitte, 2020a</a>; <a _istranslated="1" href="https://encyclopedia.pub/entry/27708#ref_4">Simbarashe, 2020</a>). La numérisation a considérablement modifié la manière dont les entreprises mènent leurs activités et leurs transactions ainsi que l’administration fiscale. Les changements dans le monde des affaires et le fait qu’ils s’appuient désormais davantage sur la numérisation ont été alimentés par la pandémie de COVID-19. Cela nécessite donc que des changements soient incorporés dans la réglementation, le développement des infrastructures, l’élaboration de la politique fiscale et l’administration fiscale. L’invisibilité et l’absence de frontières des transactions numériques font de la perception et de la collecte d’impôts sur celles-ci une tâche formidable pour toutes les économies (développées et en développement) et plus encore dans les pays africains où les capacités d’administration fiscale sont faibles, associées à des technologies sous-développées ainsi qu’à des contraintes de ressources. L’identification des entreprises numériques, la détermination de la portée de leurs activités, le traçage de leurs revenus, la collecte et la vérification des informations qui mènent à la détermination de l’obligation fiscale sont difficiles pour les pays en général (<a _istranslated="1" href="https://encyclopedia.pub/entry/27708#ref_16">Lowry 2019</a>) et plus difficiles pour les pays africains (<a _istranslated="1" href="https://encyclopedia.pub/entry/27708#ref_17">Santoro et al. 2022;</a> <a _istranslated="1" href="https://encyclopedia.pub/entry/27708#ref_4">Simbarashe, 2020</a>). Alors que les autorités fiscales continuent de faire face aux difficultés de recouvrement des recettes découlant de la présence croissante de l’économie numérique, la transformation numérique continue d’accroître l’innovation et l’émergence de modèles commerciaux complexes. L’administration fiscale en Afrique reste floue sur le moyen le plus efficace et efficient de taxer l’économie numérique, mais les défis découlant des nouvelles technologies et des modèles commerciaux complexes continuent de s’accumuler, augmentant la probabilité de fuites de recettes fiscales. La transformation numérique a en effet soulevé des questions quant à savoir si la législation fiscale internationale actuelle reste applicable et adéquate pour la mobilisation des recettes fiscales dans cet environnement commercial mondialisé et transformé numériquement. La législation actuelle comprend les principes de l’OCDE applicables en matière de prix de transfert et les principes directeurs des Nations Unies en matière de prix de transfert (TP) ainsi que diverses règles unilatérales de TP (principe de pleine concurrence). Bien que des efforts considérables aient été déployés pour réglementer l’érosion de la base d’imposition et le transfert de bénéfices (BEPS) par le biais de projets BEPS (<a _istranslated="1" href="https://encyclopedia.pub/entry/27708#ref_4">Simbarashe</a> 2020), des principes directeurs de l’OCDE sur les prix de transfert de prix de transfert (<a _istranslated="1" href="https://encyclopedia.pub/entry/27708#ref_18">Kabala et Ndulo 2018</a>) et des principes directeurs de l’ATAF sur les actifs incorporels (ATAF 2020), les principaux défis liés à la taxation de l’économie numérique sont restés insuffisamment abordés (<a _istranslated="1" href="https://encyclopedia.pub/entry/27708#ref_3">Ahmed et Gillwald 2020</a> ;<a _istranslated="1" href="https://encyclopedia.pub/entry/27708#ref_19"></a> <a _istranslated="1" href="https://encyclopedia.pub/entry/27708#ref_5">Kelbesa 2020</a>; <a _istranslated="1" href="https://encyclopedia.pub/entry/27708#ref_20">Rukundo, 2020</a>). Les discussions sur le Cadre inclusif BEPS sur l’érosion de la base d’imposition et le transfert de bénéfices et sur la résolution des défis liés à la fiscalité de l’économie numérique se poursuivent et la mise en œuvre des négociations a été retardée à la frustration des pays membres, certains de ces pays ayant recours à l’adoption de leurs propres règles fiscales sur l’économie numérique. Des points de vue divergents sont apparus entre les pays membres. En ce qui concerne les règles consensuelles de l’OCDE, l’ATAF, au nom des pays africains, a posé des questions sur l’efficacité et le caractère inclusif des dispositions et piliers proposés guidant la mise en œuvre envisagée (<a _istranslated="1" href="https://encyclopedia.pub/entry/27708#ref_21">Becker 2021</a>). Les domaines épineux tournent autour de l’applicabilité des lignes directrices de l’OCDE dans les contextes africains. Premièrement, les questions de l’efficacité des règles fiscales internationales en matière de services numériques pour lutter contre l’évasion et la fraude fiscales des multinationales en Afrique. Deuxièmement, comment les règles consensuelles tiennent compte des lacunes des autorités africaines de l’administration fiscale et d’autres contraintes en matière de ressources. Ces questions soulèvent des préoccupations quant à savoir si les règles du jeu sont équitables dans le contexte des perspectives des pays développés et des pays en développement. D’après la littérature existante, les pays africains ont commencé à trouver leurs propres moyens d’imposer le revenu numérique. Certains ont introduit de nouveaux impôts numériques directs qui s’apparentent aux taux d’imposition des sociétés (Tunisie, Zimbabwe, Kenya et Nigeria) (<a _istranslated="1" href="https://encyclopedia.pub/entry/27708#ref_21">Becker 2021</a>), d’autres ont utilisé des retenues à la source tandis que d’autres ont élargi leurs taxes à la consommation ou leurs régimes de TVA (Zimbabwe, Afrique du Sud) (<a _istranslated="1" href="https://encyclopedia.pub/entry/27708#ref_4">Simbarashe 2020</a>). Ces méthodes ne sont pas sans leur juste part de défis et de lacunes. Premièrement, en ce qui concerne les impôts directs, la difficulté réside dans l’établissement du lien imposable conformément aux lois fiscales internationales existantes. Par exemple, l’établissement stable physique ou la présence physique adéquate. Deuxièmement, les multinationales numériques telles qu’Amazon, Facebook, Netflix, YouTube et Twitter peuvent s’engager dans un BEPS agressif en raison de la mobilité et de l’intangibilité de leurs actifs. Avec le passage de l’économie de la nature physique des entreprises à la nouvelle commercialisation numérique, le BEPS est susceptible de s’élargir. L’Afrique doit trouver un moyen approprié et efficace de taxer l’économie numérique. La taxation de l’économie numérique reste explorée dans une mesure limitée en raison de ses débuts. Alors que certaines études se sont concentrées sur la nécessité de taxer l’économie numérique (<a _istranslated="1" href="https://encyclopedia.pub/entry/27708#ref_22">de Lima Carvalho 2020</a>; <a _istranslated="1" href="https://encyclopedia.pub/entry/27708#ref_23">Ismail 2020</a>; <a _istranslated="1" href="https://encyclopedia.pub/entry/27708#ref_2">Schiavone Panni 2019</a>) et certains sur les défis de la taxation de l’économie (<a _istranslated="1" href="https://encyclopedia.pub/entry/27708#ref_24">Gulkova et al. 2019</a>; <a _istranslated="1" href="https://encyclopedia.pub/entry/27708#ref_25">Ndajiwo 2020</a>; <a _istranslated="1" href="https://encyclopedia.pub/entry/27708#ref_26">Saint-Amans 2017</a>; <a _istranslated="1" href="https://encyclopedia.pub/entry/27708#ref_27">Turina 2020</a>), les méthodes d’imposition de l’économie numérique à la fois directes et indirectes restent comparativement non évaluées. Cette entrée met l’accent sur l’utilisation des impôts indirects ou des taxes à la consommation pour taxer l’économie numérique, les possibilités de mobilisation efficace des recettes, les contraintes et autres ramifications associées. Cette entrée apporte deux contributions essentielles. Tout d’abord, à l’ensemble académique des connaissances et de la littérature sur la fiscalité de l’économie numérique en général et en particulier à l’utilisation de la TVA pour mobiliser les recettes de cette économie. Comme souligné précédemment, il existe peu de littérature qui évalue la taxation du numérique de l’économie en utilisant la TVA en Afrique. Cet article donne un aperçu complet de la législation et de l’administration de la TVA qui en est encore à ses débuts de développement et de mise en œuvre dans l’économie numérique en Afrique. Alors que <a _istranslated="1" href="https://encyclopedia.pub/entry/27708#ref_4">Simbarashe</a> (<a _istranslated="1" href="https://encyclopedia.pub/entry/27708#ref_4">2020</a>) a donné un aperçu de la législation sur la TVA adoptée par les pays africains en réponse à la croissance de l’économie numérique, les auteurs n’ont pas analysé conceptuellement la faisabilité de l’administration de la réglementation, ni les contraintes et implications possibles qui peuvent être rencontrées. Deuxièmement, grâce à une analyse conceptuelle de la législation en matière de TVA et de son applicabilité à l’économie numérique et en analysant les avantages et les inconvénients probables de l’administration de la TVA dans cette économie, l’entrée apporte une contribution pratique à la formulation des politiques. La fiscalité ne consiste pas seulement à percevoir des recettes, mais aussi à stimuler la croissance de l’économie, à encourager l’utilisation des biens et des services et à stimuler le commerce et les investissements internationaux. Par conséquent, en analysant les principaux points forts de la politique de TVA, les lacunes législatives et les domaines d’amélioration possibles, cette entrée contribue à éclairer les futures modifications de la politique de TVA et les nouvelles conceptions de politique dans les pays africains. <h2 _msthash="44349" _msttexthash="6186999">2. Administration de la TVA sur l’économie numérique en Afrique</h2> Cette section présente une analyse conceptuelle basée sur une revue évaluative de la littérature sur l’administration de la TVA et la taxation de l’économie numérique en Afrique, en mettant l’accent sur les opportunités, les contraintes et les implications. Les sections guidant l’analyse se concentrent sur la législation en matière de TVA, les possibilités de mobiliser les recettes de l’économie numérique en utilisant la TVA et les défis pour une administration efficace de la TVA dans l’économie numérique, ainsi que les implications de la perception de la TVA sur les transactions numériques. <h3 _msthash="44351" _msttexthash="7428005">2.1. Taxes à la consommation et taxation de l’économie numérique</h3> L’élargissement de la législation en matière de TVA, en particulier le terme « services électroniques », englobait tout ce qui allait des logiciels à la publicité. Dans le cadre du Forum mondial sur la TVA établi par l’OCDE en 2012, l’OCDE a publié en septembre 2016 des lignes directrices pour aider les pays à lutter contre l’évasion fiscale dans le secteur numérique (<a _istranslated="1" href="https://encyclopedia.pub/entry/27708#ref_28">Deloitte 2020b</a>). Ces lignes directrices ont incorporé le principe de destination pour rendre les fournisseurs de services non-résidents dans les juridictions de marché (pays où se trouvent les consommateurs ou les utilisateurs des services numériques) redevables de la TVA dans les juridictions de marché. Les fournisseurs de services numériques étrangers étaient tenus de s’immatriculer à la TVA ou de désigner un représentant national enregistré pour le faire en leur nom; cela rend la conformité et l’application de la législation fiscales problématiques (<a _istranslated="1" href="https://encyclopedia.pub/entry/27708#ref_29">TaxWatch 2021</a>). La TVA est normalement appelée taxe de destination ou taxe à la consommation à la charge d’un consommateur. La TVA est une taxe à large assiette prélevée sur la consommation de biens et de services (<a _istranslated="1" href="https://encyclopedia.pub/entry/27708#ref_30">Beebeejaun, 2020</a>; <a _istranslated="1" href="https://encyclopedia.pub/entry/27708#ref_31">Kruger et Moss-Holdstock, 2014</a>; <a _istranslated="1" href="https://encyclopedia.pub/entry/27708#ref_32">Rooi, 2015</a>). Le vendeur est celui qui perçoit normalement la taxe. La TVA est souvent appliquée sur le prix. La TVA est une source majeure de recettes fiscales pour la plupart des gouvernements dans le monde. En Afrique, la TVA représenterait environ 30 % des recettes nationales (<a _istranslated="1" href="https://encyclopedia.pub/entry/27708#ref_29">TaxWatch 2021</a>). Les caractéristiques de la TVA comprennent: 1) applicable aux opérations portant sur des biens et des prestations de services ou à des livraisons de biens et prestations de services; 2° calculé au prorata du prix exigé pour la vente d’un bien; 3° exigible à chaque stade de la production ou de la distribution; et (4) la taxe en amont (TVA) peut être réclamée. Les mécanismes de calcul de la TVA sont tels que les entreprises peuvent réclamer la taxe sur les intrants qu’elles ont encourue pour effectuer des fournitures taxables (<a _istranslated="1" href="https://encyclopedia.pub/entry/27708#ref_16">Lowry, 2019</a>; <a _istranslated="1" href="https://encyclopedia.pub/entry/27708#ref_33">Russo, 2019</a>). Par exemple, une entreprise qui vend des vêtements ajoute la TVA/taxe sur les produits et services (TPS) aux prix des vêtements qu’elle fabrique et vend (TVA en aval). La société achète également une voiture pour sa vente et sa distribution. L’achat de la voiture serait soumis à la TVA (TVA en amont). Par conséquent, pour arriver à la TVA payable ou remboursable, le calcul est le suivant: TVA en aval-TVA en amont = TVA payable ou remboursable. Par conséquent, après avoir expliqué les mécanismes de la TVA, les sections suivantes examinent l’utilisation de la TVA dans la mobilisation des recettes de l’économie numérique dans le forum international (brièvement) et en Afrique. <h4 _msthash="44356" _msttexthash="15665624">2.1.1. L’application de la réglementation de la TVA dans l’économie numérique et la plateforme fiscale internationale</h4> La croissance sans précédent des activités numériques à l’échelle mondiale a incité les pays, les organismes de développement international et les organismes fiscaux à explorer les moyens possibles d’exploiter les recettes fiscales de cette nouvelle économie. L’une de ces approches possibles était l’application de la législation en matière de TVA à l’économie numérique. Les débats portent sur l’adéquation et l’efficacité de la réglementation de la TVA pour favoriser le respect des obligations fiscales et la mobilisation de recettes productives à des coûts administratifs et de conformité minimes. Dans la plupart des pays, la TVA n’a jamais été prélevée sur les transactions numériques en raison de l’absence de présence physique, d’où des pertes de revenus importantes. Cela a placé les entreprises nationales fournissant des services électroniques dans une position défavorable, car en intégrant l’obligation légale de facturer la TVA à leurs consommateurs, leurs prix ont augmenté (<a _istranslated="1" href="https://encyclopedia.pub/entry/27708#ref_30">Beebeejaun 2020</a>; <a _istranslated="1" href="https://encyclopedia.pub/entry/27708#ref_16">Lowry, 2019</a>; <a _istranslated="1" href="https://encyclopedia.pub/entry/27708#ref_6">Munoz et coll., 2022</a>). En outre, la situation désavantagée était aggravée par les charges d’enregistrement et d’administration, les coûts d’établissement de la TVA, de perception et de versement ainsi que les procédures de remplissage. Le groupe de travail de l’OCDE a formulé des recommandations pour aider les pays à mettre en place des règles du jeu équitables et équitables en matière d’imposition et à protéger la capacité de chaque pays à percevoir la TVA. Quatre modes de perception de la TVA sont recommandés. Premièrement, l’approche traditionnelle de la perception de la TVA, où l’évaluation de la TVA est effectuée à la frontière. Deuxièmement, la méthode de perception des vendeurs, selon laquelle les sociétés étrangères non résidentes sont responsables de l’imposition, de la perception et du versement de la TVA à la juridiction du marché (principe de destination). Troisièmement, la méthode de perception intermédiaire, c’est-à-dire le recours à des intermédiaires pour percevoir la TVA pour le compte. Enfin, le mécanisme de prise en charge inverse (<a _istranslated="1" href="https://encyclopedia.pub/entry/27708#ref_30">Beebeejaun 2020</a>). Le principe de destination adopté par la plupart des pays (Afrique du Sud, Maurice, Indonésie, Kenya, Zimbabwe et Cameroun) est censé assurer la certitude et la prévisibilité de la mobilisation des recettes par le biais de la TVA. <h3 _msthash="44358" _msttexthash="11106901">2.2. Taxes à la consommation ou indirectes et fiscalité de l’économie numérique en Afrique</h3> La mobilisation des ressources de l’économie numérique est essentielle pour la reconstruction nationale <a _istranslated="1" href="https://encyclopedia.pub/entry/592">post-pandémie de COVID-19</a> (<a _istranslated="1" href="https://encyclopedia.pub/entry/27708#ref_34">Onuoha et Gillwald 2022</a>), car l’activité économique a été affectée négativement. La mobilisation des recettes a diminué et les dépenses publiques ont considérablement augmenté, les pays ayant engagé des ressources substantielles pour lutter contre la pandémie. La situation est plus précaire en Afrique où la mobilisation des recettes est généralement faible et où les pays sont souvent confrontés à des déficits budgétaires (<a _istranslated="1" href="https://encyclopedia.pub/entry/27708#ref_35">Mpofu 2021a</a> ; <a _istranslated="1" href="https://encyclopedia.pub/entry/27708#ref_36">Sebele-Mpofu 2020a</a>). Les actifs incorporels ont acquis un rôle important dans l’économie numérique, les entreprises multinationales tirant une plus grande part de leur création de valeur des actifs incorporels. Ces actifs comprennent la propriété intellectuelle, les marques de commerce et les droits d’auteur qui sont facilement et invisiblement transférés au-delà des frontières et qui sont difficiles à évaluer pour TP en raison du manque de comparables. L’abus de TP devient facile dans ce cas, siphonnant l’Afrique des millions nécessaires pour financer la santé, la sécurité, l’éducation, le développement des infrastructures et la croissance économique (<a _istranslated="1" href="https://encyclopedia.pub/entry/27708#ref_37">Sebele-Mpofu et al. 2021b</a>; <a _istranslated="1" href="https://encyclopedia.pub/entry/27708#ref_38">Conférence des Nations Unies sur le commerce et le développement (CNUCED) 2020</a>). Le débat sur la TVA et l’économie numérique tourne autour des opportunités, des contraintes et des implications. Des discussions sont en cours à l’échelle mondiale et en Afrique, en particulier sur la question de savoir s’il faut ou non taxer l’économie numérique et, dans l’affirmative, en utilisant quelle méthode ou tête d’imposition et à quels taux. Le tableau 1 donne un aperçu des dispositions en matière de TVA, des mécanismes de perception et des taux d’imposition utilisés par certains pays africains. Le tableau 1 met en avant l’aperçu des impôts indirects pour taxer l’économie numérique en Afrique. Le tableau donne un aperçu des dispositions de certains pays en matière de TVA et des dates d’entrée en vigueur de la législation. Tableau 1. Résumé de la réglementation en matière de TVA dans certains pays africains. <img _mstalt="57681" alt="Table" src="./material-2023-07-12trans_files/table.png"/> Compilation de l’auteur à partir de diverses sources. D’après le tableau 1, il est évident que de nombreux pays africains doivent élaborer une législation pour taxer l’économie numérique par le biais de la TVA/TPS. La réglementation en matière de TVA présentée dans le tableau 1 exige que les entreprises numériques non résidentes s’immatriculent à la TVA ou désignent un représentant national pour le faire en leur nom. Malgré la promulgation des nouvelles lois sur la TVA sur la taxation numérique ou l’élargissement des réglementations existantes pour englober les services numériques, le non-respect par les multinationales numériques opérant en Afrique telles que Facebook, Amazon, Netflix et Google, entre autres, est toujours élevé et problématique (<a _istranslated="1" href="https://encyclopedia.pub/entry/27708#ref_4">Simbarashe 2020</a>; <a _istranslated="1" href="https://encyclopedia.pub/entry/27708#ref_29">TaxWatch 2021</a>). Les pays africains perdent beaucoup de revenus de la non-imposition des transactions numériques. Initialement, le règlement sud-africain sur la TVA sur les transactions numériques a été introduit en 2014 pour couvrir une plus petite section des services électroniques; la définition a été élargie le 1er avril 2019 pour englober les services électroniques fournis par des agents de communication électronique ou électroniques ou par Internet (<a _istranslated="1" href="https://encyclopedia.pub/entry/27708#ref_30">Beebeejaun, 2020</a>; <a _istranslated="1" href="https://encyclopedia.pub/entry/27708#ref_50">Bowmans, 2020</a>). Entre 2014 et 2019, les autorités fiscales sud-africaines des services de l’autorité fiscale (SAR) ont collecté plus de 600 millions de ZAR / an et environ 3 milliards de ZAR (215 millions USD) au cours des 5 années (<a _istranslated="1" href="https://encyclopedia.pub/entry/27708#ref_29">TaxWatch 2021</a>). Avec l’élargissement de la législation sur la TVA en 2019 à tous les secteurs électroniques, les SAR pourraient améliorer considérablement la génération de recettes. Les discussions sur le moyen le plus efficace de mobiliser les impôts de l’économie numérique ont porté sur la supériorité de la TVA sur les taxes sur les services numériques (TSN) et sur la pertinence d’utiliser la TVA/TPS pour collecter les taxes de l’économie numérique. <h3 _msthash="44364" _msttexthash="14433809">2.3. Avantages de la taxation de l’économie numérique en Afrique à l’aide de la TVA</h3> <a _istranslated="1" href="https://encyclopedia.pub/entry/27708#ref_25">Ndajiwo</a> (<a _istranslated="1" href="https://encyclopedia.pub/entry/27708#ref_25">2020</a>), tout en se concentrant sur le Ghana, le Kenya, le Rwanda, le Sénégal et l’Ouganda, expose que ces pays africains ont la possibilité de mobiliser des impôts par le biais de la TVA en raison de sa facilité administrative comparative. Le chercheur ajoute que le fait que des cadres juridiques de TVA existent déjà, contrairement aux TSN récemment promulguées, est une occasion d’exploiter la TVA dans la taxation de l’économie numérique. <a _istranslated="1" href="https://encyclopedia.pub/entry/27708#ref_33">Russo</a> (<a _istranslated="1" href="https://encyclopedia.pub/entry/27708#ref_33">2019</a>) décrit la TVA comme un fruit à portée de main et que la TVA garantit la neutralité dans la fiscalité des entreprises étrangères et locales. Par exemple, en Afrique du Sud, le seuil de TVA de 1 million de rands s’applique aussi bien aux entreprises nationales qu’étrangères, garantissant ainsi <a _istranslated="1" href="https://encyclopedia.pub/entry/31010">l’équité</a> et la neutralité dans le traitement des entreprises. <a _istranslated="1" href="https://encyclopedia.pub/entry/27708#ref_49">Ahmad et al.</a> (<a _istranslated="1" href="https://encyclopedia.pub/entry/27708#ref_49">2021</a>) affirme que ceux qui plaident en faveur des taxes à la consommation soutiennent qu’ils favorisent l’investissement et l’épargne, favorisant ainsi l’efficacité dans l’économie. D’autre part, les critiques affirment que les taxes à la consommation affectent négativement les pauvres car ils consacrent la plus grande partie de leurs revenus au financement des nécessités, ce qui les affecte de manière régressive, car la TVA ne tient pas compte de la capacité de payer. La TVA est également critiquée pour avoir transféré l’incidence de la charge fiscale aux consommateurs (<a _istranslated="1" href="https://encyclopedia.pub/entry/27708#ref_49">Ahmad et al. 2021</a>; <a _istranslated="1" href="https://encyclopedia.pub/entry/27708#ref_51">Kim 2020</a>; <a _istranslated="1" href="https://encyclopedia.pub/entry/27708#ref_33">Russo, 2019</a>). Cette section explore les possibilités et les avantages de l’utilisation de la TVA dans la taxation de l’économie numérique. <h4 _msthash="44366" _msttexthash="6858098">2.3.1. Supériorité de la TVA sur les chiffres d’affaires</h4> <a _istranslated="1" href="https://encyclopedia.pub/entry/27708#ref_33">Russo</a> (<a _istranslated="1" href="https://encyclopedia.pub/entry/27708#ref_33">2019</a>) soutient que la TVA est plus appropriée pour taxer les services numériques que les TSN et postule que la TVA est supérieure à l’impôt sur les sociétés pour des raisons d’efficacité. (<a _istranslated="1" href="https://encyclopedia.pub/entry/27708#ref_33">Russo 2019</a>) souligne trois effets positifs importants de la TVA : (1) la TVA n’entraîne pas de disto Taxing the Digital Economy through Consumption Taxes  <a href="https://encyclopedia.pub/user/entry/revise/27708" title="Edit"> Edit</a> This entry is adapted from <a href="https://doi.org/10.3390/ijfs10030065" target="_blank">10.3390/ijfs10030065</a> <ul> <li><a href="https://encyclopedia.pub/login?_target_path=https://encyclopedia.pub/entry/27708"> </a>0</li> <li><a href="https://encyclopedia.pub/login?_target_path=https://encyclopedia.pub/entry/27708" id="vote-like-box"> </a>0</li> <li> 0</li> <li> </li> <li> </li> <li> </li> <li> </li> </ul> Owing to the Fourth Industrial revolution and digital transformation, the digital economy has grown substantially globally and in Africa. Despite the positive outcomes such as advancements in technology, improvements in business models and expansion in digital financial inclusion, negative implications include the erosion of tax bases due to the invisible nature of digital transactions. Although the digital economy is one of the biggest and quickest growing sectors in the African continent, its contribution to tax revenue is negligible. Developed and developing countries are grappling to find effective ways of mobilizing revenues from this hard to tax economy. African countries have turned to digital services taxes, value added taxes and withholding taxes in a bid to collect revenue from the digital economy to broaden their tax bases. There is intense debate among policymakers, governments, development bodies and tax bodies on the most effective way to tax the digital economy. VAT digital economy taxation consumption tax constraints <h2>1. Introduction</h2> The <a href="https://encyclopedia.pub/entry/13287">digital economy</a> has grown dramatically worldwide, leading to the emergence of new business transactions and the growth in e-commerce and online transactions. Digitalization of the economy is viewed as a propeller for growth, innovation as well as societal change and connectivity (<a href="https://encyclopedia.pub/entry/27708#ref_1">Organization for Economic Co-operation and Development (OECD) 2020</a>; <a href="https://encyclopedia.pub/entry/27708#ref_2">Schiavone Panni 2019</a>). Despite the advantages linked to the expansion of the digital economy, several challenges have also originated. Key areas of the economy such as industries, entrepreneurial development, innovation and technology, fiscal policy and taxation have faced problems emanating from the substantial growth of the digital economy (<a href="https://encyclopedia.pub/entry/27708#ref_3">Ahmed and Gillwald 2020</a>). <a href="https://encyclopedia.pub/entry/27708#ref_4">Simbarashe</a> (<a href="https://encyclopedia.pub/entry/27708#ref_4">2020, p. 178</a>) asseverates, “Among these, tax implications of the digitalized economy are perhaps the most urgent issue for policymakers, governments, civil societies and international organizations”. Taxation is a not only a revenue generation problem but also a development issue, a regulation matter, a financial inclusion concern and a topic that touches on the fulfilment of the United Nations (UN) Sustainable Development Goals (SDGs). The change in business models and the widening of global digitalization has enabled MNEs and other ordinary companies to penetrate global tax jurisdictions where they only have markets but no physical presence (<a href="https://encyclopedia.pub/entry/27708#ref_5">Kelbesa 2020</a>; <a href="https://encyclopedia.pub/entry/27708#ref_6">Munoz et al. 2022</a>). These companies have managed to generate profits in ways, which have challenged the existing international tax laws’ adequacy in handling and tapping tax revenue from the digital economy (<a href="https://encyclopedia.pub/entry/27708#ref_7">OECD 2019</a>, <a href="https://encyclopedia.pub/entry/27708#ref_1">2020</a>). The African continent is not immune to these challenges (<a href="https://encyclopedia.pub/entry/27708#ref_8">Kirsten 2019</a>; <a href="https://encyclopedia.pub/entry/27708#ref_9">Latif 2019</a>, <a href="https://encyclopedia.pub/entry/27708#ref_10">2020</a>; <a href="https://encyclopedia.pub/entry/27708#ref_11">African Tax Administration Forum (ATAF) 2019a</a>, <a href="https://encyclopedia.pub/entry/27708#ref_12">2019b</a>). The digital economy has led to a consequential digital presence and investments by digital MNEs such as Amazon, Google, Netflix, Facebook, and Uber. Most African revenue authorities and their governments have started to take a special interest in how to mobilize revenue from the seemingly intricate digital economy. MNEs had been previously operating in these market jurisdictions such as Africa, but their activities have immensely increased in breadth, scope, and intensity. The widening of the activities is due to the expansion in <a href="https://encyclopedia.pub/entry/11356">digital transformation</a>, together with the advancement in communication and information technology (<a href="https://encyclopedia.pub/entry/27708#ref_13">Akpen 2021</a>; <a href="https://encyclopedia.pub/entry/27708#ref_14">Bunn et al. 2020</a>; <a href="https://encyclopedia.pub/entry/27708#ref_15">Deloitte 2020a</a>; <a href="https://encyclopedia.pub/entry/27708#ref_4">Simbarashe 2020</a>). Digitalization has brought significant modification to the way businesses conduct their activities and transactions as well as to tax administration. The changes in the business world and the fact that they now lean more on digitalization was fueled by the COVID-19 pandemic. This accordingly calls for changes to be incorporated in regulation, infrastructural development, tax policy construction and tax administration. The invisibility and borderless feature of digital transactions makes levying and collecting taxes on them a formidable task for all economies (both developed and developing) and more so in African countries where tax administration capacities are weak, coupled with underdeveloped technologies as well as resources constraints. Identifying digital businesses, determining the scope of their activities, tracing their revenues, gathering, and verifying information that leads to the determination of tax liability is difficult for countries in general (<a href="https://encyclopedia.pub/entry/27708#ref_16">Lowry 2019</a>) and more challenging for African countries (<a href="https://encyclopedia.pub/entry/27708#ref_17">Santoro et al. 2022</a>; <a href="https://encyclopedia.pub/entry/27708#ref_4">Simbarashe 2020</a>). While revenue authorities continue to face the revenue collection predicaments emanating from the growing presence of the digital economy, digital transformation continues to heighten innovation and the emergence of complex business models. Tax administration in Africa remains unclear on the most effective and efficient way to tax the digital economy, yet the challenges arising from novel technologies and intricate business models continue to mount, increasing the likelihood of tax revenue leakages. Digital transformation has indeed raised questions on whether the current international tax legislation remain applicable and adequate for tax revenue mobilization in this globalized and digitally transformed business environment. The current legislation includes the OECD transfer pricing guidelines and UN guidelines on transfer pricing (TP) as well as various unilateral TP rules (arm’s length principle). While considerable efforts have been made to regulate base erosion and profit shifting (BEPS) through BEPS projects (<a href="https://encyclopedia.pub/entry/27708#ref_4">Simbarashe 2020</a>), OECD TP guidelines (<a href="https://encyclopedia.pub/entry/27708#ref_18">Kabala and Ndulo 2018</a>) and ATAF guidelines on intangibles (<a href="https://encyclopedia.pub/entry/27708#ref_19">ATAF 2020</a>), the key challenges in taxing the digital economy have remained insufficiently addressed (<a href="https://encyclopedia.pub/entry/27708#ref_3">Ahmed and Gillwald 2020</a>; <a href="https://encyclopedia.pub/entry/27708#ref_5">Kelbesa 2020</a>; <a href="https://encyclopedia.pub/entry/27708#ref_20">Rukundo 2020</a>). The BEPS Inclusive Framework on BEPS and on Addressing the Challenges in the Taxation of the Digital Economy discussions have been ongoing, and the implementation of the negotiations have been delayed to the frustration of member countries, with some of these countries resorting to enacting their own individual tax rules on the digital economy. Divergent views have emerged among member nations. In relation to the OECD consensus-based rules, ATAF, on behalf of African countries, has posed questions on the effectiveness and inclusiveness of the proposed provisions and pillars guiding the envisaged implementation (<a href="https://encyclopedia.pub/entry/27708#ref_21">Becker 2021</a>). The thorny areas revolve around the applicability of OECD guidelines in the African contexts. Firstly, the issues of the effectiveness of international digital services tax rules in curbing tax avoidance and evasion by MNEs in Africa. Secondly, how the consensus-based rules take into consideration the shortcomings of African tax administration authorities and other resource constraints. These issues raise concern on whether the playing field is level when viewed in the context of developed and developing country perspectives. From the extant literature, African countries have moved towards finding their own ways to tax digital income. Some have introduced new direct digital taxes that are akin to corporate tax rates (Tunisia, Zimbabwe, Kenya, and Nigeria) (<a href="https://encyclopedia.pub/entry/27708#ref_21">Becker 2021</a>), others have used withholding taxes while others have expanded their consumption taxes or VAT regimes (Zimbabwe, South Africa) (<a href="https://encyclopedia.pub/entry/27708#ref_4">Simbarashe 2020</a>). These methods are not without their fair share of challenges and shortcomings. Firstly, with direct taxes, the difficulty lies in the establishment of the taxable nexus in accordance with the existing international tax laws. For example, the physical permanent establishment or the adequate physical presence. Secondly, digital MNEs such as Amazon, Facebook, Netflix, YouTube, and Twitter can engage in aggressive BEPS due to the mobility and intangibility of their assets. With the shift of the economy from the brick-and-mortar nature of businesses to the novel digital commercialization, BEPS is likely to broaden. Africa must find a suitable and efficient way to tax the digital economy. Taxation of the digital economy remains explored to a limited extent due to its infancy. While some studies have focused on the need to tax the digital economy (<a href="https://encyclopedia.pub/entry/27708#ref_22">de Lima Carvalho 2020</a>; <a href="https://encyclopedia.pub/entry/27708#ref_23">Ismail 2020</a>; <a href="https://encyclopedia.pub/entry/27708#ref_2">Schiavone Panni 2019</a>) and some on the challenges of taxing the economy (<a href="https://encyclopedia.pub/entry/27708#ref_24">Gulkova et al. 2019</a>; <a href="https://encyclopedia.pub/entry/27708#ref_25">Ndajiwo 2020</a>; <a href="https://encyclopedia.pub/entry/27708#ref_26">Saint-Amans 2017</a>; <a href="https://encyclopedia.pub/entry/27708#ref_27">Turina 2020</a>), the methods of taxing the digital economy both direct and indirect remain comparatively unassessed. This entry focuses on the use of indirect or consumption taxes to tax the digital economy, the possibilities of effective revenue mobilization, constraints, and other associated ramifications. This entry makes two vital contributions. Firstly, to the academic body of knowledge and literature on the taxation of the digital economy in general and specifically to using VAT to mobilize revenue from this economy. As highlighted previously, there is a paucity of literature that evaluates taxation of the digital of the economy using VAT in Africa. This entry gives a comprehensive insight into the VAT legislation and administration that is still in its nascent stages of development and implementation in the digital economy in Africa. While <a href="https://encyclopedia.pub/entry/27708#ref_4">Simbarashe</a> (<a href="https://encyclopedia.pub/entry/27708#ref_4">2020</a>) gave an overview of the VAT legislation adopted by African countries in response to the growth of the digital economy, the authors did not conceptually analyze the practicability of administering the regulations, and the possible constraints and implications that can be encountered. Secondly, through a conceptual analysis of the VAT legislation and its applicability to the digital economy and by unpacking the likely pros and cons of VAT administration in this economy, the entry makes a practical contribution to policy formulation. Taxation is not only about collecting revenue but also about driving growth in the economy, encourage usage of goods and services as well stimulating international trade and investments. Therefore, by unpacking the key strengths of the VAT policy, the legislative shortcomings and possible areas of improvement, this entry helps inform future VAT policy amendments and new policy designs in African countries. <h2>2. VAT Administration on the Digital Economy in Africa</h2> This section presents a conceptual analysis based on an evaluative review of the literature on VAT administration and taxing the digital economy in Africa, focusing on opportunities, constraints, and implications. The sections guiding the analysis focus on VAT legislation, possibilities of mobilizing revenue from the digital economy using VAT and the challenges to effective VAT administration in the digital economy as well as the implications of levying VAT on digital transactions. <h3>2.1. Consumption Taxes and Digital Economy Taxation</h3> The broadening of the VAT legislation, especially the term ‘electronic services’, included anything ranging from software to advertising. As an output from the Global Forum on VAT set by the OECD in 2012, in September 2016 the OECD released guidelines to help countries to curb tax avoidance in the digital sector (<a href="https://encyclopedia.pub/entry/27708#ref_28">Deloitte 2020b</a>). These guidelines incorporated the destination principle to make non-residents service providers in market jurisdictions (country where consumers or users of the digital services are) liable for VAT in the market jurisdictions. Foreign digital service providers were obliged to register for VAT or appoint to registered domestic representative to do so on their behalf; this makes tax compliance and enforcement problematic (<a href="https://encyclopedia.pub/entry/27708#ref_29">TaxWatch 2021</a>). VAT is normally referred to as a destination-based or consumption tax chargeable on a consumer. VAT is a broad-based tax levied on the consumption of goods and services (<a href="https://encyclopedia.pub/entry/27708#ref_30">Beebeejaun 2020</a>; <a href="https://encyclopedia.pub/entry/27708#ref_31">Kruger and Moss-Holdstock 2014</a>; <a href="https://encyclopedia.pub/entry/27708#ref_32">Rooi 2015</a>). The seller is the one who normally collects the tax. VAT is often applied on the price. VAT is a major fountain of tax revenue for most governments globally. In Africa, VAT is argued to contribute approximately 30% of national revenues (<a href="https://encyclopedia.pub/entry/27708#ref_29">TaxWatch 2021</a>). The characteristics of VAT include: (1) Applicable to transactions on or the supply of goods and services; (2) calculated as a proportion of the price charged for the sale of goods; (3) chargeable at each stage of production or distribution; and (4) input tax (VAT) can be claimed. The mechanics of VAT computation are such that businesses can claim input tax that they have incurred in making taxable supplies (<a href="https://encyclopedia.pub/entry/27708#ref_16">Lowry 2019</a>; <a href="https://encyclopedia.pub/entry/27708#ref_33">Russo 2019</a>). For example, a company that sells clothing adds VAT/Goods and Services Tax (GST) to the prices of the clothes they manufacture and sell (output VAT). The company also buys a car for its sales and distribution. The purchase of the car would attract VAT (input VAT). Therefore, to arrive at the VAT payable or refundable the calculation is as follows: Output VAT-Input VAT = VAT payable or refundable. Therefore, having explained the mechanics of VAT, the next sections look at the use of VAT in mobilizing revenue from the digital economy in international forum (briefly) and in Africa. <h4>2.1.1. The Application of VAT Regulation in the Digital Economy and the International Tax Platform</h4> The unprecedented growth in digital activities globally motivated countries and international development bodies and tax bodies to explore possible ways to tap tax revenues from this novel economy. One such possible approach was the application of VAT legislation to the digital economy. Debates surround the adequacy and effectiveness of VAT regulation in fostering tax compliance and productive revenue mobilization at minimal administration and compliance costs. In most countries, VAT was never levied on digital transactions due to the absence of physical presence, hence significant revenues were being lost. This placed domestic companies supplying electronic services in an unfavorable position, since in incorporating the legal obligation to charge VAT to their consumers, their prices increased (<a href="https://encyclopedia.pub/entry/27708#ref_30">Beebeejaun 2020</a>; <a href="https://encyclopedia.pub/entry/27708#ref_16">Lowry 2019</a>; <a href="https://encyclopedia.pub/entry/27708#ref_6">Munoz et al. 2022</a>). Furthermore, the disadvantaged position was compounded by the registration and administration burdens, the VAT assessment, collection, and remittance costs as well as filling procedures. The OECD taskforce made recommendations to guide countries to build a fair and level taxation playing field and to protect the individual countries’ ability to levy VAT. Four ways of collecting VAT are recommended. Firstly, the traditional VAT collection approach, where the assessment for VAT is carried out at the border. Secondly, the vendor collection method, whereby non-resident foreign companies are responsible for the imposition, collection, and remittance of VAT to the market jurisdiction (destination principle). Thirdly, the intermediary collection method, that is, using intermediaries to collect VAT on behalf. Lastly, the reverse charge mechanism (<a href="https://encyclopedia.pub/entry/27708#ref_30">Beebeejaun 2020</a>). The destination principle which is adopted by most countries (South Africa, Mauritius, Indonesia, Kenya, Zimbabwe, and Cameroon) is argued to provide certainty and predictability in revenue mobilization through VAT. <h3>2.2. Consumption or Indirect Taxes and Taxation of the Digital Economy in Africa</h3> Resources mobilization from the digital economy is essential for post <a href="https://encyclopedia.pub/entry/592">COVID-19</a> pandemic national reconstruction (<a href="https://encyclopedia.pub/entry/27708#ref_34">Onuoha and Gillwald 2022</a>), as economic activity was adversely affected. Revenue mobilization declined, and public expenditure immensely widened as countries committed substantial resources to fighting the pandemic. The situation is more precarious in Africa where revenue mobilization is generally weak, and countries are often faced with budget deficits (<a href="https://encyclopedia.pub/entry/27708#ref_35">Mpofu 2021a</a>; <a href="https://encyclopedia.pub/entry/27708#ref_36">Sebele-Mpofu 2020a</a>). Intangible assets have gained a significant role in the digital economy, with MNEs gaining a greater share of their value creation from intangible assets. These assets include intellectual property, trademarks and copyrights that are easily and invisibly shifted across borders and that are difficult to value for TP due to lack of comparables. TP abuse becomes easy in this case, siphoning Africa of millions needed to fund health, security, education, infrastructural development, and economic growth (<a href="https://encyclopedia.pub/entry/27708#ref_37">Sebele-Mpofu et al. 2021b</a>; <a href="https://encyclopedia.pub/entry/27708#ref_38">United Nations Conference on Trade and Development (UNCTAD) 2020</a>). The debate in relation to VAT and the digital economy revolve around the opportunities, constraints, and implications. There is on-going discussion globally and in Africa specifically on whether or not to tax the digital economy and if so, using what method or tax head and at what rates. Table 1 provides an insight into the VAT provisions, collection mechanisms and tax rates used by some selected African countries. Table 1 foregrounds the overview of indirect taxes towards taxing the digital economy in Africa. The table gives a synopsis of selected countries’ VAT provisions and the effective dates of legislation implementation. Table 1. Summary of VAT regulations in selected African Countries. <img alt="Table" src="https://encyclopedia.pub/build/images/table.png" /> Author’s Compilation from Various Sources. From Table 1, it is evident that many African countries must formulate legislation to tax the digital economy through VAT/ GST. The VAT regulations presented in Table 1 require non–resident digital firms to register for VAT or to appoint a domestic representative to do so on their behalf. Despite the enactment of the new VAT on digital taxation laws or the widening of existing regulations to encompass the digital services, non-compliance by digital MNEs operating in Africa such as Facebook, Amazon, Netflix, and Google among others is still high and problematic (<a href="https://encyclopedia.pub/entry/27708#ref_4">Simbarashe 2020</a>; <a href="https://encyclopedia.pub/entry/27708#ref_29">TaxWatch 2021</a>). African countries are losing a lot of revenue from the non-taxation of digital transactions. Initially, the South Africa VAT regulation on digital transactions was introduced in 2014 to cover a smaller section of electronic services; the definition was widened on 1 April 2019 to encompass electronic services provided by electronic communication or electronic agents or through the internet (<a href="https://encyclopedia.pub/entry/27708#ref_30">Beebeejaun 2020</a>; <a href="https://encyclopedia.pub/entry/27708#ref_50">Bowmans 2020</a>). Between 2014 and 2019, South African Revenue Authority Services (SARs) revenue authorities collected more than ZAR 600 million/year and an estimated ZAR 3 billion (USD 215 million) within the 5 years, (<a href="https://encyclopedia.pub/entry/27708#ref_29">TaxWatch 2021</a>). With the broadening of the VAT legislation in 2019 to include all electronic sectors, the SARs might improve revenue generation significantly. Discussions on the most effective way to mobilize tax from the digital economy have revolved around the superiority of VAT over Digital Services Taxes (DSTs) and the appropriateness of using VAT/GST to collect tax from the digital economy. <h3>2.3. Benefits for Taxing the Digital Economy in Africa Using VAT</h3> <a href="https://encyclopedia.pub/entry/27708#ref_25">Ndajiwo</a> (<a href="https://encyclopedia.pub/entry/27708#ref_25">2020</a>), while focusing on Ghana, Kenya, Rwanda, Senegal, and Uganda, expostulates that these African countries have an opportunity to mobilize taxes through VAT due to its comparative administrative ease. The researcher adds that the fact that VAT legal frameworks are already in existence, in contrast to the recently enacted DSTs, is an opportunity to exploit VAT in taxing the digital economy. <a href="https://encyclopedia.pub/entry/27708#ref_33">Russo</a> (<a href="https://encyclopedia.pub/entry/27708#ref_33">2019</a>) describes VAT as a low hanging fruit and that VAT ensures neutrality in taxation of foreign and local companies. For example, in South Africa, the VAT threshold of ZAR 1 million is applicable to both domestic and foreign companies, thus ensuring <a href="https://encyclopedia.pub/entry/31010">equity</a> and neutrality in the treatment of companies. <a href="https://encyclopedia.pub/entry/27708#ref_49">Ahmad et al.</a> (<a href="https://encyclopedia.pub/entry/27708#ref_49">2021</a>) asserts that those who advocate in favor of consumption taxes submit that they promote investment and savings, thus promoting efficiency in the economy. On the other hand, critics claim that consumption taxes negatively affect the poor as they commit the greater portion of their income to financing necessities, therefore regressively affecting them, as VAT does not consider the ability to pay. VAT is also criticized for shifting the incidence of the tax burden to consumers (<a href="https://encyclopedia.pub/entry/27708#ref_49">Ahmad et al. 2021</a>; <a href="https://encyclopedia.pub/entry/27708#ref_51">Kim 2020</a>; <a href="https://encyclopedia.pub/entry/27708#ref_33">Russo 2019</a>). This section explores the possibilities and advantages of employing VAT in taxing the digital economy. <h4>2.3.1. Superiority of VAT to Turnovers</h4> <a href="https://encyclopedia.pub/entry/27708#ref_33">Russo</a> (<a href="https://encyclopedia.pub/entry/27708#ref_33">2019</a>) argues that VAT is more appropriate for taxing digital services than DSTs and posits that VAT is superior to corporate taxes on efficiency grounds. (<a href="https://encyclopedia.pub/entry/27708#ref_33">Russo 2019</a>) points to three important positive effects of VAT: (1) VAT does not lead to a distortion in business decision for example production, supply, and usage; (2) uniformity—VAT does not differ based on the total companies in the supply chain, not cascading; (3) effectiveness. <a href="https://encyclopedia.pub/entry/27708#ref_52">Turina</a> (<a href="https://encyclopedia.pub/entry/27708#ref_52">2018</a>) argues that modifying the VAT legislation to cover digital services is a more appropriate option and economically superior option to mobilize tax revenue from the digital economy compared to DSTs and withholding taxes. It is easy for businesses (digital services consumers) to account for VAT from the supplier through the reverse charge mechanism for Business-to-Business (B2B) interactions. It is quite challenging and not viable for Business to Customer (B2C) interactions. Difficulties in enforcing compliance are alluded to in some African countries (Nigeria, Kenya and Rwanda) (<a href="https://encyclopedia.pub/entry/27708#ref_29">TaxWatch 2021</a>). Despite acknowledging the possible superiority of consumption taxes, efficiency advantages and the fact that they circumvent tax cascading, it is important to note that there is ongoing argumentation regarding the conception of value creation in the digital taxes discussion (<a href="https://encyclopedia.pub/entry/27708#ref_53">Kennedy 2019</a>; <a href="https://encyclopedia.pub/entry/27708#ref_51">Kim 2020</a>; <a href="https://encyclopedia.pub/entry/27708#ref_16">Lowry 2019</a>). Stakeholders disagree on what constitutes value creation and how the value is created or added and by who (corporates or users). <h4>2.3.2. Efficiency</h4> <a href="https://encyclopedia.pub/entry/27708#ref_54">Adhikari</a> (<a href="https://encyclopedia.pub/entry/27708#ref_54">2016</a>) alludes to significant support for VAT-driven efficiency gains. While consumption taxes such as VAT are efficient and administrable, income taxes promote equity. Consumption taxes have the ability to avoid the dead <a href="https://encyclopedia.pub/entry/16772">weight loss</a> of taxation, and to enable significant savings by individuals as well as investment and capital formation, and consequently higher economic productivity enhances efficiency (<a href="https://encyclopedia.pub/entry/27708#ref_51">Kim 2020</a>). In terms of administrability, those in favor of consumption taxes point to reduced complexity as a strength of these taxes. Researchers point out that despite the ease of administration, VAT passes the tax burden to consumers, thus making them regressive and violating the fairness and equity canons of taxation (<a href="https://encyclopedia.pub/entry/27708#ref_51">Kim 2020</a>; <a href="https://encyclopedia.pub/entry/27708#ref_16">Lowry 2019</a>). Researchers disagree on the regressive effects of VAT, with the <a href="https://encyclopedia.pub/entry/27708#ref_55">OECD</a> (<a href="https://encyclopedia.pub/entry/27708#ref_55">2014</a>) concluding from a study of 38 countries, that in 20 of these OECD countries, consumption taxes that encompassed excise and VAT, were nearly proportional or moderately progressive when evaluated for expenditure as opposed to income. <h4>2.3.3. Creation of a Competitive E-Commerce Environment</h4> Where African countries apply uniform registration thresholds for VAT registration for both domestic and foreign companies, equity, fairness, and neutrality are ensured, as discriminatory policies are avoided. The principles of an ideal tax policy emphasize the need for equity in tax policy and accordingly as outlined in tax morale literature (<a href="https://encyclopedia.pub/entry/27708#ref_56">Luttmer and Singhal 2014</a>; <a href="https://encyclopedia.pub/entry/27708#ref_57">Sebele-Mpofu 2021</a>), tax morale increases if taxpayers perceive that they are treated fairly, thus increasing voluntary tax compliance. Owing to the infant nature of the VAT legislation on the digital economy and the difficulties in enforcement due to lack of power by the revenue authorities and their commissioner generals to do so across territorial borders (<a href="https://encyclopedia.pub/entry/27708#ref_44">Kabwe and van Zyl 2021</a>), voluntary tax compliance is key. The fair digital taxation environment can indirectly encourage investment in the digital services sector, novel technological advancements, economic growth, digital financial inclusion, and fruition of the SDGs, such as gender equality (SDG5), <a href="https://encyclopedia.pub/entry/27905">decent work</a> and economic growth (SDG8) and responsible consumption and production, (SDG12) among others. <h3>2.4. Constraints to Effectively Taxing the Digital Economy in Africa Using Consumption Taxes</h3> Non-tax compliance by digital or tech giants as they fail to collect VAT leading to large sums of revenue going uncollected negatively affects economic growth in African countries. Digital MNEs are failing to collect the VAT from their African customers and remit it to African companies (<a href="https://encyclopedia.pub/entry/27708#ref_29">TaxWatch 2021</a>). Therefore, they are contravening the African countries’ VAT or GST in some jurisdictions. Different challenges are affecting the applicability and effectiveness of VAT legislation in taxing the digital economy globally and these might apply to the African countries, but they also vary considerably due the developed and developing country context differences. These variations could lie on administration and enforcement capacities, the state of development of VAT legislation, political power differences and clarity in legislation. Convergences on these challenges could be on the intangibility or borderless nature of digital services, as well as the ambiguities in key definitions. <a href="https://encyclopedia.pub/entry/27708#ref_58">Janse van Vuuren</a> (<a href="https://encyclopedia.pub/entry/27708#ref_58">2019</a>) and <a href="https://encyclopedia.pub/entry/27708#ref_20">Rukundo</a> (<a href="https://encyclopedia.pub/entry/27708#ref_20">2020</a>) allude to administrative challenges and increases in compliance and administrative burdens including costs. While assessing VAT legislation on the digital economy in Nigeria, <a href="https://encyclopedia.pub/entry/27708#ref_59">Etim et al.</a> (<a href="https://encyclopedia.pub/entry/27708#ref_59">2020</a>) point to the following challenges: outdated VAT legislation, poor legislation implementation, infrastructural gaps, technology, intricacies of digital transactions and the possibility of double taxation. <a href="https://encyclopedia.pub/entry/27708#ref_60">Hadzhieva</a> (<a href="https://encyclopedia.pub/entry/27708#ref_60">2019</a>) and <a href="https://encyclopedia.pub/entry/27708#ref_4">Simbarashe</a> (<a href="https://encyclopedia.pub/entry/27708#ref_4">2020</a>) posit that foreign companies raise concerns about the inconsistency in VAT legislation, the absence of double taxation agreements which compounds uncertainty and administrative responsibility, as well as advancing the probability of double taxation. This section discusses the challenges faced by African countries in the administration of VAT regulations on digital services despite the existence of legislation as set out in Table 1. <h4>2.4.1. Invisible or Borderless Nature of Digital Transactions</h4> VAT is exigent to apply to digital transactions. Contrary to the situation with the importation of tangible goods, where it is easy to levy tax, the intangibility and invisibility of digital services makes it challenging for tax authorities to enforce VAT on their importation, as they cannot be subjected to border checks (<a href="https://encyclopedia.pub/entry/27708#ref_53">Kennedy 2019</a>; <a href="https://encyclopedia.pub/entry/27708#ref_16">Lowry 2019</a>; <a href="https://encyclopedia.pub/entry/27708#ref_61">Ngeno 2020</a>; <a href="https://encyclopedia.pub/entry/27708#ref_39">Kapkai et al. 2021</a>). It might be challenging to collect VAT from companies with insignificant or minimal presence in market jurisdictions (<a href="https://encyclopedia.pub/entry/27708#ref_53">Kennedy 2019</a>). <h4>2.4.2. Ambiguities in VAT Legislation Provisions</h4> The <a href="https://encyclopedia.pub/entry/27708#ref_29">TaxWatch</a> (<a href="https://encyclopedia.pub/entry/27708#ref_29">2021</a>) points out that some digital MNEs such as Google, Microsoft and Facebook stated that they were complying with VAT legislation in some African countries where the legislation was clear and, in some countries, they failed to comply because the legislation was unclear. According to <a href="https://encyclopedia.pub/entry/27708#ref_44">Kabwe and van Zyl</a> (<a href="https://encyclopedia.pub/entry/27708#ref_44">2021</a>) ambiguities crystallize themselves around key definitions of important terms such as digital services, electronic services, ‘supply’ of digital services as well as the ‘place’ of supply. To levy VAT on a transaction, it must be initially demonstrated that the goods or services supplied fall within the purview of the VAT Act or legislation. The articulation of fundamental definitions becomes crucial in this regard. <ul> <li> Definitions of Digital Services and Electronic Services </li> </ul> In some African countries, the definition of what constitutes digital services or electronic services is <a href="https://encyclopedia.pub/entry/16245">lean</a> and fraught with vagueness. <a href="https://encyclopedia.pub/entry/27708#ref_44">Kabwe and van Zyl</a> (<a href="https://encyclopedia.pub/entry/27708#ref_44">2021</a>) assert that most of the VAT legislation and even that targeting the digital economy has not been regularly amended or updated in line with technological advancements, digital transformation, and the continuously evolving and emerging novel as well as complex business models. Most of the regulation has remained static and lagging technological developments in the digital economy. For example, in South Africa, the regulation remained static from promulgation in 2014 until 18 March 2019 when they were revised, and the revision became effective on 1 April 2019 (5 years after initial formulation and implementation). The revision was aimed to make the definition of electronic services expansive to give leeway for amendment in response to changes in business digital environment and advances in technological activities (<a href="https://encyclopedia.pub/entry/27708#ref_44">Kabwe and van Zyl 2021</a>). In Table 1, it is evident that countries such as Ghana and Malawi have not updated their VAT regulations despite the dynamism of the digital economy. <ul> <li> Supply of Digital Services </li> </ul> For example, while focusing on South Africa, <a href="https://encyclopedia.pub/entry/27708#ref_44">Kabwe and van Zyl</a> (<a href="https://encyclopedia.pub/entry/27708#ref_44">2021</a>) allude to the fact that the VAT Act does not spell out distinct place of supply guidelines or what constitutes a supply. The place of supply must be derived from interpreting Section 7(1) of the South African VAT Act (the charging section) and Section 14 of the same Act (the section provides for the reverse charge framework). In the South African VAT Act, the definition of digital services is broad, and the Act defines these services as those outlined by the Minister of Finance in the legislation. Different international jurisdictions as well as African jurisdictions adopt different definitions for digital services and there are variations on the list of those that levied VAT. According to <a href="https://encyclopedia.pub/entry/27708#ref_44">Kabwe and van Zyl</a> (<a href="https://encyclopedia.pub/entry/27708#ref_44">2021, p. 505</a>) “the lack of international coordination and cooperation regarding a uniform definition of digital goods has resulted in a lot of confusion and uncertainty for foreign businesses”. The complex and cumbersome rules will discourage digital MNEs from supplying customers in some tax jurisdictions. The variations in VAT regulations also make it difficult for foreign digital companies to comply, as they must familiarize themselves with VAT legislation in all countries they supply with digital services. The uncertainty in VAT regulations can have potentially pervasive effects on international trade, economic development, digital transformation, digital financial inclusion, and the accomplishment of the UN <a href="https://encyclopedia.pub/entry/15312">Sustainable Development Goals</a> (SDGs) in developing countries and Africa is no oddity. <ul> <li> Place of Supply </li> </ul> In some African countries, the VAT legislation on how to ascertain the place of supply is not clearly articulated. For example, <a href="https://encyclopedia.pub/entry/27708#ref_44">Kabwe and van Zyl</a> (<a href="https://encyclopedia.pub/entry/27708#ref_44">2021</a>) posit that South Africa’s new expanded rules have increased the interpretation conundrum of the use and consumption principle in establishing the place of supply. The place of supply definition remains unclear and not definitive. Furthermore, the researchers state that the all-inclusive definition given by the VAT Act does not differentiate between B2B and B2C, yet the OECD calls for a clear distinction between the two in both explication and treatment. Most African countries employ and lean on the destination principle as the rationale to impose VAT, implying the taxation of an economic activity is dependent on where the service is consumed and used. Despite the destination principle seeming to be clear, it is generally complicated for revenue authorities to determine that a supply of services happened within their country. Therefore, ascertaining the place of supply is pivotal to the administration and enforcement of VAT legislation on digital services. There are times where it is easy to employ the use and consumption principle to identify the place of supply and instances where the place of supply cannot be easily identified, meaning proxies must be applied. The problem is that the VAT legislation does not articulate possible proxies or alternative rules for identifying the place of supply if the use and consumption principle is inadequate in addressing the situation. Citing <a href="https://encyclopedia.pub/entry/27708#ref_32">Rooi</a> (<a href="https://encyclopedia.pub/entry/27708#ref_32">2015</a>), <a href="https://encyclopedia.pub/entry/27708#ref_44">Kabwe and van Zyl</a> (<a href="https://encyclopedia.pub/entry/27708#ref_44">2021, p. 508</a>) portend that “if the place of supply is unidentifiable, then it becomes impractical, ineffective and inefficient to implement the relevant legislation”. In South Africa, the link between enterprise and place of supply also poses challenges. Though broad and encompassing even foreign companies that supply services to South Africa on a regular basis (deemed to be carrying on an enterprise), the problem arises where the provider of digital services cannot be linked to any physical presence in the world but conducts his business activities in the cloud (<a href="https://encyclopedia.pub/entry/27708#ref_44">Kabwe and van Zyl 2021</a>). Therefore, with the absence of transparent and decisive ‘place of supply’ provisions, it is challenging to assign the transaction to a particular sovereignty, and to require them to account for VAT. <h3>References</h3> <ol> <li>Organization for Economic Co-operation and Development (OECD). 2020. Revenue Statistics in Africa 2020. 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DG does not have one settled definition; extracting the “perfect” one emerges as a scientific activity on its own, and circulating definitions vary in terms of scope—from information supply to e-democracy; subject—from citizens to all public stakeholders; and technology family—from personal computers to the Internet. To make things even more complicated, DG is also called by various synonyms or near synonyms, such as “electronic government,” “electronic governance,” “transformational government,” and others. In our paper, we stick with the “digital government” label and study its relations with governance. A clarification for readers not familiar with this nomenclature: DG does not refer to a “digital” variant of “normal” government; it is rather about the use of digital technologies by government. What is more, a distinction between “government” and “governance” should be made: governance is a multi-stakeholder process and government at any level can be a stakeholder in this process. Keywords: digital technology; digital government; sustainable governance; e-government; ICT <a href="https://encyclopedia.pub/entry/24765">Digital Finance Contributes to Promotion of Financial Sustainability</a> Digital finance, which is defined as the digitalization of the financial industry, has shown growing importance in recent years. It has helped promote financial inclusion, providing means to address the problem of financial depressions in developing and emerging economies. Digital finance possesses three key features including a high capacity for acquiring and processing information, instant cross-spatial information dissemination, and a low marginal cost effect. Keywords: digital finance; financial inclusion; financial efficiency; sustainability <a href="https://encyclopedia.pub/entry/25785">Impact of Digital Finance on Regional Carbon Emissions</a> China is currently in the process of industrialization, and the excessive consumption of fossil energy results in a significant increase in carbon emissions. With the significant development of information technology and the digital economy, digital finance has gradually become a new model that affects human activities, motivating us to explore the relationship between digital finance and carbon emissions. Keywords: digital finance; carbon emissions; low-carbon economy <a href="https://encyclopedia.pub/entry/27740">Digital Taxation in Countries</a> There is no concise definition for the digital economy as the description is used to refer to various economic activities. Digitalization has intensified globalization and economic interactivity between countries both developed and developing, increasing the complexity and lack of transparency in economic activities. Keywords: digital economy; digital taxes; economic growth <a href="https://encyclopedia.pub/entry/27741">Green Taxes in Africa</a> Environmental or green taxation has been increasingly seen as a productive economic instrument to generate incentives to stimulate more environmentally friendly consumption and production choices and trends. Growing attention to environmental challenges such as the lack of optimum, effective, and responsible usage of natural resources, health concerns from the use of some energy resources, environmental degradation, and climate change have driven the implementation of green taxes. These taxes have been used by various countries, regions and continents on variegated areas and driven by an array of motives. The African continent has also put in place environmental taxes as evidenced in various countries. Keywords: green taxes; environment; sustainability <a href="https://encyclopedia.pub/entry/30285">Information and Communication Technologies for Development</a> Information and communication technologies for development (ICT4D) refers to the application of information and communication technologies (ICT) toward social, economic, and political development, with a particular emphasis on helping poor and marginalized people and communities. It aims to help in international development by bridging the digital divide and providing equitable access to technologies. ICT4D is grounded in the notions of "development", "growth", "progress" and "globalization" and is often interpreted as the use of technology to deliver a greater good. Another similar term used in the literature is "digital development". ICT4D draws on theories and frameworks from many disciplines, including sociology, economics, development studies, library, information science, and communication studies. Keywords: digital divide; use of technology; marginalized people <a href="https://encyclopedia.pub/entry/30764">Internet Taxes</a> In 1996, several U.S. states and municipalities began to see Internet services as a potential source of tax revenue. The 1998 Internet Tax Freedom Act halted the expansion of direct taxation of the Internet, grandfathering existing taxes in ten states. In the United States alone, some 30,000 taxing jurisdictions could otherwise have laid claim to taxes on a piece of the Internet. The law, however, did not affect sales taxes applied to online purchases. These continue to be taxed at varying rates depending on the jurisdiction, in the same way that phone and mail orders are taxed. Keywords: templateglobalize/us; sales taxes; online <a href="https://encyclopedia.pub/entry/32760">Digitalization for Reducation of Poverty</a> The Sustainable Development Goals can be divided into five pillars: people, planet, prosperity, partnership and peace. One of the first stipulated goals of the UN agenda is the eradication of poverty and famine.  An increase in digital development will lead to a reduction in the poverty headcount rate. by encouraging digital development and through adopting new technologies, the government can lead to the eradication of poverty. This seems counterintuitive due to the fact that investment in shelter and primary goods can be seen as one of the primary ways of developing the economy. Better and more consistent results regarding the reduction of poverty can be obtained by increasing the digital development of a country. Keywords: poverty; panel data; digitalization index; economic development <a href="https://encyclopedia.pub/entry/40307">Industry 4.0 in Africa</a> The fourth industrial revolution presents an upspring opportunity for the African continent to adopt technologies such as artificial intelligence, big data, internet-enabled industrial platforms, 3D printing, robotics, nanotechnology, and blockchains. This is more so because the past three industrial revolutions saw the African continent being left out of its opportunities despite its affluent population and natural resources. Africa stands to benefit from industrial development, digitalization, and greater integration, which would result in more excellent opportunities for the growing youthful populations. Keywords: energy; 4IR; Africa © Text is available under the terms and conditions of the <a href="http://creativecommons.org/licenses/by/4.0/" target="_blank">Creative Commons Attribution (CC BY) </a>license; additional terms may apply. By using this site, you agree to the <a href="https://encyclopedia.pub/termsofuse" target="_blank">Terms and Conditions</a> and <a href="https://www.mdpi.com/about/privacy" target="_blank">Privacy Policy</a>. fiscalité numérique mobilisation des recettes intérieures et dette extérieure, impôt indirect (tva tps et autres), administration fiscale / management / tic, conformité fiscale, politique fiscale et tendances futures, la fiscalité dans l'économie numérique publication afrique fiscaliste junior/sénior maîtrise très avancée du vocabulaire de fiscaliste faible débit internet gratuit 1 heure None None all None Consumption Tax, Indirect taxes, VAT, the digital economy, reform VAT, update VAT for digital economy, third party collecting tax, withholding tax, tax compliance, tax gap, low compliance, regulations, https://encyclopedia.pub/entry/27708

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Date de Publication : 2022

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Géants du numérique et TVA en Afrique

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Cela semble être contraire aux lois locales sur la TVA exigeant que les entreprises non-résidentes s’enregistrent à la TVA et pourrait conduire à ce que d’importantes sommes d’impôt ne soient pas perçues. <h2 _msthash="44197" _msttexthash="618891">TVA et services numériques</h2> La taxe sur la valeur ajoutée (TVA), connue sous le nom de taxe sur les produits et services (TPS) dans de nombreuses juridictions, est conçue pour être une taxe à large assiette sur la consommation finale de biens et de services. <a _istranslated="1" href="https://www.taxwatchuk.org/africa_vat/#sdfootnote1sym" name="sdfootnote1anc">1</a> En tant que tel, il s’agit d’une source majeure de revenus pour les gouvernements du monde entier. En Afrique, la TVA représente en moyenne environ 30% des recettes publiques. <a _istranslated="1" href="https://www.taxwatchuk.org/africa_vat/#sdfootnote2sym" name="sdfootnote2anc">deux</a> La TVA est une taxe basée sur la destination, où le taux de taxe est basé sur l’emplacement du consommateur. La taxe est généralement perçue par le vendeur et est souvent appliquée au prix de vente. Les entreprises peuvent récupérer la TVA qui a été ajoutée aux biens et services qu’elles ont achetés s’ils sont utilisés dans la réalisation d’autres fournitures soumises à la TVA. Par exemple, une entreprise de vente de voitures ajoute la TVA au prix des voitures qu’elle vend. Il achète également de la publicité à un tiers pour encourager les gens à acheter ses voitures. Alors que la fourniture de services de publicité au vendeur de voitures serait soumise à la TVA, l’entreprise de publicité serait en mesure de compenser cette « TVA en aval » par ses propres coûts de « TVA en amont », tels que la location de panneaux d’affichage. Lorsque le vendeur de voiture calcule la TVA qu’il doit envoyer à l’administration fiscale, il peut déduire la TVA qu’il a payée sur l’achat des annonces. Il en résulte que la TVA est calculée sur la valeur ajoutée à chaque étape du processus de production, mais qu’elle est finalement supportée par le consommateur final et perçue par le vendeur final des biens. Pour des raisons similaires, la TVA n’est pas perçue sur les exportations d’un pays exportant des biens et des services, mais sur les importations de biens. <h2 _msthash="44203" _msttexthash="2352259">La TVA et l’économie numérique</h2> La TVA a été un problème particulier pour les administrations fiscales lorsqu’elle est appliquée aux services numériques. Les marchandises importées dans un pays franchissent les frontières physiques où des contrôles peuvent être effectués et des taxes perçues. Les services numériques fournis à distance ne sont pas soumis à des vérifications aux frontières. Il peut donc être très difficile pour les autorités fiscales de faire appliquer les frais de TVA sur les services numériques fournis depuis l’étranger. C’est un problème dont les autorités fiscales et l’OCDE sont conscientes depuis un certain temps. En 2013, l’Afrique du Sud a annoncé qu’elle serait l’un des premiers pays au monde à introduire des règles spécifiques sur la TVA sur les entreprises numériques. Le Trésor national a déclaré à l’époque : « L’application actuelle de la TVA sur les importations ne se prête pas à une application efficace des services importés ou du commerce électronique où aucun poste frontière (ou agent de livraison de colis comme la poste) ne peut remplir la fonction d’agent de recouvrement, comme c’est le cas pour les biens physiques ». <a _istranslated="1" href="https://www.taxwatchuk.org/africa_vat/#sdfootnote3sym" name="sdfootnote3anc">3</a> Après l’introduction de la réglementation initiale en 2014, qui ne s’appliquait qu’à un nombre limité de services électroniques, une nouvelle législation est entrée en vigueur le 01er avril 2019, élargissant la définition des services électroniques pour inclure tous les « services électroniques » fournis par un agent électronique, les communications électroniques ou Internet. <a _istranslated="1" href="https://www.taxwatchuk.org/africa_vat/#sdfootnote4sym" name="sdfootnote4anc">4</a><a _istranslated="1" href="https://www.taxwatchuk.org/africa_vat/#sdfootnote5sym" name="sdfootnote5anc">5</a> Cet élargissement du réseau englobe tout, des logiciels aux services publicitaires. En 2012, l’OCDE a créé le Forum mondial sur la TVA. Cela a abouti à la publication d’un ensemble de lignes directrices pour la TVA en 2016. <a _istranslated="1" href="https://www.taxwatchuk.org/africa_vat/#sdfootnote6sym" name="sdfootnote6anc">6</a> À la suite du processus BEPS, l’OCDE a recommandé aux pays d’adopter les lignes directrices pour aider à lutter contre l’évasion fiscale dans le secteur numérique en septembre 2016. Ces lignes directrices comprenaient le principe de destination, qui oblige les vendeurs non résidents à payer la TVA dans le pays où ils vendent leurs biens. Cela oblige souvent les vendeurs étrangers à s’inscrire à la TVA ou à désigner un agent local responsable de leurs paiements de TVA. En 2019, il a été signalé qu’il y avait plus d’un demi-milliard d’utilisateurs d’Internet par mois en Afrique, plus qu’en Amérique latine, en Amérique du Nord ou au Moyen-Orient. <a _istranslated="1" href="https://www.taxwatchuk.org/africa_vat/#sdfootnote7sym" name="sdfootnote7anc">7</a> À mesure que la pénétration d’Internet en Afrique augmentera, l’ampleur du problème augmentera également. <h2 _msthash="44212" _msttexthash="4665518">Les lois ont-elles besoin d’être mises à jour?</h2> La position de certaines entreprises est que sans nouvelle législation, il n’y a pas d’obligation de collecter ou de payer la TVA. <a _istranslated="1" href="https://www.taxwatchuk.org/africa_vat/#sdfootnote8sym" name="sdfootnote8anc">8</a> Nos recherches montrent que le problème est lié à la conformité et à l’application de la loi, et non à la loi elle-même. La législation n’a pas besoin d’être mise à jour pour obliger les annonceurs numériques étrangers à percevoir des impôts. Nous avons constaté que les principaux fournisseurs de services de publicité numérique n’appliquent pas la loi en matière de TVA en Afrique, que la législation ait été mise à jour ou non. Si l’on examine la législation en matière de TVA dans de nombreux pays africains, il est clair que les entreprises non résidentes sont tenues soit de s’enregistrer en tant que vendeur de TVA dans le pays d’accueil, soit de nommer un représentant local enregistré. Ci-dessous, nous avons mis en évidence quelques pays africains sélectionnés où le message standard des entreprises de publicité numérique est qu’il appartient au client de s’auto-évaluer s’il doit payer la TVA. <h3 _msthash="44217" _msttexthash="109239">Algérie</h3> L’Algérie a introduit de nouvelles règles de TVA sur les fournisseurs étrangers en janvier<a _istranslated="1" href="https://www.taxwatchuk.org/africa_vat/#sdfootnote9sym" name="sdfootnote9anc"></a> 2020,9 qui confirment que les opérations effectuées sur Internet sont soumises à la TVA et qu’il n’existe pas de seuil d’assujettissement à la TVA. <a _istranslated="1" href="https://www.taxwatchuk.org/africa_vat/#sdfootnote10sym" name="sdfootnote10anc">10</a> <h3 _msthash="44219" _msttexthash="74412">Angola</h3> L’Angola a introduit de nouvelles règles en matière de TVA en octobre 2019, avec une décision administrative de janvier 2020 stipulant que les fournisseurs de services numériques sont tenus de s’enregistrer auprès de l’administration fiscale angolaise, de nommer un représentant dans le pays, pour collecter et payer la TVA en Angola. <a _istranslated="1" href="https://www.taxwatchuk.org/africa_vat/#sdfootnote11sym" name="sdfootnote11anc">11</a> <h3 _msthash="44221" _msttexthash="115479">Cameroun</h3> Le Cameroun a modifié ses règles de TVA pour les fournisseurs étrangers de commerce électronique en décembre 2019, les fournisseurs devant désormais s’enregistrer auprès de l’administration fiscale du pays afin de respecter leurs obligations. <a _istranslated="1" href="https://www.taxwatchuk.org/africa_vat/#sdfootnote12sym" name="sdfootnote12anc">12</a> Depuis octobre 2020, Facebook a commencé à ajouter la TVA aux factures camerounaises. Microsoft et Google n’ont pas emboîté le pas. <h3 _msthash="44224" _msttexthash="56797">Ghana</h3> Avec un seuil de 200 000 GH¢ (environ 25 000 £), la TVA s’applique à la fourniture de services de télécommunications, de radiodiffusion, de données et électroniques aux consommateurs. <a _istranslated="1" href="https://www.taxwatchuk.org/africa_vat/#sdfootnote13sym" name="sdfootnote13anc">13</a> <h3 _msthash="44226" _msttexthash="59800">Kenya</h3> L’Autorité fiscale du Kenya a annoncé son intention de sévir contre l’évasion de la TVA par les entreprises de technologie, affirmant qu’elle travaillerait avec l’Autorité des communications du Kenya pour obtenir des informations sur les entreprises qui vendent dans le pays. Le commissaire adjoint de la KRA pour la politique d’entreprise, Maurice Oray, a déclaré : « Si vous êtes un résident ici, vous êtes censé payer les impôts de la manière normale. Si vous n’êtes pas un résident mais que vous avez une application utilisée ici, votre représentant fiscal (une exigence en vertu de l’article 16 de la loi sur les procédures fiscales) doit payer votre TVA et votre impôt sur le revenu. <a _istranslated="1" href="https://www.taxwatchuk.org/africa_vat/#sdfootnote14sym" name="sdfootnote14anc">14</a> Depuis avril 2021, Facebook a commencé à ajouter la TVA aux factures kenyanes. Microsoft et Google n’ont pas emboîté le pas. <h3 _msthash="44231" _msttexthash="75738">Malawi</h3> Bien que cela n’ait pas toujours été le cas, le Malawi a réintroduit la TVA sur le service Internet à partir de juillet 2013. <a _istranslated="1" href="https://www.taxwatchuk.org/africa_vat/#sdfootnote15sym" name="sdfootnote15anc">15</a> Le Malawi a un seuil de TVA de 10 millions de MWK (environ 9 500 £). <h3 _msthash="44233" _msttexthash="91052">Namibie</h3> Avec un seuil de TVA de 500 000 NAD (environ 24 5000 £), il n’existe pas de règles spéciales pour la taxation de l’économie numérique en Namibie. <a _istranslated="1" href="https://www.taxwatchuk.org/africa_vat/#sdfootnote16sym" name="sdfootnote16anc">16</a> <h3 _msthash="44235" _msttexthash="109434">Nigéria</h3> L’article 10 de la Loi n° 1993 de 102 sur la taxe sur la valeur ajoutée du Nigéria dispose ce qui suit: 1) Aux fins de la présente loi, une société non résidente qui exerce des activités au Nigéria doit s’enregistrer auprès du Conseil aux fins de la taxe, en utilisant l’adresse de la personne avec laquelle elle a un contrat en cours, comme adresse aux fins de la correspondance relative à l’impôt. (2) Une société non-résidente doit inclure la taxe dans sa facture et la personne à qui les biens ou services sont fournis au Nigéria doit remettre la taxe dans la devise de la transaction. <a _istranslated="1" href="https://www.taxwatchuk.org/africa_vat/#sdfootnote17sym" name="sdfootnote17anc">17</a> Il semble que des entreprises telles que Google, Facebook et Microsoft soient tenues d’inclure la TVA dans leurs factures afin que le client à qui la livraison est effectuée au Nigeria puisse remettre la TVA à l’administration fiscale. La situation est similaire dans de nombreux autres pays africains. <h3 _msthash="44240" _msttexthash="113620">Tanzanie</h3> La loi tanzanienne sur la TVA a été mise à jour en 2015, précisant que les services numériques et électroniques fournis aux consommateurs sont soumis à la TVA. <a _istranslated="1" href="https://www.taxwatchuk.org/africa_vat/#sdfootnote18sym" name="sdfootnote18anc">18</a> <h3 _msthash="44242" _msttexthash="91741">Ouganda</h3> L’Ouganda a clarifié les exigences pour les fournisseurs étrangers de services numériques de prélever une TVA de 18% sur les ventes aux consommateurs locaux, et que les fournisseurs non résidents doivent s’enregistrer auprès de l’Autorité fiscale ougandaise. <a _istranslated="1" href="https://www.taxwatchuk.org/africa_vat/#sdfootnote19sym" name="sdfootnote19anc">19</a> Bien que plusieurs de ces pays aient mis à jour leur législation et que beaucoup aient explicitement déclaré que la TVA devrait être facturée sur la fourniture de services numériques par des fournisseurs étrangers, il semble que les sociétés de publicité en ligne n’aient pas reçu le mémo. <h2 _msthash="44245" _msttexthash="878215">Annonceurs numériques en Afrique</h2> Google, Microsoft et Facebook exercent tous leurs activités en Europe, au Moyen-Orient et en Afrique (EMEA) depuis l’Irlande. Bien qu’il soit classé comme une seule région à des fins administratives, le continent africain est traité très différemment de celui de l’Europe. Nous avons effectué un achat test de publicité Google au Royaume-Uni, en faisant de la publicité TaxWatch, et avons reçu une facture qui incluait la TVA. Cependant, selon le propre site Web de Google, il ne facture pas de TVA sur les achats effectués dans la plupart des régions d’Afrique. Toute TVA en aval perçue par Google en relation avec les livraisons aux clients britanniques pourrait être déduite des dépenses de TVA en amont de Google UK. En revanche, il n’existe pas une telle incitation à percevoir la TVA en aval dans les pays africains où Google n’a pas de coûts de TVA en amont. En l’absence de possibilité de compenser la TVA en amont, l’incitation bascule: les ventes hors TVA sont préférées parce que le coût inférieur pour le consommateur est susceptible d’augmenter les volumes de ventes. En dehors de l’Union européenne et de l’Afrique du Sud, les clients qui recherchent des informations sur la TVA sur le site Web de Google sont informés « Google ne peut pas facturer la TVA si votre adresse de facturation se trouve dans un pays qui ne fait pas partie de l’Union européenne ». <a _istranslated="1" href="https://www.taxwatchuk.org/africa_vat/#sdfootnote20sym" name="sdfootnote20anc">20</a> L’utilisation du terme « ne peut pas » est manifestement erronée, car la société facture la TVA sur les comptes sud-africains. Au lieu de cela, les clients potentiels sont informés qu’ils devraient s’auto-évaluer quant à savoir s’ils doivent payer la TVA eux-mêmes. Il est probable que de nombreuses personnes ne s’auto-évaluent pas et que toute TVA qui doit être payée est perdue. Si ceux qui sont tenus de s’auto-évaluer ne le font pas, ils commettent eux-mêmes de l’évasion fiscale. <img alt="" src="./material-2023-07-12trans_files/Africa-VAT-1.png" style="height:361px; width:652px"/> Google n’a pas répondu à nos demandes de commentaires. Facebook semble avoir une politique similaire. Présentant ce qui suit sur leur site Web: « Si votre pays ne figure pas dans la liste, cela signifie que nous n’avons pas d’informations fiscales pour ce pays. Veuillez contacter votre administration fiscale locale pour obtenir ces informations. <a _istranslated="1" href="https://www.taxwatchuk.org/africa_vat/#sdfootnote21sym" name="sdfootnote21anc">21</a> Le site expose ensuite la situation dans un certain nombre de pays où la TVA est ajoutée à la facture. Les pays répertoriés par Facebook comprennent l’Afrique du Sud, le Zimbabwe et le Cameroun où il est indiqué que la TVA sera ajoutée aux factures où le client se trouve dans ces pays. Pour le Zimbabwe et le Cameroun, il s’agit d’un ajout relativement récent, le site indiquant qu’il a commencé à ajouter la TVA dans ces pays à partir de la fin de 2020. Une facture publicitaire ghanéenne sur Facebook vue par TaxWatch ne montrait que le coût et un numéro d’immatriculation à la TVA irlandais – aucune TVA n’avait été ajoutée à la facture. Lorsqu’on leur a demandé pourquoi Facebook ne facturait pas de TVA sur les ventes publicitaires effectuées en dehors de l’UE, la réponse qui nous a été donnée était la suivante : Facebook est enregistré, facture et verse la TVA dans les pays en dehors de l’UE où la législation applicable a été mise en œuvre exigeant des fournisseurs étrangers qu’ils taxent la fourniture de services électroniques (services électroniques). Les réglementations fiscales varient d’un pays à l’autre. En général, les régimes de services électroniques s’appliquent à la fourniture de services aux consommateurs. La publicité est, en général, fournie à des fins commerciales. Par exemple, en Afrique du Sud, le régime de TVA sur les services électroniques s’est développé au fil des ans et il est désormais applicable à la fourniture de services électroniques aux entreprises et aux consommateurs. FB est enregistré, facture et verse la TVA applicable. « <a _istranslated="1" href="https://www.taxwatchuk.org/africa_vat/#sdfootnote22sym" name="sdfootnote22anc">22</a> La déclaration de Facebook ne semble pas exacte. La loi ghanéenne sur la TVA stipule spécifiquement que les non-résidents qui fournissent des « services de télécommunication ou de commerce électronique » doivent s’enregistrer s’ils sont susceptibles de réaliser des ventes supérieures à 120 000 cedis ghanéens (20 900 dollars) par an. <a _istranslated="1" href="https://www.taxwatchuk.org/africa_vat/#sdfootnote23sym" name="sdfootnote23anc">23</a> Or, les pages de Facebook sur la TVA ne mentionnent pas le Ghana. Avec une population de 30 millions d’habitants, nous soupçonnons que Google Ads dépasse probablement ce seuil bas. <a _istranslated="1" href="https://www.taxwatchuk.org/africa_vat/#sdfootnote24sym" name="sdfootnote24anc">24</a> Nous avons interrogé Google sur la valeur de ses ventes publicitaires au Ghana, mais la société a refusé de commenter. Le site Web de Microsoft indique explicitement qu’il ne facture pas de TVA sur la publicité dans les pays africains (en dehors de l’Afrique du Sud) – indiquant qu’il n’est pas tenu de le faire. <a _istranslated="1" href="https://www.taxwatchuk.org/africa_vat/#sdfootnote25sym" name="sdfootnote25anc">25</a> <img alt="" src="./material-2023-07-12trans_files/Africa-VAT-2.png" style="height:211px; width:659px"/> Interrogé sur les conclusions de ce rapport, un porte-parole de Microsoft a déclaré : « Microsoft est entièrement conforme à toutes les lois et réglementations locales dans tous les pays dans lesquels nous opérons. Nous servons des clients dans des pays du monde entier et notre structure fiscale reflète cette empreinte mondiale. » Même sans présence physique, Microsoft opère dans tous les pays dans lesquels elle exerce ses activités. En tant que vendeur mondial de logiciels et de publicité, cela inclut les pays africains dans lesquels il est tenu de collecter la TVA. Toutes ces approches semblent aller à l’encontre de la loi dans de nombreux pays africains, qui stipule que les entreprises non résidentes doivent s’immatriculer à la TVA si elles vendent dans ces pays. La législation de nombreux pays africains indique clairement que les entreprises non résidentes sont tenues soit de s’enregistrer en tant que « vendeur de TVA » dans le pays d’accueil, soit de nommer un représentant local enregistré. C’est également ce qui ressort des séances d’information sur la fiscalité préparées par les grands cabinets comptables de la région. <h2 _msthash="44263" _msttexthash="95381">Impacts</h2> Il n’entre pas dans le cadre de cette étude de déterminer l’impact de la non-conformité sur le continent dans son ensemble. Cela nécessiterait un travail considérable de calcul et nécessiterait une connaissance détaillée des ventes publicitaires dans chaque pays. Cela serait également compliqué par le fait que de nombreuses entreprises qui achètent de la publicité seraient largement en mesure de récupérer la TVA payée sur les ventes publicitaires. Toutefois, il existe d’importants consommateurs de publicité qui ne fournissent pas de services soumis à la TVA et qui seraient donc assujettis à la TVA sur leurs achats de publicité. Cela inclut les partis politiques et les ONG. En outre, les commissions perçues sur les places de marché en ligne (par exemple le Google Play Store) seraient soumises à la TVA. En Afrique du Sud, Prenesh Ramphal de l’Administration fiscale sud-africaine (SARS) a déclaré qu’entre 2014 et 2019, les nouvelles réglementations mises en œuvre dans ce pays ont permis de collecter plus de 600 millions de rands (43 millions de dollars) par an, soit environ 3 milliards de rands (215 millions de dollars) au cours de ses cinq premières années. <a _istranslated="1" href="https://www.taxwatchuk.org/africa_vat/#sdfootnote26sym" name="sdfootnote26anc">26</a> Avec l’ajout de 2019 au règlement qui élargit le filet pour inclure tous les services électroniques, SARS peut s’attendre à percevoir des montants de TVA encore plus importants dans les années à venir. La législation sur la TVA stipule clairement que les vendeurs non-résidents doivent percevoir la TVA pour le compte des autorités fiscales locales. Nous pensons que les autorités fiscales du continent devraient examiner de près si les géants du numérique ont contracté des obligations de TVA substantielles dans leurs juridictions qui n’ont pas encore été payées. <a _istranslated="1" href="https://www.taxwatchuk.org/africa_vat/#sdfootnote1anc" name="sdfootnote1sym">1</a>La TVA est perçue de manière fractionnée, par le biais d’un système de paiements partiels par lequel les assujettis déduisent de la TVA qu’ils ont perçue le montant de la taxe qu’ils ont payée à d’autres assujettis sur les achats effectués dans le cadre de leurs activités professionnelles. C’est une taxe à la consommation parce qu’elle est supportée en dernier ressort par le consommateur final. <a _istranslated="1" href="https://www.taxwatchuk.org/africa_vat/#sdfootnote2anc" name="sdfootnote2sym">deux</a>OCDE, Statistiques des recettes publiques en Afrique 2, <a _istranslated="1" href="https://www.oecd.org/tax/tax-policy/brochure-revenue-statistics-africa.pdf">https://www.oecd.org/tax/tax-policy/brochure-revenue-statistics-africa.pdf</a> <a _istranslated="1" href="https://www.taxwatchuk.org/africa_vat/#sdfootnote3anc" name="sdfootnote3sym">3</a>Règlement des services électroniques, Groupe de suivi parlementaire, 04 février 2014, <a _istranslated="1" href="https://pmg.org.za/call-for-comment/162/">https://pmg.org.za/call-for-comment/162/</a> <a _istranslated="1" href="https://www.taxwatchuk.org/africa_vat/#sdfootnote4anc" name="sdfootnote4sym">4</a>Regulators widen definition of 'electronic services', IT Web, 07 juin 2019, <a _istranslated="1" href="https://www.itweb.co.za/content/mQwkoq6KbYmv3r9A">https://www.itweb.co.za/content/mQwkoq6KbYmv3r9A</a> <a _istranslated="1" href="https://www.taxwatchuk.org/africa_vat/#sdfootnote5anc" name="sdfootnote5sym">5</a>Prepare for tax in digital economy, Mail & Guardian, 24 mai 2019,<a _istranslated="1" href="https://mg.co.za/article/2019-05-24-00-prepare-for-tax-in-digital-economy"> https://mg.co.za/article/2019-05-24-00-prepare-for-tax-in-digital-economy</a> <a _istranslated="1" href="https://www.taxwatchuk.org/africa_vat/#sdfootnote6anc" name="sdfootnote6sym">6</a>Principes directeurs internationaux pour la TVA/TPS, OCDE, 12 avril 2017, <a _istranslated="1" href="https://www.oecd.org/ctp/international-vat-gst-guidelines-9789264271401-en.htm">https://www.oecd.org/ctp/international-vat-gst-guidelines-9789264271401-en.htm</a> <a _istranslated="1" href="https://www.taxwatchuk.org/africa_vat/#sdfootnote7anc" name="sdfootnote7sym">7</a>Le mois dernier, plus d’un demi-milliard d’Africains ont accédé à Internet, Council on Foreign Relations, 25 juillet 2019, <a _istranslated="1" href="https://www.cfr.org/blog/last-month-over-half-billion-africans-accessed-internet">https://www.cfr.org/blog/last-month-over-half-billion-africans-accessed-internet</a> <a _istranslated="1" href="https://www.taxwatchuk.org/africa_vat/#sdfootnote8anc" name="sdfootnote8sym">8</a>Courriel de Facebook envoyé à TaxWatch 19 août 2020 <a _istranslated="1" href="https://www.taxwatchuk.org/africa_vat/#sdfootnote9anc" name="sdfootnote9sym">9</a>L’Algérie percevra la TVA sur les services numériques, Global VAT Compliance, 20 mars 2020, <a _istranslated="1" href="https://www.globalvatcompliance.com/algeria-will-levy-vat-on-digital-services/">https://www.globalvatcompliance.com/algeria-will-levy-vat-on-digital-services/</a> <a _istranslated="1" href="https://www.taxwatchuk.org/africa_vat/#sdfootnote10anc" name="sdfootnote10sym">10</a>L’Algérie promulgue la loi de finances 2020, EY, <a _istranslated="1" href="https://taxnews.ey.com/news/2020-0159-algeria-enacts-2020-finance-act#:~:text=Sales%20operations%20carried%20out%20by,VAT%20rate%20set%20at%200%25.">https://taxnews.ey.com/news/2020-0159-algeria-enacts-2020-finance-act</a> <a _istranslated="1" href="https://www.taxwatchuk.org/africa_vat/#sdfootnote11anc" name="sdfootnote11sym">11</a>Introduction du système de TVA angolais, remplaçant l’ancienne taxe à la consommation, Taxamo, 20 janvier 2020, <a _istranslated="1" href="https://blog.taxamo.com/insights/angola-vat-system-introduction">https://blog.taxamo.com/insights/angola-vat-system-introduction</a> <a _istranslated="1" href="https://www.taxwatchuk.org/africa_vat/#sdfootnote12anc" name="sdfootnote12sym">12</a>L’article 149c de la loi de finances 2020 stipule que « la TVA due sur les commissions perçues sur les ventes au Cameroun par le biais des plateformes de commerce électronique sera déclarée et versée au Trésor par les opérateurs de ces plateformes », <a _istranslated="1" href="https://www.prc.cm/en/multimedia/documents/8033-law-2019-023-of-24-dec-2019-of-2020-financial-year">https://www.prc.cm/en/multimedia/documents/8033-law-2019-023-of-24-dec-2019-of-2020-financial-year</a> <a _istranslated="1" href="https://www.taxwatchuk.org/africa_vat/#sdfootnote13anc" name="sdfootnote13sym">13</a>Ghana TVA sur les fournisseurs de services numériques B2C étrangers, Avara, 22 novembre 2015, <a _istranslated="1" href="https://www.avalara.com/vatlive/en/vat-news/ghana-vat-on-foreign-b2c-digital-service-providers.html">https://www.avalara.com/vatlive/en/vat-news/ghana-vat-on-foreign-b2c-digital-service-providers.html</a> <a _istranslated="1" href="https://www.taxwatchuk.org/africa_vat/#sdfootnote14anc" name="sdfootnote14sym">14</a>L’Autorité fiscale du Kenya commencera à taxer les applications génératrices de revenus, Techpoint Africa, 15 août 2019, <a _istranslated="1" href="https://techpoint.africa/2019/08/15/kenyan-revenue-authority-taxing-apps/">https://techpoint.africa/2019/08/15/kenyan-revenue-authority-taxing-apps/</a> <a _istranslated="1" href="https://www.taxwatchuk.org/africa_vat/#sdfootnote15anc" name="sdfootnote15sym">15</a>Le Malawi réimpose la TVA sur les services Internet, Avalara, 29 juillet 2013, <a _istranslated="1" href="https://www.avalara.com/vatlive/en/vat-news/malawi-re-imposes-internet-services-vat.html">https://www.avalara.com/vatlive/en/vat-news/malawi-re-imposes-internet-services-vat.html</a> <a _istranslated="1" href="https://www.taxwatchuk.org/africa_vat/#sdfootnote16anc" name="sdfootnote16sym">16</a>Namibie – Guide des impôts indirects, KPMG, <a _istranslated="1" href="https:/ <h1>Digital Giants and VAT in Africa</h1> <img alt="" src="https://i0.wp.com/www.taxwatchuk.org/wp-content/uploads/2021/01/sincerely-media-2hWFCRpQe_4-unsplash-scaled.jpg?fit=529%2C353&ssl=1" style="height:353px; width:529px" /> This report is available as a <a href="http://www.taxwatchuk.org/wp-content/uploads/2021/07/TaxWatch-African-VAT-and-Digital-Advertising.pdf">PDF here</a>. <h2>Summary</h2> Multi-national tech giants such as Facebook, Google, and Microsoft (operating out of their Irish subsidiaries) are failing to collect VAT on sales they make in Africa – even in countries where they have local offices. This appears to be in contravention of local VAT laws requiring non-resident companies to register for VAT, and could be leading to large sums of tax going uncollected. <h2>VAT and Digital Services</h2> Value Added Tax (VAT), known as a goods and services tax (GST) in many jurisdictions, is designed to be a broad based tax on the final consumption of goods and services.<a href="https://www.taxwatchuk.org/africa_vat/#sdfootnote1sym" name="sdfootnote1anc">1</a> As such it is a major source of revenues for governments around the world. In Africa VAT accounts for on average around 30% of government revenues.<a href="https://www.taxwatchuk.org/africa_vat/#sdfootnote2sym" name="sdfootnote2anc">2</a> VAT is a destination based tax, where the tax rate is based on the location of the consumer. The tax is usually collected by the seller, and is often applied to the sales price. Businesses can claim back the VAT that has been added to goods and services they have bought if they are used in the making of other supplies that are subject to VAT. For example, a business selling cars adds VAT to the price of the cars it sells. It also buys advertising from a third party to encourage people to buy its cars. While the supply of advertising services to the car seller would be subject to VAT, the advertising firm would be able to offset that “output VAT” against its own “input VAT” costs, such as billboard hire. When the car seller calculates the VAT they need to send to the tax authority, it is able to deduct the VAT it has paid on the purchase of the adverts. The effect of this is that VAT is assessed on the value added on each part of the production process but ultimately borne by the final consumer and collected by the final seller of the goods. For similar reasons VAT is not charged on exports by a country exporting goods and services, but is charged on imports of goods. <h2>VAT and the digital economy</h2> VAT has been a particular problem for tax administrations when applied to digital services. Goods imported into a country cross physical borders where checks can be carried out and taxes levied. Digital services provided remotely are not subject to border checks. This can make it very difficult for tax authorities to enforce VAT charges on digital services provided from abroad. This is an issue that tax authorities and the OECD have been aware about for some time. In 2013 South Africa announced it would be one of the first countries in the world to introduce specific rules on VAT on digital companies. The National Treasury stated at the time: “The current application of VAT on imports does not lend itself to the effective enforcement on imported services or e-commerce where no border posts (or parcel delivery agents like the Post Office) can perform the function as collecting agents, as is the case with physical goods”.<a href="https://www.taxwatchuk.org/africa_vat/#sdfootnote3sym" name="sdfootnote3anc">3</a> After initial regulations were introduced in 2014, which only applied to a limited amount of electronic services, further legislation came into effect on 01 April 2019, widening the definition of electronic services to include any “electronic services” supplied by an electronic agent, electronic communication or the Internet.<a href="https://www.taxwatchuk.org/africa_vat/#sdfootnote4sym" name="sdfootnote4anc">4</a><a href="https://www.taxwatchuk.org/africa_vat/#sdfootnote5sym" name="sdfootnote5anc">5</a> This widening of the net encompasses anything from software to advertising services. In 2012 the OECD set up the Global Forum on VAT. This resulted in the publication of a set of guidelines for VAT in 2016.<a href="https://www.taxwatchuk.org/africa_vat/#sdfootnote6sym" name="sdfootnote6anc">6</a> Following the BEPS process, the OECD recommended that countries adopt the guidelines to assist with combating tax avoidance in the digital sector in September 2016. These guidelines included the destination principle, which obliges non-resident sellers to pay VAT in the country that they sell their goods. This often requires sellers from overseas to register for VAT or to appoint a local agent to be responsible for their VAT payments. In 2019 it was reported that there were over half a billion monthly internet users in Africa, more than in Latin America, North America, or the Middle East.<a href="https://www.taxwatchuk.org/africa_vat/#sdfootnote7sym" name="sdfootnote7anc">7</a> As internet penetration in Africa grows, so to will the scale of the problem. <h2>Do laws need updating?</h2> The position of some companies is that without new legislation, there is no obligation to collect or pay VAT.<a href="https://www.taxwatchuk.org/africa_vat/#sdfootnote8sym" name="sdfootnote8anc">8</a> Our research shows that the issue is with compliance and enforcement, not with the law itself. Legislation doesn’t need to be updated in order to require foreign digital advertisers to collect tax. We found that the major suppliers of digital advertising services are not applying the law with regard to VAT in Africa, irrespective of whether or not legislation has been updated. Looking at VAT legislation in many African countries, it is clear that non-resident companies are required to either register as a VAT vendor in the host country, or, to appoint a registered local representative. Below we have highlighted a select few African countries where the standard message from digital advertising companies is that it is for the customer to self-assess, whether they should be paying VAT. <h3>Algeria</h3> Algeria introduced new VAT rules on foreign suppliers in January 2020,<a href="https://www.taxwatchuk.org/africa_vat/#sdfootnote9sym" name="sdfootnote9anc">9</a> which confirms that operations carried out over the internet are subject to VAT, and that there is no VAT liability threshold.<a href="https://www.taxwatchuk.org/africa_vat/#sdfootnote10sym" name="sdfootnote10anc">10</a> <h3>Angola</h3> Angola introduced new VAT rules in October 2019, with a January 2020 Administrative Ruling stating that digital service suppliers are required to register with the Angolan Tax Authority, appoint a representative in country, to collect and pay VAT in Angola.<a href="https://www.taxwatchuk.org/africa_vat/#sdfootnote11sym" name="sdfootnote11anc">11</a> <h3>Cameroon</h3> Cameroon changed its VAT rules for foreign suppliers of e-commerce in December 2019, with suppliers now having to register with the country’s tax authority in order to meet their obligations.<a href="https://www.taxwatchuk.org/africa_vat/#sdfootnote12sym" name="sdfootnote12anc">12</a> Since October 2020, Facebook has begun adding VAT to Cameroonian invoices. Microsoft and Google have not followed suit. <h3>Ghana</h3> With a threshold of GH¢200,000 (approximately £25,000), VAT applies to the supply of telecom, broadcast, data and electronic services to consumers.<a href="https://www.taxwatchuk.org/africa_vat/#sdfootnote13sym" name="sdfootnote13anc">13</a> <h3>Kenya</h3> The Kenyan Revenue Authority has announced its intention to crack down on VAT dodging by tech companies, saying that it would work with the Communications Authority of Kenya to get information on which companies are selling into the country. The KRA deputy commissioner for corporate policy, Maurice Oray, said: “If you are a resident here, you are supposed to pay the taxes the normal way. If you are not a resident but you have an app that’s being used here, your tax representative (a requirement under Section 16 of Tax Procedures Act) must pay your VAT and income tax.”<a href="https://www.taxwatchuk.org/africa_vat/#sdfootnote14sym" name="sdfootnote14anc">14</a> Since April 2021, Facebook has begun adding VAT to Kenyan invoices. Microsoft and Google have not followed suit. <h3>Malawi</h3> Though it wasn’t always the case, Malawi reintroduced VAT on internet service from July 2013.<a href="https://www.taxwatchuk.org/africa_vat/#sdfootnote15sym" name="sdfootnote15anc">15</a> Malawi has a VAT threshold of MWK 10m (approximately £9,500). <h3>Namibia</h3> With a VAT threshold of NAD 500,000 (approximately £24,5000), there are no special rules for the taxation of the digital economy in Namibia.<a href="https://www.taxwatchuk.org/africa_vat/#sdfootnote16sym" name="sdfootnote16anc">16</a> <h3>Nigeria</h3> Section 10 of Nigeria’s Value Added Tax Act 1993 No.102, states: “(1) For the purpose of this Act, a non-resident company that carries on business in Nigeria shall register for the tax with the Board, using the address of the person with whom it has a subsisting contract, as its address for purposes of correspondence relating to the tax. (2) A non-resident company shall include the tax in its invoice and the person to whom the goods or services are supplied in Nigeria shall remit the tax in the currency of the transaction.”<a href="https://www.taxwatchuk.org/africa_vat/#sdfootnote17sym" name="sdfootnote17anc">17</a> It appears companies such as Google, Facebook, and Microsoft are required to include VAT in their invoices so that the customer to whom the supply is made in Nigeria can remit the VAT to the tax authority. There is a similar situation in many other African countries. <h3>Tanzania</h3> The Tanzanian VAT Act was updated in 2015, clarifying that digital and electronic services provided to consumers are subject to VAT.<a href="https://www.taxwatchuk.org/africa_vat/#sdfootnote18sym" name="sdfootnote18anc">18</a> <h3>Uganda</h3> Uganda has clarified the requirements for foreign providers of digital services to levy 18% VAT on sales to local consumers, and that non-resident providers must register with the Ugandan Revenue Authority.<a href="https://www.taxwatchuk.org/africa_vat/#sdfootnote19sym" name="sdfootnote19anc">19</a> Despite several of these countries updating their legislation, and many saying explicitly that VAT should be charged on the supply of digital services by foreign suppliers, it appears that the online advertising companies didn’t get the memo. <h2>Digital advertisers in Africa</h2> Google, Microsoft and Facebook all run their Europe, Middle East, and Africa (EMEA) operations out of Ireland. Despite being classed as one region for administrative purposes, the continent of Africa is treated very differently to that of Europe. We made a test purchase of Google advertising in the UK, advertising TaxWatch, and received an invoice which did include VAT. However, according to Google’s own website it does not charge VAT on purchases made in most parts of Africa. Any output VAT Google collects in relation to supplies to UK customers could be offset against Google UK’s input VAT expenses. By contrast, there is no such incentive to collect output VAT in those African countries where Google does not have input VAT costs. Absent the opportunity to offset input VAT, the incentive flips: VAT-free sales are preferred because the lower cost to the consumer is likely to boost sales volumes. Outside of the European Union, and South Africa, customers seeking information on VAT on the Google website are told “Google can’t charge VAT if your billing address is in a country that’s not part of the European Union”.<a href="https://www.taxwatchuk.org/africa_vat/#sdfootnote20sym" name="sdfootnote20anc">20</a> The use of the word ‘can’t’ is clearly incorrect, because the company does charge VAT on South African accounts. Instead, potential customers are told that they should self assess as to whether they should pay the VAT themselves. It is likely that many people do not self-assess, and any VAT that is required to be paid is lost. If those that are required to self-assess do not, then they themselves are committing tax evasion. <img alt="" src="https://i0.wp.com/www.taxwatchuk.org/wp-content/uploads/2021/04/Africa-VAT-1.png?resize=652%2C361" style="height:361px; width:652px" /> Google did not respond to our requests for comment. Facebook appears to have a similar policy. Setting out the following on their website: “If your country isn’t listed, that means we don’t have tax information for that country. Please contact your local tax authority for this information.”<a href="https://www.taxwatchuk.org/africa_vat/#sdfootnote21sym" name="sdfootnote21anc">21</a> The site then sets out the position in a number of countries where VAT is added to the bill. The countries listed by Facebook include South Africa, Zimbabwe, and Cameroon where it is stated that VAT will be added to invoices where the customer is located in those countries. For Zimbabwe and Cameroon, this is a relatively recent addition with the site stating that it started to add VAT in those countries from late 2020. A Ghanaian Facebook advertising invoice seen by TaxWatch showed only the cost and an Irish VAT registration number – no VAT had been added to the bill. When asked why Facebook doesn’t charge VAT on advertising sales made outside of the EU, the response we were given was: “Facebook is registered, charging and remitting VAT in countries outside of the EU where applicable legislation has been implemented requiring foreign providers to tax the supply of electronic services (e-services). Tax regulations vary country by country. In general the e-services regimes apply to the supply of services to consumers. Advertising is, in general, supplied for business purposes. For example, in South Africa, the e-service VAT regime developed over the years and it is now applicable to the supply of e-services to both businesses and consumers. FB is registered, charges and remits applicable VAT. “<a href="https://www.taxwatchuk.org/africa_vat/#sdfootnote22sym" name="sdfootnote22anc">22</a> Facebook’s statement does not appear to be accurate. Ghana’s VAT Act specifically says that non-residents who provide “telecommunication services or electronic commerce” must register if they are likely to make sales exceeding 120,000 Ghana Cedis ($20,900) per year.<a href="https://www.taxwatchuk.org/africa_vat/#sdfootnote23sym" name="sdfootnote23anc">23</a> However, Facebook’s pages on VAT do not mention Ghana. With a population of 30 million, we suspect that Google Ads likely exceeds this low threshold.<a href="https://www.taxwatchuk.org/africa_vat/#sdfootnote24sym" name="sdfootnote24anc">24</a> We questioned Google as to the value of their advertising sales in Ghana, but the company refused to comment. Microsoft’s website states explicitly that it does not charge VAT on advertising in African countries (outside of South Africa) – stating that it is not required to do so.<a href="https://www.taxwatchuk.org/africa_vat/#sdfootnote25sym" name="sdfootnote25anc">25</a> <img alt="" src="https://i0.wp.com/www.taxwatchuk.org/wp-content/uploads/2021/04/Africa-VAT-2.png?resize=659%2C211" style="height:211px; width:659px" /> When questioned on the findings of this report, a Microsoft spokesperson stated “Microsoft is fully compliant with all Local laws and regulations in every country in which we operate. We serve customers in countries all over the world and our tax structure reflects that global footprint.” Even without a physical presence, Microsoft operates in every country in which it does business. As a global seller of software and advertising, that includes African countries in which it is required to collect VAT. All of these approaches appear to run counter to the law in many African countries, which states that non-resident companies should register for VAT if they are selling into those countries. Legislation in many African countries is clear that non-resident companies are required to either register as a “VAT vendor” in the host country or to appoint a registered local representative. This is also stated in tax briefings prepared by large accountancy firms for the region. <h2>Impacts</h2> It is beyond the scope of this study to determine the impact of non-compliance on the continent as a whole. This would require substantial work to calculate and necessitate detailed knowledge of advertising sales in each country. It would also be complicated by the fact that many businesses that purchase advertising would largely be able to reclaim the VAT paid on advertising sales. However, there are important consumers of advertising who do not provide services which are subject to VAT and therefore would be subject to VAT on their purchases of advertising. This includes political parties and NGOs. In addition, commissions earned on online marketplaces (for example the Google Play Store) would be subject to VAT. In South Africa, Prenesh Ramphal of the South African Revenue Service (SARS) has stated that between 2014 and 2019, the new regulations implemented there collected in excess of R600 million ($43 million) a year – around R3 billion ($215 million) in its first five years.<a href="https://www.taxwatchuk.org/africa_vat/#sdfootnote26sym" name="sdfootnote26anc">26</a> With the 2019 addition to the regulation casting the net further to include all electronic services, SARS can expect to collect even larger amounts of VAT in future years. VAT legislation is clear that non-resident sellers should be collecting VAT on behalf of the local tax authorities. We believe that tax authorities on the continent should take a close look at whether the digital giants have incurred substantial VAT liabilities in their jurisdictions which have yet to be paid.   <a href="https://www.taxwatchuk.org/africa_vat/#sdfootnote1anc" name="sdfootnote1sym">1</a>VAT is collected fractionally, via a system of partial payments whereby taxable persons deduct from the VAT they have collected the amount of tax they have paid to other taxable persons on purchases for their business activities. It is a consumption tax because it is borne ultimately by the final consumer. <a href="https://www.taxwatchuk.org/africa_vat/#sdfootnote2anc" name="sdfootnote2sym">2</a>OECD, Revenue Statistics in Africa 2020, <a href="https://www.oecd.org/tax/tax-policy/brochure-revenue-statistics-africa.pdf">https://www.oecd.org/tax/tax-policy/brochure-revenue-statistics-africa.pdf</a> <a href="https://www.taxwatchuk.org/africa_vat/#sdfootnote3anc" name="sdfootnote3sym">3</a>Electronic Services Regulations, Parliamentary Monitoring Group, 04 February 2014, <a href="https://pmg.org.za/call-for-comment/162/">https://pmg.org.za/call-for-comment/162/</a> <a href="https://www.taxwatchuk.org/africa_vat/#sdfootnote4anc" name="sdfootnote4sym">4</a>Regulators widen definition of ‘electronic services’, IT Web, 07 June 2019, <a href="https://www.itweb.co.za/content/mQwkoq6KbYmv3r9A">https://www.itweb.co.za/content/mQwkoq6KbYmv3r9A</a> <a href="https://www.taxwatchuk.org/africa_vat/#sdfootnote5anc" name="sdfootnote5sym">5</a>Prepare for tax in digital economy, Mail & Guardian, 24 May 2019,<a href="https://mg.co.za/article/2019-05-24-00-prepare-for-tax-in-digital-economy"> https://mg.co.za/article/2019-05-24-00-prepare-for-tax-in-digital-economy</a> <a href="https://www.taxwatchuk.org/africa_vat/#sdfootnote6anc" name="sdfootnote6sym">6</a>International VAT/GST Guidelines, OECD, 12 April 2017, <a href="https://www.oecd.org/ctp/international-vat-gst-guidelines-9789264271401-en.htm">https://www.oecd.org/ctp/international-vat-gst-guidelines-9789264271401-en.htm</a> <a href="https://www.taxwatchuk.org/africa_vat/#sdfootnote7anc" name="sdfootnote7sym">7</a>Last Month, Over Half-a-Billion Africans Accessed the Internet, Council on Foreign Relations, 25 July 2019, <a href="https://www.cfr.org/blog/last-month-over-half-billion-africans-accessed-internet">https://www.cfr.org/blog/last-month-over-half-billion-africans-accessed-internet</a> <a href="https://www.taxwatchuk.org/africa_vat/#sdfootnote8anc" name="sdfootnote8sym">8</a>Email from Facebook sent to TaxWatch 19 August 2020 <a href="https://www.taxwatchuk.org/africa_vat/#sdfootnote9anc" name="sdfootnote9sym">9</a>Algeria will levy VAT on Digital Services, Global VAT Compliance, 20 March 2020, <a href="https://www.globalvatcompliance.com/algeria-will-levy-vat-on-digital-services/">https://www.globalvatcompliance.com/algeria-will-levy-vat-on-digital-services/</a> <a href="https://www.taxwatchuk.org/africa_vat/#sdfootnote10anc" name="sdfootnote10sym">10</a>Algeria enacts 2020 Finance Act, EY, <a href="https://taxnews.ey.com/news/2020-0159-algeria-enacts-2020-finance-act#:~:text=Sales%20operations%20carried%20out%20by,VAT%20rate%20set%20at%200%25.">https://taxnews.ey.com/news/2020-0159-algeria-enacts-2020-finance-act</a> <a href="https://www.taxwatchuk.org/africa_vat/#sdfootnote11anc" name="sdfootnote11sym">11</a>Angola VAT system introduced, replacing old consumption tax, Taxamo, 20 January 2020, <a href="https://blog.taxamo.com/insights/angola-vat-system-introduction">https://blog.taxamo.com/insights/angola-vat-system-introduction</a> <a href="https://www.taxwatchuk.org/africa_vat/#sdfootnote12anc" name="sdfootnote12sym">12</a>Section 149c of the 2020 Finance Law, it states “The VAT due on commissions received on sales in Cameroon through e-commerce platforms shall be declared and paid into the Treasury by the operators of these platforms”, <a href="https://www.prc.cm/en/multimedia/documents/8033-law-2019-023-of-24-dec-2019-of-2020-financial-year">https://www.prc.cm/en/multimedia/documents/8033-law-2019-023-of-24-dec-2019-of-2020-financial-year</a> <a href="https://www.taxwatchuk.org/africa_vat/#sdfootnote13anc" name="sdfootnote13sym">13</a>Ghana VAT on foreign B2C digital service providers, Avara, 22 November 2015, <a href="https://www.avalara.com/vatlive/en/vat-news/ghana-vat-on-foreign-b2c-digital-service-providers.html">https://www.avalara.com/vatlive/en/vat-news/ghana-vat-on-foreign-b2c-digital-service-providers.html</a> <a href="https://www.taxwatchuk.org/africa_vat/#sdfootnote14anc" name="sdfootnote14sym">14</a>Kenyan Revenue Authority to commence taxing income-generating apps, Techpoint Africa, 15 August 2019, <a href="https://techpoint.africa/2019/08/15/kenyan-revenue-authority-taxing-apps/">https://techpoint.africa/2019/08/15/kenyan-revenue-authority-taxing-apps/</a> <a href="https://www.taxwatchuk.org/africa_vat/#sdfootnote15anc" name="sdfootnote15sym">15</a>Malawi re-imposes internet services VAT, Avalara, 29 July 2013, <a href="https://www.avalara.com/vatlive/en/vat-news/malawi-re-imposes-internet-services-vat.html">https://www.avalara.com/vatlive/en/vat-news/malawi-re-imposes-internet-services-vat.html</a> <a href="https://www.taxwatchuk.org/africa_vat/#sdfootnote16anc" name="sdfootnote16sym">16</a>Namibia – Indirect Tax Guide, KPMG, <a href="https://home.kpmg/xx/en/home/insights/2019/02/namibia-indirect-tax-guide.html">https://home.kpmg/xx/en/home/insights/2019/02/namibia-indirect-tax-guide.html</a> <a href="https://www.taxwatchuk.org/africa_vat/#sdfootnote17anc" name="sdfootnote17sym">17</a>Nigeria Value Added Tax Act 1993, <a href="https://www.firs.gov.ng/sites/Authoring/contentLibrary/035860b3-9ecf-400f-8d03-4335e4be5d19Value%20Added%20Tax%20(VAT).pdf">https://www.firs.gov.ng/sites/Authoring/contentLibrary/035860b3-9ecf-400f-8d03-4335e4be5d19Value%20Added%20Tax%20(VAT).pdf</a> <a href="https://www.taxwatchuk.org/africa_vat/#sdfootnote18anc" name="sdfootnote18sym">18</a>Tanzania VAT changes, Avalara, 02 July 2015, <a href="https://www.avalara.com/vatlive/en/vat-news/tanzania-vat-changes.html">https://www.avalara.com/vatlive/en/vat-news/tanzania-vat-changes.html</a> <a href="https://www.taxwatchuk.org/africa_vat/#sdfootnote19anc" name="sdfootnote19sym">19</a>Uganda VAT on foreign e-services, Avalara, 27 October 2019, <a href="https://www.avalara.com/vatlive/en/vat-news/uganda-vat-on-foreign-e-services.html#:~:text=Uganda%20has%20clarified%20the%20requirements,online%20clubs%3B%20and%20dating%20websites.">https://www.avalara.com/vatlive/en/vat-news/uganda-vat-on-foreign-e-services.html#:~:text=Uganda%20has%20clarified%20the%20requirements,online%20clubs%3B%20and%20dating%20websites.</a> <a href="https://www.taxwatchuk.org/africa_vat/#sdfootnote20anc" name="sdfootnote20sym">20</a>Taxes in your country, Google Support, <a href="https://support.google.com/google-ads/answer/2375370?hl=en-GB">https://support.google.com/google-ads/answer/2375370?hl=en-GB</a> <a href="https://www.taxwatchuk.org/africa_vat/#sdfootnote21anc" name="sdfootnote21sym">21</a>Will I be charged tax on my purchases of Facebook ads?, Facebook, 16 July 2020, <a href="https://www.facebook.com/business/help/133076073434794">https://www.facebook.com/business/help/133076073434794</a> <a href="https://www.taxwatchuk.org/africa_vat/#sdfootnote22anc" name="sdfootnote22sym">22</a>Email sent to TaxWatch 19 August 2020 <a href="https://www.taxwatchuk.org/africa_vat/#sdfootnote23anc" name="sdfootnote23sym">23</a>Section 6 of Value Added Tax Act 2013, <a href="https://gra.gov.gh/wp-content/uploads/2018/11/vat_act_870.pdf">https://gra.gov.gh/wp-content/uploads/2018/11/vat_act_870.pdf</a> <a href="https://www.taxwatchuk.org/africa_vat/#sdfootnote24anc" name="sdfootnote24sym">24</a>Alphabet Inc. 10-k for fiscal year ended December 31 2018, reveals that the revenue for Google Ads in the Europe, Middle East and Africa (EMEA) region was $44.5bn in 2018. This means that Google would only have to generate 0.000047% of its EMEA revenue from Ghana in order to cross the threshold requiring the company to register for VAT. <a href="https://www.taxwatchuk.org/africa_vat/#sdfootnote25anc" name="sdfootnote25sym">25</a>Tax or VAT information, Microsoft Ads, <a href="https://help.ads.microsoft.com/apex/index/3/en/52032">https://help.ads.microsoft.com/apex/index/3/en/52032</a> <a href="https://www.taxwatchuk.org/africa_vat/#sdfootnote26anc" name="sdfootnote26sym">26</a>New VAT rules lead global tax reform, Mail & Guardian, 26 April 2019,  <a href="https://mg.co.za/article/2019-04-26-00-new-vat-rules-lead-global-tax-reform">https://mg.co.za/article/2019-04-26-00-new-vat-rules-lead-global-tax-reform</a> fiscalité numérique comptabilité & fiscalité / notions de fiscalité, mobilisation des recettes intérieures et dette extérieure, impôt indirect (tva tps et autres), administration fiscale / management / tic, contrôle fiscal, conformité fiscale, politique fiscale et tendances futures, la fiscalité dans l'économie numérique publication afrique débutant maîtrise très avancée du vocabulaire de fiscaliste faible débit internet gratuit 1 heure None None all None Digital services, Tax Watch, Facebook, Google, Microsoft, Africa, VAT, the digital economy, reform VAT, update VAT for digital economy, third party collecting tax, withholding tax, tax compliance, tax gap, low compliance, regulations, https://www.taxwatchuk.org/africa_vat/

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Effets de la fourniture transfrontalière sur le respect de la TVA dans l'économie numérique africaine

digital taxation indirect tax (vat gst & others), tax administration / management / it, tax avoidance / evasion / crime & illicit flows of funds, tax compliance, tax policy & future trends, taxation in the digital economy low databandwith publication high language proficiency None all None ATAF, Africa, VAT, toolkit, Cross-border trade, cross-border transactions, cross-border activity, VAT, VAT compliance, digital economy, https://www.ataftax.org/cross-border-supply-effects-on-vat-compliance-in-africa-s-digital-economy <h1 _msthash="44142" _msttexthash="13392223">Effets de l’offre transfrontière sur le respect de la TVA dans l’économie numérique africaine</h1> Communication ATAF • Avr 04, 2022 <h3 _msthash="44144" _msttexthash="60970741">L’ATAF aide les juridictions africaines à améliorer la mobilisation des recettes en partageant les meilleures pratiques sur l’administration efficace de la TVA pour la fourniture transfrontalière dans l’économie numérique.</h3> <img id="1129580552" src="./material-2023-07-12trans_files/WhatsApp+Image+2022-03-25+at+4.28.43+PM+(1)-1920w.jpeg" style="height:720px; width:1280px"/> PRETORIA – Le développement et la croissance du commerce électronique dans l’économie mondialisée ont amélioré la capacité des entreprises à s’adapter à la masse. Cela signifie que les entreprises sont en mesure d’effectuer des fournitures dans plusieurs juridictions sans avoir besoin d’une <a _istranslated="1" href="https://www.ataftax.org/a-new-era-of-international-taxation-rules-what-does-this-mean-for-africa" type="url">présence physique</a>. Cela a permis aux entités à l’intérieur et à l’extérieur de l’Afrique d’avoir accès aux marchés sur le continent et au-delà. Une étude récente du <a _istranslated="1" href="https://www.ataftax.org/" type="url">Forum africain de l’administration fiscale (ATAF</a>) a révélé que si le commerce électronique présente une opportunité économique pour le continent, ses implications en matière de taxe sur la valeur ajoutée (TVA) doivent être soigneusement évaluées étant donné que la possibilité de ne pas posséder de stocks / actifs ou d’avoir un lien physique entraîne une visibilité faible ou nulle sur les transactions de commerce électronique par les administrations fiscales. Ainsi, la TVA étant une taxe à la consommation prélevée sur la fourniture de biens et de services, elle sera fortement affectée par la dynamique du commerce électronique. L’essor des services numériques importés a conduit les administrations fiscales à accorder une plus grande attention à l’administration de la TVA sur les services importés, en particulier les services numériques. En outre, en tant qu’importateurs nets ou consommateurs de services numériques, la mise en œuvre d’un régime de conformité efficace offre aux pays africains l’occasion d’améliorer la mobilisation des recettes dans un monde en évolution numérique. Pour aider les juridictions africaines à saisir les opportunités et à relever les défis, l’ATAF a publié un document technique pour les aider à mettre en œuvre les Directives internationales sur <a _istranslated="1" href="https://www.ataftax.org/itr-global-tax-50-2021-22-logan-wort" type="url">la TVA promulguées par l’OCDE.</a> La directive internationale sur la TVA prévoit un ensemble d’options politiques et administratives fondées sur le principe de destination et la neutralité de la TVA. <a _istranslated="1" href="https://events.ataftax.org/index.php?page=documents&func=view&document_id=98" type="url">L’objectif du document technique de l’ATAF</a> et de la directive internationale sur la TVA est de faciliter la cohérence des règles mises en œuvre entre les juridictions afin d’atténuer les défis de la conformité multijuridictionnelle pour les entreprises, améliorant ainsi l’observation volontaire. Suite à la publication et aux ateliers, l’ATAF, en collaboration avec l’OCDE et la Banque mondiale, produit une boîte à outils numérique régionale sur la TVA pour la mise en œuvre efficace d’un régime simplifié de conformité à la TVA pour les fournitures transfrontalières dans l’économie numérique. La boîte à outils sera publiée au second semestre 2022. Pendant que la boîte à outils est en cours d’élaboration, l’ATAF fournit une <a _istranslated="1" href="https://www.ataftax.org/technical-assistance" type="url">assistance technique (AT)</a> à ses membres en partageant les meilleures pratiques mondiales en tenant compte des particularités de l’administration de la TVA en Afrique. L’assistance technique implique également un apprentissage entre pairs avec les juridictions africaines qui ont mis en œuvre le régime simplifié de participation pour partager les expériences des pays. L’ATAF a fourni une assistance technique au Nigeria, au Zimbabwe, au Rwanda et au Ghana au cours de l’année écoulée. Plus récemment, l’organisation a fourni une assistance à l’Autorité fiscale ougandaise (URA) et à l’Autorité fiscale du Ghana (GRA) respectivement, en mettant l’accent sur les considérations politiques, législatives et administratives pour la mise en œuvre efficace d’un régime de conformité à la TVA pour les livraisons transfrontalières dans l’économie numérique. S’exprimant dans son allocution d’ouverture lors des récentes AT conclues, Mme Sameera Khan, responsable de l’assistance technique de l’ATAF, a noté que le potentiel de recettes du régime de conformité simplifié pour les fournitures transfrontalières a été mis en évidence par les recettes générées par des pays africains tels que l’Afrique du Sud et le Kenya qui ont mis en œuvre un régime conforme à la Directive internationale sur la TVA. « Nous attendons avec impatience que votre pays mette en œuvre un régime de conformité à la TVA pour les livraisons transfrontalières qui favorise la conformité volontaire grâce à la simplicité et à la cohérence. » », a-t-elle dit. Mme Khan a souligné que le modèle d’apprentissage entre pairs de partage d’expériences des ATAF permet aux pays africains de trouver des solutions africaines aux défis africains tout en renforçant leur expertise sur le continent. « Alors que de plus en plus de pays commencent leur parcours vers la mise en œuvre d’un tel régime de conformité, il est inhérent que nous puissions fournir des ressources qui tiennent compte des particularités du continent et de la maturité variable des systèmes d’administration de la TVA tout en facilitant une mobilisation optimale des recettes de TVA », a déclaré Mme Khan. <h1>Cross-border supply effects on VAT compliance in Africa's digital economy</h1> ATAF Communication • Apr 04, 2022 <h3>ATAF helps African jurisdictions to improve revenue mobilization by sharing best practices on effective VAT administration for cross border supply in the digital economy.</h3> <img id="1129580552" src="https://lirp.cdn-website.com/a521d626/dms3rep/multi/opt/WhatsApp+Image+2022-03-25+at+4.28.43+PM+%281%29-1920w.jpeg" style="height:720px; width:1280px" /> PRETORIA – The development and growth of e-commerce in the globalised economy has enhanced the ability of businesses to scale to mass. This means that businesses are able to make supplies into multiple jurisdictions without the need to have a <a href="https://www.ataftax.org/a-new-era-of-international-taxation-rules-what-does-this-mean-for-africa" type="url">physical presence</a>. This has presented an opportunity for entities within and outside Africa to have access to markets on the continent and beyond.   A recent study by the <a href="https://www.ataftax.org/" type="url">African Tax Administration Forum (ATAF)</a> revealed that while e-commerce presents an economic opportunity for the continent, its Value-added tax (VAT) implications must be carefully appraised considering that the ability not to own inventory/assets or have physical nexus results in low or no visibility on e-commerce transactions by the tax administrations. Thus, VAT being a consumption tax charged on the supply of goods and services will be highly affected by the dynamics of e-commerce. The surge in imported digital services has led tax agencies to give greater attention to administering the VAT on imported services especially digital services. Additionally, as net importers or consumers of digital services, the implementation of an effective compliance regime presents African countries with an opportunity to improve revenue mobilization in a digitally evolving world.   To help African jurisdictions to address the opportunity and challenges, ATAF has published a technical paper to assist them in implementing the International <a href="https://www.ataftax.org/itr-global-tax-50-2021-22-logan-wort" type="url">VAT Guidelines as promulgated by the OECD.</a> The International VAT Guideline provides a set of policy and administrative options founded on the destination principle and neutrality of VAT.    <a href="https://events.ataftax.org/index.php?page=documents&func=view&document_id=98" type="url">The objective of the ATAF technical paper</a> and the International VAT guideline is to facilitate consistency in the rules implemented across jurisdictions to mitigate challenges of multijurisdictional compliance for businesses thus enhancing voluntary compliance. Further to the publication and workshops, ATAF in collaboration with the OECD and World Bank is producing a regional VAT Digital Toolkit for the effective implementation of a simplified VAT compliance regime for cross border supply in the digital economy. The toolkit will be published in the second half of 2022.    While the toolkit is being developed, ATAF is providing <a href="https://www.ataftax.org/technical-assistance" type="url">technical assistance (TA)</a> to its members by sharing global best practices with consideration for peculiarities of VAT administration in Africa. The TA also involves peer to peer learning with African jurisdictions that have implemented the simplified regime in participation to share country experiences.    ATAF has provided technical assistance to Nigeria, Zimbabwe, Rwanda, and Ghana in the past year. More recently, the organisation provided assistance to the Uganda Revenue Authority (URA) and Ghana Revenue Authority (GRA) respectively with a specific focus on the policy, legislation and administrative considerations for the effective implementation of a VAT compliance regime for cross border supplies in the digital economy.   Giving opening remarks at the recent TAs, Ms Sameera Khan, ATAF’s Manager of Technical Assistance, noted that the revenue potential of the simplified compliance regime for cross border supplies has been evidenced by the revenue raised by African countries such as South Africa and Kenya that have implemented a regime consistent with the International VAT Guideline.    “We look forward to your country implementing a VAT compliance regime for cross border supplies that promotes voluntary compliance through simplicity and consistency.” She said.   Ms Khan highlighted that ATAFs peer to peer learning model of experience sharing enables African countries to find African solutions to African challenges whilst building expertise on the continent.   “As more countries start their journey on implementing such a compliance regime, it is inherent that we can provide resources that are cognizant of peculiarities of the continent and varying maturity of the VAT administration systems while facilitating optimal VAT revenue mobilization,” Ms Khan said. fiscalité numérique impôt indirect (tva tps et autres), administration fiscale / management / tic, fraude fiscale / évasion fiscale / délits fiscaux et flux financiers illicites, conformité fiscale, politique fiscale et tendances futures, la fiscalité dans l'économie numérique publication afrique débutant maîtrise très avancée du vocabulaire de fiscaliste faible débit internet gratuit 1 heure None None all None ATAF, Africa, VAT, toolkit, Cross-border trade, cross-border transactions, cross-border activity, VAT, VAT compliance, digital economy, https://www.ataftax.org/cross-border-supply-effects-on-vat-compliance-in-africa-s-digital-economy

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Afrique : taxer les services numériques fournis par les entreprises étrangères

digital taxation customs & excises, foreign direct investment, indirect tax (vat gst & others), international tax planning, tax administration / management / it, tax & the informal economy, tax avoidance / evasion / crime & illicit flows of funds, tax compliance, taxation in the digital economy, ultimate beneficial ownership medium databandwith publication high language proficiency None all None taxing digital services, foreign companies, South Africa, Africa, Angola, Zimbabwe, Algeria, Cameroon, Kenya, Zambia, Nigeria, comparative analysis, domestic legislation, VAT, sales tax, indirect taxes, digital services, foreign companies, https://www.vertexinc.com/resources/resource-library/africa-taxing-digital-services-supplied-foreign-companies De nombreux pays du continent africain ont entamé le processus de modification des systèmes de TVA afin de taxer les services numériques fournis à l’étranger. Ce faisant, ils reflètent ce que l’Afrique du Sud a fait en 2014. En juin 2014, l’Afrique du Sud est devenue une juridiction fiscale pionnière, non seulement en Afrique mais dans le monde entier, lorsque le pays a étendu ses règles en matière de TVA pour inclure la fourniture de services numériques transfrontaliers. Les fournisseurs étrangers de ces services entraient désormais dans le champ d’application du système sud-africain de TVA et devaient s’enregistrer dès qu’ils dépassaient un seuil modeste de 50 000 rands. Un nouveau système est né. Dans cet article, nous fournissons un résumé de certaines positions du système fiscal africain en ce qui concerne la fourniture transfrontalière de services numériques. <h2 _msthash="44059" _msttexthash="202527">Afrique du Sud</h2> Taux de TVA: 15% Date d’introduction : juin 2014 En avril 2019, les règles de l’Afrique du Sud sur les fournitures numériques fournies par des entreprises étrangères ont été mises à jour avec une définition élargie des services électroniques affectés. La nouvelle définition stipule que tous les services fournis au moyen d’un agent électronique, d’une communication électronique ou de l’internet entrent dans le champ d’application des nouvelles règles. Il y a également eu une augmentation du seuil qui déclenche les obligations d’enregistrement pour les sociétés étrangères touchées. Le seuil est passé de 50 000 ZAR (environ 3 500 USD) à 1 million de ZAR (environ 70 500 USD). En outre, les règles sud-africaines actualisées prévoient la notion d’intermédiaire dans la perception et la remise de la TVA due aux services fiscaux sud-africains (SARS). « L’article 54, paragraphe 2B, de la loi sur la TVA prévoit que, lorsque des services électroniques sont fournis par un intermédiaire qui agit pour le compte d’une autre personne qui est le principal obligé aux fins de cette prestation, cette prestation est réputée effectuée par cet intermédiaire et non par ce commettant lorsque: <ul> <li _msthash="44064" _msttexthash="1655394">l’intermédiaire est un vendeur;</li> <li _msthash="44065" _msttexthash="11769901">le mandant n’est pas un résident de la République et n’est pas un vendeur enregistré; et</li> <li _msthash="44066" _msttexthash="16613012">les services électroniques sont fournis ou doivent être fournis par le donneur d’ordre à une personne dans la République.</li> </ul> Ce lien vers le South Africa Revenue Service (SARS) est une excellente source. <h2 _msthash="44068" _msttexthash="74412">Angola</h2> Taux de TVA: 14% Date d’introduction : octobre 2019 L’Angola devait avoir introduit un nouveau système de TVA le 1er juillet 2019. Cependant, quelques jours avant cette date, un nouveau plan a été révélé, la date de mise en œuvre ayant été reportée à octobre 2019. La date a peut-être changé, mais pas le détail du système de TVA. Un seuil de 250 000 dollars des États-Unis ne s’applique qu’aux entreprises locales, tout comme une période transitoire qui a déjà été signalée dans les rapports. Cette période transitoire ne s’applique pas aux fournisseurs de services numériques non résidents, ce qui signifie en fait qu’il existe un seuil zéro pour les fournisseurs de services numériques non résidents. Plus <a _istranslated="1" href="https://www.vertexinc.com/resources/resource-library/angola-vat-system-introduced-replacing-old-consumption-tax">d’informations ici dans notre blog dédié à l’Angola</a>. <h2 _msthash="44072" _msttexthash="109239">Algérie</h2> Taux de TVA: 9% Date d’introduction: janvier 2020 La réforme fiscale en Algérie a été motivée par les changements approuvés par le parlement dans la loi de finances 2020. En conséquence, les services numériques consommés par les clients basés en Algérie seront soumis à une TVA de 9%, ou Taxe sur la Valeur Ajoutée (TVA) comme on l’appelle en Algérie. Au moment de la rédaction du présent rapport, les commentaires administratifs n’avaient pas été publiés et il n’y a aucune information sur le processus à suivre pour se conformer à ces nouveaux règlements. Plus <a _istranslated="1" href="https://www.vertexinc.com/resources/resource-library/early-2020-changes-algeria-and-cameroon-apply-vat-online-sales" rel="noopener" target="_blank">d’infos ici</a>. <h2 _msthash="44077" _msttexthash="115479">Cameroun</h2> Taux de TVA: 19,35% Date d’introduction: janvier 2020 Fin 2019 (24 décembre pour être précis), le Cameroun a modifié ses règles en matière de TVA via sa <a _istranslated="1" href="https://www.prc.cm/en/multimedia/documents/8033-law-2019-023-of-24-dec-2019-of-2020-financial-year" rel="noopener noreferrer" target="_blank">loi de finances 2020</a> pour étendre la TVA aux fournitures étrangères et locales de plateformes de commerce électronique. La portée du changement de règle couvre les biens ou services vendus par l’intermédiaire de plateformes de commerce électronique étrangères et locales et les commissions que ces plateformes reçoivent de ces ventes. La loi est entrée en vigueur le 1er janvier 2020. Il n’y a pas non plus de seuil de vente pour les fournisseurs étrangers touchés. Plus <a _istranslated="1" href="https://www.vertexinc.com/resources/resource-library/early-2020-changes-algeria-and-cameroon-apply-vat-online-sales" rel="noopener" target="_blank">d’infos ici</a>. <h2 _msthash="44082" _msttexthash="112255">Zimbabwe</h2> Taux de taxe de vente : 14,5 % Date d’introduction : janvier 2020 Le Zimbabwe a modifié ses règles en matière de TVA à compter du 1er janvier 2020 afin de taxer la fourniture de services numériques fournis par des non-résidents à des clients basés au Zimbabwe. Les règles exigent que les entreprises non-résidentes concernées s’enregistrent auprès de l’administration fiscale zimbabwéenne pour collecter et verser la TVA sur ces ventes. Les fournitures touchées comprennent la vente en ligne de livres électroniques, de jeux, de logiciels, de vidéos, etc. En septembre 2020, <a _istranslated="1" href="https://allafrica.com/stories/202008260627.html" rel="noopener noreferrer" target="_blank">Facebook a révélé</a> qu’il facturerait aux annonceurs zimbabwéens la TVA sur la vente de publicités en raison des nouvelles règles susmentionnées du Zimbabwe sur la fourniture de services numériques. <h2 _msthash="44086" _msttexthash="59800">Kenya</h2> Taux de TVA: 16% Date d’introduction: 10 mars 2021 Le Kenya devrait introduire des règles supplémentaires en matière de TVA (le taux actuel est de 16%) taxant les ventes B2C par les entreprises non résidentes via des marchés numériques et des sites Web en mars 2021. Les règles régissant ces ventes ont été officiellement publiées au Journal officiel le 10 septembre 2020 et, selon la loi, doivent entrer en vigueur dans les six mois, soit le 10 mars 2021. Il est important de noter que le taux normal de TVA du Kenya est revenu à 16% le 1er janvier 2021. Les règles sont décrites dans un document réglementaire – <a _istranslated="1" href="https://kra.go.ke/images/publications/Draft-VAT-Digital-Supply-Regulations-2020---29-05-2020.pdf" rel="noopener noreferrer" target="_blank">officiellement intitulé « The Value Added Tax (Digital Marketplace Supply) Regulations, 2020) – publié par l’Autorité</a> fiscale du Kenya (KRA). La réglementation suit une approche désormais familière pour les entreprises en ligne concernées concernant la façon de déterminer l’emplacement du client final et l’utilisation d’un système d’enregistrement en ligne simplifié. En savoir plus <a _istranslated="1" href="https://www.vertexinc.com/resources/resource-library/kenya-adds-vat-services-sold-digital-platforms" rel="noopener" target="_blank">ici sur notre blog spécifique au Kenya</a>. <h2 _msthash="44092" _msttexthash="109434">Nigéria</h2> Taux de TVA: 5% Il n’y a actuellement aucune obligation pour les entreprises basées à l’étranger avec des ventes en ligne de s’enregistrer au Nigeria. Le Nigeria a étudié ses options en matière de collecte de la taxe sur la valeur ajoutée (TVA) sur les ventes en ligne. En août 2019, le président exécutif du Service fédéral des impôts du Nigeria (FIRS), M. Babatunde Fowler, a été cité par le site Web nigérian New Telegraph, affirmant que le Nigeria commencerait à facturer la TVA sur les ventes en ligne à partir de janvier 2020. Il a ajouté que cette date serait soumise à l’approbation du gouvernement. M. Fowler a fait ces commentaires lors d’un atelier technique sur la TVA organisé par le Forum africain sur l’administration fiscale (ATAF). Auparavant, M. Fowler avait déclaré au <a _istranslated="1" href="https://www.premiumtimesng.com/news/headlines/344181-nigeria-considers-new-5-tax-for-online-purchases.html" rel="noopener noreferrer" target="_blank">Premium Times</a> du Nigeria qu '«avec les lois existantes au Nigeria, nous pouvons nommer les banques en tant qu’agents. Tout d’abord, tous ceux qui effectuent des paiements pour des achats en ligne à l’aide de cartes bancaires et demandent à leurs banquiers de payer, nous dirons aux banques qu’à l’avenir, tous ceux qui donnent des instructions pour le service d’achat en ligne, ils devraient déduire cinq pour cent de TVA. Dans une <a _istranslated="1" href="https://www.sunnewsonline.com/firs-to-impose-vat-on-online-transactions/" rel="noopener noreferrer" target="_blank">interview</a> précédente, M. Fowler a expliqué qu’une telle décision faisait partie des mesures prises par FIRS pour atteindre son objectif de revenus de 8 billions de nairas (22,2 milliards de dollars américains) pour 2019. <h2 _msthash="44098" _msttexthash="74542">Zambie</h2> Taux de taxe de vente: 16% Il n’existe actuellement aucune obligation pour les entreprises étrangères fournissant des services numériques de s’enregistrer en Zambie. La Zambie prévoit toutefois de passer de son système de TVA à un système de taxe sur les ventes dans un avenir proche. Le ministre des Finances, Bwalya Ng’andu, a déclaré début août 2019 à un <a _istranslated="1" href="https://www.iol.co.za/business-report/international/zambia-to-delay-sales-tax-until-january-finance-minister-30362750" rel="noopener noreferrer" target="_blank">site Web d’entreprises locales</a> que la Zambie retarderait la mise en œuvre d’une nouvelle taxe de vente jusqu’en janvier 2020 pour permettre d’affiner davantage la loi. Il est possible que les services numériques fournis par des entreprises non-résidentes soient assujettis à un nouveau taux de taxe de vente proposé de 16 %. Un <a _istranslated="1" href="https://tiozambia.com/vat-has-failed-zra/" rel="noopener noreferrer" target="_blank">article d’opinion</a> du président de l’Autorité fiscale zambienne (ZRA), Kingsley Chanda, en août 2019, a fourni un peu de contexte sur les raisons pour lesquelles la Zambie envisage de s’éloigner d’un système de TVA. N’OUBLIEZ PAS QUE CES INFORMATIONS ONT ÉTÉ FOURNIES À TITRE INFORMATIF UNIQUEMENT ET NE SONT PAS PRÉSENTÉES COMME DES CONSEILS FISCAUX OU JURIDIQUES SPÉCIFIQUES. CONSULTEZ TOUJOURS UN CONSEILLER FISCAL OU JURIDIQUE QUALIFIÉ AVANT DE PRENDRE TOUTE MESURE FONDÉE SUR CES INFORMATIONS. VERTEX INC. N’ACCEPTE AUCUNE RESPONSABILITÉ POUR TOUTE PERTE RÉSULTANT DE TOUTE PERSONNE AGISSANT OU S’ABSTENANT D’AGIR À LA SUITE DE CETTE INFORMATION. <ul> </ul> A host of countries on the African continent have started the process of amending VAT systems to tax foreign-supplied digital services. In doing so they mirror what South Africa did in 2014.  In June 2014, South Africa became a pioneering tax jurisdiction, not just in Africa but worldwide, when the country extended its VAT rules to bring the supply of cross-border digital services into scope. Foreign suppliers of such services were now in the scope of the South African VAT system and had to register once they exceeded a modest threshold of ZAR50,000. A new system was born. In this post, we provide a summary of selected African tax system positions when it comes to the cross-border supply of digital services. <h2>South Africa</h2> VAT rate: 15% Date of introduction: June 2014 In April 2019, South Africa’s rules on digital supplies provided by foreign companies were updated with an expanded definition of what electronic services were affected. The new definition states that all services supplied by means of an electronic agent, electronic communication or the internet are within the scope of the new rules. There was also an increase in the threshold level that triggers registration obligations for affected foreign companies. The threshold increased from ZAR50,000 (circa USD$3,500) to ZAR1 million (circa USD$70,500). In addition, the updated South African rules provide for the concept of the intermediary in the collection and remittance of VAT due to the South African Revenue Services (SARS). “Section 54(2B) of the VAT Act provides that where electronic services are supplied by an intermediary who is acting on behalf of another person who is the principal for the purposes of that supply, that supply shall be deemed to be made by such intermediary and not by that principal where: <ul> <li>the intermediary is a vendor;</li> <li>the principal is not a resident of the Republic and is not a registered vendor; and</li> <li>the electronic services are supplied or to be supplied by the principal to a person in the Republic.”</li> </ul> This South Africa Revenue Service (SARS) link is an excellent source. <h2>Angola</h2> VAT rate: 14% Date of introduction: October 2019 Angola was set to have introduced a new VAT system on July 1, 2019. However, just days before this date a new plan was revealed with the implementation date moved to October 2019. The date may have changed but the detail of the VAT system did not. A threshold of USD$250,000 applies only to local companies, as does a transitional period that has previously been flagged in reports. This transitional period does not apply to non-resident digital service suppliers which means in effect that there is a zero threshold for non-resident digital service providers. More <a href="https://www.vertexinc.com/resources/resource-library/angola-vat-system-introduced-replacing-old-consumption-tax">here in our dedicated Angola blog</a>. <h2>Algeria</h2> VAT rate: 9% Date of introduction: January 2020 The taxation reform in Algeria was prompted by changes approved by parliament in the 2020 Finance Law. As a result, digital services consumed by Algeria-based customers will be subject to 9% VAT, or Taxe sur la Valeur Ajoutée (TVA) as it is known in Algeria. At the time of writing, the administrative comments were not published and there is no information about the process to be followed to comply with those new regulations. More <a href="https://www.vertexinc.com/resources/resource-library/early-2020-changes-algeria-and-cameroon-apply-vat-online-sales" rel="noopener" target="_blank">here</a>. <h2>Cameroon</h2> VAT rate: 19.35% Date of introduction: January 2020 At the end of 2019 (December 24 to be precise), Cameroon changed its VAT rules via their <a href="https://www.prc.cm/en/multimedia/documents/8033-law-2019-023-of-24-dec-2019-of-2020-financial-year" rel="noopener noreferrer" target="_blank">2020 Finance Law</a> to extend VAT to foreign and local supplies of e-commerce platforms. The scope of the rule change covers goods or services sold through foreign and local e-commerce platforms and commissions that are received by these platforms from these sales.  The law came into effect on January 1, 2020. There is also no sales threshold for affected foreign suppliers. More <a href="https://www.vertexinc.com/resources/resource-library/early-2020-changes-algeria-and-cameroon-apply-vat-online-sales" rel="noopener" target="_blank">here</a>. <h2>Zimbabwe</h2> Sales tax rate: 14.5% Date of introduction: January 2020 Zimbabwe amended its VAT rules effective January 1, 2020, to tax the supply of digital services provided by non-residents to customers based in Zimbabwe. The rules require affected non-resident businesses to register with the Zimbabwean tax authority to collect and remit VAT on these sales. Affected supplies include the online sales of ebooks, games, software, videos, etc. In September 2020, <a href="https://allafrica.com/stories/202008260627.html" rel="noopener noreferrer" target="_blank">Facebook revealed</a> that they will be charging Zimbabwe advertisers VAT on the sale of ads due to Zimbabwe's aforementioned new rules on the supply of digital services. <h2>Kenya</h2> VAT rate: 16% Date of introduction: March 10, 2021 Kenya is set to introduce additional VAT (current rate is 16%) rules taxing B2C sales by non-resident businesses via digital marketplaces and websites in March 2021. Rules governing these sales were officially gazetted on September 10, 2020, and - by law - must come into effect within six months, or March 10, 2021. It is important to note that Kenya's standard VAT rate reverted to 16% on January 1, 2021. The rules are outlined in a regulations document – <a href="https://kra.go.ke/images/publications/Draft-VAT-Digital-Supply-Regulations-2020---29-05-2020.pdf" rel="noopener noreferrer" target="_blank">officially titled ‘The Value Added Tax (Digital Marketplace Supply) Regulations, 2020)</a> – released by the Kenya Revenue Authority (KRA). The regulations follow a now-familiar approach for affected online businesses regarding how to determine the end customer’s location and usage of a simplified online registration system.  Read more <a href="https://www.vertexinc.com/resources/resource-library/kenya-adds-vat-services-sold-digital-platforms" rel="noopener" target="_blank">here on our specific Kenya blog</a>. <h2>Nigeria</h2> VAT rate: 5% There are currently no obligations for foreign-based companies with online sales to register in Nigeria.  Nigeria has been investigating its options into the collection of Value Added Tax (VAT) on online sales. In August 2019, the executive chairman of Nigeria’s Federal Inland Revenue Service (FIRS), Mr Babatunde Fowler, was quoted by Nigeria’s New Telegraph website saying that Nigeria would start charging VAT on online sales from January 2020. He added that this date would be subject to government approval. Mr Fowler made the comments at an African Tax Administration Forum (ATAF) Technical Workshop on VAT.  Previously, Mr Fowler told Nigeria’s <a href="https://www.premiumtimesng.com/news/headlines/344181-nigeria-considers-new-5-tax-for-online-purchases.html" rel="noopener noreferrer" target="_blank">Premium Times</a> that “with the existing laws in Nigeria, we can appoint the banks as agents. First of all, all those who make payments for purchases online using bank cards and instruct their bankers to pay, we will tell the banks that, going forward, everyone who gives instructions for service for purchase online, they should deduct five per cent VAT.” In an earlier <a href="https://www.sunnewsonline.com/firs-to-impose-vat-on-online-transactions/" rel="noopener noreferrer" target="_blank">interview</a>, Mr Fowler explained that such a move was part of measures by FIRS to meet its N8 trillion (USD$22.2 billion) revenue target for 2019. <h2>Zambia</h2> Sales tax rate: 16% There are currently no obligations for foreign-based companies supplying digital services to register in Zambia. Zambia, however, is planning to move away from its VAT system to a sales tax system in the near future. Finance Minister Bwalya Ng’andu told a <a href="https://www.iol.co.za/business-report/international/zambia-to-delay-sales-tax-until-january-finance-minister-30362750" rel="noopener noreferrer" target="_blank">local business website</a> in early August 2019 that Zambia will delay implementing a new sales tax until January 2020 to allow for further refinement of the law. It is possible that digital services supplied by non-resident businesses may be subject to a proposed new sales tax rate of 16%. An <a href="https://tiozambia.com/vat-has-failed-zra/" rel="noopener noreferrer" target="_blank">opinion piece</a> by the Zambia Revenue Authority (ZRA) chairman Kingsley Chanda in August 2019 provided some background as to why Zambia plans to move away from a VAT system. PLEASE REMEMBER THAT THIS INFORMATION HAS BEEN PROVIDED FOR INFORMATIONAL PURPOSES ONLY AND IS NOT PRESENTED AS SPECIFIC TAX OR LEGAL ADVICE. ALWAYS CONSULT A QUALIFIED TAX OR LEGAL ADVISOR BEFORE TAKING ANY ACTION BASED ON THIS INFORMATION. VERTEX INC. ACCEPTS NO LIABILITY FOR ANY LOSS RESULTING FROM ANY PERSON ACTING OR REFRAINING FROM ACTION AS A RESULT OF THIS INFORMATION.   <ul> </ul> fiscalité numérique douanes et accises, investissement direct étranger, impôt indirect (tva tps et autres), planification fiscale internationale, administration fiscale / management / tic, fiscalité & économie informelle, fraude fiscale / évasion fiscale / délits fiscaux et flux financiers illicites, conformité fiscale, la fiscalité dans l'économie numérique, bénéficiaire effectif ultime publication afrique fiscaliste junior/sénior maîtrise très avancée du vocabulaire de fiscaliste débit moyen d internet gratuit 1/2 journée None None all None taxing digital services, foreign companies, South Africa, Africa, Angola, Zimbabwe, Algeria, Cameroon, Kenya, Zambia, Nigeria, comparative analysis, domestic legislation, VAT, sales tax, indirect taxes, digital services, foreign companies, https://www.vertexinc.com/resources/resource-library/africa-taxing-digital-services-supplied-foreign-companies

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1/2 journée / fiscaliste junior/sénior / afrique

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TVA au Kenya sur les services numériques non-résidents - mise à jour

digital taxation domestic revenue mobilisation & external debt, indirect tax (vat gst & others), tax administration / management / it, tax compliance, tax policy & future trends, taxation in the digital economy medium databandwith publication high language proficiency None all None Kenya, Africa, VAT, the digital economy, digital services, Indirect taxes, third party collecting tax, noon-residents, withholding tax, tax compliance, tax gap, low compliance, regulations, https://www.vatcalc.com/kenya/kenya-vat-on-non-resident-digital-services-update-2/ <h3 _msthash="43895" _msttexthash="10508849">Retrait de l’option d’autoliquidation B2B pour les fournisseurs étrangers de services numériques</h3> Le Règlement sur l’approvisionnement en TVA sur les places de marché numériques, qui régit les règles permettant aux fournisseurs et aux places de marché non résidents de facturer la TVA au Kenya, a été mis à jour avec un certain nombre de modifications, notamment: <ul> <li _msthash="43897" _msttexthash="99220589">Retrait de l’autoliquidation pour les transactions B2B. Cela signifie que les fournisseurs de services numériques étrangers devront peut-être s’immatriculer à la TVA s’ils dépassent le seuil d’immatriculation à la TVA. Les clients professionnels kenyans pourront toutefois déduire la TVA en amont.</li> <li _msthash="43898" _msttexthash="5260385">Exonérer de TVA les services d’éducation numérique</li> <li _msthash="43899" _msttexthash="8003320">Exempter les non-résidents de l’obligation de produire <a _istranslated="1" href="https://www.vatcalc.com/kenya/kenya-e-invoicing-tims-full-implementation-august-2022/">des factures électroniques</a></li> </ul> <h3 _msthash="43900" _msttexthash="20494149">Juillet 2022 – Les fournisseurs étrangers de services électroniques se voient attribuer un seuil d’immatriculation à la TVA</h3> Le Kenya a introduit un seuil d’immatriculation à la TVA pour les fournisseurs non résidents de services numériques aux consommateurs kenyans. Cela représente 5 millions de KES (environ 41 700 €) par an de chiffre d’affaires. C’est le même niveau que pour les entreprises résidentes. <h3 _msthash="43902" _msttexthash="1319448">TVA sur les services électroniques au Kenya</h3> Le Kenya oblige les fournisseurs et les places de marché facilitant la vente de services électroniques ou numériques à facturer et à percevoir la taxe sur la valeur ajoutée sur leurs ventes aux consommateurs locaux. Les vendeurs sont confrontés à cette exigence depuis le 2 septembre 2013. Le règlement de 2020 sur l’offre de places de marché numériques a confirmé les responsabilités sur les plateformes électroniques et les places de marché à compter de mars 2021. Remarque: La taxe kenyane sur les services numériques est également payable à 1,5% depuis le début de 2021. Calculez ou vérifiez les calculs kenyans sur des transactions individuelles ou par lots avec nos services <a _istranslated="1" href="https://www.vatcalc.com/products/vat-advisor/">de conseiller</a> et <a _istranslated="1" href="https://www.vatcalc.com/products/vat-auditor/">d’auditeur</a>. Ceux-ci couvrent également toute transaction B2C ou B2B dans le monde entier. <h3 _msthash="43906" _msttexthash="2302209">Quels services numériques sont assujettis à la TVA au Kenya ?</h3> La loi sur la TVA énumère les revenus les services électroniques suivants sont considérés comme soumis à la TVA: <ul> <li _msthash="43908" _msttexthash="1324843">Les logiciels et la mise à jour des logiciels</li> <li _msthash="43909" _msttexthash="790387">Jeux, y compris les jeux de hasard</li> <li _msthash="43910" _msttexthash="751335">Images, textes et informations</li> <li _msthash="43911" _msttexthash="589381">Accès aux bases de données</li> <li _msthash="43912" _msttexthash="2324231">Forfaits d’auto-éducation</li> <li _msthash="43913" _msttexthash="1673009">Diffuser ou télécharger de la musique et des films</li> <li _msthash="43914" _msttexthash="11503245">Sites Web, hébergement Web ou maintenance à distance de programmes et d’équipements</li> <li _msthash="43915" _msttexthash="10062156">Émissions et manifestations politiques, culturelles, artistiques, sportives, scientifiques et autres, y compris la télévision</li> </ul> <h3 _msthash="43916" _msttexthash="928382">Déterminer si la TVA kényane est due</h3> En vertu du principe de destination, la TVA est due si le client réside ou consomme le service au Kenya. Les fournisseurs ou les places de marché peuvent répondre sur les exemples de preuves suivants à l’appui de cette détermination : <ul> <li _msthash="43918" _msttexthash="289497">Adresse du client</li> <li _msthash="43919" _msttexthash="123123">Adresse IP</li> <li _msthash="43920" _msttexthash="7141186">Coordonnées bancaires ou adresse de l’émetteur de la carte de crédit</li> <li _msthash="43921" _msttexthash="493831">Code de pays de la carte SIM</li> </ul> <h3 _msthash="43922" _msttexthash="235066">Respect de la TVA</h3> Le Kenya offre un processus simplifié d’enregistrement et de dépôt de services numériques. Il n’y a pas de seuil d’immatriculation à la TVA pour les non-résidents. Il n’est pas nécessaire de nommer un représentant fiscal comme c’est le cas pour l’immatriculation régulière à la TVA. Cependant, cela n’inclut aucun droit à déduction de la TVA kenyane encourue. Pour les transactions B2C, le Règlement exige que le fournisseur émette une facture ou un reçu indiquant la valeur de la fourniture et la taxe déduite. Les déclarations de TVA doivent être produites mensuellement et toutes les taxes dues doivent être soumises au plus tard le 20du mois suivant la période de déclaration. <h3 _msthash="43925" _msttexthash="486954">Services numériques B2B</h3> Depuis juillet 2022, l’option d’autoliquidation sur les fournitures B2B effectuées par des fournisseurs numériques non résidents a été supprimée. Si le fournisseur non-résident dépasse le seuil d’immatriculation à la TVA, il devra s’immatriculer à la TVA et facturer la TVA à son client commercial local. Vous pouvez suivre le tracker <a _istranslated="1" href="https://www.vatcalc.com/global/global-vat-and-gst-on-digital-services-to-consumers/">mondial TVA et TPS</a> sur les services numériques de VAT Calc pour voir quels autres pays ont introduit des taxes indirectes sur les services électroniques aux consommateurs. <h2 _msthash="43928" _msttexthash="2010112">Afrique & Moyen-Orient TVA sur les services numériques</h2> <table id="wpdtSimpleTable-19"> <tbody> <tr> <td _msthash="43929" _msttexthash="1373593">Commentaires (cliquez pour plus de détails) <td _msthash="43930" _msttexthash="47021">Taux <td _msthash="43931" _msttexthash="42978">Date <td _msthash="43932" _msttexthash="60840">Seuil <td _msthash="43933" _msttexthash="206843">Commentaires </tr> <tr> <a _msthash="43934" _msttexthash="109239" href="https://www.vatcalc.com/algeria/algerian-vat-on-non-resident-digital-services/" target="_self">Algérie</a> <td _msthash="43935" _msttexthash="9035">9% <td _msthash="43936" _msttexthash="88894">janv. 2020 <td _msthash="43937" _msttexthash="31902">Nul </tr> <tr> <a _msthash="43938" _msttexthash="74412" href="https://www.vatcalc.com/angola/angola-vat-on-non-resident-digital-services/" target="_self">Angola</a> <td _msthash="43939" _msttexthash="14196">14% <td _msthash="43940" _msttexthash="135603">Octobre 2019 <td _msthash="43941" _msttexthash="747201">– </tr> <tr> <a _msthash="43942" _msttexthash="113399" href="https://www.vatcalc.com/bahrain/bahrain-vat-on-foreign-digital-services/" target="_self">Bahreïn</a> <td _msthash="43943" _msttexthash="13780">10% <td _msthash="43944" _msttexthash="90467">janv. 2019 <td _msthash="43945" _msttexthash="31902">Nul </tr> <tr> <a _msthash="43946" _msttexthash="115479" href="https://www.vatcalc.com/cameroon/cameroon-vat-on-non-resident-digital-services/" target="_self">Cameroun</a> <td _msthash="43947" _msttexthash="27950">19.5% <td _msthash="43948" _msttexthash="88894">janv. 2020 <td _msthash="43949" _msttexthash="203775">50 millions XAF </tr> <tr> <a _msthash="43950" _msttexthash="90064" href="https://www.vatcalc.com/egypt/egypt-vat-on-digital-services-foreign-providers/" target="_self">Égypte</a> <td _msthash="43951" _msttexthash="14196">14% <td _msthash="43952" _msttexthash="180505">Septembre 2016 <td _msthash="43953" _msttexthash="574912">500 000 livres égyptiennes </tr> <tr> <a _msthash="43954" _msttexthash="56797" href="https://www.vatcalc.com/ghana/ghana-vat-on-foreign-digital-services/" target="_self">Ghana</a> <td _msthash="43955" _msttexthash="27222">12.5% <td _msthash="43956" _msttexthash="61139">Avr 2022 <td _msthash="43957" _msttexthash="76739">200 000 SGH </tr> <tr> <a _msthash="43958" _msttexthash="95004" href="https://www.vatcalc.com/israel/israel-vat-foreign-digital-services-2022/" target="_self">Israël</a> <td _msthash="43959" _msttexthash="14508">17% <td _msthash="43960" _msttexthash="21892">2022 <td _msthash="43961" _msttexthash="747201">– <td _msthash="43962" _msttexthash="722306">Proposition dans le budget 2021/22 </tr> <tr> <a _msthash="43963" _msttexthash="1480453" href="https://www.vatcalc.com/ivory-coast/ivory-coast-vat-on-digital-services-2022/" target="_self">Côte d’Ivoire</a> <td _msthash="43964" _msttexthash="14612">18% <td _msthash="43965" _msttexthash="21892">2022 - </tr> <tr> <a _msthash="43966" _msttexthash="59800" href="https://www.vatcalc.com/kenya/kenya-vat-on-foreign-digital-services/" target="_self">Kenya</a> <td _msthash="43967" _msttexthash="14404">16% <td _msthash="43968" _msttexthash="179764">Septembre 2013 <td _msthash="43969" _msttexthash="168350">KES 5million </tr> <tr> <a _msthash="43970" _msttexthash="97695" href="https://www.vatcalc.com/kuwait/kuwait-vat-on-foreign-digital-services-jan-2023/" target="_self">Koweït</a> <td _msthash="43971" _msttexthash="8671">5% <td _msthash="43972" _msttexthash="102583">janv. 2023? - <td _msthash="43973" _msttexthash="168532">À confirmer </tr> <tr> <a _msthash="43974" _msttexthash="93132" href="https://www.vatcalc.com/mauritius/mauritius-vat-on-foreign-digital-services/" target="_self">Maurice</a> <td _msthash="43975" _msttexthash="14300">15% <td _msthash="43976" _msttexthash="21632">2020 </tr> <tr> <a _msthash="43977" _msttexthash="109434" href="https://www.vatcalc.com/nigeria/nigeria-vat-on-goods-digital-services-jan-2021-for-non-residents/" target="_self">Nigéria</a> <td _msthash="43978" _msttexthash="20800">7.5% <td _msthash="43979" _msttexthash="88894">janv. 2020 <td _msthash="43980" _msttexthash="34398">25 000 $ </tr> <tr> <a _msthash="43981" _msttexthash="44174" href="https://www.vatcalc.com/oman/oman-vat-on-non-resident-digital-service-providers-april-2021/" target="_self">Oman</a> <td _msthash="43982" _msttexthash="8671">5% <td _msthash="43983" _msttexthash="60970">Avr 2021 <td _msthash="43984" _msttexthash="69134">35 000 OMR </tr> <tr> <a _msthash="43985" _msttexthash="74919" href="https://www.vatcalc.com/rwanda/rwanda-vat-on-digital-services-review/" target="_self">Rwanda</a> <td _msthash="43986" _msttexthash="14612">18% <td _msthash="43987" _msttexthash="168532">À confirmer </tr> <tr> <a _msthash="43988" _msttexthash="251875" href="https://www.vatcalc.com/saudi-arabia/saudi-arabia-vat-on-digital-services/" target="_self">Arabie Saoudite</a> <td _msthash="43989" _msttexthash="14300">15% <td _msthash="43990" _msttexthash="90272">janv. 2018 <td _msthash="43991" _msttexthash="31902">Nul </tr> <tr> <a _msthash="43992" _msttexthash="202527" href="https://www.vatcalc.com/south-africa/south-africa-vat-on-digital-services-by-non-residents/" target="_self">Afrique du Sud</a> <td _msthash="43993" _msttexthash="14300">15% <td _msthash="43994" _msttexthash="77870">Juin 2014 <td _msthash="43995" _msttexthash="285688">1 million de rands </tr> <tr> <a _msthash="43996" _msttexthash="113620" href="https://www.vatcalc.com/tanzania/tanzania-vat-on-digital-services-extended-to-non-residents/" target="_self">Tanzanie</a> <td _msthash="43997" _msttexthash="14612">18% <td _msthash="43998" _msttexthash="77415">Juil 2022 <td _msthash="43999" _msttexthash="31902">Nul <td _msthash="44000" _msttexthash="634608">Résidents depuis juillet 2015 </tr> <tr> <a _msthash="44001" _msttexthash="96226" href="https://www.vatcalc.com/tunisia/tunisia-vat-on-foreign-digital-services/" target="_self">Tunisie</a> <td _msthash="44002" _msttexthash="14716">19% <td _msthash="44003" _msttexthash="88894">janv. 2020 <td _msthash="44004" _msttexthash="31902">Nul <td _msthash="44005" _msttexthash="4482777">Retenue à la source; 3% d’impôt sur les redevances </tr> <tr> <a _msthash="44006" _msttexthash="91741" href="https://www.vatcalc.com/uganda/uganda-vat-on-foreign-digital-services-new-portal/" target="_self">Ouganda</a> <td _msthash="44007" _msttexthash="14612">18% <td _msthash="44008" _msttexthash="88894">janv. 2020 <td _msthash="44009" _msttexthash="65273">UGX 150m </tr> <tr> <a _msthash="44010" _msttexthash="366756" href="https://www.vatcalc.com/uae/uae-vat-on-foreign-digital-services/" target="_self">Émirats arabes unis</a> <td _msthash="44011" _msttexthash="8671">5% <td _msthash="44012" _msttexthash="90272">janv. 2018 <td _msthash="44013" _msttexthash="73957">375 000 AED </tr> <tr> <a _msthash="44014" _msttexthash="112255" href="https://www.vatcalc.com/zimbabwe/zimbabwe-vat-on-foreign-digital-services/" target="_self">Zimbabwe</a> <td _msthash="44015" _msttexthash="27430">14.5% <td _msthash="44016" _msttexthash="88894">janv. 2020 <td _msthash="44017" _msttexthash="31902">Nul </tr> </tbody> </table> <h3>B2B reverse charge option withdrawn for foreign providers of digital services</h3> The VAT Digital Marketplace Supply Regulations, which governs the rules for non-resident providers and marketplaces to charge Kenyan VAT,  have been updated with a number of changes, including: <ul> <li>Withdrawal of the reverse charge for B2B transactions. This will mean foreign digital services providers may have to VAT register if they are over the VAT registration threshold. The Kenyan business customers will though be able to deduct the VAT input.</li> <li>Exempt digital education services from VAT</li> <li>Exempt non-residents from having to produce <a href="https://www.vatcalc.com/kenya/kenya-e-invoicing-tims-full-implementation-august-2022/">electronic invoices</a></li> </ul> <h3>July 2022 – Foreign providers of electronic services given VAT registration threshold</h3> Kenya has introduced a VAT registration threshold for non-resident providers of digital services to Kenyan consumers. This is KES 5 million (approx €41,700) per annum of turnover.  This is the same level as for resident business. <h3>VAT on electronic services in Kenya</h3> Kenya obliges providers and marketplaces facilitating the sale of electronic or digital services to charge and collect Value Added Tax on their sales to local consumers. Sellers have faced this requirement since 2 September 2013. The (Digital Marketplace Supply) Regulations 2020 confirmed the liabilities on electronic platforms and marketplaces with effect from March 2021. Note: Kenyan Digital Services Tax is also payable at 1.5% since the start of 2021. Calculate or verify Kenyan calculations on individual or batch transactions with our <a href="https://www.vatcalc.com/products/vat-advisor/">Advisor</a> and <a href="https://www.vatcalc.com/products/vat-auditor/">Auditor</a>  services. These also cover any B2C or B2B transaction around the world. <h3>What digital services are liable to Kenya VAT?</h3> The VAT Act lists income the following e-services are being considered subject to VAT: <ul> <li>Software and the updating of software</li> <li>Gaming including games of chance</li> <li>Images, text and information</li> <li>Access to databases</li> <li>Self-education packages</li> <li>Streaming or download music and films</li> <li>Websites, web hosting or remote maintenance of programs and equipment</li> <li>Political, cultural, artistic, sporting, scientific and other broadcasts and events, including broadcast television</li> </ul> <h3>Determining if Kenyan VAT is due</h3> Under the destination principle, VAT is due if the customer is resident or consumes the service in Kenya. The providers or marketplaces may reply on the following examples of evidence to support this determination: <ul> <li>Address of the customer</li> <li>IP address</li> <li>Banking details or credit card issuer address</li> <li>SIM card country code</li> </ul> <h3>VAT compliance</h3> Kenya provides a simplified digital service registrations and filings process. There is no VAT registration threshold for non-residents. There is no requirement to appoint a Fiscal Representative as there is for the regular VAT registration. However, this includes no right to deduct any Kenyan VAT incurred. For B2C transactions, the Regulations require the supplier to issue an invoice or receipt showing the value of the supply and tax deducted. VAT returns should be filed monthly, and any taxes due should be submitted by the 20th of the month following the reporting period. <h3>B2B digital services</h3> Since July 2022, the reverse charge option on B2B supplies by digital non-resident providers has been withdrawn. If the non-resident provider is over the VAT registration threshold, they will have to VAT register and charge their local business client VAT. You can follow VAT Calc’s <a href="https://www.vatcalc.com/global/global-vat-and-gst-on-digital-services-to-consumers/">global VAT and GST on digital services</a> tracker to see which other countries have introduced indirect taxes on electronic services to consumers. <h2>Africa & Middle East VAT on digital services</h2> <table id="wpdtSimpleTable-19"> <tbody> <tr> <td>Comments (click for details)</td> <td>Rate</td> <td>Date</td> <td>Threshold</td> <td>Comments</td> </tr> <tr> <td><a href="https://www.vatcalc.com/algeria/algerian-vat-on-non-resident-digital-services/" target="_self">Algeria</a></td> <td>9%</td> <td>Jan 2020</td> <td>Nil</td> <td> </td> </tr> <tr> <td><a href="https://www.vatcalc.com/angola/angola-vat-on-non-resident-digital-services/" target="_self">Angola</a></td> <td>14%</td> <td>Oct 2019</td> <td>–</td> <td> </td> </tr> <tr> <td><a href="https://www.vatcalc.com/bahrain/bahrain-vat-on-foreign-digital-services/" target="_self">Bahrain</a></td> <td>10%</td> <td>Jan 2019</td> <td>Nil</td> <td> </td> </tr> <tr> <td><a href="https://www.vatcalc.com/cameroon/cameroon-vat-on-non-resident-digital-services/" target="_self">Cameroon</a></td> <td>19.5%</td> <td>Jan 2020</td> <td>XAF 50 million</td> <td> </td> </tr> <tr> <td><a href="https://www.vatcalc.com/egypt/egypt-vat-on-digital-services-foreign-providers/" target="_self">Egypt</a></td> <td>14%</td> <td>Sep 2016</td> <td>EGP 500,000</td> <td> </td> </tr> <tr> <td><a href="https://www.vatcalc.com/ghana/ghana-vat-on-foreign-digital-services/" target="_self">Ghana</a></td> <td>12.5%</td> <td>Apr 2022</td> <td>GHS 200,000</td> <td> </td> </tr> <tr> <td><a href="https://www.vatcalc.com/israel/israel-vat-foreign-digital-services-2022/" target="_self">Israel</a></td> <td>17%</td> <td>2022</td> <td>–</td> <td>Proposal in 2021/22 budget</td> </tr> <tr> <td><a href="https://www.vatcalc.com/ivory-coast/ivory-coast-vat-on-digital-services-2022/" target="_self">Ivory Coast</a></td> <td>18%</td> <td>2022</td> <td>-</td> <td> </td> </tr> <tr> <td><a href="https://www.vatcalc.com/kenya/kenya-vat-on-foreign-digital-services/" target="_self">Kenya</a></td> <td>16%</td> <td>Sep 2013</td> <td>KES 5million</td> <td> </td> </tr> <tr> <td><a href="https://www.vatcalc.com/kuwait/kuwait-vat-on-foreign-digital-services-jan-2023/" target="_self">Kuwait</a></td> <td>5%</td> <td>Jan 2023?</td> <td>-</td> <td>TBC</td> </tr> <tr> <td><a href="https://www.vatcalc.com/mauritius/mauritius-vat-on-foreign-digital-services/" target="_self">Mauritius</a></td> <td>15%</td> <td>2020</td> <td> </td> <td> </td> </tr> <tr> <td><a href="https://www.vatcalc.com/nigeria/nigeria-vat-on-goods-digital-services-jan-2021-for-non-residents/" target="_self">Nigeria</a></td> <td>7.5%</td> <td>Jan 2020</td> <td>$25,000</td> <td> </td> </tr> <tr> <td><a href="https://www.vatcalc.com/oman/oman-vat-on-non-resident-digital-service-providers-april-2021/" target="_self">Oman</a></td> <td>5%</td> <td>Apr 2021</td> <td>OMR 35,000</td> <td> </td> </tr> <tr> <td><a href="https://www.vatcalc.com/rwanda/rwanda-vat-on-digital-services-review/" target="_self">Rwanda</a></td> <td>18%</td> <td>TBC</td> <td> </td> <td> </td> </tr> <tr> <td><a href="https://www.vatcalc.com/saudi-arabia/saudi-arabia-vat-on-digital-services/" target="_self">Saudi Arabia</a></td> <td>15%</td> <td>Jan 2018</td> <td>Nil</td> <td> </td> </tr> <tr> <td><a href="https://www.vatcalc.com/south-africa/south-africa-vat-on-digital-services-by-non-residents/" target="_self">South Africa</a></td> <td>15%</td> <td>Jun 2014</td> <td>ZAR 1 million</td> <td> </td> </tr> <tr> <td><a href="https://www.vatcalc.com/tanzania/tanzania-vat-on-digital-services-extended-to-non-residents/" target="_self">Tanzania</a></td> <td>18%</td> <td>Jul 2022</td> <td>Nil</td> <td>Residents since Jul 2015</td> </tr> <tr> <td><a href="https://www.vatcalc.com/tunisia/tunisia-vat-on-foreign-digital-services/" target="_self">Tunisia</a></td> <td>19%</td> <td>Jan 2020</td> <td>Nil</td> <td>Withholding VAT; 3% Royalty Tax</td> </tr> <tr> <td><a href="https://www.vatcalc.com/uganda/uganda-vat-on-foreign-digital-services-new-portal/" target="_self">Uganda</a></td> <td>18%</td> <td>Jan 2020</td> <td>UGX 150m</td> <td> </td> </tr> <tr> <td><a href="https://www.vatcalc.com/uae/uae-vat-on-foreign-digital-services/" target="_self">United Arab Emirates</a></td> <td>5%</td> <td>Jan 2018</td> <td>AED 375,000</td> <td> </td> </tr> <tr> <td><a href="https://www.vatcalc.com/zimbabwe/zimbabwe-vat-on-foreign-digital-services/" target="_self">Zimbabwe</a></td> <td>14.5%</td> <td>Jan 2020</td> <td>Nil</td> </tr> </tbody> </table> fiscalité numérique mobilisation des recettes intérieures et dette extérieure, impôt indirect (tva tps et autres), administration fiscale / management / tic, conformité fiscale, politique fiscale et tendances futures, la fiscalité dans l'économie numérique publication afrique fiscaliste junior/sénior maîtrise très avancée du vocabulaire de fiscaliste débit moyen d internet gratuit 1/2 journée None None all None Kenya, Africa, VAT, the digital economy, digital services, Indirect taxes, third party collecting tax, noon-residents, withholding tax, tax compliance, tax gap, low compliance, regulations, https://www.vatcalc.com/kenya/kenya-vat-on-non-resident-digital-services-update-2/

Organisé par :

1/2 journée / fiscaliste junior/sénior / afrique

Date de Publication : 2023

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Les gouvernements africains veulent maintenant taxer votre Netflix and Chill

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Image: Netflix Par <a _msthash="43833" _msttexthash="251368" href="https://qz.com/author/qz-tawandakarombo">Tawanda Karombo</a> Publié4 février 2022 Le Zimbabwe et le Nigeria sont les derniers pays africains à avoir élaboré des plans pour la collecte de taxes auprès des entreprises de commerce électronique et numériques telles que Netflix, Google, YouTube et Amazon. Cela fait suite à une initiative très critiquée des gouvernements <a _istranslated="1" href="https://restofworld.org/2022/how-mobile-money-became-the-new-cash-cow-for-african-governments-but-at-a-cost/" rel="noopener noreferrer" target="_blank">africains visant à taxer les paiements numériques et l’utilisation de l’argent mobile</a>, alors que les gouvernements à court d’argent cherchent à élargir la collecte des recettes pendant la pandémie. PUBLICITÉ Kin Mungai, analyste de recherche principal au Center for Financial Regulation and Inclusion (Cenfri), a déclaré à Quartz que la taxation des plates-formes de commerce électronique et de fintech à ce stade naissant nuit à la croissance et à l’adoption de telles plates-formes. « La clé est de promouvoir les paiements numériques et le commerce électronique et nous en sommes encore à ce stade dans la plupart des pays africains où beaucoup de gens sont encore initiés au commerce électronique. [Cela a à voir avec] les problèmes d’accès aux appareils et le coût et la qualité de la connectivité Internet », a déclaré Mungai. <h2>D’abord les paiements électroniques et l’argent mobile, maintenant le commerce électronique et les médias numériques</h2> Malgré cela, les services numériques tels que le streaming en ligne, la publicité numérique et le commerce électronique, entre autres, sont de plus en plus taxés sur tout le continent, <a _istranslated="1" href="https://www.internationaltaxreview.com/article/b1tkp33zx05032/challenges-of-applying-vat-to-e-commerce-in-africa" rel="noopener noreferrer" target="_blank">principalement sous la forme d’une taxe sur la valeur ajoutée (TVA).</a> Ce mois-ci, la ministre nigériane des Finances, Zainab Ahmed, a dévoilé <a _istranslated="1" href="https://www.reuters.com/markets/rates-bonds/nigeria-plans-tax-digital-non-resident-firms-6-turnover-2022-01-05/" rel="noopener noreferrer" target="_blank">son intention de taxer les entreprises internationales de numérique et de commerce électronique</a> qui offrent des services aux habitants à un taux d’environ 6% du chiffre d’affaires. PUBLICITÉ Le Zimbabwe devrait également commencer à taxer les sites de contenu internationaux tels que YouTube et les annonceurs sur des plateformes telles que Facebook ainsi <a _istranslated="1" href="https://itweb.africa/content/kYbe97XDjgZ7AWpG" rel="noopener noreferrer" target="_blank">que les transactions de commerce électronique</a>, rejoignant <a _istranslated="1" href="https://qz.com/africa/2028653/uganda-replaces-ott-social-media-tax-with-tax-on-internet-bundles/" rel="noopener noreferrer" target="_blank">ainsi l’Ouganda dans la course africaine à l’expansion des recettes pour gonfler les</a> coffres de l’État. Dans un <a _istranslated="1" href="https://itweb.africa/content/kYbe97XDjgZ7AWpG" rel="noopener noreferrer" target="_blank">avis public daté du 19 janvier</a>, le ministre zimbabwéen des TIC, Jenfan Muswere, a déclaré que le pays d’Afrique australe avait conclu un accord de partenariat public-privé avec Daedalus World Limited de Tortola, dans les îles Vierges britanniques, pour fournir un « service de collecte de revenus en taxant les sociétés éligibles » dans les services numériques, y compris les crypto-monnaies. En raison de l’hyperinflation et des problèmes monétaires, <a _istranslated="1" href="https://qz.com/africa/1662753/bitcoin-crypto-soar-in-zimbabwe-again-after-us-dollar-ban/" rel="noopener noreferrer" target="_blank">l’utilisation de la crypto-monnaie a prospéré au Zimbabwe malgré l’interdiction</a> par le gouvernement des banques de transactions impliquant les actifs numériques. Le Zimbabwe rejoint <a _istranslated="1" href="https://qz.com/africa/2021680/south-africa-approach-to-bitcoin-regulation-is-unique-in-africa/" rel="noopener noreferrer" target="_blank">l’Afrique du Sud qui taxe déjà le commerce et l’investissement en crypto-monnaie</a>. Le Zimbabwe n’a cependant pas encore légalisé le commerce des crypto-monnaies telles que le bitcoin. Pendant ce temps, l’Afrique du Sud va également de l’avant avec des plans visant à taxer des entreprises telles que Netflix si le président Cyril Ramaphosa veut arriver à ses fins. PUBLICITÉ En 2020, Ramaphosa a publié un rapport qui, entre autres recommandations fiscales, comprend une nouvelle <a _istranslated="1" href="https://businesstech.co.za/news/media/443446/3-tax-changes-proposed-for-south-africa-including-a-new-netflix-tax/" rel="noopener noreferrer" target="_blank">taxe numérique pour des entreprises</a> telles que <a _istranslated="1" href="https://mybroadband.co.za/news/business/356539-digital-tax-on-netflix-facebook-and-amazon-in-south-africa-expert-opinion.html" rel="noopener noreferrer" target="_blank">Netflix, Amazon et Facebook</a>. En Afrique de l’Est, l’administration fiscale du Kenya a un avis sur son site Web d’une taxe sur les services numériques (DST) qui « est payable sur les revenus tirés ou accumulés au Kenya <a _istranslated="1" href="https://kra.go.ke/images/publications/Brochure-Digital-Service-Tax-Website.pdf" rel="noopener noreferrer" target="_blank">de services offerts par le biais d’un marché numérique</a> » (pdf). Il définit les marchés numériques comme des plates-formes « qui permettent une interaction directe entre les acheteurs et les vendeurs de biens et de services par des moyens électroniques ». « La taxe sur les services numériques a été introduite dans la loi de finances 2020 et entrera en vigueur le 1er janvier 2021 (à) un taux de 1,5% de la valeur brute de la transaction. » La taxe vise les fournisseurs de services numériques résidents et non-résidents. <a _istranslated="1" href="https://www.businessincameroon.com/economy/0601-9806-cameroon-extends-tax-base-to-the-e-commerce-sector" rel="noopener noreferrer" target="_blank">Le Cameroun est également un autre pays</a> où les taxes numériques et de commerce électronique « existent déjà pour les services facturés au Cameroun », a déclaré Steve Tchoumba, un entrepreneur en technologie spécialisé dans le Cameroun et membre du conseil d’administration d’AfriLabs. PUBLICITÉ Cependant, il y a des complications par lesquelles certains créateurs de contenu sur YouTube et Facebook monétisent leurs pages en dehors du Cameroun, ce qui rend difficile pour le gouvernement de mettre en œuvre efficacement les taxes sur le commerce électronique et le numérique sur ces prélèvements. « Ces plateformes comme YouTube n’ont pas encore activé le paiement au Cameroun et beaucoup de créateurs de contenu sur Facebook et YouTube ici ont créé des comptes en France ou aux États-Unis pour le paiement du contenu – ce n’est qu’alors que le gouvernement pourra mettre en œuvre la taxe efficacement », a déclaré Tchoumba à Quartz. Il est très probable que davantage de pays africains mettront en œuvre à l’avenir des taxes similaires compte tenu de l’importance croissante des services numériques, du commerce électronique et des paiements électroniques sur le continent. Inscrivez-vous au <a _istranslated="1" href="https://qz.com/emails/africa-weekly-brief/" rel="noopener noreferrer" target="_blank">Quartz Africa Weekly Brief ici</a> pour recevoir des nouvelles et des analyses sur les affaires, la technologie et l’innovation africaines dans votre boîte de réception. There is a new trend of African countries taxing the use of e-commerce and digital companies such as Netflix, Google, YouTube and Amazon. Image: Netflix By <a href="https://qz.com/author/qz-tawandakarombo">Tawanda Karombo</a> PublishedFebruary 4, 2022 Zimbabwe and Nigeria are the latest African countries to lay out plans for the collection of taxes from e-commerce and digital companies such as Netflix, Google, YouTube, and Amazon. This comes after a much criticized push by <a href="https://restofworld.org/2022/how-mobile-money-became-the-new-cash-cow-for-african-governments-but-at-a-cost/" rel="noopener noreferrer" target="_blank">African governments to tax digital payments and mobile money</a> usage as cash strapped governments seek to broaden revenue collection during the pandemic. ADVERTISEMENT   Kin Mungai, a senior research analyst at the Center for Financial Regulation and Inclusion (Cenfri) told Quartz that taxing e-commerce and fintech platforms in this nascent stage is working against the growth and adoption of such platforms. “The key is to promote digital payments and e-commerce and we are still at that stage in most African countries where a lot of people are still being introduced to e-commerce. [This has to do with] issues of access to devices and the cost and quality of internet connectivity,” Mungai said. <h2>First e-payments and mobile money, now e-commerce and digital media</h2> Despite this, digital services such as online streaming, digital advertising, and e-commerce among others are increasingly being taxed across the continent, <a href="https://www.internationaltaxreview.com/article/b1tkp33zx05032/challenges-of-applying-vat-to-e-commerce-in-africa" rel="noopener noreferrer" target="_blank">mostly in the form of a Value Added Tax (VAT) levy</a>. This month, Nigerian finance minister, Zainab Ahmed unveiled <a href="https://www.reuters.com/markets/rates-bonds/nigeria-plans-tax-digital-non-resident-firms-6-turnover-2022-01-05/" rel="noopener noreferrer" target="_blank">plans to tax international digital and e-commerce</a> companies that offer services to locals at a rate of about 6% of turnover. ADVERTISEMENT Zimbabwe is also set to start taxing international content sites such as YouTube and advertisers on platforms such as Facebook <a href="https://itweb.africa/content/kYbe97XDjgZ7AWpG" rel="noopener noreferrer" target="_blank">as well as e-commerce transactions</a>, joining <a href="https://qz.com/africa/2028653/uganda-replaces-ott-social-media-tax-with-tax-on-internet-bundles/" rel="noopener noreferrer" target="_blank">Uganda in the African race</a> to expand revenue collections to boost state coffers. In a <a href="https://itweb.africa/content/kYbe97XDjgZ7AWpG" rel="noopener noreferrer" target="_blank">public notice dated Jan. 19</a>, Zimbabwe ICT minister, Jenfan Muswere said the southern African country had entered into a public-private partnership agreement with Daedalus World Limited of Tortola, British Virgin Islands to provide “revenue collection service through taxing qualifying companies” in digital services, including cryptocurrencies. Owing to hyperinflation and currency woes, <a href="https://qz.com/africa/1662753/bitcoin-crypto-soar-in-zimbabwe-again-after-us-dollar-ban/" rel="noopener noreferrer" target="_blank">cryptocurrency use has been blossoming in Zimbabwe</a> despite the government banning banks from transactions involving the digital assets. Zimbabwe joins <a href="https://qz.com/africa/2021680/south-africa-approach-to-bitcoin-regulation-is-unique-in-africa/" rel="noopener noreferrer" target="_blank">South Africa which already taxes cryptocurrency</a> trade and investment. Zimbabwe has however not yet legalized trade in cryptocurrencies such as bitcoin. South Africa meanwhile is also forging ahead with plans to tax companies such as Netflix if President Cyril Ramaphosa is to have his way. ADVERTISEMENT   In 2020, Ramaphosa published a report that among other tax recommendations, includes a new <a href="https://businesstech.co.za/news/media/443446/3-tax-changes-proposed-for-south-africa-including-a-new-netflix-tax/" rel="noopener noreferrer" target="_blank">digital tax for companies</a> such as <a href="https://mybroadband.co.za/news/business/356539-digital-tax-on-netflix-facebook-and-amazon-in-south-africa-expert-opinion.html" rel="noopener noreferrer" target="_blank">Netflix, Amazon, and Facebook</a>. Over in east Africa, Kenya’s revenue service has a notice on its website of a Digital Service Tax (DST) that “is payable on income derived or accrued in Kenya <a href="https://kra.go.ke/images/publications/Brochure-Digital-Service-Tax-Website.pdf" rel="noopener noreferrer" target="_blank">from services offered through a digital marketplace</a>” (pdf). It defines digital marketplaces as platforms “that enable direct interaction between buyers and sellers of goods and services through electronic” means. “Digital Service Tax was introduced in the Finance Act 2020, and becomes effective from 1st January 2021 (at) a rate of 1.5% of the gross transaction value.” The tax targets resident and non-resident digital service providers. <a href="https://www.businessincameroon.com/economy/0601-9806-cameroon-extends-tax-base-to-the-e-commerce-sector" rel="noopener noreferrer" target="_blank">Cameroon is also another country</a> where digital and e-commerce taxes “already exist for services billed in Cameroon,” said Steve Tchoumba, a tech entrepreneur with expertise on Cameroon and a board member for AfriLabs. ADVERTISEMENT   However, there are complications whereby some content creators on YouTube and Facebook are monetizing their pages outside of Cameroon, making it difficult for the government to effectively implement the e-commerce and digital levies on these. “These platforms like YouTube have not yet activated payment in Cameroon and a lot of the content creators on Facebook and YouTube here have created accounts in France or US for payment for the content– only then can the government implement the tax effectively,” Tchoumba told Quartz. It is very likely that more African countries will in the future implement similar taxes given the growing importance of digital services, e-commerce and e-payments on the continent. Sign up to <a href="https://qz.com/emails/africa-weekly-brief/" rel="noopener noreferrer" target="_blank">the Quartz Africa Weekly Brief here</a> for news and analysis on African business, tech, and innovation in your inbox. fiscalité numérique comptabilité & fiscalité / notions de fiscalité, base des modèles commerciaux pour la taxation, douanes et accises, impôts directs (petite entreprise et particulier), impôts directs / impôt sur les sociétés (grandes entreprises), mobilisation des recettes intérieures et dette extérieure, échange d'informations, impôt indirect (tva tps et autres), planification fiscale internationale, administration fiscale / management / tic, fiscalité & économie informelle, fraude fiscale / évasion fiscale / délits fiscaux et flux financiers illicites, conformité fiscale, politique fiscale et tendances futures, la fiscalité dans l'économie numérique, prix de transfert et chaînes d'approvisionnement, bénéficiaire effectif ultime publication afrique débutant faible maîtrise du vocabulaire de fiscaliste débit moyen d internet gratuit 1 heure None None all None Africa, Netflix, digital payments, mobile money, VAT, e-payments, e-commerce, e-platforms, platforms, fintech, fintech platforms,Amazon, digital economy, taxation of source based income, source based income, tax treaties, double tax agreements, royalties, IP, tax transparency, revenue reporting, tax evasion, tax avoidance, https://qz.com/africa/2122487/african-governments-now-want-to-tax-your-netflix-and-chill

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L'Ouganda impose la TVA sur les services numériques

digital taxation domestic revenue mobilisation & external debt, indirect tax (vat gst & others), tax administration / management / it, tax compliance, tax policy & future trends, taxation in the digital economy medium databandwith publication medium language proficiency None all None Uganda, VAT, digital services, digital economy, digital services tax, indirect taxes, https://researchictsolutions.com/home/uganda_vat/ <h1 _msthash="43783" _msttexthash="2659969">L’Ouganda impose la TVA sur les services numériques</h1> Juillet 8, 2022 par <a _istranslated="1" href="https://researchictsolutions.com/home/author/steve_esselaar/" rel="author" title="Posts by Steve Esselaar">Steve Esselaar</a> <a _istranslated="1" href="https://researchictsolutions.com/home/category/weekly-news/">Weekly News</a> <a _istranslated="1" href="https://www.monitor.co.ug/uganda/business/prosper/digital-tax-uganda-departs-from-kenya-3869698">L’Ouganda</a> a rejoint la plupart des pays du monde et a étendu la TVA aux plateformes numériques non résidentes. À compter du 1er juillet 2022, une TVA de 18 % sera facturée sur les services électroniques tels que l’hébergement Web, les logiciels et les services de streaming. Cela signifie que lorsqu’un client en Ouganda achète l’un de ces services auprès d’une société comme Amazon ou Meta, l’entreprise doit facturer une TVA de 18% et soumettre cette charge à l’Autorité fiscale ougandaise. L’Ouganda rejoint de nombreux autres pays qui ont étendu la TVA aux services numériques, tels que le Kenya et l’Afrique du Sud et la plupart des pays développés du monde. Selon <a _istranslated="1" href="https://www.oecd.org/tax/oecd-secretary-general-tax-report-g20-finance-ministers-april-2021.pdf">l’OCDE,</a> 70 pays facturent actuellement la TVA sur les services numériques et 40 autres prévoient de mettre en œuvre une TVA numérique au cours de la prochaine année. <a _istranslated="1" href="https://www.oecd.org/tax/forum-on-tax-administration/tax-technology-tools-and-digital-solutions/value-added-tax.htm">L’OCDE estime</a> que la TVA représente la plus grande part des recettes fiscales des gouvernements africains avec 29%. <img alt="" src="./material-2023-07-12trans_files/Screen-Shot-2022-07-08-at-13.14.21-300x282.png" style="height:367px; width:390px"/> Du point de vue de l’équité, cette approche est logique car si un client doit payer la TVA sur les achats hors ligne, il doit également payer pour les achats en ligne. Et adopter la TVA sur les services numériques est une bien meilleure approche que d’imposer une taxe sur les services numériques comme au Kenya, en particulier lorsque les recettes provenant d’une TSN sont si faibles. <h5>Autres nouvelles de toute l’Afrique</h5> <ul> <li _msthash="43788" _msttexthash="35457461"><a _istranslated="1" href="https://itweb.africa/content/KzQenqjy8JgMZd2r?utm_source=dailyEnews_link&utm_medium=email">Le Kenya ajoute de nouvelles taxes sur les TIC</a>: le Kenya a ajouté un droit d’accise de 10% sur les téléphones cellulaires ainsi qu’une taxe sur les cartes SIM de 50 Ksh par carte SIM. </li> <li _msthash="43789" _msttexthash="63616787"><a _istranslated="1" href="https://itweb.africa/content/kLgB17ez3ZeM59N4">Un autre câble sous-marin en Namibie</a> : Le câble Equiano est partiellement opérationnel et a atterri à Swakopmund. Lorsqu’il sera pleinement opérationnel au 4e trimestre de cette année, il fournira 20 fois plus de capacité que ce qui était auparavant disponible et augmentera les vitesses Internet de plus de 2,5 fois. </li> <li _msthash="43790" _msttexthash="30739930"><a _istranslated="1" href="https://www.businessdailyafrica.com/bd/markets/market-news/m-pesa-launches-interest-free-loans-for-buying-goods-3871536">Safaricom propose désormais</a> des prêts sans intérêt via MPESA : Les clients de MPESA peuvent profiter de prêts sans intérêt pour une période de 30 jours et jusqu’à 100 000 KSh. </li> <li _msthash="43791" _msttexthash="24561849"><a _istranslated="1" href="https://www.commsupdate.com/articles/2022/07/08/safaricom-ethiopia-says-phased-launch-to-begin-in-august/?utm_source=CommsUpdate&utm_campaign=361c7ceeb4-CommsUpdate+08+July+2022&utm_medium=email&utm_term=0_0688983330-361c7ceeb4-11676563">Safaricom Ethiopia</a>: Le lancement officiel aura lieu dans la ville de Dire Dawa le mois prochain avec des services à 25% de la population d’ici avril 2023.</li> </ul> <h1>Uganda imposes VAT on digital services</h1> July 8, 2022 by <a href="https://researchictsolutions.com/home/author/steve_esselaar/" rel="author" title="Posts by Steve Esselaar">Steve Esselaar</a> <a href="https://researchictsolutions.com/home/category/weekly-news/">Weekly News</a> <a href="https://www.monitor.co.ug/uganda/business/prosper/digital-tax-uganda-departs-from-kenya-3869698">Uganda</a> has joined most countries around the world and expanded VAT to include non-resident digital platforms. Effective 1 July 2022, VAT of 18% will be charged on electronic services like web hosting, software and streaming services. This means that when a customer in Uganda purchases any of these services from a company like Amazon or Meta, the company must charge VAT of 18% and submit this charge to the Ugandan Revenue Authority. Uganda joins many other countries that have expanded VAT to digital services such as Kenya and South Africa and most developed countries around the world. According to the <a href="https://www.oecd.org/tax/oecd-secretary-general-tax-report-g20-finance-ministers-april-2021.pdf">OECD</a>, 70 countries currently charge VAT on digital services and a further 40 are planning to implement a digital VAT in the next year. The <a href="https://www.oecd.org/tax/forum-on-tax-administration/tax-technology-tools-and-digital-solutions/value-added-tax.htm">OECD estimates</a> that VAT makes up the biggest share of tax revenue for African governments at 29%.  <img alt="" src="https://researchictsolutions.com/home/wp-content/uploads/2022/07/Screen-Shot-2022-07-08-at-13.14.21-300x282.png" style="height:367px; width:390px" /> From a fairness perspective, this approach makes sense because if a customer has to pay VAT on offline purchases, they should pay for online purchases as well. And adopting VAT on digital services is a far better approach than imposing a digital services tax like in Kenya, especially when the revenue from a DST is so tiny.  <h5>Other news from around Africa</h5> <ul> <li><a href="https://itweb.africa/content/KzQenqjy8JgMZd2r?utm_source=dailyEnews_link&utm_medium=email">Kenya adds more ICT taxes</a>: Kenya has added a 10% excise duty on cellular phones as well as a SIM card tax of Ksh 50 per SIM card. </li> <li><a href="https://itweb.africa/content/kLgB17ez3ZeM59N4">Another undersea cable in Namibia</a>: The Equiano cable is partially operational and landed in Swakopmund. When it is fully operational in Q4 this year, it will provide 20 times more capacity than was previously available and increase internet speeds by more than 2.5 times. </li> <li><a href="https://www.businessdailyafrica.com/bd/markets/market-news/m-pesa-launches-interest-free-loans-for-buying-goods-3871536">Safaricom now offers interest free loans via MPESA</a>: Customers of MPESA can take advantage of interest free loans for a period of 30 days and up to KSh 100,000. </li> <li><a href="https://www.commsupdate.com/articles/2022/07/08/safaricom-ethiopia-says-phased-launch-to-begin-in-august/?utm_source=CommsUpdate&utm_campaign=361c7ceeb4-CommsUpdate+08+July+2022&utm_medium=email&utm_term=0_0688983330-361c7ceeb4-11676563">Safaricom Ethiopia</a>: The official launch will occur in the city of Dire Dawa next month with services to 25% of the population by April 2023.</li> </ul> fiscalité numérique mobilisation des recettes intérieures et dette extérieure, impôt indirect (tva tps et autres), administration fiscale / management / tic, conformité fiscale, politique fiscale et tendances futures, la fiscalité dans l'économie numérique publication afrique débutant maîtrise moyenne du vocabulaire de fiscaliste débit moyen d internet gratuit 1 heure None None all None Uganda, VAT, digital services, digital economy, digital services tax, indirect taxes, https://researchictsolutions.com/home/uganda_vat/

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Les pays africains travaillent à la mise à jour des régimes de TVA pour l'économie numérique

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TVA sud-africaine sur les services électroniques

digital taxation domestic revenue mobilisation & external debt, indirect tax (vat gst & others), tax compliance, taxation in the digital economy medium databandwith publication medium language proficiency None all None South Africa, VAT on e-services , digital economy, indirect taxes, VAT, https://www.avalara.com/vatlive/en/country-guides/africa-and-middle-east/south-africa/south-african-vat-electronic-services.html <h1 _msthash="43689" _msttexthash="1738906">TVA sud-africaine sur les services électroniques</h1> En juin 2014, l’Afrique du Sud a assujetti à la taxe sur la valeur ajoutée les revenus gagnés par les fournisseurs non-résidents de services électroniques aux consommateurs. Cela a été étendu à partir du 1er avril 2019 aux services B2B fournis aux entreprises sud-africaines par des fournisseurs étrangers. <hr/> <h2 _msthash="43691" _msttexthash="1885897">Services électroniques soumis à la TVA sud-africaine</h2> L’Afrique du Sud inclut les services suivants dans sa définition des services électroniques: <ul> <li _msthash="43693" _msttexthash="839254">Jeux en ligne et jeux de changement</li> <li _msthash="43694" _msttexthash="440427">Enchères sur Internet</li> <li _msthash="43695" _msttexthash="5805553">Journaux en ligne, blogues, journaux, médias sociaux, webémissions, applications et services Web</li> <li _msthash="43696" _msttexthash="2163083">Médias en ligne, musique, livres électroniques et images</li> <li _msthash="43697" _msttexthash="7461103">Éducation, à l’exclusion des services fournis et réglementés par les autorités éducatives</li> </ul> <hr/> <h2 _msthash="43698" _msttexthash="2336399">Déterminer si une transaction est imposable en Afrique du Sud</h2> Les règles relatives au lieu de fourniture des services électroniques sud-africains sont fondées sur le fait que le destinataire réside ou non en Afrique du Sud et si la contrepartie est réglée (compte bancaire ou carte de crédit) du pays. <hr/> <h2 _msthash="43700" _msttexthash="497965">Immatriculation à la TVA</h2> Les fournisseurs étrangers doivent s’inscrire à la TVA si leurs revenus sud-africains dépassent 1 million de ZAR par an sur une base de calendrier glissant. Les entreprises qui souhaitent s’enregistrer ne sont pas tenues de désigner un représentant fiscal; qui est requis dans la plupart des autres enregistrements étrangers. De même, avec un compte bancaire local – cela n’est pas nécessaire pour les fournisseurs de services électroniques. <h2 _msthash="43702" _msttexthash="337909">Déclarations de TVA</h2> Les déclarations sud-africaines doivent être soumises sur une base mensuelle; Parfois, les retours bimensuels sont autorisés. Les fournisseurs sont également tenus de produire des factures de TVA pour les clients, y compris des détails sur le fournisseur, le client, les services, la contrepartie et le calcul de la TVA. <hr/> <h2 _msthash="43704" _msttexthash="596427">Services électroniques B2B</h2> L’Afrique du Sud exige des fournisseurs de services électroniques B2B non-résidents qu’ils facturent la TVA sur leurs ventes commerciales et s’enregistrent donc à la TVA. Contrairement à la plupart des autres pays qui autorisent généralement la détaxation et l’utilisation de l’autoliquidation. <h1>South African VAT on e-services</h1> In June 2014, South Africa made income earned by non-resident providers of electronic services to consumers liable to Value Added Tax. This was extended from 1 April 2019 to B2B services provided to South African businesses by foreign providers. <hr /> <h2>Electronic services liable to South African VAT</h2> South Africa includes the following services in its definition of e-services: <ul> <li>Online gaming and games of change</li> <li>Internet-based auctions</li> <li>Online journals, blogs, newspapers, social media, webcasts, apps and web services</li> <li>Online media, music, e-books and images</li> <li>Education, excluding those services provided and regulated by the education authorities</li> </ul> <hr /> <h2>Determining if a transaction is taxable in South Africa</h2> The place of supply rules for South African e-services are based on the whether the recipient is resident in South Africa, and if the consideration is settled (bank account or credit card) from the country. <hr /> <h2>VAT registration</h2> Foreign providers must VAT register if their South African income exceeds ZAR 1million per annum on a rolling calendar basis. Businesses seeking a registration are not required to appoint a fiscal representative; which is required in most other foreign registrations. Similarly, with a local bank account – this is not required for e-service providers. <h2>VAT returns</h2> South African returns must be submitted on a monthly basis; occasionally bi-monthly returns are permitted. Providers are also required to produce VAT invoices for customers, including details of the vendor, customer, services, consideration and VAT calculation. <hr /> <h2>B2B e-services</h2> South Africa requires B2B non-resident providers of e-services to charge VAT on their business sales and therefore register for VAT. This is unlike most other countries which generally permit zero-rating and the use of the reverse charge. fiscalité numérique mobilisation des recettes intérieures et dette extérieure, impôt indirect (tva tps et autres), conformité fiscale, la fiscalité dans l'économie numérique publication afrique débutant maîtrise moyenne du vocabulaire de fiscaliste débit moyen d internet gratuit 1 semaine None None all None South Africa, VAT on e-services , digital economy, indirect taxes, VAT, https://www.avalara.com/vatlive/en/country-guides/africa-and-middle-east/south-africa/south-african-vat-electronic-services.html

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L'ATAF lance des guides sur la fiscalité des TIC et du secteur informel

tax administration domestic revenue mobilisation & external debt, tax administration / management / it, tax & the informal economy, tax avoidance / evasion / crime & illicit flows of funds, tax compliance, tax policy & future trends, taxation in the digital economy high databandwidth webinar/lecture medium language proficiency None all None ATAF, Information and Communication Technology, ICT, compliance, tax gap, informal sector, informal economy, improve compliance, IT, https://www.youtube.com/watch?v=FSXgk6DI6qs L’ATAF a lancé les guides sur les TIC et le secteur informel le 24 juin 2021. Les deux livres sont des manuels qui peuvent être utilisés régulièrement par les experts fiscaux des TIC et du secteur informel pour améliorer leurs processus administratifs et leurs environnements politiques, juridiques et institutionnels afin de renforcer les deux secteurs. Le lancement a réuni des experts des TIC et de la fiscalité du secteur informel. Les experts ont partagé les défis et les progrès réalisés, en particulier dans le secteur des TIC. Moments clés ATAF launched the ICT and Informal Sector guidebooks on 24 June 2021. The two books are manuals that can be used by ICT and informal sector tax experts regularly to improve their administrative processes and political, legal, and institutional environments to strengthen both sectors. The launch featured experts in the ICT and informal sector taxation. Experts shared challenges and gains made, especially in the ICT sector. Key moments administration fiscale mobilisation des recettes intérieures et dette extérieure, administration fiscale / management / tic, fiscalité & économie informelle, fraude fiscale / évasion fiscale / délits fiscaux et flux financiers illicites, conformité fiscale, politique fiscale et tendances futures, la fiscalité dans l'économie numérique webinaire/conférence afrique expert-fiscaliste confirmé maîtrise moyenne du vocabulaire de fiscaliste débit elévé d internet gratuit 1 heure None None all None ATAF, Information and Communication Technology, ICT, compliance, tax gap, informal sector, informal economy, improve compliance, IT, https://www.youtube.com/watch?v=FSXgk6DI6qs

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la fiscalité de l'économie numérique

digital taxation accounting & taxation / concepts of taxation, beps / pillar 1 / pillar 2, business models basis for taxation, direct taxes (small business & individual), direct taxes / corporate tax (large businesses), domestic revenue mobilisation & external debt, exchange of information, foreign direct investment, indirect tax (vat gst & others), international tax planning, tax administration / management / it, tax audit, tax avoidance / evasion / crime & illicit flows of funds, tax compliance, tax policy & future trends, tax treaties, taxation in the digital economy, transfer pricing & supply chains, ultimate beneficial ownership low databandwith webinar/lecture medium language proficiency None all None Africa, Committee on Fiscal Studies, University of Nairobi, Digital taxation, taxing in the digital economy, digital services tax, the digital economy, reform, regulations domestic law, BEPS, Pillar 1, Pillar 2, Pillar one, Pillar two,, https://www.youtube.com/watch?v=nRg4ZGJMzK0&t=1565s fiscalité numérique comptabilité & fiscalité / notions de fiscalité, beps / pilier 1 / pilier 2, base des modèles commerciaux pour la taxation, impôts directs (petite entreprise et particulier), impôts directs / impôt sur les sociétés (grandes entreprises), mobilisation des recettes intérieures et dette extérieure, échange d'informations, investissement direct étranger, impôt indirect (tva tps et autres), planification fiscale internationale, administration fiscale / management / tic, contrôle fiscal, fraude fiscale / évasion fiscale / délits fiscaux et flux financiers illicites, conformité fiscale, politique fiscale et tendances futures, conventions fiscales, la fiscalité dans l'économie numérique, prix de transfert et chaînes d'approvisionnement, bénéficiaire effectif ultime webinaire/conférence pays en voie de développement fiscaliste junior/sénior maîtrise moyenne du vocabulaire de fiscaliste faible débit internet gratuit 1 heure None None all None Africa, Committee on Fiscal Studies, University of Nairobi, Digital taxation, taxing in the digital economy, digital services tax, the digital economy, reform, regulations domestic law, BEPS, Pillar 1, Pillar 2, Pillar one, Pillar two,, https://www.youtube.com/watch?v=nRg4ZGJMzK0&t=1565s

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1 heure / fiscaliste junior/sénior / pays en voie de développement

Date de Publication : 2022

gratuit

Taxe numérique

international taxation accounting & taxation / concepts of taxation, beps / pillar 1 / pillar 2, business models basis for taxation, direct taxes (small business & individual), direct taxes / corporate tax (large businesses), domestic revenue mobilisation & external debt, exchange of information, international tax planning, tax administration / management / it, tax audit, tax avoidance / evasion / crime & illicit flows of funds, tax compliance, tax policy & future trends, tax treaties, taxation in the digital economy, transfer pricing & supply chains, ultimate beneficial ownership high databandwidth webinar/lecture medium language proficiency None all None India, Studycafe, transfer pricing, transfer pricing software, corporate income tax, financial transactions, guidelines, MNE, MNEs, MNC, MNCs, Group structure, domestic laws, domestic legislation, https://www.youtube.com/watch?v=hA_jPt_V8Cg fiscalité internationale comptabilité & fiscalité / notions de fiscalité, beps / pilier 1 / pilier 2, base des modèles commerciaux pour la taxation, impôts directs (petite entreprise et particulier), impôts directs / impôt sur les sociétés (grandes entreprises), mobilisation des recettes intérieures et dette extérieure, échange d'informations, planification fiscale internationale, administration fiscale / management / tic, contrôle fiscal, fraude fiscale / évasion fiscale / délits fiscaux et flux financiers illicites, conformité fiscale, politique fiscale et tendances futures, conventions fiscales, la fiscalité dans l'économie numérique, prix de transfert et chaînes d'approvisionnement, bénéficiaire effectif ultime webinaire/conférence afrique fiscaliste junior/sénior maîtrise moyenne du vocabulaire de fiscaliste débit elévé d internet gratuit 1/2 journée None None all None India, Studycafe, transfer pricing, transfer pricing software, corporate income tax, financial transactions, guidelines, MNE, MNEs, MNC, MNCs, Group structure, domestic laws, domestic legislation, https://www.youtube.com/watch?v=hA_jPt_V8Cg

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1/2 journée / fiscaliste junior/sénior / afrique

Date de Publication : 2022

gratuit

BEPS Action 14 : Rendre les mécanismes de règlement des différends plus efficaces – Bilan 2020

international taxation beps / pillar 1 / pillar 2, direct taxes / corporate tax (large businesses), exchange of information, foreign direct investment, international tax planning, tax administration / management / it, tax audit, tax avoidance / evasion / crime & illicit flows of funds, tax compliance, tax policy & future trends, tax treaties, taxation in the digital economy, transfer pricing & supply chains, ultimate beneficial ownership low databandwith publication medium language proficiency None all None OECD, BEPS, BEPS Action 14, Dispute Resolution Mechanisms, Dispute resolution, advance pricing arrangements, APAs, MAP https://www.oecd.org/tax/beps/public-consultation-document-beps-action-14-2020-review-november-2020.pdf En octobre 2015, le rapport final sur l’Action 14 : Rendre les mécanismes de règlement des différends plus efficaces a été publié, contenant une norme minimale (la « norme minimale de l’Action 14 ») mettant l’accent sur l’amélioration de la résolution des différends fiscaux entre juridictions au moyen de la procédure amiable (MAP) en veillant à ce que : •Les obligations conventionnelles liées au MAP sont pleinement mises en œuvre de bonne foi et les affaires relevant du MAP sont résolues en temps opportun; •Des processus administratifs sont mis en œuvre pour promouvoir la prévention et le règlement rapide des différends liés aux traités; et •Les contribuables peuvent accéder au processus du PAM lorsqu’ils sont admissibles. Les 137 membres du Cadre inclusif BEPS se sont engagés à faire examiner et surveiller leur conformité à la norme minimale de l’Action 14 par leurs pairs dans le cadre d’un processus d’examen par les pairs effectué par le Forum FTA MAP. En outre, ces membres ont également convenu de rendre compte annuellement de leurs statistiques sur la base d’un cadre commun de déclaration statistique (« Cadre de déclaration des statistiques du PAM »). Le processus convenu d’examen par les pairs comporte deux étapes. Au cours de l’étape 1, le cadre juridique et administratif d’une juridiction par rapport à son programme de PAM est analysé ainsi que les statistiques MAP rapportées et les contributions des pairs. Le résultat de cette analyse prend la forme d’un rapport d’examen par les pairs qui comprend des recommandations lorsque les juridictions ne respectent pas encore tous les éléments de la norme minimale de l’Action 14. Le suivi de ces recommandations est contrôlé à l’étape 2. Le processus d’examen a été lancé fin 2016 et comprend l’examen de 82 membres du Cadre inclusif BEPS en 10 lots distincts. 48 membres ont obtenu un report de leur examen par les pairs jusqu’en 2020, le report des sept membres les plus récents du Cadre inclusif BEPS devant être confirmé lors de la prochaine réunion du Forum FTA PAM. À l’heure actuelle, l’étape 1 du processus a été achevée pour neuf lots dont le lot 10 est bien avancé, tandis que l’étape 2 a été achevée pour les trois premiers lots (comprenant 21 juridictions) et est en cours pour les lots 4 à 6 (comprenant 24 juridictions). La finalisation du processus de phase 2 pour les 10 lots est prévue pour 2021. Les résultats des examens par les pairs sont disponibles sur le site Web de l’OCDE. Ils montrent que, bien que des progrès significatifs soient réalisés, il reste encore beaucoup à faire pour améliorer l’efficacité du PAM. In October 2015 the final report on Action 14: Making Dispute Resolution Mechanisms More Effective was published, containing a minimum standard (the “Action 14 Minimum Standard”) with a focus on improving the resolution of tax-related disputes between jurisdictions through the mutual agreement procedure (MAP) by ensuring that: •Treaty obligations related to the MAP are fully implemented in good faith and MAP cases areresolved in a timely manner; •Administrative processes are implemented to promote the prevention and timely resolution oftreaty-related disputes; and •Taxpayers can access the MAP process when eligible. All 137 members of the BEPS Inclusive Framework committed themselves to have their compliance with the Action 14 Minimum Standard reviewed and monitored by their peers through a peer review process performed by the FTA MAP Forum. In addition, these members also agreed to annually report their MAP statistics on the basis of a common statistical reporting framework (“MAP Statistics Reporting Framework”). The agreed peer review process consists of two stages. In stage 1 a jurisdiction’s legal and administrative framework in relation to its MAP programme is analysed as well as reported MAP statistics and input from peers. The outcome of this analysis comes in the form of a peer review report that includes recommendations where jurisdictions do not yet meet all elements of the Action 14 Minimum Standard. The follow-up of these recommendations is monitored in stage 2. The review process was launched at the end of 2016 and comprises the review of 82 members of the BEPS Inclusive Framework in 10 separate batches. 48 members obtained a deferral of their peer review until 2020, with the deferral of the seven most recent members of the BEPS Inclusive Framework to be confirmed at the next FTA MAP Forum meeting. Currently, stage 1 of the process has been completed for nine batches with batch 10 well underway, whereas stage 2 has been completed for the first three batches (comprising 21 jurisdictions) and is underway for batches 4-6 (comprising 24 jurisdictions). The finalisation of the stage 2 process for all 10 batches is foreseen for 2021. The outcomes of the peer reviews are made available on the website of the OECD. They show that while significant progress is being made, more needs to be done to improve the effectiveness of the MAP. fiscalité internationale beps / pilier 1 / pilier 2, impôts directs / impôt sur les sociétés (grandes entreprises), échange d'informations, investissement direct étranger, planification fiscale internationale, administration fiscale / management / tic, contrôle fiscal, fraude fiscale / évasion fiscale / délits fiscaux et flux financiers illicites, conformité fiscale, politique fiscale et tendances futures, conventions fiscales, la fiscalité dans l'économie numérique, prix de transfert et chaînes d'approvisionnement, bénéficiaire effectif ultime publication tous fiscaliste junior/sénior maîtrise moyenne du vocabulaire de fiscaliste faible débit internet gratuit 1 heure None None all None OECD, BEPS, BEPS Action 14, Dispute Resolution Mechanisms, Dispute resolution, advance pricing arrangements, APAs, MAP https://www.oecd.org/tax/beps/public-consultation-document-beps-action-14-2020-review-november-2020.pdf

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1 heure / fiscaliste junior/sénior / tous

Date de Publication : 2020

prix abordable

NoneAtteindre les objectifs de développement durable en renforçant la mobilisation des ressources nationales et la coopération fiscale internationale

domestic taxation beps / pillar 1 / pillar 2, direct taxes (small business & individual), direct taxes / corporate tax (large businesses), domestic revenue mobilisation & external debt, exchange of information, tax administration / management / it, tax compliance, tax justice / human rights, tax policy & future trends, tax treaties, taxation in the digital economy, transfer pricing & supply chains, ultimate beneficial ownership medium databandwith diploma/degree/postgraduate low language proficiency None all east africa Sustainable Development Goals, SDGs, Domestic Resource Mobilization, International Tax Cooperation, Asian Development Bank, BEPS, base erosion and profit shifting, the Global Forum, Transparency, Exchange of Information, ITC , Information communication and technology,, https://www.adb.org/annual-meeting/2020/events/strengthening-drm-itc <h1 _msthash="43465" _msttexthash="12881154">Atteindre les objectifs de développement durable en renforçant la mobilisation des ressources nationales et la coopération fiscale internationale</h1> Jeudi 17 septembre 2020, 9h00 - 10h30 <ul> <li><a _msthash="43467" _msttexthash="378326" href="https://facebook.com/sharer.php?u=https%3A//www.adb.org//annual-meeting/2020/events/strengthening-drm-itc&t=Achieving%2520the%2520Sustainable%2520Development%2520Goals%2520by%2520Strengthening%2520Domestic%2520Resource%2520Mobilization%2520and%2520International%2520Tax%2520Cooperation" rel="nofollow" target="_blank" title="Share on Facebook">Facebook (en anglais)</a></li> <li><a _msthash="43468" _msttexthash="159679" href="https://twitter.com/intent/tweet?text=Achieving%2520the%2520Sustainable%2520Development%2520Goals%2520by%2520Strengthening%2520Domestic%2520Resource%2520Mobilization%2520and%2520International%2520Tax%2520Cooperation&url=https%3A//www.adb.org//annual-meeting/2020/events/strengthening-drm-itc&via=adb_HQ" rel="nofollow" target="_blank" title="Share on Twitter">Gazouiller</a></li> <li><a _msthash="43469" _msttexthash="137371" href="https://linkedin.com/shareArticle?mini=true&source=Asian%2520Development%2520Bank&url=https%3A//www.adb.org//annual-meeting/2020/events/strengthening-drm-itc&title=Achieving%2520the%2520Sustainable%2520Development%2520Goals%2520by%2520Strengthening%2520Domestic%2520Resource%2520Mobilization%2520and%2520International%2520Tax%2520Cooperation&summary=ADB%2520President%2520Masatsugu%2520Asakawa%2520discussed%2520with%2520representatives%2520from%2520developing%2520member%2520countries%2520and%2520development%2520partners%2520how%2520their%2520collaborative%2520efforts%2520can%2520help%2520address%2520challenges%2520that%2520the%2520region%2520faces%2520in%2520domestic%2520resource%2520mobilization%2520and%2520international%2520tax%2520cooperation.%250D%250A" rel="nofollow" target="_blank" title="Share on LinkedIn">Connexion</a></li> <li><a _msthash="43470" _msttexthash="115739" href="https://www.adb.org/node/624606/printable/print" onclick="if (!window.__cfRLUnblockHandlers) return false; ga('send', 'event', 'Print', 'PrintPage', 'am_content--Achieving the Sustainable Development Goals by Strengthening Domestic Resource Mobilization and International Tax Cooperation')" rel="nofollow" target="_blank" title="Print">Imprimer</a></li> <li><a _msthash="43471" _msttexthash="155064" href="data:text/calendar;charset=utf8;base64,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" rel="nofollow" title="Add to calendar">Calendrier</a></li> </ul> <a href="./material-2023-07-12trans_files/TAX.jpg" target="_blank"><img _mstalt="256750" alt="Click to enlarge" src="./material-2023-07-12trans_files/TAX.jpg"/></a> <a _msthash="43472" _msttexthash="711139" href="./material-2023-07-12trans_files/TAX.jpg" target="_blank">Cliquez pour agrandir la photo</a> <a _msthash="43473" _msttexthash="319813" href="https://www.adb.org/news/videos/achieving-sustainable-development-goals-strengthening-domestic-resource-mobilization-and" target="_blank"> Regarder la vidéo</a> <h3 _msthash="43474" _msttexthash="413894">Résumé du séminaire</h3> Le président de la BAD, Masatsugu Asakawa, a discuté avec des représentants de pays membres en développement et de partenaires de développement de la manière de relever les défis auxquels la région est confrontée en matière de mobilisation des ressources nationales (MRN) et de coopération fiscale internationale (ITC) tout en aspirant à atteindre les objectifs de développement durable (ODD) dans un monde remodelé par COVID-19. Ces défis comprennent l’étroitesse de l’assiette fiscale et la volatilité des ratios impôts/PIB parmi les pays en développement membres de la BAD, ainsi que la nécessité d’une collaboration plus étroite pour gérer la planification fiscale agressive et lutter contre l’évasion fiscale. Cela nécessite un niveau plus élevé de participation aux initiatives internationales telles que le Cadre inclusif sur l’érosion de la base d’imposition et le transfert de bénéfices (érosion de la base d’imposition et transfert de bénéfices) et le Forum mondial sur la transparence et l’échange de renseignements à des fins fiscales. La BAD a annoncé la création d’un centre régional sur la gestion des risques de catastrophe et les technologies de l’information, qui sera conçu comme une plate-forme ouverte et inclusive pour relever ces défis. Lors de la table ronde, le Directeur de l’OCDE, Pascal Saint-Amans, a souligné l’énorme demande de renforcement des capacités de l’ITC dans la région et le rôle vital du centre régional proposé pour faciliter le dialogue politique et la coordination des efforts de renforcement des capacités entre les partenaires de développement. Le Directeur du FMI, Vitor Gaspar, a évoqué l’importance d’élaborer une stratégie de recettes à moyen terme sur mesure qui servira à établir les objectifs stratégiques d’un pays. Il a souligné que les plans d’action nationaux élaborés dans le cadre du pôle devaient donc s’aligner sur la stratégie de recettes de chaque membre en développement. Le ministre indonésien des Finances, Sri Mulyani Indrawati, a souligné l’importance de renforcer la gestion des risques de catastrophe et les TIC à l’appui du développement durable. Elle s’est félicitée de la création du centre régional pour promouvoir l’apprentissage entre pairs entre les membres en développement et une coopération étroite avec les partenaires de développement. Les représentants de la Banque mondiale, de l’Association des administrateurs fiscaux des îles du Pacifique et du Groupe d’étude sur l’administration et la recherche fiscales asiatiques se sont félicités de la création opportune du centre et ont manifesté leur intérêt à collaborer au renforcement de la gestion des risques de catastrophe et de l’informatique dans la région. <h3 _msthash="43481" _msttexthash="176514">Panélistes</h3> <h4><img src="./material-2023-07-12trans_files/masatsugu-asakawa.jpg"/>Masatsugu AsakawaPrésident de la Banque asiatique de développement (BAsD) et Président du Conseil d’administration de la BAD</h4> <h4><img src="./material-2023-07-12trans_files/taro-aso2.jpg"/>Taro AsoGouverneur pour le Japon, BAsD; et vice-premier ministre, ministre des Finances et ministre d’État aux Services financiers du Japon</h4> <h4><img src="./material-2023-07-12trans_files/vitor-gaspar.jpg"/>Vitor GasparDirecteur, Département des finances publiques, FMI</h4> <h4><img src="./material-2023-07-12trans_files/sri-mulyani.jpg"/>Sri Mulyani IndrawatiVice-Président du Conseil des gouverneurs et Gouverneur de la République d’Indonésie, BAsD; et ministre des Finances de l’Indonésie</h4> <h4><img src="./material-2023-07-12trans_files/st-amans.jpg"/>Pascal Saint-AmansDirecteur, Centre de politique fiscale, Organisation de coopération et de développement économiques (OCDE)</h4> <h3 _msthash="43487" _msttexthash="229463">Haut-parleurs</h3> <h4 _msthash="43488" _msttexthash="2100293">Chiara BronchiResponsable de programme, Banque mondiale</h4> <h4 _msthash="43489" _msttexthash="5492500">Koni RavonoChef du secrétariat, Association des administrateurs TAx des îles du Pacifique (PITAA) </h4> <h4 _msthash="43490" _msttexthash="44878288">Suryo UtomoDirecteur général, Direction générale des impôts, Ministère des finances, Indonésie; et représentant du Groupe d’étude sur l’administration fiscale et la recherche en Asie</h4> <h3 _msthash="43491" _msttexthash="226369">Présentateur</h3> <h4><img src="./material-2023-07-12trans_files/naomi-ferguson.jpg"/>Naomi FergusonCommissaire et Directrice générale, Inland Revenue Department, Nouvelle-Zélande</h4> <h1>Achieving the Sustainable Development Goals by Strengthening Domestic Resource Mobilization and International Tax Cooperation</h1> Thursday, 17 September 2020, 9:00 am - 10:30 am  <ul> <li><a href="https://facebook.com/sharer.php?u=https%3A//www.adb.org//annual-meeting/2020/events/strengthening-drm-itc&t=Achieving%2520the%2520Sustainable%2520Development%2520Goals%2520by%2520Strengthening%2520Domestic%2520Resource%2520Mobilization%2520and%2520International%2520Tax%2520Cooperation" rel="nofollow" target="_blank" title="Share on Facebook">Facebook</a></li> <li><a href="https://twitter.com/intent/tweet?text=Achieving%2520the%2520Sustainable%2520Development%2520Goals%2520by%2520Strengthening%2520Domestic%2520Resource%2520Mobilization%2520and%2520International%2520Tax%2520Cooperation&url=https%3A//www.adb.org//annual-meeting/2020/events/strengthening-drm-itc&via=adb_HQ" rel="nofollow" target="_blank" title="Share on Twitter">Twitter</a></li> <li><a href="https://linkedin.com/shareArticle?mini=true&source=Asian%2520Development%2520Bank&url=https%3A//www.adb.org//annual-meeting/2020/events/strengthening-drm-itc&title=Achieving%2520the%2520Sustainable%2520Development%2520Goals%2520by%2520Strengthening%2520Domestic%2520Resource%2520Mobilization%2520and%2520International%2520Tax%2520Cooperation&summary=ADB%2520President%2520Masatsugu%2520Asakawa%2520discussed%2520with%2520representatives%2520from%2520developing%2520member%2520countries%2520and%2520development%2520partners%2520how%2520their%2520collaborative%2520efforts%2520can%2520help%2520address%2520challenges%2520that%2520the%2520region%2520faces%2520in%2520domestic%2520resource%2520mobilization%2520and%2520international%2520tax%2520cooperation.%250D%250A" rel="nofollow" target="_blank" title="Share on LinkedIn">LinkedIn</a></li> <li><a href="https://www.adb.org/node/624606/printable/print" onclick="if (!window.__cfRLUnblockHandlers) return false; ga('send', 'event', 'Print', 'PrintPage', 'am_content--Achieving the Sustainable Development Goals by Strengthening Domestic Resource Mobilization and International Tax Cooperation')" rel="nofollow" target="_blank" title="Print">Print</a></li> <li><a href="data:text/calendar;charset=utf8;base64,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" rel="nofollow" title="Add to calendar">Calendar</a></li> </ul> <a href="https://www.adb.org/sites/default/files/am-content/624606/TAX.jpg" target="_blank"><img alt="Click to enlarge" src="https://www.adb.org/sites/default/files/am-content/624606/TAX.jpg" /></a>   <a href="https://www.adb.org/sites/default/files/am-content/624606/TAX.jpg" target="_blank">Click to enlarge photo</a> <a href="https://www.adb.org/news/videos/achieving-sustainable-development-goals-strengthening-domestic-resource-mobilization-and" target="_blank"> Watch video</a> <h3>Seminar Summary</h3> ADB President Masatsugu Asakawa discussed with representatives from developing member countries and development partners how to address the challenges that the region faces in domestic resource mobilization (DRM) and international tax cooperation (ITC) while aspiring to achieve the Sustainable Development Goals (SDGs) in a world reshaped by COVID-19. These challenges include the narrow tax base and volatility in tax-to-GDP ratios among ADB’s developing members as well as the need for stronger collaboration to manage aggressive tax planning and combat tax evasion. This requires a higher level of participation in international initiatives such as the Inclusive Framework on BEPS (base erosion and profit shifting) and the Global Forum on Transparency and Exchange of Information for Tax Purposes. ADB announced the establishment of a regional hub on DRM and ITC, which will be designed as an open and inclusive platform to address these challenges. In the panel discussion, OECD Director Pascal Saint-Amans emphasized the huge demand for capacity building in ITC in the region and the vital role of the proposed regional hub in facilitating policy dialogue and coordination of capacity building efforts among development partners. IMF Director Vitor Gaspar discussed the importance of developing a tailored medium-term revenue strategy that will serve to establish a country’s strategic objectives. He stressed that national action plans developed under the hub must therefore align with the revenue strategy of each developing member. Indonesian Finance Minister Sri Mulyani Indrawati highlighted the importance of strengthening DRM and ITC in support of sustainable development. She applauded the establishment of the regional hub to promote peer-to-peer learning among developing members and close cooperation with development partners. Representatives from the World Bank, Pacific Islands Tax Administrators Association, and Study Group on Asian Tax Administration and Research welcomed the timely establishment of the hub and signaled their interest to collaborate in strengthening DRM and ITC in the region. <h3>Panelists</h3> <h4><img src="https://www.adb.org/sites/default/files/am-content/624571/masatsugu-asakawa.jpg" />Masatsugu AsakawaPresident of the Asian Development Bank (ADB) and the Chairperson of ADB’s Board of Directors</h4> <h4><img src="https://www.adb.org/sites/default/files/am-content/624571/taro-aso2.jpg" />Taro AsoGovernor for Japan, ADB; and Deputy Prime Minister, Minister of Finance, and Minister of State for Financial Services in Japan</h4> <h4><img src="https://www.adb.org/sites/default/files/am-content/624606/vitor-gaspar.jpg" />Vitor GasparDirector, Fiscal Affairs Department, IMF</h4> <h4><img src="https://www.adb.org/sites/default/files/am-content/624606/sri-mulyani.jpg" />Sri Mulyani IndrawatiVice Chair of the Board of Governors and Governor for the Republic of Indonesia, ADB; and Minister of Finance in Indonesia</h4> <h4><img src="https://www.adb.org/sites/default/files/am-content/624606/st-amans.jpg" />Pascal Saint-AmansDirector, Center for Tax Policy, Organisation for Economic Co-operation and Development (OECD)</h4> <h3>Speakers</h3> <h4>Chiara BronchiProgram Manager, World Bank</h4> <h4>Koni RavonoHead of Secretariat, Pacific Islands TAx Administrators Association (PITAA) </h4> <h4>Suryo UtomoDirector General, Directorate General of Taxes, Ministry of Finance, Indonesia; and Representative, Study Group on Asian Tax Administration and Research</h4> <h3>Moderator</h3> <h4><img src="https://www.adb.org/sites/default/files/am-content/624606/naomi-ferguson.jpg" />Naomi FergusonCommissioner and Chief Executive, Inland Revenue Department, New Zealand</h4> fiscalité nationale beps / pilier 1 / pilier 2, impôts directs (petite entreprise et particulier), impôts directs / impôt sur les sociétés (grandes entreprises), mobilisation des recettes intérieures et dette extérieure, échange d'informations, administration fiscale / management / tic, conformité fiscale, justice fiscale / droits de l'homme, politique fiscale et tendances futures, conventions fiscales, la fiscalité dans l'économie numérique, prix de transfert et chaînes d'approvisionnement, bénéficiaire effectif ultime diplome/certification/post-doctorat ameriques fiscaliste junior/sénior faible maîtrise du vocabulaire de fiscaliste débit moyen d internet prix abordable 1/2 journée False east africa all east africa Sustainable Development Goals, SDGs, Domestic Resource Mobilization, International Tax Cooperation, Asian Development Bank, BEPS, base erosion and profit shifting, the Global Forum, Transparency, Exchange of Information, ITC , Information communication and technology,, https://www.adb.org/annual-meeting/2020/events/strengthening-drm-itc

1/2 journée / fiscaliste junior/sénior / ameriques

Date de Publication : 2020

gratuit

Alliances commerciales internationales.

international taxation foreign direct investment medium databandwith course medium language proficiency None all None developing countries, improve their competitive positio, linking with foreign partners, atttracting foreign investment, foreign investment, foreign investors, leveraging relationship, technological self-sufficiency, innovative capabilities, Directorate of Digitalization, Technology and Agri-Business of the United Nations Industrial Development Organization, UNIDO, https://hub.unido.org/training-modules-international-lliances La mondialisation des marchés se caractérise par un environnement concurrentiel agressif et un scénario de développement d’innovation et de changement technologiques continus et accélérés qui peuvent générer des perturbations à tout moment et en tout lieu. Les principaux acteurs dans ce contexte sont, d’une part, les entreprises multinationales (EMN) et leurs stratégies d’internationalisation en évolution; et, d’autre part, les gouvernements et les entreprises des pays en développement, qui visent le progrès technologique, la croissance économique et le développement social en tirant parti de l’investissement étranger direct et d’autres formes d’association aux activités des entreprises multinationales telles que la sous-traitance, la fabrication d’équipements d’origine (OEM), la participation aux chaînes d’approvisionnement et aux chaînes de valeur mondiales (SGC, CVM), les réseaux mondiaux de fabrication (GMN), les coentreprises et autres types d’alliances commerciales. Ce programme de formation est destiné à aider les entreprises des pays en développement à améliorer leur position concurrentielle et à se développer aux niveaux national et international en établissant des liens avec des partenaires étrangers, en tirant parti des relations avec eux et en apprenant davantage afin d’atteindre l’autosuffisance technologique et les capacités d’innovation qui leur sont propres. À cet égard, une attention particulière sera accordée aux stratégies et aux modèles commerciaux des entreprises multinationales, aux moteurs de leurs activités dans les pays en développement et à leurs alliances avec les entreprises locales, y compris les motivations des entreprises participantes, les possibilités de partenariat, ainsi que leur négociation, leur mise en œuvre et leur gestion. Ce module de formation permettra donc aux décideurs et aux dirigeants d’entreprises des pays en développement non seulement de prendre conscience du scénario de développement international et des forces concurrentielles auxquelles ils doivent faire face, mais aussi de comprendre les stratégies et le comportement des entreprises multinationales, les possibilités de croissance et d’internationalisation disponibles dans ce contexte. et comment saisir et tirer parti de ces occasions pour progresser dans les chaînes d’approvisionnement et de valeur. Dans le même ordre d’idées, le paquet permettra aux utilisateurs de traiter les questions pratiques liées à la préparation, à la formation, à la négociation et à la gestion des divers types d’alliances et de coentreprises que les entreprises des pays en développement pourraient souhaiter conclure avec des partenaires étrangers. Le paquet saisira les réalités et les tendances dans le domaine de la technologie et de l’innovation dans des domaines tels que les technologies de l’information, l’automatisation, la robotique, l’intelligence artificielle, l’informatique en nuage, les réseaux 5G, entre autres, qui incarnent ce qui est actuellement connu sous le nom d’industrie 4.0 et ce que certains auteurs appellent la quatrième révolution industrielle. L’avènement de l’industrie 4.0 a entraîné l’émergence de grandes multinationales dans les industries numériques et le commerce électronique; et aussi les effets perturbateurs sur la réorientation des chaînes de valeur mondiales et des alliances commerciales en général. Pour les pays en développement, les défis sont les suivants: créer les capacités nécessaires pour devenir des partenaires appropriés des entreprises multinationales à l’ère de l’industrie 4.0 et progresser dans les chaînes d’approvisionnement et de valeur. The globalization of markets is characterized by an aggressive competitive environment and a development scenario of continuing and accelerated technological innovation and change that can generate disruptions anytime, anywhere. The main players in this context are, on the one hand, the multinational enterprises (MNEs) and their evolving internationalization strategies; and on the other hand, governments and enterprises of developing countries, who aim at technological progress, economic growth and social development by taking advantage of foreign direct investment and other forms of association to MNEs operations such as sub-contracting, original equipment manufacturing (OEM), participation in global supply chains and value chains (GSCs, GVCs), global manufacturing networks (GMNs), joint ventures (JVs) and other kinds of business alliances. This training package is intended to be an instrument to help firms of developing countries improve their competitive position and grow domestically and internationally by linking with foreign partners, leveraging the relationships with them, and learning further in order to achieve technological self-sufficiency and innovative capabilities of their own. In this connection, particular attention will be given to MNEs strategies and business models, the drivers of their business in developing countries, and their alliances with local firms, including the motivations of the participating enterprises, the opportunities for partnerships, and their negotiation, implementation and management. This training package will therefore bring to both policymakers and managers of enterprises of developing countries not only an awareness of the international development scenario and the competitive forces they have to cope with, but also an understanding of the strategies and behaviour of multinational companies, of the opportunities available for growth and internationalization in that context, and of how to seize and take advantage of such opportunities to move higher in the supply and value chains. Related to this, the package will enable the users to handle the practical issues associated to the preparation, formation, negotiation and management of the various types of alliances and joint ventures that firms of developing countries may wish to enter into with foreign partners. The package will capture the realities and the trends in the field of technology and innovation in such areas as information technology, automation, robotics, artificial intelligence, cloud computing, 5G networking, among others, which are embodying what is currently known as Industry 4.0 and what some authors refer to as the Fourth Industrial Revolution. The advent of Industry 4.0 has brought about the emergence of large MNEs in the digital industries and e-commerce; and also disruptive effects on re-orientating global value chains and business alliances in general. For developing countries, the challenges are: creating capabilities to become suitable partners of MNEs in the age of Industry 4.0 and to move higher in the supply and value chains. fiscalité internationale investissement direct étranger cours tous fiscaliste junior/sénior maîtrise moyenne du vocabulaire de fiscaliste débit moyen d internet gratuit 1 semaine None None all None developing countries, improve their competitive positio, linking with foreign partners, atttracting foreign investment, foreign investment, foreign investors, leveraging relationship, technological self-sufficiency, innovative capabilities, Directorate of Digitalization, Technology and Agri-Business of the United Nations Industrial Development Organization, UNIDO, https://hub.unido.org/training-modules-international-lliances

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1/2 journée / expert-fiscaliste confirmé / tous

Date de Publication : 2021

gratuit

Équité et justice dans l'administration fiscale dans le contexte du développement social-12/09/2021

Organisé par :

1/2 journée / fiscaliste junior/sénior / afrique

Date de Publication : 2022

gratuit

Réseau Justice Fiscale Afrique

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1/2 journée / fiscaliste junior/sénior / afrique

Date de Publication : each time

gratuit

https://www.youtube.com/playlist?list=PLpF1SBLg_S3ATuzRVK2yoesewiUl3uz5f

Organisé par :

1 semaine / fiscaliste junior/sénior / tous

Date de Publication : 2022

gratuit

international taxation international tax planning, tax administration / management / it, tax avoidance / evasion / crime & illicit flows of funds, tax compliance, tax policy & future trends, ultimate beneficial ownership low databandwith publication medium language proficiency None all None the netherlands, tax evasion, wealth, wealthy individuals, tax avoidance, tax amnesty, migration, tax migration, super rich, tax fraud, https://www.sciencedirect.com/science/article/abs/pii/S0047272722001876 En exploitant des ensembles de données uniques couvrant plus de 29 000 fraudeurs fiscaux aux Pays-Bas, nous étudions la répartition de l’évasion fiscale et ses implications pour la mesure de l’inégalité de la richesse. L’évasion fiscale est concentrée au sommet de la répartition de la richesse avec plus de 10% des 0,01% des ménages les plus riches – les « super riches » – échappant à l’impôt. Au sommet, les ménages éludent environ 8 % de leur véritable obligation fiscale. Les « simples riches » (P90-P99.9) possèdent 67% de la richesse cachée, tandis que les « super riches » ne représentent que 7%. Par conséquent, la correction pour la richesse offshore a un effet modeste sur les parts de richesse supérieures. Nous décrivons un certain nombre d’explications à la répartition de l’évasion fiscale par les ménages néerlandais: possibilités d’évasion fiscale à faible coût dans les pays voisins pour les « simples riches », formes sophistiquées d’évasion fiscale pour, faibles taux d’imposition effectifs et migration vers des juridictions à faible imposition par les « super riches ». Prises ensemble, ces explications suggèrent que la répartition de l’évasion fiscale dépend fortement du contexte géographique et institutionnel d’un pays. <h2 _msthash="42349" _msttexthash="262964">Faits saillants</h2> • Nous étudions la répartition de l’évasion fiscale à l’aide de données néerlandaises sur 29 000 fraudeurs fiscaux. • L’évasion fiscale est concentrée au sommet, en particulier parmi les simples riches (P90-P99.9). • Les simples riches ont des possibilités d’évasion fiscale à faible coût dans les pays voisins. • Les super riches font face à de faibles impôts, migrent ou utilisent des formes d’évasion plus sophistiquées. • Cela suggère que l’évasion fiscale dépend de la géographie et des institutions d’un pays. Exploiting unique datasets covering over 29,000 tax evaders in the Netherlands, we investigate the distribution of tax evasion and its implications for the measurement of wealth inequality. Tax evasion is concentrated at the top of the wealth distribution with over 10% of the wealthiest 0.01% of households – the “super rich” – evading taxes. At the top, households evade around 8% of their true tax liability. The “merely rich” (P90-P99.9) own 67% of hidden wealth, while the “super rich” account for only 7%. Consequently, the correction for offshore wealth has a modest effect on top wealth shares. We describe a number of explanations for the distribution of tax evasion by Dutch households: low-cost tax evasion opportunities in neighbouring countries for the “merely rich”, sophisticated forms of tax evasion for, low effective tax rates on and migration to low tax jurisdictions by the “super rich”. Taken together, these explanations suggest that the distribution of tax evasion strongly depends on a country’s geographical and institutional settings. <h2>Highlights</h2> • We study the distribution of tax evasion using Dutch data on 29,000 tax evaders. • Tax evasion is concentrated at the top, especially among the merely rich (P90-P99.9). • The merely rich have low-cost tax evasion opportunities in neighbouring countries. • The super rich face low taxes, migrate, or use more sophisticated forms of evasion. • This suggests that tax evasion depends on a country’s geography and institutions. fiscalité internationale planification fiscale internationale, administration fiscale / management / tic, fraude fiscale / évasion fiscale / délits fiscaux et flux financiers illicites, conformité fiscale, politique fiscale et tendances futures, bénéficiaire effectif ultime publication europe fiscaliste junior/sénior maîtrise moyenne du vocabulaire de fiscaliste faible débit internet gratuit 1 heure None None all None the netherlands, tax evasion, wealth, wealthy individuals, tax avoidance, tax amnesty, migration, tax migration, super rich, tax fraud, https://www.sciencedirect.com/science/article/abs/pii/S0047272722001876

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1 heure / fiscaliste junior/sénior / europe

prix abordable

Cours sur les prix de transfert 15e.

international taxation beps / pillar 1 / pillar 2, business models basis for taxation, domestic revenue mobilisation & external debt, exchange of information, foreign direct investment, international tax planning, tax administration / management / it, tax audit, tax avoidance / evasion / crime & illicit flows of funds, tax compliance, tax treaties, transfer pricing & supply chains, ultimate beneficial ownership medium databandwith course medium language proficiency None all None Inter-American Center of tax administration, CIAT, Introduction to transfer pricing, Comparability, Comparable uncontrolled price method, Resale Price Method, Cost plus profit Method, Transactional net margin method, Cookies Case integrating practice, Integrated practice, Naiki Case, Profit Split Method, Administrative Aspects of Transfer Pricing, Control https://www.ciat.org/curso-de-precios-de-transferencia-15ed/?lang=en Ce cours vise à fournir dans la zone de contrôle des connaissances sur les aspects les plus importants liés au fonctionnement et à l’applicabilité des prix de transfert dans les opérations effectuées par les contribuables. Les sujets suivants seront développés au cours du cours: – Introduction aux prix de transfert. –Comparabilité. – Méthode des prix comparables non contrôlés – Méthode du prix de revente – Méthode du coût plus profit. – Méthode transactionnelle de la marge nette – Cookies Case pratique d’intégration – Cas Naiki de pratique intégrée – Méthode de partage des bénéfices. – Aspects administratifs du contrôle des prix de transfert – Lectures complémentaires. Prix de transfert de la législation brésilienne This course seeks to provide in the control area knowledge about the most important aspects related to the operation and applicability of transfer prices in operations carried out by taxpayers. The following topics will be developed during the course: – Introduction to transfer pricing. – Comparability. – Comparable uncontrolled price method – Resale Price Method – Cost plus profit Method. – Transactional net margin method – Cookies Case integrating practice – Integrated practice Naiki Case – Profit Split Method. – Administrative Aspects of Transfer Pricing Control – Additional Reading. Transfer pricing from Brazilian legislation fiscalité internationale beps / pilier 1 / pilier 2, base des modèles commerciaux pour la taxation, mobilisation des recettes intérieures et dette extérieure, échange d'informations, investissement direct étranger, planification fiscale internationale, administration fiscale / management / tic, contrôle fiscal, fraude fiscale / évasion fiscale / délits fiscaux et flux financiers illicites, conformité fiscale, conventions fiscales, prix de transfert et chaînes d'approvisionnement, bénéficiaire effectif ultime cours tous fiscaliste junior/sénior maîtrise moyenne du vocabulaire de fiscaliste débit moyen d internet prix abordable 2 semaines None None all None Inter-American Center of tax administration, CIAT, Introduction to transfer pricing, Comparability, Comparable uncontrolled price method, Resale Price Method, Cost plus profit Method, Transactional net margin method, Cookies Case integrating practice, Integrated practice, Naiki Case, Profit Split Method, Administrative Aspects of Transfer Pricing, Control https://www.ciat.org/curso-de-precios-de-transferencia-15ed/?lang=en

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2 semaines / fiscaliste junior/sénior / tous

Date de Publication : 2023

prix abordable

Cours de perception des impôts 7ed

tax administration domestic revenue mobilisation & external debt, tax administration / management / it, tax compliance, tax policy & future trends medium databandwith course medium language proficiency None all None tax compliance, corporate tax, transparency, communication, tax revenue services, tax administration, collection process, tax gap, recovery process, tax fraud, auction of assets, https://www.ciat.org/curso-de-cobranza-7ed/?lang=en Ce cours vise à fournir à l’étudiant les concepts de base pour comprendre la création d’obligation fiscale et la dette fiscale, les sujets imposables et responsables fiscaux, et l’extinction des obligations, à fournir à l’étudiant les concepts de base de la collecte administrative chez les AT, le pouvoir requis pour la mettre en œuvre et une description générale de la procédure et à connaître, comprendre et identifier les différentes étapes composant le processus de collecte administrative persuasive et appliquée dans les AT. Les sujets suivants seront développés au cours du cours: - Concepts de base - Relation fiscale légale, obligation fiscale et sujets imposables - Extinction de l’obligation fiscale - Mesures de précaution - Processus de collecte persuasif ou amical - Processus de collecte forcé - Processus de recouvrement et ventes aux enchères d’actifs - Bases de négociation avec les contribuables délinquants This course seeks to Provide the student with the base concepts for understanding the tax obligation creation and the tax debt, the taxable subjects and tax responsible, and the extinction of the obligations, to provide the student with the basic concepts of administrative collection at TAs, the power required for implementing it and a general description of the procedure and to know, understand and identify the different steps composing the process of persuasive and enforced administrative collection in TAs. The following topics will be developed during the course: - Basic concepts - Legal tax relation, the tax obligation and the taxable subjects - Extinction of the tax obligation - Precautionary Measures - Persuasive or friendly collection process - Enforced collection process - Recovery process and auctions of assets - Bases of negotiation with delinquent taxpayers administration fiscale mobilisation des recettes intérieures et dette extérieure, administration fiscale / management / tic, conformité fiscale, politique fiscale et tendances futures cours tous fiscaliste junior/sénior maîtrise moyenne du vocabulaire de fiscaliste débit moyen d internet prix abordable 2 semaines None None all None tax compliance, corporate tax, transparency, communication, tax revenue services, tax administration, collection process, tax gap, recovery process, tax fraud, auction of assets, https://www.ciat.org/curso-de-cobranza-7ed/?lang=en

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2 semaines / fiscaliste junior/sénior / tous

Date de Publication : 2023

gratuit

L'avenir de la conformité des prix de transfert.

international taxation accounting & taxation / concepts of taxation, beps / pillar 1 / pillar 2, direct taxes / corporate tax (large businesses), domestic revenue mobilisation & external debt, international tax planning, tax administration / management / it, tax audit, tax avoidance / evasion / crime & illicit flows of funds, tax compliance, tax policy & future trends, tax treaties, taxation in the digital economy, transfer pricing & supply chains high databandwidth webinar/lecture high language proficiency None all None UK, United Kingdom, England, transfer pricing, EU, European Union, transfer pricing trends, UK documentation requirements,, https://aibidia.com/webinar-the-future-of-transfer-pricing-compliance-on-demand-tpcases/?utm_source=tpcases&utm_medium=banner&utm_campaign=ondemand Regardez notre webinaire et découvrez des idées sur l’avenir de la conformité en matière de prix de transfert. La conformité reste le sujet le plus brûlant en matière de prix de transfert qui se développe avec l’introduction de nouvelles exigences en matière de documentation et de reporting dans le monde entier. L’introduction des exigences britanniques en matière de documentation modifiera le paysage de la conformité en matière de prix de transfert, et les multinationales devraient envisager des processus et des outils qui aideraient à se préparer efficacement. C’est pourquoi nous avons décidé de combiner l’expertise approfondie de Grant Thornton en matière de prix de transfert avec le savoir-faire d’Aibidia en matière de processus et de technologie pour couvrir tous les aspects des changements à venir. Au cours de cette session, vous entendrez les dernières informations sur <ul> <li _msthash="42203" _msttexthash="14014871">Tendances actuelles en matière de conformité des prix de transfert au Royaume-Uni et dans l’UE</li> <li _msthash="42204" _msttexthash="29878563">les exigences en matière de documentation à venir au Royaume-Uni et leur chevauchement avec les pratiques d’audit de l’UE</li> <li _msthash="42205" _msttexthash="2793128">La manière numérique de gérer la conformité des prix de transfert</li> </ul> Durée : 60 minutes Watch our webinar and hear insights on the future of transfer pricing compliance. Compliance remains the hottest transfer pricing topic that grows with the introduction of new documentation and reporting requirements around the globe. The introduction of the UK documentation requirements will change the transfer pricing compliance landscape, and multinationals should consider processes and tools that would help to prepare effectively. That’s why we decided to combine the in-depth transfer pricing expertise of Grant Thornton with Aibidia’s process and technology know-how to cover all of the aspects of upcoming changes. In this session you’ll hear latest insights about <ul> <li>current UK and EU transfer pricing compliance trends</li> <li>upcoming UK documentation requirements and their overlap with EU audit practices</li> <li>the digital way of managing transfer pricing compliance</li> </ul> Length: 60 mins fiscalité internationale comptabilité & fiscalité / notions de fiscalité, beps / pilier 1 / pilier 2, impôts directs / impôt sur les sociétés (grandes entreprises), mobilisation des recettes intérieures et dette extérieure, planification fiscale internationale, administration fiscale / management / tic, contrôle fiscal, fraude fiscale / évasion fiscale / délits fiscaux et flux financiers illicites, conformité fiscale, politique fiscale et tendances futures, conventions fiscales, la fiscalité dans l'économie numérique, prix de transfert et chaînes d'approvisionnement webinaire/conférence europe fiscaliste junior/sénior maîtrise très avancée du vocabulaire de fiscaliste débit elévé d internet gratuit 1 heure None None all None UK, United Kingdom, England, transfer pricing, EU, European Union, transfer pricing trends, UK documentation requirements,, https://aibidia.com/webinar-the-future-of-transfer-pricing-compliance-on-demand-tpcases/?utm_source=tpcases&utm_medium=banner&utm_campaign=ondemand

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1 heure / fiscaliste junior/sénior / europe

gratuit

Fiscalité en Afrique : sécurisez votre entreprise et vos investissements sur le continent.

domestic taxation accounting & taxation / concepts of taxation, direct taxes / corporate tax (large businesses), domestic revenue mobilisation & external debt, foreign direct investment, international tax planning, tax administration / management / it, tax compliance, tax incentives, tax policy & future trends, tax treaties, transfer pricing & supply chains, ultimate beneficial ownership medium databandwith webinar/lecture medium language proficiency None all west africa Africa France Exchange Committee (AEC), EY, Morocco, Senegal, Côte d'Ivoire, Cameroon, foreign direct investment, foreign investment, FDI, tax incentives, https://www.youtube.com/watch?v=GvpcjoURKXg La fiscalité représente un enjeu majeur pour le développement des Etats. Toutefois pour promouvoir leur territoire et favoriser les investissements étrangers, ou pour développer certaines activités, les Etats mettent en place des dispositifs fiscaux spécifiques. Comment mieux appréhender ces dispositifs dans le cadre de son projet ? Notre webinaire organisé par le Comité d'Echanges Afrique France (CEAF) en partenariat avec EY fait un focus sur le Maroc, le Sénégal, la Côte d'Ivoire et le Cameroun. Webinaire animé par : - Zoubir RABIA, Chef de projets internationaux à la CCI Paris IdF - Clyde Fiawoo, Avocat - Manager, EY Société d'Avocats - Nassym Hajoui, Senior Manager, EY - Bruno Messerschmitt, Avocat, EY société d'avocats La fiscalité représente un enjeu majeur pour le développement des Etats. Toutefois pour promouvoir leur territoire et favoriser les investissements étrangers, ou pour développer certaines activités, les Etats mettent en place des dispositifs fiscaux spécifiques. Comment mieux appréhender ces dispositifs dans le cadre de son projet ? Notre webinaire organisé par le Comité d'Echanges Afrique France (CEAF) en partenariat avec EY fait un focus sur le Maroc, le Sénégal, la Côte d'Ivoire et le Cameroun. Webinaire animé par : - Zoubir RABIA, Chef de projets internationaux à la CCI Paris IdF - Clyde Fiawoo, Avocat - Manager, EY Société d'Avocats - Nassym Hajoui, Senior Manager, EY - Bruno Messerschmitt, Avocat, EY société d'avocats fiscalité nationale comptabilité & fiscalité / notions de fiscalité, impôts directs / impôt sur les sociétés (grandes entreprises), mobilisation des recettes intérieures et dette extérieure, investissement direct étranger, planification fiscale internationale, administration fiscale / management / tic, conformité fiscale, incitations fiscales, politique fiscale et tendances futures, conventions fiscales, prix de transfert et chaînes d'approvisionnement, bénéficiaire effectif ultime webinaire/conférence afrique débutant maîtrise moyenne du vocabulaire de fiscaliste débit moyen d internet gratuit 1 heure None west africa all west africa Africa France Exchange Committee (AEC), EY, Morocco, Senegal, Côte d'Ivoire, Cameroon, foreign direct investment, foreign investment, FDI, tax incentives, https://www.youtube.com/watch?v=GvpcjoURKXg

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1 heure / débutant / afrique

Date de Publication : 2021

gratuit

Mali : les services fiscaux face au défi de la digitalisation

domestic taxation direct taxes (small business & individual), direct taxes / corporate tax (large businesses), domestic revenue mobilisation & external debt, exchange of information, international tax planning, tax administration / management / it, tax avoidance / evasion / crime & illicit flows of funds, tax policy & future trends, taxation in the digital economy low databandwith publication low language proficiency no do not include that all west africa transparency, tax fraud, tax residency, tax residence, tax citizen, improve tax compliance, simplification, administration, tax payers, taxpayers, https://sahelien.com/mali-les-services-fiscaux-face-au-defi-de-la-digitalisation/ Les défis liés aux recettes fiscales passent, entre autres, par la lutte contre la fraude, la transparence, la simplification des procédures administratives, la création d’un environnement propice au civisme fiscal. Les défis liés aux recettes fiscales passent, entre autres, par la lutte contre la fraude, la transparence, la simplification des procédures administratives, la création d’un environnement propice au civisme fiscal. fiscalité nationale impôts directs (petite entreprise et particulier), impôts directs / impôt sur les sociétés (grandes entreprises), mobilisation des recettes intérieures et dette extérieure, échange d'informations, planification fiscale internationale, administration fiscale / management / tic, fraude fiscale / évasion fiscale / délits fiscaux et flux financiers illicites, politique fiscale et tendances futures, la fiscalité dans l'économie numérique publication afrique débutant faible maîtrise du vocabulaire de fiscaliste faible débit internet gratuit 1 heure None west africa all west africa transparency, tax fraud, tax residency, tax residence, tax citizen, improve tax compliance, simplification, administration, tax payers, taxpayers, https://sahelien.com/mali-les-services-fiscaux-face-au-defi-de-la-digitalisation/

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1 heure / débutant / afrique

gratuit

Burkina : Les burkinabè face à de nouveaux impôts en 2019

domestic taxation accounting & taxation / concepts of taxation, indirect tax (vat gst & others), tax administration / management / it, tax compliance, tax policy & future trends low databandwith publication low language proficiency None all west africa Burkina Faso, indirect taxes, consumption taxes, luxury goods taxes, new taxes, domestic revenue mobilisation, consumption tax, airline tickets, soft drinks, cars, luxury vehicles, https://www.voaafrique.com/a/les-burkinab%C3%A8-face-%C3%A0-de-nouvelles-taxes-en-2019/4718235.html Au Burkina, les véhicules, les boissons non alcoolisées, les billets d’avion et bien d’autres produits connaîtront une hausse. L’opposition est vent debout contre ce nouveau régime fiscal et les populations estiment que la vie est déjà chère. Le gouvernement burkinabè a récemment adopté son budget 2019 et le compte n’y est pas : le déficit se chiffre à plus de 250 milliards de francs CFA. Comme solution, l’exécutif a décidé d'augmenter les recettes en créant de nouvelles taxes. De nouvelles mesures fiscales qui concernent les véhicules, les boissons non alcoolisées, les billets d’avion, la parfumerie, les armes à feu, le café, le thé et bien d’autres produits. "Pour les véhicules à quatre roues, jusqu’à 8 chevaux c’est 7.000 FCFA", a déclaré Rosine Sory Coulibaly, ministre de l’Economie. "De 9 chevaux à 15 chevaux, c’est 10 000 FCFA. Et de 16 chevaux à 20, 20 000 FCFA et plus de 20 chevaux, 30 000 FCFA. Voilà un peu les mesures qui ont été prises et pour lesquelles il y a tout un tollé, pour dire que nous sommes en train d’imposer ces taxes à tout le monde. On a vraiment choisi les secteurs pour lesquels nous pensons que nos mamans et les enfants qui sont dans les villages qui ne peuvent pas donner un repas chaud à leurs enfants, que ces personnes-là ne sont pas concernées par les nouvelles mesures fiscales". <a href="https://www.voaafrique.com/a/les-pr%C3%A9paratifs-des-f%C3%AAtes-de-fin-d-ann%C3%A9e-battent-leur-plein/4713957.html" title="Les préparatifs des fêtes de fin d'année battent leur plein"><img _mstalt="4102410" alt="Marché de Noël de Bangui, en Centrafrique, le 24 décembre 2018. (VOA/Freeman Sipila)" src="./material-2023-07-12trans_files/3E8F8FD0-FFE6-4322-BAC6-FFB5E73FCD33_cx0_cy16_cw0_w256_r1.jpg"/></a> L’opposition a voté contre la loi des finances 2019, estimant que cette loi va diminuer davantage le pouvoir d’achat des Burkinabè. "Nous avons dit que ce budget opère un matraquage fiscal", explique Alphonse Nombré, député du CDP, congrès pour la démocratie et le progrès. "On a de nouveaux impôts qui ont été institués qui viennent même remettre en cause des acquis sociaux pour l’investissement. Vous savez que c’est l’investissement qui crée la richesse dans un pays. En 2018 dans la loi de finances, le taux de l’investissement par rapport aux ressources générales de l’Etat était à hauteur de 44,5%. Pour 2019, ce taux revient à 24%. En ce moment, quel est le projet du gouvernement pour répondre aux préoccupations des populations? Nous nous posons la question". Pour une bonne partie de la population, c’est difficile de tenir le coup dans ce contexte de vie chère. "Au regard de tout ce qui est en train de se passer, on ne fait que subir. On n’a pas le choix. Nous pensons qu’on a beaucoup de taxes qu’on paie et on ne s’en sort pas et cela vient de s’ajouter. Ce n’est pas chose facile pour ce pays", souligne Patrice Thiombiano, un résident d'Ouagadougou. Yacouba Dioni, aussi habitant à Ouagadougou, pense que c’est normal de payer les taxes. "On vit de taxes. On n’a pas de pétrole ici. L’or là aussi ça ne nous profite pas. Comment on va faire? Il faut une contribution seulement. Je pense qu’il n’y a rien de tel". Cette mesure du gouvernement intervient quelques semaines après l'augmentation de 75 francs le litre de carburant. Les recettes du budget de l’Etat 2019 sont estimées à 1 955 milliards de francs CFA pour plus de 2 212 milliards de francs CFA en dépenses. La masse salariale s’élèvera en 2019 à 836 milliards de francs CFA pour moins de 200.000 fonctionnaires. Au Burkina, les véhicules, les boissons non alcoolisées, les billets d’avion et bien d’autres produits connaîtront une hausse. L’opposition est vent debout contre ce nouveau régime fiscal et les populations estiment que la vie est déjà chère. Le gouvernement burkinabè a récemment adopté son budget 2019 et le compte n’y est pas : le déficit se chiffre à plus de 250 milliards de francs CFA. Comme solution, l’exécutif a décidé d'augmenter les recettes en créant de nouvelles taxes.   De nouvelles mesures fiscales qui concernent les véhicules, les boissons non alcoolisées, les billets d’avion, la parfumerie, les armes à feu, le café, le thé et bien d’autres produits. "Pour les véhicules à quatre roues, jusqu’à 8 chevaux c’est 7.000 FCFA", a déclaré Rosine Sory Coulibaly, ministre de l’Economie. "De 9 chevaux à 15 chevaux, c’est 10 000 FCFA. Et de 16 chevaux à 20, 20 000 FCFA et plus de 20 chevaux, 30 000 FCFA. Voilà un peu les mesures qui ont été prises et pour lesquelles il y a tout un tollé, pour dire que nous sommes en train d’imposer ces taxes à tout le monde. On a vraiment choisi les secteurs pour lesquels nous pensons que nos mamans et les enfants qui sont dans les villages qui ne peuvent pas donner un repas chaud à leurs enfants, que ces personnes-là ne sont pas concernées par les nouvelles mesures fiscales". <a href="https://www.voaafrique.com/a/les-pr%C3%A9paratifs-des-f%C3%AAtes-de-fin-d-ann%C3%A9e-battent-leur-plein/4713957.html" title="Les préparatifs des fêtes de fin d'année battent leur plein"><img alt="Marché de Noël de Bangui, en Centrafrique, le 24 décembre 2018. (VOA/Freeman Sipila)" src="https://gdb.voanews.com/3E8F8FD0-FFE6-4322-BAC6-FFB5E73FCD33_cx0_cy16_cw0_w256_r1.jpg" /></a> L’opposition a voté contre la loi des finances 2019, estimant que cette loi va diminuer davantage le pouvoir d’achat des Burkinabè. "Nous avons dit que ce budget opère un matraquage fiscal", explique Alphonse Nombré, député du CDP, congrès pour la démocratie et le progrès. "On a de nouveaux impôts qui ont été institués qui viennent même remettre en cause des acquis sociaux pour l’investissement. Vous savez que c’est l’investissement qui crée la richesse dans un pays. En 2018 dans la loi de finances, le taux de l’investissement par rapport aux ressources générales de l’Etat était à hauteur de 44,5%. Pour 2019, ce taux revient à 24%. En ce moment, quel est le projet du gouvernement pour répondre aux préoccupations des populations? Nous nous posons la question". Pour une bonne partie de la population, c’est difficile de tenir le coup dans ce contexte de vie chère. "Au regard de tout ce qui est en train de se passer, on ne fait que subir. On n’a pas le choix. Nous pensons qu’on a beaucoup de taxes qu’on paie et on ne s’en sort pas et cela vient de s’ajouter. Ce n’est pas chose facile pour ce pays", souligne Patrice Thiombiano, un résident d'Ouagadougou. Yacouba Dioni, aussi habitant à Ouagadougou, pense que c’est normal de payer les taxes. "On vit de taxes. On n’a pas de pétrole ici. L’or là aussi ça ne nous profite pas. Comment on va faire? Il faut une contribution seulement. Je pense qu’il n’y a rien de tel". Cette mesure du gouvernement intervient quelques semaines après l'augmentation de 75 francs le litre de carburant. Les recettes du budget de l’Etat 2019 sont estimées à 1 955 milliards de francs CFA pour plus de 2 212 milliards de francs CFA en dépenses. La masse salariale s’élèvera en 2019 à 836 milliards de francs CFA pour moins de 200.000 fonctionnaires. fiscalité nationale comptabilité & fiscalité / notions de fiscalité, impôt indirect (tva tps et autres), administration fiscale / management / tic, conformité fiscale, politique fiscale et tendances futures publication afrique débutant faible maîtrise du vocabulaire de fiscaliste faible débit internet gratuit 1 heure None west africa all west africa Burkina Faso, indirect taxes, consumption taxes, luxury goods taxes, new taxes, domestic revenue mobilisation, consumption tax, airline tickets, soft drinks, cars, luxury vehicles, https://www.voaafrique.com/a/les-burkinab%C3%A8-face-%C3%A0-de-nouvelles-taxes-en-2019/4718235.html

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Atelier de lancement du projet « Réformes des taxes sur le tabac en Afrique de l'Ouest »

domestic taxation accounting & taxation / concepts of taxation low databandwith webinar/lecture low language proficiency no do not include that all None None https://www.ictd.ac/fr/event/atelier-lancement-projet-reformes-taxe-tabac-promouvoir-developpement-afrique-ouest/ Le 2 mai 2019, s’est tenu à Dakar l’atelier de lancement du projet « <a href="https://www.ictd.ac/fr/project/reformes-taxes-tabac-afrique-ouest/" rel="noopener noreferrer" target="_blank">Réformes des taxes sur le tabac en Afrique de l’Ouest</a> ». C’était dans le cadre des initiatives de lutte contre le tabagisme, prises par le CRES et ses partenaires (l’université de Cape Town, International Centre for Tax and Development, la CEDEAO), afin d’accélérer l’application de la directive portant sur l’harmonisation des droits d’accise dans les pays membres de la CEDEAO. Les échanges ont porté sur : <ul> <li _msthash="41995" _msttexthash="86061807">l’harmonisation des politiques de lutte contre le tabagisme dans l’espace CEDEAO. Il est ressorti des travaux que celle-ci ne saurait être effective si les pratiques fiscales des pays membres restent très rigides et si les décideurs restent en marge des directives régionales. Le Ghana, le Nigéria et le Sénégal ont été cités en exemples pour le dynamisme de leurs systèmes fiscaux.</li> <li _msthash="41996" _msttexthash="14151306">la difficulté de maitriser le prix de vente des producteurs pour déterminer l’assiette fiscale adaptée ;</li> <li _msthash="41997" _msttexthash="9754225">la porosité des frontières et la défaillance de contrôle des marchandises qui déterminent la traçabilité des produits de tabac.</li> </ul> Les propositions retenues au terme des travaux se résument comme suit : <ul> <li _msthash="41999" _msttexthash="65334737">mettre en place un contrôle de marchandises en interne et aux frontières des pays membres. Pour le contrôle interne, il est souhaitable d’instaurer des contrôles mobiles permanents, de doter les différentes frontières de laboratoire de contrôle des ventes en ligne et des systèmes de marquage des marchandises ;</li> <li _msthash="42000" _msttexthash="44675059">instituer un système informatique de contrôle douanier de la CEDEAO pour éviter des ruptures dans le contrôle des marchandises d’un pays à l’autre et veiller au contrôle des cargaisons ;</li> <li _msthash="42001" _msttexthash="104564122">adopter des mesures fiscales conformes à la dimension économique de la lutte contre le tabac. Ces réformes fiscales devront prendre en compte les questions de genre, d’environnement et de santé publique. Par exemple, la question du genre suscite des réflexions sur comment les femmes sont impliquées dans le commerce des produits de tabac et le moyen de les en sortir tout en leur garantissant un revenu régulier;</li> <li _msthash="42002" _msttexthash="48721647">mobiliser les parlementaires, notamment les femmes parlementaires, et développer un plaidoyer à l’endroit des leaders d’opinion, de la chefferie traditionnelle, des institutions communautaires et de la société civile.</li> </ul> <iframe frameborder="0" height="315" src="./material-2023-07-12trans_files/saved_resource(4).html" width="560"></iframe> <h3 _msthash="42003" _msttexthash="139854">Les photos</h3> <a href="https://www.ictd.ac/fr/event/atelier-lancement-projet-reformes-taxe-tabac-promouvoir-developpement-afrique-ouest/img_0875/"><img alt="" src="./material-2023-07-12trans_files/IMG_0875-140x105.jpeg" style="height:105px; width:140px"/></a> <a href="https://www.ictd.ac/fr/event/atelier-lancement-projet-reformes-taxe-tabac-promouvoir-developpement-afrique-ouest/img_0887/"><img alt="" src="./material-2023-07-12trans_files/IMG_0887-140x105.jpg" style="height:105px; width:140px"/></a> <a href="https://www.ictd.ac/fr/event/atelier-lancement-projet-reformes-taxe-tabac-promouvoir-developpement-afrique-ouest/img_8352/"><img alt="" src="./material-2023-07-12trans_files/IMG_8352-143x105.jpg" style="height:105px; width:143px"/></a> <a href="https://www.ictd.ac/fr/event/atelier-lancement-projet-reformes-taxe-tabac-promouvoir-developpement-afrique-ouest/img_8745/"><img alt="" src="./material-2023-07-12trans_files/IMG_8745-140x105.jpg" style="height:105px; width:140px"/></a> <a href="https://www.ictd.ac/fr/event/atelier-lancement-projet-reformes-taxe-tabac-promouvoir-developpement-afrique-ouest/screenshot-2019-11-26-at-13-41-25/"><img alt="" src="./material-2023-07-12trans_files/Screenshot-2019-11-26-at-13.41.25-scaled-158x105.png" style="height:105px; width:158px"/></a> <a href="https://www.ictd.ac/fr/event/atelier-lancement-projet-reformes-taxe-tabac-promouvoir-developpement-afrique-ouest/screenshot-2019-11-26-at-13-42-00/"><img alt="" src="./material-2023-07-12trans_files/Screenshot-2019-11-26-at-13.42.00-scaled-156x105.png" style="height:105px; width:156px"/></a> <a href="https://www.ictd.ac/fr/event/atelier-lancement-projet-reformes-taxe-tabac-promouvoir-developpement-afrique-ouest/screenshot-2019-11-26-at-13-42-21/"><img alt="" src="./material-2023-07-12trans_files/Screenshot-2019-11-26-at-13.42.21-scaled-147x105.png" style="height:105px; width:147px"/></a> Thème de recherche: <a href="https://www.ictd.ac/fr/theme/fiscalite-qualite-de-vie-et-inegalites/" rel="tag">Fiscalité, qualité de vie et inégalités</a>, <a href="https://www.ictd.ac/fr/theme/taxation-du-tabac/" rel="tag">Taxation du tabac</a> Keywords: Afrique, l'ouest, tabac Le 2 mai 2019, s’est tenu à Dakar l’atelier de lancement du projet « <a href="https://www.ictd.ac/fr/project/reformes-taxes-tabac-afrique-ouest/" rel="noopener noreferrer" target="_blank">Réformes des taxes sur le tabac en Afrique de l’Ouest</a> ». C’était dans le cadre des initiatives de lutte contre le tabagisme, prises par le CRES et ses partenaires (l’université de Cape Town, International Centre for Tax and Development, la CEDEAO), afin d’accélérer l’application de la directive portant sur l’harmonisation des droits d’accise dans les pays membres de la CEDEAO. Les échanges ont porté sur : <ul> <li>l’harmonisation des politiques de lutte contre le tabagisme dans l’espace CEDEAO. Il est ressorti des travaux que celle-ci ne saurait être effective si les pratiques fiscales des pays membres restent très rigides et si les décideurs restent en marge des directives régionales.  Le Ghana, le Nigéria et le Sénégal ont été cités en exemples pour le dynamisme de leurs systèmes fiscaux.</li> <li>la difficulté de maitriser le prix de vente des producteurs pour déterminer l’assiette fiscale adaptée ;</li> <li>la porosité des frontières et la défaillance de contrôle des marchandises qui déterminent la traçabilité des produits de tabac.</li> </ul> Les propositions retenues au terme des travaux se résument comme suit : <ul> <li>mettre en place un contrôle de marchandises en interne et aux frontières des pays membres. Pour le contrôle interne, il est souhaitable d’instaurer des contrôles mobiles permanents, de doter les différentes frontières de laboratoire de contrôle des ventes en ligne et des systèmes de marquage des marchandises ;</li> <li>instituer un système informatique de contrôle douanier de la CEDEAO pour éviter des ruptures dans le contrôle des marchandises d’un pays à l’autre et veiller au contrôle des cargaisons ;</li> <li>adopter des mesures fiscales conformes à la dimension économique de la lutte contre le tabac. Ces réformes fiscales devront prendre en compte les questions de genre, d’environnement et de santé publique. Par exemple, la question du genre suscite des réflexions sur comment les femmes sont impliquées dans le commerce des produits de tabac et le moyen de les en sortir tout en leur garantissant un revenu régulier;</li> <li>mobiliser les parlementaires, notamment les femmes parlementaires, et développer un plaidoyer à l’endroit des leaders d’opinion, de la chefferie traditionnelle, des institutions communautaires et de la société civile.</li> </ul> <iframe frameborder="0" height="315" src="data:image/gif;base64,R0lGODlhAQABAAAAACH5BAEKAAEALAAAAAABAAEAAAICTAEAOw==" width="560"></iframe> <h3>Les photos</h3> <a href="https://www.ictd.ac/fr/event/atelier-lancement-projet-reformes-taxe-tabac-promouvoir-developpement-afrique-ouest/img_0875/"><img alt="" src="https://www.ictd.ac/wp-content/uploads/2019/11/IMG_0875-140x105.jpeg" style="height:105px; width:140px" /></a> <a href="https://www.ictd.ac/fr/event/atelier-lancement-projet-reformes-taxe-tabac-promouvoir-developpement-afrique-ouest/img_0887/"><img alt="" src="https://www.ictd.ac/wp-content/uploads/2019/05/IMG_0887-140x105.jpg" style="height:105px; width:140px" /></a> <a href="https://www.ictd.ac/fr/event/atelier-lancement-projet-reformes-taxe-tabac-promouvoir-developpement-afrique-ouest/img_8352/"><img alt="" src="https://www.ictd.ac/wp-content/uploads/2019/05/IMG_8352-143x105.jpg" style="height:105px; width:143px" /></a> <a href="https://www.ictd.ac/fr/event/atelier-lancement-projet-reformes-taxe-tabac-promouvoir-developpement-afrique-ouest/img_8745/"><img alt="" src="https://www.ictd.ac/wp-content/uploads/2019/05/IMG_8745-140x105.jpg" style="height:105px; width:140px" /></a> <a href="https://www.ictd.ac/fr/event/atelier-lancement-projet-reformes-taxe-tabac-promouvoir-developpement-afrique-ouest/screenshot-2019-11-26-at-13-41-25/"><img alt="" src="https://www.ictd.ac/wp-content/uploads/2019/05/Screenshot-2019-11-26-at-13.41.25-scaled-158x105.png" style="height:105px; width:158px" /></a> <a href="https://www.ictd.ac/fr/event/atelier-lancement-projet-reformes-taxe-tabac-promouvoir-developpement-afrique-ouest/screenshot-2019-11-26-at-13-42-00/"><img alt="" src="https://www.ictd.ac/wp-content/uploads/2019/05/Screenshot-2019-11-26-at-13.42.00-scaled-156x105.png" style="height:105px; width:156px" /></a> <a href="https://www.ictd.ac/fr/event/atelier-lancement-projet-reformes-taxe-tabac-promouvoir-developpement-afrique-ouest/screenshot-2019-11-26-at-13-42-21/"><img alt="" src="https://www.ictd.ac/wp-content/uploads/2019/05/Screenshot-2019-11-26-at-13.42.21-scaled-147x105.png" style="height:105px; width:147px" /></a> Thème de recherche: <a href="https://www.ictd.ac/fr/theme/fiscalite-qualite-de-vie-et-inegalites/" rel="tag">Fiscalité, qualité de vie et inégalités</a>, <a href="https://www.ictd.ac/fr/theme/taxation-du-tabac/" rel="tag">Taxation du tabac</a> Keywords: Afrique, l'ouest, tabac fiscalité nationale comptabilité & fiscalité / notions de fiscalité webinaire/conférence afrique débutant faible maîtrise du vocabulaire de fiscaliste faible débit internet gratuit 1 heure None None all None None https://www.ictd.ac/fr/event/atelier-lancement-projet-reformes-taxe-tabac-promouvoir-developpement-afrique-ouest/

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Réformes des taxes sur le tabac en Afrique de l'Ouest

domestic taxation customs & excises, gender & tax, indirect tax (vat gst & others), tax administration / management / it, tax & the informal economy, tax avoidance / evasion / crime & illicit flows of funds, tax compliance, tax policy & future trends low databandwith publication medium language proficiency None all west africa Tobacco Tax, West Africa, tobacco tax policy, indirect taxes, best practice, consumption tax, domestic revenue mobilisation, sin tax, sin taxes, gender and tax, female traders, tax evasion, increase tobacco tax, health https://www.ictd.ac/fr/project/reformes-taxes-tabac-afrique-ouest/ Chercheurs : Prof Corné van Walbeek, REEP, Dr Hana Ross, REEP, Prof Abdoulaye Diagne, CRES, Dr Pape Yona Mané, CRES & Kisten van der Zee, REEP <h3 _msthash="41938" _msttexthash="111475">Objectif</h3> L’Afrique est vulnérable à l’industrie du tabac du fait que le continent a une population jeune et nombreuse, une croissance économique rapide, un désir d’attirer les investissements étrangers, et des politiques de lutte antitabac peu contraignantes. Bien que la prévalence du tabagisme dans de nombreux pays africains soit faible, en empêcher la hausse, particulièrement chez les jeunes, demeure un défi de taille. Les décideurs publiques ne sont souvent pas conscients des avantages qu’une augmentation de la taxe sur le tabac peut procurer à tous. En effet, une augmentation de la taxe sur le tabac permet d’accroître les recettes gouvernementales tout réduisant la consommation de tabac et en améliorant ainsi l’état de santé publique de la population. De plus, l’industrie du tabac mène une campagne de lobbying sans relâche contre les taxes sur le tabac. A travers ces campagnes, l’industrie du tabac répand des arguments fallacieux concernant de mauvais exemples de structures fiscales, et de faux arguments au sujet des conséquences éventuels d’une augmentation des taxes tels que l’exagération de l’ampleur d’un réseau potentiel de contrebande du tabac. Ainsi, il s’avère souvent difficile de contrecarrer les affirmations de l’industrie selon lesquelles les hausses de taxes vont nuire aux plus pauvres, entraîner des pertes d’emplois et promouvoir le commerce illicite. Dans le cadre d’une démarche positive, la Communauté Economique des États de l’Afrique de l’Ouest (CEDEAO) a récemment adopté une nouvelles directive sur la taxation du tabac. Ce nouveau cadre légal exige un taux de taxe d’accise ad valorem minimal de 50% du coût, de l’assurance, de la valeur de fret (CAF) sur le tabac. <h3 _msthash="41943" _msttexthash="411814">Le projet de recherche</h3> Ce projet sera mené en partenariat avec l’<a href="http://www.reep.uct.ac.za/">Unité de recherche sur l’économie des produits soumis à accises (REEP)</a> de l’Université du Cap (responsable principal du projet) et le <a href="http://www.cres-sn.org/">Consortium pour la recherche économique et sociale (CRES)</a> basé au Sénégal. Leur recherche permettra de déterminer : <ol> <li _msthash="41946" _msttexthash="85174713">Les pratiques exemplaires en matière de taxation du tabac, en mettant l’accent sur l’incidence de l’augmentation des taxes sur le tabac sur la consommation de tabac, les recettes fiscales gouvernementales et les prix des produits du tabac établis par l’industrie.</li> <li _msthash="41947" _msttexthash="2367222">L’impact économique des politiques antitabac.</li> <li _msthash="41948" _msttexthash="1518244">Les obstacles politiques aux mesures fiscales.</li> <li _msthash="41949" _msttexthash="1927432">Les mécanismes de financement pour la lutte antitabac.</li> </ol> Ce projet nécessitera la participation étroite des chercheurs et chercheuses et des décideurs politiques ouest-africains à la conception de la recherche, à sa mise en oeuvre, à sa concrétisation en recommandations politiques spécifiques, pays par pays, et à sa diffusion à plus grande échelle. L’équipe examinera la documentation sur les taxes sur le tabac, utilisera des techniques statistiques appropriées pour produire des preuves et appuiera les politiques fiscales en proposant des solutions pour des politiques efficaces de lutte antitabac, adaptées au contexte des pays étudiés. Ce projet s’inscrit dans le cadre de l’<a href="https://www.idrc.ca/fr/initiative/initiative-de-recherche-sur-la-dimension-economique-de-la-lutte-antitabac">initiative de recherche sur la dimension économique de la lutte antitabac</a> du CRDI et du CRUK, et collaborera étroitement avec un autre projet financé dans le cadre de la même initiative et mené par le <a href="http://cseaafrica.org/">Centre d’étude des économies africaines</a> au Nigeria, ainsi qu’avec le <a href="https://www.ictd.ac/project/the-fiscal-and-public-health-impact-of-a-change-in-tobacco-excise-taxes-in-ghana/">projet financé par le Centre International pour la Fiscalité et le Développement</a> auprès de l’Institut de Recherche Statistique, Sociale et Economique (ISSER) de l’Université du Ghana. <iframe frameborder="0" height="315" src="./material-2023-07-12trans_files/saved_resource(3).html" width="560"></iframe> <img alt="" src="./material-2023-07-12trans_files/Project-inception.jpeg" style="height:470px; width:627px"/> Atelier de lancement du projet à Dakar, Mai 2019 <img alt="" src="./material-2023-07-12trans_files/Members-of-the-project-team.jpg" style="height:607px; width:768px"/> Les membres du projet lors d’une réunion tenue en Février 2019 Thème de recherche: <a href="https://www.ictd.ac/fr/theme/fiscalite-qualite-de-vie-et-inegalites/" rel="tag">Fiscalité, qualité de vie et inégalités</a>, <a href="https://www.ictd.ac/fr/theme/taxation-du-tabac/" rel="tag">Taxation du tabac</a> Chercheurs: Prof Corné van Walbeek, REEP, Dr Hana Ross, REEP, Prof Abdoulaye Diagne, CRES, Dr Pape Yona Mané, CRES & Kisten van der Zee, REEP <h3>Objectif</h3> L’Afrique est vulnérable à l’industrie du tabac du fait que le continent a une population jeune et nombreuse, une croissance économique rapide, un désir d’attirer les investissements étrangers, et des politiques de lutte antitabac peu contraignantes. Bien que la prévalence du tabagisme dans de nombreux pays africains soit faible, en empêcher la hausse, particulièrement chez les jeunes, demeure un défi de taille. Les décideurs publiques ne sont souvent pas conscients des avantages qu’une augmentation de la taxe sur le tabac peut procurer à tous. En effet, une augmentation de la taxe sur le tabac permet d’accroître les recettes gouvernementales tout réduisant la consommation de tabac et en améliorant ainsi l’état de santé publique de la population. De plus, l’industrie du tabac mène une campagne de lobbying sans relâche contre les taxes sur le tabac. A travers ces campagnes, l’industrie du tabac répand des arguments fallacieux concernant de mauvais exemples de structures fiscales, et de faux arguments au sujet des conséquences éventuels d’une augmentation des taxes tels que l’exagération de l’ampleur d’un réseau potentiel de contrebande du tabac. Ainsi, il s’avère souvent difficile de contrecarrer les affirmations de l’industrie selon lesquelles les hausses de taxes vont nuire aux plus pauvres, entraîner des pertes d’emplois et promouvoir le commerce illicite. Dans le cadre d’une démarche positive, la Communauté Economique des États de l’Afrique de l’Ouest (CEDEAO) a récemment adopté une nouvelles directive sur la taxation du tabac. Ce nouveau cadre légal exige un taux de taxe d’accise ad valorem minimal de 50% du coût, de l’assurance, de la valeur de fret (CAF) sur le tabac. <h3>Le projet de recherche</h3> Ce projet sera mené en partenariat avec l’<a href="http://www.reep.uct.ac.za/">Unité de recherche sur l’économie des produits soumis à accises (REEP)</a> de l’Université du Cap (responsable principal du projet) et le <a href="http://www.cres-sn.org/">Consortium pour la recherche économique et sociale (CRES)</a> basé au Sénégal. Leur recherche permettra de déterminer : <ol> <li>Les pratiques exemplaires en matière de taxation du tabac, en mettant l’accent sur l’incidence de l’augmentation des taxes sur le tabac sur la consommation de tabac, les recettes fiscales gouvernementales et les prix des produits du tabac établis par l’industrie.</li> <li>L’impact économique des politiques antitabac.</li> <li>Les obstacles politiques aux mesures fiscales.</li> <li>Les mécanismes de financement pour la lutte antitabac.</li> </ol> Ce projet nécessitera la participation étroite des chercheurs et chercheuses et des décideurs politiques ouest-africains à la conception de la recherche, à sa mise en oeuvre, à sa concrétisation en recommandations politiques spécifiques, pays par pays, et à sa diffusion à plus grande échelle. L’équipe examinera la documentation sur les taxes sur le tabac, utilisera des techniques statistiques appropriées pour produire des preuves et appuiera les politiques fiscales en proposant des solutions pour des politiques efficaces de lutte antitabac, adaptées au contexte des pays étudiés. Ce projet s’inscrit dans le cadre de l’<a href="https://www.idrc.ca/fr/initiative/initiative-de-recherche-sur-la-dimension-economique-de-la-lutte-antitabac">initiative de recherche sur la dimension économique de la lutte antitabac</a> du CRDI et du CRUK, et collaborera étroitement avec un autre projet financé dans le cadre de la même initiative et mené par le <a href="http://cseaafrica.org/">Centre d’étude des économies africaines</a> au Nigeria, ainsi qu’avec le <a href="https://www.ictd.ac/project/the-fiscal-and-public-health-impact-of-a-change-in-tobacco-excise-taxes-in-ghana/">projet financé par le Centre International pour la Fiscalité et le Développement</a> auprès de l’Institut de Recherche Statistique, Sociale et Economique (ISSER) de l’Université du Ghana. <iframe frameborder="0" height="315" src="data:image/gif;base64,R0lGODlhAQABAAAAACH5BAEKAAEALAAAAAABAAEAAAICTAEAOw==" width="560"></iframe> <img alt="" src="https://www.ictd.ac/wp-content/uploads/2020/05/Project-inception.jpeg" style="height:470px; width:627px" /> Atelier de lancement du projet à Dakar, Mai 2019 <img alt="" src="https://www.ictd.ac/wp-content/uploads/2020/05/Members-of-the-project-team.jpg" style="height:607px; width:768px" /> Les membres du projet lors d’une réunion tenue en Février 2019 Thème de recherche: <a href="https://www.ictd.ac/fr/theme/fiscalite-qualite-de-vie-et-inegalites/" rel="tag">Fiscalité, qualité de vie et inégalités</a>, <a href="https://www.ictd.ac/fr/theme/taxation-du-tabac/" rel="tag">Taxation du tabac</a> fiscalité nationale douanes et accises, genre & fiscalité, impôt indirect (tva tps et autres), administration fiscale / management / tic, fiscalité & économie informelle, fraude fiscale / évasion fiscale / délits fiscaux et flux financiers illicites, conformité fiscale, politique fiscale et tendances futures publication afrique fiscaliste junior/sénior maîtrise moyenne du vocabulaire de fiscaliste faible débit internet gratuit 1 heure None west africa all west africa Tobacco Tax, West Africa, tobacco tax policy, indirect taxes, best practice, consumption tax, domestic revenue mobilisation, sin tax, sin taxes, gender and tax, female traders, tax evasion, increase tobacco tax, health https://www.ictd.ac/fr/project/reformes-taxes-tabac-afrique-ouest/

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Date de Publication : 2019

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GUINÉE-BISSAU : LE PAYS PRÉPARE LE LANCEMENT DU PREMIER RAPPORT RÉGIONAL SUR L'ÉVALUATION DES DÉPENSES FISCALES

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Date de Publication : 2022

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APPLICATION DE LA TVA : LA GUINÉE BISSAU S'IMPRÉGNE DE L'EXPERTISE DE LA DGI

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1 heure / débutant / afrique

Date de Publication : 2022

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Côte d'Ivoire : une écotaxe pour financer le recyclage des déchets

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Bénin : WEBINAIRE-MESURES FISCALES DE LA LOI DE FINANCES 2023 EN FAVEUR DES GRANDES ET MOYENNES ENTREPRISES

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Date de Publication : 2023

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Niger : que contient la loi de finances 2019 ?

tax administration accounting & taxation / concepts of taxation, domestic revenue mobilisation & external debt, tax administration / management / it, tax compliance, tax policy & future trends low databandwith publication low language proficiency None all None Niger, tax reform, broadening tax base, introducing new taxes, indirect taxes, direct taxes, taxing the informal sector, income tax, small enterprises, informal sector, https://information.tv5monde.com/afrique/niger-que-contient-la-loi-de-finances-2019-262994 Le projet de loi de finances 2019 prévoit d'ajuster les impôts et les taxes existantes mais aussi d'introduire de nouvelles impositions, autrement dit d'élargir l'assiette fiscale.  Cent dix mesures, qui devraient selon le ministère des Finances, rapporter quatorze milliards de francs CFA. Parmi les mesures les plus importantes, il y a d'abord une taxe pour « toute personne physique ou morale qui exerce une activité entrant dans le champ d’application de l’impôt sur les bénéfices, et qui réalise un chiffre d’affaires annuel, toutes taxes comprises, inférieur à 100 millions de francs CFA (150 mille euros) » explique <a href="http://www.finances.gouv.ne/index.php/component/phocadownload/category/118-loi-de-finances-2019" rel="nofollow" target="_blank">le texte publié par le ministère des Finances du Niger</a>, appliqué selon des barèmes établis. Une nouvelle taxe qui s'adresse directement au secteur dit "informel", celui des petites et microentreprises. Autre mesure prévue par la loi, une taxe sur les transactions financières. Seront concernés les banques et les établissements financiers, mais aussi les personnes physiques ou morales qui réalisent des opérations d’intermédiation financière comme les agents de change par exemple.   2019 marque aussi le retour d'une taxe pourtant supprimée en 2018,la taxe sur la terminaison du trafic international entrant (TATTIE). Tous les appels téléphoniques entrant seront ainsi facturés de 50 à 88 francs CFA supplémentaires par minute. Selon la commission des affaires économiques du parlement, cette taxe avait permis au fisc de gagner une vingtaine de milliards de francs CFA (environ 30 millions d'euros) en 2017. <a href="https://information.tv5monde.com/afrique/niger-une-loi-de-finances-qui-ne-passe-toujours-pas-262857" rel="nofollow">Mais ce projet de loi 2019 a du mal a passer auprès d'une partie de la population</a>. Depuis le début de l'année 18 journées de mobilisations ont été organisées par l'opposition, la plupart interdites par les autorités, pour dénoncer des mesures jugées antisociales et une pression fiscale accrue sur les pauvres.  Certains membres de la société civile continuent d'ailleurs de dénoncer les mesures de la loi 2018, qui a vu notamment la création d'une taxe d'habitation, le rehaussement du taux de l'impôt synthétique de 2 à 5% pour les activités commerciales et de 3 à 7% pour les prestations de service, l'extension de l'assiette de la TVA au transport routier des marchandises et des voyageurs, aux opérations de transfert d'argent et à l'abonnement à certaines chaînes de télévision étrangères. Pour le ministre des Finances Massoudou Hassoumi, il s'agit de créer les conditions qui devraient permettre d'atteindre 6,5% de croissance en 2019, selon les premières estimations du ministère. Le gouvernement a d'ailleurs rappelé que ces mesures ne visent qu'à se conformer aux exigences de l'Union économique et monétaire ouest-africaine (UEMOA).   Le projet de loi de finances 2019 prévoit d'ajuster les impôts et les taxes existantes mais aussi d'introduire de nouvelles impositions, autrement dit d'élargir l'assiette fiscale.  Cent dix mesures, qui devraient selon le ministère des Finances, rapporter quatorze milliards de francs CFA. Parmi les mesures les plus importantes, il y a d'abord une taxe pour « toute personne physique ou morale qui exerce une activité entrant dans le champ d’application de l’impôt sur les bénéfices, et qui réalise un chiffre d’affaires annuel, toutes taxes comprises, inférieur à 100 millions de francs CFA (150 mille euros) » explique <a href="http://www.finances.gouv.ne/index.php/component/phocadownload/category/118-loi-de-finances-2019" rel="nofollow" target="_blank">le texte publié par le ministère des Finances du Niger</a>, appliqué selon des barèmes établis. Une nouvelle taxe qui s'adresse directement au secteur dit "informel", celui des petites et microentreprises. Autre mesure prévue par la loi, une taxe sur les transactions financières. Seront concernés les banques et les établissements financiers, mais aussi les personnes physiques ou morales qui réalisent des opérations d’intermédiation financière comme les agents de change par exemple.   2019 marque aussi le retour d'une taxe pourtant supprimée en 2018,la taxe sur la terminaison du trafic international entrant (TATTIE). Tous les appels téléphoniques entrant seront ainsi facturés de 50 à 88 francs CFA supplémentaires par minute. Selon la commission des affaires économiques du parlement, cette taxe avait permis au fisc de gagner une vingtaine de milliards de francs CFA (environ 30 millions d'euros) en 2017. <a href="https://information.tv5monde.com/afrique/niger-une-loi-de-finances-qui-ne-passe-toujours-pas-262857" rel="nofollow">Mais ce projet de loi 2019 a du mal a passer auprès d'une partie de la population</a>. Depuis le début de l'année 18 journées de mobilisations ont été organisées par l'opposition, la plupart interdites par les autorités, pour dénoncer des mesures jugées antisociales et une pression fiscale accrue sur les pauvres.  Certains membres de la société civile continuent d'ailleurs de dénoncer les mesures de la loi 2018, qui a vu notamment la création d'une taxe d'habitation, le rehaussement du taux de l'impôt synthétique de 2 à 5% pour les activités commerciales et de 3 à 7% pour les prestations de service, l'extension de l'assiette de la TVA au transport routier des marchandises et des voyageurs, aux opérations de transfert d'argent et à l'abonnement à certaines chaînes de télévision étrangères. Pour le ministre des Finances Massoudou Hassoumi, il s'agit de créer les conditions qui devraient permettre d'atteindre 6,5% de croissance en 2019, selon les premières estimations du ministère. Le gouvernement a d'ailleurs rappelé que ces mesures ne visent qu'à se conformer aux exigences de l'Union économique et monétaire ouest-africaine (UEMOA).   administration fiscale comptabilité & fiscalité / notions de fiscalité, mobilisation des recettes intérieures et dette extérieure, administration fiscale / management / tic, conformité fiscale, politique fiscale et tendances futures publication afrique débutant faible maîtrise du vocabulaire de fiscaliste faible débit internet gratuit 1 heure None None all None Niger, tax reform, broadening tax base, introducing new taxes, indirect taxes, direct taxes, taxing the informal sector, income tax, small enterprises, informal sector, https://information.tv5monde.com/afrique/niger-que-contient-la-loi-de-finances-2019-262994

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Date de Publication : 2019

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QUELLE POLITIQUE FISCALE POUR ATTEINDRE LE POTENTIEL FISCAL AU TCHAD ?

domestic taxation accounting & taxation / concepts of taxation low databandwith publication low language proficiency None all None http://tchadna.org/index.php/2021/06/11/quelle-politique-fiscale-pour-atteindre-le-potentiel-fiscal-au-tchad/ AM-SALAMA Kertché Economiste du développement au CROSET, Spécialiste en Gestion de la Politique Economique (GPE) Chercheur-associé à TchadNa INTRODUCTION Le Tchad s’est doté en 2017 d’une vision 2030, « le Tchad que nous voulons » et d’un premier Plan National de Développement 2017-2021 (PND 2017-2021) visant tout d’abord à jeter les bases de l’émergence en 2021 puis et l’émergence à l’horizon 2030. Dans la vision 2030 et le PND 2017-2021, quatre axes stratégiques ont été retenus pour enclencher la transformation structurelle de l’économie et promouvoir une croissance forte, durable, créatrice d’emplois décents pour l’amélioration du bien-être social. En effet, ces deux documents s’inscrivent dans cette logique de développement économique et social liée aux Objectifs du Développement Durable (ODD), donc du pays à l’horizon souhaité. En effet, la réduction des recettes totales a été aggravée par la faible contribution relative des recettes fiscales non pétrolières aux recettes publiques, dont la vulnérabilité est moindre que les recettes publiques directement tirées de l’exploitation du pétrole : les recettes publiques non pétrolières évaluées par rapport au PIB stagnent depuis 2011 à moins de six points de PIB ce qui constitue une valeur anormalement faible comparativement aux autres pays similaires. D’après le rapport du FMI (2014), le système fiscal actuel du Tchad mobilise seulement 32% du potentiel de recettes non pétrolières, plus faible niveau de la CEMAC, dont la moyenne régionale est de 67%. Face à de tels défis et en plus de l’engagement du pays dans la facilité élargie de crédit (FEC), la mobilisation des ressources oblige l’Etat à adopter des mesures dont les effets ne sont très souvent pas maîtrisés. A titre d’illustration, en 2017 avec une masse salariale de 376 milliards de francs CFA (environ 600 millions d’euros), soit presque 100% des recettes cumulées des douanes et des impôts, le gouvernement tchadien a décidé de réviser à la baisse les salaires des fonctionnaires. Cette nouvelle disposition salariale prévoyait une diminution de 5% à 45% proportionnellement au montant du salaire. Ainsi, l’enjeu majeur pour le Tchad est de réformer les finances publiques afin d’accroitre la mobilisation des recettes fiscales non pétrolières et d’améliorer l’efficacité des dépenses publiques. Dans ce contexte, la question est de savoir : Quelle politique fiscale pourrait-elle permettre au Tchad d’atteindre son niveau des recettes potentielles ? L’objectif est de faire le point sur les politiques fiscales essentielles qui viserait à atteindre le potentiel maximal des recettes au moment où non seulement le Tchad s’est engagé dans la facilité élargie de crédit (FEC), mais aussi pour finaliser son PND 2017-2021 et sa vision 2030, « le Tchad que nous voulons » suspendu par deux contraintes majeures dont notamment : la chute des cours du pétrole et donc des recettes pétrolières et la crise sécuritaire. Dans un contexte où l’enjeu est d’atteindre le niveau des recettes potentielles Il apparaît donc opportun de proposer des mesures réalistes et/ou efficaces à mettre en &oelig;uvre pour sa réalisation. Après un diagnostic du système fiscal tchadien, nous ferons une analyse du potentiel fiscal tchadien. Enfin, le tout sera couronné par des recommandations de politiques économiques. DIAGNOSTIC DU SYSTEME FISCAL TCHADIEN Cette première partie a pour objectif de retracer tout d’abord le parcours du Tchad en matière de prélèvement puis analyser la structure de ses recettes fiscales.  Niveau du prélèvement public La figure 1 montre que les recettes fiscales ont considérablement baissé ces six dernières années depuis 2013. Elles ont été divisées en deux phases entre la période 2013-2015 (environ 400 milliards de FCFA) et 2018 (300 milliards de FCFA) et même par presque trois entre 2016 et 2018 (330 contre 370 milliards de FCFA). Cette baisse est dû en partie à la faiblesse de l’économie tchadienne dont la structure reste encore embryonnaire, avec comme principale caractéristique la prédominance du secteur informel qui amenuise  la base fiscale. S’agissant du taux de pression fiscale, il présente globalement une forte volatilité sur la même période avec une tendance baissière au cours de ces six dernières années.    Figure 1:  Evolution des recettes fiscales hors pétrole et pression fiscale  <img alt="" src="https://lh3.googleusercontent.com/vFBGCDIDxN09vF6Tw2oP8IdLPqEgGFIw0GwW75RP1l9qOZaf4hsofE6syxY8wuSNYdTceickARNU66D11il5inrcbBNADP2bBn3JaFFpTVudYJmxzAH6XXQdfI6m7jVtg-bIR8l6PLmPO7UwKA" /> Source : Auteur à partir de données de la Direction des Etudes et de la Prévision / MFB-Tchad Structure des recettes fiscales  La structure des recettes fiscales au Tchad est composée des recettes fiscales pétrolières et non pétrolières. Les recettes fiscales pétrolières reposent en partie sur la redevance statistique et les impôts sur les sociétés pétrolières.  La figure 2 révèle l’incapacité de l’Etat à mobiliser les recettes fiscales non pétrolières qui demeurent très faible dans les recettes totales. Les recettes totales suivent la même tendance que les recettes fiscales pétrolières. Ce qui sous-entend que les variations du total des recettes budgétaires sont essentiellement expliquées par les variations des recettes fiscales issues du pétrole. Ce qui présente un danger pour le Tchad en cas d’un choc exogène lié au pétrole. Donc la mobilisation des recettes fiscales non pétrolières est un défi immédiat pour le Tchad. Cette faible mobilisation des recettes fiscales non pétrolières sur la période 2008-2018 peut s’expliquer en plus des facteurs susmentionnés, d’une population fiscale moins diversifiée. Figure 2: Evolution des recettes totales par rapport aux recettes fiscales (en % du PIB) <img alt="" src="https://lh4.googleusercontent.com/Kk-yQVWEwCRjeE-hanSQPZv5IIwZJ69_AwB9b5FSZw598T79SzfLjkrTq1gfjxQj2kRq61ZPh1Kw0GpzHDvuJ_TWNP85s55OjRtEHKqmCk3Nwarcr7gBp4tcBp9uqpMsh69Qyvp-mtuUAM2K0w" /> Source : Auteur à partir de données de la Direction des Etudes et de la Prévision / MFB-Tchad Les principales recettes fiscales du Tchad sont les impôts sur les revenus et bénéfices (43%), les taxes sur le commerce extérieur (26%) et dans une moindre mesure les taxes sur la consommation intérieure (14%). Ces trois recettes ont fortement diminué depuis 2016 (respectivement de 11%, 4% et 9%) au profit de l’impôt sur les sociétés pétrolières (passée de 1% à 23%). Les autres recettes (redevance statistique, taxes sur les salaires et impôts sur la propriété) sont marginales. Les facteurs susmentionnés peuvent ici être mis en exergue pour justifier cet état de fait. Il faut noter que l’Etat tchadien n’a perçu ses premières recettes fiscales constituées par les impôts, taxes, droits de douane liées à l’exploitation pétrolière qu’à partir de 2008. Comme susmentionné, la forte contribution de l’impôt sur les sociétés pétrolières après 2016, pourrait s’expliquer par la remontée des prix du pétrole accompagné du démarrage des paiements de l’impôt sur les revenus des gisements plus récents.         Tableau 1: Contribution des différents impôts (en % des recettes fiscales) <table> <tbody> <tr> <td>Libellés</td> <td>Contribution 2016</td> <td>Contribution 2017</td> <td>Contribution 2018</td> </tr> <tr> <td>Redevance statistique</td> <td>0%</td> <td>1%</td> <td>2%</td> </tr> <tr> <td>Impôts sur les sociétés pétrolières</td> <td>1%</td> <td>13%</td> <td>23%</td> </tr> <tr> <td>Impôts sur revenu et bénéfices</td> <td>48%</td> <td>43%</td> <td>37%</td> </tr> <tr> <td>Taxes sur salaires</td> <td>3%</td> <td>3%</td> <td>2%</td> </tr> <tr> <td>Impôts sur la propriété</td> <td>2%</td> <td>2%</td> <td>3%</td> </tr> <tr> <td>Taxes intérieures sur B&S</td> <td>16%</td> <td>14%</td> <td>9%</td> </tr> <tr> <td>Taxes sur commerce extérieur</td> <td>29%</td> <td>25%</td> <td>25%</td> </tr> <tr> <td>Total</td> <td>100%</td> <td>100%</td> <td>100%</td> </tr> </tbody> </table>     Source : Auteur à partir de données de la Direction des Etudes et de la Prévision / MFB-Tchad ANALYSE DU POTENTIEL FISCAL TCHADIEN Cette deuxième partie se propose d’apprécier l’évolution des déterminants du potentiel fiscal d’une part et d’autre part d’analyser le potentiel fiscal Tchadien.  Facteurs explicatifs du potentiel fiscal  L’analyse descriptive des facteurs explicatifs du potentiel fiscal du Tchad (figure 3), illustre globalement que ces facteurs sont fortement instables sur la période 2008-2017. Les facteurs considérés notamment : le PIB/habitant, la valeur ajoutée agricole/PIB et le taux d’ouverture ont une tendance baissière sur la même période. Cette baisse s’est accentuée à partir des années 2013 pour la valeur ajoutée agricole/PIB et le taux d’ouverture et à partir de 2014 quant au PIB/habitant. En revanche, la masse monétaire (en % du PIB) a enregistré une croissance fortement appréciable sur la même période avant de se déprécier.  Conformément aux hypothèses théoriques et aux travaux empiriques, une baisse du PIB par tête est défavorable à la mobilisation des recettes publiques et donc, réduit le potentiel fiscal du Tchad. A l’inverse, une baisse de la valeur ajoutée agricole dans le PIB augmente le potentiel fiscal du Tchad. Aussi, la hausse du degré de la monétarisation captant le niveau de développement des transactions financières du Tchad accroît son potentiel fiscal. Par ailleurs, une faible ouverture commerciale est défavorable à la fiscalité de porte et donc diminue le niveau des recettes potentielles du pays. En résumé, le Tchad ne parvient à atteindre son optimum potentiel malgré la baisse de la valeur ajoutée agricole et de la hausse du degré de la monétarisation à cause de son faible niveau de développement et degré d’ouverture commerciale.   Figure 3: Evolution des facteurs explicatifs du potentiel fiscal du Tchad                Source : Auteur à partir de données de la Banque Mondiale (WDI, 2018) Analyse du potentiel fiscal L’appréciation de la performance du Tchad en matière de mobilisation des recettes repose sur l’estimation du niveau de prélèvement normalement attendu compte tenu des caractéristiques structurelles qui est le potentiel fiscal du pays. La méthode pour déterminer le potentiel fiscal consiste à estimer une équation explicative du taux de prélèvement en fonction des facteurs du potentiel fiscal sur des données couvrant à un large échantillon de pays relativement homogènes sur une période assez longue. L’estimation utilise les méthodes de l’économétrie des données de panel. Le résidu de l’équation, qu’il est possible de calculer pour un pays spécifique ou pour un groupe de pays, permet alors de mesurer le niveau de prélèvement issu de la politique de mobilisation fiscale qui est l’effort fiscal. Dans le cadre de ce travail, nous avons exploité les données du potentiel fiscal issues de l’étude « Tax Potential and Tax Effort : An Empirical Estimation for Non-resource Tax Revenue and VAT’s Revenue » réalisée par Brun et Diakité (2016). Le potentiel fiscal du Tchad issu de cette étude a été comparé aux recettes fiscales effectives du pays afin de dégager l’effort fiscal.  La figure 4 présente l’évolution du potentiel et de l’effort fiscal du Tchad sur la période 2008 à 2016. Son analyse révèle que les recettes fiscales effectives sont en deçà du potentiel fiscal sur toute la période. L’effort fiscal qui mesure l’écart entre le niveau de prélèvement effectif et le potentiel fiscal est négatif. Cet effort négatif qui était de – 5,55% du PIB en 2008 est passé à -5,92% du PIB en 2016. L’effort fiscal négatif signifie que le niveau de prélèvement observé est inférieur à son potentiel et le pays consent un effort fiscal inférieur à la norme. En effet, une politique favorable à la mobilisation fiscale devrait permettre d’accroître les ressources publiques et d’atteindre le potentiel fiscal. Figure 4: Evolution de l’effort et du potentiel fiscal hors pétrole (en % du PIB) <img alt="" src="https://lh4.googleusercontent.com/2vElABf-K-EYQht2jWVhV8hOboM0c35yqRsr1sGHjNV17rtiFZRzQjtmKsotC5E8BvzRqWrrkck7UZ2ST0R9CVNBzswJ5sMtMNge1HEKeMPYKDKKh8uBmSfUpca4hMLSLv5KyMQUXKCr-AKjkg" /> Source : Auteur à partir de données du CERDI RECOMMANDATIONS A l’issue du diagnostic du système fiscal Tchadien et de l’analyse de son potentiel fiscal, nous formulons les recommandations générales et spécifiques suivantes : Recommandations générales : <ul> <li>Penser à une réforme fiscale allant dans le sens de la transition fiscale en introduisant un taux unique et raisonnable pour booster les recettes fiscales ;</li> <li>Réexaminer le cadre juridique et l’élaboration de la politique fiscale en simplifiant la législation fiscale et élargissant l’assiette des impôts et taxes à faible contribution (redevance statistique, taxes sur les salaires et impôts sur la propriété) ;</li> <li>Rationaliser le système fiscal en rejetant les mesures d’encouragement fiscal pour la promotion des investissements ;</li> <li>Lutter contre l’expansion du secteur informel et la fraude fiscale en modernisant l’administration fiscale ;</li> <li>Investir de manière ciblée pour corriger les défaillances structurelles en vue d’une meilleure mobilisation des recettes fiscales ;</li> <li>Créer une structure dédiée à la politique fiscale au sein du ministère des finances et du budget, à l’image de l’Office Togolais des Recettes (OTR).</li> </ul> Recommandations spécifiques :  <ul> <li>Réformer la fiscalité foncière et améliorer la perception de l’impôt sur le revenu des ménages. Il s’agira de mettre en place un « impôt dual » qui taxera les revenus du capital de façon proportionnelle et les salaires de façon progressive. Une mesure à moyen et long terme sera de soumettre d’autres types de revenus au barème progressif, par exemple les revenus fonciers.</li> <li>Renforcer et améliorer le contrôle de la mobilisation de l’impôt sur les bénéfices des sociétés non pétrolières et taxes sur la consommation intérieure. Les sociétés de téléphonie mobile méritent une attention particulière car elles subissent un nombre de taxes mais il serait pertinent de les faire basculer vers une « taxe d’accise » comme cela a été fait dans certains pays Anglophones. Il faudra également assurer le remboursement des crédits de TVA. C’est une mesure essentielle à la neutralité de la TVA.</li> </ul> AM-SALAMA Kertché Economiste du développement au CROSET, Spécialiste en Gestion de la Politique Economique (GPE) Chercheur-associé à TchadNa INTRODUCTION Le Tchad s’est doté en 2017 d’une vision 2030, « le Tchad que nous voulons » et d’un premier Plan National de Développement 2017-2021 (PND 2017-2021) visant tout d’abord à jeter les bases de l’émergence en 2021 puis et l’émergence à l’horizon 2030. Dans la vision 2030 et le PND 2017-2021, quatre axes stratégiques ont été retenus pour enclencher la transformation structurelle de l’économie et promouvoir une croissance forte, durable, créatrice d’emplois décents pour l’amélioration du bien-être social. En effet, ces deux documents s’inscrivent dans cette logique de développement économique et social liée aux Objectifs du Développement Durable (ODD), donc du pays à l’horizon souhaité. En effet, la réduction des recettes totales a été aggravée par la faible contribution relative des recettes fiscales non pétrolières aux recettes publiques, dont la vulnérabilité est moindre que les recettes publiques directement tirées de l’exploitation du pétrole : les recettes publiques non pétrolières évaluées par rapport au PIB stagnent depuis 2011 à moins de six points de PIB ce qui constitue une valeur anormalement faible comparativement aux autres pays similaires. D’après le rapport du FMI (2014), le système fiscal actuel du Tchad mobilise seulement 32% du potentiel de recettes non pétrolières, plus faible niveau de la CEMAC, dont la moyenne régionale est de 67%. Face à de tels défis et en plus de l’engagement du pays dans la facilité élargie de crédit (FEC), la mobilisation des ressources oblige l’Etat à adopter des mesures dont les effets ne sont très souvent pas maîtrisés. A titre d’illustration, en 2017 avec une masse salariale de 376 milliards de francs CFA (environ 600 millions d’euros), soit presque 100% des recettes cumulées des douanes et des impôts, le gouvernement tchadien a décidé de réviser à la baisse les salaires des fonctionnaires. Cette nouvelle disposition salariale prévoyait une diminution de 5% à 45% proportionnellement au montant du salaire. Ainsi, l’enjeu majeur pour le Tchad est de réformer les finances publiques afin d’accroitre la mobilisation des recettes fiscales non pétrolières et d’améliorer l’efficacité des dépenses publiques. Dans ce contexte, la question est de savoir : Quelle politique fiscale pourrait-elle permettre au Tchad d’atteindre son niveau des recettes potentielles ? L’objectif est de faire le point sur les politiques fiscales essentielles qui viserait à atteindre le potentiel maximal des recettes au moment où non seulement le Tchad s’est engagé dans la facilité élargie de crédit (FEC), mais aussi pour finaliser son PND 2017-2021 et sa vision 2030, « le Tchad que nous voulons » suspendu par deux contraintes majeures dont notamment : la chute des cours du pétrole et donc des recettes pétrolières et la crise sécuritaire. Dans un contexte où l’enjeu est d’atteindre le niveau des recettes potentielles Il apparaît donc opportun de proposer des mesures réalistes et/ou efficaces à mettre en &oelig;uvre pour sa réalisation. Après un diagnostic du système fiscal tchadien, nous ferons une analyse du potentiel fiscal tchadien. Enfin, le tout sera couronné par des recommandations de politiques économiques. DIAGNOSTIC DU SYSTEME FISCAL TCHADIEN Cette première partie a pour objectif de retracer tout d’abord le parcours du Tchad en matière de prélèvement puis analyser la structure de ses recettes fiscales.  Niveau du prélèvement public La figure 1 montre que les recettes fiscales ont considérablement baissé ces six dernières années depuis 2013. Elles ont été divisées en deux phases entre la période 2013-2015 (environ 400 milliards de FCFA) et 2018 (300 milliards de FCFA) et même par presque trois entre 2016 et 2018 (330 contre 370 milliards de FCFA). Cette baisse est dû en partie à la faiblesse de l’économie tchadienne dont la structure reste encore embryonnaire, avec comme principale caractéristique la prédominance du secteur informel qui amenuise  la base fiscale. S’agissant du taux de pression fiscale, il présente globalement une forte volatilité sur la même période avec une tendance baissière au cours de ces six dernières années.    Figure 1:  Evolution des recettes fiscales hors pétrole et pression fiscale  <img alt="" src="https://lh3.googleusercontent.com/vFBGCDIDxN09vF6Tw2oP8IdLPqEgGFIw0GwW75RP1l9qOZaf4hsofE6syxY8wuSNYdTceickARNU66D11il5inrcbBNADP2bBn3JaFFpTVudYJmxzAH6XXQdfI6m7jVtg-bIR8l6PLmPO7UwKA" /> Source : Auteur à partir de données de la Direction des Etudes et de la Prévision / MFB-Tchad Structure des recettes fiscales  La structure des recettes fiscales au Tchad est composée des recettes fiscales pétrolières et non pétrolières. Les recettes fiscales pétrolières reposent en partie sur la redevance statistique et les impôts sur les sociétés pétrolières.  La figure 2 révèle l’incapacité de l’Etat à mobiliser les recettes fiscales non pétrolières qui demeurent très faible dans les recettes totales. Les recettes totales suivent la même tendance que les recettes fiscales pétrolières. Ce qui sous-entend que les variations du total des recettes budgétaires sont essentiellement expliquées par les variations des recettes fiscales issues du pétrole. Ce qui présente un danger pour le Tchad en cas d’un choc exogène lié au pétrole. Donc la mobilisation des recettes fiscales non pétrolières est un défi immédiat pour le Tchad. Cette faible mobilisation des recettes fiscales non pétrolières sur la période 2008-2018 peut s’expliquer en plus des facteurs susmentionnés, d’une population fiscale moins diversifiée. Figure 2: Evolution des recettes totales par rapport aux recettes fiscales (en % du PIB) <img alt="" src="https://lh4.googleusercontent.com/Kk-yQVWEwCRjeE-hanSQPZv5IIwZJ69_AwB9b5FSZw598T79SzfLjkrTq1gfjxQj2kRq61ZPh1Kw0GpzHDvuJ_TWNP85s55OjRtEHKqmCk3Nwarcr7gBp4tcBp9uqpMsh69Qyvp-mtuUAM2K0w" /> Source : Auteur à partir de données de la Direction des Etudes et de la Prévision / MFB-Tchad Les principales recettes fiscales du Tchad sont les impôts sur les revenus et bénéfices (43%), les taxes sur le commerce extérieur (26%) et dans une moindre mesure les taxes sur la consommation intérieure (14%). Ces trois recettes ont fortement diminué depuis 2016 (respectivement de 11%, 4% et 9%) au profit de l’impôt sur les sociétés pétrolières (passée de 1% à 23%). Les autres recettes (redevance statistique, taxes sur les salaires et impôts sur la propriété) sont marginales. Les facteurs susmentionnés peuvent ici être mis en exergue pour justifier cet état de fait. Il faut noter que l’Etat tchadien n’a perçu ses premières recettes fiscales constituées par les impôts, taxes, droits de douane liées à l’exploitation pétrolière qu’à partir de 2008. Comme susmentionné, la forte contribution de l’impôt sur les sociétés pétrolières après 2016, pourrait s’expliquer par la remontée des prix du pétrole accompagné du démarrage des paiements de l’impôt sur les revenus des gisements plus récents.         Tableau 1: Contribution des différents impôts (en % des recettes fiscales) <table> <tbody> <tr> <td>Libellés</td> <td>Contribution 2016</td> <td>Contribution 2017</td> <td>Contribution 2018</td> </tr> <tr> <td>Redevance statistique</td> <td>0%</td> <td>1%</td> <td>2%</td> </tr> <tr> <td>Impôts sur les sociétés pétrolières</td> <td>1%</td> <td>13%</td> <td>23%</td> </tr> <tr> <td>Impôts sur revenu et bénéfices</td> <td>48%</td> <td>43%</td> <td>37%</td> </tr> <tr> <td>Taxes sur salaires</td> <td>3%</td> <td>3%</td> <td>2%</td> </tr> <tr> <td>Impôts sur la propriété</td> <td>2%</td> <td>2%</td> <td>3%</td> </tr> <tr> <td>Taxes intérieures sur B&S</td> <td>16%</td> <td>14%</td> <td>9%</td> </tr> <tr> <td>Taxes sur commerce extérieur</td> <td>29%</td> <td>25%</td> <td>25%</td> </tr> <tr> <td>Total</td> <td>100%</td> <td>100%</td> <td>100%</td> </tr> </tbody> </table>     Source : Auteur à partir de données de la Direction des Etudes et de la Prévision / MFB-Tchad ANALYSE DU POTENTIEL FISCAL TCHADIEN Cette deuxième partie se propose d’apprécier l’évolution des déterminants du potentiel fiscal d’une part et d’autre part d’analyser le potentiel fiscal Tchadien.  Facteurs explicatifs du potentiel fiscal  L’analyse descriptive des facteurs explicatifs du potentiel fiscal du Tchad (figure 3), illustre globalement que ces facteurs sont fortement instables sur la période 2008-2017. Les facteurs considérés notamment : le PIB/habitant, la valeur ajoutée agricole/PIB et le taux d’ouverture ont une tendance baissière sur la même période. Cette baisse s’est accentuée à partir des années 2013 pour la valeur ajoutée agricole/PIB et le taux d’ouverture et à partir de 2014 quant au PIB/habitant. En revanche, la masse monétaire (en % du PIB) a enregistré une croissance fortement appréciable sur la même période avant de se déprécier.  Conformément aux hypothèses théoriques et aux travaux empiriques, une baisse du PIB par tête est défavorable à la mobilisation des recettes publiques et donc, réduit le potentiel fiscal du Tchad. A l’inverse, une baisse de la valeur ajoutée agricole dans le PIB augmente le potentiel fiscal du Tchad. Aussi, la hausse du degré de la monétarisation captant le niveau de développement des transactions financières du Tchad accroît son potentiel fiscal. Par ailleurs, une faible ouverture commerciale est défavorable à la fiscalité de porte et donc diminue le niveau des recettes potentielles du pays. En résumé, le Tchad ne parvient à atteindre son optimum potentiel malgré la baisse de la valeur ajoutée agricole et de la hausse du degré de la monétarisation à cause de son faible niveau de développement et degré d’ouverture commerciale.   Figure 3: Evolution des facteurs explicatifs du potentiel fiscal du Tchad                Source : Auteur à partir de données de la Banque Mondiale (WDI, 2018) Analyse du potentiel fiscal L’appréciation de la performance du Tchad en matière de mobilisation des recettes repose sur l’estimation du niveau de prélèvement normalement attendu compte tenu des caractéristiques structurelles qui est le potentiel fiscal du pays. La méthode pour déterminer le potentiel fiscal consiste à estimer une équation explicative du taux de prélèvement en fonction des facteurs du potentiel fiscal sur des données couvrant à un large échantillon de pays relativement homogènes sur une période assez longue. L’estimation utilise les méthodes de l’économétrie des données de panel. Le résidu de l’équation, qu’il est possible de calculer pour un pays spécifique ou pour un groupe de pays, permet alors de mesurer le niveau de prélèvement issu de la politique de mobilisation fiscale qui est l’effort fiscal. Dans le cadre de ce travail, nous avons exploité les données du potentiel fiscal issues de l’étude « Tax Potential and Tax Effort : An Empirical Estimation for Non-resource Tax Revenue and VAT’s Revenue » réalisée par Brun et Diakité (2016). Le potentiel fiscal du Tchad issu de cette étude a été comparé aux recettes fiscales effectives du pays afin de dégager l’effort fiscal.  La figure 4 présente l’évolution du potentiel et de l’effort fiscal du Tchad sur la période 2008 à 2016. Son analyse révèle que les recettes fiscales effectives sont en deçà du potentiel fiscal sur toute la période. L’effort fiscal qui mesure l’écart entre le niveau de prélèvement effectif et le potentiel fiscal est négatif. Cet effort négatif qui était de – 5,55% du PIB en 2008 est passé à -5,92% du PIB en 2016. L’effort fiscal négatif signifie que le niveau de prélèvement observé est inférieur à son potentiel et le pays consent un effort fiscal inférieur à la norme. En effet, une politique favorable à la mobilisation fiscale devrait permettre d’accroître les ressources publiques et d’atteindre le potentiel fiscal. Figure 4: Evolution de l’effort et du potentiel fiscal hors pétrole (en % du PIB) <img alt="" src="https://lh4.googleusercontent.com/2vElABf-K-EYQht2jWVhV8hOboM0c35yqRsr1sGHjNV17rtiFZRzQjtmKsotC5E8BvzRqWrrkck7UZ2ST0R9CVNBzswJ5sMtMNge1HEKeMPYKDKKh8uBmSfUpca4hMLSLv5KyMQUXKCr-AKjkg" /> Source : Auteur à partir de données du CERDI RECOMMANDATIONS A l’issue du diagnostic du système fiscal Tchadien et de l’analyse de son potentiel fiscal, nous formulons les recommandations générales et spécifiques suivantes : Recommandations générales : <ul> <li>Penser à une réforme fiscale allant dans le sens de la transition fiscale en introduisant un taux unique et raisonnable pour booster les recettes fiscales ;</li> <li>Réexaminer le cadre juridique et l’élaboration de la politique fiscale en simplifiant la législation fiscale et élargissant l’assiette des impôts et taxes à faible contribution (redevance statistique, taxes sur les salaires et impôts sur la propriété) ;</li> <li>Rationaliser le système fiscal en rejetant les mesures d’encouragement fiscal pour la promotion des investissements ;</li> <li>Lutter contre l’expansion du secteur informel et la fraude fiscale en modernisant l’administration fiscale ;</li> <li>Investir de manière ciblée pour corriger les défaillances structurelles en vue d’une meilleure mobilisation des recettes fiscales ;</li> <li>Créer une structure dédiée à la politique fiscale au sein du ministère des finances et du budget, à l’image de l’Office Togolais des Recettes (OTR).</li> </ul> Recommandations spécifiques :  <ul> <li>Réformer la fiscalité foncière et améliorer la perception de l’impôt sur le revenu des ménages. Il s’agira de mettre en place un « impôt dual » qui taxera les revenus du capital de façon proportionnelle et les salaires de façon progressive. Une mesure à moyen et long terme sera de soumettre d’autres types de revenus au barème progressif, par exemple les revenus fonciers.</li> <li>Renforcer et améliorer le contrôle de la mobilisation de l’impôt sur les bénéfices des sociétés non pétrolières et taxes sur la consommation intérieure. Les sociétés de téléphonie mobile méritent une attention particulière car elles subissent un nombre de taxes mais il serait pertinent de les faire basculer vers une « taxe d’accise » comme cela a été fait dans certains pays Anglophones. Il faudra également assurer le remboursement des crédits de TVA. C’est une mesure essentielle à la neutralité de la TVA.</li> </ul> fiscalité nationale comptabilité & fiscalité / notions de fiscalité publication afrique débutant faible maîtrise du vocabulaire de fiscaliste faible débit internet gratuit 1 heure all None http://tchadna.org/index.php/2021/06/11/quelle-politique-fiscale-pour-atteindre-le-potentiel-fiscal-au-tchad/

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TCHAD : Atelier sur la problématique de l'évasion fiscale au Tchad

domestic taxation direct taxes / corporate tax (large businesses), extractive sector & environment, foreign direct investment, tax administration / management / it, tax avoidance / evasion / crime & illicit flows of funds, tax compliance, tax incentives, tax policy & future trends, tax treaties, ultimate beneficial ownership low databandwith publication low language proficiency None all None chad, tax incentives, loss of tax revenue, glencore, extractives industry, mining, commodity trading, resources, mining, tax revenue, human rights, https://publicservices.international/resources/news/atelier-sur-la-problematique-de-levasion-fiscale-au-tchad?id=7860&lang=fr Le comité des jeunes des affiliés de l’ISP du Tchad, en partenariat avec la plateforme syndicale et la société civile, se sont réunis à N’Djamena les 19 et 20 décembre 2017 afin de se pencher sur l’actuelle crise économique et financière que traverse le Tchad et son impact sur les travailleurs et notamment les jeunes. Cette rencontre a eu lieu dans le cadre des activités du Projet U to U au Tchad pour le compte de l’année 2017 autour des objectifs suivants : <ul> <li>Faire comprendre les affiliés de l’ISP du Tchad sur ce que le gouvernement perd en accordant les exonérations aux entreprises nationales et internationales dans le domaine des extractions ;</li> <li>Informer les travailleurs sur le rôle des recettes fiscales dans le développement et en matière de la justice sociale notamment en ce qui concerne, la création d’emploi, l'éducation, la santé, l'énergie, l'eau et les infrastructures;</li> <li>Permettre aux organisations syndicales de connaitre d’identifier les causes de la crise économique et financière actuelle que traverse le pays ;</li> <li>Aider les affiliés pour développer des stratégies afin de riposter aux mesures prises unilatéralement par le  gouvernement contre les travailleurs du secteur public ;</li> <li>Renforcer le soutien au développement des organisations des travailleurs et leurs capacités à relever les défis des enjeux actuels;</li> <li>Disposer d’un document de référence sur les évasions fiscales et les actions futures : campagne justice fiscale</li> </ul> Le Tchad traverse une crise financière et économique dont les conséquences sociales  pour les travailleurs a atteint son point culminant en 2017 au rang desquelles on peut citer : <ul> <li>le gel de recrutement dans la fonction publique causant un nombre élevé de jeunes diplômés sans emploi ;</li> <li>la remise en cause des acquis de la lutte syndicale et les 16 mesures anti sociales unilatéralement décidées par le gouvernement ;</li> <li>la baisse des salaires des agents du secteur public inscrit dans le budget 2018 de l’Etat ;</li> <li>la réduction de 45 à 5 le nombre de maladies concernées par la gratuité par un arrêté du ministre de la santé ;</li> <li>l’absence de subvention pour la santé, l’éducation et le développement;</li> </ul> Les deux jours de rencontre et d’échanges ont porté sur les points suivants : <ul> <li>compréhension des concepts : les taxes, les impôts, les Flux financiers illicites, justice fiscale  </li> <li>la situation la crise économique et financière au Tchad : les enjeux et l’impact sur l’économie et les Services publics de Qualité et les couches vulnérables</li> <li>l’état de lieu sur l’implication des organisations syndicales dans les structures de gestion des ressources de l’Etat</li> <li>la Campagne pour la Justice fiscale de l’ISP</li> <li>les enjeux et les défis du système fiscal Tchadien et les perspectives pour les organisations syndicales.</li> </ul> Au regard des points discutés, il ressort clairement que la politique fiscale du Tchad comporte beaucoup d’enjeux et de défis. Au plan économique et financier <ul> <li>Pour un pays pauvre comme le Tchad qui, par-dessus le marché, dépend de la rente pétrolière, la fiscalité constitue la source de revenus la plus durable et la plus stable pour financer son développement;</li> <li>Un bon système fiscal le rendrait moins dépendant de l'aide étrangère, de l’investissement direct étranger (IDE) ou des prêts ainsi que des ressources naturelles dont les prix sont très volatiles;</li> </ul> Au plan économique et financier <ul> <li>L’impôt qui devrait être une source de financement pérenne des charges publiques au Tchad a été négligée avec l’avènement de pétrole au point de perdre progressivement son poids dans les ressources de l’Etat.</li> <li>Les exonérations fiscales accordées à certains opérateurs économiques opérant au Tchad, sur la base des données non exhaustives, sont très énormes et constituent de ce fait un véritable défi de gouvernance fiscale pour le pays.</li> </ul> Au plan social (financement des dépenses sociales : santé, éducation ….) <ul> <li>Insuffisance ou absence de ressources pour le financement des dépenses sociales (santé, éducation, etc.);</li> <li>Arrières de salaires, non-paiement des pensions à échéance due;</li> <li>Depuis les quinze dernières années, l’injustice fiscale a contribué à plomber l’économie nationale et détériorer les conditions de vie des groupes vulnérables ainsi que l’environnement des affaires.</li> </ul> Au regard de cette situation, les participants/tes se sont mis en travaux de groupes pour identifier  les causes, proposer les solutions, les stratégies ainsi que les moyens d’action pour la campagne pour la justice fiscale au Tchad.  Les thèmes de référence pour les groupes travail étaient entre autre : <ul> <li>Les exonérations fiscales</li> <li>Les évasions fiscales et les Flux Financiers illicites</li> <li>L’endettement du Tchad : cas de Glencore</li> <li>L’impact de la perte des recettes nationales sur les services sociaux : le cas de la Santé.</li> </ul> Les réflexions ont permis de s’accorder sur une stratégie commune et il s’agira : <ul> <li>De mettre IMMEDIATEMENT en place, une plate-forme syndicale et société civile pour mener le plaidoyer</li> <li>Faire une enquête/étude sur les sources et les mécanismes de l’injustice fiscale et son impact sur les organisations syndicales pour servir de base pour le plaidoyer</li> <li>Faire le suivi de l’audit de l’exonération fiscale et son impact sur le budget de l’Etat</li> <li>De saisir l’opportunité de la Campagne Mondiale pour la Justice fiscale pour …..</li> </ul> Après avoir été édifiés sur les causes de la crise économique et financière actuelle et ses conséquences pour les organisations syndicales et leurs membres particulièrement, les participants/tes ont dans une déclaration invité le gouvernement à mieux gérer les ressources issues du pétrole afin d’éviter au pays de sombrer. Ils ont par ailleurs donné leur non catégorique à payer le prix de la mauvaise gouvernance. Lisez ici <a href="https://pop-umbrella.s3.amazonaws.com/sites/default/files/attachment/news/declaration_0.docx" title="La déclaration">la déclaration</a>.     Le comité des jeunes des affiliés de l’ISP du Tchad, en partenariat avec la plateforme syndicale et la société civile, se sont réunis à N’Djamena les 19 et 20 décembre 2017 afin de se pencher sur l’actuelle crise économique et financière que traverse le Tchad et son impact sur les travailleurs et notamment les jeunes. Cette rencontre a eu lieu dans le cadre des activités du Projet U to U au Tchad pour le compte de l’année 2017 autour des objectifs suivants : <ul> <li>Faire comprendre les affiliés de l’ISP du Tchad sur ce que le gouvernement perd en accordant les exonérations aux entreprises nationales et internationales dans le domaine des extractions ;</li> <li>Informer les travailleurs sur le rôle des recettes fiscales dans le développement et en matière de la justice sociale notamment en ce qui concerne, la création d’emploi, l'éducation, la santé, l'énergie, l'eau et les infrastructures;</li> <li>Permettre aux organisations syndicales de connaitre d’identifier les causes de la crise économique et financière actuelle que traverse le pays ;</li> <li>Aider les affiliés pour développer des stratégies afin de riposter aux mesures prises unilatéralement par le  gouvernement contre les travailleurs du secteur public ;</li> <li>Renforcer le soutien au développement des organisations des travailleurs et leurs capacités à relever les défis des enjeux actuels;</li> <li>Disposer d’un document de référence sur les évasions fiscales et les actions futures : campagne justice fiscale</li> </ul> Le Tchad traverse une crise financière et économique dont les conséquences sociales  pour les travailleurs a atteint son point culminant en 2017 au rang desquelles on peut citer : <ul> <li>le gel de recrutement dans la fonction publique causant un nombre élevé de jeunes diplômés sans emploi ;</li> <li>la remise en cause des acquis de la lutte syndicale et les 16 mesures anti sociales unilatéralement décidées par le gouvernement ;</li> <li>la baisse des salaires des agents du secteur public inscrit dans le budget 2018 de l’Etat ;</li> <li>la réduction de 45 à 5 le nombre de maladies concernées par la gratuité par un arrêté du ministre de la santé ;</li> <li>l’absence de subvention pour la santé, l’éducation et le développement;</li> </ul> Les deux jours de rencontre et d’échanges ont porté sur les points suivants : <ul> <li>compréhension des concepts : les taxes, les impôts, les Flux financiers illicites, justice fiscale  </li> <li>la situation la crise économique et financière au Tchad : les enjeux et l’impact sur l’économie et les Services publics de Qualité et les couches vulnérables</li> <li>l’état de lieu sur l’implication des organisations syndicales dans les structures de gestion des ressources de l’Etat</li> <li>la Campagne pour la Justice fiscale de l’ISP</li> <li>les enjeux et les défis du système fiscal Tchadien et les perspectives pour les organisations syndicales.</li> </ul> Au regard des points discutés, il ressort clairement que la politique fiscale du Tchad comporte beaucoup d’enjeux et de défis. Au plan économique et financier <ul> <li>Pour un pays pauvre comme le Tchad qui, par-dessus le marché, dépend de la rente pétrolière, la fiscalité constitue la source de revenus la plus durable et la plus stable pour financer son développement;</li> <li>Un bon système fiscal le rendrait moins dépendant de l'aide étrangère, de l’investissement direct étranger (IDE) ou des prêts ainsi que des ressources naturelles dont les prix sont très volatiles;</li> </ul> Au plan économique et financier <ul> <li>L’impôt qui devrait être une source de financement pérenne des charges publiques au Tchad a été négligée avec l’avènement de pétrole au point de perdre progressivement son poids dans les ressources de l’Etat.</li> <li>Les exonérations fiscales accordées à certains opérateurs économiques opérant au Tchad, sur la base des données non exhaustives, sont très énormes et constituent de ce fait un véritable défi de gouvernance fiscale pour le pays.</li> </ul> Au plan social (financement des dépenses sociales : santé, éducation ….) <ul> <li>Insuffisance ou absence de ressources pour le financement des dépenses sociales (santé, éducation, etc.);</li> <li>Arrières de salaires, non-paiement des pensions à échéance due;</li> <li>Depuis les quinze dernières années, l’injustice fiscale a contribué à plomber l’économie nationale et détériorer les conditions de vie des groupes vulnérables ainsi que l’environnement des affaires.</li> </ul> Au regard de cette situation, les participants/tes se sont mis en travaux de groupes pour identifier  les causes, proposer les solutions, les stratégies ainsi que les moyens d’action pour la campagne pour la justice fiscale au Tchad.  Les thèmes de référence pour les groupes travail étaient entre autre : <ul> <li>Les exonérations fiscales</li> <li>Les évasions fiscales et les Flux Financiers illicites</li> <li>L’endettement du Tchad : cas de Glencore</li> <li>L’impact de la perte des recettes nationales sur les services sociaux : le cas de la Santé.</li> </ul> Les réflexions ont permis de s’accorder sur une stratégie commune et il s’agira : <ul> <li>De mettre IMMEDIATEMENT en place, une plate-forme syndicale et société civile pour mener le plaidoyer</li> <li>Faire une enquête/étude sur les sources et les mécanismes de l’injustice fiscale et son impact sur les organisations syndicales pour servir de base pour le plaidoyer</li> <li>Faire le suivi de l’audit de l’exonération fiscale et son impact sur le budget de l’Etat</li> <li>De saisir l’opportunité de la Campagne Mondiale pour la Justice fiscale pour …..</li> </ul> Après avoir été édifiés sur les causes de la crise économique et financière actuelle et ses conséquences pour les organisations syndicales et leurs membres particulièrement, les participants/tes ont dans une déclaration invité le gouvernement à mieux gérer les ressources issues du pétrole afin d’éviter au pays de sombrer. Ils ont par ailleurs donné leur non catégorique à payer le prix de la mauvaise gouvernance. Lisez ici <a href="https://pop-umbrella.s3.amazonaws.com/sites/default/files/attachment/news/declaration_0.docx" title="La déclaration">la déclaration</a>.     fiscalité nationale impôts directs / impôt sur les sociétés (grandes entreprises), secteur extractif & environnement, investissement direct étranger, administration fiscale / management / tic, fraude fiscale / évasion fiscale / délits fiscaux et flux financiers illicites, conformité fiscale, incitations fiscales, politique fiscale et tendances futures, conventions fiscales, bénéficiaire effectif ultime publication afrique débutant faible maîtrise du vocabulaire de fiscaliste faible débit internet gratuit 1 heure None None all None chad, tax incentives, loss of tax revenue, glencore, extractives industry, mining, commodity trading, resources, mining, tax revenue, human rights, https://publicservices.international/resources/news/atelier-sur-la-problematique-de-levasion-fiscale-au-tchad?id=7860&lang=fr

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Sans l'évasion fiscale des multinationales, le Tchad aurait remboursé deux fois la dette de Glencore

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Sans les pertes fiscales du fait des multinationales et des plus riches, le Tchad aurait pu rembourser deux fois la dette que lui réclame Glencore, le groupe suisse spécialisé dans le trading des matières premières, apprend-on des données de la récente édition du rapport sur l'état de la justice fiscale dans le monde. Le document publié par Tax Justice Network, Public Service International, et Global Alliance for Tax Justice estime en effet que le pays a été privé de 1,9 milliard $ dans l'évasion et l'évitement fiscal. Le Tchad est toujours contraint de trouver un accord sur cette dette qui, selon des indications récentes, s'élève à un peu plus de 1 milliard $ en principal et intérêt. Des voix se sont élevées dans la communauté des créanciers institutionnels internationaux (Club de Paris, Banque mondiale et aussi le FMI), pour demander à Glencore de lui accorder une nouvelle restructuration. On exige aussi que le pays d'Afrique centrale continue ses programmes nécessaires pour la réforme de son économie. Mais on n'aborde peu les fuites fiscales qui privent ce pays de revenus considérables. En effet, le Tchad est le pays qui est le plus prétérité en Afrique par les pertes fiscales qui représentent jusqu’à 17,1% de son produit intérieur brut (PIB). Une autre ampleur de la situation est donnée par l'analyse du rapport d'exécution budgétaire à fin décembre 2020, fourni par le ministère des Finances. On note que la totalité des ressources du budget de l'Etat incluant les dons et les legs a été de 1142 milliards FCFA en 2020. Sans les pertes fiscales, le pays aurait doublé son budget national, ou simplement les dépenses des secteurs comme la santé, l'éducation ou la protection des personnes vulnérables. Le Tchad est la preuve que malgré la bonne direction prise par l'Afrique pour ce qui est des pertes fiscales, les défis sont encore nombreux. Au total, l'Afrique a perdu 17,1 milliards $ de recettes fiscales potentielles, selon le rapport 2021 sur l'état de la justice fiscale dans le monde. Cette estimation est en recul par rapport à celle de 2020. Mais dans un contexte de pandémie, on note que ces pertes auraient permis de vacciner complètement 82,1% de la population du continent contre la covid-19. (Agence Ecofin) - Le Tchad est contraint de trouver un accord sur une dette de 1 milliard $, afin de recevoir un appui du FMI. Un problème qui aurait été réglé si les multinationales et les plus riches payaient l’impôt juste. Sans les pertes fiscales du fait des multinationales et des plus riches, le Tchad aurait pu rembourser deux fois la dette que lui réclame Glencore, le groupe suisse spécialisé dans le trading des matières premières, apprend-on des données de la récente édition du rapport sur l'état de la justice fiscale dans le monde. Le document publié par Tax Justice Network, Public Service International, et Global Alliance for Tax Justice estime en effet que le pays a été privé de 1,9 milliard $ dans l'évasion et l'évitement fiscal. Le Tchad est toujours contraint de trouver un accord sur cette dette qui, selon des indications récentes, s'élève à un peu plus de 1 milliard $ en principal et intérêt. Des voix se sont élevées dans la communauté des créanciers institutionnels internationaux (Club de Paris, Banque mondiale et aussi le FMI), pour demander à Glencore de lui accorder une nouvelle restructuration. On exige aussi que le pays d'Afrique centrale continue ses programmes nécessaires pour la réforme de son économie. Mais on n'aborde peu les fuites fiscales qui privent ce pays de revenus considérables. En effet, le Tchad est le pays qui est le plus prétérité en Afrique par les pertes fiscales qui représentent jusqu’à 17,1% de son produit intérieur brut (PIB). Une autre ampleur de la situation est donnée par l'analyse du rapport d'exécution budgétaire à fin décembre 2020, fourni par le ministère des Finances. On note que la totalité des ressources du budget de l'Etat incluant les dons et les legs a été de 1142 milliards FCFA en 2020. Sans les pertes fiscales, le pays aurait doublé son budget national, ou simplement les dépenses des secteurs comme la santé, l'éducation ou la protection des personnes vulnérables. Le Tchad est la preuve que malgré la bonne direction prise par l'Afrique pour ce qui est des pertes fiscales, les défis sont encore nombreux. Au total, l'Afrique a perdu 17,1 milliards $ de recettes fiscales potentielles, selon le rapport 2021 sur l'état de la justice fiscale dans le monde. Cette estimation est en recul par rapport à celle de 2020. Mais dans un contexte de pandémie, on note que ces pertes auraient permis de vacciner complètement 82,1% de la population du continent contre la covid-19. fiscalité nationale base des modèles commerciaux pour la taxation, impôts directs / impôt sur les sociétés (grandes entreprises), mobilisation des recettes intérieures et dette extérieure, investissement direct étranger, planification fiscale internationale, administration fiscale / management / tic, fraude fiscale / évasion fiscale / délits fiscaux et flux financiers illicites, conformité fiscale, justice fiscale / droits de l'homme, politique fiscale et tendances futures, conventions fiscales, bénéficiaire effectif ultime publication afrique débutant faible maîtrise du vocabulaire de fiscaliste faible débit internet gratuit 1 heure None None all None Chad, tax avoidance, treaty shopping, bank secrecy, Glencore, loss of tax revenue, tax justice, https://www.agenceecofin.com/actualites/1811-93270-sans-levasion-fiscale-des-multinationales-le-tchad-aurait-rembourse-deux-fois-la-dette-de-glencore

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gambie : Élargir l'espace budgétaire pour la protection sociale en Gambie

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gambie : Élimination de la double imposition : Vers un accord fiscal entre le Sénégal et la Gambie

international taxation accounting & taxation / concepts of taxation, direct taxes / corporate tax (large businesses), domestic revenue mobilisation & external debt, foreign direct investment, international tax planning, tax administration / management / it, tax compliance, tax policy & future trends, tax treaties low databandwith publication low language proficiency None all None Senegal, Gambia, tax treaty, tax treaty negotiation, double tax agreements, improving trade, https://lequotidien.sn/elimination-de-la-double-taxation-vers-un-accord-fiscal-entre-le-senegal-et-la-gambie/ Le Sénégal et la Gambie ont entamé depuis hier, des négociations qui visent à conclure un accord de non double imposition entre les deux Etats. Ce projet de convention fiscale traduit ainsi une volonté commune des deux chefs d’Etat de hisser, au plus haut niveau, les échanges entre les deux pays dans tous les domaines de coopération. L’idée est de s’assurer que les revenus perçus par les résidents de chacun de des Etats, en contrepartie de leurs investissements effectués, ne soient taxés qu’une seule fois. Selon Abdoulaye Daouda Diallo, la libre circulation des personnes, des biens, des services et des capitaux est une condition essentielle au renforcement des échanges économiques entre pays. Or, souligne le ministre des Finances et du budget, la fiscalité applicable dans deux Etats sur les mêmes revenus réalisés constitue une source d’entrave à la libre circulation, dès lors qu’elle n’empêche pas la double imposition d’un même revenu réalisé dans un Etat par une personne physique ou morale, résident d’un autre Etat. En effet, explique-t-il, «la double imposition découle de la souveraineté fiscale des Etats en vertu de laquelle chacun peut exercer son droit d’imposer, l’un parce qu’il se considère comme l’Etat de résidence du bénéficiaire d’un revenu ou du propriétaire d’un bien, alors que l’autre peut estimer que ce revenu trouve sa source sur son territoire ou que le bien considéré y est situé». Abdoulaye Daouda Diallo explique : «Les conventions fiscales sont conclues pour justement favoriser l’émergence d’un environnement fiscal favorable aux affaires, grâce à l’élimination de la double imposition qu’elle consacre.» Les conventions fiscales ont également pour objet de prévenir la fraude et l’évasion fiscale internationale, qui sont évolutives, multiformes et complexes. Elles constituent de nos jours, une sérieuse menace à laquelle les Etats se trouvent confrontés face à l’exigence de préservation de leur assiette fiscale. «En effet, la fraude oblige à accroître les taux appliqués aux revenus des contribuables honnêtes et par conséquent, rend difficile le consentement volontaire à l’impôt. Ainsi, pour répondre à une telle exigence, les conventions fiscales prévoient une procédure d’échange de renseignements et une assistance au recouvrement», indique l’argentier de l’Etat. Aussi, poursuit-il, «les conventions fiscales contribuent-elles à favoriser le développement des échanges, dans la mesure où elles garantissent aux contribuables des Etats contractants plus d’équité et de sécurité en matière d’imposition, notamment par l’instauration de règles claires, prévisibles et d’une procédure de règlement des différends». C’est ce qui explique, du reste, la clause de non-discrimination qui vise à protéger les contribuables d’un des deux Etats contre les discriminations qu’ils pourraient avoir à subir dans l’autre Etat. A ce titre, les conventions constituent un cadre privilégié pour promouvoir les investissements et les transferts de compétences, tout en favorisant la mise en place d’un climat de confiance chez les investisseurs. Autant de raisons qui justifient, d’après Abdoulaye Daouda Diallo, «la conclusion rapide d’une convention fiscale tendant à l’élimination de la double imposition et à prévenir la fraude fiscale entre nos deux pays et dont l’objectif principal sera l’attractivité de nos deux pays, d’abord pour nos opérateurs nationaux et ensuite pour l’investissement privé étranger». La convention en négociations concerne tous les impôts qui se basent sur les revenus. «Cet accord va promouvoir le commerce transfrontalier, les investissements et l’échange d’expertise et d’expérience entre nos deux pays. Les relations bilatérales entre les deux pays vont être renforcées par la signature de cette convention», a déclaré Mamburay Njie, ministre gambien de l’Economie et des finances, qui dirige la délégation gambienne. Le Sénégal et la Gambie ont entamé depuis hier, des négociations qui visent à conclure un accord de non double imposition entre les deux Etats. Ce projet de convention fiscale traduit ainsi une volonté commune des deux chefs d’Etat de hisser, au plus haut niveau, les échanges entre les deux pays dans tous les domaines de coopération. L’idée est de s’assurer que les revenus perçus par les résidents de chacun de des Etats, en contrepartie de leurs investissements effectués, ne soient taxés qu’une seule fois. Selon Abdoulaye Daouda Diallo, la libre circulation des personnes, des biens, des services et des capitaux est une condition essentielle au renforcement des échanges économiques entre pays. Or, souligne le ministre des Finances et du budget, la fiscalité applicable dans deux Etats sur les mêmes revenus réalisés constitue une source d’entrave à la libre circulation, dès lors qu’elle n’empêche pas la double imposition d’un même revenu réalisé dans un Etat par une personne physique ou morale, résident d’un autre Etat. En effet, explique-t-il, «la double imposition découle de la souveraineté fiscale des Etats en vertu de laquelle chacun peut exercer son droit d’imposer, l’un parce qu’il se considère comme l’Etat de résidence du bénéficiaire d’un revenu ou du propriétaire d’un bien, alors que l’autre peut estimer que ce revenu trouve sa source sur son territoire ou que le bien considéré y est situé». Abdoulaye Daouda Diallo explique : «Les conventions fiscales sont conclues pour justement favoriser l’émergence d’un environnement fiscal favorable aux affaires, grâce à l’élimination de la double imposition qu’elle consacre.» Les conventions fiscales ont également pour objet de prévenir la fraude et l’évasion fiscale internationale, qui sont évolutives, multiformes et complexes. Elles constituent de nos jours, une sérieuse menace à laquelle les Etats se trouvent confrontés face à l’exigence de préservation de leur assiette fiscale. «En effet, la fraude oblige à accroître les taux appliqués aux revenus des contribuables honnêtes et par conséquent, rend difficile le consentement volontaire à l’impôt. Ainsi, pour répondre à une telle exigence, les conventions fiscales prévoient une procédure d’échange de renseignements et une assistance au recouvrement», indique l’argentier de l’Etat. Aussi, poursuit-il, «les conventions fiscales contribuent-elles à favoriser le développement des échanges, dans la mesure où elles garantissent aux contribuables des Etats contractants plus d’équité et de sécurité en matière d’imposition, notamment par l’instauration de règles claires, prévisibles et d’une procédure de règlement des différends». C’est ce qui explique, du reste, la clause de non-discrimination qui vise à protéger les contribuables d’un des deux Etats contre les discriminations qu’ils pourraient avoir à subir dans l’autre Etat. A ce titre, les conventions constituent un cadre privilégié pour promouvoir les investissements et les transferts de compétences, tout en favorisant la mise en place d’un climat de confiance chez les investisseurs. Autant de raisons qui justifient, d’après Abdoulaye Daouda Diallo, «la conclusion rapide d’une convention fiscale tendant à l’élimination de la double imposition et à prévenir la fraude fiscale entre nos deux pays et dont l’objectif principal sera l’attractivité de nos deux pays, d’abord pour nos opérateurs nationaux et ensuite pour l’investissement privé étranger». La convention en négociations concerne tous les impôts qui se basent sur les revenus. «Cet accord va promouvoir le commerce transfrontalier, les investissements et l’échange d’expertise et d’expérience entre nos deux pays. Les relations bilatérales entre les deux pays vont être renforcées par la signature de cette convention», a déclaré Mamburay Njie, ministre gambien de l’Economie et des finances, qui dirige la délégation gambienne. fiscalité internationale comptabilité & fiscalité / notions de fiscalité, impôts directs / impôt sur les sociétés (grandes entreprises), mobilisation des recettes intérieures et dette extérieure, investissement direct étranger, planification fiscale internationale, administration fiscale / management / tic, conformité fiscale, politique fiscale et tendances futures, conventions fiscales publication afrique débutant faible maîtrise du vocabulaire de fiscaliste faible débit internet gratuit 1 heure None None all None Senegal, Gambia, tax treaty, tax treaty negotiation, double tax agreements, improving trade, https://lequotidien.sn/elimination-de-la-double-taxation-vers-un-accord-fiscal-entre-le-senegal-et-la-gambie/

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Côte d'ivoire : Livre de procédures fiscales

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The Pandora Papers : Comment le monde de la finance offshore est toujours florissant | Quatre coins

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L'Afrique éclaboussée par les "Panama papers"

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SÉMINAIRE RÉGIONAL SUR LA PROBLÉMATIQUE DE LA TRANSITION FISCALE EN AFRIQUE DE L'OUEST À ABUJA

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Date de Publication : 2022

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Article sur l'atelier conjoint M-WATAF du Centre Sud sur la fiscalité de l'économie numérique : par Sébastien Babou Diasso, consultant en recherche, Centre Sud et Dan-Asabe Ozayashi, responsable de la formation et du développement des capacités, WATAF

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L’objectif de ce programme était de fournir aux fonctionnaires des impôts des pays membres du Centre Sud et du WATAF des informations détaillées sur la « solution à deux piliers » politiquement convenue dans le Cadre inclusif de l’OCDE le 8 octobre 2021, et les mesures politiques alternatives disponibles pour les pays en développement, en particulier l’article 12B du Modèle de Convention fiscale des Nations Unies qui fournit une solution pour taxer les services numériques automatisés (ADS). La formation entre pairs a été dispensée par des fonctionnaires fiscaux des gouvernements de l’Inde et du Nigéria, des experts du WATAF et du Forum africain sur l’administration fiscale (ATAF), l’International Lawyers Project et le personnel du Centre Sud. En effet, la nécessité de taxer l’économie numérique a conduit à deux propositions, l’une du Cadre inclusif de l’Organisation de coopération et de développement économiques (OCDE) connu sous le nom de solution à deux piliers, l’autre du Comité fiscal des Nations Unies (ONU) connu sous le nom d’article 12B du Modèle de Convention fiscale des Nations Unies (UNMTC). À ces deux propositions s’ajoutent les mesures nationales ou unilatérales que certains pays en développement ont déjà utilisées pour percevoir des recettes fiscales provenant d’activités menées sans présence physique sur leur territoire. Par conséquent, ce programme de renforcement des capacités a réuni des experts pour l’échange entre pairs, l’analyse des différentes propositions et le partage d’expériences. Le programme de renforcement des capacités couvrait des sujets tels que les mesures nationales dans les pays en développement, l’article 12B sur l’imposition des revenus provenant des services numériques automatisés (ADS), le contenu du premier pilier, en particulier les règles de portée, de lien et de source de recettes, le processus de détermination de l’assiette fiscale, l’élimination de la double imposition, le mécanisme de prévention et de règlement des différends et la procédure amiable. Il couvrait également le contenu du deuxième pilier, en particulier les règles types de lutte contre l’érosion de la base d’imposition mondiale (GloBE) et la règle de l’assujettissement à l’impôt (STTR). 2 Babatunde Oladapo, Secrétaire exécutif de WATAF La session a débuté par une allocution d’ouverture du Secrétaire exécutif de WATAF, M. Babatunde Oladapo, et une déclaration liminaire du Directeur exécutif du Centre Sud, Prof. Carlos Correa. M. Oladapo, dans ses remarques liminaires, a souligné que le but de ce programme de renforcement des capacités est de répondre à la question suivante : « Comment pouvons-nous (les pays en développement en général et les pays africains en particulier) générer des revenus suffisants pour financer notre développement? » Il a déclaré qu’il est bon d’avoir une solution proposée par le Cadre inclusif de l’OCDE, mais cette solution telle que publiée ne semble pas être inclusive, et la récente étude commandée par la Coalition pour le dialogue sur l’Afrique (CoDA) et le Centre Sud en est une illustration. L’étude a montré que si la proposition de l’OCDE/FI est mise en œuvre, les pays en développement seront laissés pour compte en ce qui concerne la collecte des recettes provenant d’entreprises légitimes opérant sur leur territoire. Par conséquent, l’atelier a été l’occasion d’harmoniser les positions des pays africains, afin que les participants soient en mesure d’informer les décideurs de leurs pays respectifs. 3 Le professeur Carlos Correa, directeur exécutif du Centre Sud, le professeur Correa, dans son allocution d’ouverture, a rappelé que de nombreux Les entreprises ne paient toujours pas d’impôts dans les pays en développement où elles exercent leurs activités en raison du contexte de numérisation de l’économie. Il est donc important d’aborder cette question. En outre, les pays en développement doivent décider d’adhérer ou non à la solution à deux piliers, et l’étude de CoDA et du Centre Sud a fourni les estimations de recettes de la solution du premier pilier et de la solution du Modèle de convention fiscale des Nations Unies. Le Centre Sud, à travers ce programme de renforcement des capacités co-organisé avec WATAF, vise à fournir aux pays des informations qui les aideront à prendre des décisions éclairées. Après les remarques liminaires, Abdul Muheet Chowdhary et Sébastien Babou Diasso du Centre Sud ont présenté aux participants les résultats du document de recherche commandé par CoDA et South Centre sur la comparaison des recettes fiscales que les pays en développement doivent lever à partir du montant A et des régimes de l’article 12B de la CNUPT. Les résultats montrent que l’article 12B de l’UNMTC offre les recettes fiscales les plus élevées pour les pays en développement, en particulier lorsqu’il est appliqué avec un large champ d’application, y compris les ADS « purs » et les ADS « hybrides » avec un taux d’imposition de 4%. Les ADS purs désignaient exclusivement les services mentionnés au paragraphe 6 de l’article 12B, tandis que les ADS hybrides s’appliquaient à une gamme plus large. 4 Mathew Olusanya Gbonjubola, coprésident du Comité fiscal des Nations Unies Après la présentation des prévisions de recettes, la parole a été donnée à M. Mathew Olusanya Gbonjubola, coprésident du Comité fiscal des Nations Unies et chef de groupe du Groupe des opérations fiscales spéciales de l’Administration fiscale fédérale du Nigéria, qui a partagé son point de vue à titre personnel. M. Edouardo Terada Kosmiskas, de la Mission permanente du Brésil auprès de l’Organisation mondiale du commerce (OMC) et de l’Organisation économique à Genève, a également fait part aux participants de la position de son pays. M. Gbonjubola a fait deux distinctions entre le montant A du Cadre inclusif de l’OCDE et l’article 12B de la CNUCNU. Pour lui, la première distinction est que le montant a est construit sur un principe gagnant-perdant tandis que l’article 12B est construit sur un principe gagnant-gagnant. Pour lui, le montant A est basé sur le fait qu’une juridiction doit perdre pour qu’une autre juridiction gagne. L’article 12B est fondé sur un accord mutuel entre deux parties contractantes. La deuxième distinction est que le montant A est basé sur un mécanisme descendant tandis que l’article 12B est basé sur une approche transaction par transaction au niveau national. Selon M. Gbonjubola, il est conseillé aux pays d’attendre d’avoir l’ensemble complet de la teneur en Quantité A et, sur cette base, de procéder à leur propre évaluation d’impact au niveau national du gain ou de la perte attendu de l’utilisation du Montant A. 5 Edouardo Terada Kosmiskas, Mission permanente du Brésil auprès de l’OMC M. Edouardo Terada Kosmiskas, Le responsable du commerce électronique et des services à la Mission permanente du Brésil auprès de l’OMC et de l’Organisation économique à Genève a déclaré que la participation des pays en développement au débat sur la réforme du système fiscal international devrait aboutir à un droit d’imposition équitable, à une plus grande transparence et à une réduction de l’incertitude dans le processus de réforme. Pour M. Kosmiskas, la solution des deux piliers est devenue extrêmement complexe et moins efficace. En outre, la solution proposée par l’OCDE semble aller au-delà de ce qui était initialement prévu et dissociée du point de vue des pays en développement. Il a ajouté que le Brésil n’avait pas encore procédé à une évaluation d’impact en raison du manque de données nécessaires. Il a ajouté que la finalisation des règles, au pairL’élimination de la double imposition pourrait avoir une incidence sur les recettes. En ce qui concerne l’article 12B, il a déclaré que l’approximation des gains de recettes de l’autorité fiscale fédérale du Brésil n’était pas très différente de celle trouvée dans l’étude commandée par CoDA et South Centre. 6 Kehinde Kajesomo, Directeur de la Division des traités et des politiques fiscales internationales, Federal Inland Revenue Service du Nigéria La séance d’ouverture terminée, la formation a commencé par un aperçu des mesures nationales et de l’article 12B de l’UNMTC fourni par M. Kehinde Kajesomo, Directeur de la Division des traités et des politiques fiscales internationales au département du Conseil fiscal et politique du Service fédéral des impôts du Nigéria. M. Kajesomo a présenté le système fiscal dans l’économie traditionnelle et comment la numérisation de l’économie a rendu les règles existantes obsolètes, ainsi que les réalités auxquelles les pays ont été confrontés en raison de la numérisation. Il a en outre présenté des options pour des mesures unilatérales et différents outils utilisés jusqu’à présent, tels que la présence économique significative (SEP), le système de retenue à la source (WHT), la taxe de péréquation et la taxe sur les services numériques (DST). Pour chacun de ces outils, il a examiné les défis et présenté les avantages et les inconvénients du recours aux mesures unilatérales. En ce qui concerne l’article 12B de l’UNMTC, M. Kajesomo a expliqué les revenus et les services couverts et non couverts, les avantages et les défis de la solution, et a terminé par quelques recommandations aux pays africains concernant l’utilisation de l’article 12B. John Bush, directeur de programme pour la réforme fiscale et fiscale, International Lawyers Project (ILP) La présentation suivante a porté sur la portée : et les règles d’approvisionnement en revenus dans le cadre du premier pilier fournies par M. John Bush, directeur de programme pour la réforme fiscale et fiscale à l’International Lawyers Project (ILP), et M. Kehinde Kajesomo du Federal Inland Revenue Service du Nigeria. Ils ont expliqué aux participants comment déterminer si un groupe fait partie du champ d’application de la réaffectation du montant A ou non, comment les règles du lien s’appliquent et comment obtenir des revenus d’un groupe dans les différentes juridictions du marché où il mène ses activités et tire des revenus. 7 L’exposé suivant portait sur les déterminations de l’assiette fiscale fournies par M. John Bush de l’ILP, M. Abdul Muheet Chowdhary, administrateur de programme principal, et M. Sébastien Babou Diasso, consultant en recherche – Fiscalité, tous deux de l’Initiative fiscale du Centre Sud du Centre-Sud. Ils ont expliqué aux participants à travers des exemples pratiques les différentes étapes qu’un groupe d’entreprises multinationales suivra pour calculer son bénéfice avant impôt jusqu’à ce qu’il arrive à la part du bénéfice à réaffecter à chaque juridiction de marché pour l’imposition. Le programme du premier jour s’est terminé par une présentation sur l’élimination de la double imposition faite par le Dr Sri Vatsa Sehra du Conseil central des impôts directs (CBDT) de l’Inde. Il a présenté le processus d’identification des entités payeuses, le calcul du bénéfice résiduel dans l’entité payeuse et la répartition du passif payeur ou d’élimination entre les entités identifiées conformément aux règles de l’OCDE. Les sessions de renforcement des capacités de deux jours ont été animées par le Forum sur l’administration fiscale en Afrique de l’Ouest (WATAF) et le Centre Sud. Les modérateurs de WATAF étaient Tochukwu Sandra Onyemata, responsable des communications et de la liaison, et Dan-Asabe Ozayashi, responsable de la formation et du renforcement des capacités. Du Centre Sud, les modérateurs étaient Fernando Rosales, coordinateur du Sustet Abdul Muheet Chowdhary. Abdul Muheet Chowdhary, Chargé de programme principal et Sébastien Babou Diasso, Consultant en recherche – Fiscalité, Centre Sud Tochukwu Sandra Onyemata, Responsable de la communication et de la liaison et Dan-Asabe Ozayashi, Responsable de la formation et du renforcement des capacités, WATAF 8 Le dernier jour de l’activité de renforcement des capacités, plusieurs autres sujets ont été abordés avec les participants. Il s’agissait du mécanisme de prévention et de règlement des différends, de la procédure amiable, des règles types GloBE du deuxième pilier et de la règle assujettie à l’impôt (STTR). M. Chetan Rao, Directeur de la Division de la fiscalité étrangère et de la recherche fiscale, et Mme Vidyotma Singh, Commissaire adjointe de la Division de la fiscalité étrangère et de la recherche fiscale au Conseil central des impôts directs (CBDT) de l’Inde, ont fourni des informations sur le cadre global de certitude fiscale pour le montant A, en particulier le processus de constitution d’un groupe spécial d’examen et d’un groupe spécial de détermination, le rôle des acteurs impliqués et le processus décisionnel. Ils ont également présenté le cadre de certitude fiscale pour les questions liées au montant A, expliquant comment le fonctionnement proposé des groupes spéciaux de règlement des différends et les risques qu’ils pourraient poser aux conventions fiscales bilatérales existantes. M. Sukhad Chaturvedi, Sous-Secrétaire à la même Division, a également fourni des informations sur le processus du PAM, sur la manière de mettre en œuvre les décisions du Plan d’action pour la procédure et a partagé des études de cas pratiques et des enseignements tirés de l’expérience des pays en développement. Dr Aboubakar Nacanabo, Gestionnaire: Réponse rapide, ATAF 9 M. Michael Durst, Conseiller spécial pour la réforme fiscale, International Lawyers Project (ILP) M. Abubakar Nacanabo, Président du Comité technique de l’ATAF sur la fiscalité transfrontalière, et M. Michael Durst, Conseiller spécial pour la réforme fiscale à l’International Lawyers Project (ILP) ont expliqué le fonctionnement des règles types GloBE. Ils ont décrit la portée, le calcul du revenu ou de la perte de GloBE, le taux d’imposition effectif et l’impôt complémentaire, l’application de la règle d’inclusion du revenu (IIR), la règle des paiements sous-imposés (UTPR) et l’impôt minimum admissible sur le complément national (QDMTT). La dernière présentation a été faite par Abdul Muheet Chowdhary et Sébastien Babou Diasso du Centre Sud concernant la règle assujettie à l’impôt (STTR). Ils ont analysé la portée et le fonctionnement en vertu de cette règle, en soulignant certaines des principales lacunes de sa conception actuelle, et ont présenté des données sur les taux de retenue à la source pour les intérêts et les redevances figurant dans les conventions fiscales pour les pays africains et d’autres pays en développement. Comme le STTR est encore en cours de négociation, les données ont montré la nécessité évidente d’un STTR ayant une large portée et une conception simple si l’on veut qu’il soit utile aux pays en développement. Fernando Rosales, Coordinateur du programme Développement durable et Changement climatique (SDCC), Centre Sud 10 Le programme de renforcement des capacités de deux jours s’est terminé par des remarques de clôture faites par M. Fernando Rosales, Coordonnateur du Programme sur le développement durable et les changements climatiques. M. Rosales a félicité les formateurs pour la qualité et les détails de l’exposé et a remercié les participants de l’intérêt manifesté au cours de la session de deux jours. Auteurs: Sébastien Babou Diasso ([email protected]) est consultant en recherche - fiscalité auprès de l’Initiative fiscale du Centre Sud, qui fait partie du programme Développement durable et changement climatique du Centre Sud. Dan-Asabe Ozayashi ([email protected]) est responsable de la formation et du renforcement des capacités à l’Administration fiscale ouest-africaineion Forum (WATAF). 1 South Centre and the West African Tax Administration Forum (WATAF) conduct joint workshop on taxation of the digitalized economy The South Centre and the West African Tax Administration Forum (WATAF) jointly organized a two-day capacity-building program on the topic of “Taxation of the digitalized economy” from 7-8 June 2022. The purpose of this program was to provide South Centre and WATAF member countries’ tax officials with detailed information on the “Two-Pillar solution” politically agreed upon in the OECD Inclusive Framework on 8 October 2021, and alternative policy measures available for developing countries, especially Article 12B of the UN Model Tax Convention which provides a solution for taxing Automated Digital Services (ADS). The peer-to-peer training was provided by tax officials from the Governments of India and Nigeria, experts from WATAF and the African Tax Administration Forum (ATAF), the International Lawyers Project, and the staff of the South Centre. Indeed, the need to tax the digital economy led to two proposals, one from the Organization for Economic Cooperation and Development (OECD) Inclusive Framework known as the Two-Pillar solution, the other from the United Nations (UN) Tax Committee known as Article 12B of the UN Model Tax Convention (UNMTC). To these two proposals are added the national or unilateral measures that some developing countries have already been using to collect tax revenues from activities carried out without a physical presence in their territory. Therefore, this capacity-building program brought together experts for peer-to-peer exchange, analysis of the different proposals, and experience sharing. The capacity-building program covered topics such as national measures in developing countries, the Article 12B on taxing income from Automated Digital Services (ADS), the content of Pillar One, specifically the scope, nexus, and revenue sourcing rules, the tax base determination process, the elimination of double taxation, dispute prevention and resolution mechanism and the mutual agreement procedure. It also covered the Pillar Two content, especially the Global Anti Base Erosion (GloBE) model rules and the Subject To Tax Rule (STTR). 2 Babatunde Oladapo, Executive Secretary of WATAF The session began with opening remarks by the Executive Secretary of WATAF, Mr. Babatunde Oladapo, and an opening statement by the Executive Director of the South Centre, Prof. Carlos Correa. Mr. Oladapo, in his opening remarks, highlighted that the purpose of this capacity-building program is to respond to the question of “how can we (developing countries in general and African countries in particular) generate sufficient revenue to fund our development?” He stated that it is good to have a proposed solution from the OECD Inclusive Framework, but this solution as published seems to be not inclusive, and the recent study commissioned by the Coalition for Dialogue on Africa (CoDA) and the South Centre is an illustration of this. The study has shown that if the OECD/IF’s proposal is implemented, developing countries will be left behind in terms of collecting revenues from legitimate businesses operated in their territories. Therefore, the workshop was an opportunity to harmonize African countries’ positions, so that the participants will be able to inform the policymakers in their respective countries. 3 Prof. Carlos Correa, Executive Director of South Centre Prof. Correa, in his opening remarks, recalled that many companies are still not paying taxes in developing countries where they do business due to the context of the digitalization of the economy. Thus, it is important to address this issue. Furthermore, developing countries need to make a decision whether to join or not the Two-Pillar solution, and the study by CoDA and South Centre has provided the revenue estimates from the Pillar One solution and the UN Model Tax Convention solution as well. The South Centre through this capacity-building program co-organized with WATAF aims to provide countries with information that will support them to make informed decisions. After the opening remarks, Abdul Muheet Chowdhary and Sebastien Babou Diasso from the South Centre provided the participants with the results of the research paper commissioned by CoDA and South Centre on comparing tax revenues to be raised by developing countries from Amount A and the UNMTC Article 12B regimes. The results show that the UNMTC Article 12B offers the highest tax revenue for developing countries, especially when applied with a broad scope including both “pure” ADS and “hybrid” ADS with a 4% tax rate. Pure ADS meant exclusively the services mentioned in paragraph 6 of Article 12B, while hybrid ADS applied to a broader range. 4 Mathew Olusanya Gbonjubola, co-Chair of the UN Tax Committee After the presentation of the revenue estimates, the floor was given to Mr. Mathew Olusanya Gbonjubola, co-Chair of the UN Tax Committee and Group Lead of the Special Tax Operations Group at the Federal Inland Revenue Service in Nigeria who shared his views in his personal capacity. Mr. Edouardo Terada Kosmiskas from the Permanent Mission of Brazil to the World Trade Organization (WTO) and Economic Organizations in Geneva also shared with the participants the position of his country. Mr. Gbonjubola made two distinctions between Amount A of the OECD Inclusive Framework and Article 12B of the UNMTC. To him, the first distinction is that Amount a is built on a principle of win-lose while Article 12B is built on a principle of win-win. To him, Amount A is based on one jurisdiction must lose for another jurisdiction to win. Article 12B is based on a mutual agreement between two contracting parties. The second distinction is that Amount A is based on a top-down mechanism while Article 12B is based on a transaction-by-transaction approach at the country level. According to Mr. Gbonjubola, it is advised for countries to wait until they have the full package of the Amount A content and based on that carry out their own impact assessment at the country level of the expected gain or loss from the use of Amount A. 5 Edouardo Terada Kosmiskas, Permanent Mission of Brazil to the WTO Mr. Edouardo Terada Kosmiskas, Desk Officer for e-commerce and services at the Permanent Mission of Brazil to the WTO and Economic Organizations in Geneva said that the participation of developing countries in the discussion on the reform of the international tax system should end up in a fair taxing right, greater transparency, and reduced uncertainty in the process of the reform. To Mr. Kosmiskas, the Two-Pillar solution has become extremely complex and less effective. Furthermore, the proposed solution of the OECD seemed to go beyond what was initially planned and delinked from the perspective of developing countries. He said Brazil has not yet carried out an impact assessment due to the lack of the necessary data. He added that the finalization of the rules, in particular relating to the elimination of double taxation, could affect the revenue impacts. Regarding Article 12B, he said the revenue gain approximation from the federal revenue authority of Brazil is not very different from those found in the study commissioned by CoDA and South Centre. 6 Kehinde Kajesomo, Director of Treaties & International Tax Policies Division, Federal Inland Revenue Service of Nigeria With the opening session concluded, the training started with an overview of national measures and Article 12B of the UNMTC provided by Mr. Kehinde Kajesomo, Director of Treaties & International Tax Policies Division in the department of Tax & Policy Advisory at the Federal Inland Revenue Service of Nigeria. Mr. Kajesomo presented the taxation system in the traditional economy and how the digitalization of the economy made the existing rules outdated, and the realities countries have been facing due to digitalization. He further presented options for unilateral measures and different tools used so far such as the Significant Economic Presence (SEP), the Withholding Tax (WHT) system, the equalization levy, and the digital services tax (DST). For each of these tools, he discussed the challenges and provided the pros and cons of the use of unilateral measures. As for the UNMTC Article 12B, Mr. Kajesomo explained the income and services covered and not covered, the benefit and challenges of the solution, and ended with some recommendations to African countries regarding the use of Article 12B. John Bush, Program Director for Tax and Fiscal Reform, International Lawyers Project (ILP) The following presentation covered scope, nexus, and revenue sourcing rules under Pillar One provided by Mr. John Bush, Program Director for Tax and Fiscal Reform at International Lawyers Project (ILP), and Mr. Kehinde Kajesomo from the Federal Inland Revenue Service of Nigeria. They explained to the participants how to identify whether a group is in-scope of Amount A reallocation or not, how the nexus rules apply, and how to source revenues of a group in the different market jurisdictions where it conducts activities and derives revenues. 7 The next presentation was regarding the tax base determinations provided by Mr. John Bush from ILP, Mr. Abdul Muheet Chowdhary, Senior Programme Officer, and Mr. Sebastien Babou Diasso, Research Consultant – Tax, both with the South Centre Tax Initiative of the South Centre. They explained to the participants through practical examples the different steps that an MNE group will follow to compute its profit before tax until it arrives at the share of the profit to reallocate to each market jurisdiction for taxation. The program on the first day ended with a presentation on the elimination of double taxation provided by Dr. Sri Vatsa Sehra from the Central Board of Direct Taxes (CBDT) of India. He presented the process of identification of paying entities, the calculation of the residual profit in the paying entity, and the allocation of the paying or elimination liability between the identified entities as per the rules of the OECD. The sessions of the two-day capacity-building were moderated by both the West African Tax Administration Forum (WATAF) and the South Centre. The moderators from WATAF were Tochukwu Sandra Onyemata, Communications, and Liaison Manager, and Dan-Asabe Ozayashi, Training and Capacity Development Manager. From the South Centre, the moderators were Fernando Rosales, Coordinator of the Sustainable Development and Climate Change programme, and Abdul Muheet Chowdhary. Abdul Muheet Chowdhary, Senior Programme Officer and Sebastien Babou Diasso, Research Consultant – Tax, South Centre Tochukwu Sandra Onyemata, Communications and Liaison Manager and Dan-Asabe Ozayashi, Training and Capacity Development Manager, WATAF 8 On the last day of the capacity-building activity, several other topics were discussed with the participants. These were the dispute prevention and resolution mechanism, mutual agreement procedure, the GloBE Model rules under Pillar Two, and the Subject To Tax Rule (STTR). Mr. Chetan Rao, Director of Foreign Tax & Tax Research Division, and Ms. Vidyotma Singh, Deputy Commissioner of Foreign Tax & Tax Research Division at the Central Board of Direct Taxes (CBDT) of India provided information on the overall tax certainty framework for Amount A, in particular the process of constituting a review panel and a determination panel, the role of the actors involved, and the decision-making process. They also presented the tax certainty framework for issues related to Amount A, explaining how the proposed functioning of dispute resolution panels and the risks they could pose to existing bilateral tax treaties. Mr. Sukhad Chaturvedi, Under Secretary at the same Division, also provided information on the MAP process, how to implement MAP decisions, and shared practical case studies and lessons learned from developing country’s experiences. Dr Aboubakar Nacanabo, Manager: Rapid Response, ATAF 9 Mr. Michael Durst, Special Advisor for Fiscal Reform, International Lawyers Project (ILP) Mr. Abubakar Nacanabo, Chair of the ATAF Technical Committee on Cross-Border Taxation, and Mr. Michael Durst, Special Advisor for Fiscal Reform at the International Lawyers Project (ILP) explained the functioning of the GloBE model rules. They described the scope, the computation of GloBE income or loss, the effective tax rate, and the top-up tax, the application of the Income Inclusion Rule (IIR), the Under-Taxed Payments Rule (UTPR), and the Qualified Domestic Minimum Top-Up Tax (QDMTT). The last presentation was provided by Abdul Muheet Chowdhary and Sebastien Babou Diasso from the South Centre regarding the Subject To Tax Rule (STTR). They analyzed the scope and operation under this rule, highlighting some of the key deficiencies in its existing design, and presented data on withholding rates for interest and royalties found in tax treaties for African countries and other developing countries. As the STTR is still under negotiation, the data showed the clear need for an STTR with a broad scope and simple design if it is to be useful for developing countries. Fernando Rosales, Coordinator Sustainable Development and Climate Change programme (SDCC), South Centre 10 The two-day capacity-building program ended with closing remarks made by Mr. Fernando Rosales, Coordinator of the Sustainable Development and Climate Change Programme. Mr. Rosales complemented the trainers for the quality and details of the presentation and thanked the participants for the interest shown during the two-day session. Authors: Sébastien Babou Diasso ([email protected]) is a Research Consultant - Tax with the South Centre Tax Initiative, part of the Sustainable Development and Climate Change programme of the South Centre. Dan-Asabe Ozayashi ([email protected]) is the Training and Capacity Development Manager at the West African Tax Administration Forum (WATAF). fiscalité numérique beps / pilier 1 / pilier 2, mobilisation des recettes intérieures et dette extérieure, échange d'informations, investissement direct étranger, planification fiscale internationale, administration fiscale / management / tic, fraude fiscale / évasion fiscale / délits fiscaux et flux financiers illicites, conventions fiscales, la fiscalité dans l'économie numérique, prix de transfert et chaînes d'approvisionnement publication afrique débutant faible maîtrise du vocabulaire de fiscaliste faible débit internet gratuit 1/2 journée None west africa all west africa WATAF, BEPS, pillar 1, Pillar 2, Pillar one, Pillar Two, Transfer pricing, TP, UN, inclusive framework, OECD https://wataf-tax.org/2022/08/31/article-on-the-south-centre-and-the-west-african-tax-administration-forum-wataf-joint-workshop-on-taxation-of-the-digitalised-economy-by-sebastien-babou-diasso-research-consultant-south-centre-a/?fbclid=IwAR3YR85bSRmmxb9mIK9dmk0mLngjZcWW-xZj8ECBCQWlTL77jZRMFQZm7Yg

Organisé par :

1/2 journée / débutant / afrique

Date de Publication : 2022

gratuit

Conférence régionale CRES 2021 sur la taxation des produits du tabac dans la CEDEAO, synthèse jour 1

1/2 journée / fiscaliste junior/sénior / afrique

Date de Publication : 2022

gratuit

Pandora Papers : des personnalités africaines accusées d'évasion fiscale

international taxation international tax planning, tax administration / management / it, tax avoidance / evasion / crime & illicit flows of funds, tax compliance, tax policy & future trends, ultimate beneficial ownership low databandwith publication low language proficiency None all None Pandora Papers, tax haven, offshore companies, Africa, shell companies, Congo, Kenya, Gabon, shell company, secrecy, bank secrecy, law firm, tax avoidance, tax evasion, tax fraud, https://fr.africanews.com/2021/10/04/pandora-papers-des-personnalites-africaines-accusees-d-evasion-fiscale// Une enquête publiée dimanche par le Consortium international des journalistes d'investigation éclabousse plus de 330 hauts responsables politiques du monde entier qui ont des liens avec des sociétés offshore à des fins d'évasion fiscale. L'enquête, à laquelle ont collaboré environ 600 journalistes, s'intitule "Pandora Papers en référence à la légende de la boîte de Pandore. Elle s'appuie sur quelque 11,9 millions de documents provenant de 14 sociétés de services financiers et a mis au jour plus de 29.000 sociétés offshores. Selon les Pandora Papers, le président Kenyatta possède une fondation au Panama et plusieurs membres de sa famille directe détiennent plus de 30 millions de dollars logés dans des comptes offshore. Outre le président congolais Denis Sassou Nguesso et son homologue Gabonais Ali Bongo, le Premier ministre ivoirien Patrick Achi figure sur la liste pour avoir ouvert une société offshore aux Bahamas en 1998. La princesse du Maroc Lalla Hasnaa a acheté une maison de 11 millions de dollars dans un luxueux quartier de Londres près du palais de Kensington. Depuis 2013 et la publication des Offshore Leaks, déjà par l'ICIJ, de nombreuses enquêtes journalistiques coordonnées ont révélé les noms d'entreprises, dirigeants ou personnalités ayant recours à des montages financiers opaques, notamment les LuxLeaks (2014) ou les Paradise Papers (2017) évoquant le prince Charles, le champion de Formule 1 Lewis Hamilton ou le groupe Nike. Une enquête publiée dimanche par le Consortium international des journalistes d'investigation éclabousse plus de 330 hauts responsables politiques du monde entier qui ont des liens avec des sociétés offshore à des fins d'évasion fiscale. L'enquête, à laquelle ont collaboré environ 600 journalistes, s'intitule "Pandora Papers en référence à la légende de la boîte de Pandore. Elle s'appuie sur quelque 11,9 millions de documents provenant de 14 sociétés de services financiers et a mis au jour plus de 29.000 sociétés offshores. Selon les Pandora Papers, le président Kenyatta possède une fondation au Panama et plusieurs membres de sa famille directe détiennent plus de 30 millions de dollars logés dans des comptes offshore. Outre le président congolais Denis Sassou Nguesso et son homologue Gabonais Ali Bongo, le Premier ministre ivoirien Patrick Achi figure sur la liste pour avoir ouvert une société offshore aux Bahamas en 1998. La princesse du Maroc Lalla Hasnaa a acheté une maison de 11 millions de dollars dans un luxueux quartier de Londres près du palais de Kensington. Depuis 2013 et la publication des Offshore Leaks, déjà par l'ICIJ, de nombreuses enquêtes journalistiques coordonnées ont révélé les noms d'entreprises, dirigeants ou personnalités ayant recours à des montages financiers opaques, notamment les LuxLeaks (2014) ou les Paradise Papers (2017) évoquant le prince Charles, le champion de Formule 1 Lewis Hamilton ou le groupe Nike. fiscalité internationale planification fiscale internationale, administration fiscale / management / tic, fraude fiscale / évasion fiscale / délits fiscaux et flux financiers illicites, conformité fiscale, politique fiscale et tendances futures, bénéficiaire effectif ultime publication afrique débutant faible maîtrise du vocabulaire de fiscaliste faible débit internet gratuit 1 heure None None all None Pandora Papers, tax haven, offshore companies, Africa, shell companies, Congo, Kenya, Gabon, shell company, secrecy, bank secrecy, law firm, tax avoidance, tax evasion, tax fraud, https://fr.africanews.com/2021/10/04/pandora-papers-des-personnalites-africaines-accusees-d-evasion-fiscale//

1 heure / débutant / afrique

domestic taxation business models basis for taxation, direct taxes / corporate tax (large businesses), domestic revenue mobilisation & external debt, extractive sector & environment, foreign direct investment, indirect tax (vat gst & others), international tax planning, tax administration / management / it, tax avoidance / evasion / crime & illicit flows of funds, tax compliance, tax incentives, tax policy & future trends, tax treaties, transfer pricing & supply chains, ultimate beneficial ownership low databandwith publication medium language proficiency None all west africa Africa, domestic law, attracting FDI, comparing countries, african countries, Canada, Australia, resources sector, mining sector, extractive industries, challenges, resource rich countries, Africa, resources, https://ferdi.fr/dl/df-QiAdBbWcyR9AJxZLRPqgBVm5/ferdi-wp309-diallo-laporte-analyse-comparee-des-cadres-legislatifs-et.pdf https://ferdi.fr/publications/analyse-comparee-des-cadres-legislatifs-et-conventionnels-de-la-fiscalite-aurifere-en-afrique-de-l-ouest https://ferdi.fr/publications/analyse-comparee-des-cadres-legislatifs-et-conventionnels-de-la-fiscalite-aurifere-en-afrique-de-l-ouest fiscalité nationale base des modèles commerciaux pour la taxation, impôts directs / impôt sur les sociétés (grandes entreprises), mobilisation des recettes intérieures et dette extérieure, secteur extractif & environnement, investissement direct étranger, impôt indirect (tva tps et autres), planification fiscale internationale, administration fiscale / management / tic, fraude fiscale / évasion fiscale / délits fiscaux et flux financiers illicites, conformité fiscale, incitations fiscales, politique fiscale et tendances futures, conventions fiscales, prix de transfert et chaînes d'approvisionnement, bénéficiaire effectif ultime publication afrique fiscaliste junior/sénior maîtrise moyenne du vocabulaire de fiscaliste faible débit internet gratuit 1/2 journée None west africa all west africa Africa, domestic law, attracting FDI, comparing countries, african countries, Canada, Australia, resources sector, mining sector, extractive industries, challenges, resource rich countries, Africa, resources, https://ferdi.fr/dl/df-QiAdBbWcyR9AJxZLRPqgBVm5/ferdi-wp309-diallo-laporte-analyse-comparee-des-cadres-legislatifs-et.pdf

1/2 journée / fiscaliste junior/sénior / afrique

Date de Publication : 2022

gratuit

Détermination de la charge fiscale des opérateurs de réseaux mobiles en Afrique.

digital taxation accounting & taxation / concepts of taxation, direct taxes (small business & individual), direct taxes / corporate tax (large businesses), domestic revenue mobilisation & external debt, tax administration / management / it, tax audit, tax compliance, tax policy & future trends, taxation in the digital economy low databandwith database low language proficiency no do not include that all None CERDI, Centre for Studies and Research on International Development, mobile data, FERDI, Foundation for Studies and Research on International Development, online application, tax burden, mobile phone companies in 25 African countries, optimum tax rates, https://ferdi.fr/donnees/determination-de-la-charge-fiscale-des-operateurs-de-reseaux-mobiles-en-afrique Le Cerdi en partenariat avec la Ferdi met à disposition une application en ligne permettant d’estimer la charge fiscale supportée par les entreprises de téléphonie mobile dans 25 pays d'Afrique. Les auteurs, Faycal Sawadogo (doctorant Cerdi et assistant recherche Ferdi) et Mohamed Aliou Tounkara (assistant recherche Ferdi) déterminent le Taux Effectif Moyen d’Imposition (TEMI) rapporté à l'activité d'une entreprise de télécommunication représentative TELCO, construite à partir de la base de données GSMA Intelligence. Ce projet de recherche, mené sous la direction de Grégoire Rota-Graziosi, directeur du Cerdi, a pour objectif de doter les chercheurs et les décideurs d'un outil de calcul du niveau de taxation adéquat pour les télécoms. L’outil comporte également des sections d'analyse comprenant une ventilation des recettes fiscales et du TEMI entre la fiscalité de droit commun et la fiscalité particulière au secteur des télécommunications, les institutions bénéficiaires, et une section de comparaison intersectorielle. La comparaison intersectorielle porte sur trois secteurs : les télécommunications, le secteur minier aurifère et un secteur standard sans imposition particulière. L'application permet également de donner la main à chaque utilisateur qui peut ainsi modifier les paramètres, les hypothèses et les données associés à l'analyse. Cet outil a été conçu par le Centre d’études et de recherche sur le développement international (CERDI CNRS-UCA) en partenariat avec la Fondation pour les études et recherches sur le développement international (FERDI) sous l’égide de l’Initiative pour le développement et la gouvernance mondiale (IDGM+). Le Cerdi en partenariat avec la Ferdi met à disposition une application en ligne permettant d’estimer la charge fiscale supportée par les entreprises de téléphonie mobile dans 25 pays d'Afrique.   Les auteurs, Faycal Sawadogo (doctorant Cerdi et assistant recherche Ferdi) et Mohamed Aliou Tounkara (assistant recherche Ferdi) déterminent le Taux Effectif Moyen d’Imposition (TEMI) rapporté à l'activité d'une entreprise de télécommunication représentative TELCO, construite à partir de la base de données GSMA Intelligence. Ce projet de recherche, mené sous la direction de Grégoire Rota-Graziosi, directeur du Cerdi, a pour objectif de doter les chercheurs et les décideurs d'un outil de calcul du niveau de taxation adéquat pour les télécoms. L’outil comporte également des sections d'analyse comprenant une ventilation des recettes fiscales et du TEMI entre la fiscalité de droit commun et la fiscalité particulière au secteur des télécommunications, les institutions bénéficiaires, et une section de comparaison intersectorielle. La comparaison intersectorielle porte sur trois secteurs : les télécommunications, le secteur minier aurifère et un secteur standard sans imposition particulière. L'application permet également de donner la main à chaque utilisateur qui peut ainsi modifier les paramètres, les hypothèses et les données associés à l'analyse. Cet outil a été conçu par le Centre d’études et de recherche sur le développement international (CERDI CNRS-UCA) en partenariat avec la Fondation pour les études et recherches sur le développement international (FERDI) sous l’égide de l’Initiative pour le développement et la gouvernance mondiale (IDGM+). fiscalité numérique comptabilité & fiscalité / notions de fiscalité, impôts directs (petite entreprise et particulier), impôts directs / impôt sur les sociétés (grandes entreprises), mobilisation des recettes intérieures et dette extérieure, administration fiscale / management / tic, contrôle fiscal, conformité fiscale, politique fiscale et tendances futures, la fiscalité dans l'économie numérique banque de données afrique débutant faible maîtrise du vocabulaire de fiscaliste faible débit internet gratuit 1 heure None None all None CERDI, Centre for Studies and Research on International Development, mobile data, FERDI, Foundation for Studies and Research on International Development, online application, tax burden, mobile phone companies in 25 African countries, optimum tax rates, https://ferdi.fr/donnees/determination-de-la-charge-fiscale-des-operateurs-de-reseaux-mobiles-en-afrique

Organisé par :

1 heure / débutant / afrique

Date de Publication : 2021

gratuit

L'effort fiscal au Bénin : comment réduire les écarts fiscaux ?

domestic taxation domestic revenue mobilisation & external debt, tax administration / management / it, tax compliance, tax policy & future trends low databandwith publication medium language proficiency no do not include that all west africa Benin, raise tax revenue, domestic revenue mobilisation, tax policy, tax administration, tax compliance, tax gap, https://ferdi.fr/publications/the-tax-effort-in-benin-how-can-tax-gaps-be-reduced À l’aide d’une base de données fournissant des informations sur les recettes fiscales sur la période 1980-2015, couvrant 42 pays d’Afrique subsaharienne (ASS), nous analysons les efforts déployés par le Bénin pour augmenter les recettes fiscales, en ce qui concerne les caractéristiques structurelles, et nous explorons les déterminants possibles et les possibilités d’une plus grande mobilisation des recettes intérieures et des réformes de la politique et de l’administration fiscales. Tout d’abord, l’analyse vise à comparer le ratio impôts/PIB hors ressources au Bénin avec ses pairs, afin de déterminer si le Bénin est proche ou éloigné de sa frontière fiscale. Nous concluons que l’effort fiscal au Bénin est resté relativement stable au cours de la période: les recettes fiscales collectées augmentent en moyenne pour atteindre 63,5% des recettes fiscales totales potentielles sur la période, ce qui classe le Bénin au 14ème rang sur 42 pays. L’analyse identifie un effort fiscal plus élevé au Togo, qui affiche un effort fiscal de 69,9% en moyenne, le classant cinquième sur 42 pays. Deuxièmement, nous étudions l’effet de certaines variables économiques et institutionnelles sur l’effort fiscal. À l’aide d’une régression logistique, nous analysons en particulier l’impact des ressources naturelles, de l’aide, du régime politique et de la stabilité, de la transparence, de la corruption et de la responsabilité. Troisièmement, nous étudions plusieurs moyens de réduire les écarts fiscaux au Bénin. En particulier, si la politique fiscale semble relativement contrainte par référence aux directives fiscales de l’Union économique et monétaire ouest-africaine (UEMOA), l’expérience togolaise de passage à une administration fiscale semi-autonome et la comparaison avec d’autres pays de l’UEMOA peuvent fournir des orientations pour trouver une marge de manœuvre pour améliorer la mobilisation des recettes intérieures. En particulier, le Bénin devrait revoir la gestion des ressources humaines dans les administrations fiscales et douanières, ainsi que la portée des régimes dérogatoires qui génèrent des dépenses fiscales. Using a database providing information on tax revenue over the period 1980–2015, covering 42 sub-Saharan African (SSA) countries, we analyse the efforts by Benin to raise tax revenue, in regard to structural characteristics, and we explore possible determinants of, and the scope for, a greater domestic revenue mobilisation and for tax policy and administration reforms. First, the analysis aims to compare the non-resource tax-to-GDP ratio in Benin with its peers, to identify whether Benin is near to, or far away from, its tax frontier. We conclude that the tax effort in Benin has remained relatively stable during the period: collected tax revenue rises on an average to 63.5% of potential total tax revenue over the period, ranked Benin 14th out of 42 countries. The analysis identifies a higher tax effort in Togo, which exhibits a tax effort of 69.9% on average, ranking it fifth out of 42 countries. Second, we study the effect of some economic and institutional variables on tax effort. Using a logistic regression, we analyse in particular the impact of natural resources, aid, political regime and stability, transparency, corruption and accountability. Third, we investigate several ways to reduce the tax gaps in Benin. In particular, if the tax policy seems relatively constrained by reference to the West Africa Economic and Monetary Union (WAEMU) Tax Directives, the Togolese experiment of switching to a semi-autonomous revenue authority and comparison with other WAEMU countries may provide guidance to find some room to improve domestic revenue mobilisation. In particular, Benin should review the management of human resources in the tax and customs administrations, and the scope of derogatory regimes which generate tax expenditures. fiscalité nationale mobilisation des recettes intérieures et dette extérieure, administration fiscale / management / tic, conformité fiscale, politique fiscale et tendances futures publication afrique fiscaliste junior/sénior maîtrise moyenne du vocabulaire de fiscaliste None gratuit None None west africa all west africa Benin, raise tax revenue, domestic revenue mobilisation, tax policy, tax administration, tax compliance, tax gap, https://ferdi.fr/publications/the-tax-effort-in-benin-how-can-tax-gaps-be-reduced

Organisé par :

None / fiscaliste junior/sénior / afrique

Date de Publication : 2019

gratuit

Taxer pour développer : les défis de la fiscalité internationale pour l'Afrique.

international taxation accounting & taxation / concepts of taxation, beps / pillar 1 / pillar 2, business models basis for taxation, customs & excises, direct taxes / corporate tax (large businesses), domestic revenue mobilisation & external debt, exchange of information, foreign direct investment, indirect tax (vat gst & others), international tax planning, tax administration / management / it, tax avoidance / evasion / crime & illicit flows of funds, tax compliance, tax incentives, tax justice / human rights, tax policy & future trends, tax treaties, taxation in the digital economy, transfer pricing & supply chains, ultimate beneficial ownership medium databandwith webinar/lecture medium language proficiency no do not include that all None BEPS, CBCR, IFM, Africa, OXFAM, Mali, Mozambique, beneficial ownership, digital services tax, tax in the digital economy, pillar 1, Pillar 2, Pillar one, Pillar Two, Transfer pricing, TP, UN, inclusive framework, OECD, inequity, inequality, human rights, developing countries https://www.imf.org/en/News/Seminars/Conferences/2019/03/08/taxing-to-develop-international-taxation-challenges-for-africa <h2 _msthash="40424" _msttexthash="11020867">Taxer pour développer : les défis de la fiscalité internationale pour l’Afrique</h2> <h5> </h5> 14 avril 2019 L’architecture internationale de l’impôt sur les sociétés continue de faire l’objet d’un examen minutieux. Des questions continuent d’être posées sur la performance des systèmes d’imposition des entreprises et sur la manière dont l’imposition des entreprises multinationales pourrait évoluer. La conférence de cette année mettra l’accent sur l’Afrique et discutera des questions clés pour elle en matière de fiscalité internationale des entreprises, en s’appuyant sur le prochain document du FMI examinant l’architecture actuelle de l’impôt international sur les sociétés et les voies futures possibles pour taxer les entreprises. La Conférence examinera également comment les impôts sur les sociétés actuels fonctionnent pour le secteur minier dans les pays africains et les obstacles à la mobilisation des ressources nationales. Il réunira un large éventail d’experts. La participation à la conférence se fait sur invitation seulement. <table> <tbody> <tr> <td colspan="2"> <h4 _msthash="40429" _msttexthash="326430">Dimanche 14 avril 2019</h4> </tr> <tr> <td _msthash="40430" _msttexthash="29939">12:30 Inscription </tr> <tr> <td _msthash="40432" _msttexthash="30498">13:15 Remarques liminaires Vitor Gaspar, Directeur, Département des finances publiques, FMI Ceyla Pazarbasioglu, Vice-Présidente pour la croissance équitable, les finances et les institutions, Groupe de la Banque mondiale </tr> <tr> 13:25 Présidente : Victoria Perry, FMI Présentation d’ouverture : Michael Keen, FMI Intimée : Mary Baine, ATAF Séance 1: La fiscalité des entreprises dans l’économie mondiale, avec un accent sur les questions pour les pays en développement Au cours de cette séance, M. Keen présentera le récent document du FMI sur la fiscalité des sociétés – les enjeux, les défis et les pistes de réforme potentielles – en mettant l’accent sur les pays en développement. Mme Baine décrira ensuite les principales questions de fiscalité internationale en Afrique. Présentations : <a _istranslated="1" href="https://www.imf.org/en/News/Seminars/Conferences/2019/03/08/~/media/D1706B0E4B80474D861EB649009DE02D.ashx">Michael Keen</a>, <a _istranslated="1" href="http:">Mary Baine</a>, <a _istranslated="1" href="https://www.imf.org/en/News/Seminars/Conferences/2019/03/08/~/media/53CCC59EB6194ABD919401520CC45023.ashx">Susana Ruiz</a>, <a _istranslated="1" href="https://www.imf.org/en/News/Seminars/Conferences/2019/03/08/~/media/B468B2A90D3245EAAAF3389031091C19.ashx">Alexandra Readhead</a>, <a _istranslated="1" href="https://www.imf.org/en/News/Seminars/Conferences/2019/03/08/~/media/5F4C55B1A514400B850CCD16898EA060.ashx">Ruud De Mooij & Sebastian James</a> </tr> <tr> 13:55 Discutants : (à déterminer) Anibal Mbalango, Autorité fiscale du Mozambique Jan Loeprick, Groupe de la Banque mondiale Susana Ruiz Rodriguez, OXFAM Alexandra Readhead, IGF Les participants commenteront les principales questions pour les pays en développement identifiées dans le document du Conseil – conventions fiscales, services numériques, déductions d’intérêts/prix de transfert et transferts indirects offshore d’intérêts dans des investissements. Ouvrir Q&R </tr> <tr> 14:45 Pause-café et mise à jour sur le Cadre d’évaluation de la politique fiscale (TPAF) Intervenants : Sebastian James, Groupe de la Banque mondiale et Ruud de Mooij, FMI </tr> <tr> 15:25 Conférencier : Dominique Desruelle, FMI Introduction à la session 2 par le Département Afrique du FMI </tr> <tr> 15:35 Président : Marijn Verhoeven, Groupe de la Banque mondiale Présentation d’ouverture : Marc Gerard et Dan Devlin, FMI Session 2 : Questions relatives à l’érosion de la base d’imposition et au transfert de bénéfices pour l’exploitation minière en Afrique subsaharienne Cette séance commencera par une brève introduction aux défis observés dans le cadre de l’architecture actuelle de l’IRS pour les pays africains en matière d’imposition des entreprises multinationales dans le secteur minier, en s’appuyant sur l’expérience du FMI et de la Banque mondiale en matière d’assistance technique aux gouvernements africains. Présentations : <a _istranslated="1" href="https://www.imf.org/en/News/Seminars/Conferences/2019/03/08/~/media/9672DA1C08334352A973F65CE52385EC.ashx">Dan Devlin & Marc Gerard</a>, <a _istranslated="1" href="https://www.imf.org/en/News/Seminars/Conferences/2019/03/08/~/media/6AF6BCA25A944CE9BFB8D8983B1EAAE8.ashx">Anibal Mbalango</a>, <a _istranslated="1" href="https://www.imf.org/en/News/Seminars/Conferences/2019/03/08/~/media/0825592BC7324566BA6ECA92F9B36009.ashx">Thomas Lassourd</a>, <a _istranslated="1" href="https://www.imf.org/en/News/Seminars/Conferences/2019/03/08/~/media/AF32211E013A4E8B90186D66EDDB9FE5.ashx">focus questions</a> </tr> <tr> 15:55 Panélistes: Dr. Boubou Cissé, Ministre de l’Economie et des Finances - Mali Thomas Lassourd, NRGI Tom Butler, ICMM <td _msthash="40466" _msttexthash="177084349">Les intervenants discuteront brièvement des principaux problèmes fiscaux auxquels l’Afrique est confrontée, en mettant l’accent sur les multinationales opérant dans le secteur minier. L’accent est mis sur les domaines où des approches efficaces ont été trouvées et si, par exemple, des approches simplifiées sont la voie à suivre compte tenu des contraintes de capacité auxquelles de nombreux gouvernements sont confrontés, ou si un changement plus radical de la politique fiscale est nécessaire? Ouvrir Q&R </tr> <tr> <td _msthash="40467" _msttexthash="30485">16:40 Fermer </tr> </tbody> </table> <h2>Taxing to Develop: International Taxation Challenges for Africa</h2> <h5> </h5> April 14, 2019 The international corporate tax architecture continues to face intense scrutiny. Questions continue to be asked about how corporate taxation systems are performing, and the ways in which the taxation of multinational enterprises might evolve. This year’s Conference will bring the focus to Africa, and discuss key issues for them in international corporate taxation, building on the upcoming IMF paper examining the current international corporate tax architecture and possible future paths for taxing business. The Conference will also examine how current corporate taxes are working for the mining sector in African countries and the impediments to domestic resource mobilization. It will bring together a broad range of experts. Participation in the conference is by invitation only.  <table> <tbody> <tr> <td colspan="2"> <h4>Sunday, April 14, 2019</h4> </td> </tr> <tr> <td>12:30</td> <td> Registration  </td> </tr> <tr> <td>13:15</td> <td> Opening remarks Vitor Gaspar, Director, Fiscal Affairs Department, IMF Ceyla Pazarbasioglu, Vice President for Equitable Growth, Finance and Institutions, WBG </td> </tr> <tr> <td>13:25 Chair: Victoria Perry, IMF Opening Presentation: Michael Keen, IMF Respondent: Mary Baine, ATAF </td> <td> Session 1: Corporate Taxation in the Global Economy, with a Focus on the Issues for Developing Countries In this session, Mr. Keen will outline the IMF’s recent paper on corporate taxation – the issues, challenges and potential reform paths – with a focus on developing countries. Ms. Baine will then outline the key international taxation issues in Africa. Presentations: <a href="https://www.imf.org/en/News/Seminars/Conferences/2019/03/08/~/media/D1706B0E4B80474D861EB649009DE02D.ashx">Michael Keen</a>, <a href="http:">Mary Baine</a>, <a href="https://www.imf.org/en/News/Seminars/Conferences/2019/03/08/~/media/53CCC59EB6194ABD919401520CC45023.ashx">Susana Ruiz</a>, <a href="https://www.imf.org/en/News/Seminars/Conferences/2019/03/08/~/media/B468B2A90D3245EAAAF3389031091C19.ashx">Alexandra Readhead</a>, <a href="https://www.imf.org/en/News/Seminars/Conferences/2019/03/08/~/media/5F4C55B1A514400B850CCD16898EA060.ashx">Ruud De Mooij & Sebastian James</a> </td> </tr> <tr> <td> 13:55 Discussants: (TBD) Anibal Mbalango, Mozambique Revenue Authority Jan Loeprick, WBG Susana Ruiz Rodriguez, OXFAM Alexandra Readhead, IGF  </td> <td> Discussants will comment on the main issues for developing countries identified in the Board Paper – tax treaties, digital services, interest deductions/transfer pricing and offshore indirect transfers of interests in investments. Open Q&A </td> </tr> <tr> <td>14:45   </td> <td> Coffee Break and Tax Policy Assessment Framework (TPAF) Update Briefing Speakers: Sebastian James, WBG and Ruud de Mooij, IMF </td> </tr> <tr> <td> 15:25 Speaker: Dominique Desruelle, IMF   </td> <td>Introduction to Session 2 by IMF Africa Department</td> </tr> <tr> <td> 15:35 Chair: Marijn Verhoeven, WBG Opening Presentation: Marc Gerard and Dan Devlin, IMF  </td> <td> Session 2: BEPS Issues for Mining in SSA This session will begin with a brief introduction on challenges observed under the existing CIT architecture for African countries in taxing multinational enterprises in mining, drawing on the experience of the IMF and World Bank in providing technical assistance to African governments.  Presentations: <a href="https://www.imf.org/en/News/Seminars/Conferences/2019/03/08/~/media/9672DA1C08334352A973F65CE52385EC.ashx">Dan Devlin & Marc Gerard</a>, <a href="https://www.imf.org/en/News/Seminars/Conferences/2019/03/08/~/media/6AF6BCA25A944CE9BFB8D8983B1EAAE8.ashx">Anibal Mbalango</a>, <a href="https://www.imf.org/en/News/Seminars/Conferences/2019/03/08/~/media/0825592BC7324566BA6ECA92F9B36009.ashx">Thomas Lassourd</a>, <a href="https://www.imf.org/en/News/Seminars/Conferences/2019/03/08/~/media/AF32211E013A4E8B90186D66EDDB9FE5.ashx">focus questions</a> </td> </tr> <tr> <td> 15:55 Panelists: Dr. Boubou Cissé, Minister of Economy and Finance- Mali Thomas Lassourd, NRGI  Tom Butler, ICMM  </td> <td>Speakers will briefly discuss the main tax issues being faced in Africa, focusing on multinationals operating in the mining sector. The focus is on where approaches have been found that are working, and whether, for example, simplified approaches are the way forward given the capacity constraints many governments face, or is a more radical tax policy change needed? Open Q&A</td> </tr> <tr> <td>16:40</td> <td> Close </td> </tr> </tbody> </table> fiscalité internationale comptabilité & fiscalité / notions de fiscalité, beps / pilier 1 / pilier 2, base des modèles commerciaux pour la taxation, douanes et accises, impôts directs / impôt sur les sociétés (grandes entreprises), mobilisation des recettes intérieures et dette extérieure, échange d'informations, investissement direct étranger, impôt indirect (tva tps et autres), planification fiscale internationale, administration fiscale / management / tic, fraude fiscale / évasion fiscale / délits fiscaux et flux financiers illicites, conformité fiscale, incitations fiscales, justice fiscale / droits de l'homme, politique fiscale et tendances futures, conventions fiscales, la fiscalité dans l'économie numérique, prix de transfert et chaînes d'approvisionnement, bénéficiaire effectif ultime webinaire/conférence afrique fiscaliste junior/sénior maîtrise moyenne du vocabulaire de fiscaliste débit moyen d internet gratuit 1/2 journée False None all None BEPS, CBCR, IFM, Africa, OXFAM, Mali, Mozambique, beneficial ownership, digital services tax, tax in the digital economy, pillar 1, Pillar 2, Pillar one, Pillar Two, Transfer pricing, TP, UN, inclusive framework, OECD, inequity, inequality, human rights, developing countries https://www.imf.org/en/News/Seminars/Conferences/2019/03/08/taxing-to-develop-international-taxation-challenges-for-africa

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prix abordable

Une analyse comparative de l'administration fiscale en Asie et dans le Pacifique : sixième édition

domestic taxation domestic revenue mobilisation & external debt, tax administration / management / it, tax compliance, tax justice / human rights, tax policy & future trends low databandwith publication medium language proficiency no do not include that all None ADB, Asian Development Bank, Asia, Governance and public sector management, fiscal policy, Public financial management, tax, Taxation, domestic resource mobilization https://www.adb.org/publications/comparative-analysis-tax-administration-asia-pacific-6th-edition Pour les membres de la BAD en Asie et dans le Pacifique, des systèmes fiscaux plus solides sont aujourd’hui plus importants que jamais, afin de stimuler les recettes permettant de se remettre des chocs économiques de la COVID-19 et de renforcer la mise en œuvre des objectifs de développement durable. À l’aide de données comparatives jusqu’à l’exercice 2020 et en s’appuyant sur l’Enquête internationale sur l’administration fiscale (ISORA 2021), cette sixième édition de la série analyse les configurations administratives et la performance des organismes fiscaux dans 40 économies de la région, afin d’aider les gouvernements et les fonctionnaires à identifier des options prometteuses pour mettre en place des systèmes fiscaux plus efficaces et inclusifs. For ADB members in Asia and the Pacific, stronger tax systems are now more important than ever—to boost revenues enabling recovery from the economic shocks of COVID-19, and to reinforce implementation of Sustainable Development Goals. Using comparative data up to the fiscal year 2020, and drawing from the International Survey on Revenue Administration (ISORA 2021), this sixth edition in the series analyzes the administrative setups and performance of revenue bodies in 40 economies across the region—to help governments and officials identify promising options for building more efficient, inclusive tax systems. fiscalité nationale mobilisation des recettes intérieures et dette extérieure, administration fiscale / management / tic, conformité fiscale, justice fiscale / droits de l'homme, politique fiscale et tendances futures publication asie fiscaliste junior/sénior maîtrise moyenne du vocabulaire de fiscaliste faible débit internet prix abordable 1/2 journée None None all None ADB, Asian Development Bank, Asia, Governance and public sector management, fiscal policy, Public financial management, tax, Taxation, domestic resource mobilization https://www.adb.org/publications/comparative-analysis-tax-administration-asia-pacific-6th-edition

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Date de Publication : 2022

gratuit

Transition des ratios impôts/PIB

tax administration domestic revenue mobilisation & external debt, tax administration / management / it, tax & the informal economy, tax avoidance / evasion / crime & illicit flows of funds, tax compliance, tax justice / human rights, tax policy & future trends, taxation in the digital economy, ultimate beneficial ownership low databandwith publication medium language proficiency no do not include that all None ADB, Asian Development Bank, Asia, Governance and public sector management, ITC, International Tax Cooperation, Taxation Public Management, Governance, fiscal policy, Public financial management, tax, Taxation, domestic resource mobilization https://data.adb.org/dataset/transition-tax-gdp-ratios?adbHash=HY5qBaOqbtcWna6JJK6X-5iiG4nmxsswbaIkBsAOvG0 Le ratio impôts/produit intérieur brut (PIB) est le total des recettes fiscales exprimé en pourcentage du PIB, qui indique la part de la production d’un pays qui est perçue par le gouvernement au moyen des impôts. Il peut être considéré comme une mesure de la mesure dans laquelle le gouvernement contrôle les ressources de l’économie. Les recettes fiscales des pays membres en développement de la BAD n’ont pas augmenté parallèlement à la croissance forte et régulière du PIB au cours des dernières décennies. Même avant la pandémie de corona, de nombreux Membres en développement n’atteignaient pas un rendement fiscal de 15% du PIB en raison d’une assiette fiscale étroite et de la faible capacité de l’administration fiscale en général – désormais largement considérée comme le niveau minimum requis pour le développement durable. Pour que les pays puissent financer leurs objectifs de développement durable et promouvoir la viabilité budgétaire à moyen terme, il est très important de redoubler d’efforts pour renforcer la mobilisation des ressources intérieures et accroître les recettes fiscales. La BAD a lancé le centre fiscal Asie-Pacifique en 2021, qui remplira de multiples fonctions, notamment une plateforme fiscale ouverte, inclusive et panrégionale. Le Hub aide chaque membre en développement à définir des objectifs de gestion des risques de catastrophe et de TIC différenciés et spécifiques à chaque pays, adaptés à leur situation spécifique et à leur niveau de développement. Tax to gross domestic product (GDP) ratio is total tax revenue as a percentage of GDP, which indicates the share of a country's output that is collected by the government through taxes. It can be regarded as one measure of the degree to which the government controls the economy's resources. ADB developing member tax yields have not increased concomitantly with the strong and steady growth in GDP over the last decades. Even prior to the corona disease pandemic, many developing members did not achieve a tax yield of 15% of GDP due to a narrow tax base and low capacity of tax administration in general – now widely regarded as the minimum level required for sustainable development. For countries to finance their sustainable development goals, and to promote medium-term fiscal sustainability, greater effort in strengthening domestic resource mobilization and increasing tax revenues is significantly important. ADB launched the Asia Pacific Tax Hub in 2021, which will serve multiple functions including open, inclusive, and pan-regional tax platform. The Hub assists each developing member to define country-specific and differentiated DRM and ITC goals appropriate for their specific circumstances and level of development. administration fiscale mobilisation des recettes intérieures et dette extérieure, administration fiscale / management / tic, fiscalité & économie informelle, fraude fiscale / évasion fiscale / délits fiscaux et flux financiers illicites, conformité fiscale, justice fiscale / droits de l'homme, politique fiscale et tendances futures, la fiscalité dans l'économie numérique, bénéficiaire effectif ultime publication asie fiscaliste junior/sénior maîtrise moyenne du vocabulaire de fiscaliste faible débit internet gratuit 1/2 journée None None all None ADB, Asian Development Bank, Asia, Governance and public sector management, ITC, International Tax Cooperation, Taxation Public Management, Governance, fiscal policy, Public financial management, tax, Taxation, domestic resource mobilization https://data.adb.org/dataset/transition-tax-gdp-ratios?adbHash=HY5qBaOqbtcWna6JJK6X-5iiG4nmxsswbaIkBsAOvG0

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1/2 journée / fiscaliste junior/sénior / asie

Date de Publication : 2021

gratuit

Mobilisation des recettes : renforcement de l'administration des grands contribuables

tax administration beps / pillar 1 / pillar 2, business models basis for taxation, customs & excises, direct taxes / corporate tax (large businesses), domestic revenue mobilisation & external debt, exchange of information, extractive sector & environment, foreign direct investment, international tax planning, tax administration / management / it, tax audit, tax avoidance / evasion / crime & illicit flows of funds, tax compliance, tax policy & future trends, tax treaties, transfer pricing & supply chains, ultimate beneficial ownership low databandwith publication medium language proficiency no do not include that all None Asian development bank, ADB, Asia,Tax Administration Diagnostic Assessment Tool, Large Taxpayer Office Setups, compliance, compliance risk management, TADAT, MNE, MNC, MNEs, MNCs, Large Taxpayers, https://www.adb.org/publications/mobilizing-revenue-large-taxpayer-administration L’amélioration du recouvrement des impôts est généralement au centre des préoccupations lorsque les gouvernements recherchent des initiatives de mobilisation des recettes. Dans le sillage de l’augmentation des dépenses et de la réduction de la perception des impôts en raison des répercussions de la pandémie de maladie à coronavirus (COVID-19), de nombreuses administrations font face à des pressions accrues sur les recettes et étudient activement les possibilités aux niveaux politique et administratif pour les aider à bâtir leur assiette fiscale. Même avant la pandémie mondiale, dans près de la moitié des économies de la région de l’Asie et du Pacifique2, la performance des recettes était proche ou inférieure au niveau généralement accepté comme le minimum requis pour soutenir le développement (ratio impôts/produit intérieur brut d’au moins 15 %).3 Ceux qui mènent le débat sur la mobilisation des recettes post-pandémiques ont encouragé les juridictions à chercher des moyens de générer des recettes indispensables qui peuvent également aider à améliorer la force de la système fiscal sous-jacent. Ce résumé de gouvernance examine comment l’amélioration de l’administration et de la surveillance des grandes entreprises contribuables peut favoriser un meilleur recouvrement des recettes, tout en renforçant les capacités d’administration durable des recettes. Il passe en revue les diverses structures, systèmes et approches organisationnels utilisés par les organismes de revenu du monde entier pour surveiller et améliorer l’observation des grandes entreprises contribuables, ainsi que les résultats de recherches contemporaines, afin de fournir des observations sur les possibilités d’accroître l’efficacité de l’administration des grands contribuables. L’analyse des réponses fournies par les organismes fiscaux participant à l’Enquête internationale sur l’administration fiscale (ISORA) fournit un contexte supplémentaire. Dès les années 1980, les partenaires au développement conseillaient aux organismes fiscaux de renforcer l’administration fiscale et la mobilisation des recettes en accordant une plus grande attention à l’administration des grandes entreprises contribuables. En termes simples, la raison d’être de ce conseil était qu’une attention particulière portée au service et à la surveillance des contribuables responsables des niveaux les plus élevés d’activité économique permettrait d’assurer une meilleure observation et de percevoir davantage de recettes. Au fil des ans, la plupart des organismes de revenu ont soit mis sur pied des unités organisationnelles distinctes, soit établi des programmes spécialisés dans l’administration de leurs plus grandes entreprises. Les économies avancées ont tendance à privilégier l’approche par programme, tandis que les pays à revenu faible ou intermédiaire ont tendance à privilégier une approche plus formelle de la structure organisationnelle.4 Les unités organisationnelles ou les programmes utilisent divers noms; Par souci de simplicité, le terme bureau des grands contribuables (LTO) est utilisé pour désigner à la fois les programmes et les mécanismes structurels de gestion des gros contribuables. Improving tax collection is typically in focus when governments are seeking revenue mobilization initiatives. In the wake of increased spending and reduced tax collection as a result of the coronavirus disease (COVID-19) pandemic impacts, many jurisdictions are facing increased revenue pressures and are actively investigating opportunities at both the policy and the administrative levels to help build their revenue base. Even before the global pandemic, in almost half of the economies in Asia and the Pacific region,2 revenue performance was around or below the level that is generally accepted as the minimum required to sustain development (tax to gross domestic product of at least 15%).3 Those leading the debate on post-pandemic revenue mobilization have encouraged jurisdictions to seek out ways of raising much-needed revenues that can also help to improve the strength of underlying tax system. This governance brief examines how improving the administration and oversight of large business taxpayers can support stronger revenue collections, while also strengthening sustainable revenue administration capabilities. It reviews the various organizational structures, systems, and approaches revenue bodies around the world use to monitor and improve the compliance of large business taxpayers, together with contemporary research findings, to provide observations on opportunities to increase the effectiveness of large taxpayer administration. Analysis of the responses provided by revenue bodies participating in the International Survey on Revenue Administration (ISORA) provides additional context. As far back as the 1980s, development partners were advising revenue bodies to strengthen tax administration and revenue mobilization by paying closer attention to the administration of large business taxpayers. The rationale for this advice, put simply, was that a specialized focus on the service and supervision of those taxpayers responsible for the highest levels of economic activity would deliver better compliance and higher revenue collections. Over the years, most revenue bodies have either set up separate organizational units or established dedicated programs specializing in the administration of their largest enterprises. Advanced economies tend to favor the program approach, whereas low- and middle-income countries tend to favor a more formal organizational structure approach.4 The organizational units or programs use a variety of names; for simplicity in this brief, the term large taxpayer office (LTO) is used to refer to both programs and structural arrangements for managing large taxpayers. administration fiscale beps / pilier 1 / pilier 2, base des modèles commerciaux pour la taxation, douanes et accises, impôts directs / impôt sur les sociétés (grandes entreprises), mobilisation des recettes intérieures et dette extérieure, échange d'informations, secteur extractif & environnement, investissement direct étranger, planification fiscale internationale, administration fiscale / management / tic, contrôle fiscal, fraude fiscale / évasion fiscale / délits fiscaux et flux financiers illicites, conformité fiscale, politique fiscale et tendances futures, conventions fiscales, prix de transfert et chaînes d'approvisionnement, bénéficiaire effectif ultime publication asie fiscaliste junior/sénior maîtrise moyenne du vocabulaire de fiscaliste faible débit internet gratuit 1/2 journée None None all None Asian development bank, ADB, Asia,Tax Administration Diagnostic Assessment Tool, Large Taxpayer Office Setups, compliance, compliance risk management, TADAT, MNE, MNC, MNEs, MNCs, Large Taxpayers, https://www.adb.org/publications/mobilizing-revenue-large-taxpayer-administration

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gratuit

Le centre fiscal Asie-Pacifique de la BAD est un cheval de Troie

international taxation beps / pillar 1 / pillar 2, domestic revenue mobilisation & external debt, tax policy & future trends low databandwith publication medium language proficiency no do not include that all None OECD, Asia Pacific Tax Hub, Asia Pacific Tax Hub part of OECD, Asian Development Bank, ADB, ADB support OECD, https://www.apmdd.org/programs/development-finance/tj/adb-s-asia-pacific-tax-hub-a-trojan-horse La Banque asiatique de développement (BAsD) a lancé le Centre fiscal Asie-Pacifique sur la mobilisation des ressources nationales et la coopération fiscale internationale en 2021. L’objectif déclaré dans le cadre de la « coopération fiscale internationale » est de promouvoir les initiatives fiscales de l’Organisation de coopération et de développement économiques (OCDE), un club composé principalement de pays à revenu élevé. Cette conception explicite et cette raison d’être du pôle fiscal Asie-Pacifique sont extrêmement préoccupantes compte tenu de la longue histoire de critiques formulées par les pays en développement, y compris en Asie, à l’égard de la partialité et de l’injustice des normes fiscales de l’OCDE. Plusieurs pays asiatiques ne font pas partie de ces forums de l’OCDE. Par exemple, la BAD note que 26 des 46 membres en développement de la BAD ne font pas partie du Cadre inclusif BEPS de l’OCDE. (BEPS signifie « érosion de la base d’imposition et transfert de bénéfices ».) Les organisations de la société civile asiatique ont critiqué ce centre fiscal de la BAD pour avoir été créé sans large consultation publique dans la région et ont exprimé leurs inquiétudes quant au fait qu’il renforcerait les déséquilibres de pouvoir flagrants dans la prise de décision concernant les règles fiscales mondiales. Plutôt que de s’attaquer aux contraintes mondiales à la mobilisation des ressources nationales, le pôle fiscal de la BAD ne fera que renforcer la dynamique de pouvoir problématique actuelle dans l’architecture fiscale internationale dominée par les intérêts des pays de l’OCDE. Cela soulève également des questions importantes sur la façon dont la coopération régionale est définie en Asie et dans l’intérêt de qui. The Asian Development Bank (ADB) launched the Asia Pacific Tax Hub on domestic resource mobilization and international tax cooperation in 2021. The stated objective under “international tax cooperation” is to promote tax initiatives of the Organization for Economic Cooperation and Development (OECD), a club of mostly high-income countries.   This explicit design and rationale of the Asia Pacific Tax Hub is extremely concerning considering the long history of criticism by developing countries, including in Asia, of OECD tax standards being biased and unfair.   Several Asian countries are not part of these OECD forums. For instance, the ADB notes that 26 of the 46 ADB developing members are not part of the OECD BEPS Inclusive Framework. (BEPS stands for “base erosion and profit shifting.”)   Asian civil-society organizations have criticized this ADB tax hub for being created without broad public consultation in the region and expressed concerns that it will reinforce the gross power imbalances in decision-making around global tax rules.   Rather than address the global constraints to domestic resource mobilization, the ADB tax hub will only reinforce the current problematic power dynamics in the international tax architecture dominated by OECD countries’ interests. It also raises important questions on how regional cooperation gets defined in Asia, and in whose interest. fiscalité internationale beps / pilier 1 / pilier 2, mobilisation des recettes intérieures et dette extérieure, politique fiscale et tendances futures publication asie fiscaliste junior/sénior maîtrise moyenne du vocabulaire de fiscaliste faible débit internet gratuit 1/2 journée None None all None OECD, Asia Pacific Tax Hub, Asia Pacific Tax Hub part of OECD, Asian Development Bank, ADB, ADB support OECD, https://www.apmdd.org/programs/development-finance/tj/adb-s-asia-pacific-tax-hub-a-trojan-horse

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1/2 journée / fiscaliste junior/sénior / asie

Date de Publication : 2022

gratuit

Numérisation des agences fiscales asiatiques

tax administration domestic revenue mobilisation & external debt, tax administration / management / it, tax compliance low databandwith publication medium language proficiency no do not include that all None Asia, Digitizing Asia’s Tax administrations, potential of technology, IT, tax administration, tax revenue services, IT and tax compliance, tax compliance, use of tax data for compliance, facilitate compliance, monitor compliance, https://blogs.adb.org/blog/digitizing-asia-s-tax-agencies L’administration fiscale du futur sera numérisée et utilisera de nouvelles technologies qui révolutionneront les processus fiscaux, améliorant la rapidité et la précision. La pandémie et la crise économique qui a suivi ont créé une occasion unique et urgente pour les gouvernements de numériser l’administration fiscale. Qu’il s’agisse de mobiliser des paiements de relance et d’autres incitations fiscales pour les populations vulnérables, de renforcer le recouvrement des impôts, de stabiliser les finances et d’investir dans le développement durable, les administrations fiscales doivent accélérer la numérisation et explorer davantage des solutions technologiques innovantes. Au cours des deux dernières décennies, les autorités fiscales ont exploité la technologie numérique pour améliorer leur efficacité dans la collecte des impôts et accroître la transparence, ainsi que pour fournir un meilleur service grâce à des processus rationalisés et à des interfaces conviviales. La transformation numérique peut également fournir un mécanisme permettant d’améliorer considérablement la conformité et de réduire les charges. La numérisation est déjà présente dans certains pays de la région Asie-Pacifique, mais d’autres peuvent également en bénéficier. La transformation numérique améliore la vitesse, la précision, la capacité d’intégrer des données provenant de nombreuses sources à la fois et dans n’importe quel format, tout en enrichissant considérablement les capacités de service aux contribuables et l’accès. The tax administration of the future will be digitized and use new technologies which revolutionize tax processes, enhancing speed and accuracy.  The pandemic and the ensuing economic crisis have created a unique and time-sensitive opportunity for governments to digitize tax administration. From mobilizing stimulus payments and other fiscal incentives for vulnerable populations, to strengthening tax collection to stabilizing finances and investing in sustainable development, tax administrations must accelerate digitalization and further explore innovative technology solutions. Over the past two decades, tax authorities have harnessed digital technology to improve their efficiency in collecting taxes and increasing transparency, as well as providing better service through streamlined processes and user-friendly interfaces. Digital transformation can also provide a mechanism to dramatically improve compliance and reduce burdens. Digitalization is already present in some countries in the Asia-Pacific region, but others can benefit from it as well. Digital transformation enhances speed, accuracy, the ability to integrate data from numerous sources at once and in any format, and at the same time, vastly enriches taxpayer service capabilities and access.  administration fiscale mobilisation des recettes intérieures et dette extérieure, administration fiscale / management / tic, conformité fiscale publication asie fiscaliste junior/sénior maîtrise moyenne du vocabulaire de fiscaliste faible débit internet gratuit 1 heure None None all None Asia, Digitizing Asia’s Tax administrations, potential of technology, IT, tax administration, tax revenue services, IT and tax compliance, tax compliance, use of tax data for compliance, facilitate compliance, monitor compliance, https://blogs.adb.org/blog/digitizing-asia-s-tax-agencies

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1 heure / fiscaliste junior/sénior / asie

Date de Publication : 2022

gratuit

LA NUMÉRISATION DES ADMINISTRATIONS FISCALES EN ASIE ET DANS LE PACIFIQUE : UN MANUEL POUR LES PRATICIENS

tax administration domestic revenue mobilisation & external debt, tax administration / management / it, tax compliance low databandwith publication medium language proficiency no do not include that all None Asia, toolkit, application, IT, manual, use IT for tax administrators, Digital economy, tax in digital economy, use of IT, IT and tax revenue services, IT and tax administrations, taxing source of revenue, digital services, source tax on digital sales, https://www.unescap.org/kp/2023/digitalization-tax-administrations-asia-and-pacific-manual-practitioners Au cours de la dernière décennie, la technologie numérique dans le contexte de l’administration fiscale a évolué rapidement. Les gouvernements dispersés dans toute la région Asie-Pacifique ont réalisé des gains significatifs en matière d’efficacité et de commodité de la déclaration de revenus en déplaçant les systèmes papier lourds vers la sphère numérique. Cependant, lors du lancement d’une nouvelle plate-forme gouvernementale , il est crucial de comprendre et de définir d’abord les objectifs de l’administration fiscale si la mise en œuvre doit être réussie. Souvent, il est facile pour les individus et les organisations de se laisser prendre dans tout le jargon, les fonctions et les applications sophistiquées de la technologie de pointe et de perdre de vue l’objectif initial d’entreprendre une tâche de cette ampleur. En conséquence, la principale raison pour laquelle la CESAP a produit The Digitalization of Tax Administrations in Asia Pacific est d’aider les administrations fiscales à faire la distinction entre ce qui est nécessaire et ce qui est seulement souhaitable. Les services fiscaux n’ont pas besoin de posséder et d’intégrer les dernières technologies – telles que la blockchain, l’IA ou l’informatique en nuage – dans leurs routines quotidiennes pour exploiter efficacement le potentiel de la numérisation afin d’améliorer l’administration fiscale. Ce sont des outils exceptionnels avec lesquels travailler dans les bonnes circonstances. Mais les administrations doivent comprendre l’éventail des solutions disponibles et identifier les possibilités les plus pratiques et les plus rentables . Dans certains cas, des outils moins sophistiqués qui sont tout aussi fonctionnels et conviviaux peuvent fonctionner parfaitement et économiser des millions de dollars. Par conséquent, le premier objectif de ce manuel est d’aider les administrateurs fiscaux à identifier les outils à mettre en œuvre ou les mises à niveau à adopter, parmi la multitude de possibilités offertes par les progrès technologiques , et à naviguer dans le processus de transformation. Over the past decade, digital technology within the context of tax administration has evolved rapidly. Governments scattered throughout Asia Pacific have made significant gains in the efficiency and convenience of tax filing by shifting hefty paper-based systems towards the digital sphere. However, when launching a new government platform, it is crucial to first understand and define the aims of the tax administration if implementation is to be successful. Often, it is easy for individuals and organizations to get caught up in all the fancy jargon, functions, and applications of cutting-edge technology and lose sight of the original purpose of undertaking a task of this magnitude. As a result, the primary reason ESCAP has produced The Digitalization of Tax Administrations in Asia Pacific is to assist tax administrations to distinguish between what is necessary and what is only desirable. Revenue departments do not have to possess and integrate the latest technologies — such as blockchain, AI, or cloud computing — into their daily routines to effectively harness the potential of digitalization to improve tax administration. These are exceptional tools to work with in the right circumstances. But administrations need to understand the range of solutions available and identify the most practical and costeffective possibilities. In some cases, less sophisticated tools that are equally as functional and user-friendly can work perfectly and save millions of dollars. Therefore, the first aim of this manual is to help tax administrators identify which tools to implement, or upgrades to adopt, among the multitude of possibilities made available by technological advancements, and to navigate the process of transformation. administration fiscale mobilisation des recettes intérieures et dette extérieure, administration fiscale / management / tic, conformité fiscale publication asie fiscaliste junior/sénior maîtrise moyenne du vocabulaire de fiscaliste faible débit internet gratuit 1 heure None None all None Asia, toolkit, application, IT, manual, use IT for tax administrators, Digital economy, tax in digital economy, use of IT, IT and tax revenue services, IT and tax administrations, taxing source of revenue, digital services, source tax on digital sales, https://www.unescap.org/kp/2023/digitalization-tax-administrations-asia-and-pacific-manual-practitioners

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1 heure / fiscaliste junior/sénior / asie

Date de Publication : 2023

gratuit

Faire progresser l'économie numérique pour une croissance durable en Asie

digital taxation domestic revenue mobilisation & external debt, foreign direct investment, taxation in the digital economy low databandwith course medium language proficiency no do not include that all None Asian development bank, ADB, Asia, digital economy, growing the digital economy, e-commerce, fintech, https://elearning-adbi.org/courses/advancing-digital-economy-sustainable-growth-asia/ Cette conférence décrit le paysage numérique asiatique, donne un aperçu du rôle de l’économie numérique dans la promotion d’une croissance inclusive et durable et identifie les politiques nécessaires pour faire progresser l’économie numérique en Asie. Il est divisé en 2 unités: Unité 1 : Le commerce électronique en Asie (14 minutes) <ul> <li _msthash="40120" _msttexthash="1581957">Développement du commerce électronique en Asie</li> <li _msthash="40121" _msttexthash="2347358">Promouvoir le commerce électronique dans les zones rurales</li> <li _msthash="40122" _msttexthash="1324128">Commerce électronique et entrepreneuriat</li> </ul> Unité 2 : Fintech et inclusion financière (16 minutes) <ul> <li _msthash="40124" _msttexthash="689533">Développement Fintech en Asie</li> <li _msthash="40125" _msttexthash="5116631">Fintech et inclusion financière pour les ménages et les petites et moyennes entreprises (PME)</li> <li _msthash="40126" _msttexthash="496353">Réglementation Fintech</li> </ul> <h2 _msthash="40127" _msttexthash="2406118">Objectifs d’apprentissage</h2> Mieux comprendre le paysage numérique de l’Asie, en particulier le commerce électronique et le développement des technologies financières; évaluer l’impact de l’économie numérique sur la réduction de la pauvreté et la croissance inclusive et durable; et identifier les politiques qui peuvent promouvoir la croissance de l’économie numérique tout en maintenant la stabilité financière. <h2 _msthash="40129" _msttexthash="754052">Comment suivre ce cours en ligne</h2> <ul> <li _msthash="40130" _msttexthash="840723">Regarder 3 courtes leçons vidéo</li> <li _msthash="40131" _msttexthash="4649385">Examiner le matériel d’apprentissage en libre accès</li> <li _msthash="40132" _msttexthash="4173559">Soumettre un formulaire d’évaluation</li> <li _msthash="40133" _msttexthash="1712867">Certificat délivré à la fin des exigences du cours</li> </ul> This lecture depicts the Asian digital landscape, overviews the role of the digital economy in promoting inclusive and sustainable growth, and identifies policies needed to advance the digital economy in Asia. It is divided into 2 units: Unit 1: E-Commerce in Asia (14 minutes) <ul> <li>E-commerce development in Asia</li> <li>Promoting e-commerce in rural areas</li> <li>E-commerce and entrepreneurship</li> </ul> Unit 2: Fintech and Financial Inclusion (16 minutes) <ul> <li>Fintech development in Asia</li> <li>Fintech and financial inclusion for households and small and medium-sized enterprises (SMEs)</li> <li>Fintech regulation</li> </ul> <h2>Learning Objectives</h2> Build understanding of Asia’s digital landscape, particularly e-commerce and fintech development; assess the impact of the digital economy on poverty reduction and inclusive and sustainable growth; and identify policies that can promote digital economy growth while maintaining financial stability. <h2>How to Complete this e-Course</h2> <ul> <li>Watch 3 short video lessons</li> <li>Review open access learning materials</li> <li>Submit an Evaluation Form</li> <li>Certificate issued upon completion of course requirements</li> </ul> fiscalité numérique mobilisation des recettes intérieures et dette extérieure, investissement direct étranger, la fiscalité dans l'économie numérique cours asie fiscaliste junior/sénior maîtrise moyenne du vocabulaire de fiscaliste faible débit internet gratuit 1 heure None None all None Asian development bank, ADB, Asia, digital economy, growing the digital economy, e-commerce, fintech, https://elearning-adbi.org/courses/advancing-digital-economy-sustainable-growth-asia/

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1 heure / fiscaliste junior/sénior / asie

gratuit

Webinaire 47 sur l'impact asiatique : Mobiliser les impôts pour le développement en Asie

domestic taxation domestic revenue mobilisation & external debt, fiscal decentralisation & subnational taxes, gender & tax, tax administration / management / it, tax compliance, tax justice / human rights medium databandwith webinar/lecture medium language proficiency no do not include that all all Asian Development Bank, ADB, domestic tax revenue mobilization, domestic tax revenue mobilisation, emerging issues, gender and tax, local government finance, resource revenues https://www.adb.org/news/videos/asian-impact-webinar-47-mobilizing-taxes-development-asia <ul> <li><a _msthash="40074" _msttexthash="23918167" href="https://twitter.com/intent/tweet?url=http%3A%2F%2Fwww.adb.org%2Fnews/videos/asian-impact-webinar-47-mobilizing-taxes-development-asia&text=As+tax+revenue+is+highly+correlated+with+development+spending%2C+%23Asia+must+mobilize+taxes+to+fund+its+vast+development+needs.&via=ADB_HQ" target="_blank" title="Tweet this"> Les recettes fiscales étant fortement corrélées aux dépenses de développement, l’Asie doit mobiliser des impôts pour financer ses vastes besoins de développement.</a></li> <li><a _msthash="40075" _msttexthash="30682613" href="https://twitter.com/intent/tweet?url=http%3A%2F%2Fwww.adb.org%2Fnews/videos/asian-impact-webinar-47-mobilizing-taxes-development-asia&text=While+tax+priorities+vary+across+%23Asian+economies%2C+all+must+optimize+tax+expenditures+so+that+the+lost+revenue+does+not+exceed+their+benefits.&via=ADB_HQ" target="_blank" title="Tweet this"> Bien que les priorités fiscales varient d’une économie asiatique à l’autre, toutes doivent optimiser les dépenses fiscales afin que les revenus perdus ne dépassent pas leurs avantages.</a></li> <li><a _msthash="40076" _msttexthash="73951644" href="https://twitter.com/intent/tweet?url=http%3A%2F%2Fwww.adb.org%2Fnews/videos/asian-impact-webinar-47-mobilizing-taxes-development-asia&text=Although+value-added+tax+rates+are+generally+lower+in+developing+%23Asia+than+in+other+regions%2C+this+is+revenue+mainstay+and+must+still+be+better+utilized.&via=ADB_HQ" target="_blank" title="Tweet this"> Bien que les taux de taxe sur la valeur ajoutée soient généralement plus bas dans les pays en développement d’Asie que dans d’autres régions, il s’agit d’un pilier des recettes qui doit encore être mieux utilisé.</a></li> </ul> L’Asie en développement a d’énormes besoins en matière de dépenses publiques pour construire un avenir plus inclusif et durable pour la région. Comment les autorités peuvent-elles mobiliser équitablement des recettes fiscales suffisantes tout en se remettant de la pandémie de COVID-19 ? Les panélistes partageront leurs réflexions sur les défis, les conséquences distributives, la manière de soutenir une mobilisation fiscale efficace et les questions émergentes de genre et de fiscalité, de finances des gouvernements locaux et de revenus tirés des ressources naturelles auxquels sont confrontées les économies en développement en Asie.   <ul> <li><a href="https://twitter.com/intent/tweet?url=http%3A%2F%2Fwww.adb.org%2Fnews/videos/asian-impact-webinar-47-mobilizing-taxes-development-asia&text=As+tax+revenue+is+highly+correlated+with+development+spending%2C+%23Asia+must+mobilize+taxes+to+fund+its+vast+development+needs.&via=ADB_HQ" target="_blank" title="Tweet this">  As tax revenue is highly correlated with development spending, Asia must mobilize taxes to fund its vast development needs.</a></li> <li><a href="https://twitter.com/intent/tweet?url=http%3A%2F%2Fwww.adb.org%2Fnews/videos/asian-impact-webinar-47-mobilizing-taxes-development-asia&text=While+tax+priorities+vary+across+%23Asian+economies%2C+all+must+optimize+tax+expenditures+so+that+the+lost+revenue+does+not+exceed+their+benefits.&via=ADB_HQ" target="_blank" title="Tweet this">  While tax priorities vary across Asian economies, all must optimize tax expenditures so that the lost revenue does not exceed their benefits.</a></li> <li><a href="https://twitter.com/intent/tweet?url=http%3A%2F%2Fwww.adb.org%2Fnews/videos/asian-impact-webinar-47-mobilizing-taxes-development-asia&text=Although+value-added+tax+rates+are+generally+lower+in+developing+%23Asia+than+in+other+regions%2C+this+is+revenue+mainstay+and+must+still+be+better+utilized.&via=ADB_HQ" target="_blank" title="Tweet this">  Although value-added tax rates are generally lower in developing Asia than in other regions, this is revenue mainstay and must still be better utilized.</a></li> </ul> Developing Asia has vast public spending needs to build a more inclusive, sustainable future for the region. How can authorities mobilize sufficient tax revenues fairly while still recovering from the COVID-19 pandemic? The panelists will share their thoughts on the challenges, distributional consequences, how to support effective tax mobilization, and the emerging issues of gender and taxation, local government finance, and resource revenues facing developing economies in Asia.   fiscalité nationale mobilisation des recettes intérieures et dette extérieure, décentralisation fiscale et impôts infranationaux, genre & fiscalité, administration fiscale / management / tic, conformité fiscale, justice fiscale / droits de l'homme webinaire/conférence asie fiscaliste junior/sénior maîtrise moyenne du vocabulaire de fiscaliste débit moyen d internet gratuit 1 heure False all all all Asian Development Bank, ADB, domestic tax revenue mobilization, domestic tax revenue mobilisation, emerging issues, gender and tax, local government finance, resource revenues https://www.adb.org/news/videos/asian-impact-webinar-47-mobilizing-taxes-development-asia

Organisé par :

1 heure / fiscaliste junior/sénior / asie

Date de Publication : 2022

gratuit

Atteindre les objectifs de développement durable en renforçant la mobilisation des ressources nationales et la coopération fiscale internationale

domestic taxation customs & excises, domestic revenue mobilisation & external debt, exchange of information, international tax planning, tax administration / management / it, tax compliance, tax policy & future trends, tax treaties, taxation in the digital economy medium databandwith webinar/lecture medium language proficiency no do not include that all all ADB, International cooperation, asian development bank, OECD, IMF, G20, domestic resource mobilization, domestic resource mobilisation, DRM, international tax cooperation, ITC, while aspiring to achieve the Sustainable Development Goals (SDGs) https://www.adb.org/annual-meeting/2020/events/strengthening-drm-itc Le président de la BAD, Masatsugu Asakawa, a discuté avec les pays membres en développement et les représentants des partenaires de développement de la manière dont leurs efforts de collaboration peuvent aider à relever les défis auxquels la région est confrontée en matière de mobilisation des ressources nationales (MRC) et de coopération fiscale internationale (CCI). Le Président Asakawa a également présenté la vision et le plan d’action de la BAsD, y compris la création d’un centre régional de gestion des risques de catastrophe et de l’ITC. Les pays sont confrontés à une pression croissante pour augmenter les recettes fiscales, en particulier avec l’introduction de mesures d’allégement de la politique fiscale pendant la pandémie de COVID-19, afin d’atteindre les objectifs de développement durable. Le webinaire s’est tenu virtuellement dans le cadre de la <a _istranslated="1" href="https://www.adb.org/annual-meeting/2020/main">53e réunion annuelle du Conseil des gouverneurs de la BAD (2e étape).</a> Consultez la liste complète des <a _istranslated="1" href="https://www.adb.org/annual-meeting/2020/events">webinaires et des réunions</a>. ADB President Masatsugu Asakawa discussed with developing member countries and development partner representatives how their collaborative efforts can help address challenges facing the region in domestic resource mobilization (DRM) and international tax cooperation (ITC). President Asakawa also presented ADB’s Vision and Action Plan, including the establishment of a DRM and ITC regional hub. Countries are facing increasing pressure to raise tax revenues, especially with the introduction of tax policy relief measures during the COVID-19 pandemic, to achieve the Sustainable Development Goals. The webinar was held virtually as part of the <a href="https://www.adb.org/annual-meeting/2020/main">53rd Annual Meeting of the ADB Board of Governors (2nd Stage)</a>. View the full list of <a href="https://www.adb.org/annual-meeting/2020/events">webinars and meetings</a>.   fiscalité nationale douanes et accises, mobilisation des recettes intérieures et dette extérieure, échange d'informations, planification fiscale internationale, administration fiscale / management / tic, conformité fiscale, politique fiscale et tendances futures, conventions fiscales, la fiscalité dans l'économie numérique webinaire/conférence asie fiscaliste junior/sénior maîtrise moyenne du vocabulaire de fiscaliste débit moyen d internet gratuit 1 heure False all all all ADB, International cooperation, asian development bank, OECD, IMF, G20, domestic resource mobilization, domestic resource mobilisation, DRM, international tax cooperation, ITC, while aspiring to achieve the Sustainable Development Goals (SDGs) https://www.adb.org/annual-meeting/2020/events/strengthening-drm-itc

Organisé par :

1 heure / fiscaliste junior/sénior / asie

Date de Publication : 2020

gratuit

Webinaire-Équité et justice dans l'administration fiscale dans le contexte du développement social-9/12/2021

Organisé par :

1 heure / fiscaliste junior/sénior / afrique

Date de Publication : 2022

gratuit

Webinaire Think WIDER — Comment les systèmes d'imposition et de prestations peuvent-ils soutenir les ménages pendant la crise ?

domestic taxation domestic revenue mobilisation & external debt, fiscal decentralisation & subnational taxes, gender & tax, tax & the informal economy medium databandwith webinar/lecture medium language proficiency no do not include that all None United Nations University, tax benefit systems, inequality, social policy, poverty, gender and tax, informal economy, https://www.youtube.com/watch?v=Iph8VgcEDnc Jukka Pirttilä et un panel d’experts ont rejoint la série de webinaires Think WIDER le 13 décembre 2022 pour offrir des informations sur les systèmes d’imposition et de prestations dans les pays du Sud et leur capacité à soutenir les citoyens à la suite de la pandémie de COVID-19. Alors que la nécessité de renforcer la résistance aux crises a déjà été constatée après la crise financière de 2008, de nombreux pays, en particulier dans les pays en développement, ont dû mettre en place de nouveaux systèmes de soutien très rapidement après le début de la pandémie de coronavirus. Dans quelle mesure les systèmes d’assurance sociale des pays en développement étaient-ils bien préparés à la crise? Dans quelle mesure certaines des nouvelles politiques liées à la COVID-19 et les programmes de protection sociale existants ont-ils protégé les ménages contre l’augmentation de la pauvreté et des inégalités associée à la crise ? Comment les dispositifs fiscaux et avantages dans ces pays pourraient-ils être développés afin d’offrir un soutien plus complet aux ménages en cas de chocs? Et où peut-on trouver une marge de manœuvre budgétaire appropriée pour financer ces programmes, en particulier lorsque les finances publiques ont été durement touchées par la pandémie ? Telles sont quelques-unes des questions abordées lors de cet événement d’une heure, présidé par le professeur Ravi Kanbur, qui est l’un des éditeurs d’un volume à paraître sur les systèmes et les crises fiscales. L’introduction au sujet a été donnée par le professeur Jukka Pirttilä. Parmi les intervenants et les panélistes figuraient Gioia De Melo, économiste fiscal à l’OCDE, et Murray Leibbrandt, professeur à l’Université du Cap. L’événement se termine par une séance de questions-réponses où le public est invité à poser des questions.   Jukka Pirttilä and a panel of experts joined the Think WIDER Webinar Series on 13 December 2022 to offer insights on tax-benefit systems in the Global South, and their ability to support the citizens in the aftermath of the COVID-19 pandemic. While the need to build up crisis resistance was already noted after the financial crisis of 2008, many countries, especially in the developing world, had to set up new support systems very swiftly after the onset of the coronavirus pandemic. How well prepared were the social insurance systems in developing countries to the crisis? To what extent did some of the new COVID-19 related policies, and the existing social protection programmes, cushion households against the poverty and inequality increases associated with the crisis? How could the tax-benefit arrangements in these countries be further developed towards offering a more comprehensive support for households when shocks occur? And where can one find suitable fiscal space to finance these programmes, especially when public finances have taken a severe hit during the pandemic? These were some of the questions addressed in this one-hour event, which was chaired by Professor Ravi Kanbur, who is the one of the editors of an upcoming book volume on tax-benefits systems and crises. The introduction to the topic was given by Professor Jukka Pirttilä. Discussants and panelists included OECD tax economist Gioia De Melo, and University of Cape Town Professor Murray Leibbrandt. The event concludes with a Q&A session where the audience is invited to ask questions.   fiscalité nationale mobilisation des recettes intérieures et dette extérieure, décentralisation fiscale et impôts infranationaux, genre & fiscalité, fiscalité & économie informelle webinaire/conférence afrique fiscaliste junior/sénior maîtrise moyenne du vocabulaire de fiscaliste débit moyen d internet gratuit 1 heure False None all None United Nations University, tax benefit systems, inequality, social policy, poverty, gender and tax, informal economy, https://www.youtube.com/watch?v=Iph8VgcEDnc

Organisé par :

1 heure / fiscaliste junior/sénior / afrique

Date de Publication : 2022

gratuit

Organisé par :

None / fiscaliste junior/sénior / afrique

gratuit

code general des impots mali

Organisé par :

1 semaine / fiscaliste junior/sénior / afrique

gratuit

code general des impots guinee

Organisé par :

2 semaines / débutant / afrique

gratuit

ATELIER RÉGIONAL DE L'ATI SUR LES DÉPENSES FISCALES : AFRIQUE DE L'OUEST - GUIDE DE RÉFÉRENCE

Organisé par :

1/2 journée / expert-fiscaliste confirmé / afrique

Date de Publication : 2022

prix abordable

Imposition des plus-values dans les transferts indirects offshore d'actifs miniers

international taxation accounting & taxation / concepts of taxation, beps / pillar 1 / pillar 2, business models basis for taxation, direct taxes / corporate tax (large businesses), domestic revenue mobilisation & external debt, environmental taxes, exchange of information, extractive sector & environment, foreign direct investment, international tax planning, tax administration / management / it, tax audit, tax avoidance / evasion / crime & illicit flows of funds, tax compliance, tax policy & future trends, tax treaties, taxation in the digital economy, transfer pricing & supply chains, ultimate beneficial ownership medium databandwith webinar/lecture medium language proficiency None all west africa intergovernmental forum, OECD, IGF, Taxing Capital Gains, Off-Shore transfer, Indirect Transfers of assets, extractive sector, mining sector, resources sector, treaty shopping, sale of indirect assets, Mining Assets https://wataf-tax.org/2022/12/02/joint-igf-oecd-wataf-workshop-on-taxing-the-capital-gains-in-off-shore-indirect-transfers-of-mining-assets/ Atelier conjoint IGF-OCDE-WATAF sur « Taxer les plus-values dans les transferts indirects offshore d’actifs miniers » WATAF, en collaboration avec la Communauté économique des États de l’Afrique de l’Ouest (CEDEAO), a organisé une formation conjointe sur « l’audit basé sur les risques à l’aide de techniques d’audit assisté par ordinateur (CAAT) dans le secteur minier », en mai 2022, à Lomé, Togo, Dans le prolongement du programme de formation et en réponse à la demande des participants à l’événement, un atelier conjoint IGF-OCDE-WATAF sur « Taxer les plus-values dans les transferts indirects d’actifs miniers offshore » est prévu virtuellement les 7 et 8 décembre 2022, de 3 h à 6 h, heure de l’Afrique de l’Ouest. Public cible : <ul> <li _msthash="38834" _msttexthash="15065596">Administration fiscale : experts axés sur l’industrie extractive, la fiscalité internationale et les grandes unités contribuables</li> <li _msthash="38835" _msttexthash="12410957">Ministère des finances: décideurs politiques susceptibles d’être en charge de ce sujet spécifique</li> <li _msthash="38836" _msttexthash="6118151">Ministère des mines ou organisme similaire : responsable de la politique fiscale minière/extractive</li> </ul> Joint IGF-OECD-WATAF Workshop on “Taxing the Capital Gains in Off-Shore Indirect Transfers of Mining Assets” WATAF in collaboration with the Economic Community of West African States (ECOWAS), organised a joint training on “Risk-based Auditing Using Computer Assisted Audit Techniques (CAAT) in the Mining Sector”, in May 2022, in Lomé, Togo, As a follow-up of the training programme and in response to the demand of the participants at the event, a Joint IGF-OECD-WATAF Workshop on “Taxing the Capital Gains in Off-Shore Indirect Transfers of Mining Assets” is scheduled to take place virtually on December 7-8, 2022, from 3 p.m. to 6 p.m., West African Time. Target Audience: <ul> <li>Tax Administration: experts focused on extractive industry, international taxation, and large taxpayer units</li> <li>Ministry of Finance: policy makers who may be in charge of this specific topic</li> <li>Ministry of Mines or similar agency: responsible for mining/extractive taxation policy</li> </ul> fiscalité internationale comptabilité & fiscalité / notions de fiscalité, beps / pilier 1 / pilier 2, base des modèles commerciaux pour la taxation, impôts directs / impôt sur les sociétés (grandes entreprises), mobilisation des recettes intérieures et dette extérieure, taxes environnementales, échange d'informations, secteur extractif & environnement, investissement direct étranger, planification fiscale internationale, administration fiscale / management / tic, contrôle fiscal, fraude fiscale / évasion fiscale / délits fiscaux et flux financiers illicites, conformité fiscale, politique fiscale et tendances futures, conventions fiscales, la fiscalité dans l'économie numérique, prix de transfert et chaînes d'approvisionnement, bénéficiaire effectif ultime webinaire/conférence afrique fiscaliste junior/sénior maîtrise moyenne du vocabulaire de fiscaliste débit moyen d internet prix abordable 1 journée None west africa all west africa intergovernmental forum, OECD, IGF, Taxing Capital Gains, Off-Shore transfer, Indirect Transfers of assets, extractive sector, mining sector, resources sector, treaty shopping, sale of indirect assets, Mining Assets https://wataf-tax.org/2022/12/02/joint-igf-oecd-wataf-workshop-on-taxing-the-capital-gains-in-off-shore-indirect-transfers-of-mining-assets/

1 journée / fiscaliste junior/sénior / afrique

Date de Publication : 2022

gratuit

Atelier conjoint du South Centre M-WATAF sur la fiscalité de l'économie numérique

digital taxation domestic revenue mobilisation & external debt, international tax planning, tax administration / management / it, tax avoidance / evasion / crime & illicit flows of funds, tax compliance, tax policy & future trends, taxation in the digital economy medium databandwith publication high language proficiency None all west africa WATAF, digital economy, article 12B, UN model, BEPS, pillar 1, Pillar 2, Pillar one, Pillar Two, Transfer pricing, TP, UN, inclusive framework, OECD https://wataf-tax.org/2022/08/31/article-on-the-south-centre-and-the-west-african-tax-administration-forum-wataf-joint-workshop-on-taxation-of-the-digitalised-economy-by-sebastien-babou-diasso-research-consultant-south-centre-a/ Le Centre Sud et le Forum de l’administration fiscale de l’Afrique de l’Ouest (WATAF) ont organisé conjointement un programme de renforcement des capacités de deux jours sur le thème « Fiscalité de l’économie numérisée » les 7 et 8 juin 2022. L’objectif de ce programme était de fournir aux fonctionnaires des impôts des pays membres du Centre Sud et du WATAF des informations détaillées sur la « solution à deux piliers » politiquement convenue dans le Cadre inclusif de l’OCDE le 8 octobre 2021, et les mesures politiques alternatives disponibles pour les pays en développement, en particulier l’article 12B du Modèle de Convention fiscale des Nations Unies qui fournit une solution pour taxer les services numériques automatisés (ADS). La formation entre pairs a été dispensée par des fonctionnaires fiscaux des gouvernements de l’Inde et du Nigéria, des experts du WATAF et du Forum africain sur l’administration fiscale (ATAF), l’International Lawyers Project et le personnel du Centre Sud. En effet, la nécessité de taxer l’économie numérique a conduit à deux propositions, l’une du Cadre inclusif de l’Organisation de coopération et de développement économiques (OCDE) connu sous le nom de solution à deux piliers, l’autre du Comité fiscal des Nations Unies (ONU) connu sous le nom d’article 12B du Modèle de Convention fiscale des Nations Unies (UNMTC). À ces deux propositions s’ajoutent les mesures nationales ou unilatérales que certains pays en développement ont déjà utilisées pour percevoir des recettes fiscales provenant d’activités menées sans présence physique sur leur territoire. Par conséquent, ce programme de renforcement des capacités a réuni des experts pour l’échange entre pairs, l’analyse des différentes propositions et le partage d’expériences. Le programme de renforcement des capacités couvrait des sujets tels que les mesures nationales dans les pays en développement, l’article 12B sur l’imposition des revenus provenant des services numériques automatisés (ADS), le contenu du premier pilier, en particulier les règles de portée, de lien et de source de recettes, le processus de détermination de l’assiette fiscale, l’élimination de la double imposition, le mécanisme de prévention et de règlement des différends et la procédure amiable. Il couvrait également le contenu du deuxième pilier, en particulier les règles types mondiales de lutte contre l’érosion de la base d’imposition (GloBE) et la règle de l’assujettissement à l’impôt (STTR). The South Centre and the West African Tax Administration Forum (WATAF) jointly organized a two-day capacity-building program on the topic of “Taxation of the digitalized economy” from 7-8 June 2022. The purpose of this program was to provide South Centre and WATAF member countries’ tax officials with detailed information on the “Two-Pillar solution” politically agreed upon in the OECD Inclusive Framework on 8 October 2021, and alternative policy measures available for developing countries, especially Article 12B of the UN Model Tax Convention which provides a solution for taxing Automated Digital Services (ADS). The peer-to-peer training was provided by tax officials from the Governments of India and Nigeria, experts from WATAF and the African Tax Administration Forum (ATAF), the International Lawyers Project, and the staff of the South Centre. Indeed, the need to tax the digital economy led to two proposals, one from the Organization for Economic Cooperation and Development (OECD) Inclusive Framework known as the Two-Pillar solution, the other from the United Nations (UN) Tax Committee known as Article 12B of the UN Model Tax Convention (UNMTC). To these two proposals are added the national or unilateral measures that some developing countries have already been using to collect tax revenues from activities carried out without a physical presence in their territory. Therefore, this capacity-building program brought together experts for peer-to-peer exchange, analysis of the different proposals, and experience sharing. The capacity-building program covered topics such as national measures in developing countries, the Article 12B on taxing income from Automated Digital Services (ADS), the content of Pillar One, specifically the scope, nexus, and revenue sourcing rules, the tax base determination process, the elimination of double taxation, dispute prevention and resolution mechanism and the mutual agreement procedure. It also covered the Pillar Two content, especially the Global Anti Base Erosion (GloBE) model rules and the Subject To Tax Rule (STTR) fiscalité numérique mobilisation des recettes intérieures et dette extérieure, planification fiscale internationale, administration fiscale / management / tic, fraude fiscale / évasion fiscale / délits fiscaux et flux financiers illicites, conformité fiscale, politique fiscale et tendances futures, la fiscalité dans l'économie numérique publication afrique expert-fiscaliste confirmé maîtrise très avancée du vocabulaire de fiscaliste débit moyen d internet gratuit 1/2 journée None west africa all west africa WATAF, digital economy, article 12B, UN model, BEPS, pillar 1, Pillar 2, Pillar one, Pillar Two, Transfer pricing, TP, UN, inclusive framework, OECD https://wataf-tax.org/2022/08/31/article-on-the-south-centre-and-the-west-african-tax-administration-forum-wataf-joint-workshop-on-taxation-of-the-digitalised-economy-by-sebastien-babou-diasso-research-consultant-south-centre-a/

Organisé par :

1/2 journée / expert-fiscaliste confirmé / afrique

Date de Publication : 2022

gratuit

60 Minutes pour Comprendre : Politiques fiscales en AFrique : un frein au développement ?

1 semaine / expert-fiscaliste confirmé / afrique

Date de Publication : 2022

gratuit

Le lancement du comité de gestion des risques de conformité (WCRMC) du WATAF du 28 au 29 mars 2022

tax administration tax administration / management / it, tax audit, tax avoidance / evasion / crime & illicit flows of funds, tax compliance, tax policy & future trends, ultimate beneficial ownership medium databandwith webinar/lecture medium language proficiency None all west africa WATAF, tax compliance, Compliance Risk Management, CRM, risks identification, analysis, evaluation, prioritisation, treatment, monitoring, WATAF Compliance Risk Management Committee, domestic revenue mobilisation, https://wataf-tax.org/2022/03/29/the-launch-of-the-watafs-compliance-risk-management-committee-wcrmc-from-28-29-march-2022/ Le Forum de l’administration fiscale ouest-africaine (WATAF) a lancé le Comité de gestion des risques de conformité (WCRMC) du WATAF lors d’une réunion de 2 jours des chefs du Département de la gestion des risques et de leurs adjoints des États membres, qui s’est tenue virtuellement les 28 et 29 mars 2022. La réunion a fourni une plate-forme pour discuter, partager des connaissances et des expériences communes sur les processus et programmes de gestion des risques de conformité dans les pays membres, ainsi que pour évaluer les efforts déployés par chaque pays membre pour réduire le manque à gagner fiscal grâce à la mise en œuvre efficace du cadre et de la boîte à outils de gestion des risques de conformité de la WATAF. Ce fut également l’occasion pour les participants d’être formés sur les domaines clés de la gestion des risques de conformité (CRM) en utilisant le cadre CRM développé par WATAF pour répondre aux besoins des États membres. Après la formation de 2 jours, qui a été facilitée par le consultant de WATAF, M. James Kerkulah, la réunion a convenu que le lancement de WCRMC était approprié. Il a en outre été souligné que la réunion régulière des chefs de département de la gestion des risques pour partager les meilleures pratiques en matière de CRM facilitera sans aucun doute une augmentation de la mobilisation des recettes intérieures de la région. Les participants sont convenus que les principaux objectifs du Comité seraient les suivants : <ul> <li _msthash="38363" _msttexthash="1943422"> Mettre en œuvre le cadre CRM et la boîte à outils de WATAF.</li> <li _msthash="38364" _msttexthash="41194101">Partager des ressources et des outils communs en matière d’identification, d’analyse, d’évaluation, de hiérarchisation, de traitement et de surveillance des risques de conformité.</li> <li _msthash="38365" _msttexthash="14640990">Servir de plate-forme pour le partage de connaissances et d’expériences en matière de gestion des risques de conformité.</li> <li _msthash="38366" _msttexthash="17469608">Donner aux membres l’occasion de s’entraider dans les domaines où il y a des besoins en matière de gestion des risques liés à la conformité.</li> </ul> Essodokam Ababohou (Togo) et Binta B. Jawo (Gambie) ont été élus Président et Vice-Président pour diriger les activités du Comité. Un ordre du jour provisoire a été convenu pour guider la réunion inaugurale de la WCRMC, qui se tiendra à une date à déterminer. WATAF s’engage à identifier les principaux domaines de besoin dans les États membres en vue de proposer des solutions et de développer les capacités des agents des impôts dans la région. The West African Tax Administration Forum (WATAF) launched the WATAF’s Compliance Risk Management Committee (WCRMC) during a 2-day meeting of Heads of Risk Management Department and their deputies from Member States, held virtually from 28-29 March, 2022. The meeting provided a platform to discuss, share knowledge and common experience on compliance risk management processes and programmes in member countries, as well as to assess the efforts each member country has made towards the reduction of the tax gap through effective implementation of the WATAF’s Compliance Risk Management Framework and Toolkit. It was also an opportunity for participants to be trained on key areas of Compliance Risk Management (CRM) using the CRM Framework developed by WATAF to cater for the needs of Member States. After the 2-day training, which was facilitated by WATAF’s consultant, Mr James Kerkulah, the meeting agreed that the launch of WCRMC was appropriate. It was further emphasised that the regular meeting of Risk Management Department Heads to share best practices in CRM will undoubtedly facilitate an increase in the region’s domestic revenue mobilisation. The meeting agreed that the key objectives of the Committee shall be as follows: <ul> <li> Implement WATAF’s CRM framework and toolkit.</li> <li>Share common resources and tools in compliance risks identification, analysis, evaluation, prioritisation, treatment, and monitoring.</li> <li>Serve as a platform for knowledge and experience sharing in compliance risk management.</li> <li>Provide an opportunity for members to assist each other in areas of needs in compliance risk management.</li> </ul> Essodokam Ababohou from Togo and Binta B. Jawo from The Gambia were elected to serve as the Chairperson and the Vice Chairperson to drive the activities of the Committee.  A provisional agenda was agreed upon, to guide the inaugural meeting of WCRMC, to be held at a date to be determined. WATAF is committed to identifying key areas of need in Member States with a view to proffering solutions and developing the capacity of tax officials in the Region. administration fiscale administration fiscale / management / tic, contrôle fiscal, fraude fiscale / évasion fiscale / délits fiscaux et flux financiers illicites, conformité fiscale, politique fiscale et tendances futures, bénéficiaire effectif ultime webinaire/conférence afrique fiscaliste junior/sénior maîtrise moyenne du vocabulaire de fiscaliste débit moyen d internet gratuit 1/2 journée None west africa all west africa WATAF, tax compliance, Compliance Risk Management, CRM, risks identification, analysis, evaluation, prioritisation, treatment, monitoring, WATAF Compliance Risk Management Committee, domestic revenue mobilisation, https://wataf-tax.org/2022/03/29/the-launch-of-the-watafs-compliance-risk-management-committee-wcrmc-from-28-29-march-2022/

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Date de Publication : 2022

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Date de Publication : 2023

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L'effet des subventions centrales sur la mobilisation des recettes fiscales et non fiscales locales dans un contexte de conflit : données probantes de la Côte d'Ivoire

domestic taxation domestic revenue mobilisation & external debt, fiscal decentralisation & subnational taxes, tax policy & future trends low databandwith publication medium language proficiency None all west africa conflict,ICTD, Ivory Coast, Côte d'Ivoire, fiscal decentralisation, grouped fixed effect, intergovernmental transfers, local government, municipalities https://www.ictd.ac/publication/the-effect-of-central-grants-on-local-tax-and-non-tax-revenue-mobilisation-in-a-conflict-setting-evidence-from-cote-d-ivoire/ <h3 _msthash="38103" _msttexthash="11041251">Document de travail 52 de la Division des technologies de l’information et des communications</h3> Cette analyse utilise les données de panel de trente-cinq départements sur la période 2001-2011 pour analyser l’effet des dons du gouvernement central sur la mobilisation des recettes locales en Côte d’Ivoire. L’étude considère les deux composantes des recettes propres locales en Côte d’Ivoire : les recettes fiscales (LTR) et les recettes non fiscales (LNTR). Pour mener à bien l’étude, l’analyse est fondée sur un nouvel ensemble de données soigneusement construit et sur des estimateurs économétriques très récents et appropriés (effets fixes groupés (EFG)). La méthode GFE suppose que l’hétérogénéité non observée peut être constante et/ou varier dans le temps d’un département à l’autre. Nous combinons cette méthode avec des régressions de variables instrumentales (IV) dans une procédure des moindres carrés en deux étapes pour contrôler l’endogénéité des subventions. Dans l’ensemble, les résultats montrent un effet statistiquement significatif et positif des subventions centrales sur la mobilisation locale des recettes fiscales et non fiscales. Ainsi, l’étude révèle que les subventions centrales aux municipalités ne déplacent pas les recettes locales, mais conduisent plutôt à des recettes plus élevées. Toutefois, l’effet sur les recettes fiscales est plus important que celui sur les recettes non fiscales. Une augmentation de 10 % du total des subventions aux collectivités locales est associée à une augmentation de 4,1 % des recettes fiscales mobilisées par l’administration locale, alors que les recettes non fiscales n’augmentent que de 1,8 %. Nous constatons également que, bien que les conflits aient un impact négatif sur la mobilisation des revenus locaux, cet impact reste généralement limité. Le conflit n’est pas significatif à 5 % de signification statistique. <h3>ICTD Working Paper 52</h3> This analysis uses panel data from thirty-five departments over the period 2001-2011 to analyse the effect of grants from central government on local revenue mobilisation in Côte d’Ivoire. The study considers the two components of local own revenue in Côte d’Ivoire: tax revenue (LTR) and non-tax revenue (LNTR). To perform the investigation, the analysis is based on a carefully-constructed novel dataset, and very recent and appropriate econometric estimators (Grouped Fixed Effects (GFE)). The GFE method assumes that unobserved heterogeneity can be constant and/or varying over time among individual departments. We combine this method with Instrumental Variable (IV) regressions in a two-stage least squares procedure to control for endogeneity of grants. Overall, the results show a statistically significant and positive effect of central grants on local mobilisation of tax and non-tax revenue. Thus, the study finds that central grants to municipalities do not displace local revenue, but instead lead to higher revenue. However, the effect on tax revenue is more important than that on non-tax revenue. A 10 per cent increase in total grants to local government is associated with a 4.1 per cent increase in tax revenue mobilised by local administration, while increasing non-tax revenue by only 1.8 per cent. We also find that, although conflict has a negative impact on mobilisation of local revenue, this impact remains generally limited. The conflict is not significant at 5 per cent statistical significance. fiscalité nationale mobilisation des recettes intérieures et dette extérieure, décentralisation fiscale et impôts infranationaux, politique fiscale et tendances futures publication afrique fiscaliste junior/sénior maîtrise moyenne du vocabulaire de fiscaliste faible débit internet gratuit None None west africa all west africa conflict,ICTD, Ivory Coast, Côte d'Ivoire, fiscal decentralisation, grouped fixed effect, intergovernmental transfers, local government, municipalities https://www.ictd.ac/publication/the-effect-of-central-grants-on-local-tax-and-non-tax-revenue-mobilisation-in-a-conflict-setting-evidence-from-cote-d-ivoire/

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Date de Publication : 2016

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Quelle logique y at-il à taxer davantage MTN ou Orange que les groupes miniers ?

digital taxation direct taxes (small business & individual), direct taxes / corporate tax (large businesses), domestic revenue mobilisation & external debt, extractive sector & environment, indirect tax (vat gst & others), tax administration / management / it, tax compliance, tax policy & future trends, taxation in the digital economy low databandwith publication medium language proficiency None all west africa tax, telecommunications, mining, extractive industry, tax burden on telcoms, tax burden on resource companies, Africa, https://www.jeuneafrique.com/1087236/economie/tribune-quelle-logique-y-a-t-il-a-taxer-davantage-mtn-ou-orange-que-les-groupes-miniers/ <h1 _msthash="38032" _msttexthash="3662724">Quelle logique y a-t-il à taxer davantage MTN ou Orange que les groupes miniers ?</h1> <h2 _msthash="38033" _msttexthash="45322732">Dans la plupart des pays du continent, la pression fiscale subie par les télécoms est bien plus élevée que celle pesant sur le secteur minier. Une pratique contre-productive à laquelle il est important de mettre un terme, soutiennent les chercheurs Grégoire Rota-Graziosi et Fayçal Sawadogo.</h2> 8 décembre 2020 à 15:48 Mis à jour le 8 décembre 2020 à 18:26 <img _mstalt="268801" alt="Fayçal Sawadogo" src="./material-2023-07-12trans_files/portrait_2tribune-100x100.jpg" style="height:129px; width:129px"/> Par Fayçal Sawadogo Doctorant en finances publiques au Centre d'études et de recherches sur le développement international (Cerdi), assistant de recherches à la Fondation pour les études et recherches sur le développement international (Ferdi), diplômé de l'Université Ouaga II et de l'Université Clermont-Auvergne <img _mstalt="485758" alt="Grégoire Rota-Graziosi" src="./material-2023-07-12trans_files/portrait1trribunemines-100x100.jpg" style="height:129px; width:129px"/> Par Grégoire Rota-Graziosi Spécialiste des questions de fiscalité et directeur du Centre d'études et de recherches sur le développement international (Cerdi), unité dépendant de l'Université Clermont Auvergne et du CNRS, co-responsable du programme de mobilisation des recettes fiscales à la Fondation pour les études et recherches sur le développement international (Ferdi), professeur des universités. <img alt="" src="./material-2023-07-12trans_files/jad20201207-eco-taxes.jpg" style="height:628px; width:1256px"/> Le secteur minier (ici au Katanga, en RDC) est entre 30 % et 40 % moins taxé que celui de la téléphonie mobile. © Gwenn Dubourthoumieu pour JA La taxe sur les appels internet via WhatsApp, Skype ou Viber a déclenché de nombreuses protestations au Liban, qui ont entraîné, quelques mois plus tard, une crise politique. De nombreux autres pays, particulièrement en Afrique subsaharienne, ont instauré – dont l’Ouganda, la Zambie et le Kenya – ou essayé d’instaurer – comme le Bénin – des taxes similaires. <ins><iframe frameborder="0" height="250" id="aswift_1" name="aswift_1" scrolling="no" src="./material-2023-07-12trans_files/ads.html" width="300"></iframe></ins> <iframe frameborder="0" height="2" id="google_ads_iframe_/5696689/ja-website/prod-article-articles-inarticle-top-desktop_0" name="google_ads_iframe_/5696689/ja-website/prod-article-articles-inarticle-top-desktop_0" scrolling="no" src="./material-2023-07-12trans_files/saved_resource(2).html" tabindex="0" title="3rd party ad content" width="2"></iframe> <h2 _msthash="38043" _msttexthash="1001715">Un important potentiel de croissance</h2> La démarche témoigne de la volonté des gouvernements de trouver de nouvelles sources de financement de leur développement. Mais elle est sensible politiquement, et la conception des taxes se révèle souvent inadéquate. À LIRE<a href="https://www.jeuneafrique.com/mag/685345/economie/telecoms-operateurs-contre-etats-une-escalade-inquietante/">Télécoms : opérateurs contre États, une escalade inquiétante</a> La taxation prend fréquemment la forme de droits d’accises spécifiques, habituellement réservés aux alcools et aux tabacs, qui s’ajoutent aux taxes existantes et particulières au secteur des télécommunications. <blockquote> LES TÉLÉCOMMUNICATIONS PARTICIPENT À L’AMÉLIORATION DE L’EFFICIENCE DES MARCHÉS </blockquote> Pourtant, ce dernier est l’un des plus dynamiques sur le continent et offre encore un potentiel important de croissance. Les taux de pénétration des marchés nationaux restent faibles, autour de 45 % en moyenne quand ce chiffre dépassait 60 % en 2017 dans les autres pays en développement, selon GSMA Intelligence. Les télécommunications – qui sur le continent comptent des leaders tels que les sud-africains MTN et Vodacom, le français Orange ou encore Maroc Telecom – participent à l’essor économique en réduisant les coûts de transaction et en améliorant l’efficience des marchés. <h3 _msthash="38050" _msttexthash="3529448">Des niveaux d’imposition anormalement élevés</h3> Une analyse de la charge fiscale pesant sur les entreprises de ce secteur dans 25 pays africains montre que ces dernières sont généralement plus taxées que les acteurs opérant dans les mines d’or. La comparaison est rendue possible par le calcul d’un taux effectif moyen d’imposition (TEMI), qui permet de faire la synthèse de toutes les taxes appliquées sous le contrôle des ministères des Finances et des agences nationales de régulation. Dans les télécoms, le TEMI varie considérablement d’un pays à l’autre, de 33 % en Éthiopie ou 35 % au Maroc à 97 % en RDC et même 118 % au Niger. La moyenne se situe à 64 %. Cela signifie que la taxation au sens large représente en moyenne 64 % des profits d’une entreprise sur la durée d’exploitation de sa licence. À LIRE<a href="https://www.jeuneafrique.com/mag/732440/economie/tribune-entre-etats-et-operateurs-telecoms-un-terrain-a-deminer/">[Tribune] Entre États et opérateurs télécoms, un terrain à déminer</a> Dans le secteur minier, le TEMI varie, lui, de 31 % au Nigéria à 72 % au Tchad. La moyenne est de 46 % contre 64 % concernant les télécommunications. Dans 15 pays, la charge fiscale sur les télécoms est plus élevée que celle portant sur les mines. Ces dernières demeurent néanmoins plus taxées que les domaines d’activités classiques, c’est-à-dire soumis à aucune taxe particulière liée au secteur même, dans tous les pays de l’échantillon à l’exclusion du Nigeria. Dans plusieurs pays, la charge fiscale correspondant à la seule taxation spécifique des télécommunications dépasse même celle du secteur minier. Taux effectifs moyens d’imposition (TEMI) pour le secteur des télécommunications, le secteur minier, et le secteur standard <img _mstalt="2747745" alt="Capture d’écran 2020-12-08 à 11.48.15" src="./material-2023-07-12trans_files/capture-decran-2020-12-08-a-114815.png" style="height:1474px; width:1216px"/> Capture d’écran 2020-12-08 à 11.48.15 <h4 _msthash="38058" _msttexthash="456495">Manque de coordination</h4> Pourquoi taxer davantage un opérateur de téléphonie mobile qu’une entreprise aurifère exploitant une ressource non renouvelable ? L’importance de la charge fiscale pesant sur les télécoms s’explique en grande partie par des taxes et redevances particulières au secteur, souvent imposées par le régulateur. Elle illustre donc le manque de coordination voire la concurrence entre le ministère des Finances et l’autorité de régulation. De plus, le secteur minier (aurifère ou autre) bénéficie généralement de clause de stabilité le protégeant de toute variation de l’imposition, à l’inverse des acteurs des télécommunications dont l’activité de lobbying est plus récente. <blockquote> CETTE SITUATION NUIT À L’ÉCONOMIE DANS SON ENSEMBLE </blockquote> Au-delà du niveau d’imposition mesuré par le TEMI, la forme de l’impôt a toute son importance en termes de montant de recettes fiscales collectées et d’impact sur le développement du secteur d’activité. Certaines ponctions – comme les taxes sur les appels nationaux ou internationaux ou les redevances d’interconnexion – sont particulièrement dommageables pour l’essor du secteur et, par ricochet, de l’économie dans son ensemble. Ces prélèvements, non progressifs et dont le montant unitaire ne varie pas selon le profit réalisé sur l’appel, augmentent le coût de production du service, créant une distorsion pour l’économie du secteur. Une révision de ces taxes particulières s’impose afin de les remplacer par une taxation plus neutre économiquement, comme l’impôt sur les sociétés avec un taux majoré par exemple. Une façon de conjuguer mobilisation des recettes fiscales et essor économique. <h1>Quelle logique y a-t-il à taxer davantage MTN ou Orange que les groupes miniers ?</h1> <h2>Dans la plupart des pays du continent, la pression fiscale subie par les télécoms est bien plus élevée que celle pesant sur le secteur minier. Une pratique contre-productive à laquelle il est important de mettre un terme, soutiennent les chercheurs Grégoire Rota-Graziosi et Fayçal Sawadogo.</h2> 8 décembre 2020 à 15:48 Mis à jour le 8 décembre 2020 à 18:26 <img alt="Fayçal Sawadogo" src="https://www.jeuneafrique.com/cdn-cgi/image/q=100,f=auto,metadata=none,width=129,height=129/https://www.jeuneafrique.com/medias/2020/12/08/portrait_2tribune-100x100.jpg" style="height:129px; width:129px" /> Par Fayçal Sawadogo Doctorant en finances publiques au Centre d'études et de recherches sur le développement international (Cerdi), assistant de recherches à la Fondation pour les études et recherches sur le développement international (Ferdi), diplômé de l'Université Ouaga II et de l'Université Clermont-Auvergne   <img alt="Grégoire Rota-Graziosi" src="https://www.jeuneafrique.com/cdn-cgi/image/q=100,f=auto,metadata=none,width=129,height=129/https://www.jeuneafrique.com/medias/2020/12/08/portrait1trribunemines-100x100.jpg" style="height:129px; width:129px" /> Par Grégoire Rota-Graziosi Spécialiste des questions de fiscalité et directeur du Centre d'études et de recherches sur le développement international (Cerdi), unité dépendant de l'Université Clermont Auvergne et du CNRS, co-responsable du programme de mobilisation des recettes fiscales à la Fondation pour les études et recherches sur le développement international (Ferdi), professeur des universités.   <img alt="" src="https://www.jeuneafrique.com/cdn-cgi/image/q=100,f=auto,metadata=none,width=1256,height=628/https://www.jeuneafrique.com/medias/2020/12/07/jad20201207-eco-taxes.jpg" style="height:628px; width:1256px" /> Le secteur minier (ici au Katanga, en RDC) est entre 30 % et 40 % moins taxé que celui de la téléphonie mobile. © Gwenn Dubourthoumieu pour JA La taxe sur les appels internet via WhatsApp, Skype ou Viber a déclenché de nombreuses protestations au Liban, qui ont entraîné, quelques mois plus tard, une crise politique. De nombreux autres pays, particulièrement en Afrique subsaharienne, ont instauré – dont l’Ouganda, la Zambie et le Kenya – ou essayé d’instaurer – comme le Bénin – des taxes similaires. <ins><iframe frameborder="0" height="250" id="aswift_1" name="aswift_1" scrolling="no" src="https://googleads.g.doubleclick.net/pagead/ads?gdpr=0&client=ca-pub-2060893485468351&output=html&h=250&slotname=8625783333&adk=2755104293&adf=3093116422&pi=t.ma~as.8625783333&w=300&lmt=1678897843&format=300x250&url=https%3A%2F%2Fwww.jeuneafrique.com%2F1087236%2Feconomie%2Ftribune-quelle-logique-y-a-t-il-a-taxer-davantage-mtn-ou-orange-que-les-groupes-miniers%2F&wgl=1&adsid=ChEI8NnFoAYQmbznopqLlqmFARI5APsQfT6XK50Y3eB189IQLgYfcqzXAhS0Lk2TlrM-lfq43YM7kSNz-a49hWKuR51EYtRPa6epHiyF&uach=WyJXaW5kb3dzIiwiMTAuMC4wIiwieDg2IiwiIiwiMTEwLjAuMTU4Ny42OSIsW10sZmFsc2UsbnVsbCwiNjQiLFtbIkNocm9taXVtIiwiMTEwLjAuNTQ4MS4xOTIiXSxbIk5vdCBBKEJyYW5kIiwiMjQuMC4wLjAiXSxbIk1pY3Jvc29mdCBFZGdlIiwiMTEwLjAuMTU4Ny42OSJdXSxmYWxzZV0.&dt=1678897627127&bpp=4&bdt=14136&idt=786&shv=r20230313&mjsv=m202303060101&ptt=9&saldr=aa&abxe=1&cookie=ID%3Da58b9f5716c226a6-22aade9b8cd80085%3AT%3D1673825846%3AS%3DALNI_Mb5s4_BqkTQ0bNO5dcCVx4nKDnv5Q&gpic=UID%3D00000bc309e3681e%3AT%3D1673825846%3ART%3D1678897618%3AS%3DALNI_MaPP_oCMAsfK6GDP5hU-Z_in0YP-A&prev_fmts=0x0&nras=1&correlator=5325351554812&frm=20&pv=1&ga_vid=229845700.1673825846&ga_sid=1678897618&ga_hid=1809382169&ga_fc=1&u_tz=-420&u_his=2&u_h=1080&u_w=1920&u_ah=1040&u_aw=1920&u_cd=24&u_sd=1&dmc=8&adx=768&ady=1925&biw=1856&bih=969&scr_x=0&scr_y=0&eid=44759837%2C44759876%2C44759927%2C44777876%2C44773810%2C31072953%2C31071260%2C21065725%2C31072923&oid=2&pvsid=2838845655796060&tmod=297669499&wsm=1&uas=1&nvt=1&fc=1920&brdim=0%2C0%2C0%2C0%2C1920%2C0%2C1920%2C1040%2C1873%2C969&vis=1&rsz=%7C%7CoeEbr%7C&abl=CS&pfx=0&fu=0&bc=31&jar=2023-03-12-18&ifi=11&uci=a!b&btvi=1&fsb=1&xpc=dXqqdbf8Vq&p=https%3A//www.jeuneafrique.com&dtd=M" width="300"></iframe></ins> <iframe frameborder="0" height="2" id="google_ads_iframe_/5696689/ja-website/prod-article-articles-inarticle-top-desktop_0" name="google_ads_iframe_/5696689/ja-website/prod-article-articles-inarticle-top-desktop_0" scrolling="no" tabindex="0" title="3rd party ad content" width="2"></iframe> <h2>Un important potentiel de croissance</h2> La démarche témoigne de la volonté des gouvernements de trouver de nouvelles sources de financement de leur développement. Mais elle est sensible politiquement, et la conception des taxes se révèle souvent inadéquate. À LIRE<a href="https://www.jeuneafrique.com/mag/685345/economie/telecoms-operateurs-contre-etats-une-escalade-inquietante/">Télécoms : opérateurs contre États, une escalade inquiétante</a> La taxation prend fréquemment la forme de droits d’accises spécifiques, habituellement réservés aux alcools et aux tabacs, qui s’ajoutent aux taxes existantes et particulières au secteur des télécommunications. <blockquote> LES TÉLÉCOMMUNICATIONS PARTICIPENT À L’AMÉLIORATION DE L’EFFICIENCE DES MARCHÉS </blockquote> Pourtant, ce dernier est l’un des plus dynamiques sur le continent et offre encore un potentiel important de croissance. Les taux de pénétration des marchés nationaux restent faibles, autour de 45 % en moyenne quand ce chiffre dépassait 60 % en 2017 dans les autres pays en développement, selon GSMA Intelligence. Les télécommunications – qui sur le continent comptent des leaders tels que les sud-africains MTN et Vodacom, le français Orange ou encore Maroc Telecom – participent à l’essor économique en réduisant les coûts de transaction et en améliorant l’efficience des marchés. <h3>Des niveaux d’imposition anormalement élevés</h3> Une analyse de la charge fiscale pesant sur les entreprises de ce secteur dans 25 pays africains montre que ces dernières sont généralement plus taxées que les acteurs opérant dans les mines d’or. La comparaison est rendue possible par le calcul d’un taux effectif moyen d’imposition (TEMI), qui permet de faire la synthèse de toutes les taxes appliquées sous le contrôle des ministères des Finances et des agences nationales de régulation. Dans les télécoms, le TEMI varie considérablement d’un pays à l’autre, de 33 % en Éthiopie ou 35 % au Maroc à 97 % en RDC et même 118 % au Niger. La moyenne se situe à 64 %. Cela signifie que la taxation au sens large représente en moyenne 64 % des profits d’une entreprise sur la durée d’exploitation de sa licence. À LIRE<a href="https://www.jeuneafrique.com/mag/732440/economie/tribune-entre-etats-et-operateurs-telecoms-un-terrain-a-deminer/">[Tribune] Entre États et opérateurs télécoms, un terrain à déminer</a> Dans le secteur minier, le TEMI varie, lui, de 31 % au Nigéria à 72 % au Tchad. La moyenne est de 46 % contre 64 % concernant les télécommunications. Dans 15 pays, la charge fiscale sur les télécoms est plus élevée que celle portant sur les mines. Ces dernières demeurent néanmoins plus taxées que les domaines d’activités classiques, c’est-à-dire soumis à aucune taxe particulière liée au secteur même, dans tous les pays de l’échantillon à l’exclusion du Nigeria. Dans plusieurs pays, la charge fiscale correspondant à la seule taxation spécifique des télécommunications dépasse même celle du secteur minier. Taux effectifs moyens d’imposition (TEMI) pour le secteur des télécommunications, le secteur minier, et le secteur standard   <img alt="Capture d’écran 2020-12-08 à 11.48.15" src="https://www.jeuneafrique.com/cdn-cgi/image/q=100,f=auto,metadata=none,width=1216,height=1474/https://www.jeuneafrique.com/medias/2020/12/08/capture-decran-2020-12-08-a-114815.png" style="height:1474px; width:1216px" /> Capture d’écran 2020-12-08 à 11.48.15   <h4>Manque de coordination</h4> Pourquoi taxer davantage un opérateur de téléphonie mobile qu’une entreprise aurifère exploitant une ressource non renouvelable ? L’importance de la charge fiscale pesant sur les télécoms s’explique en grande partie par des taxes et redevances particulières au secteur, souvent imposées par le régulateur. Elle illustre donc le manque de coordination voire la concurrence entre le ministère des Finances et l’autorité de régulation. De plus, le secteur minier (aurifère ou autre) bénéficie généralement de clause de stabilité le protégeant de toute variation de l’imposition, à l’inverse des acteurs des télécommunications dont l’activité de lobbying est plus récente. <blockquote> CETTE SITUATION NUIT À L’ÉCONOMIE DANS SON ENSEMBLE </blockquote> Au-delà du niveau d’imposition mesuré par le TEMI, la forme de l’impôt a toute son importance en termes de montant de recettes fiscales collectées et d’impact sur le développement du secteur d’activité. Certaines ponctions – comme les taxes sur les appels nationaux ou internationaux ou les redevances d’interconnexion – sont particulièrement dommageables pour l’essor du secteur et, par ricochet, de l’économie dans son ensemble. Ces prélèvements, non progressifs et dont le montant unitaire ne varie pas selon le profit réalisé sur l’appel, augmentent le coût de production du service, créant une distorsion pour l’économie du secteur. Une révision de ces taxes particulières s’impose afin de les remplacer par une taxation plus neutre économiquement, comme l’impôt sur les sociétés avec un taux majoré par exemple. Une façon de conjuguer mobilisation des recettes fiscales et essor économique. fiscalité numérique impôts directs (petite entreprise et particulier), impôts directs / impôt sur les sociétés (grandes entreprises), mobilisation des recettes intérieures et dette extérieure, secteur extractif & environnement, impôt indirect (tva tps et autres), administration fiscale / management / tic, conformité fiscale, politique fiscale et tendances futures, la fiscalité dans l'économie numérique publication afrique fiscaliste junior/sénior maîtrise moyenne du vocabulaire de fiscaliste faible débit internet gratuit 1/2 journée None west africa all west africa tax, telecommunications, mining, extractive industry, tax burden on telcoms, tax burden on resource companies, Africa, https://www.jeuneafrique.com/1087236/economie/tribune-quelle-logique-y-a-t-il-a-taxer-davantage-mtn-ou-orange-que-les-groupes-miniers/

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Date de Publication : 2020

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Effort fiscal en Afrique subsaharienne : les résultats d'une nouvelle base de données

domestic taxation tax avoidance / evasion / crime & illicit flows of funds low databandwith publication high language proficiency None all None https://ferdi.fr/publications/effort-fiscal-en-afrique-subsaharienne-les-resultats-d-une-nouvelle-base-de-donnees Cet article propose (i) une nouvelle base de données des recettes fiscales de 42 pays d’Afrique subsaharienne sur la période 1980-2015, (ii) une estimation de l’effort fiscal pour ces pays et (iii) une réplication d’estimations précédentes de l’effort fiscal. La base de données provient des statistiques du Département Afrique du Fond Monétaire International (FMI). Elle distingue les recettes fiscales issues du secteur des ressources naturelles des autres secteurs de l’économie. Sur la période étudiée, les recettes fiscales (hors ressources naturelles) des pays étudiés s’élèvent en moyenne à 13,2 % du PIB, l’effort fiscal moyen est estimé à 0,57. En d’autres termes, ces pays pourraient atteindre un ratio recettes fiscales sur PIB de 23,2 % si tout leur potentiel fiscal était exploité. Comme dans les analyses précédentes, le niveau de développement des pays apprécié par le revenu par habitant, leur développement financier et leur ouverture commerciale améliorent les recettes fiscales, alors que la dotation en ressources naturelles et le poids du secteur agricole réduisent celles-ci. Finalement, au-delà de l’originalité de la base de données elle-même et des résultats empiriques, ce travail contribue explicitement au principe de réplication en proposant une application en ligne (https://data.cerdi.uca.fr/taxeffort/). Cet article propose (i) une nouvelle base de données des recettes fiscales de 42 pays d’Afrique subsaharienne sur la période 1980-2015, (ii) une estimation de l’effort fiscal pour ces pays et (iii) une réplication d’estimations précédentes de l’effort fiscal. La base de données provient des statistiques du Département Afrique du Fond Monétaire International (FMI). Elle distingue les recettes fiscales issues du secteur des ressources naturelles des autres secteurs de l’économie. Sur la période étudiée, les recettes fiscales (hors ressources naturelles) des pays étudiés s’élèvent en moyenne à 13,2 % du PIB, l’effort fiscal moyen est estimé à 0,57. En d’autres termes, ces pays pourraient atteindre un ratio recettes fiscales sur PIB de 23,2 % si tout leur potentiel fiscal était exploité. Comme dans les analyses précédentes, le niveau de développement des pays apprécié par le revenu par habitant, leur développement financier et leur ouverture commerciale améliorent les recettes fiscales, alors que la dotation en ressources naturelles et le poids du secteur agricole réduisent celles-ci. Finalement, au-delà de l’originalité de la base de données elle-même et des résultats empiriques, ce travail contribue explicitement au principe de réplication en proposant une application en ligne (https://data.cerdi.uca.fr/taxeffort/). fiscalité nationale fraude fiscale / évasion fiscale / délits fiscaux et flux financiers illicites publication afrique expert-fiscaliste confirmé maîtrise très avancée du vocabulaire de fiscaliste faible débit internet gratuit 1/2 journée all None https://ferdi.fr/publications/effort-fiscal-en-afrique-subsaharienne-les-resultats-d-une-nouvelle-base-de-donnees

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1/2 journée / expert-fiscaliste confirmé / afrique

Date de Publication : 2019

gratuit

Réformes de la taxe sur le tabac pour promouvoir le développement économique en Afrique de l'ouest

domestic taxation customs & excises, domestic revenue mobilisation & external debt, indirect tax (vat gst & others), tax policy & future trends medium databandwith webinar/lecture medium language proficiency None all west africa Tobacco Tax, West Africa, tobacco tax policy, indirect taxes, consumption tax, sin tax, sin taxes, gender and tax, tax evasion, increase tobacco tax, health https://www.youtube.com/watch?v=8QKeMHhmBWc <h3 _msthash="37939" _msttexthash="111475">Objectif</h3> L’Afrique est vulnérable à l’industrie du tabac du fait que le continent a une population jeune et nombreuse, une croissance économique rapide, un désir d’attirer les investissements étrangers, et des politiques de lutte antitabac peu contraignantes. Bien que la prévalence du tabagisme dans de nombreux pays africains soit faible, en empêcher la hausse, particulièrement chez les jeunes, demeure un défi de taille. Les décideurs publiques ne sont souvent pas conscients des avantages qu’une augmentation de la taxe sur le tabac peut procurer à tous. En effet, une augmentation de la taxe sur le tabac permet d’accroître les recettes gouvernementales tout réduisant la consommation de tabac et en améliorant ainsi l’état de santé publique de la population. De plus, l’industrie du tabac mène une campagne de lobbying sans relâche contre les taxes sur le tabac. A travers ces campagnes, l’industrie du tabac répand des arguments fallacieux concernant de mauvais exemples de structures fiscales, et de faux arguments au sujet des conséquences éventuels d’une augmentation des taxes tels que l’exagération de l’ampleur d’un réseau potentiel de contrebande du tabac. Ainsi, il s’avère souvent difficile de contrecarrer les affirmations de l’industrie selon lesquelles les hausses de taxes vont nuire aux plus pauvres, entraîner des pertes d’emplois et promouvoir le commerce illicite. Dans le cadre d’une démarche positive, la Communauté Economique des États de l’Afrique de l’Ouest (CEDEAO) a récemment adopté une nouvelles directive sur la taxation du tabac. Ce nouveau cadre légal exige un taux de taxe d’accise ad valorem minimal de 50% du coût, de l’assurance, de la valeur de fret (CAF) sur le tabac. <h3 _msthash="37944" _msttexthash="411814">Le projet de recherche</h3> Ce projet sera mené en partenariat avec l’<a href="http://www.reep.uct.ac.za/">Unité de recherche sur l’économie des produits soumis à accises (REEP)</a> de l’Université du Cap (responsable principal du projet) et le <a href="http://www.cres-sn.org/">Consortium pour la recherche économique et sociale (CRES)</a> basé au Sénégal. Leur recherche permettra de déterminer : <ol> <li _msthash="37947" _msttexthash="85174713">Les pratiques exemplaires en matière de taxation du tabac, en mettant l’accent sur l’incidence de l’augmentation des taxes sur le tabac sur la consommation de tabac, les recettes fiscales gouvernementales et les prix des produits du tabac établis par l’industrie.</li> <li _msthash="37948" _msttexthash="2367222">L’impact économique des politiques antitabac.</li> <li _msthash="37949" _msttexthash="1518244">Les obstacles politiques aux mesures fiscales.</li> <li _msthash="37950" _msttexthash="1927432">Les mécanismes de financement pour la lutte antitabac.</li> </ol> Ce projet nécessitera la participation étroite des chercheurs et chercheuses et des décideurs politiques ouest-africains à la conception de la recherche, à sa mise en oeuvre, à sa concrétisation en recommandations politiques spécifiques, pays par pays, et à sa diffusion à plus grande échelle. L’équipe examinera la documentation sur les taxes sur le tabac, utilisera des techniques statistiques appropriées pour produire des preuves et appuiera les politiques fiscales en proposant des solutions pour des politiques efficaces de lutte antitabac, adaptées au contexte des pays étudiés. Ce projet s’inscrit dans le cadre de l’<a href="https://www.idrc.ca/fr/initiative/initiative-de-recherche-sur-la-dimension-economique-de-la-lutte-antitabac">initiative de recherche sur la dimension économique de la lutte antitabac</a> du CRDI et du CRUK, et collaborera étroitement avec un autre projet financé dans le cadre de la même initiative et mené par le <a href="http://cseaafrica.org/">Centre d’étude des économies africaines</a> au Nigeria, ainsi qu’avec le <a href="https://www.ictd.ac/project/the-fiscal-and-public-health-impact-of-a-change-in-tobacco-excise-taxes-in-ghana/">projet financé par le Centre International pour la Fiscalité et le Développement</a> auprès de l’Institut de Recherche Statistique, Sociale et Economique (ISSER) de l’Université du Ghana. <iframe frameborder="0" height="315" src="./material-2023-07-12trans_files/saved_resource(1).html" width="560"></iframe> <h3>Objectif</h3> L’Afrique est vulnérable à l’industrie du tabac du fait que le continent a une population jeune et nombreuse, une croissance économique rapide, un désir d’attirer les investissements étrangers, et des politiques de lutte antitabac peu contraignantes. Bien que la prévalence du tabagisme dans de nombreux pays africains soit faible, en empêcher la hausse, particulièrement chez les jeunes, demeure un défi de taille. Les décideurs publiques ne sont souvent pas conscients des avantages qu’une augmentation de la taxe sur le tabac peut procurer à tous. En effet, une augmentation de la taxe sur le tabac permet d’accroître les recettes gouvernementales tout réduisant la consommation de tabac et en améliorant ainsi l’état de santé publique de la population. De plus, l’industrie du tabac mène une campagne de lobbying sans relâche contre les taxes sur le tabac. A travers ces campagnes, l’industrie du tabac répand des arguments fallacieux concernant de mauvais exemples de structures fiscales, et de faux arguments au sujet des conséquences éventuels d’une augmentation des taxes tels que l’exagération de l’ampleur d’un réseau potentiel de contrebande du tabac. Ainsi, il s’avère souvent difficile de contrecarrer les affirmations de l’industrie selon lesquelles les hausses de taxes vont nuire aux plus pauvres, entraîner des pertes d’emplois et promouvoir le commerce illicite. Dans le cadre d’une démarche positive, la Communauté Economique des États de l’Afrique de l’Ouest (CEDEAO) a récemment adopté une nouvelles directive sur la taxation du tabac. Ce nouveau cadre légal exige un taux de taxe d’accise ad valorem minimal de 50% du coût, de l’assurance, de la valeur de fret (CAF) sur le tabac. <h3>Le projet de recherche</h3> Ce projet sera mené en partenariat avec l’<a href="http://www.reep.uct.ac.za/">Unité de recherche sur l’économie des produits soumis à accises (REEP)</a> de l’Université du Cap (responsable principal du projet) et le <a href="http://www.cres-sn.org/">Consortium pour la recherche économique et sociale (CRES)</a> basé au Sénégal. Leur recherche permettra de déterminer : <ol> <li>Les pratiques exemplaires en matière de taxation du tabac, en mettant l’accent sur l’incidence de l’augmentation des taxes sur le tabac sur la consommation de tabac, les recettes fiscales gouvernementales et les prix des produits du tabac établis par l’industrie.</li> <li>L’impact économique des politiques antitabac.</li> <li>Les obstacles politiques aux mesures fiscales.</li> <li>Les mécanismes de financement pour la lutte antitabac.</li> </ol> Ce projet nécessitera la participation étroite des chercheurs et chercheuses et des décideurs politiques ouest-africains à la conception de la recherche, à sa mise en oeuvre, à sa concrétisation en recommandations politiques spécifiques, pays par pays, et à sa diffusion à plus grande échelle. L’équipe examinera la documentation sur les taxes sur le tabac, utilisera des techniques statistiques appropriées pour produire des preuves et appuiera les politiques fiscales en proposant des solutions pour des politiques efficaces de lutte antitabac, adaptées au contexte des pays étudiés. Ce projet s’inscrit dans le cadre de l’<a href="https://www.idrc.ca/fr/initiative/initiative-de-recherche-sur-la-dimension-economique-de-la-lutte-antitabac">initiative de recherche sur la dimension économique de la lutte antitabac</a> du CRDI et du CRUK, et collaborera étroitement avec un autre projet financé dans le cadre de la même initiative et mené par le <a href="http://cseaafrica.org/">Centre d’étude des économies africaines</a> au Nigeria, ainsi qu’avec le <a href="https://www.ictd.ac/project/the-fiscal-and-public-health-impact-of-a-change-in-tobacco-excise-taxes-in-ghana/">projet financé par le Centre International pour la Fiscalité et le Développement</a> auprès de l’Institut de Recherche Statistique, Sociale et Economique (ISSER) de l’Université du Ghana. <iframe frameborder="0" height="315" src="data:image/gif;base64,R0lGODlhAQABAAAAACH5BAEKAAEALAAAAAABAAEAAAICTAEAOw==" width="560"></iframe> fiscalité nationale douanes et accises, mobilisation des recettes intérieures et dette extérieure, impôt indirect (tva tps et autres), politique fiscale et tendances futures webinaire/conférence afrique fiscaliste junior/sénior maîtrise moyenne du vocabulaire de fiscaliste débit moyen d internet gratuit 1 semaine None west africa all west africa Tobacco Tax, West Africa, tobacco tax policy, indirect taxes, consumption tax, sin tax, sin taxes, gender and tax, tax evasion, increase tobacco tax, health https://www.youtube.com/watch?v=8QKeMHhmBWc

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Date de Publication : 2020

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Évasion fiscale : l'Afrique perd plus de 40 milliards de dollars par an

domestic taxation beps / pillar 1 / pillar 2, direct taxes / corporate tax (large businesses), domestic revenue mobilisation & external debt, foreign direct investment, international tax planning, tax administration / management / it, tax audit, tax avoidance / evasion / crime & illicit flows of funds, tax compliance, tax policy & future trends, tax treaties, taxation in the digital economy, transfer pricing & supply chains, ultimate beneficial ownership low databandwith publication medium language proficiency None all None domestic law, review domestic law, legislation update, tax evasion, international tax evasion, domestic law changes, review domestic legislation, tax avoidance, tax fraud, http://www.walf-groupe.com/evasion-fiscale-lafrique-perd-plus-de-40-milliards-de-dollars-an/?noamp=mobile Les pratiques d’évasion fiscale, imputées notamment aux multinationales, font perdre à l’Afrique des dizaines de milliards de dollars par an. Face à cette situation, les pays africains sont appelés à mettre en place des législations adaptées. le360 Afrique: L’évasion fiscale cause des pertes énormes à l’Afrique. Selon les estimations, ce sont entre 40 et 80 milliards de dollars (34 et 68 milliards de dollars environ) de taxes qui échappent chaque année à l’Afrique. Une manne colossale dont le continent, qui fait face à d’innombrables déficits sociaux, a grandement besoin. L’annonce a été faite par Tommaso Faccio, Secrétaire général de la Commission indépendante pour la réforme de l’impôt international sur les sociétés (Icrict), co-organisatrice d’une conférence sur les flux financiers illicites, organisée les 11 et 12 octobre 2017 à Nairobi, au Kenya, cité par Le Monde. Au sens strict du terme, l’évasion fiscale désigne l’action consistant à éviter ou réduire l’impôt en assujettissant le patrimoine ou les bénéfices dans un pays autre que celui auxquels ils devraient être soumis. Et selon Ifueko Omoigui-Okauru, une spécialiste nigériane de la fiscalité, membre de l’Icrict: «Face aux administrations manquant de compétences techniques, on trouve des entreprises qui ont les connaissances, les compétences et les avocats capables de les aider à monter des stratégies agressives d’évitement de taxes». Il s’agit de pratiques dont usent notamment les multinationales dans les pays en développement. «Au sein de ces pratiques mêlant évasion et optimisation fiscale –l’une illégale, l’autre légale bien que très critiquée-, les transferts de marge (ou prix de transfert) totalisent à eux seuls 60% des montants en jeu», souligne le quotidien, citant l’Icrict. La pratique la plus courante dans ce cas consiste, pour une multinationale généralement active dans l’industrie minière ou pétrolière, «à vendre à prix limité son or, son cuivre ou son gaz à l’une de ses propres filiales, basée dans un pays à la fiscalité avantageuse. Les taxes, fixées sur les bénéfices, seront d’autant plus réduites». À titre d’illustration, alors que le niveau d’imposition sur les bénéfices se situait autour de 20% en Afrique en 2012, «nos chiffres montrent qu’en 2012, pour 500 millions de tonnes de cuivre, les retombées fiscales n’ont représenté qu’un taux de 2%». Une différence énorme qui ne peut être justifiée que par des évitements de taxes, explique Logan Wort, secrétaire exécutif du Forum sur l’administration fiscale africaine (ATAF). Face à cette situation, les pays africains s’engagent contre l’optimisation et l’évasion fiscale. Pour cela, ils doivent d’abord construire des législations adaptées. L’ATAF aide ainsi les pays africains à mettre en place des législations renforcées qui tiennent compte de diverses pratiques, comme les prix de transfert. Et les résultats sont tangibles. Ainsi, l’Ouganda a remporté un litige qui l’opposait à la multinationale Heritage Oil pour un montant de 400 millions de dollars, devant la Commission des Nations Unies pour le droit commercial international à Londres. Mieux, d’autres pistes sont avancées. Parmi celles-ci, l’inclusion dans les contrats d’exigences sur le financement de telle ou telle infrastructure: route, chemin de fer, port, etc. Un moyen pour le pays de bénéficier de retombées tangibles dans la mesure où les taxes versées par les multinationales sont parfois détournées par les classes dirigeantes. Les pratiques d’évasion fiscale, imputées notamment aux multinationales, font perdre à l’Afrique des dizaines de milliards de dollars par an. Face à cette situation, les pays africains sont appelés à mettre en place des législations adaptées. le360 Afrique: L’évasion fiscale cause des pertes énormes à l’Afrique. Selon les estimations, ce sont entre 40 et 80 milliards de dollars (34 et 68 milliards de dollars environ) de taxes qui échappent chaque année à l’Afrique. Une manne colossale dont le continent, qui fait face à d’innombrables déficits sociaux, a grandement besoin. L’annonce a été faite par Tommaso Faccio, Secrétaire général de la Commission indépendante pour la réforme de l’impôt international sur les sociétés (Icrict), co-organisatrice d’une conférence sur les flux financiers illicites, organisée les 11 et 12 octobre 2017 à Nairobi, au Kenya, cité par Le Monde. Au sens strict du terme, l’évasion fiscale désigne l’action consistant à éviter ou réduire l’impôt en assujettissant le patrimoine ou les bénéfices dans un pays autre que celui auxquels ils devraient être soumis. Et selon Ifueko Omoigui-Okauru, une spécialiste nigériane de la fiscalité, membre de l’Icrict: «Face aux administrations manquant de compétences techniques, on trouve des entreprises qui ont les connaissances, les compétences et les avocats capables de les aider à monter des stratégies agressives d’évitement de taxes». Il s’agit de pratiques dont usent notamment les multinationales dans les pays en développement. «Au sein de ces pratiques mêlant évasion et optimisation fiscale –l’une illégale, l’autre légale bien que très critiquée-, les transferts de marge (ou prix de transfert) totalisent à eux seuls 60% des montants en jeu», souligne le quotidien, citant l’Icrict. La pratique la plus courante dans ce cas consiste, pour une multinationale généralement active dans l’industrie minière ou pétrolière, «à vendre à prix limité son or, son cuivre ou son gaz à l’une de ses propres filiales, basée dans un pays à la fiscalité avantageuse. Les taxes, fixées sur les bénéfices, seront d’autant plus réduites». À titre d’illustration, alors que le niveau d’imposition sur les bénéfices se situait autour de 20% en Afrique en 2012, «nos chiffres montrent qu’en 2012, pour 500 millions de tonnes de cuivre, les retombées fiscales n’ont représenté qu’un taux de 2%». Une différence énorme qui ne peut être justifiée que par des évitements de taxes, explique Logan Wort, secrétaire exécutif du Forum sur l’administration fiscale africaine (ATAF). Face à cette situation, les pays africains s’engagent contre l’optimisation et l’évasion fiscale. Pour cela, ils doivent d’abord construire des législations adaptées. L’ATAF aide ainsi les pays africains à mettre en place des législations renforcées qui tiennent compte de diverses pratiques, comme les prix de transfert. Et les résultats sont tangibles. Ainsi, l’Ouganda a remporté un litige qui l’opposait à la multinationale Heritage Oil pour un montant de 400 millions de dollars, devant la Commission des Nations Unies pour le droit commercial international à Londres. Mieux, d’autres pistes sont avancées. Parmi celles-ci, l’inclusion dans les contrats d’exigences sur le financement de telle ou telle infrastructure: route, chemin de fer, port, etc. Un moyen pour le pays de bénéficier de retombées tangibles dans la mesure où les taxes versées par les multinationales sont parfois détournées par les classes dirigeantes. fiscalité nationale beps / pilier 1 / pilier 2, impôts directs / impôt sur les sociétés (grandes entreprises), mobilisation des recettes intérieures et dette extérieure, investissement direct étranger, planification fiscale internationale, administration fiscale / management / tic, contrôle fiscal, fraude fiscale / évasion fiscale / délits fiscaux et flux financiers illicites, conformité fiscale, politique fiscale et tendances futures, conventions fiscales, la fiscalité dans l'économie numérique, prix de transfert et chaînes d'approvisionnement, bénéficiaire effectif ultime publication afrique fiscaliste junior/sénior maîtrise moyenne du vocabulaire de fiscaliste faible débit internet gratuit None None None all None domestic law, review domestic law, legislation update, tax evasion, international tax evasion, domestic law changes, review domestic legislation, tax avoidance, tax fraud, http://www.walf-groupe.com/evasion-fiscale-lafrique-perd-plus-de-40-milliards-de-dollars-an/?noamp=mobile

None / fiscaliste junior/sénior / afrique

Date de Publication : 2017

gratuit

La fiscalité et l'état de l'AfriqueMise en œuvre de la vision minière : une étude de cas du Ghana et de la CEDEAO

domestic taxation beps / pillar 1 / pillar 2, direct taxes (small business & individual), direct taxes / corporate tax (large businesses), domestic revenue mobilisation & external debt, environmental taxes, extractive sector & environment, tax administration / management / it, tax audit, tax avoidance / evasion / crime & illicit flows of funds, tax compliance, tax policy & future trends, tax treaties, transfer pricing & supply chains, ultimate beneficial ownership low databandwith publication medium language proficiency None all west africa Tax Justice Network, Taxation, Mining, Case Study, Ghana, ECOWAS, extractive sector, mining sector, resources, resources sector, https://globaltaxjustice.org/libraries/ta-xation-and-the-state-of-africamining-vision-implementationa-case-study-of-ghana-and-ecowas/ En février 2009, les chefs d’État et de gouvernement de l’Union africaine (UA) ont adopté la Vision minière pour l’Afrique (VMA), une politique visant à guider le développement des ressources minérales sur le continent. L’objectif primordial de l’AMV est de créer un cadre régional qui soutienne une « exploitation transparente, équitable et optimale des ressources minérales (de l’Afrique) pour soutenir une croissance durable et un développement socio-économique à grande échelle ». L’adoption de l’AMV a fait suite à un questionnement généralisé et à l’inquiétude des citoyens à travers le continent sur la manière (en particulier le régime minier) dans laquelle les ressources minérales détenues en commun sont développées: comment les avantages et les charges associés à l’extraction de ces ressources sont partagés entre les principales parties prenantes. Cela est né des luttes persistantes des gens ordinaires et en particulier des communautés touchées par l’exploitation minière contre les défis qu’ils rencontrent en raison des activités minières généralisées occasionnées par les régimes libéralisés adoptés à la fin des années 1980 et au début des années 1990. In February 2009, the Heads of State and Government of the African Union (AU) adopted the Africa Mining Vision (AMV), a policy to guide the development of mineral resources on the continent. The AMV’s overarching goal is to create a regional framework that supports a “transparent, equitable and optimal exploitation of (Africa’s) mineral resources to underpin broad based sustainable growth and socio-economic development”. The adoption of the AMV followed widespread questioning and disquiet among the citizenry throughout the continent over the manner (specifically the mining regime) in which commonly owned mineral resources are developed: how the benefits and burdens associated with the extraction of these resources are shared among key stakeholders. This was borne out of persistent struggles by ordinary people and especially those in mining affected communities against challenges they encounter as a result of widespread mining activities occasioned by liberalized regimes adopted in the late 1980s and early 1990s fiscalité nationale beps / pilier 1 / pilier 2, impôts directs (petite entreprise et particulier), impôts directs / impôt sur les sociétés (grandes entreprises), mobilisation des recettes intérieures et dette extérieure, taxes environnementales, secteur extractif & environnement, administration fiscale / management / tic, contrôle fiscal, fraude fiscale / évasion fiscale / délits fiscaux et flux financiers illicites, conformité fiscale, politique fiscale et tendances futures, conventions fiscales, prix de transfert et chaînes d'approvisionnement, bénéficiaire effectif ultime publication afrique expert-fiscaliste confirmé maîtrise moyenne du vocabulaire de fiscaliste faible débit internet gratuit 1/2 journée None west africa all west africa Tax Justice Network, Taxation, Mining, Case Study, Ghana, ECOWAS, extractive sector, mining sector, resources, resources sector, https://globaltaxjustice.org/libraries/ta-xation-and-the-state-of-africamining-vision-implementationa-case-study-of-ghana-and-ecowas/

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1/2 journée / expert-fiscaliste confirmé / afrique

Date de Publication : 2017

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Le cadeau ouest-africain : utilisation et abus des incitations fiscales des entreprises dans la CEDEAO

domestic taxation direct taxes (small business & individual), direct taxes / corporate tax (large businesses), domestic revenue mobilisation & external debt, extractive sector & environment, foreign direct investment, international tax planning, tax administration / management / it, tax compliance, tax incentives, tax policy & future trends, ultimate beneficial ownership low databandwith publication medium language proficiency None all west africa West Africa, corporate tax, MNEs, MNCs, MNE, MNC, tax incentives, ECOWAS, https://globaltaxjustice.org/libraries/the-west-african-giveaway-use-cabuse-of-corporate-tax-incentives-in-ecowas/ Ce rapport examine les incitations fiscales pour les entreprises et leur impact dans la Communauté économique des États de l’Afrique de l’Ouest (CEDEAO), en mettant l’accent sur quatre pays : le Nigéria, le Ghana, la Côte d’Ivoire et le Sénégal. Le rapport constate que : I. Les incitations fiscales pour les entreprises – les réductions d’impôt offertes par les gouvernements vraisemblablement pour attirer les investissements – réduisent considérablement la collecte des recettes intérieures et ne sont pas nécessaires pour attirer l’investissement étranger direct (IED). II. En raison du manque de données fiables et complètes, il n’est pas possible de calculer avec précision combien les 15 États de la CEDEAO perdent du fait de l’octroi d’incitations fiscales pour les entreprises. Cependant, nos recherches montrent que trois pays à eux seuls – le Ghana, le Nigéria et le Sénégal – perdent jusqu’à 5,8 milliards de dollars par an. Si le reste de la CEDEAO perdait des recettes à des pourcentages similaires de leur PIB, les pertes totales de recettes entre les 15 États de la CEDEAO s’élèveraient à 9,6 milliards de dollars par an. III. Ces pertes potentielles de recettes pourraient être utilisées pour des dépenses dans des services publics tels que la santé et l’éducation, soutenant ainsi le développement durable et créant des conditions favorables pour attirer de meilleurs investissements. IV. Malgré de sérieuses questions sur l’efficacité des incitations fiscales pour les entreprises dans la réalisation des objectifs économiques et les pertes pour les budgets nationaux, elles restent un outil politique couramment utilisé dans les Etats membres de la CEDEAO. V. Les incitations fiscales pour les entreprises sont souvent gérées par de multiples entités non coordonnées dans chaque pays et sont accordées arbitrairement, plutôt que selon une analyse coûts-avantages. VI. Malgré des années d’octroi d’incitations généreuses aux investisseurs, les objectifs d’augmentation de la création d’emplois et d’emplois n’ont pas été atteints dans la plupart des pays de la CEDEAO. L’investissement étranger direct en Afrique de l’Ouest1 a augmenté, mais pas dans les secteurs qui créent le plus d’emplois, comme l’industrie manufacturière. Ces investissements ne sont pas non plus le résultat d’incitations fiscales pour les entreprises, mais plutôt de l’existence de ressources naturelles, à savoir le pétrole et le gaz. VII. Il n’existe qu’une réglementation limitée pour coordonner la politique fiscale au niveau de la CEDEAO, et cette réglementation contient des lacunes. VIII. L’utilisation d’incitations fiscales pour les entreprises provoque un nivellement par le bas compétitif entre les pays d’Afrique de l’Ouest, ce qui nuit aux bases de revenus nationales et à l’intégration régionale National : I. Éliminer les trêves fiscales pour le revenu des sociétés II. Examiner publiquement tous les incitatifs fiscaux pour les sociétés, en évaluant les dépenses fiscales (le montant de l’impôt auquel on renonce des incitatifs); veiller à ce que les mesures incitatives soient bien ciblées et proportionnées aux avantages attendus des citoyens. III. Veiller à ce que toutes les phases des nouvelles mesures incitatives nécessitent l’approbation du Parlement et à ce que toute nouvelle mesure incitative offerte soit fondée sur une législation qui la met à la disposition de tous les investisseurs admissibles, étrangers ou nationaux. Cela signifierait effectivement la fin des incitatifs fiscaux discrétionnaires à taux de société. IV. Publier un calcul des coûts et une justification pour chaque incitatif offert, suivi d’un suivi des conditions et d’un décompte des coûts et des avantages, afin que le public puisse voir l’impact des incitatifs fiscaux pour les entreprises dans le cadre du budget annuel. V. S’abstenir de conclure des clauses de stabilité (qui bloquent les incitations fiscales à long terme) lors de la négociation de nouvelles incitations fiscales pour les entreprises et de nouveaux accords d’investissement. VI. Veiller à ce que les incitations fiscales pour les entreprises soient vérifiées afin de vérifier que l’investissement pour lequel une incitation est offerte a bien été réalisé. VII. Les régimes d’incitation doivent être rationalisés en les plaçant tous sous le contrôle d’une seule entité dotée de mécanismes de contrôle efficaces et dotés de ressources suffisantes pour garantir la responsabilité et la transparence des dépenses publiques. Régional I. Un cadre régional pour les incitations fiscales des entreprises dans la CEDEAO devrait être convenu et mis en œuvre II. Les États de la CEDEAO devraient développer de meilleurs mécanismes pour assurer le contrôle des incitations fiscales offertes dans la région et promouvoir des formes d’harmonisation fiscale lorsque celles-ci sont appropriées This report examines corporate tax incentives and their impact in the Economic Community of West African States (ECOWAS), with a focus on four countries: Nigeria, Ghana, Cote d’Ivoire and Senegal. The report finds that: I. Corporate tax incentives – reductions in tax offered by governments presumably to attract investment - significantly reduce domestic revenue collection and are not necessary to attract foreign direct investment (FDI). II. Due to the lack of reliable and complete data it is not possible to accurately calculate how much the 15 ECOWAS states are losing through the granting of corporate tax incentives. However, our research shows that three countries alone – Ghana, Nigeria and Senegal – are losing up to $5.8 billion a year. If the rest of ECOWAS lost revenues at similar percentages of their GDP, total revenue losses among the 15 ECOWAS states would amount to $9.6 billion a year. III. These potential revenues lost could be used for spending on public services such as health and education, thus supporting sustainable development and creating favourable conditions to attract better investment. IV. Despite serious questions about the effectiveness of corporate tax incentives in achieving economic objectives and the losses to national budgets, they remain a commonly used policy tool in ECOWAS member states. V. Corporate tax incentives are often managed by multiple, uncoordinated entities in each country and are granted arbitrarily, rather than according to cost-benefit analysis. VI. Despite years of granting generous incentives to investors, the objectives of increased job creation and employment have not been realised in most ECOWAS countries. Foreign direct investment to West Africa1 has increased but not in the sectors that create the most jobs, such as manufacturing. Neither is such investment the result of corporate tax incentives but rather the existence of natural resources, namely oil and gas. VII. Only limited regulation exists to coordinate tax policy on the ECOWAS level, and this regulation contains loopholes. VIII. The use of corporate tax incentives is causing a competitive race to the bottom among countries in West Africa which is detrimental to national revenue bases and regional integration National: I. Eliminate corporate income tax holidays II. Publicly review all corporate tax incentives, assessing tax expenditure (the amount of tax foregone from incentives); ensuring incentives are well targeted and commensurate with the benefits expected to citizens.   III. Ensure that all phases of new incentives require parliamentary approval, and also that any new incentive offered is grounded in legislation which makes it available to all qualifying investors, foreign or domestic. This would effectively mean an end to discretionary corpo rate tax incentives. IV. Publish a costing and justification for each incentive offered, followed by monitoring of conditions and  a tally of costs and benefits, so the public can see the impact of corporate tax incentives as part of the annual budget. V. Refrain from entering into stability clauses (which lock in corporate tax incentives long term) when negotiating new corporate tax incentives and investment agreements. VI. Ensure that corporate tax incentives are audited to check that the investment for which an incentive is offered has actually been carried out. VII. Incentives regimes must be rationalised by bringing them all under the control of a single entity with effective and resourced oversight mechanisms to ensure accountability and transparency of public spending. Regional I. Regional framework for corporate tax incentives in ECOWAS should be agreed on and implemented II. ECOWAS states should develop better mechanisms to provide oversight of corporate tax incentives offered in the region and to promote forms of tax harmonisation where these are appropriate fiscalité nationale impôts directs (petite entreprise et particulier), impôts directs / impôt sur les sociétés (grandes entreprises), mobilisation des recettes intérieures et dette extérieure, secteur extractif & environnement, investissement direct étranger, planification fiscale internationale, administration fiscale / management / tic, conformité fiscale, incitations fiscales, politique fiscale et tendances futures, bénéficiaire effectif ultime publication afrique fiscaliste junior/sénior maîtrise moyenne du vocabulaire de fiscaliste faible débit internet gratuit 1/2 journée None west africa all west africa West Africa, corporate tax, MNEs, MNCs, MNE, MNC, tax incentives, ECOWAS, https://globaltaxjustice.org/libraries/the-west-african-giveaway-use-cabuse-of-corporate-tax-incentives-in-ecowas/

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1/2 journée / fiscaliste junior/sénior / afrique

Date de Publication : 2018

gratuit

tax administration domestic revenue mobilisation & external debt, tax administration / management / it, tax compliance, tax policy & future trends high databandwidth webinar/lecture medium language proficiency None all latin america CIAT, Inter-American Centre for Tax Administrations, drafting of tax laws, tax laws, drafting, design of tax policies, strategic implementation https://www.ciat.org/curso-de-codigo-tributario-7ed-2023/?lang=en <h3 _msthash="36368" _msttexthash="281229">À propos du cours</h3> Ce cours vise à fournir aux participants une connaissance actualisée de la partie générale du droit fiscal (matériel, procédural et sanctionnaire) qui leur permet de connaître les tendances récentes en la matière, à travers le guide d’un modèle récent comme le Code type CIAT. Les sujets suivants seront développés au cours du cours: - Concepts de base - Principes constitutionnels - Principes d’interprétation et d’application des impôts - Relations fiscales substantielles - Actions et procédures pour l’application des taxes - Fonction d’information et d’assistance - Procédures de gestion - Procédures de contrôle - Procédures de collecte - Infractions et pénalités fiscales - Les procédures de révision des lois fiscales <h3 _msthash="36381" _msttexthash="175149">Public cible</h3> Fonctionnaires de niveau moyen-élevé et / ou de haut niveau des administrations fiscales ayant une capacité de prise de décision, responsables de la conception des politiques fiscales et de leur mise en œuvre stratégique. Des avocats du secteur privé, des juges de contentieux administratif et des fonctionnaires des tribunaux fiscaux d’Amérique latine peuvent également y participer. <h3 _msthash="36383" _msttexthash="231101">Certification</h3> La coordination de la formation délivre des certificats d’approbation académiques en format numérique, ce qui exige que les participants aient obtenu la note de passage minimale du cours. <a _msthash="36385" _msttexthash="464217" href="https://forms.office.com/r/ZmgkiKiksJ">Inscriptions fermées</a> <h3 _msthash="36386" _msttexthash="2476266">Date limite d’inscription</h3> 19 février 2023 <h3 _msthash="36388" _msttexthash="59488">Quand</h3> Du 20 mars au 13 août 2023. <h3>About the course</h3> This course aims to provide participants with an updated knowledge of the general part of Tax Law (material, procedural and sanctioning) that allows them to know the recent trends in the matter, through the guide of a recent model as is the CIAT Model Code. The following topics will be developed during the course: - Basic Concepts - Constitutional Principles - Principles of Interpretation and Application of Taxes - Substantive Tax Relations - Actions and Procedures for the Application of Taxes - Information and Assistance Function - Management Procedures - Control procedures - Collection Procedures - Tax offenses and penalties - The Procedures for the Revision of Tax Acts   <h3>Target audience</h3> Medium-high-level and / or high-level officials of the tax administrations with capacity for decision-making, responsible for the design of tax policies and their strategic implementation. Private sector lawyers, administrative litigation judges and tax courts officials in Latin America may also participate. <h3>Certification</h3> The Training Coordination issues academic certificates of approval in digital format, which requires that participants have obtained the minimum passing grade of the course. <a href="https://forms.office.com/r/ZmgkiKiksJ">Closed registrations</a> <h3>Registration Deadline</h3> February 19, 2023 <h3>When</h3> March 20 to August 13, 2023. administration fiscale mobilisation des recettes intérieures et dette extérieure, administration fiscale / management / tic, conformité fiscale, politique fiscale et tendances futures webinaire/conférence ameriques expert-fiscaliste confirmé maîtrise moyenne du vocabulaire de fiscaliste débit elévé d internet coûteux 3 mois None latin america all latin america CIAT, Inter-American Centre for Tax Administrations, drafting of tax laws, tax laws, drafting, design of tax policies, strategic implementation https://www.ciat.org/curso-de-codigo-tributario-7ed-2023/?lang=en

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3 mois / expert-fiscaliste confirmé / ameriques

Date de Publication : 2023

prix abordable

Séminaire international du CIAT

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3 mois / expert-fiscaliste confirmé / ameriques

Date de Publication : 2023

coûteux

Introduction à la propriété effective

international taxation domestic revenue mobilisation & external debt, tax administration / management / it, tax avoidance / evasion / crime & illicit flows of funds, tax compliance, ultimate beneficial ownership high databandwidth course medium language proficiency None all None Integra, Beneficial Ownership, AML, Beneficial Ownership, Know Your Customer, KYC, anti-money laundering, register of ultimate beneficial owernship, Ultimate Beneficial Owner, screening Ultimate Beneficial Owner, https://integraaruba.com/courses/introduction-to-beneficial-ownership/ Ce cours en ligne sur la propriété effective AML est auto-rythmé et vous donnera l’occasion d’avoir un aperçu du monde de la propriété effective au sein de différents types d’entités du point de vue de la connaissance du client (KYC). Tous nos cours AML / KYC sont accompagnés d’un certificat d’achèvement numérique comme preuve. <h4>Dans ce cours, vous apprendrez ce qui suit:</h4> <ul> <li _msthash="36271" _msttexthash="2033096">Qu’est-ce que la propriété effective</li> <li _msthash="36272" _msttexthash="730119">Types de propriété effective</li> <li _msthash="36273" _msttexthash="1156129">Qui est un bénéficiaire effectif ultime</li> <li _msthash="36274" _msttexthash="1838798">Entités ayant des bénéficiaires effectifs ultimes</li> <li _msthash="36275" _msttexthash="2130843">Raisons de trouver les bénéficiaires effectifs ultimes</li> <li _msthash="36276" _msttexthash="3237143">Conséquences de ne pas connaître les bénéficiaires effectifs ultimes</li> <li _msthash="36277" _msttexthash="3415217">Comment effectuer un dépistage sur les bénéficiaires effectifs ultimes</li> </ul> <h4>À qui le cours convient-il?</h4> <ul> <li _msthash="36279" _msttexthash="11814478">Toute personne intéressée par la lutte contre le blanchiment d’argent / connaissez votre client</li> <li _msthash="36280" _msttexthash="3670121">Nouveaux entrants dans les rôles de conformité AML / intégration des clients</li> <li _msthash="36281" _msttexthash="27712126">Consultants, chefs de projet, personnel opérationnel ou toute personne dont le rôle implique la gestion des risques dans le processus d’intégration des clients</li> </ul> <h4>Avantages de suivre ce cours AML / KYC:</h4> Suivre un cours de certification KYC ou un cours de certification anti-blanchiment d’argent améliorera non seulement vos connaissances en matière de propriété effective, mais vous donnera également l’occasion de vous démarquer du reste de vos pairs dans votre rôle actuel ou au moment de postuler à un poste AML / KYC. <h4>Ce cours peut être suivi à votre rythme dans l’un des formats suivants:</h4> <ul> <li _msthash="36285" _msttexthash="76765">Bureau</li> <li _msthash="36286" _msttexthash="387127">Ordinateur portable</li> <li _msthash="36287" _msttexthash="113763">Tablette</li> <li _msthash="36288" _msttexthash="629681">Appareils pour smartphones</li> </ul> <h4>Ce cours comprend:</h4> <ul> <li _msthash="36290" _msttexthash="514176">Cours vidéo de 50 minutes,</li> <li _msthash="36291" _msttexthash="1022905">Fin du quiz de cours 10 questions -15mins</li> </ul> This Beneficial Ownership AML online course is self-paced and will give you the opportunity to have an insight into the world of Beneficial Ownership within different entity types from a Know Your Customer (KYC) perspective. All of our AML/KYC courses come with a digital certificate of completion as evidence. <h4>In this course you will learn about the following:</h4> <ul> <li>What is Beneficial Ownership</li> <li>Types of Beneficial Ownership</li> <li>Who is a Ultimate Beneficial Owner</li> <li>Entities which have Ultimate Beneficial Owners</li> <li>Reasons for finding the Ultimate Beneficial Owners</li> <li>Implications of not knowing the Ultimate Beneficial Owners</li> <li>How to perform screening on Ultimate Beneficial Owners</li> </ul> <h4>Who is the course suitable for?</h4> <ul> <li>Anyone with an interest in Anti Money Laundering/Know Your Customer</li> <li>New entrants in AML Compliance/Client onboarding roles</li> <li>Consultants, Project managers, operational staff or anyone whose role involves managing risk in the customer onboarding process</li> </ul> <h4>Benefits of taking this AML/KYC course:</h4> Taking a KYC certification course or Anti Money Laundering Certification Course will not only enhance your Beneficial Ownership knowledge but give you the opportunity to stand out from the rest of your peers at your current role or at the time of applying for an AML/KYC position. <h4>This course can be taken at your own pace in any of the following formats:</h4> <ul> <li>Desktop</li> <li>Laptop</li> <li>Tablet</li> <li>Smartphone devices</li> </ul> <h4>This course includes:</h4> <ul> <li>50 minutes video lessons,</li> <li>End of course quiz 10 questions -15mins</li> </ul> fiscalité internationale mobilisation des recettes intérieures et dette extérieure, administration fiscale / management / tic, fraude fiscale / évasion fiscale / délits fiscaux et flux financiers illicites, conformité fiscale, bénéficiaire effectif ultime cours tous tous maîtrise moyenne du vocabulaire de fiscaliste débit elévé d internet coûteux 1/2 journée None None all None Integra, Beneficial Ownership, AML, Beneficial Ownership, Know Your Customer, KYC, anti-money laundering, register of ultimate beneficial owernship, Ultimate Beneficial Owner, screening Ultimate Beneficial Owner, https://integraaruba.com/courses/introduction-to-beneficial-ownership/

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Introduction à la lutte contre le blanchiment d'argent

international taxation domestic revenue mobilisation & external debt, tax administration / management / it, tax avoidance / evasion / crime & illicit flows of funds, tax compliance, ultimate beneficial ownership high databandwidth course medium language proficiency None all None Integra, aml, anti-money laundering, terrorist financing, money laundering cycle,Where does money laundering occur, Know Your Customer, KYC, https://integraaruba.com/courses/introduction-to-anti-money-laundering-aml/ Ce cours en ligne sur la lutte contre le blanchiment d’argent est à votre rythme et vous donnera l’occasion d’avoir un aperçu du monde du blanchiment d’argent et du financement du terrorisme. Tous nos cours en ligne AML et notre formation KYC sont décomposés de manière claire et facile et à la fin du cours de lutte contre le blanchiment d’argent, vous recevrez un certificat numérique comme preuve. <h4>Dans ce cours, vous apprendrez ce qui suit:</h4> <ul> <li _msthash="36199" _msttexthash="5463770">Qu’est-ce que le blanchiment d’argent</li> <li _msthash="36200" _msttexthash="2234648">Qu’est-ce que le financement du terrorisme</li> <li _msthash="36201" _msttexthash="7140679">L’impact du blanchiment d’argent sur notre société et notre économie</li> <li _msthash="36202" _msttexthash="3740269">Le cycle du blanchiment d’argent</li> <li _msthash="36203" _msttexthash="4383366">Où se produit le blanchiment d’argent</li> <li _msthash="36204" _msttexthash="1654562">Que devraient faire les gouvernements à ce sujet?</li> <li _msthash="36205" _msttexthash="1379066">Comment se conformer à la réglementation AML</li> <li _msthash="36206" _msttexthash="1931683">Quelles sont les conséquences de ne pas être conforme</li> <li _msthash="36207" _msttexthash="10787985">Principaux organes organisationnels de lutte contre le blanchiment d’argent</li> <li _msthash="36208" _msttexthash="11012248">Les éléments d’un programme de lutte contre le blanchiment d’argent</li> <li _msthash="36209" _msttexthash="864240">Signaler un comportement suspect</li> </ul> <h4>À qui le cours convient-il?</h4> <ul> <li _msthash="36211" _msttexthash="11814478">Toute personne intéressée par la lutte contre le blanchiment d’argent / connaissez votre client</li> <li _msthash="36212" _msttexthash="3670121">Nouveaux entrants dans les rôles de conformité AML / intégration des clients</li> <li _msthash="36213" _msttexthash="27712126">Consultants, chefs de projet, personnel opérationnel ou toute personne dont le rôle implique la gestion des risques dans le processus d’intégration des clients</li> </ul> <h4>Avantages de suivre ce cours AML / KYC:</h4> Suivre un cours de certification KYC ou un cours de certification anti-blanchiment d’argent améliorera non seulement vos connaissances, mais vous donnera également l’occasion de vous démarquer du reste de vos pairs à votre poste actuel ou au moment de postuler à un poste AML / KYC. <h4>Ce cours peut être suivi à votre rythme dans l’un des formats suivants:</h4> <ul> <li _msthash="36217" _msttexthash="76765">Bureau</li> <li _msthash="36218" _msttexthash="387127">Ordinateur portable</li> <li _msthash="36219" _msttexthash="113763">Tablette</li> <li _msthash="36220" _msttexthash="629681">Appareils pour smartphones</li> </ul> <h4>Ce cours comprend:</h4> <ul> <li _msthash="36222" _msttexthash="514176">Cours vidéo de 50 minutes,</li> <li _msthash="36223" _msttexthash="328328">Fin du quiz de cours</li> <li _msthash="36224" _msttexthash="2461264">Certificat d’achèvement</li> </ul> <h4>Fonctionnalités supplémentaires avec ce cours:</h4> <ul> <li _msthash="36226" _msttexthash="1907854">Assistance en ligne avec nos professionnels internes</li> <li _msthash="36227" _msttexthash="907738">Accès illimité à la recherche de LEI</li> <li _msthash="36228" _msttexthash="1213992">Accès illimité à nos tutoriels vidéo AML</li> <li _msthash="36229" _msttexthash="10358322">Accès illimité à nos articles liés à la lutte contre le blanchiment d’argent</li> </ul> This anti-money laundering online course is self-paced and will give you the opportunity to have an insight into the world of money laundering and Terrorist financing. All of our AML online courses and KYC training are broken down into a clear and easy way and on completion of the Anti-Money Laundering course you will receive a digital certificate as evidence. <h4>In this course you will learn about the following:</h4> <ul> <li>What is money laundering</li> <li>What is terrorist financing</li> <li>The impact of money laundering on our society and economy</li> <li>The money laundering cycle</li> <li>Where does money laundering occur</li> <li>What should individual Governments be doing about it</li> <li>How to comply with AML regulations</li> <li>What are the consequences of not being compliant</li> <li>Key AML organizational bodies</li> <li>The elements of an AML program</li> <li>Reporting suspicious behaviour</li> </ul> <h4>Who is the course suitable for?</h4> <ul> <li>Anyone with an interest in Anti Money Laundering/Know Your Customer</li> <li>New entrants in AML Compliance/Client onboarding roles</li> <li>Consultants, Project managers, operational staff or anyone whose role involves managing risk in the customer onboarding process</li> </ul> <h4>Benefits of taking this AML/KYC course:</h4> Taking a KYC certification course or Anti Money Laundering Certification Course will not only enhance your knowledge but give you the opportunity to stand out from the rest of your peers at your current role or at the time of applying for an AML/KYC position. <h4>This course can be taken at your own pace in any of the following formats:</h4> <ul> <li>Desktop</li> <li>Laptop</li> <li>Tablet</li> <li>Smartphone devices</li> </ul> <h4>This course includes:</h4> <ul> <li>50 minute video lessons,</li> <li>End of course Quiz</li> <li>Certificate of Completion</li> </ul> <h4>Additional features with this course:</h4> <ul> <li>Online support with our in-house professionals</li> <li>Unlimited access to LEI search</li> <li>Unlimited access to our AML tutorial videos</li> <li>Unlimited access to our AML related articles</li> </ul> fiscalité internationale mobilisation des recettes intérieures et dette extérieure, administration fiscale / management / tic, fraude fiscale / évasion fiscale / délits fiscaux et flux financiers illicites, conformité fiscale, bénéficiaire effectif ultime cours tous tous maîtrise moyenne du vocabulaire de fiscaliste débit elévé d internet coûteux 1/2 journée None None all None Integra, aml, anti-money laundering, terrorist financing, money laundering cycle,Where does money laundering occur, Know Your Customer, KYC, https://integraaruba.com/courses/introduction-to-anti-money-laundering-aml/

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Coopération internationale et entraide judiciaire en matière pénale

international taxation tax administration / management / it, tax avoidance / evasion / crime & illicit flows of funds, tax compliance, ultimate beneficial ownership high databandwidth course medium language proficiency None all None Basel Institute on Governance, International Cooperation, Mutual Legal Assistance, Criminal Matters, money laundering , AML, nternational cooperation, international channels, differences between them, use open-source information sources, company registries, newspaper articles, social media, company websites. gather information, Request information informally, police-to-police, FIU-to-FIU channels, principles and legal requirements of mutual legal assistance, MLA, and the admissibility of foreign evidence in domestic criminal proceedings, draft MLA requests, and respond to their refusal if needed, https://learn.baselgovernance.org/enrol/index.php?id=72 Les affaires de corruption et de blanchiment d’argent nécessitent généralement des efforts d’enquête au-delà des frontières nationales. Pourquoi? Une entreprise qui verse des pots-de-vin pour un contrat peut être située dans un pays étranger. Peut-être que les actifs acquis ou utilisés par le suspect sont enregistrés au nom d’une société étrangère. Un fonctionnaire corrompu peut blanchir des pots-de-vin dans une autre juridiction. Une coopération internationale fructueuse et la collecte d’informations et d’éléments de preuve sont essentielles au succès des poursuites. Grâce à une enquête simulée sur l’agent public « Daniel Regnard », vous acquerrez les compétences dont vous avez besoin pour collecter et demander des informations et des preuves auprès de sources internationales. Comprendre l’importance de la coopération internationale, les canaux internationaux que vous pouvez utiliser et les différences entre eux Utiliser des sources d’information de source ouverte telles que les registres des sociétés, les articles de journaux, les médias sociaux et les sites Web des entreprises pour recueillir des informations Demander des informations de manière informelle via les canaux de police à police et de CRF à CRF Comprendre les principes et les exigences juridiques de l’entraide judiciaire (MLA) et l’admissibilité des preuves étrangères dans les procédures pénales nationales Rédiger des demandes d’entraide judiciaire efficaces et répondre à leur refus si nécessaire Ce cours est auto-rythmé. Vous pouvez commencer, faire des pauses et continuer à tout moment. Il est structuré en sessions qui s’appuient les unes sur les autres, nous vous recommandons donc de commencer par la session 1. Après avoir terminé avec succès le cours, vous serez admissible à un certificat d’achèvement Corruption and money laundering cases generally require investigative efforts beyond domestic borders. Why? A company paying bribes for a contract might be located in a foreign country. Perhaps assets acquired or used by the suspect are registered in a foreign company's name. A corrupt official may launder bribes in another jurisdiction. Successful international cooperation and the collection of information and evidence are key to a successful prosecution. Through a simulated investigation into the public official "Daniel Regnard", you will gain the skills you need to collect and request information and evidence from international sources. Understand the importance of international cooperation, the international channels you can use and the differences between them Use open-source information sources like company registries, newspaper articles, social media and company websites to gather information Request information informally via police-to-police and FIU-to-FIU channels Understand the principles and legal requirements of mutual legal assistance (MLA), and the admissibility of foreign evidence in domestic criminal proceedings Write effective MLA requests and respond to their refusal if needed This course is self-paced. You can start, take breaks and continue at any time. It is structured in sessions that build on each other, so we recommend you start with Session 1. After successfully completing the course, you will be eligible for a certificate of completion fiscalité internationale administration fiscale / management / tic, fraude fiscale / évasion fiscale / délits fiscaux et flux financiers illicites, conformité fiscale, bénéficiaire effectif ultime cours tous tous maîtrise moyenne du vocabulaire de fiscaliste débit elévé d internet coûteux 1/2 journée None None all None Basel Institute on Governance, International Cooperation, Mutual Legal Assistance, Criminal Matters, money laundering , AML, nternational cooperation, international channels, differences between them, use open-source information sources, company registries, newspaper articles, social media, company websites. gather information, Request information informally, police-to-police, FIU-to-FIU channels, principles and legal requirements of mutual legal assistance, MLA, and the admissibility of foreign evidence in domestic criminal proceedings, draft MLA requests, and respond to their refusal if needed, https://learn.baselgovernance.org/enrol/index.php?id=72

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gratuit

Webinaire sur la transparence des bénéficiaires effectifs des personnes morales

international taxation domestic revenue mobilisation & external debt, tax administration / management / it, tax avoidance / evasion / crime & illicit flows of funds, tax compliance, ultimate beneficial ownership high databandwidth course medium language proficiency None all None FATF, Financial Action Task Force, Beneficial Ownership, beneficial ownership, BO, transparency, Transparency of Legal Persons, global action, money laundering, terrorist, proliferation financing, IFF, https://www.fatf-gafi.org/en/publications/Methodsandtrends/Webinar-beneficial-ownership.html Ce webinaire portait sur la récente révision par le GAFI de la recommandation 24 sur la propriété effective des personnes morales, qui vise à empêcher les criminels de cacher leurs activités illicites et leur argent sale derrière des structures d’entreprise secrètes. Le webinaire a réuni un groupe d’experts axés sur l’amélioration de la transparence de la propriété effective à l’échelle mondiale et nationale qui ont contribué à façonner le travail du GAFI dans ce domaine. Les discussions ont porté sur les sujets suivants : <ul> <li _msthash="36108" _msttexthash="7891845">Nouvelles obligations du GAFI en matière de transparence des bénéficiaires effectifs - objectifs et justification;</li> <li _msthash="36109" _msttexthash="49931011">Expériences, défis et leçons tirés à l’échelle nationale dans la collecte d’informations sur les BO et l’élaboration de stratégies d’atténuation appropriées; et</li> <li _msthash="36110" _msttexthash="38766767">Rôle du secteur privé – ce qui peut être fait pour améliorer la pertinence, l’exactitude et l’actualité de l’information sur les BO</li> </ul> <h3 _msthash="36111" _msttexthash="176514">Panélistes</h3> Chiara Bacci - Chargée de mission, Commission européenne Prof. Michael Levi - Professeur de criminologie, Université de Cardiff Isabelle Scherf - Responsable mondiale de la conformité en matière de criminalité financière, Fidelity International Emilie Van der Does de Willebois - Responsable mondiale de l’intégrité des marchés financiers, de la finance, de la compétitivité et de l’innovation, Banque mondiale <h3 _msthash="36116" _msttexthash="226369">Présentateur</h3> Tom Neylan - Chef de l’Unité des risques et des politiques, Secrétariat du Groupe d’action financière This webinar focused on FATF's recent revision to Recommendation 24 on beneficial ownership of legal persons, which aims to help stop criminals from hiding their illicit activities and dirty money behind secret company structures.   The webinar brought together a panel of experts with a global and domestic focus on enhancing beneficial ownership transparency who helped shape the FATF work in this area. The discussions focused on the following topics: <ul> <li>New FATF obligations on beneficial ownership (BO) transparency - objectives and rationale;</li> <li>National experiences, challenges, and lessons-learnt in conducting collecting BO information and developing appropriate mitigation strategies; and</li> <li>Role of private sector – what can be done further to enhance adequacy, accuracy and timeliness of BO information</li> </ul> <h3>Panellists</h3> Chiara Bacci - Policy Officer, European Commission Prof. Michael Levi - Professor of Criminology, Cardiff University  Isabelle Scherf - Global Head of Financial Crime Compliance, Fidelity International  Emilie Van der Does de Willebois - Global Lead for Financial Market Integrity, Finance, Competitiveness & Innovation, World Bank <h3>Moderator</h3> Tom Neylan - Head of Risk and Policy Unit, Secretariat of the Financial Action Task Force fiscalité internationale mobilisation des recettes intérieures et dette extérieure, administration fiscale / management / tic, fraude fiscale / évasion fiscale / délits fiscaux et flux financiers illicites, conformité fiscale, bénéficiaire effectif ultime cours tous tous maîtrise moyenne du vocabulaire de fiscaliste débit elévé d internet gratuit 1/2 journée None None all None FATF, Financial Action Task Force, Beneficial Ownership, beneficial ownership, BO, transparency, Transparency of Legal Persons, global action, money laundering, terrorist, proliferation financing, IFF, https://www.fatf-gafi.org/en/publications/Methodsandtrends/Webinar-beneficial-ownership.html

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Date de Publication : 2022

gratuit

L'impact de la COVID-19 sur la détection du blanchiment d'argent et du financement du terrorisme

international taxation tax avoidance / evasion / crime & illicit flows of funds high databandwidth course medium language proficiency None all None None https://www.fatf-gafi.org/content/fatf-gafi/en/publications/Methodsandtrends/Covid-19-webinar-mltf-detection.html Après une brève mise à jour sur les risques, les défis et d’autres questions pertinentes liées à la détection du BC/FT signalés par les membres et observateurs du GAFI et du FSRB, des experts représentant les cellules nationales de renseignement financier, les régulateurs et le secteur privé ont partagé leurs points de vue sur des sujets tels que : <ul> <li _msthash="36064" _msttexthash="31524935">Comment la COVID-19 a-t-elle affecté l’activité financière quotidienne et comment les autorités nationales et le secteur privé adaptent-ils les capacités de détection du BC/FT dans un environnement en évolution rapide ?</li> <li _msthash="36065" _msttexthash="35367345">Comment les autorités nationales et le secteur privé ont-ils relevé les défis pour assurer la continuité des activités afin que les activités de BC et de FT continuent d’être détectées?</li> <li _msthash="36066" _msttexthash="52310687">Quels sont certains des problèmes à moyen et long terme auxquels est confrontée la communauté de la lutte contre le blanchiment de capitaux et le financement du terrorisme (LBC/FT) et quelles leçons pouvons-nous tirer de l’impact de la pandémie ?</li> </ul> After a brief update on risks, challenges and other relevant issues related to ML/TF detection reported by FATF and FSRB members and observers, experts representing national financial intelligence units, regulators and the private sector shared their views on topics including: <ul> <li>How has COVID-19 affected day-to-day financial activity and how are national authorities and the private sector adapting ML/TF detection capabilities in a rapidly evolving environment?</li> <li>How have national authorities and the private sector dealt with challenges to ensure business continuity so that ML and TF activity continues to be detected?</li> <li>What are some of the medium to long-term issues facing the anti-money laundering/counter terrorist financing (AML/CFT) community and what lessons can we learn from the impact of the pandemic?</li> </ul> fiscalité internationale fraude fiscale / évasion fiscale / délits fiscaux et flux financiers illicites cours tous tous maîtrise moyenne du vocabulaire de fiscaliste débit elévé d internet gratuit 1/2 journée None None all None None https://www.fatf-gafi.org/content/fatf-gafi/en/publications/Methodsandtrends/Covid-19-webinar-mltf-detection.html

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1/2 journée / tous / tous

Date de Publication : 2020

prix abordable

Lutte contre le blanchiment d'argent et la propriété effective (AMLBO)

international taxation tax administration / management / it, tax avoidance / evasion / crime & illicit flows of funds, ultimate beneficial ownership high databandwidth course medium language proficiency None all None Canadian Securities Institute, Anti Money Laundering, AML, Beneficial Ownership, BO, Ultimate Benefical Owernship, identify suspicious transactions, https://www.csi.ca/en/learning/courses/amlbo/ <h2 _msthash="36018" _msttexthash="1502241">Qu’allez-vous apprendre?</h2> Les conseillers en placement et les courtiers membres sont particulièrement bien placés pour jouer un rôle essentiel dans la détection et la prévention du blanchiment d’argent. Ce cours donne un aperçu des questions de blanchiment d’argent et traite de l’importance de « connaître son client » par rapport au maintien d’un programme efficace de lutte contre le blanchiment d’argent. <h2 _msthash="36020" _msttexthash="690950">Quel est le programme de cours?</h2> <h3 _msthash="36021" _msttexthash="8414679">Leçon 1 - Contexte du blanchiment d’argent et du financement des activités terroristes</h3> <h3 _msthash="36022" _msttexthash="6090188">Leçon 2 - Propriété effective et signaux d’alarme</h3> <h3 _msthash="36023" _msttexthash="8292492">Leçon 3 - Personnes politiquement exposées et signaux d’alarme</h3> <h3 _msthash="36024" _msttexthash="934206">Leçon 4 - Considérations pratiques</h3> <h2>What will you learn about?</h2> Investment advisors and dealer members are uniquely positioned to play a critical role in the detection and prevention of money laundering. This course provides an overview of money laundering issues and discusses the importance of “knowing your client” in relation to maintaining an effective anti-money laundering program. <h2>What is the course syllabus?</h2> <h3>Lesson 1 - Background on Money Laundering and Terrorist Financing</h3> <h3>Lesson 2 - Beneficial Ownership and Red Flags</h3> <h3>Lesson 3 - Politically Exposed Persons and Red Flags</h3> <h3>Lesson 4 - Practical Considerations</h3> fiscalité internationale administration fiscale / management / tic, fraude fiscale / évasion fiscale / délits fiscaux et flux financiers illicites, bénéficiaire effectif ultime cours tous tous maîtrise moyenne du vocabulaire de fiscaliste débit elévé d internet prix abordable 1/2 journée None None all None Canadian Securities Institute, Anti Money Laundering, AML, Beneficial Ownership, BO, Ultimate Benefical Owernship, identify suspicious transactions, https://www.csi.ca/en/learning/courses/amlbo/

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1/2 journée / tous / tous

prix abordable

Transparence de la propriété effective

international taxation business models basis for taxation, tax administration / management / it, tax avoidance / evasion / crime & illicit flows of funds, tax compliance, ultimate beneficial ownership high databandwidth course medium language proficiency None all None IDEA Academy, Transparency of Beneficial Ownership, Transparency, Beneficial Ownership, BO, Tax evasion, corruption, money‑laundering, AML, https://mt.ideaeducation.com/modules/transparency-of-beneficial-ownership/ Ce module approfondit l’importance de déterminer qui est le bénéficiaire effectif ultime. La question de la transparence de la propriété effective a gagné en pertinence au cours des dernières années. Elle joue un rôle central dans la transparence fiscale et dans la garantie de l’intégrité du secteur financier et des efforts d’application de la loi. L’évasion fiscale, la corruption et le blanchiment d’argent sont facilités par l’utilisation abusive de personnes morales et de constructions juridiques. En utilisant des structures complexes, l’identité des « véritables propriétaires » des actifs, y compris financiers, et le véritable objectif des actifs et leur origine peuvent être cachés. Ce module évalue ces risques ainsi que d’autres aspects tels que la menace des actions au porteur ou des actionnaires ou administrateurs désignés, ou des entités, telles que les fiducies, les sociétés fictives ou les sociétés inactives et autres structures similaires. This module delves into the importance of ascertaining who the ultimate beneficial owner is. The issue of transparency of beneficial ownership has gained relevance over the last years. It plays a central role in tax transparency, and in ensuring the integrity of the financial sector and law enforcement efforts. Tax evasion, corruption and money‑laundering are facilitated through the misuse of legal entities and legal arrangements. By using complex structures, the identity of the “true owners” of assets, including financial ones, and the true purpose of the assets and their origin can be hidden. This module assesses these risks along with other aspects such as the threat from bearer shares or nominee shareholders or directors, or from entities, such as trusts, shell companies or inactive companies and other similar structures. fiscalité internationale base des modèles commerciaux pour la taxation, administration fiscale / management / tic, fraude fiscale / évasion fiscale / délits fiscaux et flux financiers illicites, conformité fiscale, bénéficiaire effectif ultime cours tous tous maîtrise moyenne du vocabulaire de fiscaliste débit elévé d internet prix abordable 1 semaine None None all None IDEA Academy, Transparency of Beneficial Ownership, Transparency, Beneficial Ownership, BO, Tax evasion, corruption, money‑laundering, AML, https://mt.ideaeducation.com/modules/transparency-of-beneficial-ownership/

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1 semaine / tous / tous

Date de Publication : 2023

coûteux

Master en lutte contre le blanchiment d'argent et conformité

international taxation tax & the informal economy, tax avoidance / evasion / crime & illicit flows of funds, ultimate beneficial ownership high databandwidth course medium language proficiency None all None IDEA Academy, Masters, Anti-Money Laundering, Compliance practices, AML, Counter Terrorism, Countering the Financing of Terrorism, CFT, Transparency of Beneficial Ownership, Transparency, Beneficial Ownership, BO, Tax evasion, corruption, money‑laundering, AML, https://mt.ideaeducation.com/courses/m-sc-in-anti-money-laundering-and-compliance/ Ce programme offre aux étudiants des connaissances et une compréhension avancées des pratiques et des objectifs de lutte contre le blanchiment d’argent (AML) et de conformité pour les aider à consolider les compétences requises pour la pratique professionnelle liée à la lutte contre le blanchiment d’argent et le financement du terrorisme (CFT). Le cours fournit des connaissances avancées sur le blanchiment d’argent (ML) et le financement du terrorisme (FT) et comment cela affecte les secteurs économiques des pays. Les étudiants apprendront également à lutter contre le blanchiment d’argent (AML) et le financement du terrorisme (CFT) en tenant compte de la législation et des règlements. Le programme commence par examiner les typologies de blanchiment de capitaux et de financement du terrorisme afin de déterminer s’il est possible d’identifier les tendances dans les différentes phases du blanchiment de capitaux ou du financement du terrorisme. Le programme s’attaque ensuite aux menaces de blanchiment d’argent et de financement du terrorisme provenant des nouvelles technologies; et de mettre l’accent sur une approche globale fondée sur les risques plutôt que sur une approche globale uniforme de réduction des risques. Le cours aborde également l’approche fondée sur les risques pour les institutions financières où un accent particulier est mis sur les superviseurs et les entités surveillées et leur sensibilisation aux risques de blanchiment d’argent et de financement du terrorisme (BC / FT) dans leur pays et à la mise en œuvre de contrôles efficaces. En outre, le cours aborde les devoirs des entreprises et de leurs employés en matière de prévention du blanchiment d’argent et du financement du terrorisme. L’évaluation des risques liés au financement de la prolifération et la manière dont les sanctions financières ciblées atténuent ces risques sont également examinées dans le cadre de ce programme. La transparence de la propriété effective et son importance dans la transparence fiscale, l’intégrité du secteur financier et les efforts d’application de la loi sont également abordés dans ce programme. En outre, le cours aborde les enquêtes financières et la manière dont le cadre de LBC/FT contribue à leur efficacité. Les étudiants exploreront également ce qui implique un cadre législatif et réglementaire solide et robuste en matière de LBC/FT, ainsi que la nécessité d’une coopération nationale et internationale solide pour une mise en œuvre efficace du cadre législatif de lutte contre le blanchiment de capitaux, la lutte contre le financement du terrorisme et les sanctions financières ciblées (LBC/FT/TFS) ainsi que l’importance d’adhérer à une approche fondée sur les risques. This programme equips students with advanced knowledge and understanding of Anti-Money Laundering (AML) and Compliance practices and objectives to help them consolidate the skills required for professional practice related to AML and Countering the Financing of Terrorism (CFT). The course provides advanced knowledge on Money Laundering (ML) and Financing of Terrorism (FT) and how this affects the economic sectors of countries. Students will also learn how to combat Money Laundering (AML) the financing of terrorism (CFT) taking legislation and regulations into consideration. The programme begins with addressing Money Laundering and Terrorism Financing Typologies to determine whether it is possible to identify trends in the different phases of money laundering or terrorism financing. The programme then moves on to tackle Money Laundering and Terrorism Financing Threats from New Technologies; and to emphasise on an overall risk-based approach rather than a uniform wholesale approach of de-risking. The course also addresses Risk-based approach for Financial Institutions where special emphasis is placed upon supervisors and supervised entities and their awareness regarding the money laundering and terrorism financing (ML/TF) risks in their country and the implementing of effective controls. Furthermore, the course addresses the duties of firms and their employees in relation to preventing money laundering and terrorist financing. The assessment of risks relating to proliferation financing and how targeted financial sanctions diminish these risks is also explored within this programme. The transparency of beneficial ownership and its importance in tax transparency, the integrity of the financial sector and law enforcement efforts are also tackled in this programme. Moreover, the course addresses financial investigations and how the AML/CFT framework helps in contributing to their effectiveness. Students will also explore what entails a strong and robust AML/CFT legislative and regulatory framework as well as the need for strong national and international cooperation for an effective implementation of anti-money laundering, counteracting funding of terrorism and targeted financial sanctions (AML/CFT/TFS) legislative framework as well as the importance of adhering to a risk-based approach. fiscalité internationale fiscalité & économie informelle, fraude fiscale / évasion fiscale / délits fiscaux et flux financiers illicites, bénéficiaire effectif ultime cours tous tous maîtrise moyenne du vocabulaire de fiscaliste débit elévé d internet coûteux 1 semaine None None all None IDEA Academy, Masters, Anti-Money Laundering, Compliance practices, AML, Counter Terrorism, Countering the Financing of Terrorism, CFT, Transparency of Beneficial Ownership, Transparency, Beneficial Ownership, BO, Tax evasion, corruption, money‑laundering, AML, https://mt.ideaeducation.com/courses/m-sc-in-anti-money-laundering-and-compliance/

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1 semaine / tous / tous

Date de Publication : 2023

gratuit

tax administration domestic revenue mobilisation & external debt, tax administration / management / it, tax audit, tax compliance medium databandwith course medium language proficiency no do not include that all None Edx, Virtual Training to Advance Revenue Administration, VITARA, design of tax administrations, nter-American Center of Tax Administrations, CIAT, Intra-European Organisation of Tax Administrations, IOTA, IMF, OECD, https://www.edx.org/course/vitara-organization?index=product&queryID=bd38194d85b64e892cf2732e370d8d32&position=1 À la fin de ce cours, les participants devraient être en mesure de : <ul> <li> Définissez le concept de conception organisationnelle et expliquez pourquoi il est important. </li> <li> Identifier les principaux modèles organisationnels utilisés dans la conception des administrations fiscales et expliquer les avantages et les inconvénients des différents modèles. </li> <li> Comparez les rôles de l’administration centrale et des opérations sur le terrain dans la structure organisationnelle d’une administration fiscale. </li> <li> Décrire l’importance des unités et des fonctions spéciales au sein de la structure organisationnelle d’une administration fiscale. </li> <li> Mieux comprendre comment les modèles organisationnels de l’administration fiscale peuvent être adaptés pour tenir compte des nouvelles responsabilités et des nouveaux rôles. </li> <li> Identifier les éléments critiques et les dépendances dans la conception organisationnelle administrative fiscale. </li> </ul> Upon completion of this course, participants should be able to: <ul> <li> Define the concept of organizational design and explain why it is important. </li> <li> Identify the main organizational models used in the design of tax administrations and explain the advantages and disadvantages of the different models. </li> <li> Compare the roles of Headquarters and Field Operations in a tax administration’s organizational structure. </li> <li> Describe the importance of special units and functions within a tax administration’s organizational structure. </li> <li> Better understand how tax administration organizational models can be adapted to accommodate new responsibilities and roles. </li> <li> Identify critical elements and dependencies in tax administrative organizational design. </li> </ul> administration fiscale mobilisation des recettes intérieures et dette extérieure, administration fiscale / management / tic, contrôle fiscal, conformité fiscale cours tous fiscaliste junior/sénior maîtrise moyenne du vocabulaire de fiscaliste débit moyen d internet gratuit 1 journée None None all None Edx, Virtual Training to Advance Revenue Administration, VITARA, design of tax administrations, nter-American Center of Tax Administrations, CIAT, Intra-European Organisation of Tax Administrations, IOTA, IMF, OECD, https://www.edx.org/course/vitara-organization?index=product&queryID=bd38194d85b64e892cf2732e370d8d32&position=1

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gratuit

VITARA - Thèmes spécifiques à la gestion de la réforme : gérer un programme de réforme

tax administration domestic revenue mobilisation & external debt, tax administration / management / it medium databandwith course medium language proficiency no do not include that all None Edx, Virtual Training to Advance Revenue Administration, VITARA, reform, tax administration, reform tax administration, design of tax administrations, nter-American Center of Tax Administrations, CIAT, Intra-European Organisation of Tax Administrations, IOTA, IMF, OECD, https://www.edx.org/course/vitara-reform-management-specific-topics-managing-a-reform-program VITARA Reform Management Specific Topics: Managing a Reform Program présente des outils et des méthodes dans la planification, le suivi et l’établissement de rapports sur les programmes de réforme de l’administration fiscale, les approches des réformes des ressources, la gestion des risques et des tensions en matière de ressources, les pratiques réussies de gestion du changement ainsi que le concept d’évaluation post-mise en œuvre. VITARA Reform Management Specific Topics: Managing a Reform Program introduces tools and methods in planning, monitoring and reporting tax administration reform programs, approaches to resource reforms, manage risks and resourcing tensions, successful change management practices as well as the concept of post-implementation evaluation. administration fiscale mobilisation des recettes intérieures et dette extérieure, administration fiscale / management / tic cours tous fiscaliste junior/sénior maîtrise moyenne du vocabulaire de fiscaliste débit moyen d internet gratuit 1 journée None None all None Edx, Virtual Training to Advance Revenue Administration, VITARA, reform, tax administration, reform tax administration, design of tax administrations, nter-American Center of Tax Administrations, CIAT, Intra-European Organisation of Tax Administrations, IOTA, IMF, OECD, https://www.edx.org/course/vitara-reform-management-specific-topics-managing-a-reform-program

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1 journée / fiscaliste junior/sénior / tous

gratuit

VITARA - Gestion des Ressources Humaines

tax administration domestic revenue mobilisation & external debt, tax administration / management / it medium databandwith course medium language proficiency no do not include that all None Edx, Virtual Training to Advance Revenue Administration, VITARA, human resources, HR, human resource management, tax and HR, HR tax administration,design of tax administrations, nter-American Center of Tax Administrations, CIAT, Intra-European Organisation of Tax Administrations, IOTA, IMF, OECD, https://www.edx.org/course/vitara-human-resource-management À la fin de ce cours, les participants devraient être en mesure de : <ul> <li _msthash="35512" _msttexthash="15080507">Définir le concept de gestion des ressources humaines et identifier comment il peut aider les administrations fiscales à atteindre leurs objectifs stratégiques.</li> <li _msthash="35513" _msttexthash="14115244">Décrire une stratégie de GRH. Expliquer comment la GRH est organisée au sein d’une administration fiscale.</li> <li _msthash="35514" _msttexthash="16445949">Décrire un cheminement de carrière et une structure de rémunération adéquate au sein d’une administration fiscale.</li> <li _msthash="35515" _msttexthash="61864153">Identifier les domaines clés d’une GRH efficace au sein d’une administration fiscale et certains des principes de soutien. Définir quelle est la fonction de l’apprentissage et du perfectionnement et pourquoi elle est importante pour les administrations fiscales.</li> </ul> Upon completion of this course, participants should be able to: <ul> <li>Define the concept of Human Resource Management and identify how it can help tax administrations achieve their strategic goals.</li> <li>Describe a HRM strategy. Explain how HRM is organized within a tax administration.</li> <li>Describe a career path and adequate remuneration structure within a tax administration.</li> <li>Identify key areas of effective HRM within a tax administration and some of the supporting principles. Define what the function of learning and development is and why it is important for tax administrations.</li> </ul> administration fiscale mobilisation des recettes intérieures et dette extérieure, administration fiscale / management / tic cours tous fiscaliste junior/sénior maîtrise moyenne du vocabulaire de fiscaliste débit moyen d internet gratuit 1 journée None None all None Edx, Virtual Training to Advance Revenue Administration, VITARA, human resources, HR, human resource management, tax and HR, HR tax administration,design of tax administrations, nter-American Center of Tax Administrations, CIAT, Intra-European Organisation of Tax Administrations, IOTA, IMF, OECD, https://www.edx.org/course/vitara-human-resource-management

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1 journée / fiscaliste junior/sénior / tous

gratuit

1 heure / fiscaliste junior/sénior / tous

gratuit

Debriefs Webcast Asie-Pacifique Tax Technology 14 avril 2022

1 heure / fiscaliste junior/sénior / tous

Date de Publication : 2022

gratuit

blocs de construction pour l'impôt

1 heure / fiscaliste junior/sénior / tous

Date de Publication : 2020

gratuit

comment les autorités fiscales traitent-elles la boîte aux lettres numérique de gestion des données fiscales

1 heure / fiscaliste junior/sénior / tous

Date de Publication : 2021

gratuit

les taxes sur les services numériques à l'intersection de la taxe commerciale et de la technologie

1 heure / fiscaliste junior/sénior / tous

Date de Publication : 2021

gratuit

key-takeaways-technology-neutral-credits-when-will-itc-and-ptc-disappear

1 heure / fiscaliste junior/sénior / tous

gratuit

1 heure / fiscaliste junior/sénior / tous

gratuit

minerals-energy-transition-key-findings-how-africa-leverage-potential

1 heure / fiscaliste junior/sénior / tous

Date de Publication : 2022

gratuit

finance-for-hippies-podcast-the-tax-episode-a9eece2d-6e6a-430c-aca2-4552225584fd

1 heure / fiscaliste junior/sénior / tous

Date de Publication : 2021

gratuit

IETA South Africa Carbon Tax Webinar 5 April 2019

1 heure / fiscaliste junior/sénior / tous

Date de Publication : 2019

gratuit

Tanzania scraps mobile money tax

1 heure / fiscaliste junior/sénior / tous

Date de Publication : 2022

gratuit

the-evolution-of-tax-in-the-digital-age.html

1 heure / fiscaliste junior/sénior / tous

gratuit

international taxation accounting & taxation / concepts of taxation, beps / pillar 1 / pillar 2, business models basis for taxation, direct taxes / corporate tax (large businesses), domestic revenue mobilisation & external debt, exchange of information, extractive sector & environment, foreign direct investment, tax administration / management / it, tax compliance, tax policy & future trends, tax treaties, taxation in the digital economy, transfer pricing & supply chains, ultimate beneficial ownership medium databandwith webinar/lecture medium language proficiency None all None OECD, stakeholders, Public consultation, compliance and tax certainty, global minimum tax, BEPS, Pillar 1, Pillar 2, Pillar one, Pillar two, Inclusive Framework, MNE,MNC, MNEs, MNCs, tax compliance, cost of tax compliance, https://www.oecd.org/fr/ctp/beps/reunion-consultation-publique-conformite-securite-juridique-en-matiere-fiscale-impot-minimum-mondial-16-mars-2023.htm fiscalité internationale comptabilité & fiscalité / notions de fiscalité, beps / pilier 1 / pilier 2, base des modèles commerciaux pour la taxation, impôts directs / impôt sur les sociétés (grandes entreprises), mobilisation des recettes intérieures et dette extérieure, échange d'informations, secteur extractif & environnement, investissement direct étranger, administration fiscale / management / tic, conformité fiscale, politique fiscale et tendances futures, conventions fiscales, la fiscalité dans l'économie numérique, prix de transfert et chaînes d'approvisionnement, bénéficiaire effectif ultime webinaire/conférence tous fiscaliste junior/sénior maîtrise moyenne du vocabulaire de fiscaliste débit moyen d internet gratuit 1 heure None None all None OECD, stakeholders, Public consultation, compliance and tax certainty, global minimum tax, BEPS, Pillar 1, Pillar 2, Pillar one, Pillar two, Inclusive Framework, MNE,MNC, MNEs, MNCs, tax compliance, cost of tax compliance, https://www.oecd.org/fr/ctp/beps/reunion-consultation-publique-conformite-securite-juridique-en-matiere-fiscale-impot-minimum-mondial-16-mars-2023.htm

1 heure / fiscaliste junior/sénior / tous

Date de Publication : 2023

gratuit

transformation-digitale-developper-l-economie-la-societe-et-l-environnement

1 heure / fiscaliste junior/sénior / tous

gratuit

evasion-fiscale-une-boite-a-outils-pour-booster-l-echange-de-renseignements-entre-les-administrations-africaines

1 heure / fiscaliste junior/sénior / tous

gratuit

l-obesite-au-kenya-la-pire-epidemie-que-le-pays-ne-verra-jamais

1 heure / fiscaliste junior/sénior / tous

gratuit

impot-sur-la-fortune-la-crise-du-coronavirus-timing-ideal-pour-l-afrique

1 heure / fiscaliste junior/sénior / tous

gratuit

africa-digital-economy-forum-manifeste-l-economie-numerique-au-service-d-une-afrique-connectee

1 heure / fiscaliste junior/sénior / tous

le-togolais-philippe-tchodie-devient-president-du-forum-sur-l-administration-fiscale-africaine-ataf

1 heure / fiscaliste junior/sénior / tous

gratuit

echanges-des-donnees-avec-ladministration-fiscale-quels-enjeux-et-opportunites

1 heure / fiscaliste junior/sénior / tous

Date de Publication : 2021

gratuit

tax administration domestic revenue mobilisation & external debt, tax administration / management / it, tax avoidance / evasion / crime & illicit flows of funds, tax compliance, taxation in the digital economy low databandwith publication low language proficiency None all west africa ICTD, Senegal, tax administration, data management, data management challenges, tax administration, non-compliance, tax compliance, identifying active taxpayers, data analysts, cross checking data, need for data analysts, human resources, digital capacity of tax administration, e-filling, e-payment systems, https://www.ictd.ac/publication/data-management-senegalese-tax-authority-insights-long-term-research-collaboration/?utm_content=buffera7f7d&utm_medium=social&utm_source=linkedin.com&utm_campaign=buffe Alors qu’elles adoptent de plus en plus l’infrastructure numérique, les administrations publiques du monde entier collectent, génèrent et gèrent de plus en plus de données. Dans le même temps, les chercheurs empiriques collaborent de plus en plus avec les administrations, accèdent à de grandes quantités de données et établissent de nouveaux programmes de recherche. Ces collaborations ont eu lieu dans les pays à faible revenu en particulier, où les données administratives peuvent être un substitut précieux aux rares données d’enquête. Cependant, la transition vers une administration numérique à part entière peut être un processus long et difficile, contrastant fortement avec le récit commun du saute-mouton. Basée sur les observations faites au cours d’une collaboration de recherche de cinq ans avec l’administration fiscale sénégalaise, cette étude de cas qualitative examine les principaux défis de gestion des données auxquels l’administration fiscale est confrontée. De nombreux progrès ont été accomplis récemment avec la modernisation de la capacité numérique de l’administration et l’adoption de systèmes de remplissage et de paiement électroniques. Toutefois, l’administration dispose encore d’une marge de manœuvre considérable pour améliorer la gestion des données et l’efficacité de l’exécution de tâches de base, telles que l’identification des contribuables actifs ou la détection de diverses formes d’inobservation. En particulier, il faut investir durablement dans des ressources humaines spécialement formées à l’analyse des données. Récemment, des progrès ont été réalisés grâce à la création, en collaboration avec les chercheurs, d’un « laboratoire de données » qui travaille désormais à améliorer les processus de collecte, de nettoyage, de fusion et d’utilisation des données pour améliorer la mobilisation des revenus. As they increasingly adopt digital infrastructure, public administrations worldwide are increasingly collecting, generating and managing data. Empirical researchers are, at the same time, collaborating more and more with administrations, accessing vast amounts of data, and setting new research agendas. These collaborations have taken place in low-income countries in particular, where administrative data can be a valuable substitute for scarce survey data. However, the transition to a full-fledged digital administration can be a long and difficult process, sharply contrasting the common leap-frog narrative. Based on observations made during a five-year research collaboration with the Senegalese tax administration, this qualitative case study discusses the main data management challenges the tax administration faces. Much progress has recently been made with the modernisation of the administration’s digital capacity ,and adoption of e-filling and e-payment systems. However, there remains substantial scope for the administration to enhance data management and improve its efficiency in performing basic tasks, such as the identification of active taxpayers or the detection of various forms of non-compliance. In particular, there needs to be sustained investment in human resources specifically trained in data analysis. Recently progress has been made through creating – in collaboration with the researchers – a ‘datalab’ that now works to improve processes to collect, clean, merge and use data to improve revenue mobilisation. administration fiscale mobilisation des recettes intérieures et dette extérieure, administration fiscale / management / tic, fraude fiscale / évasion fiscale / délits fiscaux et flux financiers illicites, conformité fiscale, la fiscalité dans l'économie numérique None None None None None gratuit None None west africa all west africa ICTD, Senegal, tax administration, data management, data management challenges, tax administration, non-compliance, tax compliance, identifying active taxpayers, data analysts, cross checking data, need for data analysts, human resources, digital capacity of tax administration, e-filling, e-payment systems, https://www.ictd.ac/publication/data-management-senegalese-tax-authority-insights-long-term-research-collaboration/?utm_content=buffera7f7d&utm_medium=social&utm_source=linkedin.com&utm_campaign=buffe

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Date de Publication : 2022

gratuit

Afrique : aperçu des initiatives BEPS (Pilier 2)

international taxation beps / pillar 1 / pillar 2, direct taxes / corporate tax (large businesses), domestic revenue mobilisation & external debt, exchange of information, foreign direct investment, international tax planning, tax administration / management / it, tax avoidance / evasion / crime & illicit flows of funds, tax compliance, tax treaties, transfer pricing & supply chains, ultimate beneficial ownership high databandwidth webinar/lecture medium language proficiency None all None Deloitte, taxation in the digital economy, Africa, tax trends, future of tax, digitilasation, digitalization, domestic laws, digital services tax, fintech, BEPS, anti-abuse practices, Multi Lateral Instrument, MLI, Permanent Establishment, PE, unilateral measures, Pillar 2, Pillar two,digital services tax, I https://www.youtube.com/watch?v=nBqjPRCgjlQ <pre>Curbing base erosion and profit shifting (BEPS) is a top priority for the African continent. However, adapting BEPS initiatives to the situation of the different countries of the continent represents a challenge. Both in the fear of erosion of tax bases and in consideration of the increasing digitization of economic actors. Our experts from the Deloitte network present the key points of attention surrounding this initiative: the evolution of trends in Transfer pricing and anti-abuse practices, a situation update on MLIs and permanent establishments, a focus on the practice of the Digital tax and a presentation of BEPS Pillar 2 and its implications.</pre> <pre> Curbing base erosion and profit shifting (BEPS) is a top priority for the African continent. However, adapting BEPS initiatives to the situation of the different countries of the continent represents a challenge. Both in the fear of erosion of tax bases and in consideration of the increasing digitization of economic actors. Our experts from the Deloitte network present the key points of attention surrounding this initiative: the evolution of trends in Transfer pricing and anti-abuse practices, a situation update on MLIs and permanent establishments, a focus on the practice of the Digital tax and a presentation of BEPS Pillar 2 and its implications.</pre> fiscalité internationale beps / pilier 1 / pilier 2, impôts directs / impôt sur les sociétés (grandes entreprises), mobilisation des recettes intérieures et dette extérieure, échange d'informations, investissement direct étranger, planification fiscale internationale, administration fiscale / management / tic, fraude fiscale / évasion fiscale / délits fiscaux et flux financiers illicites, conformité fiscale, conventions fiscales, prix de transfert et chaînes d'approvisionnement, bénéficiaire effectif ultime webinaire/conférence afrique fiscaliste junior/sénior maîtrise moyenne du vocabulaire de fiscaliste débit moyen d internet gratuit 1 heure None None all None Deloitte, taxation in the digital economy, Africa, tax trends, future of tax, digitilasation, digitalization, domestic laws, digital services tax, fintech, BEPS, anti-abuse practices, Multi Lateral Instrument, MLI, Permanent Establishment, PE, unilateral measures, Pillar 2, Pillar two,digital services tax, I https://www.youtube.com/watch?v=nBqjPRCgjlQ

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1 heure / fiscaliste junior/sénior / afrique

Date de Publication : 2022

gratuit

Le Tax Fix pour une Europe Verte et Sociale

domestic taxation domestic revenue mobilisation & external debt, environmental taxes, gender & tax, indirect tax (vat gst & others), tax administration / management / it, tax avoidance / evasion / crime & illicit flows of funds, tax compliance, tax justice / human rights, tax policy & future trends, wealth taxes medium databandwith webinar/lecture medium language proficiency None all None Green coalition european parliament, Europe, tax inequality, public country-by-country reporting, CBCR, public, Wealth tax, fossil fuel transition to renewables, tax and human rights, polluter pays, pollution tax, environmental taxes, indirect taxes, growing inequality, https://www.youtube.com/watch?v=cjQFDwNYbWc La crise du coût de la vie, la guerre, le changement climatique et la pandémie ont montré quelque chose de très clair: les 99% les plus pauvres et les moins pollueurs continuent de payer le prix des décisions et de la cupidité des 1% les plus riches et des plus grands pollueurs. Cela doit changer, et cela doit changer maintenant. Rejoignez-nous pour une journée remplie de panels de haut niveau où nous discuterons de la façon de faire de l’économie juste pour les gens et la planète. L'interprétation en français est disponible sur Zoom: <a href="https://www.youtube.com/redirect?event=video_description&redir_token=QUFFLUhqblJNVVJYajhjM2ZLckR0cXdycHl5OUlsUnNUUXxBQ3Jtc0ttVnFYUl8tYUUxYkdoaHFEX0hlOHlYVWNISi0ya2hqX2Voa2lxWnNMQjRxc29oS3NDcnV4emhEYmZpb0FRa1dJVFVyR2xJQ0NMd2FEa2JBUEtGNTVuN080clBQc0dORTIzX3Q4SVFhaWpJU2ZvU3BwTQ&q=https%3A%2F%2Fus06web.zoom.us%2Fj%2F89074779970%3Fpwd%3DSUZVSklrcTIyZVV0Um90Y3A4bnY0Zz09&v=cjQFDwNYbWc" rel="nofollow" tabindex="0" target="_blank">https://us06web.zoom.us/j/89074779970...</a> The cost of living crisis, the war, climate change and the pandemic have made something very clear: the 99% poorest and least polluters continue paying the price of the decisions and the greed of the richest 1% and the biggest polluters. This needs to change, and it needs to change now. Join us in a day full of high-level panels where we will discuss how to make the economy just for the people and the planet.   L'interprétation en français est disponible sur Zoom: <a href="https://www.youtube.com/redirect?event=video_description&redir_token=QUFFLUhqblJNVVJYajhjM2ZLckR0cXdycHl5OUlsUnNUUXxBQ3Jtc0ttVnFYUl8tYUUxYkdoaHFEX0hlOHlYVWNISi0ya2hqX2Voa2lxWnNMQjRxc29oS3NDcnV4emhEYmZpb0FRa1dJVFVyR2xJQ0NMd2FEa2JBUEtGNTVuN080clBQc0dORTIzX3Q4SVFhaWpJU2ZvU3BwTQ&q=https%3A%2F%2Fus06web.zoom.us%2Fj%2F89074779970%3Fpwd%3DSUZVSklrcTIyZVV0Um90Y3A4bnY0Zz09&v=cjQFDwNYbWc" rel="nofollow" tabindex="0" target="_blank">https://us06web.zoom.us/j/89074779970...</a> fiscalité nationale mobilisation des recettes intérieures et dette extérieure, taxes environnementales, genre & fiscalité, impôt indirect (tva tps et autres), administration fiscale / management / tic, fraude fiscale / évasion fiscale / délits fiscaux et flux financiers illicites, conformité fiscale, justice fiscale / droits de l'homme, politique fiscale et tendances futures, impôts sur la fortune None None None None None gratuit None None None all None Green coalition european parliament, Europe, tax inequality, public country-by-country reporting, CBCR, public, Wealth tax, fossil fuel transition to renewables, tax and human rights, polluter pays, pollution tax, environmental taxes, indirect taxes, growing inequality, https://www.youtube.com/watch?v=cjQFDwNYbWc

Organisé par :

None / None / None

Date de Publication : 2022

gratuit

BRA TAX MAN DANS LA VILLE DE FREETOWN

domestic taxation domestic revenue mobilisation & external debt, fiscal decentralisation & subnational taxes, tax compliance, tax policy & future trends medium databandwith all low language proficiency None all west africa Patriotic Advocacy Network, PAN SL, faith based not for profit, Sierra Leone, BRA TAX MAN, Freetown City Council, perception, tax compliance, local tax payment, constraints, sociology of tax, sociology of taxation, collecting taxes, raising awareness of government services, link between paying tax and government services, https://www.youtube.com/watch?v=w41Xj6OFYHM BRA TAX MAN est une campagne de sensibilisation sur le paiement des impôts réalisée par le Patriotic Advocacy Network pour le conseil municipal de Freetown. Il montre la perception des gens sur le paiement des impôts locaux, les contraintes auxquelles le conseil municipal est confronté dans la collecte des impôts et ce que les gens peuvent bénéficier lorsqu’ils paient ces impôts. BRA TAX MAN is an awareness raising on tax paying done by the Patriotic Advocacy Network for the Freetown City Council. It shows the perception of people about local tax payment, the constraints city council faces in collecting taxes and what the people stand to benefit when they pay these taxes. fiscalité nationale mobilisation des recettes intérieures et dette extérieure, décentralisation fiscale et impôts infranationaux, conformité fiscale, politique fiscale et tendances futures None None None None None gratuit None None west africa all west africa Patriotic Advocacy Network, PAN SL, faith based not for profit, Sierra Leone, BRA TAX MAN, Freetown City Council, perception, tax compliance, local tax payment, constraints, sociology of tax, sociology of taxation, collecting taxes, raising awareness of government services, link between paying tax and government services, https://www.youtube.com/watch?v=w41Xj6OFYHM

None / None / None

Date de Publication : 2022

gratuit

Les piliers mondiaux rencontrent les valeurs locales

Organisé par :

None / None / None

Date de Publication : 2023

gratuit

Engagement de la société civile dans la facilitation de la politique fiscale Une synthèse des conclusions récentes.

domestic taxation accounting & taxation / concepts of taxation, domestic revenue mobilisation & external debt, gender & tax, tax audit, tax justice / human rights low databandwith publication medium language proficiency None all all IDInsight, social impact, Civil society, tax policy, stakeholder engagement, domestic resource mobilization, data use, cross- border resource mobilization, governance, Transparency and Accountability Initiative, TAI, https://www.idinsight.org/publication/civil-society-engagement-in-facilitating-tax-policy/ <h2 _msthash="32850" _msttexthash="112294">Résumé</h2> Les systèmes fiscaux sont essentiels à la gouvernance. Ils influencent de manière critique la capacité budgétaire des gouvernements, permettant aux États de financer les services publics essentiels. Les systèmes fiscaux peuvent également accroître la responsabilité du gouvernement envers les citoyens, renforçant ainsi le pacte entre les citoyens et l’État. Le rôle de la société civile dans le renforcement de ce pacte citoyen-État suscite de plus en plus d’intérêt parmi les chercheurs, les praticiens et les bailleurs de fonds. Historiquement, le rôle des organisations de la société civile a été conceptualisé comme contribuant au débat sur l’adoption de meilleures politiques fiscales liées à la mobilisation des ressources nationales et transfrontalières. Cependant, une fois qu’une politique fiscale est adoptée, le défi central est une mise en œuvre équitable et efficace. Les autorités fiscales peuvent ne pas avoir la légitimité ou la capacité d’administrer le régime fiscal, et les contribuables peuvent ne pas s’y conformer. Le présent document vise à répondre à la question suivante : quel rôle la société civile organisée pourrait-elle avoir à jouer pour faciliter les considérations d’équité dans l’administration fiscale ? Il s’agit d’une question autour de laquelle il y a des preuves émergentes et un besoin d’un programme solide de recherche future. Ce rôle de la société civile a récemment été mis en évidence par l’engagement de l’Addis Tax Initiative à « améliorer l’espace et la capacité des parties prenantes responsables » (Addis Tax Initiative, 2020). Dans le même temps, il y a peu de consensus sur ce à quoi pourrait ressembler une mise en œuvre significative d’un tel rôle. La Transparency and Accountability Initiative (TAI) a chargé IDinsight de fournir une synthèse de ces preuves émergentes et de mettre en évidence les domaines d’investigation prometteurs. Dans le cadre de cet exercice, nous cartographions d’abord les principaux intervenants et leurs interactions potentielles dans l’écosystème fiscal. Cette cartographie nous permet d’identifier les rôles que la société civile peut jouer lorsqu’elle travaille à une administration fiscale équitable et responsable. Les rôles, ou points d’entrée, consistent à favoriser la transparence entre les citoyens et l’administration fiscale, à mobiliser les contribuables, à faciliter leur participation et à engager les acteurs étatiques pour une administration fiscale plus équitable. Pour chacun de ces rôles, nous synthétisons les résultats de la littérature et de nos entrevues avec des chercheurs, des praticiens et des bailleurs de fonds sélectionnés et proposons des domaines d’investigation plus approfondis. <h2>Executive Summary</h2> Tax systems are fundamental to governance. They critically influence governments’ fiscal capacity, allowing states to fund essential public services. Tax systems can also increase government accountability to citizens, strengthening the compact between citizens and the state. The role of civil society in strengthening this citizen-state compact has increasingly gained interest among researchers, practitioners, and funders. Historically, the role of civil society organizations has been conceptualized as contributing to the debate on the adoption of better tax policies related to both domestic and cross- border resource mobilization. Once a tax policy is adopted, however, the central challenge is fair and efficient implementation. Revenue authorities may not have the legitimacy or capacity to administer the tax regime, and taxpayers may not comply. This paper seeks to address the question: What role might organized civil society have to play in facilitating equity considerations in tax administration? This is a question around which there is emerging evidence and a need for a robust agenda of future research. This role for civil society has recently been highlighted by the Addis Tax Initiative’s commitment to “enhance the space and capacity for accountability stakeholders” (Addis Tax Initiative, 2020). At the same time, there is little consensus on what meaningful implementation of such a role could look like. The Transparency and Accountability Initiative (TAI) commissioned IDinsight to provide a synthesis of this emerging evidence and highlight promising areas for investigation. As a part of this exercise, we first map key stakeholders and their potential interactions in the tax ecosystem. This mapping allows us to identify what roles civil society can play when working towards equitable and accountable tax administration. The roles, or points of entry, entail fostering transparency between citizens and tax administration, mobilizing taxpayers, facilitating their participation, and engaging state actors for a more equitable tax administration. For each of these roles, we synthesize findings from the literature and our interviews with selected researchers, practitioners, and funders and propose areas for further investigation. fiscalité nationale comptabilité & fiscalité / notions de fiscalité, mobilisation des recettes intérieures et dette extérieure, genre & fiscalité, contrôle fiscal, justice fiscale / droits de l'homme None None fiscaliste junior/sénior None None gratuit None None all all all IDInsight, social impact, Civil society, tax policy, stakeholder engagement, domestic resource mobilization, data use, cross- border resource mobilization, governance, Transparency and Accountability Initiative, TAI, https://www.idinsight.org/publication/civil-society-engagement-in-facilitating-tax-policy/

Organisé par :

None / fiscaliste junior/sénior / None

Date de Publication : 2021

gratuit

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